核定征收收入定義（16篇）

【第5篇】銷售收入合同印花稅核定征收

印花稅又有新變化，以后不能“打折”交了！多地稅務(wù)局發(fā)文明確：7月起，廢止印花稅原有的地方性核定征收文件。很多人來問，印花稅核定征收是不是取消了？

一、注意！7月起，印花稅核定征收變了！

隨著《中華人民共和國印花稅法》的實(shí)施，有關(guān)印花稅核定征收的文件如國稅函〔2004〕150號(hào)、國家稅務(wù)總局公告 2023年第 77 號(hào)被公布廢止。

青海、青島、廈門等多地稅務(wù)機(jī)關(guān)也相繼發(fā)布公告，廢止原先制定的印花稅核定征收的地方性文件。

那么，這是否意味著印花稅的核定征收徹底退出了歷史舞臺(tái)？下面我們給大家詳細(xì)分析一下。

根據(jù)新實(shí)施的《印花稅法》第十八條規(guī)定：印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。

我們將現(xiàn)行的稅收征管法和之前的國稅函〔2004〕150號(hào)（廢止文件）做了一個(gè)多方位的對(duì)比。

1、核定征收情形方面：

2、核定辦法制定上：

3、核定方法及其他規(guī)定上：

通過以上對(duì)比我們得出結(jié)論：

國稅函〔2004〕150號(hào)文件廢止后，并不代表著徹底取消了印花稅的核定征收。只是7月起，各地市不再根據(jù)自行制定的印花稅核定征收辦法，進(jìn)行印花稅的核定征收管理，全部統(tǒng)一按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行。

也就是說：7月1日起，納稅人發(fā)生《稅收征管法》規(guī)定的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍有權(quán)核定其印花稅應(yīng)納稅額，核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。

二、提醒大家！印花稅，或許再也不能打折交了！

根據(jù)最新的《印花稅法》及相關(guān)征管文件和解讀文件，現(xiàn)在印花稅是按照應(yīng)稅憑證類型和相應(yīng)的稅率計(jì)稅，在書立應(yīng)稅憑證的當(dāng)日產(chǎn)生納稅義務(wù)。

用大家好理解的話來講就是：印花稅計(jì)稅需要按應(yīng)稅憑證列明的計(jì)稅依據(jù)乘以相應(yīng)的稅率計(jì)稅申報(bào)的。也就是沒有“打折”的說法了。

而之前，在核定征收情況下，印花稅是可以按收入的一定比例來交稅的，也就是我們常說的“打折”。

具體打折標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)局根據(jù)具體情況來定，每個(gè)地方的標(biāo)準(zhǔn)也不大一樣，大概在50%-100%之間。下圖是青海的一個(gè)核定標(biāo)準(zhǔn)，大家可以參考看看：

正常情況下，核定是可以由企業(yè)進(jìn)行申請(qǐng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。

可以看到，“打折”交印花稅，是核定征收之下的一個(gè)產(chǎn)物。但是現(xiàn)在，隨著一系列的核定征收文件廢止，以后交稅就沒有打折核定的依據(jù)了。

那是不是以后就再也不能打折交稅了呢？有些人已經(jīng)收到了稅務(wù)局的明確通知了：

所以，在這里提醒大家：如果之前是核定征收(打折）交印花稅的，要密切關(guān)注當(dāng)?shù)赜袥]有作廢核定征收的文件，并注意申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，別因此少交了稅，造成不必要的損失。

【第6篇】銷售收入核定征收印花稅

贛地稅發(fā)〔2004〕77號(hào)

（江西省地方稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)修訂，國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2023年第11號(hào)修訂）

江西省地方稅務(wù)局印花稅核定征收管理暫行辦法

第一條：為進(jìn)一步規(guī)范我省印花稅的征收管理，堵塞漏洞，確保印花稅應(yīng)收盡收，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國印花稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2004]15號(hào)）及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省征管實(shí)際，特制定本辦法。

第二條：凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《條例》所列舉的憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，都應(yīng)按規(guī)定交納印花稅。

第三條：納稅人有下列情形之一，都屬于印花稅核定征收范圍，一律采取核定征收方式征收印花稅。

（一）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的。

（二）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的。

（三）采用按期匯總繳納辦法而未按當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)責(zé)令限期報(bào)告仍不報(bào)告的，或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總印花稅情況的。

第四條：核定征收印花稅的納稅人，一律按本辦法確定的計(jì)稅依據(jù)乘以應(yīng)稅合同計(jì)稅比例，作為核定征收印花稅的計(jì)稅金額，征收印花稅。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納印花稅額=核定征收計(jì)稅依據(jù)×應(yīng)稅合同計(jì)稅比例×適用稅率

第五條：印花稅核定征收計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)如下：

搜“遠(yuǎn)見財(cái)稅”微信公眾號(hào)2018.10.19日文章

李志遠(yuǎn)：在增值稅制度下，收入是由不含稅銷售額決定的，所以上表的收入應(yīng)該為不含稅收入。

第六條：對(duì)實(shí)行核定征收印花稅的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人發(fā)放核定征收印花稅通知，注明核定征收的計(jì)稅依據(jù)和規(guī)定的稅額繳納期限（《核定征收印花稅通知書》樣式附后）。

第七條：核定征收印花稅的納稅人一經(jīng)確定，如無特殊情況，一個(gè)納稅年度內(nèi)一般不得變更。對(duì)查賬征收印花稅的納稅人，如發(fā)現(xiàn)有本辦法第三條規(guī)定情形的，一經(jīng)查實(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)變更為核定征收方式征收印花稅。

第八條：實(shí)行印花稅應(yīng)稅憑證登記簿管理制度，有關(guān)應(yīng)稅憑證登記簿式樣一、二表附后。納稅人應(yīng)按要求保證各類應(yīng)稅憑證及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行登記，并指定專門部門、專人負(fù)責(zé)應(yīng)稅憑證的管理。應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法》的規(guī)定保存十年。

第九條：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)逐步建立印花稅基礎(chǔ)資料庫，包括分行業(yè)印花稅納稅情況、分戶納稅資料等，保證核定征收的及時(shí)、準(zhǔn)確、公平、合理。

第十條：納稅人違反本辦法規(guī)定的，按照《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十一條：本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行。過去凡與本辦法有抵觸的，一律以本辦法的規(guī)定為準(zhǔn)。

【第7篇】核定征收企業(yè)只有收入沒有費(fèi)用

核定征收是與查賬征收相對(duì)的一種稅款征收方式，雖然查賬征收是主流，但在某些情況下，還是離不開核定征收，那么對(duì)于核定征收，以下這十個(gè)問題您清楚嗎？

一、企業(yè)什么情況下會(huì)被核定征收企業(yè)所得稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）的規(guī)定：

納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)) 第一條規(guī)定：“一、綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),同時(shí)符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：

(一)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口貨物日期、名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額的;

(二)出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)的;

(三)出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證，其增值稅、消費(fèi)稅享受免稅政策的。”

二、什么樣的企業(yè)不能核定征收企業(yè)所得稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號(hào)）的規(guī)定，以下類型的企業(yè)不適用核定征收：

（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；

（二）匯總納稅企業(yè)；

（三）上市公司；

（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；

（五）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào)）的規(guī)定：專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

三、核定征收有哪幾種方法，如何適用？

答：兩種方法，分別是核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額。

具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：（一）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；（二）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；（三）通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。

納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。

四、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠?

答：2023年以前的核定征收企業(yè)不能享受小型微利優(yōu)惠，2023年以后的核定征收企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

政策依據(jù)：國稅函〔2009〕377號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2023年17號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2023年88號(hào)公告

五、適用核定征收的企業(yè)能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？

答：不能。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）的規(guī)定：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除適用于會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。

六、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào))的規(guī)定：

“二、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營項(xiàng)目(業(yè)務(wù))確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；若主營項(xiàng)目(業(yè)務(wù))發(fā)生變化，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按照變化后的主營項(xiàng)目(業(yè)務(wù))重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。

七、核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）的規(guī)定：

第四條 企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題

（一）企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計(jì)提折舊、攤銷額并在稅前扣除。

八、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人能否享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠？

答：不能。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]212號(hào))規(guī)定，享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用，沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。核定征收企業(yè)不符合這些條件，就不能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠。

九、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人是否需要進(jìn)行匯算清繳？

答：核定應(yīng)納所得稅額不需要匯算清繳。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]79號(hào)）第三條第（二）款的規(guī)定：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

核定應(yīng)稅所得率征收，需要進(jìn)行匯算清繳。

十、核定征收期間會(huì)計(jì)核算的虧損額能否結(jié)轉(zhuǎn)到以后期間彌補(bǔ)？

答：不能。在核定期間，由于企業(yè)對(duì)收入、成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，企業(yè)會(huì)計(jì)核算的虧損在稅法上不認(rèn)可，因而核定期間的虧損也就不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后期間彌補(bǔ)。

——end——

來源：品稅閣； 晶晶亮的稅月

【第8篇】月收入百萬核定征收

近兩年“共同富?！币恢倍际秦?cái)經(jīng)熱詞，那么何為“共同富?！蹦?？

小編查閱了官方的說明就是指全體人民通過辛勤勞動(dòng)和相互幫助最終達(dá)到豐衣足食的生活水平，也就是消除兩極分化和貧窮基礎(chǔ)上的普遍富裕。

那么，今天你富裕了嗎？你目前的收入屬于什么群體呢？

我們一起來看看根據(jù)《2023年全國時(shí)間利用調(diào)查公報(bào)》的標(biāo)準(zhǔn)，你是屬于哪種群體吧?

低收入人群是指調(diào)查對(duì)象收入在2000元以下的群體

中等收入群體是指月收入在2000-5000元的群體

較高收入群體是指月收入在5000元到1萬元的群體

高收入群體是指月收入在一萬以上的群體

當(dāng)然，如果按照這種劃分標(biāo)準(zhǔn)，肯定不是人們傳統(tǒng)意義上理解的高收入群體。

這是按照人均可分配收入比例來劃分的。所以對(duì)于高收入群體的劃分其實(shí)并沒有一個(gè)準(zhǔn)確的具體準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)。

什么是“可分配收入”？

通俗的理解，就是除去五險(xiǎn)一金、所得稅等費(fèi)用后，所到手的可用于自由支配的錢。

鼓勵(lì)高收入人群回報(bào)社會(huì)？

根據(jù)中央財(cái)經(jīng)委十次會(huì)議提出，在高質(zhì)量發(fā)展中促進(jìn)共同富裕，合理調(diào)節(jié)高收入人群，鼓勵(lì)高收入群體和企業(yè)更多的回報(bào)社會(huì)。

說實(shí)話，如果對(duì)于僅僅依靠工資兢兢業(yè)業(yè)維系家庭的勞動(dòng)者，月收入超過一萬元就被劃分為高收入人群體的話很明顯是不公平的。因?yàn)楦呤杖肴巳弘m然有著高收入，但同時(shí)也面臨著高額的稅負(fù)率45%的個(gè)稅。再加上不同區(qū)域，面對(duì)同一收入標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)處于不同的收入水平。

好比在一線城市打拼的外地戶籍的年輕人，月薪可能達(dá)到了2萬-3萬元，但是除去高額的所得稅、五險(xiǎn)一金、房租、日常生活費(fèi)后，能支配的收入也就所剩無幾了。更別說鼓勵(lì)讓他們回報(bào)社會(huì)了。

一般來說，網(wǎng)友們普遍認(rèn)為的高收入群體是指在一線城市收入超過50萬元，有房有車且擁有自己的企業(yè)收入在百萬以上的群體，其他城市標(biāo)準(zhǔn)會(huì)按階梯式下降。

實(shí)際上，在過去的十幾年里國家對(duì)于高收入群體的工資收入勞動(dòng)者在管理稅收方面相對(duì)于其他企業(yè)主是更加的嚴(yán)苛。企業(yè)主可以通過各種方式進(jìn)行避稅。而勞動(dòng)者的工資收入?yún)s需要繳納最高可達(dá)45%的個(gè)人所得稅的情況。

高達(dá)45%稅率的個(gè)稅，也能核定征收降至3%

高收入人群獲取的收入來源和種類不一樣，單單的工資收入最高45%的稅率也是很難吃得消的，將近一半的收入就得用來交個(gè)稅，那么高收入人群可以通過怎么樣的稅務(wù)籌劃進(jìn)行合理的節(jié)稅呢？

應(yīng)逐項(xiàng)抵扣

大部分人可以通過標(biāo)準(zhǔn)抵扣來減少應(yīng)稅收入，但是高收入人群，特別是高收入且花銷大的，往往在一項(xiàng)項(xiàng)檢點(diǎn)需要抵扣的條目后，發(fā)現(xiàn)逐項(xiàng)抵扣比標(biāo)準(zhǔn)抵扣更加的省稅。

2.正確運(yùn)用年終獎(jiǎng)計(jì)稅政策

按照國家稅法規(guī)定，年終獎(jiǎng)（即全年一次性獎(jiǎng)金）可以單獨(dú)計(jì)稅，也可以合并計(jì)稅；納稅人當(dāng)然可以通過計(jì)算，選擇有利于自己的方式進(jìn)行申報(bào)個(gè)人所得稅。

3.利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

可以通過一些區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整自身業(yè)務(wù)模式，改變個(gè)人獲取收益的名義，從而適用一些稅收優(yōu)惠政策，主要方式通過將工資、公司分紅或其他的勞務(wù)報(bào)酬收益轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資或是個(gè)體戶的經(jīng)營性收入。從而享受地方的個(gè)稅核定征收政策，綜合個(gè)稅率僅需3%，即可完稅提現(xiàn)。

小提示：目前在我國的西部大開發(fā)地區(qū)及少數(shù)民族地區(qū)都有國家大力支持、地方政府相繼出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，主要為了帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。

了解更多稅收優(yōu)惠政策、稅收?qǐng)@區(qū)、財(cái)稅實(shí)務(wù)操作分享、有任何稅務(wù)相關(guān)需求歡迎留言咨詢小編。關(guān)注小編、緊跟政策，每日更新。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第9篇】企業(yè)想收入核定征收

注意！個(gè)獨(dú)企業(yè)可以核定征收，但注冊(cè)前要注意這幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)

稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半

核定政策出來之后，確確實(shí)實(shí)是減少稅負(fù)壓力的一大寶典，但是隨著前一兩年各類明星主播的個(gè)獨(dú)企業(yè)頻繁被曝出偷漏稅事件。近兩年許多的個(gè)獨(dú)企業(yè)相繼被遭到稽查，將全面嚴(yán)查個(gè)獨(dú)企業(yè)，現(xiàn)在個(gè)獨(dú)企業(yè)是被重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。

上海個(gè)獨(dú)核定征收取消之后，當(dāng)時(shí)的反響還是比較大的，當(dāng)時(shí)還相傳要取消核定征收。其實(shí)早在上海核定取消之前，就有不少地方的園區(qū)已經(jīng)暫停了，也有很多銀行出現(xiàn)了開戶收緊的情況。

為什么要嚴(yán)查個(gè)獨(dú)企業(yè)？某帶貨主播偷漏稅說明了核定征收對(duì)納稅存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？

1、由于稅負(fù)較低，容易滋生虛開發(fā)票情況，導(dǎo)致少交增值稅、企業(yè)所得稅等

2、按收入定率征收企業(yè)，可能不向上游索取發(fā)票，導(dǎo)致上游藏匿收入，少交稅款

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《優(yōu)稅大大》公眾號(hào)，關(guān)注了解更多稅收優(yōu)惠政策~

很多地方怕引火上身已經(jīng)取消了個(gè)獨(dú)核定征收，目前還有少量地方可以申請(qǐng)個(gè)獨(dú)核定征收，個(gè)稅核定0.6%-1.2%，以及增值稅、附加稅，綜合稅負(fù)2%以內(nèi)即可完稅，無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

注意！前提一定是業(yè)務(wù)真實(shí)，保證三流一致！

【第10篇】核定征收的收入總額

一、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收1、核定征收，按收入計(jì)算繳納所得稅。 計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

2、查帳征收，按利潤計(jì)算繳納所得稅。 計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

3、所得稅稅率： （1）一般企業(yè)所得稅的稅率為25%, （2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 （3）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、所得稅計(jì)算

1、如果你單位所得稅是核定征收方式應(yīng)交所得稅=不含稅收入額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率 =1000*稅務(wù)核定比例*25%

2、如果你單位是查賬征收方式應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 =（不含稅收入-不含稅成本-稅費(fèi)-管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用）*25%

核定征收企業(yè)所得稅收入包括

國家關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

國家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第11篇】核定征收收入總額

企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。目前我們常見的兩種征收方式是核定征收和查賬征收。

核定征收

01

什么是核定征收

核定征收主要是指由于納稅人會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計(jì)稅依據(jù)明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采用合理的方法，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

02

核定征收的方式有哪些

①定期定額征收

應(yīng)納所得稅額=收入總額×核定征收率

收入總額為不含增值稅收入額

核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按《個(gè)人所得稅核定征收率表》

②定率征收

應(yīng)納所得稅額=收入總額×核定征收率

核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按0.8%執(zhí)行

收入總額為不含增值稅收入額

③核定應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

收入總額為不含增值稅收入額

03

哪些情形不適用核定征收呢

①享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)；

②跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)；

③上市公司；

④金融企業(yè)，包括銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等；

⑤社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類機(jī)構(gòu)；

⑥國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

查賬征收

01

什么是查賬征收

查賬征收也稱'查賬計(jì)征'或'自報(bào)查賬'。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。這種征收方式主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的單位采用。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。

02

查賬征收的稅收優(yōu)惠政策

正常企業(yè)所得稅的稅率為25%。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。若能符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，則還可參考以下優(yōu)惠政策計(jì)算：

①不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)2.5%。

②對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅，原來是減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，2023年減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅負(fù)5%。

所以，如果屬于小型微利企業(yè)的范疇，按照現(xiàn)階段的優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅負(fù)最低能降低到2.5%，還是比較劃算的！

核定征收與查賬征收的區(qū)別

01

適用公司類型不同

查賬征收，一般適用于企業(yè)規(guī)模較大，賬簿，財(cái)務(wù)核算制度較為健全的企業(yè)，像有限公司一般就是采用的查賬征收。

核定征收，適用用于一些規(guī)模較小，不具備建賬完整的能力，比如像符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)個(gè)稅0.5%-2.1%，增值稅3%。綜合稅率5%以下。

02

財(cái)務(wù)要求不同

查賬征收對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)要求比較高，必須建立會(huì)計(jì)賬簿。

核定征收對(duì)財(cái)務(wù)要求比較低，沒有財(cái)務(wù)人員，不做賬也沒關(guān)系。

·匯用薪為共享經(jīng)濟(jì)靈活用工平臺(tái)，為企業(yè)提供共享經(jīng)濟(jì)綜合服務(wù)；

·企業(yè)可通過匯用薪平臺(tái)發(fā)布任務(wù)、驗(yàn)收、支付，在線查看銀行回單、發(fā)票等結(jié)算憑證。

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【第12篇】核定征收哪些是收入

案例：

某老板做軟件開發(fā)。

1...如果認(rèn)定了高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)企業(yè)對(duì)人對(duì)機(jī)器有許多好處——加計(jì)扣除，即征即退等，合規(guī)合法的減免。

2...但要做核定征收，只是眼前利益，國家可以找后帳，可能得不償失。

一般采用咨詢費(fèi)，居間費(fèi)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，有很大風(fēng)險(xiǎn)。

（所以要光明正大的用國家政策，而不是偷偷摸摸的占小便宜。）

3...手段：成立個(gè)獨(dú)

4…劣勢(shì)：不能上市，影響風(fēng)投進(jìn)入，影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

5…結(jié)論：核定征收不等于稅收籌劃

（提示：核定征收的初心是會(huì)計(jì)核算不健全，收入低的人群）

6...收入高還享受核定征收。

注冊(cè)在洼地，核定征收，都是空殼，“四無一不”——無資產(chǎn)，無運(yùn)營，無財(cái)務(wù)，無業(yè)務(wù)，不具有合理商業(yè)目的。

很多地方開始追溯，征20%，調(diào)增到35%，加滯納金。

記住，千萬不要相信某某給你的承諾

【第13篇】核定征收的收入計(jì)稅依據(jù)

針對(duì)核定征收減稅避稅，滿足大部分企業(yè)，核定征收的依據(jù)是什么？

核定征收知道吧，稅率低，不看進(jìn)項(xiàng)成本，簡(jiǎn)易計(jì)算，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體工商戶核定征收不用繳納企業(yè)所得稅，完稅后直接提到法人賬戶，免個(gè)稅。常用于解決成本費(fèi)用的缺失，大額公轉(zhuǎn)私，股東分紅，企業(yè)所得稅高，高管、主播薪資高等問題。

稅率方面：核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅0.6%，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率1.66。全國各地都能夠享受，屬于總部經(jīng)濟(jì)招商，不需要實(shí)地辦公經(jīng)營，不改變企業(yè)經(jīng)營模式，直接入駐到稅收?qǐng)@區(qū)就能享受政策。所以減稅避稅很多時(shí)候都會(huì)用到核定征收，那核定征收這么好，它的依據(jù)是什么？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)，經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

1．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

3．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

6．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

所以核定征收其實(shí)是有理有據(jù)的，那些人說核定征收是不合法不合規(guī)的，要么是自身企業(yè)有問題，要么是只了解了一面之詞，根本不了解它的真實(shí)情況。

如何享受核定征收呢？

首先我們要在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體工商戶。這不需要法人到場(chǎng)，只需提供相應(yīng)的信息，比如法人身份證正反面，經(jīng)營范圍，企業(yè)名稱等；

然后企業(yè)注冊(cè)成功后遞交相應(yīng)資料，開公戶，核定開票品目，出具核定征收鑒定表，就能享受正常經(jīng)營核定。通常在15天左右就能全部解決。

企業(yè)可以核定后我們與主體企業(yè)簽訂相應(yīng)業(yè)務(wù)合同，開展業(yè)務(wù)，比如我們可以為主體企業(yè)提供營銷策劃，企業(yè)管理，技術(shù)服務(wù)，軟件開發(fā)等服務(wù)。

提供服務(wù)之后，企業(yè)開具相應(yīng)服務(wù)的發(fā)票給主體企業(yè)，主體企業(yè)通過銀行正常轉(zhuǎn)相應(yīng)的款項(xiàng)，主體企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的抵扣，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶我們通過核定征收核定開票的稅額。

比如我們開票100萬，我們只需納稅1.66萬的稅。200萬就是3.32萬。這剩下的都是企業(yè)納稅后的利潤，可以由投資者自由支配，不需要再繳納個(gè)稅。

關(guān)注《稅籌小盧》了解更多稅收優(yōu)惠政策，更多稅收籌劃方案，幫助合理合法企業(yè)解決稅負(fù)。

【第14篇】核定征收單位利息收入

【導(dǎo)讀】：現(xiàn)在很多企業(yè)除了主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入之外，也會(huì)進(jìn)行別的投資來獲得收入，這種收入一般都是利息收入。那么核定征收企業(yè)的利息收入怎么交所得稅的呢？很多小伙伴都想知道這個(gè)問題的答案，那么會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編就在下文告訴大家。

核定征收企業(yè)的利息收入怎么交所得稅？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》國稅函〔2009〕377號(hào)規(guī)定：……二、國稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文件第六條中的“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應(yīng)稅收入額=收入總額－不征稅收入－免稅收入。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。利息收入并計(jì)收入繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)銀行存款的利息收入屬于利息收入所得，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

核定征收企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（（國稅發(fā)[2008]30）號(hào)）政策規(guī)定：

核定征收企業(yè)所得稅方法適用于：按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； 按規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。所以企業(yè)所得稅核定征收適用于不能正確提供企業(yè)利潤所得的企業(yè)。

核定征收企業(yè)所得稅方法分為核定其應(yīng)稅所得率和核定其應(yīng)納所得稅額二種：

對(duì)于⑴能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；⑵能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；⑶通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的企業(yè)。采用核定其應(yīng)稅所得率的方法

納稅人不屬于以上情形的，采用核定其應(yīng)納所得稅額。

核定征收企業(yè)所得稅的計(jì)算方法：采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

核定征收企業(yè)的利息收入怎么交所得稅的答案相信大家都知道了，和正常一樣按照25%繳納相關(guān)的企業(yè)所得稅。核定征收企業(yè)的類型和一般企業(yè)是不一樣的，這一點(diǎn)相信很多納稅人都知道，但是在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候還是需要進(jìn)行仔細(xì)的區(qū)分。

【第15篇】核定征收利息收入

2023年12月30日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》，公告第一條即規(guī)定：“持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱獨(dú)資合伙企業(yè)），一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/p>

也就是說，延續(xù)多年的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)核定征收被取消，僅剩個(gè)體工商戶可以繼續(xù)享受核定征收政策，但近日國家稅務(wù)總局的一則通告，也預(yù)示個(gè)體工商戶核定征稅優(yōu)惠政策或?qū)⒈恢鸩健叭∠薄?/p>

今天小柳就與大家聊一聊什么是核定征稅？核定征稅有什么優(yōu)勢(shì)？核定征稅會(huì)被“取消”嗎？推文較長(zhǎng)，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。

同時(shí)，我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類的干貨，有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的財(cái)務(wù)故事。

1、關(guān)于經(jīng)營個(gè)人所得稅

我們知道，中華人民共和國稅法規(guī)定，凡是在中國境內(nèi)銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)等取得收入的企業(yè)，都應(yīng)繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅、增值稅、以及包含消費(fèi)稅、印花稅、契稅在內(nèi)的其他稅負(fù)。

其中，企業(yè)所得稅稅率為15%—25%（小微企業(yè)為2.5%—5%），增值稅稅率為0—13%（小規(guī)模納稅人開普票免稅，若開專票稅率為3%），而其他稅負(fù)稅率相對(duì)較低（部分行業(yè)消費(fèi)稅奇高）。

但同樣具有銷售性質(zhì)，可銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)等的個(gè)體工商戶卻不適用以上稅負(fù)，而是適用個(gè)人所得稅，需要按照稅率為5%—35%的個(gè)人經(jīng)營所得稅五級(jí)累進(jìn)制稅率繳納相關(guān)稅負(fù)。

假設(shè)某個(gè)體工商戶在2023年取得銷售收入100萬，在不考慮增值稅的情況下，那么該個(gè)體戶就不需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅以及其他稅負(fù)，僅需繳納100×35%—6.55=29.45萬的個(gè)人所得稅即可。

但考慮到個(gè)體工商戶等市場(chǎng)主體“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿”，國家規(guī)定其可享受核定征稅政策。

所謂核定征稅是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

核定征收與查賬征收有什么區(qū)別嗎？其實(shí)二者最大的區(qū)別在于適用稅率不同。

若個(gè)體工商戶月度銷售額在15萬、季度銷售額在45萬以內(nèi)，那么就可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請(qǐng)核定征稅，雖然全國各地區(qū)核定稅率各有不同，但大致稅率在0.6%—1.5%之間。

也就是說，假設(shè)某個(gè)體工商戶在2023年取得銷售收入100萬，該個(gè)體在年初申請(qǐng)了核定征稅，稅率為0.6%，那么在不考慮增值稅的情況下，該個(gè)體就只需要繳納100×0.6%=0.6萬元的個(gè)稅即可，相比于查賬征稅節(jié)約了29.45—0.48=28.85萬元。

也正因此特性，在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)取消和核定征稅以后，個(gè)體工商戶核定征稅逐漸成為部分高收入人群偷逃稅的重要方式之一。

注：核定征稅的稅率與該個(gè)體商鋪的行業(yè)類別、規(guī)模等有關(guān)，但一般在0.6—0.8%。

2、“取消”核定征稅？

數(shù)據(jù)顯示2023年全國新增個(gè)體工商戶1970.1萬戶，同比增長(zhǎng)17.2%。自2023年以來，個(gè)體工商戶注冊(cè)數(shù)量更猛然增速。

為維護(hù)市場(chǎng)良好發(fā)展，國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于推出2023年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)2.0版”的通知》，在關(guān)注納稅人繳費(fèi)所需、留抵退稅的同時(shí)，更加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，并重點(diǎn)提及核定征稅。

通知第15條，即明確指出要規(guī)范核定征收管理，“引導(dǎo)納稅人從核定征收向查賬征收方式過渡，依法處理部分高收入人員分拆收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、違規(guī)利用核定征收逃避稅問題，促進(jìn)市場(chǎng)主體健康發(fā)展。”

同時(shí)，通知第14條、第16條也指出要打擊虛開發(fā)票、隱瞞收入、虛假申報(bào)、騙稅等稅務(wù)違法行為。

“引導(dǎo)納稅人從核定征稅向查賬征收方式過渡”是不是說，國家就要繼個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)以后又要“取消”個(gè)體工商戶的核定征稅了呢？

正如央行發(fā)文取消個(gè)人收款碼用于經(jīng)營，中國支付清算協(xié)會(huì)又發(fā)文稱個(gè)人收款碼“不關(guān)閉、不停用、功能不變”一樣，將個(gè)體工商戶核定征稅過渡為查賬征稅，不是立即實(shí)行，但必是大勢(shì)所趨。

網(wǎng)絡(luò)顯示，湖南省“自2023年4月1日起，即對(duì)全省個(gè)體工商戶中月銷售收入3萬元以上的定期定額戶終止定期定額征收方式，終止定期定額后，個(gè)體工商戶征收方式改為查賬征收?！?/p>

同時(shí)，包括北京、貴州等多地均停止定期定額征收方式，轉(zhuǎn)為查賬征收。

注：定期定額征收與核定征收類似，區(qū)別在于定期定額征收針對(duì)個(gè)體工商戶，核定征收包括個(gè)體工商戶、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，但目前個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)核定征收已經(jīng)取消。

3、稅務(wù)的根本？

若核定征收“取消”，那查賬征收的核心就是企業(yè)/個(gè)體的“賬”，也就是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況不僅關(guān)系企業(yè)繳稅多少，更關(guān)系企業(yè)是否違法。

我們知道財(cái)務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，若財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出錯(cuò)，必將導(dǎo)致企業(yè)稅收違法，從而受到相關(guān)法律懲處。

同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也是企業(yè)經(jīng)營情況最真實(shí)的記錄者，能夠系統(tǒng)而細(xì)致地展現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的優(yōu)勢(shì)與不足，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的專業(yè)分析與解讀，可以幫助企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)整主營業(yè)務(wù)、管控業(yè)務(wù)渠道，同時(shí)輔助企業(yè)決策、人員管控、成本預(yù)算決算等，還能通過數(shù)據(jù)分析幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對(duì)企業(yè)稅務(wù)的管理，讓稅務(wù)不僅只是簡(jiǎn)單地記賬。

另外，從小微企業(yè)企業(yè)所得稅再次減半到小規(guī)模納稅人免增值稅，再到1.5萬億規(guī)模的企業(yè)增值稅留抵退稅，如今各項(xiàng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策越來越多，但相應(yīng)地，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境也在外部制約、疫情反復(fù)中變得愈加艱難。

因此，企業(yè)更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，更應(yīng)通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面而細(xì)致的把控企業(yè)經(jīng)營情況，了解企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢(shì)與不足，及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方向、管理方式等，讓企業(yè)揚(yáng)長(zhǎng)避短，在經(jīng)營環(huán)境愈發(fā)困難的當(dāng)下，能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中乘風(fēng)破浪，一騎絕塵。

最后，請(qǐng)大家記住“只有嚴(yán)格而細(xì)致的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，才能幫助企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展”。一定要對(duì)企業(yè)指標(biāo)進(jìn)行分析、把控。凡是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)疑惑、不懂、需求的人員，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。

【第16篇】核定征收的營業(yè)收入

很多年入千萬，甚至上億的企業(yè)，都紛紛跑去注冊(cè)小規(guī)模的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，最主要的原因就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有這6大優(yōu)勢(shì)：1.無需繳納25%的企業(yè)所得稅，無需繳納20%分紅個(gè)稅個(gè)獨(dú)企業(yè)不需要企業(yè)所得稅，而是按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，完稅后的企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移給投資者時(shí)（也就是在企業(yè)利潤分紅時(shí)），不需要再額外交20%的個(gè)人所得稅。2.無需再為“發(fā)票而發(fā)愁”很多園區(qū)為了吸引企業(yè)入駐，會(huì)給予企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可申請(qǐng)核定征收就是其中的一項(xiàng)。3.無需核算成本，無需進(jìn)項(xiàng)發(fā)票4.簽訂合同、銀行正規(guī)走賬，確保三流合一，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到05.一般納稅人增值稅專用發(fā)票全額抵扣6.個(gè)人企業(yè)賬戶提現(xiàn)到法人賬戶無需二次繳納個(gè)人所得稅。

舉例時(shí)間：一家某企業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)行業(yè)年收入1000萬，成本在500萬，那么不享受政策正常繳納需要交多少稅？

有限公司為例：

***增值稅：1000萬/1.06*6%=56.6萬元；

***附加稅：6.7萬元；

***企業(yè)所得稅：（1000萬-500萬）*25%=125萬元；

應(yīng)納稅總計(jì)在：56.6+6.7+125萬=188.3萬，后期在提現(xiàn)的時(shí)候，還需要交20%的股東分紅個(gè)稅。

該設(shè)計(jì)企業(yè)，可以用業(yè)務(wù)分包的方式，入駐在園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收政策

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例：

應(yīng)交增值稅：500萬*0%（最新政策普票不繳納增值稅，專票3%）=0萬

應(yīng)交附加稅：5萬*12%=0.6萬

應(yīng)交個(gè)人所得稅：500萬*1.5%=7.5萬

總稅收：8.1萬

正是因?yàn)槎愂諆?yōu)勢(shì)過大，導(dǎo)致許多地方核定征收政策收緊

目前許多地方園區(qū)已經(jīng)不再實(shí)行核定征收

但就以重慶園區(qū)為例，其仍然可以核定征收