運(yùn)費(fèi)發(fā)票怎么填寫（16篇）

【第1篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票怎么填寫

總結(jié)一下工作中經(jīng)常碰到的發(fā)票備注欄填寫要求：

1、貨物運(yùn)輸服務(wù)

填寫起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息

2、鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

注明受托代征的印花稅款信息

3、建筑服務(wù)

注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱

4、銷售、出租不動產(chǎn)

注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址

5、差額征稅開票

自動打印“差額征稅”字樣

6、銷售預(yù)付卡

收到預(yù)付卡結(jié)算款

7、保險代收車船稅發(fā)票

保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等

8、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票

注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）

9、生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅

代辦退稅專用

未按規(guī)定填寫備注欄的風(fēng)險

增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十二條規(guī)定，企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。

土地增值稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第70號）第五條規(guī)定，營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

【第2篇】2023運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率

秒哥，我在京東上買了點(diǎn)飲品招待客戶，但是有個奇葩的事情，為什么配送費(fèi)開16%的稅率？不應(yīng)該是6%嗎？

01秒哥曾經(jīng)在一家大型設(shè)備制造企業(yè)工作，當(dāng)然那都是營改增之前的事情了。設(shè)備生產(chǎn)出來要銷售出去，就涉及到運(yùn)輸?shù)?。營改增之前，銷售貨物是繳納增值稅的，而運(yùn)輸服務(wù)是繳納營業(yè)稅的。

當(dāng)時的貨物增值稅稅率是17%，運(yùn)輸服務(wù)的稅率是3%，按照當(dāng)時的政策，銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)是混合銷售行為。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。

第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額：

（一）銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；

（二）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

所以，按照政策，我當(dāng)時給客戶把貨物和運(yùn)費(fèi)均開具了17%的增值稅發(fā)票，「當(dāng)然，這個其實(shí)對銷售方是不利的，特別是大型設(shè)備運(yùn)費(fèi)比較高的情況下，后面具體也進(jìn)行了一些籌劃的安排」

這種行為是混合銷售一并繳納增值稅無疑，這個事情當(dāng)時還遇到一個小插曲，有個客戶的會計(jì)死活不收你給他開的品名是運(yùn)輸費(fèi)的17%的增值稅專用發(fā)票，他非要公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

我給他說了半天政策，又說你這個還能多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅「公路、內(nèi)河發(fā)票只能計(jì)算抵扣7%」，但是始終沒把她說通，后面我讓她去問問他們主管稅務(wù)局，后面也沒找我，估計(jì)他們稅務(wù)局說法和我一樣。

02最新的《增值稅暫行條例》第一條就規(guī)定了，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

所以，我們可以看到，不管是你銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)，或者是銷售服務(wù)，亦或是銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等，都涉及到增值稅，而且我們很清楚，我國目前增值稅稅率有16%、10%、6%三檔（這里不說0%），不同的銷售行為適用不同稅率的。

那么我發(fā)生了應(yīng)稅行為，我對應(yīng)著去看我適用那個稅率不就得了，也不是個事。

但是，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多樣化，一個單位怎么會如此單純。

這個世界上，單純的人總?cè)菀资軅?，雞蛋同時放在一個籃子里面，有時候風(fēng)險特大，多元化經(jīng)營是現(xiàn)狀，滴滴都開始送外賣了，美團(tuán)都開始美團(tuán)打車了，我看我朋友圈，微商會計(jì)也挺多。

傳統(tǒng)行業(yè)衰弱，我們就進(jìn)軍新興行業(yè)，多給自己一條路，也多一個選擇，所謂東邊不亮西邊亮，企業(yè)更是如此，賣點(diǎn)主打商品，搞點(diǎn)副業(yè)，做做代理，參合一下第三產(chǎn)業(yè) ，挺好的。

03企業(yè)搞搞兩種或者多種不同的業(yè)務(wù)，彼此之間是沒有任何關(guān)系的，在增值稅上我們稱之為兼營銷售。

《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

也就說，你得給我算清楚，別搞混了，你賣東西開你的16%的發(fā)票，你搞服務(wù)，就老實(shí)開6%的發(fā)票，不管是合同、發(fā)票、賬務(wù)你都給我分開核算，算清楚，別搞混了，別把16%的按6%交稅了，如果沒算清楚核算混亂，沒關(guān)系，稅務(wù)局來通通給你按最高稅率征稅。

看似很清晰的一個事項(xiàng)，有朋友卻跑來問二哥，二哥我們兼營不同稅率業(yè)務(wù)，比如我們銷售服務(wù)的稅率是6%，是不是必須購進(jìn)的6%的稅率的發(fā)票才能抵扣，相當(dāng)于分開核算啊。

好了，這個真的想多了。完全不是這個匹配關(guān)系，抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」，而不是稅率。

我們只要取得合法的扣稅憑證，按照扣稅憑證注明的或者計(jì)算得出的稅額，就可以直接抵扣，至于是不是要和銷售稅率匹配，沒有這個說法。而兼營說的分開核算和這個更沒有任何關(guān)系，是對銷售額的分開核算。

你看這份發(fā)票，又是5%，又是6%，又是17%（現(xiàn)在16%）的，出租房屋的簡易計(jì)稅，收物管費(fèi)的，轉(zhuǎn)售水電的，這就是兼營。

其實(shí)你會發(fā)現(xiàn)，對于兼營來說，業(yè)務(wù)之間都是相互獨(dú)立的，沒有什么依存關(guān)系，比如，賓館（酒店）房間里售賣飲料食品，你住我酒店，你可以選擇消費(fèi)飲料，也可以不消費(fèi)，反正不是依存關(guān)系。

04但是有種業(yè)務(wù)，它可不是兼營那么簡單。

比如銷售貨物帶安裝，銷售貨物帶配送，就像文章開頭這張發(fā)票，很簡單，你去買個空調(diào)，賣空調(diào)的負(fù)責(zé)給你運(yùn)輸?shù)郊也惭b好。這種業(yè)務(wù)我們就不是兼營行為，給他取個名字叫混合銷售。

混合銷售行為有其特有的特點(diǎn)。

1、必須滿足幾個同一，同一個購貨者或者服務(wù)對象，同一時間內(nèi)發(fā)生的同一筆合同確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

2、業(yè)務(wù)活動中必須含貨物和服務(wù)，可以簡單理解為同一筆合同中的銷售或者服務(wù)內(nèi)容必須含有貨物，這是一個確認(rèn)混合銷售的關(guān)鍵特殊點(diǎn)。而且一項(xiàng)銷售活動中的兩項(xiàng)銷售行為之間必須從邏輯上有著緊密的從屬關(guān)系，即有了甲，才有了乙，乙的發(fā)生以甲的發(fā)生為前提，且兩者之間有著密切關(guān)聯(lián)，這是判斷混合銷售的關(guān)鍵。

混合銷售和兼營適用稅率可就大不相同了。既然還是混合，也就是要混而為一，只有一個適用稅率。那具體是用貨物的稅率還是用服務(wù)的稅率來交稅呢？

這個也是有規(guī)定的。

財(cái)稅2023年36號文第四十條一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。

如果判斷混合銷售適用稅率后，比如銷售貨物帶安裝勞務(wù)，判斷單位是從事貨物貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，那么應(yīng)該按16%進(jìn)行開票納稅。

開票的稅率選擇當(dāng)然按16%來了，品名嘛，是運(yùn)輸費(fèi)就是運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)為什么16%呢？因?yàn)槭腔旌箱N售嘛，編碼如何選？當(dāng)然這種二哥和你從屬商品稅目確認(rèn)方面具有同質(zhì)性，應(yīng)該選用同一個商品編碼進(jìn)行開票。所以從這點(diǎn)來看，二哥覺得文章開頭的這張發(fā)票還是有瑕疵。

下面這張清單的編碼我個人覺得就沒問題，如圖：

05關(guān)于兼營和混合銷售其實(shí)主要就是如上所述。

當(dāng)然也是有例外的，比如，國家稅務(wù)總局公告2023年第42號有了新規(guī)定。

一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

至于分開核算就是從合同約定到發(fā)票開具、賬務(wù)處理都需要分開。

因?yàn)橛行I(yè)務(wù)他還是比較特殊的，雖然是銷售為主，但是安裝比例也不小，如果一并按16%計(jì)稅，負(fù)擔(dān)還是重，所有有上述一些特殊規(guī)定，也算是對混合銷售的一種削弱。

商品交易日益復(fù)雜，兼營與混合銷售行為在實(shí)務(wù)中其實(shí)還是較難區(qū)分，有時候非常容易造成稅率或者征收率使用的錯誤。特別是在政策理解上本身就存在個體差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行政策過程中和納稅人自己的爭議也會不斷。

隨著后期國家簡并增值稅政策的繼續(xù)出臺，我國的增值稅制也會越來越規(guī)范，納稅人的稅法遵從成本也會逐漸降低。

【第3篇】購買貨物的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，購買固定資產(chǎn)時，會計(jì)人員一般通過購買價格和相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行會計(jì)核算，那么購買固定資產(chǎn)的運(yùn)費(fèi)怎么做賬?增值稅如何處理?讓好吖好大賬房小編和你講講。

購買固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)會計(jì)分錄

1、進(jìn)不需要安裝固定資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)費(fèi)：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

2、購進(jìn)需要安裝固定資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)費(fèi)：

借：在建工程

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

3、安裝完工投入使用，和安裝材料費(fèi)、安裝費(fèi)，購進(jìn)原價一并結(jié)轉(zhuǎn)：

借：固定資產(chǎn)—固定資產(chǎn)名

貸：在建工程—固定資產(chǎn)名

購買固定資產(chǎn)預(yù)付款怎么做賬?

購買固定資產(chǎn)時增值稅如何處理?

答：一般納稅人購買固定資產(chǎn)時增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，相關(guān)分錄處理如下：

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

小規(guī)模納稅人購買固定資產(chǎn)時增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)科目，相關(guān)分錄處理如下：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款等

一般納稅人購入固定資產(chǎn)增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

答：按新增值稅條例規(guī)定，中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

對于一般納稅人而言，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。對于小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)按照“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”的公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。

綜上所述，進(jìn)項(xiàng)稅是針對一般納稅人的特有概念，一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額符合《新增值稅條例》及國家相關(guān)規(guī)定的前提下，可以抵扣。

【第4篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票必須要附明細(xì)清單

導(dǎo)讀：即使是新手的會計(jì)，也都知道發(fā)票是入賬的重要憑證之一，如果支付運(yùn)費(fèi)無發(fā)票用什么憑據(jù)入帳?這個時候我們可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，或者說先做沒有發(fā)票的賬務(wù)處理，發(fā)票到了再確認(rèn)收入也是可以的。

支付運(yùn)費(fèi)無發(fā)票用什么憑據(jù)入帳

答：發(fā)票是支付費(fèi)用的法定憑證。如果你沒有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，年終所得稅匯算清繳是要做納稅調(diào)增的。

已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理。出納根據(jù)會計(jì)做的會計(jì)憑證，登記日記賬，做銀行支出。

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

運(yùn)費(fèi)發(fā)票需不需要繳納印花稅?

需要，按運(yùn)輸合同計(jì)算 按0.05%計(jì)算。

國家稅務(wù)局《關(guān)于貨運(yùn)憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》(國稅發(fā)[1990]173號)第一條規(guī)定：“在貨運(yùn)業(yè)務(wù)中，凡是明確承、托運(yùn)雙方業(yè)務(wù)關(guān)系的運(yùn)輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證。

鑒于目前各類貨運(yùn)業(yè)務(wù)使用的單據(jù)，不夠規(guī)范統(tǒng)一，不便計(jì)稅貼花，為了便于征管，現(xiàn)規(guī)定以運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證作為各類貨運(yùn)的應(yīng)稅憑證”，從這一規(guī)定可以看出，運(yùn)輸車隊(duì)開給貨代公司的發(fā)票屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

【第5篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票貨運(yùn)代理

貨運(yùn)代理簡稱貨代，從工作內(nèi)容來看是接受客戶的委托完成貨物運(yùn)輸?shù)哪骋粋€環(huán)節(jié)或與此有關(guān)的環(huán)節(jié)，涉及這方面的工作都可以直接或間接的找貨代來完成，以節(jié)省資本。根據(jù)貨物不同也有海外代理。貨運(yùn)代理是指在流通領(lǐng)域?qū)ｉT為貨物運(yùn)輸需求和運(yùn)力供給者提供各種運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)的總稱。它們面向全社會服務(wù)，是貨主和運(yùn)力供給者之間的橋梁和紐帶。是貨主與承運(yùn)人之間的中間人、經(jīng)紀(jì)人和運(yùn)輸組織者。'國際貨運(yùn)代理是處于國際貿(mào)易和國際貨物運(yùn)輸之間的'共生產(chǎn)業(yè)'或'邊緣產(chǎn)業(yè)'，' 也可以理解為貨代就是代理報關(guān)的企業(yè)。

為發(fā)貨人服務(wù)

貨代代替發(fā)貨人承擔(dān)在不同貨物運(yùn)輸中的任何一項(xiàng)手續(xù):

1、以最快最省的運(yùn)輸方式，安排合適的貨物包裝，選擇貨物的運(yùn)輸路線。

2、向客戶建議倉儲與分撥。

3、選擇可靠、效率高的承運(yùn)人，并負(fù)責(zé)締結(jié)運(yùn)輸合同。

4、安排貨物的計(jì)重和計(jì)量。

5、辦理貨物保險。

6、貨物的拼裝。

7、裝運(yùn)前或在目的地分撥貨物之前把貨物存?zhèn)}。

8、安排貨物到港口的運(yùn)輸，辦理海關(guān)和有關(guān)單證的手續(xù)，并把貨物交給承運(yùn)人。

9、代表托運(yùn)人承付運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅稅收。

10、辦理有關(guān)貨物運(yùn)輸?shù)娜魏瓮鈪R交易。

11、從承運(yùn)那里取得各種簽署的提單，并把他們交給發(fā)貨人。

12、通過與承運(yùn)人于貨運(yùn)代理在國外的代理聯(lián)系，監(jiān)督貨物運(yùn)輸進(jìn)程，并使托運(yùn)人知道貨物去向。

為收貨人服務(wù)

當(dāng)一國國內(nèi)的收貨人有貨物到達(dá)的時候，為其提供進(jìn)口服務(wù)，代理向海關(guān)辦理報關(guān)清關(guān)，提供進(jìn)口所需提單證如:報關(guān)單、提單、裝箱單、商檢證明、商業(yè)發(fā)票等。

為海關(guān)服務(wù)

當(dāng)國際貨運(yùn)代理作為海關(guān)代理辦理有關(guān)進(jìn)出口商品的海關(guān)手續(xù)時，它不僅代表他的客戶，而且代表海關(guān)當(dāng)局。事實(shí)上，在許多國家，他得到了這些當(dāng)局的許可，辦理海關(guān)手續(xù)，并對海關(guān)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)早發(fā)定的單證中，申報貨物確切的金額、數(shù)量、品名，以使政府在這些方面不受損失。

為承運(yùn)人服務(wù)

貨運(yùn)代理向承運(yùn)人及時定艙，議定對發(fā)貨人、承運(yùn)人都公平合理的費(fèi)用，安排適當(dāng)時間交貨，以及以發(fā)貨人的名義解決和承運(yùn)人的運(yùn)費(fèi)賬目等問題。

【第6篇】增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率是多少

導(dǎo)讀：企業(yè)的運(yùn)費(fèi)同樣需要繳納增值稅，因?yàn)槭侨鏍I改增的大環(huán)境，所以很多財(cái)務(wù)不知道這樣的財(cái)務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少。

1、營改增以后，運(yùn)輸企業(yè)年?duì)I業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對外提供運(yùn)輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計(jì)算。

2、稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī)：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少，希望對大家有所幫助！

【第7篇】銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票

導(dǎo)讀：銷售產(chǎn)品并收取運(yùn)費(fèi)如何開票？有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員都知道運(yùn)費(fèi)一般可以計(jì)入到原材料成本中進(jìn)行相應(yīng)的核算，具體的發(fā)票開具內(nèi)容小編會在下文中做出詳細(xì)的解答。如果你也有興趣了解更多的話，不妨仔細(xì)閱讀全文。

銷售產(chǎn)品并收取運(yùn)費(fèi)如何開票?

答：可以直接計(jì)入到原材料的成本當(dāng)中.

會計(jì)分錄:

借:原材料(購買價款加上扣除進(jìn)項(xiàng)稅額以后的合計(jì)金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(取得運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款,原材料購買價款與運(yùn)費(fèi)的合計(jì)金額)

銷售商品時運(yùn)費(fèi)由銷售方承擔(dān),銷售方支付給運(yùn)輸單位的相關(guān)運(yùn)費(fèi),根據(jù)獲得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票,確認(rèn)銷售費(fèi)用及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi)開運(yùn)輸發(fā)票后怎樣交稅?

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條 條例第六條第一款所稱價外費(fèi)用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi).但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi): (一)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;

(二)同時符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用:

1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的;

2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的.

所以,在沒有明確是否為代墊運(yùn)費(fèi)的情況下,隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi)作為價外費(fèi)用,按照銷售貨物計(jì)算交納增值稅.

【第8篇】銷售貨物有運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票

這個公告已經(jīng)出臺，物流運(yùn)輸企業(yè)要注意啦！

國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第99號

為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運(yùn)專票），現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：

一、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

二、為避免浪費(fèi)，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運(yùn)專票最遲可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。

四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2023年1月1日起施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號）第一條第一項(xiàng)、第二條、第三條同時廢止。

大白菜點(diǎn)評：關(guān)于貨物運(yùn)輸發(fā)票，在我國已經(jīng)經(jīng)歷了多種形式，最早的是公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票【下圖一】，可以抵扣票面金額的7%；然后過渡到貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率提高至11%【下圖二】；現(xiàn)在的又一次改變，相信也是為了和增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)相銜接，就象農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票納入增值稅普通發(fā)票一樣，早晚要納入稅務(wù)的千里眼管理。那么問題來了，機(jī)動車的有可能將來納入增值稅稅控系統(tǒng)嗎？

這是會計(jì)實(shí)戰(zhàn)講師大白菜，2023年在今日頭條給大家整理發(fā)布的第1條專業(yè)文章【累計(jì)第47條】，希望大家喜歡！一個人力量有限，如文中敘述有錯誤，歡迎大家共同探討指正！

大白菜，會計(jì)師，正保教育開放平臺講師、漢唐財(cái)稅在線實(shí)戰(zhàn)講師，專注會計(jì)實(shí)戰(zhàn)教育。原創(chuàng)的《大白菜會計(jì)實(shí)戰(zhàn)教程》，已經(jīng)在山東省版權(quán)局獲得登記，詳情可訪問《大白菜會計(jì)旗艦店》。

要做好會計(jì)，就找大白菜！

【第9篇】海運(yùn)費(fèi)發(fā)票能抵扣嗎

這張發(fā)票是讀者的一位朋友通過微信發(fā)給我的。我想我可以從中學(xué)習(xí)一些稅務(wù)知識，所以我特意把它發(fā)到官方賬戶之上給你看。如果你有類似的發(fā)票，如果你不明白或者有點(diǎn)特殊，你可以給我留言

我開發(fā)票的目的只是讓你從發(fā)票的角度看這張發(fā)票是否屬于扣除憑證。在這里，我們不討論發(fā)票是否由普通納稅人獲得，納稅人是否用于免稅和其他不可抵扣的行為。我們假設(shè)這些其他條件都滿足

我們只看一下發(fā)票是否是合法的扣除憑證

這張發(fā)票是關(guān)于什么的？從發(fā)票的正面，我們可以很容易地看出這是一張跨海運(yùn)輸發(fā)票。它跨越瓊州海峽，是廣東湛江至海南?？诘目绾６奢喛拓洶l(fā)票

員工乘船過海的發(fā)票可以扣除嗎

根據(jù)規(guī)定，我們購買客運(yùn)服務(wù)時規(guī)定了哪些類型的扣除憑證

事實(shí)上，上面是：

顯然，上述客運(yùn)客運(yùn)發(fā)票不是特價機(jī)票、增值稅電子普通發(fā)票，也不是機(jī)票或火車票

只能是最終一種具有乘客身份的水路票

該發(fā)票是否識別乘客

顯然，它表明。

這張發(fā)票是購買的水路票嗎

沒問題。海運(yùn)旅客也是水路運(yùn)輸

因此，本發(fā)票可以根據(jù)票面之上的旅客運(yùn)輸金額扣除

進(jìn)項(xiàng)稅=83/(1+3%）*3%

車輛費(fèi)用的扣除情況如何？許多人還說，發(fā)票之上的車輛費(fèi)用也可以扣除

當(dāng)然，車輛的通行費(fèi)可以扣除

但使用船只運(yùn)輸車輛穿越海洋，實(shí)際上并不是車輛的通行費(fèi)。想想看，你計(jì)算過馬路、橋梁或大門的通行費(fèi)嗎？兩者都不

這只能算作車輛的運(yùn)輸費(fèi)。如果你想扣除這輛車的交通費(fèi)，你必須開一張?zhí)貎r票。顯然，這種發(fā)票不能用作扣除憑證

【第10篇】什么時候運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅專用發(fā)票

可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.

月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎

一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.

發(fā)票辦理注意事項(xiàng)

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.

發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計(jì)制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個時期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號.

1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.

2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.

3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.

4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.

專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實(shí)施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語,是指由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.

發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理,保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會秩序的重要工具.

【第11篇】出口退稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票

出口退稅是對出口報關(guān)企業(yè)的優(yōu)惠政策，主要是退還進(jìn)口稅和退還商品在報關(guān)時繳納的國內(nèi)稅金，幫助進(jìn)出口企業(yè)降低成本，以及提高國際競爭力，那么廣州出口退稅如何申報？

廣州出口退稅如何申報？

1、進(jìn)次發(fā)票認(rèn)證

2、導(dǎo)數(shù)據(jù): 發(fā)票及報關(guān)單

3、根據(jù)報關(guān)單，錄入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

4、錄入完數(shù)據(jù)一致性檢查，進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)。

檢查: 關(guān)單數(shù)量=發(fā)票數(shù)量

5、檢查無誤、確認(rèn)明細(xì)電報(可撤銷)有誤的

6、匯總表錄入直接回車自動生成(重點(diǎn)核對可退稅金額是否正確-無誤后導(dǎo)出

7、登陸電子稅務(wù)局-出口退稅管理一申報退稅---免退--稅業(yè)務(wù)申報-數(shù)據(jù)自檢

8、檢驗(yàn)通過-確認(rèn)申報

進(jìn)出口退稅還需要注意哪些問題

1、一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開了好多品種，出口和內(nèi)銷的需要分開，不能開在一張發(fā)票上，并分別進(jìn)行退稅內(nèi)選和抵扣勾選

2、外貿(mào)企業(yè):申報退稅，申報增值稅，哪個先報都可以

生產(chǎn)企業(yè):先申報增值稅再申報退稅

3、一張發(fā)票上的兩種商品，對應(yīng)兩個批次申報，不需要做分割單，對應(yīng)申報即可

4、申報退稅系統(tǒng)不需要0申報，單證補(bǔ)齊后，需要申報稅時操作即可(外貿(mào)企業(yè))

5、生產(chǎn)企業(yè):可以只報送匯總表和增值稅申報表，據(jù)實(shí)填寫就可以

6、報關(guān)單的日期和票的日期不在同一個月、開票的匯率是根據(jù)報關(guān)單當(dāng)月日期選擇

出口退稅需要什么材料?

如果是外貿(mào)企業(yè)：

裝箱單，發(fā)票，合同，提單，收外匯的銀行回單、銀行的涉外申報單，對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、合同、送貨單，還有報關(guān)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票，報關(guān)單，無紙化放行通知書，裝貨單，這是報關(guān)后提供的出口備案單證。

如果是生產(chǎn)企業(yè)：

裝箱單，發(fā)票，合同，提單，收外匯的銀行回單、銀行的涉外申報單，報關(guān)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票，報關(guān)單，無紙化放行通知書，裝貨單，這是報關(guān)后提供的出口備案單證

【第12篇】公路運(yùn)費(fèi)發(fā)票能抵扣嗎

有讀者朋友取得兩張地鐵發(fā)票，是員工出差的費(fèi)用，問是否可以抵扣增值稅？

首先，我們看到這兩張發(fā)票都是增值稅普通發(fā)票。

我們知道對于抵扣憑證來說，本身增值稅普通發(fā)票除了特殊情況，并不能作為抵扣憑證，幾種特殊情況也是明確的。

那就是以增值稅普通發(fā)票為載體開具的農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售發(fā)票；通行費(fèi)電子普通發(fā)票；旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票等，具體如下：

所以，對于大家取得的增值稅普通發(fā)票能不能抵扣的問題，你首先只能看是否是屬于上述可以抵扣的增值稅普通發(fā)票的類型范圍。

那么具體我們來分析一下,很顯然，地鐵發(fā)票并不是農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售，也不是通行費(fèi)發(fā)票(通行費(fèi)是針對車輛通行收取的費(fèi)用）

那么最后就是看看旅客運(yùn)輸發(fā)票了。

地鐵發(fā)票是否是旅客運(yùn)輸服務(wù)？

關(guān)于是否是旅客運(yùn)輸服務(wù)，這個財(cái)稅2023年36號文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運(yùn)服務(wù)屬于陸路旅客運(yùn)輸服務(wù)-道路旅客運(yùn)輸服務(wù)下面的項(xiàng)目，地鐵運(yùn)行屬于城市軌道交通運(yùn)費(fèi)，自然也是提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

目前可以抵扣的各類旅客運(yùn)輸服務(wù)到底如何計(jì)算和申報？

1、取得增值稅專用發(fā)票。

勾選確認(rèn)后，應(yīng)該填寫到第1、2、35欄次去申報抵扣。同時還要統(tǒng)計(jì)填寫到第10欄。

2、取得增值稅電子普通發(fā)票的

以發(fā)票上注明的稅額申報抵扣。

這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進(jìn)行抵扣。

申報就這樣填寫：

3、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單。

按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

這張航空運(yùn)輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額

=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申報表填寫如下：

4、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的

按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額

=263/1.09*0.09=21.72

申報填寫如下：

5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=

30/1.03*0.03=0.87

申報填寫如下：

所以，取得的地鐵增值稅電子普通發(fā)票是可以抵扣的，直接按照發(fā)票上注明的稅額填寫申報表即可。

當(dāng)然最后二哥還是要補(bǔ)充一句，如果用于個人消費(fèi)等不能抵扣的項(xiàng)目自然也是不能抵扣的，前文的前提條件是企業(yè)員工正常的出行費(fèi)用，屬于企業(yè)的支出發(fā)生的出行費(fèi)用。

為什么地鐵發(fā)票有3%，又有9%呢？

這個也很好理解，作為運(yùn)輸服務(wù)，一般稅率就是9%，而地鐵運(yùn)輸又屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定有簡易計(jì)稅政策，簡易計(jì)稅是3%。

【第13篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣稅率

建筑行業(yè)最常見的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率匯總！

材料費(fèi)

1、原材料。鋼材、水泥、油品等為17%或征收率3%；農(nóng)產(chǎn)品為11%或征收率3%；商品混凝土為17%或者3%。

2、周轉(zhuǎn)材料。自購周轉(zhuǎn)材料為17%或11%或征收率3%；為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為11%或征收率3%。

3、臨時設(shè)施。臨時設(shè)施包括臨時性建筑（如辦公室、作業(yè)棚、材料庫、配套建筑設(shè)施、項(xiàng)目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等）、臨時水管線（如給排水管線、供電管線、供熱管線）、臨時道路（如臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路）及其他臨時設(shè)施。

進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：建筑勞務(wù)為11%、材料購銷為17%、分包為11%，或征收率3%。

差旅交通信息費(fèi)

4、租賃費(fèi)。從外單位或本企業(yè)其他獨(dú)立納稅的單位租用的施工機(jī)械（如吊車、挖機(jī)、裝載機(jī)、塔吊、電梯、運(yùn)輸車輛等），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%；租用施工機(jī)械配備操作周進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%；房屋、場地等不動產(chǎn)租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率5%。

5、勞務(wù)派遣費(fèi)。勞務(wù)派遣費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%或5%。

6、分包款。建筑服務(wù)分包款進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或 3%。

7、運(yùn)費(fèi)。運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%。

8、差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)用。差旅費(fèi)一般包括出差人員發(fā)生的吃、住、行費(fèi)用。其中，餐飲費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；機(jī)票、船票、車票等旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

9、辦公用品。企業(yè)購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機(jī)和復(fù)印機(jī)相關(guān)耗材（如墨盒、存儲介質(zhì)、配件、復(fù)印紙等）等發(fā)生的費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

10、通信費(fèi)。包括各種通訊工具發(fā)生的辦公電話費(fèi)及服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用維護(hù)費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)等。其中基礎(chǔ)電信服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%, 增值電信服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。

11、快遞費(fèi)。業(yè)務(wù)往來發(fā)生的同城的快遞費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

12、車輛使用費(fèi)用。包括車輛維修費(fèi)、油料費(fèi)、車輛保險費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)。其中，車輛維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%，油料費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

13、過路過橋費(fèi)。企業(yè)支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額按 5%或 3%征收率換算后計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

14、水電氣暖費(fèi)。其中，水費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或3%，電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 17%或征收率3%，天然氣的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%，暖氣費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%。

水、電、氣、曖費(fèi)應(yīng)注意將經(jīng)營辦公與集體福利分開，用于集體福利部分進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

物業(yè)廣告安全費(fèi)用

15、會議費(fèi)。指企業(yè)舉辦會議而向會務(wù)服務(wù)提供方支付的會議費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

16、物業(yè)管理費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

17、安保費(fèi)。購買安保服務(wù)的費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或5%或3%，為加強(qiáng)安保而購置的攝像頭、消防器材等費(fèi)用、監(jiān)控室日常維護(hù)開支費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

18、書報費(fèi)。包括購買的報紙、雜志等費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%，上游納稅人享受免稅政策的除外。

19、咨詢費(fèi)，中介服務(wù)費(fèi)。向各類中介機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用，如審計(jì)查賬、驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評估、高新企業(yè)認(rèn)定審計(jì)、法律咨詢，稅務(wù)咨詢、經(jīng)濟(jì)顧問、技術(shù)顧問等，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

20、廣告宣傳費(fèi)。廣告制作進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%，廣告設(shè)計(jì)、廣告發(fā)布、廣告代理等進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

21、勞動保護(hù)費(fèi)。因工作需要發(fā)生、為本單位職工或雇員購買的、具有勞動保護(hù)性質(zhì)的勞保用品，如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3% 。

22、勘察勘探費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。

23、設(shè)計(jì)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。

24、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

25、保險費(fèi)。財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。為特殊工種職工支付的人身保險費(fèi)， 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

26、培訓(xùn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

28、安全生產(chǎn)用品。包括施工生產(chǎn)中購買的安全防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、漏電保護(hù)器、防爆防火器材等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

【第14篇】零稅率的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

物流公司零稅率發(fā)票是怎么回事?

答：物流公司提供的國際貨物運(yùn)輸是免稅，所以會有零稅率發(fā)票。

物流公司的稅種和稅率分別是多少?

答：具體稅率規(guī)定:

營業(yè)稅按運(yùn)輸收入3%繳納、其他服務(wù)收入按5%繳納;

城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納;

教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納;

地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅2%繳納;

印花稅：貨物運(yùn)輸合同按運(yùn)輸金額的萬分之五貼花;租賃合同按千分之一貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米);

房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛);

企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅

交通運(yùn)輸業(yè)，是“營業(yè)稅”納稅人，適用3%的營業(yè)稅率。去地方稅務(wù)局購買交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

因?yàn)樗皇窃鲋刀惣{稅人，所以不存在增值稅小規(guī)模納稅人問題。

不知道稅務(wù)部門為什么還要扣你運(yùn)輸公司的7%?只有交增值稅的企業(yè)取得與購進(jìn)材料的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票才可以扣除7%的進(jìn)項(xiàng)稅.

如果稅務(wù)部門必須扣發(fā)票面額7%的話,就抵扣收入就是了,作如下分錄:

1,購買發(fā)票時,借:應(yīng)交稅金-扣7%稅金(面額*7%)

管理費(fèi)用-工本費(fèi)(發(fā)票工本費(fèi))

貸:現(xiàn)金

2,收到客戶的運(yùn)輸費(fèi)時,

借:銀行存款(或現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(收到的現(xiàn)金-發(fā)票面額*7%的費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅金-扣7%稅金(面額*7%)

關(guān)于物流公司零稅率發(fā)票是怎么回事?物流公司稅種和稅率問題不知道大家是否都了解清楚了?如果你還有其它疑問，可以向我們老會計(jì)答疑，我們將會為你解決問題!歡迎咨詢互動哦

【第15篇】不能抵扣運(yùn)費(fèi)發(fā)票需要認(rèn)證

【導(dǎo)讀】：發(fā)票的話大家在生活工作中經(jīng)常要用到,而且發(fā)票的話會分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,專用發(fā)票的話會涉及到認(rèn)證抵扣的問題,有小伙伴在問,5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?今天小編就和大家一起分享下相關(guān)的內(nèi)容.

5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎

可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.

月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎

一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.

發(fā)票辦理注意事項(xiàng)

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.

發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計(jì)制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個時期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號.

1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.

2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.

3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.

4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.

專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實(shí)施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語,是指由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.

發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理,保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會秩序的重要工具.

5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?小編告訴大家是可以的,通過發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.

【第16篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

答：運(yùn)輸發(fā)票稅額抵扣:對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外),根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額,依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除,但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 '

準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用,裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣.貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi),對未分別注明,而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣.

報稅需要填增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單嗎?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號)第三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定:'一般納稅人申報抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運(yùn)發(fā)票,不填寫在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報抵扣其他運(yùn)輸發(fā)票,仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號)的要求,填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報.'