核定征收收入是怎么確定的（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：82

核定征收收入是怎么確定的

【第1篇】核定征收收入是怎么確定的

什么叫核定征收？

好的，我們開宗明義：什么叫核定征收？

首先，我們要明白，核定征收是針對查賬征收而言的。所謂查賬征收，顧名思義就是企業(yè)要建立賬冊，在征期繳稅時用收入－成本＝利潤，來套用相應稅率做為應繳稅款。

而核定征收就簡單了，企業(yè)并不需要建立賬冊，繳稅時也不用將收入－成本算出應納稅利潤。而是稅務部門直接給出一個行業(yè)利潤率，不管企業(yè)成本高于或者低于這個稅率，都統(tǒng)一按照這個利潤率套用相關稅率來確定應繳稅款。

說完了核定征收的具體含義，我們來聊一聊天津的核定征收政策是什么樣的。目前天津的核定征收政策只針對于個體工商戶，像有限公司、個人獨資企業(yè)、有限合伙企業(yè)則統(tǒng)一按照查賬征收來繳納稅款。而且天津各區(qū)之間的核定政策和核定金額也不盡相同，下面我們就簡單來了解一下天津個體工商戶核定征收政策的具體算法。

在了解天津個體工商戶核定征收政策的具體算法之前，我們先了解一下天津個體工商戶應繳納的主要稅種，這個也比較簡單，主要分兩大塊：

一、增值稅和附加稅，這個沒有什么可多說的，在開普票的情況下季度不超四十五萬免征，超過四十五的情況下增值增值稅和附加稅稅稅率為1％，附加稅稅率為增值稅稅額的6％，打比方說一季度開普票50萬，應繳納的增值稅為5000元，附加稅為5000*6％＝300元，合計5300元。但是如果開的是增值稅專用發(fā)票則不享受季度四十五萬以內的免增值稅和附加稅政策。

二、個人經營所得稅，這個是今天本文的重點，如果天津個體工商戶不享受核定征收政策的情況下為五級稅率，如下圖所示：

個人經營所得稅五級稅率表

打個比方，還是一個季度開普票50萬元，個人經營所得稅要交50萬*30％－40500＝109500，也就是說僅僅個人經營所得稅就要交109500元[恐懼]，是不是很恐怖？加上增值稅和附加稅5300元，一共要交114800元。

下面重點來了，如果我們天津個體工商戶享受了核定征收政策那同樣是季度開普票50萬要交多少稅吶？

剛才我們說了，核定征收就是稅務部門直接給出一個行業(yè)利潤率，不管企業(yè)成本高于或者低于這個稅率，都統(tǒng)一按照這個利潤率套用相關稅率來確定應繳稅款。我們常見的稅務部門核定行業(yè)利潤率為商貿行業(yè)5％、建筑行業(yè)8％，服務行業(yè)10％，我們就拿服務行業(yè)的10％來算，同樣是天津注冊一個個體戶季度開普票50萬元要交多少稅：

一、增值稅和附加稅，這個沒什么可說的，依然是5000增值稅＋300附加稅合計5300元；

二、重點來了，核定征收的情況下服務行業(yè)季度開票50萬的個人經營所得稅算法如下：

1. 50萬*10％的行業(yè)利潤率＝5萬，

2. 5萬所對應的五級稅率為第二級10％，所以：5萬*10％－1500＝3500，也就是說要繳納的個人經營所得稅稅款為3500。加上應繳納的增值稅和附加稅率一共為3500＋5300＝8800元。

好了，現(xiàn)在來比較一下同樣為季度開票50萬元，查賬征收要繳納稅款114800元，核定征要繳納稅稅款8800元。

文章寫到這里兩種征收方式的優(yōu)劣已經非常明顯了，希望大家少走彎路，合理利用政策，創(chuàng)造美好的明天。

【第2篇】核定征收換算收入額怎么計算

個人獨資企業(yè)的優(yōu)勢相信諸位都應該有所了解啦。那么對于這樣的一個企業(yè)您都了解清楚了嗎？個人獨資企業(yè)核定征收怎么核定？下面一起來看看吧！

個人獨資企業(yè)核定征收怎么核定？

個人獨資企業(yè)性質

個人獨資企業(yè)是企業(yè)的一種類型，是由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。其典型特征是個人出資、個人經營、個人自負盈虧和自擔風險。

一，現(xiàn)在個人獨資企業(yè)的核定征收已經被不少朋友所熟知，基本都知道大部分情況都是在不要求進項成本的情況下，直接核定其開票額的10%作為利潤，然后再對照個體戶5%-35%五級超額累進稅率表計算的，因此其經營所得稅稅率在0.5%-2.19%之間。

二，個人獨資企業(yè)是依法不繳納企業(yè)所得稅的，增值稅適用小規(guī)模納稅人增值稅的征收率，增值稅征收率為1%，附加稅減半征收后為增值稅的6%，因此其綜合稅負就在3%左右就可以完稅，然后投資人的經營所得就可以自由支配到個人賬戶了。

三，現(xiàn)在個人獨資的核定征收一般是在一些招商引資的園區(qū)或開發(fā)區(qū)。小編所在的招商平臺，全國很多園區(qū)都可以申請到核定征收的政策比如：山東，浙江，江西，重慶等地

四，個人獨資企業(yè)不一定要最低的稅率，個人獨資企業(yè)核定政策的申請關鍵要看地方稅務局對于核定征收的態(tài)度。還要看政策是不是穩(wěn)定。

所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收。

1、查帳征收是根據企業(yè)的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤后再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。

2、核定征收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業(yè)不同），得出的數(shù)就作為你的利潤，然后再根據多少，乘以相應稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業(yè)。

注冊個人獨資企業(yè)

申請核定征收節(jié)稅70%以上針對企業(yè)所得稅、個人所得稅稅負過高的現(xiàn)狀，上海崇明個人所得稅按3.5%核定征收政策，提供稅籌方案如下：

個人所得稅籌劃——從最高45%直降為3.5%

企業(yè)所得稅籌劃——從最高25%直降為3.5%

在上海崇明設立個人獨資或者合伙企業(yè)個人獨資企業(yè)年收入不超過500萬，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。年收入超過500萬的個人獨資企業(yè)，轉為一般納稅人，同樣按照3.5%核定征收個人所得稅，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用于抵扣）

個人獨資企業(yè)核定征收納稅明細例：服務行業(yè)，年開票500萬的小規(guī)模納稅人。

增值稅:5000000÷（1+3%）×3%=145631.07

附加稅：5000000÷（1+3%）×3%×（5%+3%+2%）=14563.11

個稅：5000000÷（1+3%）×10%×35%-14750=155152.91返稅：145631.07×50%×40%=29126.21

獎勵后總稅負：（145631.07+14563.11+155152.91-29126.21）÷5000000=5.72%個人獨資企業(yè)注冊流程個人獨資企業(yè)的注冊非常方便。

核名需要企業(yè)提供5-8個名字，法人的身份證原件（有限公司需要提供法人，監(jiān)事，財務的身份證復印件）核名通過以后法人簽字。

2、資料提交到工商以后，工商會在5個工作日出營業(yè)執(zhí)照，會規(guī)范企業(yè)的經營范圍等等。

3、營業(yè)執(zhí)照出來以后3章，電子稅務局的綁定；

4、銀行開戶，個人獨資企業(yè)可以到當?shù)劂y行開戶，銀行開戶完成以后企業(yè)就可以正常的進行業(yè)務來往，對于企業(yè)來說是非常方便非常好的。

5.去稅務局辦理核定征收的相關事宜

個人獨資企業(yè)核定征收怎么核定？看完上文您應該了解啦。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第3篇】核定征收的收入總額

一、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

3、所得稅稅率：（1）一般企業(yè)所得稅的稅率為25%, （2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、所得稅計算

1、如果你單位所得稅是核定征收方式應交所得稅=不含稅收入額*稅務核定比例*所得稅稅率 =1000*稅務核定比例*25%

2、如果你單位是查賬征收方式應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 =（不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用）*25%

核定征收企業(yè)所得稅收入包括

國家關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（四）符合條件的技術轉讓所得；（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第4篇】核定征收企業(yè)所得稅的利息收入

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》國稅函〔2009〕377號規(guī)定：……二、國稅發(fā)〔2008〕30號文件第六條中的“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應稅收入額=收入總額－不征稅收入－免稅收入。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。利息收入并計收入繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)銀行存款的利息收入屬于利息收入所得，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應計入應稅收入額，按照規(guī)定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的稅率即據以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

核定征收企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？

根據《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（（國稅發(fā)[2008]30）號）政策規(guī)定：

核定征收企業(yè)所得稅方法適用于：按規(guī)定可以不設置賬簿的；按規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；不提供納稅資料的；雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。所以企業(yè)所得稅核定征收適用于不能正確提供企業(yè)利潤所得的企業(yè)。

核定征收企業(yè)所得稅方法分為核定其應稅所得率和核定其應納所得稅額二種：

對于⑴能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；⑵能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；⑶通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的企業(yè)。采用核定其應稅所得率的方法

納稅人不屬于以上情形的，采用核定其應納所得稅額。

核定征收企業(yè)所得稅的計算方法：采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率

【第5篇】沒有收入核定征收

日前某地稅局發(fā)文：對目前采取核定征收的月銷售額超10萬以上的個體工商戶，實行查賬征收；

除此以外，不少地區(qū)也有類似發(fā)文：對存量個體工商戶分階段、分步驟、分批次推廣查賬征收~

個體戶查賬征收，真的要來了！

取消核定征收

月銷售額10萬以上，實行查賬征收

1. 黑龍江大慶稅務局

9月28日，國家稅務總局大慶稅務局發(fā)文：為堵塞稅收征管漏洞，自2023年4月1日起，對目前采取核定征收的月銷售額超10萬元的個體工商戶，實行查賬征收；對新辦個體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實行查賬征收。

2. 海南安定稅務局

同樣是9月28日，國家稅務總局安定稅務局也發(fā)文指出：為全面提高個體工商戶的征管質量，提升個體工商業(yè)者的納稅遵從度……結合實際制定查賬征收工作方案，分階段、分步驟、分批次推廣查賬征收工作；

首批重點針對存量個體工商戶經營收入達到建賬標準且月均收入超過10萬元以上的16戶個體工商戶，積極引導其按查賬征收方式申報納稅。

3. 山東東營稅務局

8月8日，國家稅務總局東營稅務局一則稅務文書送達公告顯示：3138戶個體工商戶已不符合個體工商戶稅收定期定額管理條件，決定自2023年6月30日起終止其定期定額征收方式，轉為查賬征收。

而更早之前，如上海、山東、浙江、貴州、福建、湖北等地，核定征收的政策都在收緊，可以說，取消核定征收已經越來越大勢所趨了。

改為查賬征收意味著什么？

核定征收和查賬征收，是稅務機關根據各稅種不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式。

核定征收，是在納稅人會計賬簿不健全或其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法核定納稅人應納稅款的一種征收方式；

而查賬征收，則適用于核算制度比較健全、能正確計算應納稅款的納稅人。

從上文，稅務局的發(fā)文也能看出：取消核定征收，改為查賬征收的一大重要出發(fā)點：就在于要規(guī)范個體工商戶管理！

此前，盡管國家已明確規(guī)定“個體戶也要設置賬簿、記賬報稅”，但仍有很多人認為“個體戶不同于公司，不用設置賬簿、記賬，不用報稅”——

然而真的是這樣嗎？

1. 多家個體戶被查，稅局終于出手

此前財小加就曾發(fā)文進行過披露：

多地個體工商戶在稅務稽查中再度“暴雷，多是因為“不記賬、不報稅”等問題而被處罰！

涉及范圍之廣，包括且不限于水果餐飲、便利超市、美容美發(fā)、汽車維修、足浴養(yǎng)生等行業(yè)~

2. 個體戶也要設置賬簿、記賬報稅

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內，按國家有關規(guī)定設置賬簿；

根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿；

未按規(guī)定建賬的應承擔相應法律責任，稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下罰款。并且建賬時間應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內。

納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。

此次取消核定征收，改為查賬征收的舉措，則意味著對個體工商戶的稅收征收管理將進一步規(guī)范（其中更是明確了：月銷售超10萬以上的個體工商戶，實行查賬征收）！且落到實處！

因此個體戶更該做好自查自糾！

個體戶常見涉稅風險，抓緊自查

1. 不設置賬簿、不記賬

如上文，達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿；

2. 未按規(guī)定報稅

增值稅常見風險點：

1）銷售收入不完整（如現(xiàn)金收入、不開票收入、增值稅視同銷售行為等未能及時入賬報稅）；

2）虛開發(fā)票（利用小規(guī)模納稅人免征額的優(yōu)惠政策為其他單位虛開增值稅發(fā)票）；

3）發(fā)票開具不合規(guī)（如發(fā)票開具不及時，開具的發(fā)票信息與實際業(yè)務不符等）；

4）進項稅額抵扣不合規(guī)（適用于一般納稅人）（如收到的發(fā)票信息與實際業(yè)務不符，將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了抵扣等）；

個人所得稅常見風險點：

1）收入不完整；

2）與其他不屬經營所得的收入混淆；

3）個人、家庭費用與經營費用未能分別核算；

4）扣除了業(yè)主本人的工資；

5）長期零申報、不申報、或不按規(guī)定記賬；

6）以各種形式向個人支付的應稅收入，未依法代扣代繳個人所得稅等；

其他稅費常見風險點：

1）房產稅：賬面房產、房屋租金收入未按規(guī)定申報繳納房產稅；無租使用房產未申報繳納房產稅；

2）土地使用稅：未按土地實際面積申報繳納土地使用稅；

3）印花稅：應繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證，未按規(guī)定申報并繳納印花稅等。

3. 不辦理稅務登記

納稅人自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內要辦理稅務登記；一般情況下超過6個月未辦理稅務登記，工商局很可能直接吊銷營業(yè)執(zhí)照。

4. 不交社保

1）沒有雇員，可以不用依法繳納社保（政策依據：《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條）；

2）有雇員，需依法繳納社保（政策依據：《勞動法》第72條，《社會保險費征繳暫行條例》第12條）。

5. 公私不分

很多個體工商戶不開設對公賬戶，而是由老板私人賬戶進行收付款項；

然而這樣很容易造成公私不分，有偷逃稅款的嫌疑！

此前，天津稅務局就曾查處一則典型案例：某食品店老板微信和支付寶收入金額累計2800余萬元，且多次提現(xiàn)到其個人賬戶，備注多為“收現(xiàn)”“當天收入”“轉賬”等；

稅局認定該食品店少申報繳納了增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅等稅費，依法要求其補繳之前所逃稅款、滯納金合計129.19萬元，并依法給予相應罰款。

6. 未按規(guī)定報送工商年檢

個體工商戶應當于每年1月1日-6月30日，向工商行政機關報送上一年度報告；

1）如未按規(guī)定報送，工商行政管理機關將處以200元罰款，將其標記為經營異常狀態(tài)，并于本年度7月1日-下一年度6月30日通過企業(yè)信用信息公式系統(tǒng)，對社會進行公示；

2）如報告不實的，個體戶年度報告被發(fā)現(xiàn)隱瞞真實情況、弄虛作假的，工商行政管理機關責令其15個工作日內改正，逾期不改正的，處以200元以上500元以下罰款，將其標記為經營異常狀態(tài)，并予以公示。

具體報送內容如圖示（個體戶自主決定其年度報告的內容，是否公示）：

篇幅原因，個體戶相關內容暫時就介紹到這里啦，后續(xù)關于查賬征收的進一步情況，關注財加教育，我們將持續(xù)為您放送！

財小加提醒：企業(yè)和財務人員一定要加強財稅方面的學習，不斷更新財稅知識，這樣才能及時規(guī)避風險、抓住機遇~

【第6篇】核定征收收入總額

企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。目前我們常見的兩種征收方式是核定征收和查賬征收。

核定征收

什么是核定征收

核定征收主要是指由于納稅人會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計稅依據明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應納稅額時，由稅務機關依法采用合理的方法，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

核定征收的方式有哪些

①定期定額征收

應納所得稅額=收入總額×核定征收率

收入總額為不含增值稅收入額

核定征收率的標準按《個人所得稅核定征收率表》

②定率征收

應納所得稅額=收入總額×核定征收率

核定征收率的標準按0.8%執(zhí)行

收入總額為不含增值稅收入額

③核定應稅所得率

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

或=成本費用支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

收入總額為不含增值稅收入額

哪些情形不適用核定征收呢

①享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)；

②跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)；

③上市公司；

④金融企業(yè)，包括銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等；

⑤社會中介機構，包括會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類機構；

⑥國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。

查賬征收

什么是查賬征收

查賬征收也稱'查賬計征'或'自報查賬'。查賬征收是由納稅人依據賬簿記載,先自行計算繳納,事后經稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補。這種征收方式主要對已建立會計賬冊，會計記錄完整的單位采用。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。

查賬征收的稅收優(yōu)惠政策

正常企業(yè)所得稅的稅率為25%。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。若能符合小微企業(yè)的標準，則還可參考以下優(yōu)惠政策計算：

①不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負2.5%。

②對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅，原來是減按50%計入應納稅所得額，2023年減按25%計入應納稅所得額，實際稅負5%。

所以，如果屬于小型微利企業(yè)的范疇，按照現(xiàn)階段的優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅負最低能降低到2.5%，還是比較劃算的！

核定征收與查賬征收的區(qū)別

適用公司類型不同

查賬征收，一般適用于企業(yè)規(guī)模較大，賬簿，財務核算制度較為健全的企業(yè)，像有限公司一般就是采用的查賬征收。

核定征收，適用用于一些規(guī)模較小，不具備建賬完整的能力，比如像符合條件的個人獨資企業(yè)，個體工商戶。個人獨資企業(yè)注冊現(xiàn)代服務行業(yè)個稅0.5%-2.1%，增值稅3%。綜合稅率5%以下。

財務要求不同

查賬征收對企業(yè)財務要求比較高，必須建立會計賬簿。

核定征收對財務要求比較低，沒有財務人員，不做賬也沒關系。

·匯用薪為共享經濟靈活用工平臺，為企業(yè)提供共享經濟綜合服務；

·企業(yè)可通過匯用薪平臺發(fā)布任務、驗收、支付，在線查看銀行回單、發(fā)票等結算憑證。

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【第7篇】核定征收企業(yè)只有收入

關注稅務籌劃的大家對核定征收這個詞一定不陌生，核定征收可以直接將40％以上的綜合稅負減至3％左右，并且在稅法的規(guī)定范圍內，能讓企業(yè)合理合法避免繳納不該繳納的稅。

那么，什么樣的企業(yè)才可以做核定征收呢？核定征收又適用于哪些情形？鼎瑞優(yōu)企的小編一次給大家講明白！

核定征收相關政策：

一、哪些情形可以核定征收企業(yè)所得稅？

居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

二、哪些企業(yè)不適用核定征收方式？

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用上述規(guī)定。

1、 特殊行業(yè)主要是指：

1）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；

2）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構。

2、特殊類型的納稅人主要是指：

1）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；

2）匯總納稅企業(yè)。

3）一定規(guī)模以上的納稅人主要是指上市公司。

4）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

核定征收適用于哪些情形？

核定征收的稅率比企業(yè)正常征收的所得稅要低很多，很多利潤頗高的企業(yè)會用這種方式進行稅收籌劃，達到合法節(jié)稅的目的。

核定征收非常適用于一些人員成本占大頭或者某些隱形成本高的行業(yè)，如廣告行業(yè)，設計行業(yè)，互聯(lián)網行業(yè)，房地產中介，咨詢管理行業(yè)，文化傳播，部分工程，建筑設計等。

從稅務籌劃的角度來看，核定征收一般適用于個人獨資企業(yè)、個體工商戶及合伙企業(yè)。

以上三類企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，只需按照“經營所得”繳納個人所得稅。如果可以享受個人所得稅核定征收的話，納稅成本將進一步降低，是非常不錯的節(jié)稅方式。

核定征收案例解析

杭州某個人獨資企業(yè)，去年收入總額為400萬，費用支出150萬，需要繳納多少個人所得稅？（1）查賬征收應納稅額=100*5%+150*10%=20萬

（2）核定征收假設該企業(yè)根據收入的10%進行核定征收。應納稅額=400×10%×30%-4.05=7.95萬。

綜上可知，核定征收很大程度上可以為納稅人減輕稅負。您有任何其他稅務相關的問題，鼎瑞優(yōu)企都可以為您解答。

【第8篇】核定征收企業(yè)收入總額明細表

如何確定核定征收企業(yè)的計稅收入額?

企業(yè)所得稅匯算清繳：核定征收企業(yè)計稅收入額如何確定

企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，應稅收入額乘以應稅所得率，計算出應納稅所得額，再用應納稅所得額乘以適用稅率，計算出應繳納的企業(yè)所得稅。

稅務機關對納稅人實施核定征收企業(yè)所得稅，對納稅人來說就意味著按收入乘以“附征率”。假如對當?shù)啬承袠I(yè)的應稅所得率確定為10%，就等于“附征率”為2.5%。因此，無論是稅務機關，還是納稅人，對核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，只要將計稅收入判定正確，就不會出現(xiàn)問題。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)規(guī)定，“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

關于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)確定收入問題，企業(yè)所得稅法實施條例第十二條至二十五條規(guī)定得十分詳細，這里不再贅述。但要說明的是，如權益性投資收益，雖然是收入總額組成部分，但它屬于“免稅收入”，應當減除;如果取得財政性資金，首先要按《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅﹝2011﹞70號)文件進行判定，如果滿足該文件規(guī)定的條件，屬于“不征稅收入”的，也要減除。如果不滿足條件，則屬于計稅收入。

現(xiàn)在有些核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)進行“營改增”，在繳納增值稅時，對小規(guī)模納稅人按3%的稅率繳納增值稅，計算方法為銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)，這時，產生的增值稅稅額已經不包含在收入中，所以，在核定征收企業(yè)所得稅計算收入中，應不包含增值稅額。

另外，對小微企業(yè)月收入不達2萬元免增值稅，《財政部關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》(財會〔2013〕24號)規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《財政部、國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。那么，核定征收企業(yè)所得稅的收入是否包含這部分營業(yè)外收入中的增值稅?小編認為，應當包含?？膳卸椤把a貼收入”，也可以判定為不滿足條件的“財政資金”。

餐飲業(yè)核定征收如何計稅?

核定征收個體戶要交個人所得稅，相關條款如下：

對個人所得稅核定征收的個體工商戶，核定月經營額在2萬元以下的，個人所得稅征收率為0%;核定月經營額在2萬元(含)至5萬元之間的，對超過2萬元以上的部分，按0.6%的核定征收率征收個人所得稅;核定月經營額在5萬元(含)至10萬元之間的，對超過2萬元以上的部分，按1%的核定征收率征收個人所得稅;核定月經營額在10萬元(含)以上的，對超過2萬元以上的部分，按1.8%的核定征收率征收個人所得稅。

對核定月營業(yè)額未達到營業(yè)稅起征點的個體工商戶，不再批準領購稅控裝置，統(tǒng)一使用定額發(fā)票。對于已經購置稅控裝置的，可以繼續(xù)使用。

企業(yè)所得稅有兩種征收方式，一種是核定征收，另一種是查賬征收，本文就如何確定核定征收企業(yè)的計稅收入額的這一問題，進行了相關的解答，具體的答案相信通過對本文的閱讀你一定有所了解了，希望在會計學堂能讓你有所收獲。

【第9篇】核定征收收入定義

剛剛！某地稅務局通知：月銷售額10萬以上的個體工商戶，一律實行查賬征收！

到底怎么回事？核定征收真的會被完全取消嗎？和翅兒一起來看看吧

取消核定征收！

月銷售額10萬以上一律查賬征收

隨著稅收現(xiàn)代化服務的不斷推進，核定征收程序流于形式，核定的稅額未能反映企業(yè)的實際納稅能力，造成國家稅源的損失，因此，各地稅務機關開始逐漸取消核定征收！

1、黑龍江大慶稅務局

9月28日，國家稅務總局大慶市稅務局發(fā)布，自2023年4月1日起，對目前采取核定征收的月銷售額超10萬元的個體工商戶，實行查賬征收。對新辦個體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實行查賬征收。

2、海南定安稅務局

同日，海南省定安稅務局發(fā)布了同樣的消息，針對存量個體工商戶經營收入達到建賬標準且月均收入超過10萬元以上的16戶個體工商戶，積極引導其按查賬征收方式申報納稅。

3、其他稅務局

除了上述兩個稅務局發(fā)布公告外，目前為止，全國各地核定征收的政策都在收緊，像上海、山東、浙江、貴州、福建、湖北等地，已經在逐漸取消核定征收政策。

比如上海，早在2023年，就有消息稱取消新設企業(yè)核定征收，已經辦好核定征收的一般納稅人企業(yè)，2023年起全部改為查賬征收。

再比如山東，今年8月份也發(fā)布公告，將3138戶納稅人有定期定額征收方式全部轉為查賬征收！

為啥要取消呢？主要是因為核定征收存在很多弊端，因此，取消核定征收是必然趨勢！

核定征收取消！

這幾種行為要收手了！

取消核定征收，以下4類群體要引起注意了！

對于上述四類群體來說，一定要做好自查自糾：

1、是否對增值稅一般納稅人實行核定征收；

2、是否對金融企業(yè)、經濟鑒證類中介機構等特殊行業(yè)進行核定征收；

3、是否對設立分支機構的匯總納稅企業(yè)實行核定征收；

4、核定應稅所得率適用情況，是否存在超率核定；

5、對年收入和利潤變化明顯超過20%以上的企業(yè)，稅務機關是否履行調整應納稅所得率的職責；

6、對申報表收入和財報數(shù)據不一致企業(yè)的糾正情況；

7、對核定征收企業(yè)發(fā)票管控及注銷管理情況；

8、其他需要關注事項。

除此之外，稅務機關還將持續(xù)加強對核定征收企業(yè)的后續(xù)監(jiān)督：

1、嚴格落實對特定行業(yè)和一定規(guī)模以上的納稅人不得核定征收的要求。

2、對現(xiàn)存核定征收企業(yè)，積極引導企業(yè)建賬立制，盡快轉為查賬征收企業(yè)；

3、對于年收入和利潤額變化明顯超過20%以上的企業(yè)，要切實調整應稅所得率；

4、對于總局和省局直接修改征管鑒定的企業(yè)，應采取相應措施加大核查和日常評估力度；

5、關注核定征收企業(yè)的發(fā)票管控和注銷管理情況，履行相應的征管職責。

來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，稅籌學堂整理發(fā)布

【第10篇】月收入百萬核定征收

近兩年“共同富?！币恢倍际秦斀洘嵩~，那么何為“共同富?！蹦?？

小編查閱了官方的說明就是指全體人民通過辛勤勞動和相互幫助最終達到豐衣足食的生活水平，也就是消除兩極分化和貧窮基礎上的普遍富裕。

那么，今天你富裕了嗎？你目前的收入屬于什么群體呢？

我們一起來看看根據《2023年全國時間利用調查公報》的標準，你是屬于哪種群體吧?

低收入人群是指調查對象收入在2000元以下的群體

中等收入群體是指月收入在2000-5000元的群體

較高收入群體是指月收入在5000元到1萬元的群體

高收入群體是指月收入在一萬以上的群體

當然，如果按照這種劃分標準，肯定不是人們傳統(tǒng)意義上理解的高收入群體。

這是按照人均可分配收入比例來劃分的。所以對于高收入群體的劃分其實并沒有一個準確的具體準確的標準。

什么是“可分配收入”？

通俗的理解，就是除去五險一金、所得稅等費用后，所到手的可用于自由支配的錢。

鼓勵高收入人群回報社會？

根據中央財經委十次會議提出，在高質量發(fā)展中促進共同富裕，合理調節(jié)高收入人群，鼓勵高收入群體和企業(yè)更多的回報社會。

說實話，如果對于僅僅依靠工資兢兢業(yè)業(yè)維系家庭的勞動者，月收入超過一萬元就被劃分為高收入人群體的話很明顯是不公平的。因為高收入人群雖然有著高收入，但同時也面臨著高額的稅負率45%的個稅。再加上不同區(qū)域，面對同一收入標準，會處于不同的收入水平。

好比在一線城市打拼的外地戶籍的年輕人，月薪可能達到了2萬-3萬元，但是除去高額的所得稅、五險一金、房租、日常生活費后，能支配的收入也就所剩無幾了。更別說鼓勵讓他們回報社會了。

一般來說，網友們普遍認為的高收入群體是指在一線城市收入超過50萬元，有房有車且擁有自己的企業(yè)收入在百萬以上的群體，其他城市標準會按階梯式下降。

實際上，在過去的十幾年里國家對于高收入群體的工資收入勞動者在管理稅收方面相對于其他企業(yè)主是更加的嚴苛。企業(yè)主可以通過各種方式進行避稅。而勞動者的工資收入卻需要繳納最高可達45%的個人所得稅的情況。

高達45%稅率的個稅，也能核定征收降至3%

高收入人群獲取的收入來源和種類不一樣，單單的工資收入最高45%的稅率也是很難吃得消的，將近一半的收入就得用來交個稅，那么高收入人群可以通過怎么樣的稅務籌劃進行合理的節(jié)稅呢？

應逐項抵扣

大部分人可以通過標準抵扣來減少應稅收入，但是高收入人群，特別是高收入且花銷大的，往往在一項項檢點需要抵扣的條目后，發(fā)現(xiàn)逐項抵扣比標準抵扣更加的省稅。

2.正確運用年終獎計稅政策

按照國家稅法規(guī)定，年終獎（即全年一次性獎金）可以單獨計稅，也可以合并計稅；納稅人當然可以通過計算，選擇有利于自己的方式進行申報個人所得稅。

3.利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

可以通過一些區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，調整自身業(yè)務模式，改變個人獲取收益的名義，從而適用一些稅收優(yōu)惠政策，主要方式通過將工資、公司分紅或其他的勞務報酬收益轉化為個人獨資或是個體戶的經營性收入。從而享受地方的個稅核定征收政策，綜合個稅率僅需3%，即可完稅提現(xiàn)。

小提示：目前在我國的西部大開發(fā)地區(qū)及少數(shù)民族地區(qū)都有國家大力支持、地方政府相繼出臺的稅收優(yōu)惠政策，主要為了帶動當?shù)氐慕洕l(fā)展。

了解更多稅收優(yōu)惠政策、稅收園區(qū)、財稅實務操作分享、有任何稅務相關需求歡迎留言咨詢小編。關注小編、緊跟政策，每日更新。小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第11篇】核定征收利息收入

2023年12月30日，國家稅務總局發(fā)布《財政部稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》，公告第一條即規(guī)定：“持有股權、股票、合伙企業(yè)財產份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡稱獨資合伙企業(yè)），一律適用查賬征收方式計征個人所得稅?！?/p>

也就是說，延續(xù)多年的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)核定征收被取消，僅剩個體工商戶可以繼續(xù)享受核定征收政策，但近日國家稅務總局的一則通告，也預示個體工商戶核定征稅優(yōu)惠政策或將被逐步“取消”。

今天小柳就與大家聊一聊什么是核定征稅？核定征稅有什么優(yōu)勢？核定征稅會被“取消”嗎？推文較長，建議先關注小柳再收藏推文。

同時，我們每周還會定期發(fā)布財務、節(jié)稅、政策解析之類的干貨，有任何個人財務、企業(yè)財務、節(jié)稅或代理記賬有關的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的財務故事。

1、關于經營個人所得稅

我們知道，中華人民共和國稅法規(guī)定，凡是在中國境內銷售貨物、服務、無形資產等取得收入的企業(yè)，都應繳納相應的企業(yè)所得稅、增值稅、以及包含消費稅、印花稅、契稅在內的其他稅負。

其中，企業(yè)所得稅稅率為15%—25%（小微企業(yè)為2.5%—5%），增值稅稅率為0—13%（小規(guī)模納稅人開普票免稅，若開專票稅率為3%），而其他稅負稅率相對較低（部分行業(yè)消費稅奇高）。

但同樣具有銷售性質，可銷售貨物、服務、無形資產等的個體工商戶卻不適用以上稅負，而是適用個人所得稅，需要按照稅率為5%—35%的個人經營所得稅五級累進制稅率繳納相關稅負。

假設某個體工商戶在2023年取得銷售收入100萬，在不考慮增值稅的情況下，那么該個體戶就不需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅以及其他稅負，僅需繳納100×35%—6.55=29.45萬的個人所得稅即可。

但考慮到個體工商戶等市場主體“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿”，國家規(guī)定其可享受核定征稅政策。

所謂核定征稅是指由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

核定征收與查賬征收有什么區(qū)別嗎？其實二者最大的區(qū)別在于適用稅率不同。

若個體工商戶月度銷售額在15萬、季度銷售額在45萬以內，那么就可向當?shù)囟悇詹块T申請核定征稅，雖然全國各地區(qū)核定稅率各有不同，但大致稅率在0.6%—1.5%之間。

也就是說，假設某個體工商戶在2023年取得銷售收入100萬，該個體在年初申請了核定征稅，稅率為0.6%，那么在不考慮增值稅的情況下，該個體就只需要繳納100×0.6%=0.6萬元的個稅即可，相比于查賬征稅節(jié)約了29.45—0.48=28.85萬元。

也正因此特性，在個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)取消和核定征稅以后，個體工商戶核定征稅逐漸成為部分高收入人群偷逃稅的重要方式之一。

注：核定征稅的稅率與該個體商鋪的行業(yè)類別、規(guī)模等有關，但一般在0.6—0.8%。

2、“取消”核定征稅？

數(shù)據顯示2023年全國新增個體工商戶1970.1萬戶，同比增長17.2%。自2023年以來，個體工商戶注冊數(shù)量更猛然增速。

為維護市場良好發(fā)展，國家稅務總局近日發(fā)布《關于推出2023年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動2.0版”的通知》，在關注納稅人繳費所需、留抵退稅的同時，更加強稅務監(jiān)管，并重點提及核定征稅。

通知第15條，即明確指出要規(guī)范核定征收管理，“引導納稅人從核定征收向查賬征收方式過渡，依法處理部分高收入人員分拆收入、轉換收入性質、違規(guī)利用核定征收逃避稅問題，促進市場主體健康發(fā)展。”

同時，通知第14條、第16條也指出要打擊虛開發(fā)票、隱瞞收入、虛假申報、騙稅等稅務違法行為。

“引導納稅人從核定征稅向查賬征收方式過渡”是不是說，國家就要繼個獨、合伙企業(yè)以后又要“取消”個體工商戶的核定征稅了呢？

正如央行發(fā)文取消個人收款碼用于經營，中國支付清算協(xié)會又發(fā)文稱個人收款碼“不關閉、不停用、功能不變”一樣，將個體工商戶核定征稅過渡為查賬征稅，不是立即實行，但必是大勢所趨。

網絡顯示，湖南省“自2023年4月1日起，即對全省個體工商戶中月銷售收入3萬元以上的定期定額戶終止定期定額征收方式，終止定期定額后，個體工商戶征收方式改為查賬征收?！?/p>

同時，包括北京、貴州等多地均停止定期定額征收方式，轉為查賬征收。

注：定期定額征收與核定征收類似，區(qū)別在于定期定額征收針對個體工商戶，核定征收包括個體工商戶、個獨、合伙企業(yè)，但目前個獨、合伙企業(yè)核定征收已經取消。

3、稅務的根本？

若核定征收“取消”，那查賬征收的核心就是企業(yè)/個體的“賬”，也就是財務數(shù)據。財務數(shù)據情況不僅關系企業(yè)繳稅多少，更關系企業(yè)是否違法。

我們知道財務是稅務的基礎，若財務數(shù)據出錯，必將導致企業(yè)稅收違法，從而受到相關法律懲處。

同時，財務數(shù)據也是企業(yè)經營情況最真實的記錄者，能夠系統(tǒng)而細致地展現(xiàn)企業(yè)在經營過程中存在的優(yōu)勢與不足，通過對財務數(shù)據的專業(yè)分析與解讀，可以幫助企業(yè)優(yōu)化產業(yè)結構、調整主營業(yè)務、管控業(yè)務渠道，同時輔助企業(yè)決策、人員管控、成本預算決算等，還能通過數(shù)據分析幫助企業(yè)實現(xiàn)節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對企業(yè)稅務的管理，讓稅務不僅只是簡單地記賬。

另外，從小微企業(yè)企業(yè)所得稅再次減半到小規(guī)模納稅人免增值稅，再到1.5萬億規(guī)模的企業(yè)增值稅留抵退稅，如今各項企業(yè)稅收優(yōu)惠政策越來越多，但相應地，企業(yè)經營環(huán)境也在外部制約、疫情反復中變得愈加艱難。

因此，企業(yè)更應加強對財務數(shù)據的管理，更應通過財務數(shù)據全面而細致的把控企業(yè)經營情況，了解企業(yè)經營優(yōu)勢與不足，及時調整企業(yè)經營方向、管理方式等，讓企業(yè)揚長避短，在經營環(huán)境愈發(fā)困難的當下，能夠在市場競爭中乘風破浪，一騎絕塵。

最后，請大家記住“只有嚴格而細致的財務數(shù)據分析，才能幫助企業(yè)更長遠的發(fā)展”。一定要對企業(yè)指標進行分析、把控。凡是對財務數(shù)據疑惑、不懂、需求的人員，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。

【第12篇】企業(yè)想收入核定征收

注意！個獨企業(yè)可以核定征收，但注冊前要注意這幾個風險

稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半

核定政策出來之后，確確實實是減少稅負壓力的一大寶典，但是隨著前一兩年各類明星主播的個獨企業(yè)頻繁被曝出偷漏稅事件。近兩年許多的個獨企業(yè)相繼被遭到稽查，將全面嚴查個獨企業(yè)，現(xiàn)在個獨企業(yè)是被重點關注的對象。

上海個獨核定征收取消之后，當時的反響還是比較大的，當時還相傳要取消核定征收。其實早在上海核定取消之前，就有不少地方的園區(qū)已經暫停了，也有很多銀行出現(xiàn)了開戶收緊的情況。

為什么要嚴查個獨企業(yè)？某帶貨主播偷漏稅說明了核定征收對納稅存在哪些風險？

1、由于稅負較低，容易滋生虛開發(fā)票情況，導致少交增值稅、企業(yè)所得稅等

2、按收入定率征收企業(yè)，可能不向上游索取發(fā)票，導致上游藏匿收入，少交稅款

很多地方怕引火上身已經取消了個獨核定征收，目前還有少量地方可以申請個獨核定征收，個稅核定0.6%-1.2%，以及增值稅、附加稅，綜合稅負2%以內即可完稅，無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

注意！前提一定是業(yè)務真實，保證三流一致！

【第13篇】核定征收的營業(yè)收入

很多年入千萬，甚至上億的企業(yè)，都紛紛跑去注冊小規(guī)模的個人獨資企業(yè)，最主要的原因就是個人獨資企業(yè)有這6大優(yōu)勢：1.無需繳納25%的企業(yè)所得稅，無需繳納20%分紅個稅個獨企業(yè)不需要企業(yè)所得稅，而是按照“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅，完稅后的企業(yè)利潤轉移給投資者時（也就是在企業(yè)利潤分紅時），不需要再額外交20%的個人所得稅。2.無需再為“發(fā)票而發(fā)愁”很多園區(qū)為了吸引企業(yè)入駐，會給予企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠政策。個人獨資企業(yè)可申請核定征收就是其中的一項。3.無需核算成本，無需進項發(fā)票4.簽訂合同、銀行正規(guī)走賬，確保三流合一，稅務風險降低到05.一般納稅人增值稅專用發(fā)票全額抵扣6.個人企業(yè)賬戶提現(xiàn)到法人賬戶無需二次繳納個人所得稅。

舉例時間：一家某企業(yè)設計服務行業(yè)年收入1000萬，成本在500萬，那么不享受政策正常繳納需要交多少稅？

有限公司為例：

***增值稅：1000萬/1.06*6%=56.6萬元；

***附加稅：6.7萬元；

***企業(yè)所得稅：（1000萬-500萬）*25%=125萬元；

應納稅總計在：56.6+6.7+125萬=188.3萬，后期在提現(xiàn)的時候，還需要交20%的股東分紅個稅。

該設計企業(yè)，可以用業(yè)務分包的方式，入駐在園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，享受核定征收政策

個人獨資企業(yè)為例：

應交增值稅：500萬*0%（最新政策普票不繳納增值稅，專票3%）=0萬

應交附加稅：5萬*12%=0.6萬

應交個人所得稅：500萬*1.5%=7.5萬

總稅收：8.1萬

正是因為稅收優(yōu)勢過大，導致許多地方核定征收政策收緊

目前許多地方園區(qū)已經不再實行核定征收

但就以重慶園區(qū)為例，其仍然可以核定征收

【第14篇】銷售收入核定征收印花稅

贛地稅發(fā)〔2004〕77號

（江西省地方稅務局公告2023年第3號修訂，國家稅務總局江西省稅務局公告2023年第11號修訂）

江西省地方稅務局印花稅核定征收管理暫行辦法

第一條：為進一步規(guī)范我省印花稅的征收管理，堵塞漏洞，確保印花稅應收盡收，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國印花稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）、國家稅務總局《關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2004]15號）及相關規(guī)定，結合我省征管實際，特制定本辦法。

第二條：凡在我國境內書立、領受《條例》所列舉的憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，都應按規(guī)定交納印花稅。

第三條：納稅人有下列情形之一，都屬于印花稅核定征收范圍，一律采取核定征收方式征收印花稅。

（一）未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿或未如實登記和完整保存應稅憑證的。

（二）拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的。

（三）采用按期匯總繳納辦法而未按當?shù)刂鞴芏悇諜C關規(guī)定期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經責令限期報告仍不報告的，或者主管稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總印花稅情況的。

第四條：核定征收印花稅的納稅人，一律按本辦法確定的計稅依據乘以應稅合同計稅比例，作為核定征收印花稅的計稅金額，征收印花稅。其計算公式為：

應納印花稅額=核定征收計稅依據×應稅合同計稅比例×適用稅率

第五條：印花稅核定征收計稅依據標準如下：

搜“遠見財稅”微信公眾號2018.10.19日文章

李志遠：在增值稅制度下，收入是由不含稅銷售額決定的，所以上表的收入應該為不含稅收入。

第六條：對實行核定征收印花稅的納稅人，主管稅務機關應向納稅人發(fā)放核定征收印花稅通知，注明核定征收的計稅依據和規(guī)定的稅額繳納期限（《核定征收印花稅通知書》樣式附后）。

第七條：核定征收印花稅的納稅人一經確定，如無特殊情況，一個納稅年度內一般不得變更。對查賬征收印花稅的納稅人，如發(fā)現(xiàn)有本辦法第三條規(guī)定情形的，一經查實，主管稅務機關應及時變更為核定征收方式征收印花稅。

第八條：實行印花稅應稅憑證登記簿管理制度，有關應稅憑證登記簿式樣一、二表附后。納稅人應按要求保證各類應稅憑證及時、準確、完整地進行登記，并指定專門部門、專人負責應稅憑證的管理。應稅憑證應按照《稅收征管法》的規(guī)定保存十年。

第九條：各級稅務機關應逐步建立印花稅基礎資料庫，包括分行業(yè)印花稅納稅情況、分戶納稅資料等，保證核定征收的及時、準確、公平、合理。

第十條：納稅人違反本辦法規(guī)定的，按照《稅收征管法》及有關規(guī)定進行處罰。

第十一條：本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行。過去凡與本辦法有抵觸的，一律以本辦法的規(guī)定為準。

【第15篇】核定征收企業(yè)收入確定

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根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）和《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）的相關規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅核定征收若干問題公告如下：

一、專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

二、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業(yè)務）確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目（業(yè)務）發(fā)生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化后的主營項目（業(yè)務）重新確定適用的應稅所得率計算征稅。

三、本公告自2023年1月1日起施行。企業(yè)以前年度尚未處理的上述事項，按照本公告的規(guī)定處理；已經處理的，不再調整。