【第1篇】紅字發(fā)票申請資料
問:你好 我公司上月銷售一批貨物已開具增值稅專用發(fā)票,對方上月也已經(jīng)認證,現(xiàn)在對方需要退貨,是我這邊開具紅字發(fā)票嗎流程是怎么樣的
答:根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第47號 國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告: (一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。 (二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 (三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
【第2篇】紅字增值稅發(fā)票
增值稅專用發(fā)票開錯了怎么辦?作廢唄,這個大家都清楚,但是作廢也是有條件的,不是說你想作廢就作廢。
按照國稅發(fā)(2006)156號 第二十條 同時具有下列情形的,滿足作廢條件。
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。本規(guī)定所稱抄稅,是報稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
簡單的說,發(fā)票開具沒跨月,購買方?jīng)]認證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下,這種情況下銷售方可以作廢。
那么跨月了,購買方認證了怎么辦?這種情況下只有開具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票比作廢就相對麻煩一些,麻煩就在于開具之前先得申請一個“許可證”也就是《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,只有拿到這個信息表,銷售方才能開具出紅字發(fā)票。
其實也就是這個簡單的流程,需要開紅字-申請信息表-開具紅字。但是在這個過程中,到底該誰來申請紅字信息表卻經(jīng)常引起購銷雙方的爭論。
其實關(guān)于這個問題,政策也很明確。國家稅務(wù)總局公告2023年第47號文就有明確規(guī)定。
二哥這里以一個圖表來展示這個規(guī)定。
所以說,到底由那一方開具紅字信息表,這個已經(jīng)非常清楚了。如果發(fā)生了需要開具紅字發(fā)票的情況,那么購銷雙方就自行判斷一下,然后按規(guī)定由其中一方申請紅字信息表,最后由銷售方按照信息表開具紅字發(fā)票。
最近小a就遇到這樣一件事,小a作為銷售方,2023年6月給客戶開具了一張發(fā)票,2023年8月客戶打電話說發(fā)票要退回,因為開票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了,只能開具紅字發(fā)票,就問對方是否已經(jīng)認證抵扣了?對方財務(wù)說沒有認證,小a心想對方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來了,因為也是沒有認證,因為按規(guī)定認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。
小a拿到發(fā)票后就在開票系統(tǒng)申請信息表,準(zhǔn)備開紅字發(fā)票,結(jié)果一上傳信息,系統(tǒng)就反饋不得開具信息表,因為該發(fā)票有認證信息。
小a把這個截圖發(fā)給購買方,購買方才承認自己確實勾選確認過該發(fā)票,但是還尚未申報,本來打算把發(fā)票退回自己就不申報了,然后重新取得新發(fā)票再認證抵扣。
小a告訴客戶,這種情況不能這么干,必須由購買方申請信息表,已經(jīng)勾選的發(fā)票正常按時申報進項稅抵扣,信息表開出來后的當(dāng)月暫按信息表信息進行進項稅轉(zhuǎn)出,這樣才符合規(guī)定。
「紅字發(fā)票」的問題二哥經(jīng)常被大家問,來感受一下下面這些問題,看看你遇到過沒?
1、什么時候需要開紅字發(fā)票?
2、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表?
3、超過認證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎?
4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎?
5、購買方申請了紅字通知單,什么時候申報進項稅轉(zhuǎn)出?
6、收到紅字發(fā)票還需要認證不?
7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票?
8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦?
9、本來是開紅字,但是又把紅字開錯如何破?
當(dāng)然,在實踐中可能還有亂七八糟的各種情況,具體大家可以把自己問題留出來,讓同行都看到,群策群力來解決。
1
什么時候需要開紅字發(fā)票?
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。
也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開,隨意開具,隨意沖回。稅務(wù)機關(guān)在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查,如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。
由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù),例如,開票有誤的要有對方拒收說明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。
2
紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開?
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。
但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》,在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時候,需要開具《紅字信息表》。
而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢,開錯了只有紅字沖銷。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué),大家可以關(guān)注小編,私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料!還可以免費試學(xué)課程15天!
【第3篇】營業(yè)稅票開增值稅紅字發(fā)票
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤,應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票。開具流程分三步:
1.開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況:一是購買人已申報抵扣,購買人開具,開具信息表時不填寫對應(yīng)藍字專用發(fā)票信息;二是購買人未申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回,購買人開具信息表并填寫對應(yīng)藍字信息;三是銷售方未將交付購買方,以及購買方未申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方開具信息表并填寫對應(yīng)藍字信息。
2.上傳信息表,生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的信息表。
3.銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。
【第4篇】紅字發(fā)票多繳稅款
沖紅的發(fā)票,指的是開具了紅字發(fā)票,沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納,也就是說,對應(yīng)的藍字發(fā)票已經(jīng)申報繳納稅款了,應(yīng)該怎么處理,其實主要涉及的是如何申報的問題。
這要分2種情形,分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡易計稅情況下的增值稅專用發(fā)票。
情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票
紅票的本質(zhì)就是負數(shù)發(fā)票,那么我們在申報時,就在對應(yīng)的欄目里填寫相應(yīng)的負數(shù)金額即可,如果該欄目本來就要填寫正數(shù),那么就填寫正負相抵的數(shù)據(jù)即可。
如下截圖,如果當(dāng)期開具了一張10萬的紅字發(fā)票,稅款是13000元,那么在附表1中如下所示填列:
填列附表1之后,主表會自動更新數(shù)據(jù)。
如果只有這一筆,那么會形成銷項的負數(shù),理論上來說,就是要退稅,實際上,一般是作為增加期末留抵稅額,留給以后進行抵扣。
所以說前期已經(jīng)繳納的稅款,沖紅后,就可以抵減當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款或者留給后面進行抵減。
情形2、簡易計稅下的紅沖
因為簡易計稅其實是相對獨立存在的,簡易計稅當(dāng)期發(fā)生了多少就交多少稅,不能用進項來抵扣。
舉例說明:如果當(dāng)期開具了一張金額10萬,稅額5000元的專票,屬于簡易計稅情形,對該發(fā)票進行沖紅后,在申報時,附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖:
在主表上則按照以下方式填寫:
因為簡易計稅沒有期末留抵的說法,所以沖紅就會形成應(yīng)該要退還的稅款,只不過實務(wù)中,企業(yè)也不會去申請退稅,申請了也沒那么快審批下來,一般做法就是留在申報表上,如果之后還有要交的稅款,則進行抵減。
還有同學(xué)會問,這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法,小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么辦?
小規(guī)模納稅人其實與情形2簡易計稅下的處理是類似的,因為小規(guī)模納稅人也是按照開票的銷項去繳稅,不能抵扣進項,所以與情形2是一樣的。
【第5篇】紅字發(fā)票申報表如何填
受票方應(yīng)在其《信息表》通過稅務(wù)系統(tǒng)核驗的當(dāng)期進行納稅申報,《信息表》中注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額,應(yīng)填寫在《附列資料二》第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”的“稅額”欄。根據(jù)稅總發(fā)[2017]124號,“信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進項稅額應(yīng)等于申報表中紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”是進項比對規(guī)則之一。即:《信息表》中的稅額要等于《附列資料二》第20欄的稅額,否則就會導(dǎo)致申報比對不符,就會被鎖盤而無法清卡。
【第6篇】紅字發(fā)票證明格式
我們在網(wǎng)上買東西,收到貨后不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨,而現(xiàn)實中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦?這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單,還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題,今天大叔就來和大家一起順一順整個流程!
什么是紅字發(fā)票?
紅字發(fā)票就是負數(shù)發(fā)票,就是因為銷售退回或之前開具發(fā)票有錯誤而開具金額為負數(shù)的發(fā)票。
一、開具紅字發(fā)票的情況
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意!開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機關(guān)事后核查,比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
二、開具紅字發(fā)票的步驟
1.銷售方或購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
2.銷售方或購買方通過稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動校驗后,在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中獲取帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》
3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具
1.紅字增值稅專用發(fā)票需要認證嗎?
紅字增值稅專用發(fā)票是不需要認證的,在系統(tǒng)中勾選時,系統(tǒng)也不會將紅字發(fā)票顯示。
2.誰來申請紅字信息表?
三、紅字增值稅專用發(fā)票開錯怎么辦?
(1)信息表開具錯誤,填錯的信息表未上傳時,可直接在開票系統(tǒng)中刪除;上傳成功且未開具紅字發(fā)票的,可憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(加蓋公章)和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。
(2)紅字發(fā)票開具錯誤,應(yīng)及時作廢,并開具正確發(fā)票。
4.開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時,應(yīng)該錄入對應(yīng)的藍字發(fā)票信息嗎?
要分情況而定。
(1)如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息;
(2)如果購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息;
(3)如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
開紅字發(fā)票會有時間限制嗎?
開紅字發(fā)票沒有時間限制,比如說,你要在2023年12月3日,沖紅2023年12月13日的發(fā)票也是可以的!
四、紅字發(fā)票使用條件
因為使用紅字發(fā)票,就必須有兩個前提條件:
1.時間條件:跨月(第一次開票的時間跟開紅字發(fā)票時間不是同一個月),當(dāng)然也有例外:現(xiàn)在的增值稅電子普通發(fā)票,不支持作廢,聯(lián)網(wǎng)已上傳的當(dāng)月也開紅字發(fā)票。
2.原因條件:發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。
稅務(wù)機關(guān)對紅字發(fā)票的使用,是會進行事后抽查的,所以千萬不要覺得:能開,隨便開。
五、如果要開紅字發(fā)票,該誰申請?購買方or銷售方?
不用想那么多的,教大家一個巧記方法:發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方?就哪一方申請紅字信息表。
紅字發(fā)票金額限制
六、開紅字發(fā)票的金額有沒有限制?
這,肯定會有限制的。
開紅字專票時限制:《紅字信息表》要和紅字專用發(fā)票一 一對應(yīng),換句話說,金額啥的要一致!
開紅字普票時限制:可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
舉個例子:我之前開了100元發(fā)票,現(xiàn)在要沖紅,可以開多份紅字發(fā)票,開了60元、10元、15元的紅字發(fā)票共三份,但是總金額就是不能超過100元。
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【第7篇】紅字發(fā)票的稅金怎么抵扣
來源:稅務(wù)總局
不抵扣認證,開具紅字發(fā)票
納稅人所屬地:河南
問題內(nèi)容:我公司2023年7月份給客戶開具了150多萬的專用發(fā)票,因客戶工作失誤,認證發(fā)票時選擇了不抵扣認證,請問這種情況下,我公司可以開具紅字發(fā)票嗎?
附件:無附件
答復(fù)機構(gòu):河南省稅務(wù)局
答復(fù)時間:2021-03-16
答復(fù)內(nèi)容:您好!您所咨詢的問題收悉。現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第47號)第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
因此,根據(jù)上述文件規(guī)定,如因工作失誤,認證發(fā)票時選擇了不抵扣認證,想要開具紅字增值稅專用發(fā)票,不符合開具紅字增值稅專用發(fā)票的條件,不能紅沖。關(guān)于勾選時選擇錯誤,建議和相關(guān)的技術(shù)人員確認能否辦理撤銷,您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司(稅控盤)或者95113熱線向河南航天信息有限公司(金稅盤)詳細咨詢。具體事宜建議您聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)確認。
感謝您的咨詢!上述回復(fù)僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線或主管稅務(wù)機關(guān)。
【第8篇】增值稅紅字發(fā)票
紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開具?收到紅字發(fā)票怎么做賬?收到紅字發(fā)票千萬不要大驚小怪,今天我們就來看看怎么處理吧!
出現(xiàn)負數(shù)發(fā)票的原因
為什么會有負數(shù)發(fā)票呢?從字面意思上看,正常銷售采買的發(fā)票都是正數(shù)的,那么反之,負數(shù)就代表著退貨以及被退貨
這樣說稍微有些籠統(tǒng),官方解釋是:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第47號)的規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票。
紅字專票的開具流程
1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表的填開
在開票軟件中,進入“發(fā)票管理”界面,點擊紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”,如圖:
(1)當(dāng)彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面時,我們要根據(jù)實際情況選擇作為購買方申請或者是銷售方申請,如圖:
購買方申請分兩種情況
① 已抵扣
只要選擇發(fā)票種類后,不需要填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,點“確定”進入填開界面。
② 未抵扣
根據(jù)實際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后,選擇發(fā)票種類,并填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和號碼,點“確定”進入填開界面,如圖
銷售方申請
由銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票,根據(jù)實際情況選擇理由后,選擇發(fā)票種類,并填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和號碼
如果系統(tǒng)中有對應(yīng)藍字發(fā)票則會彈出對應(yīng)發(fā)票的界面,查看信息無誤后進入信息表填開界面,具體如圖:
注意事項:
① 信息表中的商品數(shù)量和金額必須為負數(shù)。
② 當(dāng)購買方申請時,需要根據(jù)實際情況選擇銷方是否是漢字防偽企業(yè);
當(dāng)銷售方申請時,系統(tǒng)自動識別銷方是否是漢字防偽企業(yè)。
對于非漢字防偽企業(yè),信息表中商品行最多可開具 8 行 ;對于漢字防偽企業(yè),則信息表中商品行最多可開具 7 行。
③ 在紅字發(fā)票信息表填開界面中,商品信息可以直接手工輸入, 也可以從商品編碼庫中選擇。
④ 對帶折扣的藍字發(fā)票開具對應(yīng)信息表時,若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍字發(fā)票信息,系統(tǒng)會自動將折扣分攤反映在對應(yīng)的商品行上。
紅字專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出
1、點擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表”菜單列,如圖
2、點擊“紅字增值專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出菜單,如圖
我們可以通過該界面,對信息表查看明細,修改和刪除。
但是我們要注意:
① 對已開具的信息表進行修改時,修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額,否則系統(tǒng)提示“信息表填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”,無法修改成功。
② 開票系統(tǒng)中對已開具信息表的修改或刪除操作均無時間限制, 但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況進行所需操作。
3、導(dǎo)出的信息表如下圖樣式
將導(dǎo)出后文件格式為xml的信息表直接通過開票軟件上傳到稅務(wù)端,如圖
當(dāng)信息表描述為審核通過時,該信息表可以用于開具紅字發(fā)票。
紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程
由于國內(nèi)開始推進電子發(fā)票,因為電子發(fā)票的紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么樣操作呢?
實行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票(以下簡稱“電子專票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字電子專票的,按照以下規(guī)定執(zhí)行:
1、購買方已將電子專票用于申報抵扣的
(1)購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。
(2)購買方未將電子專票用于申報抵扣的,由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息
2、稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中
3、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票,在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
4、購買方已將電子專票用于申報抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
電子稅務(wù)局申請作廢代開發(fā)票或者申請代開紅字發(fā)票
納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形,需要作廢代開發(fā)票的,可登錄本省電子稅務(wù)局,選擇“我要辦稅”,進入“代開發(fā)票作廢”,提交作廢代開發(fā)票申請。
1、如果納稅人需要代開紅字發(fā)票,可登錄本省電子稅務(wù)局,選擇“我要辦稅”,進入“代開增值稅專用發(fā)票”或“代開增值稅普通發(fā)票”,申請代開紅字發(fā)票。
2、納稅人可在電子稅務(wù)局“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”功能中,查詢以上兩項業(yè)務(wù)辦理進度和結(jié)果,并按要求將紙質(zhì)發(fā)票交回稅務(wù)機關(guān)。
注意:
需要說明的是,對通過郵寄方式取得的代開發(fā)票,部分省市稅務(wù)部門提供了郵寄需作廢代開發(fā)票的功能。
如果納稅人是在辦稅服務(wù)廳申請代開的發(fā)票,則需要現(xiàn)場交回需作廢的代開發(fā)票后,才能作廢代開發(fā)票或申請代開紅字發(fā)票。
來源:牛賬會計
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【第9篇】開增值稅紅字發(fā)票需要什么資料
【導(dǎo)讀】:增長四會發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些,因此財務(wù)是需要知道這個專票是怎么開具的,下面會計學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程,下面有兩個方法為大家介紹紅字發(fā)票開具的步驟,希望能幫助大家!
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程
方法一:1、先進入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章.
2、導(dǎo)出電子信息,國稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請單,上報.
方法二:1、進入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章.
2、拿《申請單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開票通知知單.
開具方法:打開'防偽開票軟件'--點擊'發(fā)票管理'--點擊'專用發(fā)票填開'--點擊'打開的發(fā)票上的負數(shù)'--輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼--點擊'下一步'--跳出所開具的發(fā)票的信息--打印此張'負數(shù)發(fā)票'即可.
開負數(shù)發(fā)票的規(guī)定
一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單).
《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證.
經(jīng)認證結(jié)果為'認證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.
經(jīng)認證結(jié)果為'納稅人識別號認證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認證不符'的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.
以上規(guī)定來自國稅發(fā)(2006)156號和國稅發(fā)(2007)18號,是可以開具負數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》,因此無法開具負數(shù)發(fā)票,那也就無法重新開具專用發(fā)票.
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這,按照上文先進入增值稅開票系統(tǒng),找到紅字發(fā)票,之后在國稅系統(tǒng)里面申請,上報,上文有相關(guān)的規(guī)定,開具負數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有,更多相關(guān)財務(wù)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!
【第10篇】銷售方申請紅字發(fā)票資料
1、開具紅字發(fā)票,哪種情況銷售方申請開具信息表?
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的相關(guān)規(guī)定:銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
2、車輛購置稅逾期申報需要加收滯納金嗎?
根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購置應(yīng)稅車輛后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
3、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎?
自2023年1月1日至2023年12月31日,對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租,下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地,暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅?
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)規(guī)定,納稅人存在以下情形的,暫停辦理留抵退稅:一、存在增值稅涉稅風(fēng)險疑點的;二、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的;三、增值稅申報比對異常未處理的;四、取得增值稅異常扣稅憑證未處理的;五、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
5、員工流動性比較大,一年換幾個城市租賃住房,怎么申報住房租金個人所得稅專項附加扣除?
對于單位為外派員工解決住宿問題的,不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的,對于一年內(nèi)多次變換工作地點的,個人應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)更新個人所得稅專項附加扣除相關(guān)信息,允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進行扣除。具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué),大家可以關(guān)注小編頭條號,私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料!還可以免費試學(xué)課程15天!
【第11篇】紅字發(fā)票證明模板
“老板,我想退貨”
“可以的,親~請申請售后服務(wù),
選擇退貨退款…….”
我們在網(wǎng)上買東西,收到貨不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨,而現(xiàn)實中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦?這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單,還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題,今天佰信就和大家一起順一順整個流程!
首先, 什么情況下需要開紅字發(fā)票?
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意!開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機關(guān)事后核查,比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
如果開錯的發(fā)票未跨月、未認證即可直接作廢重開,不需要紅沖哦。
然后,具體的紅字發(fā)票開票流程?
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票
文件依據(jù)→國家稅務(wù)總局公告
1、主管稅務(wù)機關(guān)接收校驗通過信息表。主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
2、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。
稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理,納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊,由代開的稅務(wù)機關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅也可以與重新開具的藍字發(fā)票對抵。
3、增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》,在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可??梢栽谒鶎?yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
佰信小貼士:
1、購買方在開出信息表的次月申報期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出,而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理。
2、 2023年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的,在開具紅字發(fā)票后,仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍字發(fā)票。
更多的資訊,歡迎聯(lián)系佰信喲!
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【第12篇】開紅字發(fā)票需要什么資料
我們開紅字發(fā)票和作廢發(fā)票的操作是不一樣的,雖然都有糾正的意思,但是兩者實施的條件都不相同.比如說我們跨月、跨年出現(xiàn)效果退回的情況,我們是不可以作廢的,只能開紅字發(fā)票.那對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做?有關(guān)處理方法如下.
對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做?
因供應(yīng)商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務(wù)處理如下:
1、因為紅字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理的;會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品(紅字)
應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購,然后認證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額
貸:應(yīng)付賬款
增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定:"一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.
(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有'紅字發(fā)票信息表編號'的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.
(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)."
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做?"這一問題的詳細解答.這個紅字發(fā)票是由銷售貨物的一方開具的,如果購買貨物的一方拿到紅字發(fā)票的話,我們就可以按照上文來進行賬務(wù)處理就可以了,這樣大家明白了吧!
【第13篇】開具紅字發(fā)票證明
紅字發(fā)票怎么開具?i
首先,什么情況下需要開具紅字發(fā)票?
紅字發(fā)票可不是隨便就能開具的,只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。但是注意開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機關(guān)事后核查,比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
如果開具錯誤的發(fā)票未跨月、未認證就可直接作廢重開即可,不需要開具紅字發(fā)票。
然后,具體的紅字開具流程?
一、增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票判斷由哪一方提交紅字信息表申請?
文件依據(jù)——國家稅務(wù)總局公告2023年第47號文
第一條 1、主管稅務(wù)機關(guān)接收校驗通過信息表。主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有”紅字發(fā)票信息表編號“的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
2、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。
稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理,納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊,有代開的稅務(wù)機關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅葉可以與重新開具的藍字發(fā)票對抵。
增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》,在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可。可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
最后附上兩個小提示:
1、購買方在開具出信息表的次月申報期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出,而不是等收到紅字發(fā)票在做轉(zhuǎn)出處理。
2、2023年5月1日前所開具17%、11%稅率開具正確的藍字發(fā)票即可。
重新開具發(fā)票,仍可按照17%、11%稅率開具正確的藍字發(fā)票即可。
【第14篇】銷貨方申請紅字發(fā)票所需資料
紅字發(fā)票也被稱作負數(shù)發(fā)票,當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票的時候,財務(wù)需對其做相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果是銷貨方收到紅字發(fā)票,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理
由增值稅法管理規(guī)定可得,當(dāng)你正常開具紅字發(fā)票后,其可以沖銷你的銷項稅額,申報時是允許扣除的,假設(shè)你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月進行沖銷,那么你需保管好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。(對方不需要的情況下)
銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理具體如下:
借:應(yīng)收賬款 紅字
貸:主營業(yè)務(wù)收入 紅字
應(yīng)交稅費——增值稅——銷項稅額 紅字
注意:如果按照準(zhǔn)則,則是做相反分錄,但是在實際操作的時候,所做的相反分錄并不利于查賬。申報時,用“當(dāng)月的實際正數(shù)開票金額——紅字發(fā)票金額”進行申報。
知識拓展:退貨收到紅字發(fā)票如何進行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?
紅字發(fā)票是什么意思?
紅字發(fā)票指的是負數(shù)發(fā)票,可以這么理解:如果你發(fā)票開錯了,或者在別人退貨等情況下,發(fā)票是已經(jīng)開具了的,這時候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯的發(fā)票,紅字發(fā)票的金額等均為負數(shù)。
紅字發(fā)票開錯了能否作廢?
一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票相對應(yīng),這張紅字發(fā)票在未抄稅的情況下,你可以將這張紅字發(fā)票先作廢,接著另外重新開具一張紅字發(fā)票,此時不用重新再開申請單和通知單。但如果紅字發(fā)票是已經(jīng)抄稅的,那么只能向稅務(wù)局咨詢相應(yīng)處理辦法。
來源于會計網(wǎng),責(zé)編:慕溪
【第15篇】速藏!超詳細紅字發(fā)票開具流程!金稅盤+稅控盤
開具紅字發(fā)票雖然不是太經(jīng)常的事,但是總會遇上。作為會計怎么能不會呢?今天科目君給大家介紹最詳細的紅字發(fā)票開具流程!
一、金稅盤
發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表
1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-信息填寫無誤后打印,具體方法如下:
提示:如果是使用營改增后的新版本開票軟件,需要先添加商品編碼再填開信息表
點擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開,進入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面:
注意:購方申請有兩種情況:當(dāng)選擇已抵扣時,只要選擇發(fā)票種類后,不需要填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,點“確定”進入填開界面。當(dāng)選擇未抵扣時,應(yīng)根據(jù)實際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后,選擇發(fā)票種類,并填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和號碼,點“確定”進入填開界面。
銷售方按照實際情況選擇申請理由。
2、紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出,選中開具的紅字發(fā)票信息表,點擊上傳并生成信息表編號。
3、進入專用發(fā)票填開界面,點擊“紅字”,選擇“直接開具”,將信息表編號直接輸入后點“確定”,核實信息無誤后方可打印。
二、稅控盤
增值稅專票紅字信息表填開
點擊:【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表填開】
有兩種情況:
情況一:發(fā)票有認證記錄,需要購貨方開具紅字信息表:
1、選擇購買方申請
2、核實藍字發(fā)票是否已抵扣,如藍字發(fā)票已抵扣,需選擇“已抵扣”,直接下一步,如藍字發(fā)票未抵扣,需選擇“未抵扣”,輸入藍子發(fā)票代碼和號碼,點擊下一步
3、按照原藍字發(fā)票票面進行信息填寫,點擊保存,上傳
情況二:發(fā)票沒有認證記錄,需要銷售方開具紅字信息表:
1、選擇銷售方申請
2、輸入藍字發(fā)票代碼和號碼,點擊下一步
3、確認信息與藍字發(fā)票一致,點擊保存,上傳
增值稅專票紅字信息表審核下載
1、點擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表審核下載】
2、選擇下載保存路徑,如選擇為桌面,點擊下載,桌面會生成一個16位數(shù)字命名的紅字信息表
負數(shù)發(fā)票開具
點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開管理】-【增值稅專用發(fā)票填開】:
有兩種開具方式:
1、手工開具,點擊“負數(shù)”-“手工開具”輸入信息表編號,點擊下一步,輸入原藍字發(fā)票代碼、號碼,點擊下一步,確定,核實無誤點擊保存,打印
2、導(dǎo)入開具,點擊“負數(shù)”-“導(dǎo)入開具”,選擇已審核下載的紅字信息表,點擊確認,核實無誤,點擊保存,打印。
【第16篇】紅字發(fā)票沖回的最新政策
紅字發(fā)票,也稱負數(shù)發(fā)票,是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時,沖減銷售收入的合法憑證。會計寶寶們應(yīng)該記得“紅字更正法”吧?紅字發(fā)票就是開具其他要素信息完全一致的負數(shù)發(fā)票來做沖減。
哪些情形需要開具紅字專用發(fā)票?
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,都是可以開具紅字發(fā)票的!
小規(guī)模納稅人可以開具紅字發(fā)票嗎?
稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
可以開具紅字增值稅普通發(fā)票嗎?有何不同?
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
開具紅字發(fā)票時,這些操作指南要記得!
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票沒有認證期限限制。
4、從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認證期限限制。
5、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:
(1)高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。
(2)通行費,是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。
(3)取得通行費發(fā)票沒有認證期限限制。
7月財稅新政那么多,加之稅務(wù)對發(fā)票的管控愈加嚴格,納稅人難免在開票方面存在疑問,但只要按著政策來,基本沒什么大問題。關(guān)于紅字發(fā)票還有不清楚的,可以關(guān)注關(guān)注公眾號會計學(xué)堂「微信號acc5com」,和答疑老師在線互動哦~