【第1篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票怎么填寫
總結(jié)一下工作中經(jīng)常碰到的發(fā)票備注欄填寫要求:
1、貨物運(yùn)輸服務(wù)
填寫起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息
2、鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)
注明受托代征的印花稅款信息
3、建筑服務(wù)
注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱
4、銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)
注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址
5、差額征稅開票
自動(dòng)打印“差額征稅”字樣
6、銷售預(yù)付卡
收到預(yù)付卡結(jié)算款
7、保險(xiǎn)代收車船稅發(fā)票
保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等
8、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票
注明會(huì)員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(或稅務(wù)登記證號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼)
9、生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅
代辦退稅專用
未按規(guī)定填寫備注欄的風(fēng)險(xiǎn)
增值稅:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
企業(yè)所得稅:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào))第十二條規(guī)定,企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票,以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證,不得作為稅前扣除憑證。
土地增值稅:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第70號(hào))第五條規(guī)定,營(yíng)改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票,應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))規(guī)定,在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱,否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。
【第2篇】2023運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率
秒哥,我在京東上買了點(diǎn)飲品招待客戶,但是有個(gè)奇葩的事情,為什么配送費(fèi)開16%的稅率?不應(yīng)該是6%嗎?
01秒哥曾經(jīng)在一家大型設(shè)備制造企業(yè)工作,當(dāng)然那都是營(yíng)改增之前的事情了。設(shè)備生產(chǎn)出來要銷售出去,就涉及到運(yùn)輸?shù)摹I(yíng)改增之前,銷售貨物是繳納增值稅的,而運(yùn)輸服務(wù)是繳納營(yíng)業(yè)稅的。
當(dāng)時(shí)的貨物增值稅稅率是17%,運(yùn)輸服務(wù)的稅率是3%,按照當(dāng)時(shí)的政策,銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)是混合銷售行為。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),不繳納增值稅。
第六條 納稅人的下列混合銷售行為,應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額,并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅,非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額:
(一)銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為;
(二)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
所以,按照政策,我當(dāng)時(shí)給客戶把貨物和運(yùn)費(fèi)均開具了17%的增值稅發(fā)票,「當(dāng)然,這個(gè)其實(shí)對(duì)銷售方是不利的,特別是大型設(shè)備運(yùn)費(fèi)比較高的情況下,后面具體也進(jìn)行了一些籌劃的安排」
這種行為是混合銷售一并繳納增值稅無疑,這個(gè)事情當(dāng)時(shí)還遇到一個(gè)小插曲,有個(gè)客戶的會(huì)計(jì)死活不收你給他開的品名是運(yùn)輸費(fèi)的17%的增值稅專用發(fā)票,他非要公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
我給他說了半天政策,又說你這個(gè)還能多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅「公路、內(nèi)河發(fā)票只能計(jì)算抵扣7%」,但是始終沒把她說通,后面我讓她去問問他們主管稅務(wù)局,后面也沒找我,估計(jì)他們稅務(wù)局說法和我一樣。
02最新的《增值稅暫行條例》第一條就規(guī)定了,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
所以,我們可以看到,不管是你銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù),或者是銷售服務(wù),亦或是銷售無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等,都涉及到增值稅,而且我們很清楚,我國(guó)目前增值稅稅率有16%、10%、6%三檔(這里不說0%),不同的銷售行為適用不同稅率的。
那么我發(fā)生了應(yīng)稅行為,我對(duì)應(yīng)著去看我適用那個(gè)稅率不就得了,也不是個(gè)事。
但是,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多樣化,一個(gè)單位怎么會(huì)如此單純。
這個(gè)世界上,單純的人總?cè)菀资軅?,雞蛋同時(shí)放在一個(gè)籃子里面,有時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)特大,多元化經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)狀,滴滴都開始送外賣了,美團(tuán)都開始美團(tuán)打車了,我看我朋友圈,微商會(huì)計(jì)也挺多。
傳統(tǒng)行業(yè)衰弱,我們就進(jìn)軍新興行業(yè),多給自己一條路,也多一個(gè)選擇,所謂東邊不亮西邊亮,企業(yè)更是如此,賣點(diǎn)主打商品,搞點(diǎn)副業(yè),做做代理,參合一下第三產(chǎn)業(yè) ,挺好的。
03企業(yè)搞搞兩種或者多種不同的業(yè)務(wù),彼此之間是沒有任何關(guān)系的,在增值稅上我們稱之為兼營(yíng)銷售。
《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。
也就說,你得給我算清楚,別搞混了,你賣東西開你的16%的發(fā)票,你搞服務(wù),就老實(shí)開6%的發(fā)票,不管是合同、發(fā)票、賬務(wù)你都給我分開核算,算清楚,別搞混了,別把16%的按6%交稅了,如果沒算清楚核算混亂,沒關(guān)系,稅務(wù)局來通通給你按最高稅率征稅。
看似很清晰的一個(gè)事項(xiàng),有朋友卻跑來問二哥,二哥我們兼營(yíng)不同稅率業(yè)務(wù),比如我們銷售服務(wù)的稅率是6%,是不是必須購(gòu)進(jìn)的6%的稅率的發(fā)票才能抵扣,相當(dāng)于分開核算啊。
好了,這個(gè)真的想多了。完全不是這個(gè)匹配關(guān)系,抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」,而不是稅率。
我們只要取得合法的扣稅憑證,按照扣稅憑證注明的或者計(jì)算得出的稅額,就可以直接抵扣,至于是不是要和銷售稅率匹配,沒有這個(gè)說法。而兼營(yíng)說的分開核算和這個(gè)更沒有任何關(guān)系,是對(duì)銷售額的分開核算。
你看這份發(fā)票,又是5%,又是6%,又是17%(現(xiàn)在16%)的,出租房屋的簡(jiǎn)易計(jì)稅,收物管費(fèi)的,轉(zhuǎn)售水電的,這就是兼營(yíng)。
其實(shí)你會(huì)發(fā)現(xiàn),對(duì)于兼營(yíng)來說,業(yè)務(wù)之間都是相互獨(dú)立的,沒有什么依存關(guān)系,比如,賓館(酒店)房間里售賣飲料食品,你住我酒店,你可以選擇消費(fèi)飲料,也可以不消費(fèi),反正不是依存關(guān)系。
04但是有種業(yè)務(wù),它可不是兼營(yíng)那么簡(jiǎn)單。
比如銷售貨物帶安裝,銷售貨物帶配送,就像文章開頭這張發(fā)票,很簡(jiǎn)單,你去買個(gè)空調(diào),賣空調(diào)的負(fù)責(zé)給你運(yùn)輸?shù)郊也惭b好。這種業(yè)務(wù)我們就不是兼營(yíng)行為,給他取個(gè)名字叫混合銷售。
混合銷售行為有其特有的特點(diǎn)。
1、必須滿足幾個(gè)同一,同一個(gè)購(gòu)貨者或者服務(wù)對(duì)象,同一時(shí)間內(nèi)發(fā)生的同一筆合同確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)中必須含貨物和服務(wù),可以簡(jiǎn)單理解為同一筆合同中的銷售或者服務(wù)內(nèi)容必須含有貨物,這是一個(gè)確認(rèn)混合銷售的關(guān)鍵特殊點(diǎn)。而且一項(xiàng)銷售活動(dòng)中的兩項(xiàng)銷售行為之間必須從邏輯上有著緊密的從屬關(guān)系,即有了甲,才有了乙,乙的發(fā)生以甲的發(fā)生為前提,且兩者之間有著密切關(guān)聯(lián),這是判斷混合銷售的關(guān)鍵。
混合銷售和兼營(yíng)適用稅率可就大不相同了。既然還是混合,也就是要混而為一,只有一個(gè)適用稅率。那具體是用貨物的稅率還是用服務(wù)的稅率來交稅呢?
這個(gè)也是有規(guī)定的。
財(cái)稅2023年36號(hào)文第四十條一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶,包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主,并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。
如果判斷混合銷售適用稅率后,比如銷售貨物帶安裝勞務(wù),判斷單位是從事貨物貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶,那么應(yīng)該按16%進(jìn)行開票納稅。
開票的稅率選擇當(dāng)然按16%來了,品名嘛,是運(yùn)輸費(fèi)就是運(yùn)輸費(fèi),運(yùn)輸費(fèi)為什么16%呢?因?yàn)槭腔旌箱N售嘛,編碼如何選?當(dāng)然這種二哥和你從屬商品稅目確認(rèn)方面具有同質(zhì)性,應(yīng)該選用同一個(gè)商品編碼進(jìn)行開票。所以從這點(diǎn)來看,二哥覺得文章開頭的這張發(fā)票還是有瑕疵。
下面這張清單的編碼我個(gè)人覺得就沒問題,如圖:
05關(guān)于兼營(yíng)和混合銷售其實(shí)主要就是如上所述。
當(dāng)然也是有例外的,比如,國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)有了新規(guī)定。
一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定,分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
至于分開核算就是從合同約定到發(fā)票開具、賬務(wù)處理都需要分開。
因?yàn)橛行I(yè)務(wù)他還是比較特殊的,雖然是銷售為主,但是安裝比例也不小,如果一并按16%計(jì)稅,負(fù)擔(dān)還是重,所有有上述一些特殊規(guī)定,也算是對(duì)混合銷售的一種削弱。
商品交易日益復(fù)雜,兼營(yíng)與混合銷售行為在實(shí)務(wù)中其實(shí)還是較難區(qū)分,有時(shí)候非常容易造成稅率或者征收率使用的錯(cuò)誤。特別是在政策理解上本身就存在個(gè)體差異,稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行政策過程中和納稅人自己的爭(zhēng)議也會(huì)不斷。
隨著后期國(guó)家簡(jiǎn)并增值稅政策的繼續(xù)出臺(tái),我國(guó)的增值稅制也會(huì)越來越規(guī)范,納稅人的稅法遵從成本也會(huì)逐漸降低。
【第3篇】購(gòu)買貨物的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中,購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí),會(huì)計(jì)人員一般通過購(gòu)買價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,那么購(gòu)買固定資產(chǎn)的運(yùn)費(fèi)怎么做賬?增值稅如何處理?讓好吖好大賬房小編和你講講。
購(gòu)買固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、進(jìn)不需要安裝固定資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)費(fèi):
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
2、購(gòu)進(jìn)需要安裝固定資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)費(fèi):
借:在建工程
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
3、安裝完工投入使用,和安裝材料費(fèi)、安裝費(fèi),購(gòu)進(jìn)原價(jià)一并結(jié)轉(zhuǎn):
借:固定資產(chǎn)—固定資產(chǎn)名
貸:在建工程—固定資產(chǎn)名
購(gòu)買固定資產(chǎn)預(yù)付款怎么做賬?
購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅如何處理?
答:一般納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目,相關(guān)分錄處理如下:
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
小規(guī)模納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)科目,相關(guān)分錄處理如下:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款等
一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
答:按新增值稅條例規(guī)定,中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
對(duì)于一般納稅人而言,應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,應(yīng)按照“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”的公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
綜上所述,進(jìn)項(xiàng)稅是針對(duì)一般納稅人的特有概念,一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額符合《新增值稅條例》及國(guó)家相關(guān)規(guī)定的前提下,可以抵扣。
【第4篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票必須要附明細(xì)清單
導(dǎo)讀:即使是新手的會(huì)計(jì),也都知道發(fā)票是入賬的重要憑證之一,如果支付運(yùn)費(fèi)無發(fā)票用什么憑據(jù)入帳?這個(gè)時(shí)候我們可以到稅務(wù)局代開發(fā)票,或者說先做沒有發(fā)票的賬務(wù)處理,發(fā)票到了再確認(rèn)收入也是可以的。
支付運(yùn)費(fèi)無發(fā)票用什么憑據(jù)入帳
答:發(fā)票是支付費(fèi)用的法定憑證。如果你沒有運(yùn)費(fèi)發(fā)票,年終所得稅匯算清繳是要做納稅調(diào)增的。
已付款,但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理。出納根據(jù)會(huì)計(jì)做的會(huì)計(jì)憑證,登記日記賬,做銀行支出。
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
運(yùn)費(fèi)發(fā)票需不需要繳納印花稅?
需要,按運(yùn)輸合同計(jì)算 按0.05%計(jì)算。
國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于貨運(yùn)憑證征收印花稅幾個(gè)具體問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1990]173號(hào))第一條規(guī)定:“在貨運(yùn)業(yè)務(wù)中,凡是明確承、托運(yùn)雙方業(yè)務(wù)關(guān)系的運(yùn)輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證。
鑒于目前各類貨運(yùn)業(yè)務(wù)使用的單據(jù),不夠規(guī)范統(tǒng)一,不便計(jì)稅貼花,為了便于征管,現(xiàn)規(guī)定以運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證作為各類貨運(yùn)的應(yīng)稅憑證”,從這一規(guī)定可以看出,運(yùn)輸車隊(duì)開給貨代公司的發(fā)票屬于印花稅應(yīng)稅憑證。
【第5篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票貨運(yùn)代理
貨運(yùn)代理簡(jiǎn)稱貨代,從工作內(nèi)容來看是接受客戶的委托完成貨物運(yùn)輸?shù)哪骋粋€(gè)環(huán)節(jié)或與此有關(guān)的環(huán)節(jié),涉及這方面的工作都可以直接或間接的找貨代來完成,以節(jié)省資本。根據(jù)貨物不同也有海外代理。貨運(yùn)代理是指在流通領(lǐng)域?qū)iT為貨物運(yùn)輸需求和運(yùn)力供給者提供各種運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)的總稱。它們面向全社會(huì)服務(wù),是貨主和運(yùn)力供給者之間的橋梁和紐帶。是貨主與承運(yùn)人之間的中間人、經(jīng)紀(jì)人和運(yùn)輸組織者。'國(guó)際貨運(yùn)代理是處于國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際貨物運(yùn)輸之間的'共生產(chǎn)業(yè)'或'邊緣產(chǎn)業(yè)',' 也可以理解為貨代就是代理報(bào)關(guān)的企業(yè)。
為發(fā)貨人服務(wù)
貨代代替發(fā)貨人承擔(dān)在不同貨物運(yùn)輸中的任何一項(xiàng)手續(xù):
1、以最快最省的運(yùn)輸方式,安排合適的貨物包裝,選擇貨物的運(yùn)輸路線。
2、向客戶建議倉(cāng)儲(chǔ)與分撥。
3、選擇可靠、效率高的承運(yùn)人,并負(fù)責(zé)締結(jié)運(yùn)輸合同。
4、安排貨物的計(jì)重和計(jì)量。
5、辦理貨物保險(xiǎn)。
6、貨物的拼裝。
7、裝運(yùn)前或在目的地分撥貨物之前把貨物存?zhèn)}。
8、安排貨物到港口的運(yùn)輸,辦理海關(guān)和有關(guān)單證的手續(xù),并把貨物交給承運(yùn)人。
9、代表托運(yùn)人承付運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅稅收。
10、辦理有關(guān)貨物運(yùn)輸?shù)娜魏瓮鈪R交易。
11、從承運(yùn)那里取得各種簽署的提單,并把他們交給發(fā)貨人。
12、通過與承運(yùn)人于貨運(yùn)代理在國(guó)外的代理聯(lián)系,監(jiān)督貨物運(yùn)輸進(jìn)程,并使托運(yùn)人知道貨物去向。
為收貨人服務(wù)
當(dāng)一國(guó)國(guó)內(nèi)的收貨人有貨物到達(dá)的時(shí)候,為其提供進(jìn)口服務(wù),代理向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)清關(guān),提供進(jìn)口所需提單證如:報(bào)關(guān)單、提單、裝箱單、商檢證明、商業(yè)發(fā)票等。
為海關(guān)服務(wù)
當(dāng)國(guó)際貨運(yùn)代理作為海關(guān)代理辦理有關(guān)進(jìn)出口商品的海關(guān)手續(xù)時(shí),它不僅代表他的客戶,而且代表海關(guān)當(dāng)局。事實(shí)上,在許多國(guó)家,他得到了這些當(dāng)局的許可,辦理海關(guān)手續(xù),并對(duì)海關(guān)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)早發(fā)定的單證中,申報(bào)貨物確切的金額、數(shù)量、品名,以使政府在這些方面不受損失。
為承運(yùn)人服務(wù)
貨運(yùn)代理向承運(yùn)人及時(shí)定艙,議定對(duì)發(fā)貨人、承運(yùn)人都公平合理的費(fèi)用,安排適當(dāng)時(shí)間交貨,以及以發(fā)貨人的名義解決和承運(yùn)人的運(yùn)費(fèi)賬目等問題。
【第6篇】增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率是多少
導(dǎo)讀:企業(yè)的運(yùn)費(fèi)同樣需要繳納增值稅,因?yàn)槭侨鏍I(yíng)改增的大環(huán)境,所以很多財(cái)務(wù)不知道這樣的財(cái)務(wù)處理怎么做,本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少。
1、營(yíng)改增以后,運(yùn)輸企業(yè)年?duì)I業(yè)額在500萬元以上,為增值稅一般納稅人,按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人,對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù),開具普通發(fā)票,按照征收率3%計(jì)算。
2、稅率,是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度,也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。
增值稅的法規(guī):
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%。
(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。
(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。
(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條 增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少,希望對(duì)大家有所幫助!
【第7篇】銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票
導(dǎo)讀:銷售產(chǎn)品并收取運(yùn)費(fèi)如何開票?有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員都知道運(yùn)費(fèi)一般可以計(jì)入到原材料成本中進(jìn)行相應(yīng)的核算,具體的發(fā)票開具內(nèi)容小編會(huì)在下文中做出詳細(xì)的解答。如果你也有興趣了解更多的話,不妨仔細(xì)閱讀全文。
銷售產(chǎn)品并收取運(yùn)費(fèi)如何開票?
答:可以直接計(jì)入到原材料的成本當(dāng)中.
會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料(購(gòu)買價(jià)款加上扣除進(jìn)項(xiàng)稅額以后的合計(jì)金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(取得運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款,原材料購(gòu)買價(jià)款與運(yùn)費(fèi)的合計(jì)金額)
銷售商品時(shí)運(yùn)費(fèi)由銷售方承擔(dān),銷售方支付給運(yùn)輸單位的相關(guān)運(yùn)費(fèi),根據(jù)獲得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票,確認(rèn)銷售費(fèi)用及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi)開運(yùn)輸發(fā)票后怎樣交稅?
答:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條 條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi).但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi): (一)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;
(二)同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用:
1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的;
2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的.
所以,在沒有明確是否為代墊運(yùn)費(fèi)的情況下,隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用,按照銷售貨物計(jì)算交納增值稅.
【第8篇】銷售貨物有運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票
這個(gè)公告已經(jīng)出臺(tái),物流運(yùn)輸企業(yè)要注意啦!
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理,方便納稅人發(fā)票使用,稅務(wù)總局決定停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱貨運(yùn)專票),現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下:
一、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。
二、為避免浪費(fèi),方便納稅人發(fā)票使用銜接,貨運(yùn)專票最遲可使用至2023年6月30日,7月1日起停止使用。
三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息,可填寫在發(fā)票備注欄中。中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))提供貨物運(yùn)輸服務(wù),可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
四、除本公告第三條外,其他規(guī)定自2023年1月1日起施行,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第76號(hào))第一條第一項(xiàng)、第二條、第三條同時(shí)廢止。
大白菜點(diǎn)評(píng):關(guān)于貨物運(yùn)輸發(fā)票,在我國(guó)已經(jīng)經(jīng)歷了多種形式,最早的是公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票【下圖一】,可以抵扣票面金額的7%;然后過渡到貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,稅率提高至11%【下圖二】;現(xiàn)在的又一次改變,相信也是為了和增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)相銜接,就象農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票納入增值稅普通發(fā)票一樣,早晚要納入稅務(wù)的千里眼管理。那么問題來了,機(jī)動(dòng)車的有可能將來納入增值稅稅控系統(tǒng)嗎?
這是會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)講師大白菜,2023年在今日頭條給大家整理發(fā)布的第1條專業(yè)文章【累計(jì)第47條】,希望大家喜歡!一個(gè)人力量有限,如文中敘述有錯(cuò)誤,歡迎大家共同探討指正!
大白菜,會(huì)計(jì)師,正保教育開放平臺(tái)講師、漢唐財(cái)稅在線實(shí)戰(zhàn)講師,專注會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)教育。原創(chuàng)的《大白菜會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)教程》,已經(jīng)在山東省版權(quán)局獲得登記,詳情可訪問《大白菜會(huì)計(jì)旗艦店》。
要做好會(huì)計(jì),就找大白菜!
【第9篇】海運(yùn)費(fèi)發(fā)票能抵扣嗎
這張發(fā)票是讀者的一位朋友通過微信發(fā)給我的。我想我可以從中學(xué)習(xí)一些稅務(wù)知識(shí),所以我特意把它發(fā)到官方賬戶之上給你看。如果你有類似的發(fā)票,如果你不明白或者有點(diǎn)特殊,你可以給我留言
我開發(fā)票的目的只是讓你從發(fā)票的角度看這張發(fā)票是否屬于扣除憑證。在這里,我們不討論發(fā)票是否由普通納稅人獲得,納稅人是否用于免稅和其他不可抵扣的行為。我們假設(shè)這些其他條件都滿足
我們只看一下發(fā)票是否是合法的扣除憑證
這張發(fā)票是關(guān)于什么的?從發(fā)票的正面,我們可以很容易地看出這是一張跨海運(yùn)輸發(fā)票。它跨越瓊州海峽,是廣東湛江至海南海口的跨海渡輪客貨發(fā)票
員工乘船過海的發(fā)票可以扣除嗎
根據(jù)規(guī)定,我們購(gòu)買客運(yùn)服務(wù)時(shí)規(guī)定了哪些類型的扣除憑證
事實(shí)上,上面是:
顯然,上述客運(yùn)客運(yùn)發(fā)票不是特價(jià)機(jī)票、增值稅電子普通發(fā)票,也不是機(jī)票或火車票
只能是最終一種具有乘客身份的水路票
該發(fā)票是否識(shí)別乘客
顯然,它表明。
這張發(fā)票是購(gòu)買的水路票嗎
沒問題。海運(yùn)旅客也是水路運(yùn)輸
因此,本發(fā)票可以根據(jù)票面之上的旅客運(yùn)輸金額扣除
進(jìn)項(xiàng)稅=83/(1+3%)*3%
車輛費(fèi)用的扣除情況如何?許多人還說,發(fā)票之上的車輛費(fèi)用也可以扣除
當(dāng)然,車輛的通行費(fèi)可以扣除
但使用船只運(yùn)輸車輛穿越海洋,實(shí)際上并不是車輛的通行費(fèi)。想想看,你計(jì)算過馬路、橋梁或大門的通行費(fèi)嗎??jī)烧叨疾?/p>
這只能算作車輛的運(yùn)輸費(fèi)。如果你想扣除這輛車的交通費(fèi),你必須開一張?zhí)貎r(jià)票。顯然,這種發(fā)票不能用作扣除憑證
【第10篇】什么時(shí)候運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅專用發(fā)票
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報(bào)截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.
月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎
一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項(xiàng)
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購(gòu)買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購(gòu)買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國(guó)大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時(shí)也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購(gòu)買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無二的流水賬號(hào)碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào).
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動(dòng)出示《發(fā)票購(gòu)買印制簿》上注明的購(gòu)票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購(gòu)票員不能前來,除出示購(gòu)票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購(gòu)量申請(qǐng)(審核)表》,由專管員初審,主管所長(zhǎng)審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡(jiǎn)稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票.我國(guó)實(shí)施《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購(gòu)銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語,是指由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者或者其代理人、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購(gòu)銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會(huì)秩序的重要工具.
【第11篇】出口退稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票
出口退稅是對(duì)出口報(bào)關(guān)企業(yè)的優(yōu)惠政策,主要是退還進(jìn)口稅和退還商品在報(bào)關(guān)時(shí)繳納的國(guó)內(nèi)稅金,幫助進(jìn)出口企業(yè)降低成本,以及提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,那么廣州出口退稅如何申報(bào)?
廣州出口退稅如何申報(bào)?
1、進(jìn)次發(fā)票認(rèn)證
2、導(dǎo)數(shù)據(jù): 發(fā)票及報(bào)關(guān)單
3、根據(jù)報(bào)關(guān)單,錄入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
4、錄入完數(shù)據(jù)一致性檢查,進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)。
檢查: 關(guān)單數(shù)量=發(fā)票數(shù)量
5、檢查無誤、確認(rèn)明細(xì)電報(bào)(可撤銷)有誤的
6、匯總表錄入直接回車自動(dòng)生成(重點(diǎn)核對(duì)可退稅金額是否正確-無誤后導(dǎo)出
7、登陸電子稅務(wù)局-出口退稅管理一申報(bào)退稅---免退--稅業(yè)務(wù)申報(bào)-數(shù)據(jù)自檢
8、檢驗(yàn)通過-確認(rèn)申報(bào)
進(jìn)出口退稅還需要注意哪些問題
1、一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開了好多品種,出口和內(nèi)銷的需要分開,不能開在一張發(fā)票上,并分別進(jìn)行退稅內(nèi)選和抵扣勾選
2、外貿(mào)企業(yè):申報(bào)退稅,申報(bào)增值稅,哪個(gè)先報(bào)都可以
生產(chǎn)企業(yè):先申報(bào)增值稅再申報(bào)退稅
3、一張發(fā)票上的兩種商品,對(duì)應(yīng)兩個(gè)批次申報(bào),不需要做分割單,對(duì)應(yīng)申報(bào)即可
4、申報(bào)退稅系統(tǒng)不需要0申報(bào),單證補(bǔ)齊后,需要申報(bào)稅時(shí)操作即可(外貿(mào)企業(yè))
5、生產(chǎn)企業(yè):可以只報(bào)送匯總表和增值稅申報(bào)表,據(jù)實(shí)填寫就可以
6、報(bào)關(guān)單的日期和票的日期不在同一個(gè)月、開票的匯率是根據(jù)報(bào)關(guān)單當(dāng)月日期選擇
出口退稅需要什么材料?
如果是外貿(mào)企業(yè):
裝箱單,發(fā)票,合同,提單,收外匯的銀行回單、銀行的涉外申報(bào)單,對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、合同、送貨單,還有報(bào)關(guān)費(fèi)發(fā)票,運(yùn)費(fèi)發(fā)票,報(bào)關(guān)單,無紙化放行通知書,裝貨單,這是報(bào)關(guān)后提供的出口備案單證。
如果是生產(chǎn)企業(yè):
裝箱單,發(fā)票,合同,提單,收外匯的銀行回單、銀行的涉外申報(bào)單,報(bào)關(guān)費(fèi)發(fā)票,運(yùn)費(fèi)發(fā)票,報(bào)關(guān)單,無紙化放行通知書,裝貨單,這是報(bào)關(guān)后提供的出口備案單證
【第12篇】公路運(yùn)費(fèi)發(fā)票能抵扣嗎
有讀者朋友取得兩張地鐵發(fā)票,是員工出差的費(fèi)用,問是否可以抵扣增值稅?
首先,我們看到這兩張發(fā)票都是增值稅普通發(fā)票。
我們知道對(duì)于抵扣憑證來說,本身增值稅普通發(fā)票除了特殊情況,并不能作為抵扣憑證,幾種特殊情況也是明確的。
那就是以增值稅普通發(fā)票為載體開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、銷售發(fā)票;通行費(fèi)電子普通發(fā)票;旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票等,具體如下:
所以,對(duì)于大家取得的增值稅普通發(fā)票能不能抵扣的問題,你首先只能看是否是屬于上述可以抵扣的增值稅普通發(fā)票的類型范圍。
那么具體我們來分析一下,很顯然,地鐵發(fā)票并不是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、銷售,也不是通行費(fèi)發(fā)票(通行費(fèi)是針對(duì)車輛通行收取的費(fèi)用)
那么最后就是看看旅客運(yùn)輸發(fā)票了。
地鐵發(fā)票是否是旅客運(yùn)輸服務(wù)?
關(guān)于是否是旅客運(yùn)輸服務(wù),這個(gè)財(cái)稅2023年36號(hào)文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運(yùn)服務(wù)屬于陸路旅客運(yùn)輸服務(wù)-道路旅客運(yùn)輸服務(wù)下面的項(xiàng)目,地鐵運(yùn)行屬于城市軌道交通運(yùn)費(fèi),自然也是提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)。
目前可以抵扣的各類旅客運(yùn)輸服務(wù)到底如何計(jì)算和申報(bào)?
1、取得增值稅專用發(fā)票。
勾選確認(rèn)后,應(yīng)該填寫到第1、2、35欄次去申報(bào)抵扣。同時(shí)還要統(tǒng)計(jì)填寫到第10欄。
2、取得增值稅電子普通發(fā)票的
以發(fā)票上注明的稅額申報(bào)抵扣。
這張滴滴的出租車電子發(fā)票,我們可以直接按照票面稅額53.59進(jìn)行抵扣。
申報(bào)就這樣填寫:
3、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單。
按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
這張航空運(yùn)輸電子客票行程單,可以抵扣的稅額
=(670+30)/1.09*0.09=57.80
申報(bào)表填寫如下:
4、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的
按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
這張鐵路車票,可以抵扣的稅額
=263/1.09*0.09=21.72
申報(bào)填寫如下:
5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=
30/1.03*0.03=0.87
申報(bào)填寫如下:
所以,取得的地鐵增值稅電子普通發(fā)票是可以抵扣的,直接按照發(fā)票上注明的稅額填寫申報(bào)表即可。
當(dāng)然最后二哥還是要補(bǔ)充一句,如果用于個(gè)人消費(fèi)等不能抵扣的項(xiàng)目自然也是不能抵扣的,前文的前提條件是企業(yè)員工正常的出行費(fèi)用,屬于企業(yè)的支出發(fā)生的出行費(fèi)用。
為什么地鐵發(fā)票有3%,又有9%呢?
這個(gè)也很好理解,作為運(yùn)輸服務(wù),一般稅率就是9%,而地鐵運(yùn)輸又屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù),按規(guī)定有簡(jiǎn)易計(jì)稅政策,簡(jiǎn)易計(jì)稅是3%。
【第13篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣稅率
建筑行業(yè)最常見的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率匯總!
材料費(fèi)
1、原材料。鋼材、水泥、油品等為17%或征收率3%;農(nóng)產(chǎn)品為11%或征收率3%;商品混凝土為17%或者3%。
2、周轉(zhuǎn)材料。自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料為17%或11%或征收率3%;為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為11%或征收率3%。
3、臨時(shí)設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施包括臨時(shí)性建筑(如辦公室、作業(yè)棚、材料庫(kù)、配套建筑設(shè)施、項(xiàng)目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場(chǎng)、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等)、臨時(shí)水管線(如給排水管線、供電管線、供熱管線)、臨時(shí)道路(如臨時(shí)鐵路專用線、輕便鐵路、臨時(shí)道路)及其他臨時(shí)設(shè)施。
進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:建筑勞務(wù)為11%、材料購(gòu)銷為17%、分包為11%,或征收率3%。
差旅交通信息費(fèi)
4、租賃費(fèi)。從外單位或本企業(yè)其他獨(dú)立納稅的單位租用的施工機(jī)械(如吊車、挖機(jī)、裝載機(jī)、塔吊、電梯、運(yùn)輸車輛等),進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%;租用施工機(jī)械配備操作周進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%;房屋、場(chǎng)地等不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率5%。
5、勞務(wù)派遣費(fèi)。勞務(wù)派遣費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%或5%。
6、分包款。建筑服務(wù)分包款進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或 3%。
7、運(yùn)費(fèi)。運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%。
8、差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)用。差旅費(fèi)一般包括出差人員發(fā)生的吃、住、行費(fèi)用。其中,餐飲費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;機(jī)票、船票、車票等旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
9、辦公用品。企業(yè)購(gòu)買文具紙張等辦公用品,與電腦、傳真機(jī)和復(fù)印機(jī)相關(guān)耗材(如墨盒、存儲(chǔ)介質(zhì)、配件、復(fù)印紙等)等發(fā)生的費(fèi)用,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。
10、通信費(fèi)。包括各種通訊工具發(fā)生的辦公電話費(fèi)及服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用維護(hù)費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)等。其中基礎(chǔ)電信服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%, 增值電信服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。
11、快遞費(fèi)。業(yè)務(wù)往來發(fā)生的同城的快遞費(fèi)用,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
12、車輛使用費(fèi)用。包括車輛維修費(fèi)、油料費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)。其中,車輛維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%,油料費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。
13、過路過橋費(fèi)。企業(yè)支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額按 5%或 3%征收率換算后計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
14、水電氣暖費(fèi)。其中,水費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或3%,電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 17%或征收率3%,天然氣的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%,暖氣費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%。
水、電、氣、曖費(fèi)應(yīng)注意將經(jīng)營(yíng)辦公與集體福利分開,用于集體福利部分進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。
物業(yè)廣告安全費(fèi)用
15、會(huì)議費(fèi)。指企業(yè)舉辦會(huì)議而向會(huì)務(wù)服務(wù)提供方支付的會(huì)議費(fèi)用,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
16、物業(yè)管理費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
17、安保費(fèi)。購(gòu)買安保服務(wù)的費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或5%或3%,為加強(qiáng)安保而購(gòu)置的攝像頭、消防器材等費(fèi)用、監(jiān)控室日常維護(hù)開支費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。
18、書報(bào)費(fèi)。包括購(gòu)買的報(bào)紙、雜志等費(fèi)用,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%,上游納稅人享受免稅政策的除外。
19、咨詢費(fèi),中介服務(wù)費(fèi)。向各類中介機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用,如審計(jì)查賬、驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、高新企業(yè)認(rèn)定審計(jì)、法律咨詢,稅務(wù)咨詢、經(jīng)濟(jì)顧問、技術(shù)顧問等,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
20、廣告宣傳費(fèi)。廣告制作進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%,廣告設(shè)計(jì)、廣告發(fā)布、廣告代理等進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
21、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。因工作需要發(fā)生、為本單位職工或雇員購(gòu)買的、具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)的勞保用品,如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3% 。
22、勘察勘探費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。
23、設(shè)計(jì)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。
24、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
25、保險(xiǎn)費(fèi)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。為特殊工種職工支付的人身保險(xiǎn)費(fèi), 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
26、培訓(xùn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。
27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗,如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。
28、安全生產(chǎn)用品。包括施工生產(chǎn)中購(gòu)買的安全防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、漏電保護(hù)器、防爆防火器材等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。
【第14篇】零稅率的運(yùn)費(fèi)發(fā)票
物流公司零稅率發(fā)票是怎么回事?
答:物流公司提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸是免稅,所以會(huì)有零稅率發(fā)票。
物流公司的稅種和稅率分別是多少?
答:具體稅率規(guī)定:
營(yíng)業(yè)稅按運(yùn)輸收入3%繳納、其他服務(wù)收入按5%繳納;
城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅7%繳納;
教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納;
地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2%繳納;
印花稅:貨物運(yùn)輸合同按運(yùn)輸金額的萬分之五貼花;租賃合同按千分之一貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);
城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一,xx元/平方米);
房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一,不同車型稅額不同,xx元輛);
企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納(3萬元以內(nèi)18%,3萬元至10萬元27%,10萬元以上33%);
發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅
交通運(yùn)輸業(yè),是“營(yíng)業(yè)稅”納稅人,適用3%的營(yíng)業(yè)稅率。去地方稅務(wù)局購(gòu)買交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
因?yàn)樗皇窃鲋刀惣{稅人,所以不存在增值稅小規(guī)模納稅人問題。
不知道稅務(wù)部門為什么還要扣你運(yùn)輸公司的7%?只有交增值稅的企業(yè)取得與購(gòu)進(jìn)材料的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票才可以扣除7%的進(jìn)項(xiàng)稅.
如果稅務(wù)部門必須扣發(fā)票面額7%的話,就抵扣收入就是了,作如下分錄:
1,購(gòu)買發(fā)票時(shí),借:應(yīng)交稅金-扣7%稅金(面額*7%)
管理費(fèi)用-工本費(fèi)(發(fā)票工本費(fèi))
貸:現(xiàn)金
2,收到客戶的運(yùn)輸費(fèi)時(shí),
借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(收到的現(xiàn)金-發(fā)票面額*7%的費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅金-扣7%稅金(面額*7%)
關(guān)于物流公司零稅率發(fā)票是怎么回事?物流公司稅種和稅率問題不知道大家是否都了解清楚了?如果你還有其它疑問,可以向我們老會(huì)計(jì)答疑,我們將會(huì)為你解決問題!歡迎咨詢互動(dòng)哦
【第15篇】不能抵扣運(yùn)費(fèi)發(fā)票需要認(rèn)證
【導(dǎo)讀】:發(fā)票的話大家在生活工作中經(jīng)常要用到,而且發(fā)票的話會(huì)分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,專用發(fā)票的話會(huì)涉及到認(rèn)證抵扣的問題,有小伙伴在問,5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?今天小編就和大家一起分享下相關(guān)的內(nèi)容.
5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報(bào)截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.
月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎
一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項(xiàng)
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購(gòu)買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購(gòu)買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國(guó)大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時(shí)也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購(gòu)買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無二的流水賬號(hào)碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào).
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動(dòng)出示《發(fā)票購(gòu)買印制簿》上注明的購(gòu)票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購(gòu)票員不能前來,除出示購(gòu)票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購(gòu)量申請(qǐng)(審核)表》,由專管員初審,主管所長(zhǎng)審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡(jiǎn)稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票.我國(guó)實(shí)施《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購(gòu)銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語,是指由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者或者其代理人、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購(gòu)銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會(huì)秩序的重要工具.
5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?小編告訴大家是可以的,通過發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.
【第16篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
答:運(yùn)輸發(fā)票稅額抵扣:對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外),根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額,依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除,但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 '
準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用,裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣.貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi),對(duì)未分別注明,而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣.
報(bào)稅需要填增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單嗎?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕163號(hào))第三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定:'一般納稅人申報(bào)抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運(yùn)發(fā)票,不填寫在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報(bào)抵扣其他運(yùn)輸發(fā)票,仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào))的要求,填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報(bào)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào).'