【第1篇】紅字發(fā)票證明模板
“老板，我想退貨”
“可以的，親~請(qǐng)申請(qǐng)售后服務(wù)，
選擇退貨退款…….”
我們?cè)诰W(wǎng)上買東西，收到貨不喜歡都會(huì)聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)及其他個(gè)人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請(qǐng)、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天佰信就和大家一起順一順整個(gè)流程！
首先， 什么情況下需要開紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
如果開錯(cuò)的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦。
然后，具體的紅字發(fā)票開票流程？
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票
文件依據(jù)→國家稅務(wù)總局公告
1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，由代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請(qǐng)退稅也可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對(duì)抵。
3、增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
佰信小貼士：
1、購買方在開出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理。
2、 2023年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
更多的資訊，歡迎聯(lián)系佰信喲！
看了以上小編的介紹，相信有所收獲吧。如果大家想要了解更多知識(shí)，可以直接登錄“佰信集團(tuán)”官網(wǎng)進(jìn)行查看；或者直接在官網(wǎng)上留言說明你要辦理的業(yè)務(wù)，我們會(huì)第一時(shí)間回復(fù)你；當(dāng)然，如果您方便，也可以直接來我司進(jìn)行實(shí)地考察！
【第2篇】紅字發(fā)票提供資料
“最近給客戶開了一張發(fā)票，金額開錯(cuò)了。需要開具紅字發(fā)票，需要對(duì)方把原來開的發(fā)票寄回來嗎？”
其實(shí)，很多老板在日常經(jīng)營過程中遇到這樣的問題。今天我們就一起來理一理“紅字發(fā)票”：
part.1 什么情況下需要開具紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。
特別提醒
如果開錯(cuò)的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦！
開具紅字發(fā)票的步驟
如何判斷由哪一方提交紅字信息表申請(qǐng)?
總結(jié)起來就是一句話：票在誰手里誰來開！
part.2 紅字發(fā)票開出來需要交給購買方嗎？
其實(shí)要解答這個(gè)問題很簡單。拿到紅字發(fā)票以后，可以干什么呢？
拿紅字發(fā)票無非就是作為沖銷原藍(lán)字發(fā)票的的原始憑證，或者作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證。
說到這里，其實(shí)這個(gè)問題已經(jīng)很清晰了，總結(jié)下來就是：
購買方已經(jīng)記賬了
發(fā)生了銷售折讓或者部分銷售退回的情況，這種情況下，購買方無法將藍(lán)字發(fā)票退回了，那么銷售方開了紅字發(fā)票需要給購買方做賬。
購買方已經(jīng)抵扣了
發(fā)生了銷售折讓、部分退回等情況，這種情況，購買方也無法將藍(lán)字發(fā)票退回，銷售方開了紅字發(fā)票也要給購買方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
既沒做賬也沒抵扣
發(fā)生了退貨，發(fā)票開錯(cuò)等原因，直接把發(fā)票都退給銷售方，那銷售方開了紅字發(fā)票自然也不需要再把紅字發(fā)票給購買方了
開具的是增值稅電子專票
根據(jù)《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告>的解讀》第九條規(guī)定：納稅人開具電子票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。
納稅人在開具紅字電子專票時(shí)，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票。
【第3篇】紅字發(fā)票納稅申報(bào)表
問題描述：我們是一般納稅人，這個(gè)月取得了一張?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅紅字發(fā)票，請(qǐng)問申報(bào)表中應(yīng)該如何填報(bào)？
答：紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在國稅申報(bào)系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出采集，購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金填到相應(yīng)的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。
【第4篇】發(fā)票紅字稅務(wù)政策
開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進(jìn)行沖賬。一些老會(huì)計(jì)都會(huì)說“發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請(qǐng)開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個(gè)流程呢？初入財(cái)務(wù)崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會(huì)計(jì)小出納們快來看看吧。
一、紅字發(fā)票什么情況下開具
首先呢，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào))的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))所附《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。
以上可以歸結(jié)為三種情況:
（1）購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
二、紅字發(fā)票申請(qǐng)開具流程
由購方企業(yè)申請(qǐng)：
1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍幾種情況無法抵扣時(shí)由購買方申請(qǐng)，流程為：購買方提交申請(qǐng)單—購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
由銷方企業(yè)申請(qǐng)
2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對(duì)方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請(qǐng)開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會(huì)努力提升自己的能力勝任自己的財(cái)務(wù)工作的。
【第5篇】紅字發(fā)票沖回的最新政策
紅字發(fā)票，也稱負(fù)數(shù)發(fā)票，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。會(huì)計(jì)寶寶們應(yīng)該記得“紅字更正法”吧？紅字發(fā)票就是開具其他要素信息完全一致的負(fù)數(shù)發(fā)票來做沖減。
哪些情形需要開具紅字專用發(fā)票？
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，都是可以開具紅字發(fā)票的！
小規(guī)模納稅人可以開具紅字發(fā)票嗎？
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
可以開具紅字增值稅普通發(fā)票嗎？有何不同？
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
開具紅字發(fā)票時(shí)，這些操作指南要記得！
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票沒有認(rèn)證期限限制。
4、從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認(rèn)證期限限制。
5、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
（1）高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%。
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
（2）通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。
（3）取得通行費(fèi)發(fā)票沒有認(rèn)證期限限制。
7月財(cái)稅新政那么多，加之稅務(wù)對(duì)發(fā)票的管控愈加嚴(yán)格，納稅人難免在開票方面存在疑問，但只要按著政策來，基本沒什么大問題。關(guān)于紅字發(fā)票還有不清楚的，可以關(guān)注關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)學(xué)堂「微信號(hào)acc5com」，和答疑老師在線互動(dòng)哦~
【第6篇】紅字發(fā)票納稅申報(bào)
昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點(diǎn)的小規(guī)模申報(bào)的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報(bào)的問題。
文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報(bào)方法正確？
大家可以先看看昨天的文章，看看留言。
其實(shí)昨天留言中讀者反饋的更多的一個(gè)觀點(diǎn)就是，紅沖應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額。
確實(shí)應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問題是，小規(guī)模當(dāng)期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個(gè)銷售額，這才是關(guān)鍵！
就像昨天文章說的那種情況，你沖不對(duì)，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍(lán)字發(fā)票以前沒交過稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!
其實(shí)對(duì)于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點(diǎn)就是：紅字從哪里來回到哪里去？
什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍(lán)字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開了紅字發(fā)票就應(yīng)該填到對(duì)應(yīng)的欄次去。
具體我們以案例來說說。
01#
一般納稅人紅字發(fā)票申報(bào)
首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經(jīng)常會(huì)有開錯(cuò)發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。
稅稅念公司2023年1月因?yàn)橥素涢_具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。
那么這張紅字的專票的本質(zhì)是什么？就是因?yàn)橥素?，這個(gè)銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項(xiàng)稅要退回來。（以前這張藍(lán)字是征稅的，現(xiàn)在負(fù)數(shù)自己也填對(duì)應(yīng)的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）
那么我們申報(bào)時(shí)候當(dāng)然按照紅字發(fā)票直接填寫負(fù)值。
附表1填寫負(fù)數(shù)值。
主表自動(dòng)生成
注意，這里銷項(xiàng)稅是負(fù)數(shù)，按理說負(fù)數(shù)應(yīng)該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎(chǔ)上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。
所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實(shí)際中變成留抵稅款，也相當(dāng)于是退還（抵扣的方式，抵減后期產(chǎn)生的增值稅）。
那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，自然也不存在退還或者抵的。
比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務(wù)，金額-100000，稅額-0。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。
這種情況，免稅業(yè)務(wù)前面本身沒有交稅，所以負(fù)數(shù)申報(bào)不會(huì)影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負(fù)數(shù)申報(bào)）。
那么如果是簡易計(jì)稅的呢，簡易計(jì)稅是直接按照銷售額計(jì)稅增值稅，是相對(duì)獨(dú)立的存在，一般納稅人簡易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計(jì)稅的抵扣。
稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡易計(jì)稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。
附表1按照紅字發(fā)票填寫。
主表填寫：
因?yàn)楹喴子?jì)稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會(huì)形成期末應(yīng)退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應(yīng)退5000，只不過在實(shí)際工作中，我們可能先留在申報(bào)表上，待后期有新增的應(yīng)納稅額，再進(jìn)行抵。
方法很簡單，但是實(shí)操中，最大攔路虎是什么？
攔路虎就是填負(fù)數(shù)有可能會(huì)出現(xiàn)異常比對(duì)，申報(bào)無法比對(duì)通的情況。有些地區(qū)稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置了不允許填寫負(fù)數(shù)，這個(gè)時(shí)候你申報(bào)時(shí)候就要出現(xiàn)異常比對(duì)提示。
其實(shí)這個(gè)時(shí)候也不用擔(dān)心，只要情況無誤，數(shù)據(jù)沒問題，那么方法就是要么大廳申報(bào)，要么比對(duì)異常后提交申報(bào)申請(qǐng)遠(yuǎn)程異常比對(duì)申請(qǐng)，通過后解鎖稅盤即可。
02#
小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報(bào)
小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報(bào)原理其實(shí)也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關(guān)鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個(gè)是比一般納稅人更復(fù)雜的存在。
同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點(diǎn)免稅）。
所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應(yīng)沖減銷售額就行了。
就是這么簡單的一個(gè)思路，只是現(xiàn)在我們要通過申報(bào)表把這個(gè)思路的結(jié)果表達(dá)出來，最終實(shí)現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個(gè)思路。
比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。
如圖：
當(dāng)季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無票收入。
那么這張紅字發(fā)票如何申報(bào)呢？
其實(shí)原理很簡單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個(gè)季度需要申請(qǐng)退這3%的增值稅。
申報(bào)表我們?nèi)鐚?shí)填寫負(fù)數(shù)就行了。
你這個(gè)時(shí)候總不可能把這個(gè)負(fù)數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。
那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務(wù)，開的免稅發(fā)票呢？
比如昨天文章的這個(gè)案例。
本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實(shí)我們應(yīng)該先單獨(dú)撇開這張負(fù)數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當(dāng)期的銷售額，當(dāng)期銷售額是大于30萬，當(dāng)期是個(gè)征稅狀態(tài)。
而-9100能去沖減當(dāng)期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因?yàn)槟惚旧頉]交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。
所以申報(bào)表最終應(yīng)該是這樣填寫：
其實(shí)這種填寫方法并無任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負(fù)數(shù)，需要在相應(yīng)的位置填寫負(fù)數(shù)。
但是這種填法實(shí)際申報(bào)時(shí)候系統(tǒng)無法通過。
系統(tǒng)提示欄次不能為負(fù)數(shù)。
這個(gè)是紅字發(fā)票申報(bào)的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個(gè)設(shè)置，基本上我們填寫負(fù)數(shù)都會(huì)出現(xiàn)比對(duì)異常。
不能因?yàn)椴荒芡ㄟ^就覺得是錯(cuò)誤填法。
其實(shí)包括前面說的一般納稅人的申報(bào)也存在類似問題。
那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。
1、如實(shí)填寫，然后大廳申報(bào)（大廳會(huì)給你處理申報(bào)不過的問題）
2、如果不想去大廳，這個(gè)紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個(gè)負(fù)數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）
3、有些稅務(wù)局還會(huì)告訴你，你需要修改以前的申報(bào)表，把這筆紅字負(fù)數(shù)調(diào)整到以前申報(bào)表去，然后再申報(bào)23年的增值稅，這也是一種辦法。
總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當(dāng)期征稅的銷售額的原則。
紅字發(fā)票的思路其實(shí)就是這樣，也覺得這是一個(gè)符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。
當(dāng)然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實(shí)操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報(bào)也過了，稅務(wù)局也沒管，可能有些稅務(wù)局還指導(dǎo)你這樣操作，但是實(shí)際應(yīng)該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會(huì)有解決思路的。
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【第7篇】退貨紅字發(fā)票證明
一、什么情況下開具紅字發(fā)票？
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。
也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。
由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對(duì)方拒收證明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。
接下來，分別講解常見的紅字發(fā)票應(yīng)該如何開具
壹、【紅字增值稅專用發(fā)票】
開具專用發(fā)票前，需要申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣t字發(fā)票信息表。
先判斷
具體的紅字發(fā)票開票流程是怎樣的呢，我們要先判斷哪一方提交紅字信息申請(qǐng)表，再根據(jù)實(shí)際情況由一方進(jìn)行申請(qǐng)。
這里給你總結(jié)一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個(gè)手上就由那方申請(qǐng)。
為什么這么歸納呢？稅務(wù)總局公告2023年47號(hào)文說了的幾種申請(qǐng)紅字發(fā)票的具體情況如下：
1. 購買方取得專票并用于申報(bào)抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國稅發(fā)2006年156號(hào)第二十五條用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，這個(gè)當(dāng)然很明顯也在購買方手上。
3. 銷售方申請(qǐng)的情況就不用說了，發(fā)票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。
所以，可以簡便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請(qǐng)。
紅字增值稅專用發(fā)票填開（銷售方申請(qǐng)）
增值稅專用發(fā)票隔月無法作廢，只能做紅沖處理。需填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】上傳后，待審核通過才能紅沖！
【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】
填開及上傳操作步驟
選擇”銷售方申請(qǐng)”，填寫“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼”后，點(diǎn)擊“下一步”。（注：開票軟件190528版及以后的版本申請(qǐng)紅字增值稅專用發(fā)票信息表時(shí)，對(duì)需要輸入藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼的情況，增加輸入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)間。根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，為方便納稅人對(duì)帶有清單的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖紅，在開票軟件190728版開票軟件中在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導(dǎo)入 excel 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導(dǎo)入模板下載）
銷售方選擇申請(qǐng)?jiān)蚝?，必須錄入發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，新版開票軟件還需要選擇開票時(shí)間。錄入后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷，若可以開具系統(tǒng)會(huì)給出提示“本張發(fā)票可以開紅字發(fā)票”，點(diǎn)擊“確定”。
確認(rèn)信息表票面信息無誤后，點(diǎn)擊右上角“打印”，在彈出的對(duì)話框中，選擇“不打印”。
在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。
到這里，
紅字信息表已填開完成！
接下來，
進(jìn)行紅字信息表上傳。
請(qǐng)點(diǎn)開“紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。
選中已開具的紅字信息表，點(diǎn)擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過”，“信息表編號(hào)”生成后，即可開具紅字發(fā)票。
至此，
紅字信息表上傳已完成！
下面進(jìn)行紅字發(fā)票開具！
紅字【增值稅專用發(fā)票】
填開操作步驟
進(jìn)入開票軟件請(qǐng)點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，選擇“發(fā)票填開——增值稅專用發(fā)票填開”，進(jìn)入頁面。
選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”。
雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表進(jìn)行選擇。
審核票面信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”，即完成紅字發(fā)票填開了。
紅字增值稅專用發(fā)票填開（購買方申請(qǐng)）
已認(rèn)證、抵扣的發(fā)票，需【購買方】填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】，經(jīng)上傳、審核通過后交由【銷售方】紅沖！
【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】
填開及上傳操作步驟（購買方操作）
進(jìn)入開票軟件請(qǐng)點(diǎn)擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。
發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
進(jìn)入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息。
注意：帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示。
請(qǐng)先點(diǎn)擊“價(jià)格”，將“單位、金額”切換為“含稅”狀態(tài)。
“數(shù)量、金額”必須為負(fù)數(shù)，一般“數(shù)量”填寫負(fù)數(shù)后，“單價(jià)”填寫正數(shù)，則“金額”會(huì)自動(dòng)換算為負(fù)數(shù)；若沒有“數(shù)量”，則無需填寫“單價(jià)”，直接在“金額”欄填寫負(fù)數(shù)。
根據(jù)實(shí)際需求選擇是否打印信息表（可用a4紙打?。?/p>
在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。
至此，
紅字信息表填開已完成！
接下來，讓我們來上傳紅字信息表！
進(jìn)入開票軟件請(qǐng)點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，選擇“紅字發(fā)票信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。
選中該張已開具的“紅字信息表”，點(diǎn)擊上方“上傳”按鍵，并點(diǎn)擊“確定”；
待“信息表編號(hào)”生成、“信息表描述”提示“審核通過”時(shí)，即可開具“紅字發(fā)票”。
紅字信息表的【信息表編號(hào)】可交付【銷售方】開具紅字發(fā)票！
購買方的操作流程到此為止！
（二）紅字【增值稅專用發(fā)票】填開操作步驟（銷售方操作）
銷售方進(jìn)入開票軟件請(qǐng)點(diǎn)擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。
選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”，對(duì)選中的信息表進(jìn)行“下載”。
選擇好對(duì)應(yīng)紅字信息表開具時(shí)間后點(diǎn)擊“確定”。
雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表，核對(duì)界面信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”。
貳、【紅字增值稅普通發(fā)票】及【機(jī)動(dòng)車紅字發(fā)票】
紅字增值稅普通發(fā)票及機(jī)動(dòng)車紅字發(fā)票開具
首先介紹紅字增值稅普通發(fā)票開具流程
紅字增值稅普通發(fā)票的開具就簡單許多了，不需要開具申請(qǐng)單，在開票軟件中直接開具即可。
1、【發(fā)票管理】-【增值稅普通發(fā)票填開】
2、【選定發(fā)票卷】
3、【確認(rèn)發(fā)票號(hào)碼】
4、【開票界面上方的“紅字”按鈕】
5、【填寫需要開具紅字發(fā)票的藍(lán)字發(fā)票的代碼號(hào)碼】
6、【確認(rèn)票面信息】
7、【核對(duì)票面信息】-【打印】
8、【打印發(fā)票】
開具成功
如您需要開具【機(jī)動(dòng)車紅字發(fā)票】的話，流程可以參照【增值稅普通發(fā)票】的紅字發(fā)票開具流程，直接開具即可，無需申請(qǐng)信息表。
叁、【成品油紅字增值稅專用發(fā)票】
對(duì)涉及退貨、折讓和開具錯(cuò)誤等原因，需銷貨方重新開具成品油專用發(fā)票時(shí)，需要首先開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表
開具成品油紅字增值稅專用發(fā)票信息表時(shí)，需要勾選“成品油專用發(fā)票”，選擇是否涉及銷售數(shù)量或銷售金額。如選擇涉及銷售數(shù)量的，必須填入相應(yīng)數(shù)量；如由于折扣折讓等原因需開具紅字專用發(fā)票信息表的，選擇僅涉及銷售金額，在開具紅字專用發(fā)票信息表時(shí)銷售數(shù)量無法錄入。
以下為成品油用戶開具紅字發(fā)票信息表及紅字發(fā)票流程
第一步：在成品油管理模塊，點(diǎn)擊“信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”
彈出紅字增值稅專用發(fā)票信息表選擇窗口，進(jìn)行【成品油專用發(fā)票】選擇，同時(shí)選擇購買方或銷售方申請(qǐng)，填寫代碼號(hào)碼下一步，按照要求填寫界面信息完畢后打印。
特別注意：成品油專用發(fā)票信息選擇“涉及銷售數(shù)量變更（銷售退回、開票有誤等原因）”,和選擇“僅涉及銷售金額變更（銷售折讓）”。如果選擇錯(cuò)誤，不可逆轉(zhuǎn)，請(qǐng)謹(jǐn)慎?。?！
注意：涉及銷售數(shù)量變更單位和數(shù)量必填；僅涉及銷售金額變更系統(tǒng)屏蔽單位、數(shù)量和單價(jià)的錄入功能
第二步：到發(fā)票管理--紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，把申請(qǐng)好的信息表點(diǎn)擊【上傳】,上傳后信息表狀態(tài)就變成【已通過】
第三步：到成品油紅字發(fā)票填開，進(jìn)入“增值稅專用發(fā)票填開（成品油）”界面
點(diǎn)擊“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”的方式開具紅字發(fā)票打印即可。
問題解答
一：紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，認(rèn)證了怎么辦？
紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的。購買方應(yīng)該應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
但是雖然紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，但是實(shí)際中也有人把它掃描認(rèn)證過！
你一旦認(rèn)證其信息就進(jìn)入了一窗式比對(duì)，一窗式比對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅填寫部分，如果大于你認(rèn)證的數(shù)據(jù)，就會(huì)無法通過，你本身當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅比如10萬，你認(rèn)證了一張紅字-1萬，那么進(jìn)項(xiàng)稅填寫就應(yīng)該小于等于10-1=9萬，你如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除，填寫10萬，就無法通過。
但是如果你進(jìn)項(xiàng)稅部分填寫9萬，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出你不填寫，由于目前申報(bào)系統(tǒng)還會(huì)比對(duì)你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請(qǐng)單情況，會(huì)提示你進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不得為空，也無法申報(bào)。
所以，一旦你把紅字發(fā)票認(rèn)證了，就尷尬了！這時(shí)候你就得去大廳手工申報(bào)，采取強(qiáng)制通過的方式申報(bào)清卡。
二：附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？
根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，為方便納稅人對(duì)帶有清單的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖紅，開票軟件v2.2.2.34.190728版在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導(dǎo)入 excel 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導(dǎo)入模板下載，如下圖所示。
增值稅發(fā)票開票軟件版本低于v2.2.34.190728的不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。
所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票，可以將開票軟件升級(jí)到v2.2.34.190728版或更高版本
三：本來是開紅字，但是又把紅字開錯(cuò)如何解決？
1、信息表開具錯(cuò)誤，負(fù)數(shù)發(fā)票開具正確，導(dǎo)致負(fù)數(shù)發(fā)票開具與信息表不對(duì)應(yīng)。若負(fù)數(shù)發(fā)票與信息表不對(duì)應(yīng)，稅務(wù)端系統(tǒng)會(huì)提示核銷不通過，企業(yè)無法進(jìn)行正常申報(bào)。這種情況下需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息表修正，將錯(cuò)誤的信息表編號(hào)修正為正確的編號(hào)，使得企業(yè)可以正常申報(bào)。
2、紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需要修改或撤銷的。填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》（加蓋公章）及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。
3、負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯(cuò)誤，但已經(jīng)不能作廢的。負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯(cuò)誤不能再申請(qǐng)紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯(cuò)的負(fù)數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出處理意見。
四：購買方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
購買方需要在填寫信息表的次月申報(bào)期就按信息表所列稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出申報(bào)，而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出。
購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對(duì)抄報(bào)稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當(dāng)期你填報(bào)的附表2第20欄不一致，就會(huì)無法申報(bào)。
五：超過認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？
現(xiàn)在申請(qǐng)開具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進(jìn)行，逾期未認(rèn)證發(fā)票開紅字目前在技術(shù)上可行。
國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
六：本月只開了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過怎么辦？
有人問，小編，我這個(gè)月其他發(fā)票都沒開,就有個(gè)銷售退回，開了張紅字發(fā)票，我申報(bào)出問題了，通不過怎么辦？
這個(gè)問題也偶爾會(huì)有納稅人遇到，現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)一窗式比對(duì)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)可能會(huì)提示無法通過，申報(bào)不會(huì)成功，這種情況只有帶上你的申報(bào)表去大廳申報(bào)。
【第8篇】開增值稅紅字發(fā)票需要什么資料
【導(dǎo)讀】：增長四會(huì)發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財(cái)務(wù)是需要知道這個(gè)專票是怎么開具的，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個(gè)方法為大家介紹紅字發(fā)票開具的步驟，希望能幫助大家！
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程
方法一:1、先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章.
2、導(dǎo)出電子信息,國稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請(qǐng)-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請(qǐng)單,上報(bào).
方法二:1、進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章.
2、拿《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開票通知知單.
開具方法:打開'防偽開票軟件'--點(diǎn)擊'發(fā)票管理'--點(diǎn)擊'專用發(fā)票填開'--點(diǎn)擊'打開的發(fā)票上的負(fù)數(shù)'--輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊'下一步'--跳出所開具的發(fā)票的信息--打印此張'負(fù)數(shù)發(fā)票'即可.
開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定
一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡稱《申請(qǐng)單).
《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.
以上規(guī)定來自國稅發(fā)(2006)156號(hào)和國稅發(fā)(2007)18號(hào),是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》,因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無法重新開具專用發(fā)票.
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國稅系統(tǒng)里面申請(qǐng)，上報(bào)，上文有相關(guān)的規(guī)定，開具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！
【第9篇】有紅字發(fā)票怎么填寫申報(bào)表一
小編想要說的是，自2023年4月1日起，在全國范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等內(nèi)容。為適應(yīng)新的減稅政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下稱15號(hào)公告），明確增值稅一般納稅人申報(bào)表（以下稱申報(bào)表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下小編將結(jié)合申報(bào)表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫要點(diǎn)。
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%'，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項(xiàng)目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第2欄項(xiàng)目名稱由'16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行'13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：
本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=50000（元）
本行'開具其他發(fā)票''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'列=6500（元）
本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：
填寫案例2：開具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%'，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第4a欄調(diào)整為第3欄，項(xiàng)目名稱由'10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第4b欄調(diào)整為第4欄，項(xiàng)目名稱由'10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第3行'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開具其他發(fā)票''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'列=9000（元）
《附列資料（一）》第4行'9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=200000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'列=18000（元）
本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=9000+18000=27000（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
填寫案例3：開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項(xiàng)目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條'本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次'規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=-40000+60000=20000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額'列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
【第10篇】銷售方申請(qǐng)紅字發(fā)票資料
1、開具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請(qǐng)開具信息表？
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的相關(guān)規(guī)定：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
2、車輛購置稅逾期申報(bào)需要加收滯納金嗎？
根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購置應(yīng)稅車輛后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。
3、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的；二、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的；三、增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理的；四、取得增值稅異常扣稅憑證未處理的；五、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
5、員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，怎么申報(bào)住房租金個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？
對(duì)于單位為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問題的，對(duì)于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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【第11篇】開具紅字發(fā)票證明
紅字發(fā)票怎么開具？i
首先，什么情況下需要開具紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票可不是隨便就能開具的，只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。但是注意開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
如果開具錯(cuò)誤的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證就可直接作廢重開即可，不需要開具紅字發(fā)票。
然后，具體的紅字開具流程？
一、增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票判斷由哪一方提交紅字信息表申請(qǐng)？
文件依據(jù)——國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)文
第一條 1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有”紅字發(fā)票信息表編號(hào)“的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，有代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請(qǐng)退稅葉可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對(duì)抵。
增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
最后附上兩個(gè)小提示：
1、購買方在開具出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票在做轉(zhuǎn)出處理。
2、2023年5月1日前所開具17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。
重新開具發(fā)票，仍可按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。
【第12篇】紅字發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
從宏觀上看，通過增值稅發(fā)票的電子底賬系統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可知曉納稅人開具發(fā)票后又沖紅的每個(gè)細(xì)節(jié)，而大量開具紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減以往年度的藍(lán)字發(fā)票是納稅人對(duì)外虛開的一個(gè)典型特征點(diǎn)，所以，開具紅字發(fā)票如果超過一定的量，會(huì)引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查。
從微觀上看，紅字沖銷是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一種調(diào)賬方法，它的基本流程是，用紅字編制一套與要調(diào)整憑證完全相同的記賬憑證，將其沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套新的會(huì)計(jì)分錄。紅字沖銷一般有兩種情況：一是以前的業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生但又轉(zhuǎn)回時(shí)，如已銷貨后發(fā)生的銷貨退回；二是會(huì)計(jì)分錄發(fā)生借貸方向錯(cuò)誤或者雖借貸方向正確，但需重新確認(rèn)金額時(shí)，先紅字沖銷，再做正確分錄。如果紅字沖銷僅用于一般的會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整，那么沒什么問題，但在某些情況下，紅字沖銷的處理卻是財(cái)務(wù)人員為逃避納稅義務(wù)而刻意為之，這時(shí)就需要稅務(wù)稽查人員仔細(xì)進(jìn)行審核，以發(fā)現(xiàn)其背后暗藏的偷漏稅玄機(jī)。
案例：忐忑不安的紅字沖銷
檢查人員在查看某單位電子明細(xì)賬中，看到這樣一筆會(huì)計(jì)處理：
借：固定資產(chǎn) —300000
貸：其它應(yīng)收款 —300000
單就這筆會(huì)計(jì)處理來看，可能表達(dá)出這樣一種含義：原先的賬務(wù)處理錯(cuò)了，做一個(gè)反向的會(huì)計(jì)分錄，將其沖回。但這個(gè)問題發(fā)生在數(shù)字較大的固定資產(chǎn)上面，好像有點(diǎn)不太合常理。根據(jù)邏輯關(guān)系，檢查人員通過查賬軟件的“憑證查詢”功能找出了和這一事件相關(guān)的所有賬務(wù)處理并按時(shí)間先后順序排列，同時(shí)查看了相應(yīng)的原始憑證。
×年2月
借：其它應(yīng)收款 300000
貸：銀行存款 300000
×年3月
借：固定資產(chǎn) 300000
貨：其它應(yīng)收款 300000
×年8月
借：固定資產(chǎn) —300000
貸：其它應(yīng)收款 —300000
×年12月
借：固定資產(chǎn) 300000
貨：其它應(yīng)收款 300000
在第二個(gè)記賬憑證后，檢查人員看到了一張購買轎車的原始單據(jù)復(fù)印件，單據(jù)復(fù)印件顯示，購買人為被查單位某高管。檢查人員隨后向被查單位索取并查閱了這輛轎車的行駛證及保險(xiǎn)手續(xù)，所有資料都表明，這輛轎車為某高管個(gè)人所有，但購車費(fèi)用卻是由單位負(fù)擔(dān)并支付的。檢查人員就此事詢問了財(cái)務(wù)人員，還原了這一事件的全部過程。原來，單位根據(jù)年度業(yè)績考核結(jié)果，獎(jiǎng)勵(lì)某高管一輛轎車，但為了避稅，財(cái)務(wù)人員將單位出資為個(gè)人購買的轎車記入固定資產(chǎn)，數(shù)月后擔(dān)心被稽查部門發(fā)現(xiàn)，又作了紅字沖銷處理，到了年底，考慮這筆支出一直掛在賬上不妥，最終下定決心，還是按固定資產(chǎn)入了賬，才有了第四筆賬務(wù)處理。該單位涉及的個(gè)人所得稅問題受到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理、處罰。
分析：雖然已經(jīng)進(jìn)行了記入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，但這并不能改變單位為個(gè)人購買轎車的實(shí)質(zhì)，更不能免除其法定的個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)。其實(shí)，由于檢查時(shí)間的限制，稅務(wù)稽查人員很難做到查閱、核對(duì)每個(gè)記賬憑證和原始憑證，如果沒有上面第三個(gè)“忐忑不安”的紅字沖銷處理，檢查人員可能發(fā)現(xiàn)不了上述問題，正是敏銳的意識(shí)到紅字沖銷背后可能暗藏玄機(jī)，檢查人員才果斷的將問題鎖定并最終檢查落實(shí)。
【第13篇】開具紅字增值稅普通發(fā)票證明單
一、增值稅普通發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十七條規(guī)定：“開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明?！?/p>
因此，開具增值稅普通發(fā)票，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
二、增值稅專用發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào))第一條的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
① 購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
② 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
③ 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
④ 納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定：用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
因此，開具紅字增值稅專用發(fā)票，分以下三種情況：
1. 購買方未用于申報(bào)抵扣的，退回發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，由銷售方填開并上傳《信息表》;
2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方填開并上傳《信息表》;
3. 購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，原發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，由購買方填開并上傳《信息表》。
來源：深圳稅務(wù)
【第14篇】申請(qǐng)紅字發(fā)票資料
手把手教你在電子稅務(wù)局上發(fā)起紅字發(fā)票申請(qǐng)，撤銷、查看已發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單
我們現(xiàn)在開具發(fā)票，發(fā)票抵扣勾選，發(fā)票的紅沖等等，這些工作都可以在網(wǎng)上進(jìn)行操作。今天主要給會(huì)計(jì)人員帶來的是在電子稅務(wù)局上處理紅沖發(fā)票的相關(guān)操作流程，不清楚的會(huì)計(jì)人員，下面是具體的圖文操作演示，一起看看吧！
一、發(fā)起紅字申請(qǐng)的操作步驟
第一步：先點(diǎn)擊右上角的“發(fā)起”按鈕！
第二步：按照彈出的圖示，填寫要紅沖發(fā)票的代碼、日期等提示信息，點(diǎn)擊查詢即可！
第三步：按照下面圖示的提示填寫紅沖發(fā)票的原因。
第四步：操作人員進(jìn)行信確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊保存按鈕即可！
二、撤銷已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作步驟圖解演示
三、查看已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作流程圖解
好了，上述就是在電子稅務(wù)局上紅沖發(fā)票的全部操作步驟演示了。注意發(fā)票紅沖是由開票方操作的。
【第15篇】紅字發(fā)票申請(qǐng)單稅率
銷售方seller
q什么時(shí)候需要開具紅字發(fā)票?
a: 簡單來說就是一句話：發(fā)票需要作廢但是又無法作廢時(shí)，就需要通過開具紅字發(fā)票來處理。無法作廢的發(fā)票：1.上月開具的發(fā)票；2.本月開具但是已做過抄報(bào)的發(fā)票；3.發(fā)生部分退貨的發(fā)票；4.增值稅電子專用發(fā)票和電子普通發(fā)票；5.成品油專用發(fā)票；6.機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
q紅字發(fā)票可以直接開具嗎?
a: 增值稅專用發(fā)票需要先填寫紅字發(fā)票信息表，上傳至稅務(wù)局審核通過后方可開具。增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票無需申請(qǐng)，可直接開具。
q專用發(fā)票的紅字信息表應(yīng)由哪方填寫申請(qǐng)?
a: 已抵扣的專用發(fā)票，由購方填寫紅字信息表；未抵扣的專用發(fā)票，購買方和銷售方均可填寫紅字信息表。
q紅字發(fā)票開具后，要不要給購買方?
a: 實(shí)務(wù)中一般區(qū)分兩種情況：如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則銷售方須將紅字發(fā)票交付購買方，一并作為記賬憑證。如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回銷售方，則不用將紅字發(fā)票交付購買方。簡言之，能收回對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，紅字發(fā)票就不用交付購買方；不能收回對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，紅字發(fā)票就需交付購買方。
q開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要收回對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票嗎?
a: 不需要。電子發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）紅沖后均無需收回對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票。
購買方purchaser
q對(duì)于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
a: 購買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）簡言之，購買方填寫信息表，上傳并審核通過后，即應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。待收到紅字專用發(fā)票后，再與信息表一并作為記賬憑證。
q購買方取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，是否需要認(rèn)證?
a: 紅字增值稅專用發(fā)票無需認(rèn)證。
q購買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方?
a: 不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）
q專用發(fā)票已認(rèn)證，購買方在填寫信息表時(shí)需要輸入商品明細(xì)信息，如果需紅沖的發(fā)票是帶清單的，商品明細(xì)較多無法輸入，這時(shí)應(yīng)如何填寫對(duì)應(yīng)的紅字信息表呢？
a: 金稅盤用戶可嘗試此方法：進(jìn)入紅字信息表填開界面后，先點(diǎn)擊“稅率”一欄的下拉箭頭，選擇列表中最下方的空白稅率，此時(shí)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”一欄自動(dòng)填入“詳見對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票及清單”，然后填入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的總金額和總稅額即可。
注意：考慮到可能存在的誤差問題，如果對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票是多稅率的，建議填寫多張紅字信息表，每張信息表對(duì)應(yīng)一個(gè)稅率。
q紅字信息表已經(jīng)在開票軟件里填寫并上傳，在查詢里顯示“審核通過”了，我要如何把信息表給到銷售方?
a: 目前紅字信息表全程網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)，不再需要紙質(zhì)表格傳遞。購買方查詢到紅字信息表狀態(tài)為“審核通過”后，即可通知銷售方，在開票軟件里下載并開具即可。
【第16篇】開具紅字發(fā)票需要的資料
上個(gè)月給客戶開了一張發(fā)票，客戶那邊已經(jīng)抵扣了，剛對(duì)方的會(huì)計(jì)突然打來電話說，我給開具的發(fā)票有數(shù)量不對(duì)，麻煩我重新給開一張，因進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣，她先把抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來，讓我這個(gè)月一定要開出來，否則影響抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我說沒問題，那你開一下紅字信息表吧， 我這邊收到紅字信息表后，再重新開具發(fā)票，給你發(fā)過去。
由于是對(duì)方開具的紅字信息表，開具紅字發(fā)票之前先看一下開具上傳紅字信息表的步驟
開具上傳紅字發(fā)票信息表詳細(xì)操作步驟
1：在增值稅發(fā)票開票軟件中的【發(fā)票管理】-【信息表】，選擇【增值稅專用發(fā)票信息表填開】；
2：選擇專用發(fā)票的種類，按照實(shí)際情況選擇到底該由購買方還是銷售方來申請(qǐng)?zhí)顚懠t字信息表，點(diǎn)擊下一步；【如選擇購買方申請(qǐng)、已抵扣不需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼】
舉個(gè)例子，我們給客戶開出了發(fā)票，發(fā)給客戶，對(duì)方已經(jīng)抵扣，后發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問題，要發(fā)回來重新開具，但發(fā)票已經(jīng)跨月了，那么信息表要購買方來填寫，比如這個(gè)例子中，對(duì)方已經(jīng)抵扣了，我就不能填寫并上傳紅字專用發(fā)票信息表了。如果對(duì)方?jīng)]抵扣就銷售方來開紅字信息表！
3：出現(xiàn)相應(yīng)的發(fā)票信息，點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面。紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面，如調(diào)出信息直接打??；未調(diào)出信息，按照要沖紅的發(fā)票輸入數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)；
4：確認(rèn)無誤后打?。?/p>
5：申請(qǐng)單上傳。點(diǎn)【發(fā)票管理】-【信息表】選擇【增值稅專用發(fā)票信息表維護(hù)】；
6：選中要上傳的信息表，點(diǎn)擊【上傳】；
7：待信息表編號(hào)出現(xiàn)16位數(shù)字、信息表描述為審核通過為止（如是銷方申請(qǐng)，可以去開紅字發(fā)票了，如是購買方申請(qǐng)，將16位編號(hào)告知銷方，下載下來，導(dǎo)出，發(fā)給對(duì)方，對(duì)方導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的紅字發(fā)票信息表）。
開具紅字發(fā)票
1：點(diǎn)擊【發(fā)票管理 】-【發(fā)票填開】-【專用發(fā)票填開】；顯示票面，點(diǎn)擊【紅字】，選擇【導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表】。就是這個(gè)地方有點(diǎn)陌生對(duì)吧，我們附上一張圖片更清晰：
2：出現(xiàn)信息表選擇對(duì)話框，點(diǎn)擊【下載】
3：出現(xiàn)紅字發(fā)票審核結(jié)果下載條件設(shè)置，把填開日期區(qū)間包括在開具的時(shí)間范圍內(nèi)即可，然后點(diǎn)擊確定 。（假如是4月份）
4：下載到要開具的信息表后，單擊選中，再點(diǎn)擊【選擇】按鈕
5：返回到票面后，確認(rèn)信息無誤后打印。操作完成。
信息表都已經(jīng)下載下來了，發(fā)票上有個(gè)紅字，你點(diǎn)擊一下，然后把這個(gè)信息從“導(dǎo)入”導(dǎo)入進(jìn)去，導(dǎo)入進(jìn)去這所有的信息都會(huì)導(dǎo)入進(jìn)去，出來之后你核對(duì)一下，別忘了，在右下角備注一下，開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號(hào)（紅框圈出來的信息），導(dǎo)出，無誤后打印。
經(jīng)常開紅字發(fā)票肯定忘不了步驟，當(dāng)然，我們不希望頻繁發(fā)生紅沖現(xiàn)象，如果時(shí)間長了不開還真記不清了，現(xiàn)在把詳細(xì)步驟記錄下來，方便使用。喜歡的就點(diǎn)個(gè)贊，收藏吧！
