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負數(shù)發(fā)票證明怎么寫(4篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):52

負數(shù)發(fā)票證明怎么寫

【第1篇】負數(shù)發(fā)票證明怎么寫

導讀:對于“企業(yè)在收到銷項負數(shù)發(fā)票關于收入的怎么寫憑證?”這個問題,看起來好像是個很難以處理的復雜問題,其實收到銷項負數(shù)發(fā)票也是紅字發(fā)票,在會計分錄處理上,不知道怎么做的可以按照下文小編的內(nèi)容來寫!

企業(yè)在收到銷項負數(shù)發(fā)票關于收入的怎么寫憑證?

答:銷項負數(shù)發(fā)票也是紅字發(fā)票,在叫法上紅字發(fā)票或者是負數(shù)發(fā)票都是可以的。

1、將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會計分錄:

借:應收賬款-xx客戶 (紅字)

貸:主業(yè)務收入 (紅字)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查。

銷項負數(shù)發(fā)票怎么報稅?

銷項負數(shù)發(fā)票怎么報稅:

如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數(shù)發(fā)票,申報期內(nèi)申報時,在專票或普票欄填入銷項負數(shù)金額,在“未開具發(fā)票”欄填入和銷項負數(shù)同樣金額的正數(shù),讓當期申報金額為零,后期有開票收入時再沖回無票收入。

【第2篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票負數(shù)處理

導讀:收到折扣負數(shù)發(fā)票的情形下,這個時候該怎么入賬是合適的呢?對此,本篇文章給您帶來了處理方法及相應的賬務處理。同時還有正數(shù)發(fā)票包含折扣的賬務處理也是一大難點,因此您不知道的話不要錯過了本文的內(nèi)容。

收到折扣負數(shù)發(fā)票怎么入賬處理呢?

答:對于收到折扣負數(shù)發(fā)票,可以這樣考慮:

開具方在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票。

經(jīng)營者銷售或者購買商品,經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的,必須如實入賬。

接受折扣、傭金的經(jīng)營者必須如實入賬。經(jīng)營者可以在發(fā)票上注明回扣或傭金的比例和金額。

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款/應付貨款

正數(shù)發(fā)票包含折扣如何做賬務處理呢?

紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項,然后開具正確的發(fā)票重新入帳,跨月的就需要開紅字發(fā)票了。

借:原材料

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:應付帳款或銀行存款

借:應收帳款或銀行存款

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

貸:主營業(yè)務收入

【第3篇】負數(shù)發(fā)票怎么填申報表

填寫申報表時,金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應相關收入項目。

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫,也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票),附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票)。

實際銷售額是不可以為負數(shù)的,也就是說當期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負數(shù)票開具必須先申請,經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。

紅字發(fā)票怎么做賬?

1、如果是銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業(yè)務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

紅字發(fā)票的介紹:符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼'、'號碼認證不符”。

【第4篇】報稅在發(fā)票收入填寫負數(shù)可以嗎

《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)(2017)124號),從5月1日起正式施行增值稅新的比對辦法,一度被稱為史上最嚴的增值稅申報比對,稍有不慎,稅控設備會鎖死,將造成無法開票!

稅盤鎖死情形一

未開票收入欄填寫負數(shù),稅控盤將被鎖死!

以往不法分子利用'未開票收入'欄任意填寫負數(shù),從而產(chǎn)生'暴力虛開'的違法行為,因此稅總發(fā)〔2017〕124號文件對這一缺陷進行了相應修正。本條比對規(guī)則實施后,未開票收入如填報負數(shù),將造成比對異常,稅控設備鎖死后,納稅人須前往稅務機關,稅務機關專設申報異常處理崗對異常比對結果進行核實,核實無問題后才能對納稅人稅控設備進行解鎖。

稅盤鎖死情形二

進項稅額轉出欄金額為負數(shù),稅控盤將被鎖死!

以往納稅人用進項稅額'負數(shù)'轉出來增加進項,調(diào)減或少交稅款,本次新規(guī)出臺后,進項稅額轉出金額如小于零,將造成比對異常,稅控設備鎖死,納稅人須前往稅務機關接受核實,經(jīng)核實無問題后才能解鎖,否則無法開具發(fā)票。

稅盤鎖死情形三

申報免稅銷售額或者即征即退優(yōu)惠政策未備案,稅控盤將被鎖死!

除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外,享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如'未備案,先申報享受',將造成比對異常,稅控設備鎖死后,納稅人須前往稅務機關,盡管對于此類比對異常信息,稅務機關會直接進行解鎖,但往返稅務機關和稅控鎖死導致無法開票會給納稅人經(jīng)營帶來不便,建議納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續(xù)。

提醒:

①下一步對會計人員做賬要求與報稅要求將會越來越細化,提醒財務人員慎重報稅,仔細填表!

②未來的會計不僅僅要講究做賬技巧,更是稅務大數(shù)據(jù)全面來臨的時代!

③5月1日之后,大數(shù)據(jù)比對的時代終于全面到來!

來源:郝老師說會計,微企寶整理發(fā)布

負數(shù)發(fā)票證明怎么寫(4篇)

導讀:對于“企業(yè)在收到銷項負數(shù)發(fā)票關于收入的怎么寫憑證?”這個問題,看起來好像是個很難以處理的復雜問題,其實收到銷項負數(shù)發(fā)票也是紅字發(fā)票,在會計分錄處理上,不知道怎么做的…
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