【第1篇】負(fù)數(shù)發(fā)票怎么填申報(bào)表
填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。
銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。
實(shí)際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的，也就是說當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開具必須先申請(qǐng)，經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。
紅字發(fā)票怎么做賬?
1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款等(紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
同時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄：
借：庫存商品(或原材料)(紅字)
借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸：銀行存款等(紅字)
紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼'、'號(hào)碼認(rèn)證不符”。
【第2篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票負(fù)數(shù)處理
導(dǎo)讀：收到折扣負(fù)數(shù)發(fā)票的情形下，這個(gè)時(shí)候該怎么入賬是合適的呢？對(duì)此，本篇文章給您帶來了處理方法及相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時(shí)還有正數(shù)發(fā)票包含折扣的賬務(wù)處理也是一大難點(diǎn)，因此您不知道的話不要錯(cuò)過了本文的內(nèi)容。
收到折扣負(fù)數(shù)發(fā)票怎么入賬處理呢？
答：對(duì)于收到折扣負(fù)數(shù)發(fā)票，可以這樣考慮：
開具方在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。
經(jīng)營者銷售或者購買商品，經(jīng)營者給對(duì)方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)入賬。
接受折扣、傭金的經(jīng)營者必須如實(shí)入賬。經(jīng)營者可以在發(fā)票上注明回扣或傭金的比例和金額。
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
正數(shù)發(fā)票包含折扣如何做賬務(wù)處理呢？
紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項(xiàng)，然后開具正確的發(fā)票重新入帳，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。
借：原材料
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)付帳款或銀行存款
借：應(yīng)收帳款或銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
【第3篇】負(fù)數(shù)發(fā)票證明怎么寫
導(dǎo)讀：對(duì)于“企業(yè)在收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票關(guān)于收入的怎么寫憑證?”這個(gè)問題，看起來好像是個(gè)很難以處理的復(fù)雜問題，其實(shí)收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票也是紅字發(fā)票，在會(huì)計(jì)分錄處理上，不知道怎么做的可以按照下文小編的內(nèi)容來寫!
企業(yè)在收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票關(guān)于收入的怎么寫憑證?
答：銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票也是紅字發(fā)票，在叫法上紅字發(fā)票或者是負(fù)數(shù)發(fā)票都是可以的。
1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄，只是數(shù)字寫成紅字，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款-xx客戶 (紅字)
貸：主業(yè)務(wù)收入 (紅字)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)
2、報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣，報(bào)稅后保存好以備后查。
銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么報(bào)稅?
銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么報(bào)稅：
如果當(dāng)月沒開票收入而又開具了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，申報(bào)期內(nèi)申報(bào)時(shí)，在專票或普票欄填入銷項(xiàng)負(fù)數(shù)金額，在“未開具發(fā)票”欄填入和銷項(xiàng)負(fù)數(shù)同樣金額的正數(shù)，讓當(dāng)期申報(bào)金額為零，后期有開票收入時(shí)再?zèng)_回?zé)o票收入。
【第4篇】報(bào)稅在發(fā)票收入填寫負(fù)數(shù)可以嗎
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)(2017)124號(hào))，從5月1日起正式施行增值稅新的比對(duì)辦法，一度被稱為史上最嚴(yán)的增值稅申報(bào)比對(duì)，稍有不慎，稅控設(shè)備會(huì)鎖死，將造成無法開票！
稅盤鎖死情形一
未開票收入欄填寫負(fù)數(shù)，稅控盤將被鎖死！
以往不法分子利用'未開票收入'欄任意填寫負(fù)數(shù)，從而產(chǎn)生'暴力虛開'的違法行為，因此稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)文件對(duì)這一缺陷進(jìn)行了相應(yīng)修正。本條比對(duì)規(guī)則實(shí)施后，未開票收入如填報(bào)負(fù)數(shù)，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)申報(bào)異常處理崗對(duì)異常比對(duì)結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無問題后才能對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。
稅盤鎖死情形二
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄金額為負(fù)數(shù)，稅控盤將被鎖死！
以往納稅人用進(jìn)項(xiàng)稅額'負(fù)數(shù)'轉(zhuǎn)出來增加進(jìn)項(xiàng)，調(diào)減或少交稅款，本次新規(guī)出臺(tái)后，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)接受核實(shí)，經(jīng)核實(shí)無問題后才能解鎖，否則無法開具發(fā)票。
稅盤鎖死情形三
申報(bào)免稅銷售額或者即征即退優(yōu)惠政策未備案，稅控盤將被鎖死！
除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外，享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如'未備案，先申報(bào)享受'，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，盡管對(duì)于此類比對(duì)異常信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)直接進(jìn)行解鎖，但往返稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅控鎖死導(dǎo)致無法開票會(huì)給納稅人經(jīng)營帶來不便，建議納稅人在申報(bào)免稅之前先辦理備案手續(xù)。
提醒：
①下一步對(duì)會(huì)計(jì)人員做賬要求與報(bào)稅要求將會(huì)越來越細(xì)化，提醒財(cái)務(wù)人員慎重報(bào)稅，仔細(xì)填表！
②未來的會(huì)計(jì)不僅僅要講究做賬技巧，更是稅務(wù)大數(shù)據(jù)全面來臨的時(shí)代！
③5月1日之后，大數(shù)據(jù)比對(duì)的時(shí)代終于全面到來！
來源：郝老師說會(huì)計(jì)，微企寶整理發(fā)布
