【第1篇】沒有收入核定征收
日前某地稅局發(fā)文：對目前采取核定征收的月銷售額超10萬以上的個體工商戶，實行查賬征收；
除此以外，不少地區(qū)也有類似發(fā)文：對存量個體工商戶分階段、分步驟、分批次推廣查賬征收~
個體戶查賬征收，真的要來了！
01
取消核定征收
月銷售額10萬以上，實行查賬征收
1. 黑龍江大慶稅務局
9月28日，國家稅務總局大慶稅務局發(fā)文：為堵塞稅收征管漏洞，自2023年4月1日起，對目前采取核定征收的月銷售額超10萬元的個體工商戶，實行查賬征收；對新辦個體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實行查賬征收。
2. 海南安定稅務局
同樣是9月28日，國家稅務總局安定稅務局也發(fā)文指出：為全面提高個體工商戶的征管質(zhì)量，提升個體工商業(yè)者的納稅遵從度……結合實際制定查賬征收工作方案，分階段、分步驟、分批次推廣查賬征收工作；
首批重點針對存量個體工商戶經(jīng)營收入達到建賬標準且月均收入超過10萬元以上的16戶個體工商戶，積極引導其按查賬征收方式申報納稅。
3. 山東東營稅務局
8月8日，國家稅務總局東營稅務局一則稅務文書送達公告顯示：3138戶個體工商戶已不符合個體工商戶稅收定期定額管理條件，決定自2023年6月30日起終止其定期定額征收方式，轉(zhuǎn)為查賬征收。
而更早之前，如上海、山東、浙江、貴州、福建、湖北等地，核定征收的政策都在收緊，可以說，取消核定征收已經(jīng)越來越大勢所趨了。
02
改為查賬征收意味著什么？
核定征收和查賬征收，是稅務機關根據(jù)各稅種不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式。
核定征收，是在納稅人會計賬簿不健全或其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法核定納稅人應納稅款的一種征收方式；
而查賬征收，則適用于核算制度比較健全、能正確計算應納稅款的納稅人。
從上文，稅務局的發(fā)文也能看出：取消核定征收，改為查賬征收的一大重要出發(fā)點：就在于要規(guī)范個體工商戶管理！
此前，盡管國家已明確規(guī)定“個體戶也要設置賬簿、記賬報稅”，但仍有很多人認為“個體戶不同于公司，不用設置賬簿、記賬，不用報稅”——
然而真的是這樣嗎？
1. 多家個體戶被查，稅局終于出手
此前財小加就曾發(fā)文進行過披露：
多地個體工商戶在稅務稽查中再度“暴雷，多是因為“不記賬、不報稅”等問題而被處罰！
涉及范圍之廣，包括且不限于水果餐飲、便利超市、美容美發(fā)、汽車維修、足浴養(yǎng)生等行業(yè)~
2. 個體戶也要設置賬簿、記賬報稅
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按國家有關規(guī)定設置賬簿；
根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿；
未按規(guī)定建賬的應承擔相應法律責任，稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下罰款。并且建賬時間應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)。
納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。
此次取消核定征收，改為查賬征收的舉措，則意味著對個體工商戶的稅收征收管理將進一步規(guī)范（其中更是明確了：月銷售超10萬以上的個體工商戶，實行查賬征收）！且落到實處！
因此個體戶更該做好自查自糾！
03
個體戶常見涉稅風險，抓緊自查
1. 不設置賬簿、不記賬
如上文，達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿；
2. 未按規(guī)定報稅
納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。
增值稅常見風險點：
1）銷售收入不完整（如現(xiàn)金收入、不開票收入、增值稅視同銷售行為等未能及時入賬報稅）；
2）虛開發(fā)票（利用小規(guī)模納稅人免征額的優(yōu)惠政策為其他單位虛開增值稅發(fā)票）；
3）發(fā)票開具不合規(guī)（如發(fā)票開具不及時，開具的發(fā)票信息與實際業(yè)務不符等）；
4）進項稅額抵扣不合規(guī)（適用于一般納稅人）（如收到的發(fā)票信息與實際業(yè)務不符，將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了抵扣等）；
個人所得稅常見風險點：
1）收入不完整；
2）與其他不屬經(jīng)營所得的收入混淆；
3）個人、家庭費用與經(jīng)營費用未能分別核算；
4）扣除了業(yè)主本人的工資；
5）長期零申報、不申報、或不按規(guī)定記賬；
6）以各種形式向個人支付的應稅收入，未依法代扣代繳個人所得稅等；
其他稅費常見風險點：
1）房產(chǎn)稅：賬面房產(chǎn)、房屋租金收入未按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅；無租使用房產(chǎn)未申報繳納房產(chǎn)稅；
2）土地使用稅：未按土地實際面積申報繳納土地使用稅；
3）印花稅：應繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證，未按規(guī)定申報并繳納印花稅等。
3. 不辦理稅務登記
納稅人自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務登記；一般情況下超過6個月未辦理稅務登記，工商局很可能直接吊銷營業(yè)執(zhí)照。
4. 不交社保
1）沒有雇員，可以不用依法繳納社保（政策依據(jù)：《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條）；
2）有雇員，需依法繳納社保（政策依據(jù)：《勞動法》第72條，《社會保險費征繳暫行條例》第12條）。
5. 公私不分
很多個體工商戶不開設對公賬戶，而是由老板私人賬戶進行收付款項；
然而這樣很容易造成公私不分，有偷逃稅款的嫌疑！
此前，天津稅務局就曾查處一則典型案例：某食品店老板微信和支付寶收入金額累計2800余萬元，且多次提現(xiàn)到其個人賬戶，備注多為“收現(xiàn)”“當天收入”“轉(zhuǎn)賬”等；
稅局認定該食品店少申報繳納了增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅等稅費，依法要求其補繳之前所逃稅款、滯納金合計129.19萬元，并依法給予相應罰款。
6. 未按規(guī)定報送工商年檢
個體工商戶應當于每年1月1日-6月30日，向工商行政機關報送上一年度報告；
1）如未按規(guī)定報送，工商行政管理機關將處以200元罰款，將其標記為經(jīng)營異常狀態(tài)，并于本年度7月1日-下一年度6月30日通過企業(yè)信用信息公式系統(tǒng)，對社會進行公示；
2）如報告不實的，個體戶年度報告被發(fā)現(xiàn)隱瞞真實情況、弄虛作假的，工商行政管理機關責令其15個工作日內(nèi)改正，逾期不改正的，處以200元以上500元以下罰款，將其標記為經(jīng)營異常狀態(tài)，并予以公示。
具體報送內(nèi)容如圖示（個體戶自主決定其年度報告的內(nèi)容，是否公示）：
篇幅原因，個體戶相關內(nèi)容暫時就介紹到這里啦，后續(xù)關于查賬征收的進一步情況，關注財加教育，我們將持續(xù)為您放送！
財小加提醒：企業(yè)和財務人員一定要加強財稅方面的學習，不斷更新財稅知識，這樣才能及時規(guī)避風險、抓住機遇~
【第2篇】兩份收入沒有申報
香港和國內(nèi)都申報了收入是否可以？有沒有稅收上的問題？首先一個人可以同時任職國內(nèi)的公司和香港的公司，并收到兩份工資。但需要注意幾點1. 受雇于香港的公司，每人每年有13.2w港幣免稅額，如果超過了，但您又不在香港可以在香港申請免稅。2. 有一些客戶會直接在香港交稅，因為香港個人稅收成本更低。但需要注意的是，原則上客戶需要回到大陸去補交兩地不同個稅計算方式下的稅差。當然有很多人并沒有這么做，但不代表沒有這個稅務義務3. 很多人有疑問在常在大陸的客戶本可以在香港申請稅務豁免，但是她沒有，卻在香港去交稅是否合規(guī)。其實并無合規(guī)不合規(guī)之說，對于香港稅務局而言，她只會查應在香港完稅而未完稅的人群，不會理會不應在香港完稅卻在香港完稅的4. 作為香港公司的董事，沒有不在香港可以申請稅收豁免的說法；大陸人士一年在香港住滿183天香港收入應在香港完稅，其他海外人士在香港住滿90天就香港收入需要在香港納稅5. 對于在中國境內(nèi)居住的海外人士，有6年和30天的原則。即若未連續(xù)在中國境內(nèi)住滿6年或者6年雖然每年住滿183天但期間有一次離境超過30天則海外收入海外支付的部分是不需要在國內(nèi)納稅的更多關于國內(nèi)外稅收的問題歡迎大家關注我
【第3篇】個體沒有收入去報稅怎么弄
前段時間，許多個體戶老板沒有按時申報稅務的，都陸續(xù)收到以下此條短信：
尊敬的納稅人：個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人應當在季度終了后15日內(nèi)辦理經(jīng)營所得個人所得稅預繳納稅申報，并在次年3月31日前辦理年度匯算清繳。經(jīng)查詢，你(單位)存在個人所得稅經(jīng)營所得季度未申報情況。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的有關規(guī)定，限你(單位)于2023年12月31日前進行納稅申報。逾期仍不申報的，將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規(guī)定進行處理。
在此，曉智也提醒大家，個體戶也要記賬報稅哦~
1、個體戶可以“不記賬”嗎？
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！?/p>
2、個體戶可以“不交稅”嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第52號）只要是小規(guī)模納稅人，不管是個體戶還是公司都能享受月收入不超過10萬元、季度收入不超過30萬元免交增值稅。
3、個體戶可以“不年檢”嗎？
根據(jù)《個體工商戶條例》第十四條“個體工商戶應當在每年規(guī)定的時間內(nèi)向登記機關申請辦理年度驗照”，第二十三條“個體工商戶未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理年度驗照的，由登記機關責令限期改正；逾期未改正的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>
4、個體戶可以“不審批”嗎？
凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，個體戶和公司一樣都需要辦理審批，而且根據(jù)《個體工商戶條例》第二十二條“個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關責令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！眰€體戶若有變更事項也和公司一樣需要辦理變更登記的。
5、個體戶不會“被抽查”嗎？
很多個體戶是自給自足的自由職業(yè)者，那么就意味著工商部門不會抽查嗎?
很明確地告訴你，當然不是！不僅會被查，而且還會被嚴查！因為不少個體戶辦了營業(yè)執(zhí)照后，在兩證整合之前，不及時辦理稅務登記證，也沒有辦相關的經(jīng)營許可證；或是發(fā)生變更后沒有到工商部門申請變更備案；或是因為經(jīng)營期間的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有做好維護，存在風險或被周邊住戶舉報。
一、查賬征收的1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅2、附加稅費(1)城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納;(2)教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納;(3)地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納;(4)按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的超額累進稅率。二、個體工商戶納稅標準
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。4、個體工商戶月營業(yè)額超過3萬元才需繳納營業(yè)稅。以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。
三、核定征收的稅務部門對個體工商戶-般都實行定期定額的辦法執(zhí)行， 也就是按區(qū)域、地段、面積、設備等核定一個月應繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收,開具發(fā)票超過定額的,超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。
【第4篇】沒有銷售收入可以加計抵減嗎
加計抵減是今年增值稅改革出臺的新政策，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。那么對于暫時未取得銷售收入的納稅人，該如何判斷能否享受加計抵減政策呢？下面就隨小編來看看吧！
問：某納稅人在2023年3月31日前設立，但該納稅人一直到3月31日均無銷售收入，如何判斷該納稅人能否享受加計抵減政策？
答：對2023年3月31日前設立、但尚未取得銷售收入的納稅人，以其今后首次取得銷售收入起連續(xù)三個月的銷售情況進行判斷。假設某納稅人2023年1月設立，但在2023年5月才取得第一筆收入，其5月取得貨物銷售額30萬元，6月銷售額為零，7月提供四項服務銷售額100萬元。在該例中，應按納稅人5月-7月的銷售額情況進行判斷，即以100÷（100+30）計算。因該納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%，按照規(guī)定，可以享受加計抵減政策。
問：某納稅人在2023年4月1日以后設立，但設立后三個月內(nèi)均無銷售收入。如何判斷該納稅人能否享受加計抵減政策？
答：2023年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額全部為零的，以其取得銷售額起三個月的銷售情況進行判斷。假設某納稅人2023年5月設立，但其5月、6月、7月均無銷售額，其8月四項服務銷售額為100萬，9月銷售額為零，10月貨物銷售額為30萬元。在該例中，應按照8-10月累計銷售情況進行判斷，即以100÷（100+30）計算。因該納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%，按照規(guī)定，可以享受加計抵減政策。
通過上述問答我們可以看出，雖然加計抵減政策的開始時間為2023年4月1日，但對于在此之前未取得銷售收入的納稅人來說，可以按照取得銷售額起三個月的銷售情況進行判斷。
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可免費領取一整套系統(tǒng)的會計學習教程！
【第5篇】公司沒有收入怎么報稅
想注冊一家公司備用，為以后項目做準備，目前沒有任何規(guī)劃，只是注冊，以備不時之需，畢竟找代理記賬一年下來也得幾千塊，注冊公司下來后，并設立了對公賬戶，但是沒有任何的資金流向，還需要代理記賬或者做賬一類的報稅嗎？
私企老板 王建
需要報稅，如果你會報稅的話，自己簡單弄一下就行了?；蛘哒乙患掖碛涃~公司讓他零申報就行了，很簡單的。如果不報稅后期會有罰款，注銷的時候也會比較麻煩
代賬公司會計 小張
需要的，零申報。需要報稅，不需要繳稅。需要做賬申報，如果自己會可以自己做，不會的話。可以找一家靠譜專業(yè)的財稅公司幫你操作。
國企出納 盧姐
需要的，沒有資金和業(yè)務往來，屬于零申報。記賬報稅的工作還是需要去做的。
嚴格來講，如果只辦理執(zhí)照，沒有辦稅，暫時可以不報稅記賬，因為有半年的企業(yè)籌備期。
但是您如果注冊執(zhí)照，沒有稅務，但是開通企業(yè)對公賬戶，賬戶一直沒有用，大概率銀行會復查你的單位信息或者注冊地址，稅務的話不會核查，可以參考上面我說的，有企業(yè)籌備期，半年后如果還沒有開始業(yè)務，可以找一家靠譜的代理記賬公司做零申報，以備稅務機關抽查，一半零申報費用不會很高。
如果你只是備用執(zhí)照，建議單獨辦理營業(yè)執(zhí)照，每年記得年審就可以，之后有業(yè)務經(jīng)營了，可以開通稅務和企業(yè)對公賬戶，然后找會計或者財稅公司去記賬報稅。
【第6篇】核定征收企業(yè)只有收入沒有費用
核定征收是與查賬征收相對的一種稅款征收方式，雖然查賬征收是主流，但在某些情況下，還是離不開核定征收，那么對于核定征收，以下這十個問題您清楚嗎？
一、企業(yè)什么情況下會被核定征收企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）的規(guī)定：
納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；
(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
(五)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
(六)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。
根據(jù)《國家稅務總局關于跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第36號) 第一條規(guī)定：“一、綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),同時符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：
(一)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口貨物日期、名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額的;
(二)出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關辦理電子商務出口申報手續(xù)的;
(三)出口貨物未取得有效進貨憑證，其增值稅、消費稅享受免稅政策的。”
二、什么樣的企業(yè)不能核定征收企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）的規(guī)定，以下類型的企業(yè)不適用核定征收：
（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；
（二）匯總納稅企業(yè)；
（三）上市公司；
（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；
（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構；
（六）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第27號）的規(guī)定：專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。
三、核定征收有哪幾種方法，如何適用？
答：兩種方法，分別是核定應稅所得率和核定應納所得稅額。
具有下列情形之一的，核定其應稅所得率：（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。
納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。
四、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠?
答：2023年以前的核定征收企業(yè)不能享受小型微利優(yōu)惠，2023年以后的核定征收企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。
政策依據(jù)：國稅函〔2009〕377號、國家稅務總局公告2023年17號、國家稅務總局公告2023年88號公告
五、適用核定征收的企業(yè)能否享受研發(fā)費用加計扣除？
答：不能。根據(jù)《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規(guī)定：企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。
六、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，應如何計算繳納企業(yè)所得稅?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第27號)的規(guī)定：
“二、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目(業(yè)務)確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目(業(yè)務)發(fā)生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化后的主營項目(業(yè)務)重新確定適用的應稅所得率計算征稅。
七、核定征收改為查賬征收后有關資產(chǎn)如何進行稅務處理？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）的規(guī)定：
第四條 企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關資產(chǎn)的稅務處理問題
（一）企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎。
（二）企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。
八、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人能否享受技術轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠？
答：不能。根據(jù)《國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)規(guī)定，享受技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術轉(zhuǎn)讓所得，并合理分攤的期間費用，沒有單獨計算的，不得享受技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。核定征收企業(yè)不符合這些條件，就不能享受技術轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠。
九、實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人是否需要進行匯算清繳？
答：核定應納所得稅額不需要匯算清繳。根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]79號）第三條第（二）款的規(guī)定：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
核定應稅所得率征收，需要進行匯算清繳。
十、核定征收期間會計核算的虧損額能否結轉(zhuǎn)到以后期間彌補？
答：不能。在核定期間，由于企業(yè)對收入、成本費用核算不準確，不能正確計算應納稅所得額，企業(yè)會計核算的虧損在稅法上不認可，因而核定期間的虧損也就不能結轉(zhuǎn)到以后期間彌補。
——end——
來源：品稅閣； 晶晶亮的稅月
【第7篇】收入已確認但沒有開票
收到貨款暫不開票不申報納稅的情況相信各位會計都遇到過，但是這種做法是稅務稽查重點！稍有不慎風險是很大的！
01
未開票收入被查
補稅上百萬！
一、未開票收入未申報，補稅上百萬
近日，武漢市稅務局在稽查過程中發(fā)現(xiàn)武漢某公司存在：收取銷貨款未入賬，未申報銷售收入計提銷項稅額的情況，最終應補繳增值稅1158229.55元！
二、未開票收入補申報，被罰滯納金51.9萬
廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報了2017年1-10月的未開票收入共計3806.75萬元。稱其在銷售貨物時，客戶不能確定是否需要開具發(fā)票，為避免在申報納稅后客戶要求補開發(fā)票，所以當月未開具發(fā)票且未確認收入。在2023年12月確定客戶不需要開具發(fā)票后，于2023年12月統(tǒng)一做未開票收入進行申報。
稅務機關雖未認定廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報的共計3806.75萬元未開票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬元的滯納金。
看到這，風險是不是太大了！不想被處罰？未開票收入改如何處理？我們來給大家劃重點！
02
沒開發(fā)票，做了未開票收入
稅務局也要罰款！
問題：
我是一個培訓公司，有取得相關資質(zhì)，2023年8月，稅務局的同志來我公司，說我已經(jīng)申報了158萬營業(yè)額，但是從未申領過發(fā)票，屬于未按規(guī)定，應當開具未開具發(fā)票的行為，情節(jié)嚴重，根據(jù)發(fā)票管理辦法要罰我5000元！
我公司經(jīng)營過程中，從未違法違章，按期申報，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對方索取，我會開給他的！市場上，也存在著大量這樣的情況！
請問，這處罰是否合理？
國家稅務總局福建省12366納稅服務中心答復：
您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：
一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：“第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
……”
二、根據(jù)《國家稅務總局福建省稅務局國家稅務總局廈門市稅務局關于發(fā)布<福建省稅務行政處罰裁量基準>的公告》（國家稅務總局福建省稅務局 國家稅務總局廈門市稅務局公告2023年第1號）附件：《福建省稅務行政處罰裁量基準》規(guī)定，未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，情節(jié)嚴重的（涉案發(fā)票在51份以上的），處2000元以上1萬元以下罰款（個體減半），有違法所得的予以沒收。
因此，應當開具而未開具發(fā)票或者未按照規(guī)定的時限開具發(fā)票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。
感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，具體以法律法規(guī)和法律法規(guī)授權主管稅務機關作出的相關規(guī)定為準。若您對此仍有疑問，請聯(lián)系福建稅務12366或主管稅務機關。
注：這個案例，實務中很少見。目前看到的只是12366的答疑，并沒有看到相關的行政處罰書。所以，最終會不會讓罰款落地，現(xiàn)在還不好說。
03
即日起，未開票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
一、未開票收入報稅一定會被罰款嗎？
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務，應按規(guī)定開具發(fā)票，具體規(guī)定如下：
1.發(fā)票開具要求
2.應當開具而未開具發(fā)票的處罰
二、未開票收入可以不申報嗎？
不可以！
按照相關規(guī)定，增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此只申報開票收入既不合規(guī)，也不合法！
三、未開票收入如何入賬？
當存在沒開票的收入時，入賬方式如下：
04
未開票申報操作寶典
一、申報注意事項
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應按照納稅義務時間來申報增值稅，當達到納稅義務時間，就算沒有開票也應申報納稅。未開票收入的申報，成都市國家稅務局在《關于增值稅納稅申報比對新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對一般納稅人申報未開票收入時需要注意事項如下：
1、發(fā)生未開票納稅義務期間：申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅在“未開票收入”填列負數(shù)沖減，系統(tǒng)會啟動異常比對處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當期開具的發(fā)票等作為證明，申請正常申報和解鎖稅控設備。
二、具體通過案例，我們給您來演示如何填報！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認為申報增值稅只填報開票收入，其實這種理解是錯誤的！這是為啥呢？我們先來看看申報表！
（以增值稅一般納稅人為例）
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報增值稅時，這40萬元應該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天，a企業(yè)收取餐費的當天就應當承擔納稅義務，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應當申報40萬元的未開票收入。
申報表應這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對外銷售的不含稅價值為100萬元，那么，b企業(yè)又應該如何申報呢？按照《增值稅暫行條例》相關規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應當申報100萬元的未開票收入。申報表應這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同，并在合同中約定采用預收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預收款140萬元，7月，收到第二筆預收款140萬元，對于這兩筆未開票的預收款收入，c企業(yè)應該如何申報呢？
對于納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項，則應當在此時間計算應繳稅款，并在收款次月分別申報這兩筆收款，若沒有開票就做未開票收入申報。
申報表應這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務局檢查時，查補去年未申報的一筆不含稅20萬元銷售收入，面對這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應該申報嗎？
根據(jù)增值稅相關規(guī)定，d企業(yè)除了申報開票收入外，還應申報稽查查補收入、納稅評估收入等各項收入，并繳納相應增值稅，才能規(guī)避風險，持續(xù)健康地發(fā)展。申報表應這樣填！
來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經(jīng)理人，稅籌學堂
【第8篇】合伙企業(yè)沒有收入
01. 合伙企業(yè)的納稅義務人是誰？
合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人，具體處理要求如下：
1）合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；
2）合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
02. 如何確定合伙企業(yè)合伙人所得稅的應納稅所得額？
合伙企業(yè)的合伙人按下列原則確定應納稅所得額：
1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。
2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。
3）協(xié)商不成立的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。
4）無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。
注意：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。
03. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，是否包含企業(yè)當年留存利潤？
合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。
04. “先分后稅”如何理解？
“先分后稅”不是：有利潤時未分配時暫不征稅，分配后再產(chǎn)生納稅義務。
正確的理解是：有利潤后，先分別計算每位合伙人的份額，當月就產(chǎn)生納稅義務。
合伙企業(yè)分的不是賬上的利潤，而是分的應納稅所得額。具體可參考上文第（02）（03）相關規(guī)定。
05. 合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利如何納稅？
合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。
06. 合伙企業(yè)申報完合伙人的個人經(jīng)營所得后，將剩余的利潤打到合伙人的個人賬戶，是否還需要交個稅？
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將稅后利潤支付給投資者不再繳納個人所得稅。
07. 合伙企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？
合伙企業(yè)是自然人的，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
另需注意的是：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
08. 合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有何具體要求？
1）合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。
2）合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。
3）合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。
4）合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。
09. 關于合伙企業(yè)的虧損，應該注意哪些問題？
1）實行查賬征稅方式的合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。
2）合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
10. 殘疾人員興辦或參與興辦合伙企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠嗎？
殘疾人員投資興辦或參與投資興辦合伙企業(yè)，殘疾人員取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個人所得稅條件的，經(jīng)本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅。
11. 持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，可以核定征收嗎？
自2023年1月1日起，持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于權益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第41號）
12. 合伙企業(yè)是否需要報送財務報表？
合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅人義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
因此，合伙企業(yè)依據(jù)合伙人身份不同，視情況報送財務報表。
13. 合伙企業(yè)的合伙人出資，是否需要繳納印花稅？
北京12366平臺曾做過答復：合伙企業(yè)出資額不計入“實收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。
14. 普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)有什么區(qū)別？
1）責任承擔不一樣
普通合伙企業(yè)的所有出資人都必須對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任；
有限合伙企業(yè)中一部分出資人對企業(yè)債務承擔有限責任，一部分出資人對合伙企業(yè)的債務承擔無限責任。
2）出資人數(shù)不一樣
普通合伙企業(yè)的投資人數(shù)為二人以上，即對投資人數(shù)沒有上限規(guī)定；
有限合伙企業(yè)的投資人數(shù)為二人以上五十人以下且至少有一個普通合伙人。
3）執(zhí)行合伙事務的權利不一
普通合伙企業(yè)的合伙人對執(zhí)行合伙事務享有同等的權利（根據(jù)合伙協(xié)議約定或經(jīng)全體合伙人決定，可委托一個或數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務）；
而有限合伙企業(yè)中的有限合伙人不得執(zhí)行合伙企業(yè)中的事務，只有普通合伙人才有執(zhí)行合伙事務的權力。
4）能否與本企業(yè)進行業(yè)務交易
普通合伙人不得同本企業(yè)進行交易，但合伙協(xié)議另有約定或經(jīng)全體合伙人一致同意的除外，普通合伙人不得自營或與他人合作經(jīng)營與合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；
有限合伙人可以與合伙企業(yè)進行交易，當然，合伙協(xié)議約定不能進行交易的除外，有限合伙人可自營或與他人合作經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。
15. 合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓合伙份額問題
原問題描述：
被投資企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)增股本，合伙企業(yè)合伙人按“股息紅利”繳納了個稅，后續(xù)合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓合伙份額，該份額對應的成本如何認定？針對被投資企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)增股本對應合伙企業(yè)已繳納個稅的投資或收益金額，能否作為下次轉(zhuǎn)讓時的合伙人所轉(zhuǎn)讓份額的成本？
浙江省12366平臺答復：
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用的余額，為應納稅所得額。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
合伙企業(yè)的合伙人，轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額，計算個人所得稅時原值可比照《國家稅務總局關于發(fā)布<股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第67號）第十五條 個人轉(zhuǎn)讓股權的原值依照以下方法確認：
（一）以現(xiàn)金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；
（二）以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；
（三）通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值；
（四）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人固定已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權原值；
（五）除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復征收個人所得稅的原則確認股權原值。
16. 應納稅所得額是否包括合伙企業(yè)尚未分配的生產(chǎn)經(jīng)營所得？
原問題描述：
公司法人x成立一合伙企業(yè)，持股比例分別為50%、50%；2023年合伙企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬，另收到股息紅利10萬；年度發(fā)生銷售費用50萬，還產(chǎn)生利息支出10萬。2023年合伙企業(yè)未向股東分紅。請問：
1）2023年法人合伙人x應納稅所得額，是否包括合伙企業(yè)尚未分配的生產(chǎn)經(jīng)營所得？
2）2023年合伙人x應分配生產(chǎn)經(jīng)營所得，是否包括股息紅利？
廈門市稅務局答復：
關于問題（1）
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）規(guī)定：
二、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
三、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。
具體應納稅所得額的計算，按照《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號）及《財政部、國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅〔2008〕65號）的有關規(guī)定執(zhí)行。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。
因此，不論合伙企業(yè)是否作出利潤分配決定，只要其有留存利潤，該部分的留存利潤也應按合伙協(xié)議約定的分配比例，由法人企業(yè)確認為當期收入。
關于問題（2）
根據(jù)《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號）規(guī)定：
第四條 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。
前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。
根據(jù)《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號 ）規(guī)定：二、關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。
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【第9篇】查賬如何查有沒有收入
一、情況下稅務局會查賬？
① 例行年度、半年度、季度和計劃內(nèi)檢查；
② 上級稅務主管機關部署的檢查；
③ 接受有關人員舉報進行的檢查；
④ 本期報表、納稅情況和同期比有重大變化，并且有異常；⑤ 企業(yè)退稅和所得稅清算等；
⑥ 其他需要檢查事宜。
二、稅務檢查主要查哪些？
① 收入方面
查看該入賬的是否全部入賬，特別是往來款項是否存在，該確認為收入而沒有入賬。
② 成本方面
成本結轉(zhuǎn)與收入是否相匹配，是否存在多結轉(zhuǎn)的情況。
③ 費用方面
計提項目是否符合規(guī)定等等。
三、稅務局查賬，能翻多少年？
稅務機關對企業(yè)進行稅務稽查時，最初設定的追查時間在3年以內(nèi)，但是會根據(jù)具體情況延長檢查期間?？偟膩碚f，稅務機關翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。
四、稅務稽查6大重點
風險一：虛開發(fā)票
現(xiàn)在國家已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，虛開發(fā)票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪更要承擔刑事責任。
風險二：公轉(zhuǎn)私
《關于辦理非法從事資金支付結算業(yè)務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。
風險三：騙取出口退稅
稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。
風險四：增值稅零申報
作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續(xù)時間一旦達到6個月，稅務機關就會對企業(yè)展開分析調(diào)查，確認企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。
風險五：虛列人員工資
針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準等方面嚴查工資費用。
風險六：稅負率異常
稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調(diào)查。
【第10篇】企業(yè)沒有收入沒有報稅
沒有開戶的公司還需要報稅嗎是會計工作中的常見問題，實際生活中，我們可以看到很多新公司成立，都是需要開戶的。另外也要辦理稅務登記證。本文就針對沒有開戶的公司還需要報稅嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
沒有開戶的公司是否需要報稅?
答：自三證合一之后，公司一旦注冊就會自動產(chǎn)生稅務關系。不論公司是否盈利，都需要完成申報稅務的工作。如果不報稅，之后也會產(chǎn)生相應的罰款。但對于每家公司是不是必須要開戶沒有做強制要求。一般辦完營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)需要辦理稅務登記證，辦好稅務登記證的下個月就要開始報稅。所以，沒有開戶的公司也是需要報稅的。
公司銀行開戶需要哪些資料?
公司銀行開戶需要準備的資料具體如下：
1、營業(yè)執(zhí)照正本、副本和公司章程;
2、法定代表人身份證原件及復印件、經(jīng)辦人身份證原件及復印件、合伙人或股東身份證復印件;
3、公章、財務章、法人章、發(fā)票專用章及合同專用章;
4、組織機構代碼證及稅務登記證明等;
5、銀行要求提供的其他資料。
新辦企業(yè)開戶手續(xù)是什么?
1、銀行交驗證件，客戶需如實填寫《開立單位銀行結算賬戶申請書》，并且加蓋公章;
2、開戶行應與存款人簽訂的人民幣單位銀行結算賬戶管理協(xié)議，開戶行與存款人應當各執(zhí)一份;
3、填寫關聯(lián)企業(yè)登記表，下面銀行將報送人行批準核準;
4、開戶行在人行核準并核發(fā)《開戶許可證》之后，將《開戶許可證》正本及密碼、《開戶申請書》客戶留存聯(lián)交于客戶簽收。
公司不開對公賬戶的后果是什么?
答：由于不開對公賬戶，稅務部門就無法完善稅務資料，所以必須開戶。根據(jù)相關規(guī)定，從公司成立15個工作日起，每個月公司必須向稅局申報公司經(jīng)營情況，無論公司盈利與否，有無業(yè)務發(fā)生，即使沒有收入也要做零申報，且根據(jù)實際建立相應的記賬憑證。
對公賬戶的錢為什么不能隨便轉(zhuǎn)出?老板怎么從公司拿錢合法?
以上就是關于沒有開戶的公司還需要報稅嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助!更多精彩內(nèi)容請持續(xù)關注會計網(wǎng)!
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
【第11篇】企業(yè)沒有收入沒有報稅嗎
很多人問過我這個問題，我公司沒有收入，不用報稅了，我只想說你只要有錢又不怕進黑名單當然是可以這樣做的啦。
即使公司沒有收入，也一定要做賬報稅，沒有收入總有支出吧？每個月房租不要錢？員工不發(fā)工資？不交社保？辦公用品不買嗎？辦公設備不用嗎？這些都是支出，沒有收入只能說咱們沒有賺錢，不能代表沒有虧損，這是不合理的。假如有一天稅務局要查賬（稅務局專管是有這個資格的）難道你就空口無憑跟他說我沒有收入？你覺得稅務局會信嗎？凡事講究證據(jù)啊，那怎么辦呢？建立賬簿，每月按時向稅務局申報我們的實際數(shù)據(jù)，讓會計把費用票據(jù)按照會計準則進行賬務處理，裝訂成冊，以備查閱。千萬不要以為沒有收入就只“零報稅”或不報稅就可以。等稅務局查賬的時候，你沒有賬，那等你的可就是罰款了。
您還想要了解什么？歡迎給我們留言評論。
【第12篇】沒有收入需要交稅嗎
現(xiàn)在的個稅起點每月仍然是5000塊錢，超過5000過后，如果沒有抵扣項，就要開始扣稅。
簡單一點來說，如果你一個月工資只有5000元以下，那么你就不用交稅，如果你工資超過5000，比如說你工資有7000塊錢，如果沒有抵扣項，那么超出2000塊錢就要開始交稅，適用稅率3%，2000*3%=60元。 也就是說你要交60元的稅。
當然，不同的工資扣稅的適用稅率是不一樣的，工資越高，扣稅比例就越高。
現(xiàn)在每個月用的是累積稅率，也就是說，一月份到12月份累計的收入，在沒有任何抵扣率的情況下。如果你每個月工資都是5000元，那么，到了12月份，已經(jīng)就工資累計額也就60000元，那么12月份起征點累計額就是60000元，還是不用繳稅。
例如
如果你的工資每個月是2萬元，那么你交的稅每個月都會有些不一樣。
沒有任何抵扣項。
1月份
那么你交的稅起征點還是5000，20000-5000=15000元，超出15000需要交稅，怎么交呢？
1.不超過36000元的部分，交3%的稅
2.超過36000至于144000元的部分，交10%的稅。
3.超過144000至于300000元的部分，交20%的稅。
4.超過300000至于420000元的部分，交25%的稅。
5.超過420000至于660000元的部分，交30%的稅。
6.超過660000至于960000元的部分，交35%的稅。
7.超過960000元的部分交45%的稅。
從上面可以看出，他沒有超過36000元，那么他這個月都交3%的稅，那么就是繳納15000*3%=450元。
2月份
1-2月份累計工資就是4萬元，在沒有任何抵扣情況下，起征點就變成了10000元，那么就變成了3萬元需要繳稅，但是還是沒有超過36000元，只需繳納3%的稅收，也就是30000*3%=900元，但是一月份已經(jīng)繳納了450元，扣除后，就只需要繳納450元。
3月份
1-3月份累計工資就是6萬元，在沒有任何抵扣情況下，3個月起征點就變成了15000元，那么就變成了4.5萬元需要繳稅。
但是還是沒有超過36000元，只需繳納3%的稅收，超過36000元到144000部分，交10%，也就是3月份稅率變高了。
3月份累計交的稅為36000*3%+（45000-36000）*10=1080+900=1980元
扣除前面2個月的稅，3月份需要繳納1080元。
剩余月份，請看下面的表格。
可以看到，隨著累計，每個月繳納的稅也是不完全相同的。
所以，如果沒有任何的抵扣項，那么扣的稅就會多一些。怎么減少個人所得稅呢？
增加抵扣項，就相當于提升征稅起點
1.子女教育，每月可以抵扣1000元。
2.繼續(xù)教育，每月可以抵扣400元。
3.大病醫(yī)療，最高抵扣80000元，不過一般只能年度匯算的時候用。
4.贍養(yǎng)老人，獨生子女每個月可以抵扣2000元，非獨生子女不能超過1000元。
5.租房貸款利息，每個月可以抵扣1000元。不能和租房租金一起享受，只能選一個。
6.租房租金。直轄市，單列市，省會城市每月可以抵扣1500元。人口超過100萬的城市，每月可以抵扣1000元。人口少于100萬的城市，每月可以抵扣800元。不能和租房貸款利息一起享受，只能選一個。
多了抵扣項，就相當于抬高了征稅起點，可以少交稅。不過必須如實申報填寫，稅務局是需要審核的。
還是上面例子
月工資2萬，
養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，住房公積金每月3000元。
子女教育每月1000元，租房租金每月1000元。
那么他每個月交稅是多少呢？如下圖
從兩個圖可以看出，增加抵扣項，可以少繳納個人所得稅。到了年終匯總的時候，如果自己，自己配偶有醫(yī)療報銷起付線以上，個人自付部分也是可以抵扣，到時候輸入以后，就可以退稅。
總的來說，一個人需要達到多少需要繳稅，工資5000元以下，肯定是不會繳稅的。工資5000元以上，有抵扣項是可以抬高征稅起點。沒有任何抵扣項，那么超出5000元部分都要繳稅。當然抵扣項必須如實申報，不然在稅務局那里也過不了。
【第13篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報稅
納稅人都是要按時做賬報稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報稅呢？
南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報稅，小金可以給你提兩個方法，第一個方法是招專業(yè)的會計進公司，然后再給公司做賬報稅，第二個方法是找代賬公司給你們公司進行做賬報稅。
關于第一個方法，有不少的公司都是會招會計進行做賬報稅的，但是這個有好處也會有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會計不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴重的稅局可是會找上門的！
關于第二個方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進行做賬報稅比較好，因為剛注冊的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個會計就要3000元的一個月的工資，一年下來也得花個幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報稅，算下來一個月也就幾百塊錢，一年也就是會計一個月的工資。
并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進行做賬報稅的話，肯定是有保障的，不用擔心公司在稅務方面會出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔心會計可能會突然離職造成的斷層，資料缺失。
綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報稅的時候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進行做賬報稅！
今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢小金哦！
【第14篇】企業(yè)沒有收入怎么報稅
營業(yè)收入是零應該怎樣處理?這個問題在會計實際工作中并不少見，營業(yè)收入包括了主營業(yè)務收入及其他業(yè)務收入，能夠一定程度上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。本文就針對營業(yè)收入是零會計應該怎樣處理做一個詳細介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
營業(yè)收入是零該怎么處理?
答：營業(yè)收入是零的情況下，無需繳納所得稅。但身為會計應當清楚，必須在稅務機關規(guī)定時間內(nèi)進行報稅工作，零申報。
零申報指的是一般納稅人的納稅申報既沒有銷項稅額也沒有進項稅額，應納稅額是零。
營業(yè)收入包括了主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入。主營業(yè)務收入對于企業(yè)經(jīng)濟效益有著一定的影響，指的是企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務收入在企業(yè)收入中所占比重是相對較小的，包括了材料銷售、廢舊物資銷售、房地產(chǎn)開發(fā)收入、咨詢收入等。
企業(yè)一直零申報的影響是什么?
企業(yè)一直零申報會造成以下影響：
1.稅務機關將納稅人納入重點監(jiān)控范圍
企業(yè)一直零申報的情況下，稅務機關將會把納稅人納入重點監(jiān)控范圍，還會根據(jù)相應規(guī)定進行納稅評估。如果在納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，則會根據(jù)相關規(guī)定處以罰款。情節(jié)相對嚴重的，將移送稽查。
2.納入重大失信名單且對外公告
納稅人若是為走逃戶的，則按照相應規(guī)定將其納入重大失信名單且對外公告。利用系統(tǒng)核查“受票方”，若是存在善意取得虛開增值稅發(fā)票及惡意串通等情況的，應按照相關規(guī)定進行查處。另外，也會將走逃戶納稅人直接評定為d級納稅人。
3.發(fā)票降版降量
對于長期零申報并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。
新公司沒有收入需要報稅嗎?
答：按照相關規(guī)定可得，公司成立后無論是否有收入，每月的15日之前都應當對上個月的情況進行記賬報稅。首次報稅時間可以參考稅務局核發(fā)的(稅種核定通知書)，如果沒有按時完成報稅，其影響還是比較大的。
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【第15篇】收入沒有發(fā)票怎么做賬
卓爾財稅服務有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務外包、財務咨詢、稅收籌劃等一站式服務。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！
沒有發(fā)票該不該做賬的問題
我本來覺得這是一個不是問題的問題
但現(xiàn)實很殘酷
最近我們經(jīng)常遇到類似的提問
事實說明，有不少會計朋友對此拿捏不準
就賬務處理而言，我們企業(yè)賬務處理的核算原則是權責發(fā)生制，企業(yè)發(fā)生了經(jīng)濟業(yè)務、產(chǎn)生了經(jīng)濟行為，勢必進行賬務處理。會計準則對于收入、費用的確認條件中，并沒有規(guī)定必須取得發(fā)票。缺少發(fā)票，與是否確認成本費用沒有直接關系。
因 此
即使沒有取得發(fā)票，屬于企業(yè)真實性、必要性、合理性的支出，均應當進行確認。
ps:
借：管理費用等 貸：銀行存款等
在企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果確實無法取得發(fā)票，則進行相應的納稅調(diào)整。
作為一名會計人員以上是相當正確的會計處理方式
這個時候就會有不少敬職敬責的財務朋友心中產(chǎn)生疑惑了，我記賬之后在匯算清繳時進行納稅調(diào)整增加和不記賬又有什么區(qū)別呢？提出這一疑惑的朋友，屬于混淆了會計與稅收這兩個概念的。從會計上來講，我們進行會計的核算的目的是為報表使用者提供經(jīng)濟信息和反映受托責任履行情況而進行的；而稅收上主要是保障稅收征納的正常執(zhí)行而進行的。因此是否有發(fā)票與是否確認成本費用從會計核算上沒有直接關系，但是出于稅收征納的管理需求，目前大多數(shù)情況下還是實行“以票控稅”的管理方式。
但是如果企業(yè)由于真實、必要、合理的支出缺少發(fā)票，而使用其他發(fā)票代替，甚至購買發(fā)票等行為進行賬務處理，這就屬于支出的異常列支了，甚至屬于虛開發(fā)票。不僅違反了會計準則與職業(yè)道德，還涉嫌違反稅法。
現(xiàn)實中 企業(yè)購買固定資產(chǎn)、租賃廠房等，出于對支出的“節(jié)省”，又或者供應商與老板的“面子”問題，未取得發(fā)票的情況常時有發(fā)生。
甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，協(xié)議約定，2023年9月至2023年8月，乙公司將位于市中心的一棟辦公樓出租給甲公司，年租金12萬元，2023年9月一次性支付，未開具發(fā)票。甲公司的會計處理如下：
1、2023年9月借：預付賬款 12萬元 貸：銀行存款 12萬元借：管理費用 1萬元 貸：預付賬款 1萬元
2、2023年10月-2023年8月借：管理費用 1萬元 貸：預付賬款 1萬元
由此可見
甲公司并沒有因為不取得發(fā)票而不進行賬務處理，會計依然要按權責發(fā)生制，將當月發(fā)生租金計入當期損益。
各位會計朋友是不是非常的簡單呢可是，為什么這么簡單的問題容易出錯呢？
因為一些會計被稅務的“以票控稅”整怕了，因為稅收的征管問題，讓各位財務朋友開始懷疑賬務處理的正確性、懷疑會計準則的權威性！所以，大家在實務中要正確理解稅會差異的概念，一定要明確，我們要交多少稅是按照稅法的規(guī)定來進行計算，但我們做賬是按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等相關的規(guī)定做賬，并不是按照稅法來做賬，不要把會計核算和稅法混為一談，不要想當然的認為只要沒有取得發(fā)票，或者取得不合規(guī)的發(fā)票我就不進行賬務處理。
來源：諸葛會稅
【第16篇】沒有收入開出發(fā)票收取的稅金如何入賬
1、支付個人500元以下零星支出：
取得收據(jù)，并注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，就可以作為稅前扣除憑證。
2、工資薪金支出：
根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制憑證稅前扣除，如工資單、工資費用匯總表。
3、企業(yè)繳納的各類社會保險費：
以稅務機關開具的《社保費專用憑證》或《社保費專用繳款書》為稅前扣除憑證。
4、企業(yè)繳納的住房公積金：
以收繳單位開具的專用票據(jù)為稅前扣除憑證。
5、支付差旅津貼：
根據(jù)差旅費報銷單、企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)（包括：出差人姓名、地點、時間、任務、支付憑證等）稅前扣除，企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準。
6、支付員工誤餐補助：
根據(jù)發(fā)放明細表、付款證明、相應的簽領單等稅前扣除。
7、支付給中國境外單位或個人的款項：
提供合同、外匯支付單據(jù)、單位、個人簽收單據(jù)等。提供境外公證機構的確認證明，并經(jīng)稅務機關審核認可。
8、解除勞動合同（辭退）補償金、非增值稅征收范圍的拆遷補償費等非應稅項目支出：
取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)。附合同（如拆遷、回遷補償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個人的證件照或身份證明復印件為輔證。
9、企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費：
以稅務機關或工會組織開具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》為稅前扣除憑證。
10、企業(yè)繳納的殘疾人保障金：
以稅務機關開具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。
11、福利費、撫恤金、救濟金支出：
以福利費、困難補助發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證，可以作為按照稅法標準稅前扣除的憑證。
12、企業(yè)上繳的協(xié)會會費：
社會團體會費票據(jù)，指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。以該組織開具的《全國性社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證。
13、現(xiàn)金折扣支出：
根據(jù)雙方蓋章確認的有效合同，實際情況計算的折扣金額明細，銀行付款憑據(jù)，收款收據(jù)等證明該業(yè)務真實發(fā)生的合法憑據(jù)稅前扣除。
14、成本費用、折舊攤銷等：
根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制憑證稅前扣除，如材料成本核算表、制造費用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計算單、資產(chǎn)折舊會攤銷表等。
15、企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅）：
以稅務機關開具的完稅證明為稅前扣除憑證，不能只以銀行付款憑證作為扣除依據(jù)。
16、企業(yè)支付的土地出讓金：
以土地管理部門開具的財政票據(jù)為稅前扣除憑證。
17、企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費：
以財政或稅務機關開具的《地方性收費、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。
18、企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出：
以財政廳印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。
19、企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出：
以法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權文書和付款單據(jù)等為稅前扣除憑證。
20、企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款：
法院判決書或調(diào)解書、仲裁機構的裁定書、雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議等稅前扣除。
