紅字發(fā)票信息撤銷需要什么資料（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：72

紅字發(fā)票信息撤銷需要什么資料

【第1篇】紅字發(fā)票信息撤銷需要什么資料

之前，對于可以通過開票軟件已申請審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，如果需要撤銷的只能去稅務局現(xiàn)場做撤銷。受到疫情影響，為了減少納稅人不必要的前往辦稅服務廳，開票系統(tǒng)增加紅字增值稅專用發(fā)票信息表撤銷功能，納稅人可通過開票軟件在線撤銷已申請并審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，下面就具體操作流程為大家進行說明！

一、金稅盤（白盤）

1、登錄開票系統(tǒng)，點擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票信息表】模板中點擊【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出】菜單項。

2、在信息表下拉列表中選中需要撤銷的信息表，點擊【撤銷】按鈕，系統(tǒng)彈出是否撤銷確認窗口。

3、點擊【確認】按鈕，提示紅字信息表撤銷成功。

提醒：

1、沒有信息表編號、已核銷待查證的紅字發(fā)票信息表無法撤銷，撤銷會提示：該狀態(tài)下的信息表無法執(zhí)行撤銷操作。

2、紅字發(fā)票信息表撤消后，查詢列表中不再顯示。

3、若信息表已被使用進行了發(fā)票紅沖，但沒點下載更新信息表狀態(tài)，此時不允許撤銷信息表。

二、稅控盤（黑盤）

1、登錄開票系統(tǒng)，點擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表查詢】，如下圖所示：

2、紅字信息表修改查詢導出的頁面中，選擇對應的錄入日期起和止，點擊【查詢】，如下圖所示：

3、選擇列表中相對應的紅字信息表編號，點擊【撤銷】按鈕，輸入撤銷的紅字信息表編號。如下圖所示：

4、點擊撤銷按鈕會彈出：“是否撤銷當前信息表？信息表編號”核實紅字信息表編號是否正確，確認無誤后點擊【確認】按鈕。如下圖所示：

5、提示信息“信息表撤銷成功”，點擊【確定】即可。

【第2篇】申請開具紅字發(fā)票需要哪些資料

上期說了藍字發(fā)票的開具，從進入稅務局開票直到填寫、預覽等步驟，平常除了開具藍字發(fā)票，也會開具紅字發(fā)票，一起來看看紅字發(fā)票的流程吧~

紅字發(fā)票開具

紅字發(fā)票確認信息錄入

1、功能概述

2、操作步驟

3、注意事項

紅字發(fā)票確認信息處理

1、功能概述

2、操作步驟

紅字發(fā)票開具

1、功能概述

2、操作步驟

紅字發(fā)票確認信息

紅字發(fā)票記錄

以上就是紅字發(fā)票開具的整個流程，從紅字發(fā)票確認信息錄入，確認信息處理，發(fā)票開具，發(fā)票確認信息到紅字發(fā)票記錄，關于這些發(fā)票操作有什么想了解的，可以留言溝通哦~

【第3篇】紅字發(fā)票稅務風險

從宏觀上看，通過增值稅發(fā)票的電子底賬系統(tǒng)，稅務機關可知曉納稅人開具發(fā)票后又沖紅的每個細節(jié)，而大量開具紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減以往年度的藍字發(fā)票是納稅人對外虛開的一個典型特征點，所以，開具紅字發(fā)票如果超過一定的量，會引發(fā)稅務機關調(diào)查。

從微觀上看，紅字沖銷是會計實務中的一種調(diào)賬方法，它的基本流程是，用紅字編制一套與要調(diào)整憑證完全相同的記賬憑證，將其沖銷，然后再用藍字編制一套新的會計分錄。紅字沖銷一般有兩種情況：一是以前的業(yè)務已經(jīng)發(fā)生但又轉回時，如已銷貨后發(fā)生的銷貨退回；二是會計分錄發(fā)生借貸方向錯誤或者雖借貸方向正確，但需重新確認金額時，先紅字沖銷，再做正確分錄。如果紅字沖銷僅用于一般的會計差錯調(diào)整，那么沒什么問題，但在某些情況下，紅字沖銷的處理卻是財務人員為逃避納稅義務而刻意為之，這時就需要稅務稽查人員仔細進行審核，以發(fā)現(xiàn)其背后暗藏的偷漏稅玄機。

案例：忐忑不安的紅字沖銷

檢查人員在查看某單位電子明細賬中，看到這樣一筆會計處理：

借：固定資產(chǎn) —300000

貸：其它應收款 —300000

單就這筆會計處理來看，可能表達出這樣一種含義：原先的賬務處理錯了，做一個反向的會計分錄，將其沖回。但這個問題發(fā)生在數(shù)字較大的固定資產(chǎn)上面，好像有點不太合常理。根據(jù)邏輯關系，檢查人員通過查賬軟件的“憑證查詢”功能找出了和這一事件相關的所有賬務處理并按時間先后順序排列，同時查看了相應的原始憑證。

×年2月

借：其它應收款 300000

貸：銀行存款 300000

×年3月

借：固定資產(chǎn) 300000

貨：其它應收款 300000

×年8月

借：固定資產(chǎn) —300000

貸：其它應收款 —300000

×年12月

借：固定資產(chǎn) 300000

貨：其它應收款 300000

在第二個記賬憑證后，檢查人員看到了一張購買轎車的原始單據(jù)復印件，單據(jù)復印件顯示，購買人為被查單位某高管。檢查人員隨后向被查單位索取并查閱了這輛轎車的行駛證及保險手續(xù)，所有資料都表明，這輛轎車為某高管個人所有，但購車費用卻是由單位負擔并支付的。檢查人員就此事詢問了財務人員，還原了這一事件的全部過程。原來，單位根據(jù)年度業(yè)績考核結果，獎勵某高管一輛轎車，但為了避稅，財務人員將單位出資為個人購買的轎車記入固定資產(chǎn)，數(shù)月后擔心被稽查部門發(fā)現(xiàn)，又作了紅字沖銷處理，到了年底，考慮這筆支出一直掛在賬上不妥，最終下定決心，還是按固定資產(chǎn)入了賬，才有了第四筆賬務處理。該單位涉及的個人所得稅問題受到了稅務機關的處理、處罰。

分析：雖然已經(jīng)進行了記入固定資產(chǎn)的賬務處理，但這并不能改變單位為個人購買轎車的實質(zhì)，更不能免除其法定的個人所得稅扣繳義務。其實，由于檢查時間的限制，稅務稽查人員很難做到查閱、核對每個記賬憑證和原始憑證，如果沒有上面第三個“忐忑不安”的紅字沖銷處理，檢查人員可能發(fā)現(xiàn)不了上述問題，正是敏銳的意識到紅字沖銷背后可能暗藏玄機，檢查人員才果斷的將問題鎖定并最終檢查落實。

【第4篇】紅字發(fā)票的稅務風險

風險—

《增值稅暫行條例實施細則》第十一條中有規(guī)定，企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回行為，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票，如果不按規(guī)定開具紅字發(fā)票，重開發(fā)票的增值稅額將不得從銷項稅額中抵減，因此將會被重復計稅，增加稅收負擔。

風險二

納稅人如果未能按規(guī)定開具紅字發(fā)票，稅務機關在有足夠證據(jù)的情況下，可責令限期改正，沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。

風險三

沒有貨物往來的發(fā)票對開可能被視為虛開發(fā)票。

風險四

“對開發(fā)票”還會讓企業(yè)多繳納印花稅而增加稅收負擔。

風險五

虛增了銷售收入，導致扣除了業(yè)務招待費、廣告費、福利費等，影響到企業(yè)所得稅。

風險六

在發(fā)票管理中，虛開發(fā)票的行為比較常見。一般來講，虛開發(fā)票有三種情形：

一是為他人或者自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

二是讓他人給自己開具與實際業(yè)務情況不相符的發(fā)票；

三是介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不相符的發(fā)票。

一旦被國家認定為持有的發(fā)票是虛開發(fā)票，無法稅前扣除都是最輕的處罰，嚴重的可能面臨刑事責任。

風險七

滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。有些會計人員覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有很大的涉稅風險。正常情況下，產(chǎn)生滯留票的情況有三種：

一是進項發(fā)票丟失，致使發(fā)票超過了認證的時間；

二是銷貨方已經(jīng)開具了發(fā)票，但是因為種種因素扣押發(fā)票，超期而不能認證；

三是納稅人進項發(fā)票不進行認證后，購貨和銷貨也都不進行入賬以此逃稅偷稅。

雖然以上三種情況有所差異，但是滯留票形成的原因:未按期進行發(fā)票認證。如果被稅務機關查出，企業(yè)除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金等款項以外，也會面臨著刑事責任。

風險八

看到“失控發(fā)票”的字眼，很多人認為失控發(fā)票就是“發(fā)票丟失而脫離自己的控制”，但事實上這種理解是錯誤的。很多情況下，發(fā)票在開具后，由于客觀的種種問題才導致了失控發(fā)票的產(chǎn)生，例如納稅人在開票后沒有及時地進行抄報稅，增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)丟失或者過期的情形，納稅人在虛開發(fā)票后出現(xiàn)走逃的情況，登記失控發(fā)票的稅務局將信息錄錯等。但值得注意的是，如果自己企業(yè)作廢發(fā)票過多，也有可能導致失控發(fā)票的產(chǎn)生。一旦企業(yè)出現(xiàn)失控發(fā)票，這些發(fā)票都不能在企業(yè)所得稅稅前進行扣除了。

提醒

依法合規(guī)開具發(fā)票，是目前仍重視“發(fā)票管稅”時代財務人員必須重視的會計基礎工作。

【第5篇】開具紅字發(fā)票需要的資料

上個月給客戶開了一張發(fā)票，客戶那邊已經(jīng)抵扣了，剛對方的會計突然打來電話說，我給開具的發(fā)票有數(shù)量不對，麻煩我重新給開一張，因進項稅已經(jīng)抵扣，她先把抵扣的進項稅額轉出來，讓我這個月一定要開出來，否則影響抵扣進項稅額。我說沒問題，那你開一下紅字信息表吧，我這邊收到紅字信息表后，再重新開具發(fā)票，給你發(fā)過去。

由于是對方開具的紅字信息表，開具紅字發(fā)票之前先看一下開具上傳紅字信息表的步驟

開具上傳紅字發(fā)票信息表詳細操作步驟

1：在增值稅發(fā)票開票軟件中的【發(fā)票管理】-【信息表】，選擇【增值稅專用發(fā)票信息表填開】；

2：選擇專用發(fā)票的種類，按照實際情況選擇到底該由購買方還是銷售方來申請?zhí)顚懠t字信息表，點擊下一步；【如選擇購買方申請、已抵扣不需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼】

舉個例子，我們給客戶開出了發(fā)票，發(fā)給客戶，對方已經(jīng)抵扣，后發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問題，要發(fā)回來重新開具，但發(fā)票已經(jīng)跨月了，那么信息表要購買方來填寫，比如這個例子中，對方已經(jīng)抵扣了，我就不能填寫并上傳紅字專用發(fā)票信息表了。如果對方?jīng)]抵扣就銷售方來開紅字信息表！

3：出現(xiàn)相應的發(fā)票信息，點擊【確定】，進入紅字發(fā)票申請單填開界面。紅字發(fā)票申請單填開界面，如調(diào)出信息直接打??；未調(diào)出信息，按照要沖紅的發(fā)票輸入數(shù)量、金額為負數(shù)；

4：確認無誤后打?。?/p>

5：申請單上傳。點【發(fā)票管理】-【信息表】選擇【增值稅專用發(fā)票信息表維護】；

6：選中要上傳的信息表，點擊【上傳】；

7：待信息表編號出現(xiàn)16位數(shù)字、信息表描述為審核通過為止（如是銷方申請，可以去開紅字發(fā)票了，如是購買方申請，將16位編號告知銷方，下載下來，導出，發(fā)給對方，對方導入網(wǎng)絡下載的紅字發(fā)票信息表）。

開具紅字發(fā)票

1：點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開】-【專用發(fā)票填開】；顯示票面，點擊【紅字】，選擇【導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表】。就是這個地方有點陌生對吧，我們附上一張圖片更清晰：

2：出現(xiàn)信息表選擇對話框，點擊【下載】

3：出現(xiàn)紅字發(fā)票審核結果下載條件設置，把填開日期區(qū)間包括在開具的時間范圍內(nèi)即可，然后點擊確定。（假如是4月份）

4：下載到要開具的信息表后，單擊選中，再點擊【選擇】按鈕

5：返回到票面后，確認信息無誤后打印。操作完成。

信息表都已經(jīng)下載下來了，發(fā)票上有個紅字，你點擊一下，然后把這個信息從“導入”導入進去，導入進去這所有的信息都會導入進去，出來之后你核對一下，別忘了，在右下角備注一下，開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號（紅框圈出來的信息），導出，無誤后打印。

經(jīng)常開紅字發(fā)票肯定忘不了步驟，當然，我們不希望頻繁發(fā)生紅沖現(xiàn)象，如果時間長了不開還真記不清了，現(xiàn)在把詳細步驟記錄下來，方便使用。喜歡的就點個贊，收藏吧！

【第6篇】增值稅紅字發(fā)票流程

做會計的，我們經(jīng)常會遇到，公司經(jīng)常因為各種原因導致需要重新開具發(fā)票，如果是當月開錯發(fā)票，則作廢重開；如果是跨月發(fā)票，我們該怎么處理呢？

紅字發(fā)票應當怎么開具？

收到紅字發(fā)票怎么做賬？

會計收到紅字發(fā)票千萬不要大驚小怪，今天分享一下開具增值稅紅字發(fā)票流程，希望能幫助到你們！

開具紅字增值發(fā)票流程一、如何作廢一張發(fā)票

二、普通發(fā)票開紅字發(fā)票

三、專用發(fā)票開紅字發(fā)票

篇幅有限，就不一一展示了：

【第7篇】購貨方開具紅字發(fā)票證明

購貨方要求退貨并已運回銷貨方需要怎么開具紅字發(fā)票

開具紅字的具體流程：

1、《信息表》的填開：

（1）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的：購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的：購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的：銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

2、《信息表》的校驗

主管稅務機關網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

3、紅字專用發(fā)票的開具

銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

《發(fā)票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

1．受理審核

（1）主管稅務機關應根據(jù)此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》以及書面材料：

①因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，審核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發(fā)票信息。

②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發(fā)票信息。

（2）審核發(fā)現(xiàn)報送的資料不完整不齊全，存在疑點，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應當場一次性告知納稅人補正。

2．核準

審核無誤的，主管稅務機關當場出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務機關。

3．資料歸檔

購貨方要求退貨并已運回銷貨方需要怎么開具紅字發(fā)票？開具紅字發(fā)票需要經(jīng)過填開、校驗和紅字專用發(fā)票的開具等過程，開具紅字發(fā)票之后需要主管稅務機關受理審核、核準，之后將資料歸檔。遇到這個問題的同學可以看看老師上述整理的資料。過程中如果有什么其他的問題或者想法，歡迎大家來會計學堂進行咨詢。

【第8篇】申請紅字發(fā)票資料

手把手教你在電子稅務局上發(fā)起紅字發(fā)票申請，撤銷、查看已發(fā)起紅字發(fā)票確認單

我們現(xiàn)在開具發(fā)票，發(fā)票抵扣勾選，發(fā)票的紅沖等等，這些工作都可以在網(wǎng)上進行操作。今天主要給會計人員帶來的是在電子稅務局上處理紅沖發(fā)票的相關操作流程，不清楚的會計人員，下面是具體的圖文操作演示，一起看看吧！

一、發(fā)起紅字申請的操作步驟

第一步：先點擊右上角的“發(fā)起”按鈕！

第二步：按照彈出的圖示，填寫要紅沖發(fā)票的代碼、日期等提示信息，點擊查詢即可！

第三步：按照下面圖示的提示填寫紅沖發(fā)票的原因。

第四步：操作人員進行信確認，確認無誤后，點擊保存按鈕即可！

二、撤銷已發(fā)起紅字確認單的操作步驟圖解演示

三、查看已發(fā)起紅字確認單的操作流程圖解

好了，上述就是在電子稅務局上紅沖發(fā)票的全部操作步驟演示了。注意發(fā)票紅沖是由開票方操作的。

【第9篇】紅字增值稅發(fā)票

增值稅專用發(fā)票開錯了怎么辦？作廢唄，這個大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說你想作廢就作廢。

按照國稅發(fā)（2006）156號第二十條同時具有下列情形的，滿足作廢條件。

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

簡單的說，發(fā)票開具沒跨月，購買方?jīng)]認證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下，這種情況下銷售方可以作廢。

那么跨月了，購買方認證了怎么辦？這種情況下只有開具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票比作廢就相對麻煩一些，麻煩就在于開具之前先得申請一個“許可證”也就是《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，只有拿到這個信息表，銷售方才能開具出紅字發(fā)票。

其實也就是這個簡單的流程，需要開紅字-申請信息表-開具紅字。但是在這個過程中，到底該誰來申請紅字信息表卻經(jīng)常引起購銷雙方的爭論。

其實關于這個問題，政策也很明確。國家稅務總局公告2023年第47號文就有明確規(guī)定。

二哥這里以一個圖表來展示這個規(guī)定。

所以說，到底由那一方開具紅字信息表，這個已經(jīng)非常清楚了。如果發(fā)生了需要開具紅字發(fā)票的情況，那么購銷雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請紅字信息表，最后由銷售方按照信息表開具紅字發(fā)票。

最近小a就遇到這樣一件事，小a作為銷售方，2023年6月給客戶開具了一張發(fā)票，2023年8月客戶打電話說發(fā)票要退回，因為開票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了，只能開具紅字發(fā)票，就問對方是否已經(jīng)認證抵扣了？對方財務說沒有認證，小a心想對方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來了，因為也是沒有認證，因為按規(guī)定認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

小a拿到發(fā)票后就在開票系統(tǒng)申請信息表，準備開紅字發(fā)票，結果一上傳信息，系統(tǒng)就反饋不得開具信息表，因為該發(fā)票有認證信息。

小a把這個截圖發(fā)給購買方，購買方才承認自己確實勾選確認過該發(fā)票，但是還尚未申報，本來打算把發(fā)票退回自己就不申報了，然后重新取得新發(fā)票再認證抵扣。

小a告訴客戶，這種情況不能這么干，必須由購買方申請信息表，已經(jīng)勾選的發(fā)票正常按時申報進項稅抵扣，信息表開出來后的當月暫按信息表信息進行進項稅轉出，這樣才符合規(guī)定。

「紅字發(fā)票」的問題二哥經(jīng)常被大家問，來感受一下下面這些問題，看看你遇到過沒？

1、什么時候需要開紅字發(fā)票？

2、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表？

3、超過認證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？

4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎？

5、購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出？

6、收到紅字發(fā)票還需要認證不？

7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？

9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何破？

當然，在實踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己問題留出來，讓同行都看到，群策群力來解決。

什么時候需要開紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。

由于上述原因開具紅字的應該保留好相關證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收說明、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。

但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時候，需要開具《紅字信息表》。

而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開錯了只有紅字沖銷。

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【第10篇】增值稅普通紅字發(fā)票如何申報表

一、什么情況下需要開具紅字專用發(fā)票？

【答復】

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：

（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

二、如何申請紅字專用發(fā)票？

【答復】

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。

根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為：

第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》

兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

(1)購買方取得專票已抵扣情形：

購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

購買方在當期申報時依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

注意：購買方已經(jīng)抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】；購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。

(2)購買方取得專票未申報抵扣情形：

購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發(fā)票信息。

注意：購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。

2、銷售方申請

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第二步：接收校驗通過信息表

主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《紅字信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

特別提醒：填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。

第三步：開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應與《紅字信息表》一一對應。

特別提醒：沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳，上傳成功也審核通過的信息表，沒有開具負數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。

三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？

【答復】

稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復印件)，到稅務機關窗口辦理。

四、如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？

【答復】

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對應紅字發(fā)票。

需要注意的是，根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第三條的規(guī)定，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

【第11篇】銷售方申請紅字發(fā)票資料

1、開具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請開具信息表？

根據(jù)《關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》的相關規(guī)定：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

2、車輛購置稅逾期申報需要加收滯納金嗎？

根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購置應稅車輛后應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。

3、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？

自2023年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？

根據(jù)《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的相關規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風險疑點的；二、被稅務稽查立案且未結案的；三、增值稅申報比對異常未處理的；四、取得增值稅異常扣稅憑證未處理的；五、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

5、員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，怎么申報住房租金個人所得稅專項附加扣除？

對于單位為外派員工解決住宿問題的，不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新個人所得稅專項附加扣除相關信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進行扣除。具體咨詢稅務機關。

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【第12篇】紅字發(fā)票申請資料

問：你好我公司上月銷售一批貨物已開具增值稅專用發(fā)票，對方上月也已經(jīng)認證，現(xiàn)在對方需要退貨，是我這邊開具紅字發(fā)票嗎流程是怎么樣的

答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第47號國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告：（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（二）主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（三）銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

【第13篇】紅字發(fā)票所得稅收入

財務工作中經(jīng)常會處理紅字發(fā)票的相關問題，如果碰到當月只有紅字發(fā)票的情況，該怎么報稅?紅字發(fā)票也被稱為負數(shù)發(fā)票，本文就針對當月只有紅字發(fā)票財務該怎么報稅做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

當月只有紅字發(fā)票如何進行報稅?

1.沖紅的發(fā)票是不需要進行認證的;

2.發(fā)票信息會自動轉入申報系統(tǒng);

3.當紅字發(fā)票做憑證時，只需在金額前面打-號，用紅字沖回即可。申報時無需再做處理。

如果是收到的的紅字發(fā)票，要求在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額，填好之后會在“增值稅申報表”里的進項稅額轉出自動出現(xiàn)。

本月只開了紅字發(fā)票如何報稅?

對于本月只開了紅字發(fā)票如何報稅這一問題，具體從兩種情況分析：

1.如果你給對方開具的是增值稅普通發(fā)票，則可以不用去稅務，你自己開負數(shù)發(fā)票即可。

2.如果你開的是增值稅發(fā)票，則應當去稅務(即你的管理所)，需要經(jīng)過審核，并且沖負數(shù)發(fā)票不可以超過三個月。

紅字發(fā)票通知單作廢流程是什么?

紅字發(fā)票通知單作廢流程包括以下幾個步驟：

1.申請單位對撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》事項的情況說明(申請單位蓋公章);

2.增值稅專用發(fā)票開票方關于未針對該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票的書面承諾書;

3.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》原件;

4.撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》登記表。

符合作廢條件的，同時符合以下條件，發(fā)票應注明作廢，開票軟件應注明作廢：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間沒有超過銷售方開票當月的;

2.銷售方?jīng)]有抄稅也沒進行記賬;購買方?jīng)]有認證或者認證結果顯示'納稅人識別號認證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認證不符'的。

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪

【第14篇】紅字發(fā)票的增值稅申報表怎么填

溫馨提示

自2023年4月1日起，將在全國范圍內(nèi)推進增值稅實質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為和進口貨物稅率下調(diào)、擴大進項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。

為適應新的減稅政策，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點。

開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應稅貨物、服務，適用13%稅率，應開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=100000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列

=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(應納)稅額合計

=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報表的部分欄次(下同)，填寫的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運輸服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應稅貨物、服務，應開具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第4欄項目名稱由“10%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列

=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=200000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列

=18000(元)

本月銷項(應納)稅額合計

=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號，以下稱15號公告)，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”的對應欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關系，分別填寫相關欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

不動產(chǎn)進項稅額抵扣申報表填寫案例

某納稅人，2023年4月購進不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額8000000元，稅額720000元。

分析：根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

該納稅人取得的購入不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進項稅額應填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下稱《附列資料（二）》）對應欄次，同時填入本表第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：

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不動產(chǎn)待抵扣進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進行抵扣。

分析

按照《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號)政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中一次性抵扣，結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。

1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

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旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。

分析

根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）

÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列

=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除專票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進項稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

文章來源：北京稅務

【第15篇】紅字發(fā)票證明模板

“老板，我想退貨”

“可以的，親~請申請售后服務，

選擇退貨退款…….”

我們在網(wǎng)上買東西，收到貨不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天佰信就和大家一起順一順整個流程！

首先， 什么情況下需要開紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應該保留好相關證據(jù)以備稅務機關事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

如果開錯的發(fā)票未跨月、未認證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦。

然后，具體的紅字發(fā)票開票流程？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票

文件依據(jù)→國家稅務總局公告

1、主管稅務機關接收校驗通過信息表。主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

2、銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。

稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，由代開的稅務機關開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅也可以與重新開具的藍字發(fā)票對抵。

3、增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎乃{字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

佰信小貼士：

1、購買方在開出信息表的次月申報期內(nèi)就應該把稅額轉出，而不是等收到紅字發(fā)票再做轉出處理。

2、 2023年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍字發(fā)票。

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