紅字發(fā)票證明模板（16篇）

【第1篇】紅字發(fā)票證明模板

“老板，我想退貨”

“可以的，親~請申請售后服務(wù)，

選擇退貨退款…….”

我們在網(wǎng)上買東西，收到貨不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天佰信就和大家一起順一順整個流程！

首先， 什么情況下需要開紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

如果開錯的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦。

然后，具體的紅字發(fā)票開票流程？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票

文件依據(jù)→國家稅務(wù)總局公告

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，由代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅也可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對抵。

3、增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。

佰信小貼士：

1、購買方在開出信息表的次月申報期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理。

2、 2023年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

更多的資訊，歡迎聯(lián)系佰信喲！

看了以上小編的介紹，相信有所收獲吧。如果大家想要了解更多知識，可以直接登錄“佰信集團(tuán)”官網(wǎng)進(jìn)行查看；或者直接在官網(wǎng)上留言說明你要辦理的業(yè)務(wù)，我們會第一時間回復(fù)你；當(dāng)然，如果您方便，也可以直接來我司進(jìn)行實(shí)地考察！

【第2篇】紅字發(fā)票提供資料

“最近給客戶開了一張發(fā)票，金額開錯了。需要開具紅字發(fā)票，需要對方把原來開的發(fā)票寄回來嗎？”

其實(shí)，很多老板在日常經(jīng)營過程中遇到這樣的問題。今天我們就一起來理一理“紅字發(fā)票”：

part.1 什么情況下需要開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

特別提醒

如果開錯的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦！

開具紅字發(fā)票的步驟

如何判斷由哪一方提交紅字信息表申請?

總結(jié)起來就是一句話：票在誰手里誰來開！

part.2 紅字發(fā)票開出來需要交給購買方嗎？

其實(shí)要解答這個問題很簡單。拿到紅字發(fā)票以后，可以干什么呢？

拿紅字發(fā)票無非就是作為沖銷原藍(lán)字發(fā)票的的原始憑證，或者作為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的憑證。

說到這里，其實(shí)這個問題已經(jīng)很清晰了，總結(jié)下來就是：

購買方已經(jīng)記賬了

發(fā)生了銷售折讓或者部分銷售退回的情況，這種情況下，購買方無法將藍(lán)字發(fā)票退回了，那么銷售方開了紅字發(fā)票需要給購買方做賬。

購買方已經(jīng)抵扣了

發(fā)生了銷售折讓、部分退回等情況，這種情況，購買方也無法將藍(lán)字發(fā)票退回，銷售方開了紅字發(fā)票也要給購買方做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

既沒做賬也沒抵扣

發(fā)生了退貨，發(fā)票開錯等原因，直接把發(fā)票都退給銷售方，那銷售方開了紅字發(fā)票自然也不需要再把紅字發(fā)票給購買方了

開具的是增值稅電子專票

根據(jù)《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告>的解讀》第九條規(guī)定：納稅人開具電子票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。

納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票。

【第3篇】紅字發(fā)票納稅申報表

問題描述：我們是一般納稅人，這個月取得了一張增值稅進(jìn)項稅紅字發(fā)票，請問申報表中應(yīng)該如何填報？

答：紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在國稅申報系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出采集，購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進(jìn)項稅金填到相應(yīng)的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。

【第4篇】發(fā)票紅字稅務(wù)政策

開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進(jìn)行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個流程呢？初入財務(wù)崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計小出納們快來看看吧。

一、紅字發(fā)票什么情況下開具

首先呢，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。

未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。

以上可以歸結(jié)為三種情況:

（1）購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

二、紅字發(fā)票申請開具流程

由購方企業(yè)申請：

1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。

由銷方企業(yè)申請

2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。

雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財務(wù)工作的。

【第5篇】紅字發(fā)票沖回的最新政策

紅字發(fā)票，也稱負(fù)數(shù)發(fā)票，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時，沖減銷售收入的合法憑證。會計寶寶們應(yīng)該記得“紅字更正法”吧？紅字發(fā)票就是開具其他要素信息完全一致的負(fù)數(shù)發(fā)票來做沖減。

哪些情形需要開具紅字專用發(fā)票？

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，都是可以開具紅字發(fā)票的！

小規(guī)模納稅人可以開具紅字發(fā)票嗎？

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

可以開具紅字增值稅普通發(fā)票嗎？有何不同？

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。

開具紅字發(fā)票時，這些操作指南要記得！

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票沒有認(rèn)證期限限制。

4、從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認(rèn)證期限限制。

5、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：

（1）高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%。

一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。

（2）通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。

（3）取得通行費(fèi)發(fā)票沒有認(rèn)證期限限制。

7月財稅新政那么多，加之稅務(wù)對發(fā)票的管控愈加嚴(yán)格，納稅人難免在開票方面存在疑問，但只要按著政策來，基本沒什么大問題。關(guān)于紅字發(fā)票還有不清楚的，可以關(guān)注關(guān)注公眾號會計學(xué)堂「微信號acc5com」，和答疑老師在線互動哦~

【第6篇】紅字發(fā)票納稅申報

昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點(diǎn)的小規(guī)模申報的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報的問題。

文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報方法正確？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其實(shí)昨天留言中讀者反饋的更多的一個觀點(diǎn)就是，紅沖應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額。

確實(shí)應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問題是，小規(guī)模當(dāng)期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個銷售額，這才是關(guān)鍵！

就像昨天文章說的那種情況，你沖不對，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍(lán)字發(fā)票以前沒交過稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!

其實(shí)對于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點(diǎn)就是：紅字從哪里來回到哪里去？

什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍(lán)字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開了紅字發(fā)票就應(yīng)該填到對應(yīng)的欄次去。

具體我們以案例來說說。

01#

一般納稅人紅字發(fā)票申報

首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經(jīng)常會有開錯發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。

稅稅念公司2023年1月因為退貨開具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項稅，前期留抵稅額10000。

那么這張紅字的專票的本質(zhì)是什么？就是因為退貨，這個銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項稅要退回來。（以前這張藍(lán)字是征稅的，現(xiàn)在負(fù)數(shù)自己也填對應(yīng)的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）

那么我們申報時候當(dāng)然按照紅字發(fā)票直接填寫負(fù)值。

附表1填寫負(fù)數(shù)值。

主表自動生成

注意，這里銷項稅是負(fù)數(shù)，按理說負(fù)數(shù)應(yīng)該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎(chǔ)上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。

所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實(shí)際中變成留抵稅款，也相當(dāng)于是退還（抵扣的方式，抵減后期產(chǎn)生的增值稅）。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，自然也不存在退還或者抵的。

比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務(wù)，金額-100000，稅額-0。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項稅，前期留抵稅額10000。

這種情況，免稅業(yè)務(wù)前面本身沒有交稅，所以負(fù)數(shù)申報不會影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負(fù)數(shù)申報）。

那么如果是簡易計稅的呢，簡易計稅是直接按照銷售額計稅增值稅，是相對獨(dú)立的存在，一般納稅人簡易計稅當(dāng)期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計稅的抵扣。

稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡易計稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項稅，前期留抵稅額10000。

附表1按照紅字發(fā)票填寫。

主表填寫：

因為簡易計稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會形成期末應(yīng)退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應(yīng)退5000，只不過在實(shí)際工作中，我們可能先留在申報表上，待后期有新增的應(yīng)納稅額，再進(jìn)行抵。

方法很簡單，但是實(shí)操中，最大攔路虎是什么？

攔路虎就是填負(fù)數(shù)有可能會出現(xiàn)異常比對，申報無法比對通的情況。有些地區(qū)稅務(wù)局申報系統(tǒng)設(shè)置了不允許填寫負(fù)數(shù)，這個時候你申報時候就要出現(xiàn)異常比對提示。

其實(shí)這個時候也不用擔(dān)心，只要情況無誤，數(shù)據(jù)沒問題，那么方法就是要么大廳申報，要么比對異常后提交申報申請遠(yuǎn)程異常比對申請，通過后解鎖稅盤即可。

02#

小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報

小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報原理其實(shí)也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關(guān)鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個是比一般納稅人更復(fù)雜的存在。

同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點(diǎn)免稅）。

所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應(yīng)沖減銷售額就行了。

就是這么簡單的一個思路，只是現(xiàn)在我們要通過申報表把這個思路的結(jié)果表達(dá)出來，最終實(shí)現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個思路。

比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。

如圖：

當(dāng)季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無票收入。

那么這張紅字發(fā)票如何申報呢？

其實(shí)原理很簡單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個季度需要申請退這3%的增值稅。

申報表我們?nèi)鐚?shí)填寫負(fù)數(shù)就行了。

你這個時候總不可能把這個負(fù)數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務(wù)，開的免稅發(fā)票呢？

比如昨天文章的這個案例。

本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實(shí)我們應(yīng)該先單獨(dú)撇開這張負(fù)數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當(dāng)期的銷售額，當(dāng)期銷售額是大于30萬，當(dāng)期是個征稅狀態(tài)。

而-9100能去沖減當(dāng)期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因為你本身沒交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。

所以申報表最終應(yīng)該是這樣填寫：

其實(shí)這種填寫方法并無任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負(fù)數(shù)，需要在相應(yīng)的位置填寫負(fù)數(shù)。

但是這種填法實(shí)際申報時候系統(tǒng)無法通過。

系統(tǒng)提示欄次不能為負(fù)數(shù)。

這個是紅字發(fā)票申報的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個設(shè)置，基本上我們填寫負(fù)數(shù)都會出現(xiàn)比對異常。

不能因為不能通過就覺得是錯誤填法。

其實(shí)包括前面說的一般納稅人的申報也存在類似問題。

那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。

1、如實(shí)填寫，然后大廳申報（大廳會給你處理申報不過的問題）

2、如果不想去大廳，這個紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個負(fù)數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）

3、有些稅務(wù)局還會告訴你，你需要修改以前的申報表，把這筆紅字負(fù)數(shù)調(diào)整到以前申報表去，然后再申報23年的增值稅，這也是一種辦法。

總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當(dāng)期征稅的銷售額的原則。

紅字發(fā)票的思路其實(shí)就是這樣，也覺得這是一個符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。

當(dāng)然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實(shí)操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報也過了，稅務(wù)局也沒管，可能有些稅務(wù)局還指導(dǎo)你這樣操作，但是實(shí)際應(yīng)該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會有解決思路的。

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”

【第7篇】退貨紅字發(fā)票證明

一、什么情況下開具紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。

也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。

由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

接下來，分別講解常見的紅字發(fā)票應(yīng)該如何開具

壹、【紅字增值稅專用發(fā)票】

開具專用發(fā)票前，需要申請增值稅紅字發(fā)票信息表。

先判斷

具體的紅字發(fā)票開票流程是怎樣的呢，我們要先判斷哪一方提交紅字信息申請表，再根據(jù)實(shí)際情況由一方進(jìn)行申請。

這里給你總結(jié)一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個手上就由那方申請。

為什么這么歸納呢？稅務(wù)總局公告2023年47號文說了的幾種申請紅字發(fā)票的具體情況如下：

1. 購買方取得專票并用于申報抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國稅發(fā)2006年156號第二十五條用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，這個當(dāng)然很明顯也在購買方手上。

3. 銷售方申請的情況就不用說了，發(fā)票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。

所以，可以簡便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請。

紅字增值稅專用發(fā)票填開（銷售方申請）

增值稅專用發(fā)票隔月無法作廢，只能做紅沖處理。需填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】上傳后，待審核通過才能紅沖！

【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】

填開及上傳操作步驟

選擇”銷售方申請”，填寫“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼”后，點(diǎn)擊“下一步”。（注：開票軟件190528版及以后的版本申請紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，對需要輸入藍(lán)字發(fā)票代碼、號碼的情況，增加輸入對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開具時間。根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，為方便納稅人對帶有清單的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖紅，在開票軟件190728版開票軟件中在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導(dǎo)入 excel 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導(dǎo)入模板下載）

銷售方選擇申請原因后，必須錄入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，新版開票軟件還需要選擇開票時間。錄入后系統(tǒng)會自動判斷，若可以開具系統(tǒng)會給出提示“本張發(fā)票可以開紅字發(fā)票”，點(diǎn)擊“確定”。

確認(rèn)信息表票面信息無誤后，點(diǎn)擊右上角“打印”，在彈出的對話框中，選擇“不打印”。

在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。

到這里，

紅字信息表已填開完成！

接下來，

進(jìn)行紅字信息表上傳。

請點(diǎn)開“紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。

選中已開具的紅字信息表，點(diǎn)擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過”，“信息表編號”生成后，即可開具紅字發(fā)票。

至此，

紅字信息表上傳已完成！

下面進(jìn)行紅字發(fā)票開具！

紅字【增值稅專用發(fā)票】

填開操作步驟

進(jìn)入開票軟件請點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，選擇“發(fā)票填開——增值稅專用發(fā)票填開”，進(jìn)入頁面。

選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”。

雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表進(jìn)行選擇。

審核票面信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”，即完成紅字發(fā)票填開了。

紅字增值稅專用發(fā)票填開（購買方申請）

已認(rèn)證、抵扣的發(fā)票，需【購買方】填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】，經(jīng)上傳、審核通過后交由【銷售方】紅沖！

【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】

填開及上傳操作步驟（購買方操作）

進(jìn)入開票軟件請點(diǎn)擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。

發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

進(jìn)入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息。

注意：帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示。

請先點(diǎn)擊“價格”，將“單位、金額”切換為“含稅”狀態(tài)。

“數(shù)量、金額”必須為負(fù)數(shù)，一般“數(shù)量”填寫負(fù)數(shù)后，“單價”填寫正數(shù)，則“金額”會自動換算為負(fù)數(shù)；若沒有“數(shù)量”，則無需填寫“單價”，直接在“金額”欄填寫負(fù)數(shù)。

根據(jù)實(shí)際需求選擇是否打印信息表（可用a4紙打?。?/p>

在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。

至此，

紅字信息表填開已完成！

接下來，讓我們來上傳紅字信息表！

進(jìn)入開票軟件請點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，選擇“紅字發(fā)票信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。

選中該張已開具的“紅字信息表”，點(diǎn)擊上方“上傳”按鍵，并點(diǎn)擊“確定”；

待“信息表編號”生成、“信息表描述”提示“審核通過”時，即可開具“紅字發(fā)票”。

紅字信息表的【信息表編號】可交付【銷售方】開具紅字發(fā)票！

購買方的操作流程到此為止！

（二）紅字【增值稅專用發(fā)票】填開操作步驟（銷售方操作）

銷售方進(jìn)入開票軟件請點(diǎn)擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。

選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”，對選中的信息表進(jìn)行“下載”。

選擇好對應(yīng)紅字信息表開具時間后點(diǎn)擊“確定”。

雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表，核對界面信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”。

貳、【紅字增值稅普通發(fā)票】及【機(jī)動車紅字發(fā)票】

紅字增值稅普通發(fā)票及機(jī)動車紅字發(fā)票開具

首先介紹紅字增值稅普通發(fā)票開具流程

紅字增值稅普通發(fā)票的開具就簡單許多了，不需要開具申請單，在開票軟件中直接開具即可。

1、【發(fā)票管理】-【增值稅普通發(fā)票填開】

2、【選定發(fā)票卷】

3、【確認(rèn)發(fā)票號碼】

4、【開票界面上方的“紅字”按鈕】

5、【填寫需要開具紅字發(fā)票的藍(lán)字發(fā)票的代碼號碼】

6、【確認(rèn)票面信息】

7、【核對票面信息】-【打印】

8、【打印發(fā)票】

開具成功

如您需要開具【機(jī)動車紅字發(fā)票】的話，流程可以參照【增值稅普通發(fā)票】的紅字發(fā)票開具流程，直接開具即可，無需申請信息表。

叁、【成品油紅字增值稅專用發(fā)票】

對涉及退貨、折讓和開具錯誤等原因，需銷貨方重新開具成品油專用發(fā)票時，需要首先開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

開具成品油紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，需要勾選“成品油專用發(fā)票”，選擇是否涉及銷售數(shù)量或銷售金額。如選擇涉及銷售數(shù)量的，必須填入相應(yīng)數(shù)量；如由于折扣折讓等原因需開具紅字專用發(fā)票信息表的，選擇僅涉及銷售金額，在開具紅字專用發(fā)票信息表時銷售數(shù)量無法錄入。

以下為成品油用戶開具紅字發(fā)票信息表及紅字發(fā)票流程

第一步：在成品油管理模塊，點(diǎn)擊“信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”

彈出紅字增值稅專用發(fā)票信息表選擇窗口，進(jìn)行【成品油專用發(fā)票】選擇，同時選擇購買方或銷售方申請，填寫代碼號碼下一步，按照要求填寫界面信息完畢后打印。

特別注意：成品油專用發(fā)票信息選擇“涉及銷售數(shù)量變更（銷售退回、開票有誤等原因）”,和選擇“僅涉及銷售金額變更（銷售折讓）”。如果選擇錯誤，不可逆轉(zhuǎn)，請謹(jǐn)慎?。?！

注意：涉及銷售數(shù)量變更單位和數(shù)量必填；僅涉及銷售金額變更系統(tǒng)屏蔽單位、數(shù)量和單價的錄入功能

第二步：到發(fā)票管理--紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，把申請好的信息表點(diǎn)擊【上傳】,上傳后信息表狀態(tài)就變成【已通過】

第三步：到成品油紅字發(fā)票填開，進(jìn)入“增值稅專用發(fā)票填開（成品油）”界面

點(diǎn)擊“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”的方式開具紅字發(fā)票打印即可。

問題解答

一：紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，認(rèn)證了怎么辦？

紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的。購買方應(yīng)該應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

但是雖然紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，但是實(shí)際中也有人把它掃描認(rèn)證過！

你一旦認(rèn)證其信息就進(jìn)入了一窗式比對，一窗式比對進(jìn)項稅填寫部分，如果大于你認(rèn)證的數(shù)據(jù)，就會無法通過，你本身當(dāng)月有進(jìn)項稅比如10萬，你認(rèn)證了一張紅字-1萬，那么進(jìn)項稅填寫就應(yīng)該小于等于10-1=9萬，你如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除，填寫10萬，就無法通過。

但是如果你進(jìn)項稅部分填寫9萬，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出你不填寫，由于目前申報系統(tǒng)還會比對你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請單情況，會提示你進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不得為空，也無法申報。

所以，一旦你把紅字發(fā)票認(rèn)證了，就尷尬了！這時候你就得去大廳手工申報，采取強(qiáng)制通過的方式申報清卡。

二：附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，為方便納稅人對帶有清單的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖紅，開票軟件v2.2.2.34.190728版在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導(dǎo)入 excel 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導(dǎo)入模板下載，如下圖所示。

增值稅發(fā)票開票軟件版本低于v2.2.34.190728的不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。

所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票，可以將開票軟件升級到v2.2.34.190728版或更高版本

三：本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何解決？

1、信息表開具錯誤，負(fù)數(shù)發(fā)票開具正確，導(dǎo)致負(fù)數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應(yīng)。若負(fù)數(shù)發(fā)票與信息表不對應(yīng)，稅務(wù)端系統(tǒng)會提示核銷不通過，企業(yè)無法進(jìn)行正常申報。這種情況下需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息表修正，將錯誤的信息表編號修正為正確的編號，使得企業(yè)可以正常申報。

2、紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或撤銷的。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。

3、負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯誤，但已經(jīng)不能作廢的。負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯的負(fù)數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，請稅務(wù)機(jī)關(guān)提出處理意見。

四：購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出？

購買方需要在填寫信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出申報，而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出。

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

現(xiàn)在申報系統(tǒng)會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當(dāng)期你填報的附表2第20欄不一致，就會無法申報。

五：超過認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？

現(xiàn)在申請開具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進(jìn)行，逾期未認(rèn)證發(fā)票開紅字目前在技術(shù)上可行。

國家稅務(wù)總局公告2023年第47號國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

六：本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？

有人問，小編，我這個月其他發(fā)票都沒開,就有個銷售退回，開了張紅字發(fā)票，我申報出問題了，通不過怎么辦？

這個問題也偶爾會有納稅人遇到，現(xiàn)在申報系統(tǒng)一窗式比對，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)可能會提示無法通過，申報不會成功，這種情況只有帶上你的申報表去大廳申報。

【第8篇】開增值稅紅字發(fā)票需要什么資料

【導(dǎo)讀】：增長四會發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財務(wù)是需要知道這個專票是怎么開具的，下面會計學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個方法為大家介紹紅字發(fā)票開具的步驟，希望能幫助大家！

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程

方法一:1、先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點(diǎn)第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章.

2、導(dǎo)出電子信息,國稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請單,上報.

方法二:1、進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點(diǎn)第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章.

2、拿《申請單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開票通知知單.

開具方法:打開'防偽開票軟件'--點(diǎn)擊'發(fā)票管理'--點(diǎn)擊'專用發(fā)票填開'--點(diǎn)擊'打開的發(fā)票上的負(fù)數(shù)'--輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼--點(diǎn)擊'下一步'--跳出所開具的發(fā)票的信息--打印此張'負(fù)數(shù)發(fā)票'即可.

開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定

一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單).

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

以上規(guī)定來自國稅發(fā)(2006)156號和國稅發(fā)(2007)18號,是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》,因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無法重新開具專用發(fā)票.

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國稅系統(tǒng)里面申請，上報，上文有相關(guān)的規(guī)定，開具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有，更多相關(guān)財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！

【第9篇】有紅字發(fā)票怎么填寫申報表一

小編想要說的是，自2023年4月1日起，在全國范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等內(nèi)容。為適應(yīng)新的減稅政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號，以下稱15號公告），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下小編將結(jié)合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報表的填寫要點(diǎn)。

填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%'，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第2欄項目名稱由'16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=100000（元）

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=13000（元）

《附列資料（一）》第2行'13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：

本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=50000（元）

本行'開具其他發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=6500（元）

本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=13000+6500=19500（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下稱主表）填報如下所示：

填寫案例2：開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%'，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第4a欄調(diào)整為第3欄，項目名稱由'10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第4b欄調(diào)整為第4欄，項目名稱由'10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第3行'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：

本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=100000（元）

本行'開具其他發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=9000（元）

《附列資料（一）》第4行'9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=200000（元）

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=18000（元）

本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=9000+18000=27000（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

填寫案例3：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條'本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次'規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'欄次。

1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=-40000+60000=20000（元）

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項（應(yīng)納）稅額'列=-6400+7800=1400（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

【第10篇】銷售方申請紅字發(fā)票資料

1、開具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請開具信息表？

根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的相關(guān)規(guī)定：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2、車輛購置稅逾期申報需要加收滯納金嗎？

根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購置應(yīng)稅車輛后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。

3、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？

自2023年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風(fēng)險疑點(diǎn)的；二、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的；三、增值稅申報比對異常未處理的；四、取得增值稅異常扣稅憑證未處理的；五、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

5、員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，怎么申報住房租金個人所得稅專項附加扣除？

對于單位為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個人應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新個人所得稅專項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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【第11篇】開具紅字發(fā)票證明

紅字發(fā)票怎么開具？i

首先，什么情況下需要開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開具的，只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。但是注意開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

如果開具錯誤的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證就可直接作廢重開即可，不需要開具紅字發(fā)票。

然后，具體的紅字開具流程？

一、增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票判斷由哪一方提交紅字信息表申請？

文件依據(jù)——國家稅務(wù)總局公告2023年第47號文

第一條 1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有”紅字發(fā)票信息表編號“的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，有代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅葉可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對抵。

增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。

最后附上兩個小提示：

1、購買方在開具出信息表的次月申報期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票在做轉(zhuǎn)出處理。

2、2023年5月1日前所開具17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。

重新開具發(fā)票，仍可按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。

【第12篇】紅字發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險

從宏觀上看，通過增值稅發(fā)票的電子底賬系統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可知曉納稅人開具發(fā)票后又沖紅的每個細(xì)節(jié)，而大量開具紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減以往年度的藍(lán)字發(fā)票是納稅人對外虛開的一個典型特征點(diǎn)，所以，開具紅字發(fā)票如果超過一定的量，會引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查。

從微觀上看，紅字沖銷是會計實(shí)務(wù)中的一種調(diào)賬方法，它的基本流程是，用紅字編制一套與要調(diào)整憑證完全相同的記賬憑證，將其沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套新的會計分錄。紅字沖銷一般有兩種情況：一是以前的業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生但又轉(zhuǎn)回時，如已銷貨后發(fā)生的銷貨退回；二是會計分錄發(fā)生借貸方向錯誤或者雖借貸方向正確，但需重新確認(rèn)金額時，先紅字沖銷，再做正確分錄。如果紅字沖銷僅用于一般的會計差錯調(diào)整，那么沒什么問題，但在某些情況下，紅字沖銷的處理卻是財務(wù)人員為逃避納稅義務(wù)而刻意為之，這時就需要稅務(wù)稽查人員仔細(xì)進(jìn)行審核，以發(fā)現(xiàn)其背后暗藏的偷漏稅玄機(jī)。

案例：忐忑不安的紅字沖銷

檢查人員在查看某單位電子明細(xì)賬中，看到這樣一筆會計處理：

借：固定資產(chǎn) —300000

貸：其它應(yīng)收款 —300000

單就這筆會計處理來看，可能表達(dá)出這樣一種含義：原先的賬務(wù)處理錯了，做一個反向的會計分錄，將其沖回。但這個問題發(fā)生在數(shù)字較大的固定資產(chǎn)上面，好像有點(diǎn)不太合常理。根據(jù)邏輯關(guān)系，檢查人員通過查賬軟件的“憑證查詢”功能找出了和這一事件相關(guān)的所有賬務(wù)處理并按時間先后順序排列，同時查看了相應(yīng)的原始憑證。

×年2月

借：其它應(yīng)收款 300000

貸：銀行存款 300000

×年3月

借：固定資產(chǎn) 300000

貨：其它應(yīng)收款 300000

×年8月

借：固定資產(chǎn) —300000

貸：其它應(yīng)收款 —300000

×年12月

借：固定資產(chǎn) 300000

貨：其它應(yīng)收款 300000

在第二個記賬憑證后，檢查人員看到了一張購買轎車的原始單據(jù)復(fù)印件，單據(jù)復(fù)印件顯示，購買人為被查單位某高管。檢查人員隨后向被查單位索取并查閱了這輛轎車的行駛證及保險手續(xù)，所有資料都表明，這輛轎車為某高管個人所有，但購車費(fèi)用卻是由單位負(fù)擔(dān)并支付的。檢查人員就此事詢問了財務(wù)人員，還原了這一事件的全部過程。原來，單位根據(jù)年度業(yè)績考核結(jié)果，獎勵某高管一輛轎車，但為了避稅，財務(wù)人員將單位出資為個人購買的轎車記入固定資產(chǎn)，數(shù)月后擔(dān)心被稽查部門發(fā)現(xiàn)，又作了紅字沖銷處理，到了年底，考慮這筆支出一直掛在賬上不妥，最終下定決心，還是按固定資產(chǎn)入了賬，才有了第四筆賬務(wù)處理。該單位涉及的個人所得稅問題受到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理、處罰。

分析：雖然已經(jīng)進(jìn)行了記入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，但這并不能改變單位為個人購買轎車的實(shí)質(zhì)，更不能免除其法定的個人所得稅扣繳義務(wù)。其實(shí)，由于檢查時間的限制，稅務(wù)稽查人員很難做到查閱、核對每個記賬憑證和原始憑證，如果沒有上面第三個“忐忑不安”的紅字沖銷處理，檢查人員可能發(fā)現(xiàn)不了上述問題，正是敏銳的意識到紅字沖銷背后可能暗藏玄機(jī)，檢查人員才果斷的將問題鎖定并最終檢查落實(shí)。

【第13篇】開具紅字增值稅普通發(fā)票證明單

一、增值稅普通發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第37號)第二十七條規(guī)定：“開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明?！?/p>

因此，開具增值稅普通發(fā)票，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

二、增值稅專用發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第47號)第一條的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

① 購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

② 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

③ 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

④ 納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定：用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

因此，開具紅字增值稅專用發(fā)票，分以下三種情況：

1. 購買方未用于申報抵扣的，退回發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，由銷售方填開并上傳《信息表》;

2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方填開并上傳《信息表》;

3. 購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，原發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，由購買方填開并上傳《信息表》。

來源：深圳稅務(wù)

【第14篇】申請紅字發(fā)票資料

手把手教你在電子稅務(wù)局上發(fā)起紅字發(fā)票申請，撤銷、查看已發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單

我們現(xiàn)在開具發(fā)票，發(fā)票抵扣勾選，發(fā)票的紅沖等等，這些工作都可以在網(wǎng)上進(jìn)行操作。今天主要給會計人員帶來的是在電子稅務(wù)局上處理紅沖發(fā)票的相關(guān)操作流程，不清楚的會計人員，下面是具體的圖文操作演示，一起看看吧！

一、發(fā)起紅字申請的操作步驟

第一步：先點(diǎn)擊右上角的“發(fā)起”按鈕！

第二步：按照彈出的圖示，填寫要紅沖發(fā)票的代碼、日期等提示信息，點(diǎn)擊查詢即可！

第三步：按照下面圖示的提示填寫紅沖發(fā)票的原因。

第四步：操作人員進(jìn)行信確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊保存按鈕即可！

二、撤銷已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作步驟圖解演示

三、查看已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作流程圖解

好了，上述就是在電子稅務(wù)局上紅沖發(fā)票的全部操作步驟演示了。注意發(fā)票紅沖是由開票方操作的。

【第15篇】紅字發(fā)票申請單稅率

銷售方seller

q什么時候需要開具紅字發(fā)票?

a: 簡單來說就是一句話：發(fā)票需要作廢但是又無法作廢時，就需要通過開具紅字發(fā)票來處理。無法作廢的發(fā)票：1.上月開具的發(fā)票；2.本月開具但是已做過抄報的發(fā)票；3.發(fā)生部分退貨的發(fā)票；4.增值稅電子專用發(fā)票和電子普通發(fā)票；5.成品油專用發(fā)票；6.機(jī)動車專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

q紅字發(fā)票可以直接開具嗎?

a: 增值稅專用發(fā)票需要先填寫紅字發(fā)票信息表，上傳至稅務(wù)局審核通過后方可開具。增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無需申請，可直接開具。

q專用發(fā)票的紅字信息表應(yīng)由哪方填寫申請?

a: 已抵扣的專用發(fā)票，由購方填寫紅字信息表；未抵扣的專用發(fā)票，購買方和銷售方均可填寫紅字信息表。

q紅字發(fā)票開具后，要不要給購買方?

a: 實(shí)務(wù)中一般區(qū)分兩種情況：如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則銷售方須將紅字發(fā)票交付購買方，一并作為記賬憑證。如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回銷售方，則不用將紅字發(fā)票交付購買方。簡言之，能收回對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，紅字發(fā)票就不用交付購買方；不能收回對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，紅字發(fā)票就需交付購買方。

q開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要收回對應(yīng)的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票嗎?

a: 不需要。電子發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）紅沖后均無需收回對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票。

購買方purchaser

q對于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?

a: 購買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項轉(zhuǎn)出）簡言之，購買方填寫信息表，上傳并審核通過后，即應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。待收到紅字專用發(fā)票后，再與信息表一并作為記賬憑證。

q購買方取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，是否需要認(rèn)證?

a: 紅字增值稅專用發(fā)票無需認(rèn)證。

q購買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方?

a: 不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號）

q專用發(fā)票已認(rèn)證，購買方在填寫信息表時需要輸入商品明細(xì)信息，如果需紅沖的發(fā)票是帶清單的，商品明細(xì)較多無法輸入，這時應(yīng)如何填寫對應(yīng)的紅字信息表呢？

a: 金稅盤用戶可嘗試此方法：進(jìn)入紅字信息表填開界面后，先點(diǎn)擊“稅率”一欄的下拉箭頭，選擇列表中最下方的空白稅率，此時“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”一欄自動填入“詳見對應(yīng)正數(shù)發(fā)票及清單”，然后填入對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的總金額和總稅額即可。

注意：考慮到可能存在的誤差問題，如果對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票是多稅率的，建議填寫多張紅字信息表，每張信息表對應(yīng)一個稅率。

q紅字信息表已經(jīng)在開票軟件里填寫并上傳，在查詢里顯示“審核通過”了，我要如何把信息表給到銷售方?

a: 目前紅字信息表全程網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)，不再需要紙質(zhì)表格傳遞。購買方查詢到紅字信息表狀態(tài)為“審核通過”后，即可通知銷售方，在開票軟件里下載并開具即可。

【第16篇】開具紅字發(fā)票需要的資料

上個月給客戶開了一張發(fā)票，客戶那邊已經(jīng)抵扣了，剛對方的會計突然打來電話說，我給開具的發(fā)票有數(shù)量不對，麻煩我重新給開一張，因進(jìn)項稅已經(jīng)抵扣，她先把抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出來，讓我這個月一定要開出來，否則影響抵扣進(jìn)項稅額。我說沒問題，那你開一下紅字信息表吧， 我這邊收到紅字信息表后，再重新開具發(fā)票，給你發(fā)過去。

由于是對方開具的紅字信息表，開具紅字發(fā)票之前先看一下開具上傳紅字信息表的步驟

開具上傳紅字發(fā)票信息表詳細(xì)操作步驟

1：在增值稅發(fā)票開票軟件中的【發(fā)票管理】-【信息表】，選擇【增值稅專用發(fā)票信息表填開】；

2：選擇專用發(fā)票的種類，按照實(shí)際情況選擇到底該由購買方還是銷售方來申請?zhí)顚懠t字信息表，點(diǎn)擊下一步；【如選擇購買方申請、已抵扣不需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼】

舉個例子，我們給客戶開出了發(fā)票，發(fā)給客戶，對方已經(jīng)抵扣，后發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問題，要發(fā)回來重新開具，但發(fā)票已經(jīng)跨月了，那么信息表要購買方來填寫，比如這個例子中，對方已經(jīng)抵扣了，我就不能填寫并上傳紅字專用發(fā)票信息表了。如果對方?jīng)]抵扣就銷售方來開紅字信息表！

3：出現(xiàn)相應(yīng)的發(fā)票信息，點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入紅字發(fā)票申請單填開界面。紅字發(fā)票申請單填開界面，如調(diào)出信息直接打?。晃凑{(diào)出信息，按照要沖紅的發(fā)票輸入數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)；

4：確認(rèn)無誤后打印；

5：申請單上傳。點(diǎn)【發(fā)票管理】-【信息表】選擇【增值稅專用發(fā)票信息表維護(hù)】；

6：選中要上傳的信息表，點(diǎn)擊【上傳】；

7：待信息表編號出現(xiàn)16位數(shù)字、信息表描述為審核通過為止（如是銷方申請，可以去開紅字發(fā)票了，如是購買方申請，將16位編號告知銷方，下載下來，導(dǎo)出，發(fā)給對方，對方導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的紅字發(fā)票信息表）。

開具紅字發(fā)票

1：點(diǎn)擊【發(fā)票管理 】-【發(fā)票填開】-【專用發(fā)票填開】；顯示票面，點(diǎn)擊【紅字】，選擇【導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表】。就是這個地方有點(diǎn)陌生對吧，我們附上一張圖片更清晰：

2：出現(xiàn)信息表選擇對話框，點(diǎn)擊【下載】

3：出現(xiàn)紅字發(fā)票審核結(jié)果下載條件設(shè)置，把填開日期區(qū)間包括在開具的時間范圍內(nèi)即可，然后點(diǎn)擊確定 。（假如是4月份）

4：下載到要開具的信息表后，單擊選中，再點(diǎn)擊【選擇】按鈕

5：返回到票面后，確認(rèn)信息無誤后打印。操作完成。

信息表都已經(jīng)下載下來了，發(fā)票上有個紅字，你點(diǎn)擊一下，然后把這個信息從“導(dǎo)入”導(dǎo)入進(jìn)去，導(dǎo)入進(jìn)去這所有的信息都會導(dǎo)入進(jìn)去，出來之后你核對一下，別忘了，在右下角備注一下，開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號（紅框圈出來的信息），導(dǎo)出，無誤后打印。

經(jīng)常開紅字發(fā)票肯定忘不了步驟，當(dāng)然，我們不希望頻繁發(fā)生紅沖現(xiàn)象，如果時間長了不開還真記不清了，現(xiàn)在把詳細(xì)步驟記錄下來，方便使用。喜歡的就點(diǎn)個贊，收藏吧！