【第1篇】紅字發(fā)票沖回的最新政策
紅字發(fā)票，也稱負數(shù)發(fā)票，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，沖減銷售收入的合法憑證。會計寶寶們應該記得“紅字更正法”吧？紅字發(fā)票就是開具其他要素信息完全一致的負數(shù)發(fā)票來做沖減。
哪些情形需要開具紅字專用發(fā)票？
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，都是可以開具紅字發(fā)票的！
小規(guī)模納稅人可以開具紅字發(fā)票嗎？
稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
可以開具紅字增值稅普通發(fā)票嗎？有何不同？
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
開具紅字發(fā)票時，這些操作指南要記得！
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票沒有認證期限限制。
4、從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認證期限限制。
5、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
（1）高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%。
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
（2）通行費，是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用。
（3）取得通行費發(fā)票沒有認證期限限制。
7月財稅新政那么多，加之稅務對發(fā)票的管控愈加嚴格，納稅人難免在開票方面存在疑問，但只要按著政策來，基本沒什么大問題。關于紅字發(fā)票還有不清楚的，可以關注關注公眾號會計學堂「微信號acc5com」，和答疑老師在線互動哦~
【第2篇】紅字發(fā)票納稅申報
昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點的小規(guī)模申報的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報的問題。
文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報方法正確？
大家可以先看看昨天的文章，看看留言。
其實昨天留言中讀者反饋的更多的一個觀點就是，紅沖應該沖減當期銷售額。
確實應該沖減當期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問題是，小規(guī)模當期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個銷售額，這才是關鍵！
就像昨天文章說的那種情況，你沖不對，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍字發(fā)票以前沒交過稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!
其實對于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點就是：紅字從哪里來回到哪里去？
什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開了紅字發(fā)票就應該填到對應的欄次去。
具體我們以案例來說說。
01#
一般納稅人紅字發(fā)票申報
首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經(jīng)常會有開錯發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。
稅稅念公司2023年1月因為退貨開具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。
那么這張紅字的專票的本質(zhì)是什么？就是因為退貨，這個銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項稅要退回來。（以前這張藍字是征稅的，現(xiàn)在負數(shù)自己也填對應的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）
那么我們申報時候當然按照紅字發(fā)票直接填寫負值。
附表1填寫負數(shù)值。
主表自動生成
注意，這里銷項稅是負數(shù)，按理說負數(shù)應該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。
所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實際中變成留抵稅款，也相當于是退還（抵扣的方式，抵減后期產(chǎn)生的增值稅）。
那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務呢，自然也不存在退還或者抵的。
比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務，金額-100000，稅額-0。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。
這種情況，免稅業(yè)務前面本身沒有交稅，所以負數(shù)申報不會影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負數(shù)申報）。
那么如果是簡易計稅的呢，簡易計稅是直接按照銷售額計稅增值稅，是相對獨立的存在，一般納稅人簡易計稅當期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計稅的抵扣。
稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡易計稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。
附表1按照紅字發(fā)票填寫。
主表填寫：
因為簡易計稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會形成期末應退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應退5000，只不過在實際工作中，我們可能先留在申報表上，待后期有新增的應納稅額，再進行抵。
方法很簡單，但是實操中，最大攔路虎是什么？
攔路虎就是填負數(shù)有可能會出現(xiàn)異常比對，申報無法比對通的情況。有些地區(qū)稅務局申報系統(tǒng)設置了不允許填寫負數(shù)，這個時候你申報時候就要出現(xiàn)異常比對提示。
其實這個時候也不用擔心，只要情況無誤，數(shù)據(jù)沒問題，那么方法就是要么大廳申報，要么比對異常后提交申報申請遠程異常比對申請，通過后解鎖稅盤即可。
02#
小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報
小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報原理其實也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個是比一般納稅人更復雜的存在。
同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點免稅）。
所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應沖減銷售額就行了。
就是這么簡單的一個思路，只是現(xiàn)在我們要通過申報表把這個思路的結(jié)果表達出來，最終實現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個思路。
比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。
如圖：
當季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無票收入。
那么這張紅字發(fā)票如何申報呢？
其實原理很簡單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個季度需要申請退這3%的增值稅。
申報表我們?nèi)鐚嵦顚懾摂?shù)就行了。
你這個時候總不可能把這個負數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。
那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務，開的免稅發(fā)票呢？
比如昨天文章的這個案例。
本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實我們應該先單獨撇開這張負數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當期的銷售額，當期銷售額是大于30萬，當期是個征稅狀態(tài)。
而-9100能去沖減當期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因為你本身沒交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。
所以申報表最終應該是這樣填寫：
其實這種填寫方法并無任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負數(shù)，需要在相應的位置填寫負數(shù)。
但是這種填法實際申報時候系統(tǒng)無法通過。
系統(tǒng)提示欄次不能為負數(shù)。
這個是紅字發(fā)票申報的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個設置，基本上我們填寫負數(shù)都會出現(xiàn)比對異常。
不能因為不能通過就覺得是錯誤填法。
其實包括前面說的一般納稅人的申報也存在類似問題。
那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。
1、如實填寫，然后大廳申報（大廳會給你處理申報不過的問題）
2、如果不想去大廳，這個紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個負數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）
3、有些稅務局還會告訴你，你需要修改以前的申報表，把這筆紅字負數(shù)調(diào)整到以前申報表去，然后再申報23年的增值稅，這也是一種辦法。
總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當期征稅的銷售額的原則。
紅字發(fā)票的思路其實就是這樣，也覺得這是一個符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。
當然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報也過了，稅務局也沒管，可能有些稅務局還指導你這樣操作，但是實際應該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會有解決思路的。
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【第3篇】紅字發(fā)票信息表稅款
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亡羊補牢，為時不晚。作為發(fā)票問題的重要補救措施，開具錯誤、退貨、折讓，無不涉及到紅字發(fā)票的填開，關于這方面的咨詢也從未間斷。今天，大叔就同大家科普一下關于紅字發(fā)票信息表那些事兒~
01
什么情況下申請紅字發(fā)票信息表？
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。
目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表，在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表。
02
怎樣填開紅字發(fā)票信息表？
已申報抵扣購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫對應的藍字發(fā)票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
未申報抵扣但無法退回購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，由購買方填開《信息表》，填開時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
尚未交付銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。填開時應填寫對應藍字發(fā)票信息。
03
紅字發(fā)票信息表填寫錯誤怎樣處理？
納稅人開具紅字發(fā)票信息表填開錯誤，上傳成功，且尚未使用的，可到稅務局申請撤銷。
攜帶資料：1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》加蓋公章 2.情況說明加蓋公章
來源：大連稅務
【第4篇】紅字增值稅專用發(fā)票
導讀：增值稅專用發(fā)票開具之后有要報廢等情況，就需要開具紅字專用發(fā)票，它是用來抵消之前開具的增值稅專用發(fā)票的。但紅字專用發(fā)票并不是財務想開，就可以開的。那么，開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么?
開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么
一、開具紅字專用發(fā)票的條件
1、專用發(fā)票作廢的條件
開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時作廢的，必須同時滿足以下條件：
(1)當月開具的專用發(fā)票，當月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);
(2)銷售方未抄稅并且未記賬;
(3)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
2、開具紅字專用發(fā)票的條件
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。
二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程
作廢專用發(fā)票時，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復雜。根據(jù)實際業(yè)務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：
(一)購買方申請開具
1、前提條件
當出現(xiàn)以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：
(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合：當月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件)的;
(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。
2、開具流程
(1)購買方應向主管稅務機關填報《申請單》?！渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。
經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存，且《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。
(2)購買方主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)
《通知單》應與《申請單》一一對應。《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由主管稅務機關留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。
《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。
《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。
(3)購買方將《通知單》交予銷售方
購買方稅務機關開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。
(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
進項稅額轉(zhuǎn)出要求
購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：
(1)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票已認證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;
(2)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票已認證未抵扣的，購買方先列入當期進項稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;
(3)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”及“無法認證”的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。
(二)銷售方申請開具
1、前提條件
當出現(xiàn)以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：
(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;
(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。
值得注意的是，兩種條件下對應的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請。
2、開具流程
(1)銷售方提交申請單
銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。
(2)銷售方稅務機關開具通知單
銷售方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
紅字專用發(fā)票需不需要認證
根據(jù)《關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十八條和《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關認證。
【第5篇】速藏！超詳細紅字發(fā)票開具流程！金稅盤+稅控盤
開具紅字發(fā)票雖然不是太經(jīng)常的事，但是總會遇上。作為會計怎么能不會呢？今天科目君給大家介紹最詳細的紅字發(fā)票開具流程！
一、金稅盤
發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表
1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-信息填寫無誤后打印，具體方法如下：
提示：如果是使用營改增后的新版本開票軟件，需要先添加商品編碼再填開信息表
點擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開，進入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面：
注意：購方申請有兩種情況：當選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。當選擇未抵扣時，應根據(jù)實際情況選擇對應的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”進入填開界面。
銷售方按照實際情況選擇申請理由。
2、紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出，選中開具的紅字發(fā)票信息表，點擊上傳并生成信息表編號。
3、進入專用發(fā)票填開界面，點擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點“確定”，核實信息無誤后方可打印。
二、稅控盤
增值稅專票紅字信息表填開
點擊：【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表填開】
有兩種情況：
情況一：發(fā)票有認證記錄，需要購貨方開具紅字信息表：
1、選擇購買方申請
2、核實藍字發(fā)票是否已抵扣，如藍字發(fā)票已抵扣，需選擇“已抵扣”，直接下一步，如藍字發(fā)票未抵扣，需選擇“未抵扣”，輸入藍子發(fā)票代碼和號碼，點擊下一步
3、按照原藍字發(fā)票票面進行信息填寫，點擊保存，上傳
情況二：發(fā)票沒有認證記錄，需要銷售方開具紅字信息表：
1、選擇銷售方申請
2、輸入藍字發(fā)票代碼和號碼，點擊下一步
3、確認信息與藍字發(fā)票一致，點擊保存，上傳
增值稅專票紅字信息表審核下載
1、點擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表審核下載】
2、選擇下載保存路徑，如選擇為桌面，點擊下載，桌面會生成一個16位數(shù)字命名的紅字信息表
負數(shù)發(fā)票開具
點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開管理】-【增值稅專用發(fā)票填開】：
有兩種開具方式：
1、手工開具，點擊“負數(shù)”-“手工開具”輸入信息表編號，點擊下一步，輸入原藍字發(fā)票代碼、號碼，點擊下一步，確定，核實無誤點擊保存，打印
2、導入開具，點擊“負數(shù)”-“導入開具”，選擇已審核下載的紅字信息表，點擊確認，核實無誤，點擊保存，打印。
【第6篇】紅字發(fā)票多繳稅款
沖紅的發(fā)票，指的是開具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納，也就是說，對應的藍字發(fā)票已經(jīng)申報繳納稅款了，應該怎么處理，其實主要涉及的是如何申報的問題。
這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡易計稅情況下的增值稅專用發(fā)票。
情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票
紅票的本質(zhì)就是負數(shù)發(fā)票，那么我們在申報時，就在對應的欄目里填寫相應的負數(shù)金額即可，如果該欄目本來就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負相抵的數(shù)據(jù)即可。
如下截圖，如果當期開具了一張10萬的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：
填列附表1之后，主表會自動更新數(shù)據(jù)。
如果只有這一筆，那么會形成銷項的負數(shù)，理論上來說，就是要退稅，實際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進行抵扣。
所以說前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當期應該繳納的稅款或者留給后面進行抵減。
情形2、簡易計稅下的紅沖
因為簡易計稅其實是相對獨立存在的，簡易計稅當期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進項來抵扣。
舉例說明：如果當期開具了一張金額10萬，稅額5000元的專票，屬于簡易計稅情形，對該發(fā)票進行沖紅后，在申報時，附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖：
在主表上則按照以下方式填寫：
因為簡易計稅沒有期末留抵的說法，所以沖紅就會形成應該要退還的稅款，只不過實務中，企業(yè)也不會去申請退稅，申請了也沒那么快審批下來，一般做法就是留在申報表上，如果之后還有要交的稅款，則進行抵減。
還有同學會問，這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應該怎么辦？
小規(guī)模納稅人其實與情形2簡易計稅下的處理是類似的，因為小規(guī)模納稅人也是按照開票的銷項去繳稅，不能抵扣進項，所以與情形2是一樣的。
【第7篇】購貨方開具紅字發(fā)票證明
購貨方要求退貨并已運回銷貨方需要怎么開具紅字發(fā)票
開具紅字的具體流程：
1、《信息表》的填開：
（1）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的：購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的：購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的：銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
2、《信息表》的校驗
主管稅務機關網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
3、紅字專用發(fā)票的開具
銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
《發(fā)票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。
1．受理審核
（1）主管稅務機關應根據(jù)此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》以及書面材料：
①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，審核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發(fā)票信息。
②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發(fā)票信息。
（2）審核發(fā)現(xiàn)報送的資料不完整不齊全，存在疑點，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應當場一次性告知納稅人補正。
2．核準
審核無誤的，主管稅務機關當場出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務機關。
3．資料歸檔
購貨方要求退貨并已運回銷貨方需要怎么開具紅字發(fā)票？開具紅字發(fā)票需要經(jīng)過填開、校驗和紅字專用發(fā)票的開具等過程，開具紅字發(fā)票之后需要主管稅務機關受理審核、核準，之后將資料歸檔。遇到這個問題的同學可以看看老師上述整理的資料。過程中如果有什么其他的問題或者想法，歡迎大家來會計學堂進行咨詢。
【第8篇】本月無收入可以開紅字發(fā)票嗎
導讀：對于開紅字發(fā)票如何調(diào)整收入的問題，紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回，再開具正確的發(fā)票，相關的賬務處理小編已在文中為大家整理出來了，更多內(nèi)容詳情請跟著小編一起來往下看看吧。
開紅字發(fā)票如何調(diào)整收入?
借：應收賬款或銀行存款(紅字)
貸：主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
先填附表后填主表，附表一里銷售收入以正數(shù)發(fā)票與負數(shù)發(fā)票的差額填入就可以了，主表數(shù)據(jù)和附表一數(shù)據(jù)相同。
一般納稅人開紅字發(fā)票賬務如何處理?
根據(jù)申請開紅字發(fā)票通知書的通知單號開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。
1、紅字發(fā)票會計分錄：
借：應收賬款(紅字)
貸：主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)
2、開具正確的發(fā)票會計分錄：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費---應交增值稅---銷項稅
3、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。
【第9篇】開具紅字發(fā)票需要的資料
上個月給客戶開了一張發(fā)票，客戶那邊已經(jīng)抵扣了，剛對方的會計突然打來電話說，我給開具的發(fā)票有數(shù)量不對，麻煩我重新給開一張，因進項稅已經(jīng)抵扣，她先把抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出來，讓我這個月一定要開出來，否則影響抵扣進項稅額。我說沒問題，那你開一下紅字信息表吧， 我這邊收到紅字信息表后，再重新開具發(fā)票，給你發(fā)過去。
由于是對方開具的紅字信息表，開具紅字發(fā)票之前先看一下開具上傳紅字信息表的步驟
開具上傳紅字發(fā)票信息表詳細操作步驟
1：在增值稅發(fā)票開票軟件中的【發(fā)票管理】-【信息表】，選擇【增值稅專用發(fā)票信息表填開】；
2：選擇專用發(fā)票的種類，按照實際情況選擇到底該由購買方還是銷售方來申請?zhí)顚懠t字信息表，點擊下一步；【如選擇購買方申請、已抵扣不需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼】
舉個例子，我們給客戶開出了發(fā)票，發(fā)給客戶，對方已經(jīng)抵扣，后發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問題，要發(fā)回來重新開具，但發(fā)票已經(jīng)跨月了，那么信息表要購買方來填寫，比如這個例子中，對方已經(jīng)抵扣了，我就不能填寫并上傳紅字專用發(fā)票信息表了。如果對方?jīng)]抵扣就銷售方來開紅字信息表！
3：出現(xiàn)相應的發(fā)票信息，點擊【確定】，進入紅字發(fā)票申請單填開界面。紅字發(fā)票申請單填開界面，如調(diào)出信息直接打??；未調(diào)出信息，按照要沖紅的發(fā)票輸入數(shù)量、金額為負數(shù)；
4：確認無誤后打??；
5：申請單上傳。點【發(fā)票管理】-【信息表】選擇【增值稅專用發(fā)票信息表維護】；
6：選中要上傳的信息表，點擊【上傳】；
7：待信息表編號出現(xiàn)16位數(shù)字、信息表描述為審核通過為止（如是銷方申請，可以去開紅字發(fā)票了，如是購買方申請，將16位編號告知銷方，下載下來，導出，發(fā)給對方，對方導入網(wǎng)絡下載的紅字發(fā)票信息表）。
開具紅字發(fā)票
1：點擊【發(fā)票管理 】-【發(fā)票填開】-【專用發(fā)票填開】；顯示票面，點擊【紅字】，選擇【導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表】。就是這個地方有點陌生對吧，我們附上一張圖片更清晰：
2：出現(xiàn)信息表選擇對話框，點擊【下載】
3：出現(xiàn)紅字發(fā)票審核結(jié)果下載條件設置，把填開日期區(qū)間包括在開具的時間范圍內(nèi)即可，然后點擊確定 。（假如是4月份）
4：下載到要開具的信息表后，單擊選中，再點擊【選擇】按鈕
5：返回到票面后，確認信息無誤后打印。操作完成。
信息表都已經(jīng)下載下來了，發(fā)票上有個紅字，你點擊一下，然后把這個信息從“導入”導入進去，導入進去這所有的信息都會導入進去，出來之后你核對一下，別忘了，在右下角備注一下，開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號（紅框圈出來的信息），導出，無誤后打印。
經(jīng)常開紅字發(fā)票肯定忘不了步驟，當然，我們不希望頻繁發(fā)生紅沖現(xiàn)象，如果時間長了不開還真記不清了，現(xiàn)在把詳細步驟記錄下來，方便使用。喜歡的就點個贊，收藏吧！
【第10篇】紅字發(fā)票納稅申報表
問題描述：我們是一般納稅人，這個月取得了一張增值稅進項稅紅字發(fā)票，請問申報表中應該如何填報？
答：紅字發(fā)票是不需要認證的，在國稅申報系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個進項稅額轉(zhuǎn)出采集，購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進項稅金填到相應的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。
【第11篇】紅字發(fā)票稅務風險
從宏觀上看，通過增值稅發(fā)票的電子底賬系統(tǒng)，稅務機關可知曉納稅人開具發(fā)票后又沖紅的每個細節(jié)，而大量開具紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減以往年度的藍字發(fā)票是納稅人對外虛開的一個典型特征點，所以，開具紅字發(fā)票如果超過一定的量，會引發(fā)稅務機關調(diào)查。
從微觀上看，紅字沖銷是會計實務中的一種調(diào)賬方法，它的基本流程是，用紅字編制一套與要調(diào)整憑證完全相同的記賬憑證，將其沖銷，然后再用藍字編制一套新的會計分錄。紅字沖銷一般有兩種情況：一是以前的業(yè)務已經(jīng)發(fā)生但又轉(zhuǎn)回時，如已銷貨后發(fā)生的銷貨退回；二是會計分錄發(fā)生借貸方向錯誤或者雖借貸方向正確，但需重新確認金額時，先紅字沖銷，再做正確分錄。如果紅字沖銷僅用于一般的會計差錯調(diào)整，那么沒什么問題，但在某些情況下，紅字沖銷的處理卻是財務人員為逃避納稅義務而刻意為之，這時就需要稅務稽查人員仔細進行審核，以發(fā)現(xiàn)其背后暗藏的偷漏稅玄機。
案例：忐忑不安的紅字沖銷
檢查人員在查看某單位電子明細賬中，看到這樣一筆會計處理：
借：固定資產(chǎn) —300000
貸：其它應收款 —300000
單就這筆會計處理來看，可能表達出這樣一種含義：原先的賬務處理錯了，做一個反向的會計分錄，將其沖回。但這個問題發(fā)生在數(shù)字較大的固定資產(chǎn)上面，好像有點不太合常理。根據(jù)邏輯關系，檢查人員通過查賬軟件的“憑證查詢”功能找出了和這一事件相關的所有賬務處理并按時間先后順序排列，同時查看了相應的原始憑證。
×年2月
借：其它應收款 300000
貸：銀行存款 300000
×年3月
借：固定資產(chǎn) 300000
貨：其它應收款 300000
×年8月
借：固定資產(chǎn) —300000
貸：其它應收款 —300000
×年12月
借：固定資產(chǎn) 300000
貨：其它應收款 300000
在第二個記賬憑證后，檢查人員看到了一張購買轎車的原始單據(jù)復印件，單據(jù)復印件顯示，購買人為被查單位某高管。檢查人員隨后向被查單位索取并查閱了這輛轎車的行駛證及保險手續(xù)，所有資料都表明，這輛轎車為某高管個人所有，但購車費用卻是由單位負擔并支付的。檢查人員就此事詢問了財務人員，還原了這一事件的全部過程。原來，單位根據(jù)年度業(yè)績考核結(jié)果，獎勵某高管一輛轎車，但為了避稅，財務人員將單位出資為個人購買的轎車記入固定資產(chǎn)，數(shù)月后擔心被稽查部門發(fā)現(xiàn)，又作了紅字沖銷處理，到了年底，考慮這筆支出一直掛在賬上不妥，最終下定決心，還是按固定資產(chǎn)入了賬，才有了第四筆賬務處理。該單位涉及的個人所得稅問題受到了稅務機關的處理、處罰。
分析：雖然已經(jīng)進行了記入固定資產(chǎn)的賬務處理，但這并不能改變單位為個人購買轎車的實質(zhì)，更不能免除其法定的個人所得稅扣繳義務。其實，由于檢查時間的限制，稅務稽查人員很難做到查閱、核對每個記賬憑證和原始憑證，如果沒有上面第三個“忐忑不安”的紅字沖銷處理，檢查人員可能發(fā)現(xiàn)不了上述問題，正是敏銳的意識到紅字沖銷背后可能暗藏玄機，檢查人員才果斷的將問題鎖定并最終檢查落實。
【第12篇】紅字發(fā)票證明模板
“老板，我想退貨”
“可以的，親~請申請售后服務，
選擇退貨退款…….”
我們在網(wǎng)上買東西，收到貨不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天佰信就和大家一起順一順整個流程！
首先， 什么情況下需要開紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應該保留好相關證據(jù)以備稅務機關事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
如果開錯的發(fā)票未跨月、未認證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦。
然后，具體的紅字發(fā)票開票流程？
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票
文件依據(jù)→國家稅務總局公告
1、主管稅務機關接收校驗通過信息表。主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
2、銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。
稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，由代開的稅務機關開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅也可以與重新開具的藍字發(fā)票對抵。
3、增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎乃{字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
佰信小貼士：
1、購買方在開出信息表的次月申報期內(nèi)就應該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理。
2、 2023年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍字發(fā)票。
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【第13篇】開具紅字增值稅普通發(fā)票證明單
一、增值稅普通發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第37號)第二十七條規(guī)定：“開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明?！?/p>
因此，開具增值稅普通發(fā)票，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
二、增值稅專用發(fā)票
根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第47號)第一條的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
① 購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
② 主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
③ 銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
④ 納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
(二)稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定：用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
因此，開具紅字增值稅專用發(fā)票，分以下三種情況：
1. 購買方未用于申報抵扣的，退回發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，由銷售方填開并上傳《信息表》;
2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方填開并上傳《信息表》;
3. 購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，原發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，由購買方填開并上傳《信息表》。
來源：深圳稅務
【第14篇】紅字發(fā)票的稅務風險
風險—
《增值稅暫行條例實施細則》第十一條中有規(guī)定，企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回行為，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票，如果不按規(guī)定開具紅字發(fā)票，重開發(fā)票的增值稅額將不得從銷項稅額中抵減，因此將會被重復計稅，增加稅收負擔。
風險二
納稅人如果未能按規(guī)定開具紅字發(fā)票，稅務機關在有足夠證據(jù)的情況下，可責令限期改正，沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。
風險三
沒有貨物往來的發(fā)票對開可能被視為虛開發(fā)票。
風險四
“對開發(fā)票”還會讓企業(yè)多繳納印花稅而增加稅收負擔。
風險五
虛增了銷售收入，導致扣除了業(yè)務招待費、廣告費、福利費等，影響到企業(yè)所得稅。
風險六
在發(fā)票管理中，虛開發(fā)票的行為比較常見。一般來講，虛開發(fā)票有三種情形：
一是為他人或者自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
二是讓他人給自己開具與實際業(yè)務情況不相符的發(fā)票；
三是介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不相符的發(fā)票。
一旦被國家認定為持有的發(fā)票是虛開發(fā)票，無法稅前扣除都是最輕的處罰，嚴重的可能面臨刑事責任。
風險七
滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。有些會計人員覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有很大的涉稅風險。正常情況下，產(chǎn)生滯留票的情況有三種：
一是進項發(fā)票丟失，致使發(fā)票超過了認證的時間；
二是銷貨方已經(jīng)開具了發(fā)票，但是因為種種因素扣押發(fā)票，超期而不能認證；
三是納稅人進項發(fā)票不進行認證后，購貨和銷貨也都不進行入賬以此逃稅偷稅。
雖然以上三種情況有所差異，但是滯留票形成的原因:未按期進行發(fā)票認證。如果被稅務機關查出，企業(yè)除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金等款項以外，也會面臨著刑事責任。
風險八
看到“失控發(fā)票”的字眼，很多人認為失控發(fā)票就是“發(fā)票丟失而脫離自己的控制”，但事實上這種理解是錯誤的。很多情況下，發(fā)票在開具后，由于客觀的種種問題才導致了失控發(fā)票的產(chǎn)生，例如納稅人在開票后沒有及時地進行抄報稅，增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)丟失或者過期的情形，納稅人在虛開發(fā)票后出現(xiàn)走逃的情況，登記失控發(fā)票的稅務局將信息錄錯等。但值得注意的是，如果自己企業(yè)作廢發(fā)票過多，也有可能導致失控發(fā)票的產(chǎn)生。一旦企業(yè)出現(xiàn)失控發(fā)票，這些發(fā)票都不能在企業(yè)所得稅稅前進行扣除了。
提醒
依法合規(guī)開具發(fā)票，是目前仍重視“發(fā)票管稅”時代財務人員必須重視的會計基礎工作。
【第15篇】紅字進項發(fā)票如何申報表
企業(yè)在開具發(fā)票過程中經(jīng)常會遇到特殊情況，需要開具紅字發(fā)票，業(yè)務雖然常見，但是操作起來卻往往讓會計很頭疼。紅字發(fā)票是不能隨意開具的，只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。那么開紅字發(fā)票怎么填增值稅申報表?
一、怎么開紅字增值稅專用發(fā)票
1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
(1)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
(2)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
2、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
二、紅字發(fā)票怎么填增值稅申報表?
填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目。
銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票)。
實際銷售額是不可以為負數(shù)的，也就是說當期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負數(shù)票開具需要先申請，經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。
以上就是聯(lián)貝為大家講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點問題或者您對以上內(nèi)容有疑問或者您還想了解相關資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進行公司注冊、公司變更、代理記賬等業(yè)務都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗豐富的團隊，將為您提供貼心的服務，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務和疑難解答，在您的經(jīng)營道路上，我們一路同行。ws
【第16篇】增值稅普通紅字發(fā)票如何申報表
一、什么情況下需要開具紅字專用發(fā)票？
【答復】
根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：
（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。
二、如何申請紅字專用發(fā)票？
【答復】
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。
根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為：
第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》
兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。
1、購買方申請
(1)購買方取得專票已抵扣情形：
購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
購買方在當期申報時依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。
注意：購買方已經(jīng)抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】；購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。
(2)購買方取得專票未申報抵扣情形：
購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發(fā)票信息。
注意：購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。
2、銷售方申請
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
第二步：接收校驗通過信息表
主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《紅字信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
特別提醒：填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。
第三步：開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應與《紅字信息表》一一對應。
特別提醒：沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳，上傳成功也審核通過的信息表，沒有開具負數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。
三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？
【答復】
稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復印件)，到稅務機關窗口辦理。
四、如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？
【答復】
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對應紅字發(fā)票。
需要注意的是，根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第三條的規(guī)定，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
