【第1篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣期限
問題描述：
請(qǐng)問專家，在5月1號(hào)后運(yùn)費(fèi)發(fā)票有的按11%，有的按10%稅率開，對(duì)方都已經(jīng)抵扣了，且我公司也按11%納稅了，這會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
專家回復(fù)：
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
專家分析：
1、國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。
2、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方?！?/p>
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗(yàn)通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。
購買方取得專票已抵扣情形：
購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
【第2篇】運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票政策
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運(yùn)專票），具體要求如下∶
一、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、為避免浪費(fèi)，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運(yùn)專票最遲可使用至2023年6月30 日，7月1日起停止使用。
三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。（國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告，國家稅務(wù)總局公告2015 年第99號(hào)）
政策解析：實(shí)際工作中，接受運(yùn)輸服務(wù)的納稅人經(jīng)常定期與承運(yùn)人結(jié)算運(yùn)費(fèi)，接受承運(yùn)人匯總開具的增值稅專用發(fā)票。目前稅控系統(tǒng)開具的清單不能注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息，這種匯總開具的運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不符合規(guī)定的發(fā)票。建議接受運(yùn)輸服務(wù)的納稅人與承運(yùn)人定期結(jié)算運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)，要求承運(yùn)人按每次提供的運(yùn)輸服務(wù)分別開具發(fā)票。
應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符
用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），即納稅人識(shí)別號(hào)無誤，專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
（國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知，國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))
納稅信用a級(jí)、b級(jí)、c級(jí)、d級(jí)、m級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證
自2023年3月1日起，稅務(wù)總局決定對(duì)納稅信用a級(jí)增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，自2023年5月1日起，納稅信用b級(jí)增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證自，2023年12月1日起，納稅信用c級(jí)增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，自2023年3 月1日起，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。有關(guān)規(guī)定如下
一、a級(jí)、b級(jí)、c級(jí)、d級(jí)、m級(jí)納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同），可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
二、a級(jí)、b級(jí)、c級(jí)、d級(jí)、m級(jí)納稅人取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。
三、a級(jí)、b級(jí)、c級(jí)、d級(jí)、m級(jí)納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表的方法保持不變，即當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，仍填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第2欄“其中，本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”的對(duì)應(yīng)欄次中。
（逾期國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用a級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)，國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)，國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第71號(hào)，國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）
自2023年9月1日起，納稅人每日可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
（國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化完善增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)功能及系統(tǒng)維護(hù)有關(guān)事項(xiàng)的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）
【第3篇】2023運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率
秒哥，我在京東上買了點(diǎn)飲品招待客戶，但是有個(gè)奇葩的事情，為什么配送費(fèi)開16%的稅率？不應(yīng)該是6%嗎？
01秒哥曾經(jīng)在一家大型設(shè)備制造企業(yè)工作，當(dāng)然那都是營改增之前的事情了。設(shè)備生產(chǎn)出來要銷售出去，就涉及到運(yùn)輸?shù)?。營改增之前，銷售貨物是繳納增值稅的，而運(yùn)輸服務(wù)是繳納營業(yè)稅的。
當(dāng)時(shí)的貨物增值稅稅率是17%，運(yùn)輸服務(wù)的稅率是3%，按照當(dāng)時(shí)的政策，銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)是混合銷售行為。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。
第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額：
（一）銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；
（二）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
所以，按照政策，我當(dāng)時(shí)給客戶把貨物和運(yùn)費(fèi)均開具了17%的增值稅發(fā)票，「當(dāng)然，這個(gè)其實(shí)對(duì)銷售方是不利的，特別是大型設(shè)備運(yùn)費(fèi)比較高的情況下，后面具體也進(jìn)行了一些籌劃的安排」
這種行為是混合銷售一并繳納增值稅無疑，這個(gè)事情當(dāng)時(shí)還遇到一個(gè)小插曲，有個(gè)客戶的會(huì)計(jì)死活不收你給他開的品名是運(yùn)輸費(fèi)的17%的增值稅專用發(fā)票，他非要公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
我給他說了半天政策，又說你這個(gè)還能多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅「公路、內(nèi)河發(fā)票只能計(jì)算抵扣7%」，但是始終沒把她說通，后面我讓她去問問他們主管稅務(wù)局，后面也沒找我，估計(jì)他們稅務(wù)局說法和我一樣。
02最新的《增值稅暫行條例》第一條就規(guī)定了，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
所以，我們可以看到，不管是你銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)，或者是銷售服務(wù)，亦或是銷售無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，都涉及到增值稅，而且我們很清楚，我國目前增值稅稅率有16%、10%、6%三檔（這里不說0%），不同的銷售行為適用不同稅率的。
那么我發(fā)生了應(yīng)稅行為，我對(duì)應(yīng)著去看我適用那個(gè)稅率不就得了，也不是個(gè)事。
但是，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多樣化，一個(gè)單位怎么會(huì)如此單純。
這個(gè)世界上，單純的人總?cè)菀资軅?，雞蛋同時(shí)放在一個(gè)籃子里面，有時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)特大，多元化經(jīng)營是現(xiàn)狀，滴滴都開始送外賣了，美團(tuán)都開始美團(tuán)打車了，我看我朋友圈，微商會(huì)計(jì)也挺多。
傳統(tǒng)行業(yè)衰弱，我們就進(jìn)軍新興行業(yè)，多給自己一條路，也多一個(gè)選擇，所謂東邊不亮西邊亮，企業(yè)更是如此，賣點(diǎn)主打商品，搞點(diǎn)副業(yè)，做做代理，參合一下第三產(chǎn)業(yè) ，挺好的。
03企業(yè)搞搞兩種或者多種不同的業(yè)務(wù)，彼此之間是沒有任何關(guān)系的，在增值稅上我們稱之為兼營銷售。
《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
也就說，你得給我算清楚，別搞混了，你賣東西開你的16%的發(fā)票，你搞服務(wù)，就老實(shí)開6%的發(fā)票，不管是合同、發(fā)票、賬務(wù)你都給我分開核算，算清楚，別搞混了，別把16%的按6%交稅了，如果沒算清楚核算混亂，沒關(guān)系，稅務(wù)局來通通給你按最高稅率征稅。
看似很清晰的一個(gè)事項(xiàng)，有朋友卻跑來問二哥，二哥我們兼營不同稅率業(yè)務(wù)，比如我們銷售服務(wù)的稅率是6%，是不是必須購進(jìn)的6%的稅率的發(fā)票才能抵扣，相當(dāng)于分開核算啊。
好了，這個(gè)真的想多了。完全不是這個(gè)匹配關(guān)系，抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」，而不是稅率。
我們只要取得合法的扣稅憑證，按照扣稅憑證注明的或者計(jì)算得出的稅額，就可以直接抵扣，至于是不是要和銷售稅率匹配，沒有這個(gè)說法。而兼營說的分開核算和這個(gè)更沒有任何關(guān)系，是對(duì)銷售額的分開核算。
你看這份發(fā)票，又是5%，又是6%，又是17%（現(xiàn)在16%）的，出租房屋的簡易計(jì)稅，收物管費(fèi)的，轉(zhuǎn)售水電的，這就是兼營。
其實(shí)你會(huì)發(fā)現(xiàn)，對(duì)于兼營來說，業(yè)務(wù)之間都是相互獨(dú)立的，沒有什么依存關(guān)系，比如，賓館（酒店）房間里售賣飲料食品，你住我酒店，你可以選擇消費(fèi)飲料，也可以不消費(fèi)，反正不是依存關(guān)系。
04但是有種業(yè)務(wù)，它可不是兼營那么簡單。
比如銷售貨物帶安裝，銷售貨物帶配送，就像文章開頭這張發(fā)票，很簡單，你去買個(gè)空調(diào)，賣空調(diào)的負(fù)責(zé)給你運(yùn)輸?shù)郊也惭b好。這種業(yè)務(wù)我們就不是兼營行為，給他取個(gè)名字叫混合銷售。
混合銷售行為有其特有的特點(diǎn)。
1、必須滿足幾個(gè)同一，同一個(gè)購貨者或者服務(wù)對(duì)象，同一時(shí)間內(nèi)發(fā)生的同一筆合同確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)中必須含貨物和服務(wù)，可以簡單理解為同一筆合同中的銷售或者服務(wù)內(nèi)容必須含有貨物，這是一個(gè)確認(rèn)混合銷售的關(guān)鍵特殊點(diǎn)。而且一項(xiàng)銷售活動(dòng)中的兩項(xiàng)銷售行為之間必須從邏輯上有著緊密的從屬關(guān)系，即有了甲，才有了乙，乙的發(fā)生以甲的發(fā)生為前提，且兩者之間有著密切關(guān)聯(lián)，這是判斷混合銷售的關(guān)鍵。
混合銷售和兼營適用稅率可就大不相同了。既然還是混合，也就是要混而為一，只有一個(gè)適用稅率。那具體是用貨物的稅率還是用服務(wù)的稅率來交稅呢？
這個(gè)也是有規(guī)定的。
財(cái)稅2023年36號(hào)文第四十條一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。
如果判斷混合銷售適用稅率后，比如銷售貨物帶安裝勞務(wù)，判斷單位是從事貨物貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，那么應(yīng)該按16%進(jìn)行開票納稅。
開票的稅率選擇當(dāng)然按16%來了，品名嘛，是運(yùn)輸費(fèi)就是運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)為什么16%呢？因?yàn)槭腔旌箱N售嘛，編碼如何選？當(dāng)然這種二哥和你從屬商品稅目確認(rèn)方面具有同質(zhì)性，應(yīng)該選用同一個(gè)商品編碼進(jìn)行開票。所以從這點(diǎn)來看，二哥覺得文章開頭的這張發(fā)票還是有瑕疵。
下面這張清單的編碼我個(gè)人覺得就沒問題，如圖：
05關(guān)于兼營和混合銷售其實(shí)主要就是如上所述。
當(dāng)然也是有例外的，比如，國家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)有了新規(guī)定。
一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
至于分開核算就是從合同約定到發(fā)票開具、賬務(wù)處理都需要分開。
因?yàn)橛行I(yè)務(wù)他還是比較特殊的，雖然是銷售為主，但是安裝比例也不小，如果一并按16%計(jì)稅，負(fù)擔(dān)還是重，所有有上述一些特殊規(guī)定，也算是對(duì)混合銷售的一種削弱。
商品交易日益復(fù)雜，兼營與混合銷售行為在實(shí)務(wù)中其實(shí)還是較難區(qū)分，有時(shí)候非常容易造成稅率或者征收率使用的錯(cuò)誤。特別是在政策理解上本身就存在個(gè)體差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行政策過程中和納稅人自己的爭議也會(huì)不斷。
隨著后期國家簡并增值稅政策的繼續(xù)出臺(tái)，我國的增值稅制也會(huì)越來越規(guī)范，納稅人的稅法遵從成本也會(huì)逐漸降低。
【第4篇】銷售貨物時(shí)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票嗎
一會(huì)計(jì)咨詢，收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，上面同時(shí)存在銷售、運(yùn)費(fèi)。開票是生產(chǎn)企業(yè)，這張發(fā)票合理嗎，可以抵扣嗎?
可以抵扣，這個(gè)屬于混合銷售。從主營，按照銷售貨物繳納增值稅。
文件出處：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
第四十條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
根據(jù)上述判斷：
1、銷售方自己運(yùn)輸（前提自己有運(yùn)輸資質(zhì)，運(yùn)輸屬于許可經(jīng)營）：因?yàn)閷儆诨旌箱N售，按照銷售貨物繳納增值稅，所以運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用，按貨物的稅率繳納增值稅。所以銷售方開具了同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。
同一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票專用發(fā)票只能有一個(gè)稅率。
因?yàn)榛旌箱N售的存在，所以許多企業(yè)把運(yùn)輸部門撥離，獨(dú)立成立運(yùn)輸企業(yè)。因?yàn)殇N售貨物是17或13%的稅率，而運(yùn)輸只有11%的稅率。這樣可以把運(yùn)費(fèi)的部分稅率降下來。
2、銷售方自己不運(yùn)輸，委托其他運(yùn)輸企業(yè)。分兩種情況：
（1）收取運(yùn)費(fèi)，按全部金額開發(fā)票給購買方。運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票開具給銷售方。
（2）收取運(yùn)費(fèi)，按扣除運(yùn)費(fèi)的銷售額開具發(fā)票給購買方，而運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票直接開具給購買方。
顯然上述企業(yè)，如果不是自己運(yùn)輸，選擇的是方法一。
同一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票專用發(fā)票只能有一個(gè)稅率。
但是前幾天有一會(huì)計(jì)，提供一張同時(shí)有17%銷售，11%的運(yùn)費(fèi)發(fā)票給我看。新版防偽稅控可能對(duì)此進(jìn)行了修改，確實(shí)開具出來了。但是銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸，屬于混合銷售，應(yīng)該按17%開具發(fā)票。
關(guān)于企業(yè)財(cái)稅、會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)、政策解讀等更多更全的信息，可關(guān)注微信公眾號(hào)“易嘉財(cái)稅（id：yijia309）”，為大家及時(shí)更新。
【第5篇】增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率是多少
導(dǎo)讀：企業(yè)的運(yùn)費(fèi)同樣需要繳納增值稅，因?yàn)槭侨鏍I改增的大環(huán)境，所以很多財(cái)務(wù)不知道這樣的財(cái)務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少。
1、營改增以后，運(yùn)輸企業(yè)年?duì)I業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計(jì)算。
2、稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。
增值稅的法規(guī)：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少，希望對(duì)大家有所幫助！
【第6篇】外貿(mào)運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣
一、運(yùn)費(fèi)發(fā)票，備注欄上是空的，沒寫起運(yùn)地、到達(dá)地、等是否可以入賬，認(rèn)證抵扣？
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。因此，未按規(guī)定開具的發(fā)票不得作為有效的稅收憑證在所得稅稅前扣除及進(jìn)項(xiàng)抵扣。
二、收取介紹客戶的費(fèi)用，需要開具發(fā)票稅率是多少？
如果是給他人介紹客戶，起到中介的作用，則應(yīng)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)開具發(fā)票并繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%；企業(yè)所得稅方面應(yīng)當(dāng)并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。
三、與總公司簽訂合同，子公司完成這些業(yè)務(wù)， 總公司是一般納稅人，公司不是一般納稅人，子公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)代開3%增值稅專用發(fā)票，我們用來抵扣進(jìn)項(xiàng)？還是是由他們總公司開具增值稅專用發(fā)票用來抵扣？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào))文件規(guī)定：“二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。因此，應(yīng)由實(shí)際提供服務(wù)并收取款項(xiàng)的單位開具發(fā)票。
四、小規(guī)模納稅人出口企業(yè)在稅務(wù)代開3%的增值稅專用發(fā)票可以退稅嗎？
出口企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票可以申請(qǐng)出口退稅。外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。
【第7篇】鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣
來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
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導(dǎo)讀：運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么？稅務(wù)問題一直是剛接觸會(huì)計(jì)的朋友既頭疼又必須要掌握的知識(shí)，為了幫助更多人能夠順利的理解，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理了一些通俗易懂的概念，僅供大家進(jìn)行參考閱讀。
運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?
答：運(yùn)輸發(fā)票稅額抵扣:對(duì)增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外),根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額,依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除,但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 '
準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用,裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣.貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi),對(duì)未分別注明,而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣.
報(bào)稅需要填增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單嗎?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號(hào))第三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定:'一般納稅人申報(bào)抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運(yùn)發(fā)票,不填寫在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報(bào)抵扣其他運(yùn)輸發(fā)票,仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號(hào))的要求,填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報(bào)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào).'
運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?看完了上文中小編整理的詳細(xì)內(nèi)容后,相信各位的心中已經(jīng)有了自己的認(rèn)知和理解.學(xué)會(huì)更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),一定不能錯(cuò)過會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!
【第8篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票增值稅清單
導(dǎo)讀：運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生的增值稅計(jì)入產(chǎn)品成本嗎？如果是采購原材料取得的增值稅運(yùn)輸發(fā)票，則計(jì)入材料成本中，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄小編已在文中為大家進(jìn)行了整理，歡迎閱讀。
運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生的增值稅計(jì)入產(chǎn)品成本嗎?
如果是采購原材料取得的增值稅運(yùn)輸發(fā)票，則計(jì)入材料成本中
會(huì)計(jì)分錄如下：
借： 原材料(材料成本+運(yùn)費(fèi)成本)
進(jìn)項(xiàng)稅(材料進(jìn)項(xiàng)稅+運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
如果是其他用途而獲得的稅票，則計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用，比如銷售發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)
進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款
增值稅是否計(jì)入成本?
首先：采購成本結(jié)構(gòu)中的相關(guān)稅費(fèi)，是指購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、資源稅和不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等應(yīng)計(jì)入存貨采購成本的稅費(fèi)。
其次：增值稅屬于價(jià)外稅，具有代收代繳的性質(zhì)，與凈利潤的計(jì)算無關(guān)。如果不存在賒購賒銷事項(xiàng)，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”期末貸方余額增加凈額即表示本期應(yīng)付未付的增值稅增加凈額。如果存在賒銷事項(xiàng)，“應(yīng)收賬款——增值稅”、“應(yīng)收票據(jù)——增值稅”期末借方余額增加凈額，則表示本期應(yīng)交的增值稅中有一部分本期并未收到，在收付實(shí)現(xiàn)制下不需要繳納，故應(yīng)從“應(yīng)交增值稅”中予以扣除。“應(yīng)付賬款——增值稅”、“應(yīng)付票據(jù)——增值稅”期末貸方余額增加凈額，說明本期購入存貨應(yīng)付的增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)中有部分并沒有支付，而原來在核算“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”時(shí)是將其作為當(dāng)期“進(jìn)項(xiàng)稅額”抵扣當(dāng)期“銷項(xiàng)稅額”的，依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則，這部分未付現(xiàn)的“進(jìn)項(xiàng)稅額”不能進(jìn)行抵扣，故此應(yīng)該加回。
以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生的增值稅計(jì)入產(chǎn)品成本嗎的有關(guān)問題，如果是采購原材料取得的增值稅運(yùn)輸發(fā)票，則計(jì)入材料成本中，若對(duì)此仍感到疑問，可點(diǎn)擊窗口與答疑老師進(jìn)行在線咨詢!
【第9篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票有普通發(fā)票嗎
企業(yè)稅務(wù)的問題對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)都是非常重要的。但是也有不少的企業(yè)對(duì)其并沒有那么大的關(guān)注度。也正是因此才出現(xiàn)了很大問題。那么增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
目前增值稅發(fā)票可分為兩大類：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
以下分別從納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來分析增值稅發(fā)票的作用：對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，增值稅發(fā)票的使用是“以票控稅”的基礎(chǔ)。一般來說，企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)規(guī)模登經(jīng)營情況和開具發(fā)票的項(xiàng)目名稱、發(fā)票限額和數(shù)量是息息相關(guān)的，即稅務(wù)機(jī)關(guān)從一個(gè)企業(yè)開出發(fā)票的金額、內(nèi)容可以了解到企業(yè)有沒有足額報(bào)稅（不僅僅是增值稅）、有沒有報(bào)錯(cuò)稅、是否存在異常情況（如開票金額激增、作廢/沖紅數(shù)量異常、大額進(jìn)項(xiàng)長期不不抵扣、開票項(xiàng)目超出經(jīng)營范圍、企業(yè)所得稅申報(bào)收入與同期開票金額差異大等等）。
對(duì)于企業(yè)來說，發(fā)生的所有增值稅應(yīng)稅行為都應(yīng)該開具增值稅發(fā)票，并將其作為企業(yè)的賬務(wù)憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 ，如為增值稅專用發(fā)票還可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，所有企業(yè)支出的款項(xiàng)都應(yīng)該進(jìn)入相應(yīng)的科目，但是，這個(gè)稅務(wù)上是不認(rèn)可的，稅務(wù)要求取得合法有效的票據(jù)才可以稅前扣除，增值稅就是合法有效的票據(jù)的其中一種，不能取得合法有效的票據(jù)，增值稅無法抵扣，所得稅前需要納稅調(diào)增
1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。
增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。 有了增值稅發(fā)票，消費(fèi)者可以憑著他進(jìn)行維權(quán)的工具，也是國家據(jù)以保證稅收的一種方式。
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。普通發(fā)票是不能抵扣的，就是全額按照銷項(xiàng)稅來繳納
2.體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按規(guī)定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
【法律依據(jù)】
《增值稅暫行條例》第4條，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對(duì)于17%的發(fā)票又分兩種，如果對(duì)方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對(duì)方拿去可以作進(jìn)項(xiàng)稅，如果對(duì)方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？對(duì)于這兩個(gè)問題我們就為您解說這么多，如果您還有其他問題，請(qǐng)致電咨詢我們釔財(cái)稅顧問。多謝閱覽！
注意：稅務(wù)政策不斷變化，一切以釔財(cái)稅顧問回答為準(zhǔn)。
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【第10篇】什么運(yùn)費(fèi)發(fā)票可以抵扣
國家為了支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展，對(duì)銷售農(nóng)產(chǎn)品出臺(tái)了免稅、適用低稅率等政策，對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品施行了較為復(fù)雜的抵扣政策。
那么如果企業(yè)貨物發(fā)票貨物名稱開成“農(nóng)副食品”的免稅發(fā)票可以抵扣稅額嗎？
沖政策上嚴(yán)格來說，貨物名稱開成“農(nóng)副產(chǎn)品”是不規(guī)范的，因?yàn)檫@只是一個(gè)大類。
“農(nóng)副產(chǎn)品”免稅發(fā)票包括兩種情況：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品；2、流通環(huán)節(jié)批發(fā)與零售，銷售的符合稅法規(guī)定的蔬菜和部分鮮活肉蛋產(chǎn)品。
一、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況
根據(jù)規(guī)定，只有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.2023年4月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品允許按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；其中，購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額已實(shí)行核定扣除的，按核定扣除的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況
根據(jù)財(cái)稅[2012]75號(hào)規(guī)定享受免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅，以及根據(jù)財(cái)稅[2011]137號(hào)規(guī)定享受免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅，開具的免稅發(fā)票，財(cái)稅[2017]37號(hào)規(guī)定：“納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證?！?/p>
因此，僅僅根據(jù)是免稅發(fā)票的農(nóng)副產(chǎn)品，是無法確認(rèn)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，還需要銷售方提供自產(chǎn)證明材料等才能確認(rèn)。
【第11篇】個(gè)人代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票
情況一
自然人代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票等如何繳納個(gè)人所得稅？
答復(fù)：
稅務(wù)大廳不再預(yù)征個(gè)稅。個(gè)人應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅。
參考：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021 年第 8號(hào)）第三條規(guī)定，關(guān)于取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)，對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅。
情況二
自然人代開建筑施工發(fā)票等如何繳納個(gè)人所得稅？
答復(fù)：
個(gè)人應(yīng)按照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。
參考：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1996〕127 號(hào)）第三條規(guī)定：“承包建筑安裝業(yè)各項(xiàng)工程作業(yè)的承包人取得的所得，應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)征個(gè)人所得稅：經(jīng)營成果歸承包人個(gè)人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個(gè)人的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項(xiàng)目和勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/p>
情況三
自然人代開勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票等如何繳納個(gè)人所得稅？
答復(fù)：
稅務(wù)大廳不再征收個(gè)稅，由支付方履行扣繳勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅。預(yù)扣率20-40%。對(duì)于扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的行為，新個(gè)稅法明確了納稅人自行申報(bào)的義務(wù)，也就是次年六月三十日前，或稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的限期內(nèi)繳納。
參考：
1、《個(gè)人所得稅法》第六條：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。
2、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十三條的規(guī)定：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。
【第12篇】增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單
運(yùn)輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅?
1.運(yùn)輸發(fā)票必須合法。增值稅一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。
2.運(yùn)輸發(fā)票上注明的扣除項(xiàng)目必須符合規(guī)定。準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額，是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。
3.貨運(yùn)發(fā)票內(nèi)容填寫必須齊全且與購貨發(fā)票內(nèi)容相符。準(zhǔn)予計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物種類、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單位、運(yùn)輸金額等項(xiàng)目填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符，否則不予抵扣。
4.運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格要合理。納稅人購進(jìn)、銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用明顯偏高，經(jīng)過審查不合理的，不予抵扣。
運(yùn)輸行業(yè)增值稅抵扣的項(xiàng)目是什么?
運(yùn)輸行業(yè)增值稅可以抵扣的項(xiàng)目：
納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)認(rèn)證后可以從銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵減，不足抵減的部分留待下期繼續(xù)抵扣。
交通運(yùn)輸業(yè)的主要進(jìn)項(xiàng)來自燃油、維修等，加強(qiáng)車輛固定資產(chǎn)改造和更新，以及日常取得穩(wěn)定的進(jìn)項(xiàng)稅額;
購進(jìn)的設(shè)備及自用車輛取得的進(jìn)項(xiàng)稅;
辦公費(fèi)、水電費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)、其他運(yùn)輸企業(yè)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。
以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于運(yùn)輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅的全部內(nèi)容了，需要滿足的條件小編已在文中為大家整理出來了，運(yùn)輸行業(yè)增值稅抵扣的項(xiàng)目是什么?上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。
【第13篇】貨運(yùn)發(fā)票可以寫運(yùn)費(fèi)嗎
運(yùn)費(fèi)發(fā)票一般有9個(gè)點(diǎn)的稅和3個(gè)點(diǎn)的稅。特殊情況下，比如2023年，小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票還有有可能存在1個(gè)點(diǎn)的稅和免稅的情況。
運(yùn)費(fèi)發(fā)票是交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的簡稱。
交通運(yùn)輸業(yè)，指的是使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：水路運(yùn)輸服務(wù)、陸路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。
1.陸路運(yùn)輸服務(wù)：鐵路運(yùn)輸服務(wù)，其他陸路運(yùn)輸服務(wù)包含公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸、地鐵運(yùn)輸、城市輕軌運(yùn)輸?shù)?。其中出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的 管理費(fèi)用 ，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
2.水路運(yùn)輸服務(wù)：水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。程租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)。期租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。
3.航空運(yùn)輸服務(wù)：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。濕租業(yè)務(wù)，是指航空運(yùn)輸企業(yè)將配備有機(jī)組人員的飛機(jī)承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由承租方承擔(dān)的業(yè)務(wù)。航天運(yùn)輸服務(wù)，按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
4.管道運(yùn)輸服務(wù)：是指通過管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。
根據(jù)增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人，交通運(yùn)輸服務(wù)稅率為9%，也就是大家通俗的說法，按照9個(gè)點(diǎn)開票。增值稅小規(guī)模納稅人開具交通運(yùn)輸服務(wù)按照征收率3%，開具發(fā)票。
近年來，由于疫情影響，國家為了助力小微企業(yè)發(fā)展，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人出臺(tái)了一些優(yōu)惠稅收政策的規(guī)定。
增值稅小規(guī)模納稅人，2023年4月1日之后開具的發(fā)票，適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。這也就可能存在運(yùn)輸發(fā)票免稅的情況。而增值稅小規(guī)模納稅人2023年3月31日前取得應(yīng)稅銷售收入，按照前期疫情減免優(yōu)惠政策按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
【第14篇】運(yùn)輸發(fā)票取得運(yùn)費(fèi)
運(yùn)費(fèi)發(fā)票是每個(gè)人生活中都很常見的發(fā)票，對(duì)于運(yùn)費(fèi)發(fā)票，你了解多少呢？運(yùn)費(fèi)發(fā)票有印花稅嗎？運(yùn)費(fèi)發(fā)票沒到可以先計(jì)提嗎？很多人都不知道運(yùn)費(fèi)發(fā)票需要怎么處理，今天悅報(bào)銷小編就給大家詳細(xì)介紹一下！
運(yùn)費(fèi)發(fā)票沒到可以先計(jì)提嗎？
運(yùn)輸發(fā)票未到，正常來說是不可以預(yù)提的；
但是，如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額較大，在未收到的情況下，可以預(yù)提掛到其他應(yīng)付款中，否則，不能真實(shí)的反映當(dāng)期的費(fèi)用及成本。
預(yù)提是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。 就是企業(yè)還沒支付，但應(yīng)該要支付的，要記入負(fù)債。
中國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已廢除該科目，原屬于預(yù)提費(fèi)用的業(yè)務(wù)現(xiàn)應(yīng)計(jì)入'其他應(yīng)付款'科目。預(yù)提費(fèi)用的特點(diǎn)是受益、預(yù)提在前，支付在后。類似房地產(chǎn)的分期付款(國家明令已廢除)。
運(yùn)輸發(fā)票如何計(jì)提印花稅？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運(yùn)憑證征收印花稅幾個(gè)具體問題的通知》關(guān)于應(yīng)稅憑證的確定規(guī)定，在貨運(yùn)業(yè)務(wù)中，凡是明確承、托運(yùn)雙方業(yè)務(wù)關(guān)系的運(yùn)輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證。鑒于目前各類貨運(yùn)業(yè)務(wù)使用的單據(jù)，不夠規(guī)范統(tǒng)一，不便計(jì)稅貼花，為了便于征管，現(xiàn)法規(guī)以運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證作為各類貨運(yùn)的應(yīng)稅憑證。
在《中華人民共和國印花稅暫行條例》的稅目稅率表中列明貨物運(yùn)輸合同按運(yùn)輸費(fèi)用萬分之五的稅率貼花。所以，應(yīng)貼花的是企業(yè)實(shí)際簽訂的運(yùn)輸費(fèi)用金額。
運(yùn)費(fèi)發(fā)票該如何處理？
總的來說，購買商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)有2種方式（普通發(fā)票前提）：
1、單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)，取得發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄是：
借：管理費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)或者采購費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)
貸：銀行存款
2、運(yùn)費(fèi)隨同商品一起發(fā)生的，運(yùn)費(fèi)計(jì)入商品成本中，會(huì)計(jì)分錄是：
借：原材料/庫存商品
貸：銀行存款
增值稅發(fā)票前提下，則需要在借方增加增值稅進(jìn)項(xiàng)科目
如果公司管理細(xì)致，那么需要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)運(yùn)費(fèi)進(jìn)行更多的細(xì)分（陸運(yùn)費(fèi)用，空運(yùn)費(fèi)用，船運(yùn)費(fèi)用，裝卸費(fèi)用等等）。
原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/905838.html
以上就是今天小編對(duì)運(yùn)費(fèi)發(fā)票如何處理的介紹，你學(xué)會(huì)了嗎？是否還對(duì)發(fā)票的處理有什么疑問？如果您還有什么問題，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷網(wǎng)站，了解更多發(fā)票知識(shí)！
【第15篇】代理運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率
來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
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導(dǎo)讀：企業(yè)的運(yùn)費(fèi)同樣需要繳納增值稅，因?yàn)槭侨鏍I改增的大環(huán)境，所以很多財(cái)務(wù)不知道這樣的財(cái)務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少。
企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少？
1、營改增以后，運(yùn)輸企業(yè)年?duì)I業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計(jì)算。
2、稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。
增值稅的法規(guī)：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少，希望對(duì)大家有所幫助，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)為你答疑！
【第16篇】運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票可以抵扣
取得普通發(fā)票與專用發(fā)票如何抵扣稅款?
一、增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。
增值稅的抵扣必須符合以下條件：
1、你公司必須是增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人不能抵扣;
2、你取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票不能抵扣;
3、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須符合稅法相關(guān)規(guī)定。
二、普通發(fā)票不能抵扣，不管企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，普通發(fā)票都是不可以抵扣。
三、增值稅專用發(fā)票抵扣是對(duì)于增值稅一般納稅人來說的，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票后，通過認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，比如，一般納稅人單位1月份的銷項(xiàng)稅為3000元，收到的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，那這個(gè)單位1月份只需交納2000元的增值稅就可以了。
增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票有什么區(qū)別?
1.發(fā)票的印制要求不同：
根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。
2.發(fā)票使用的主體不同：
增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開;普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購使用普通發(fā)票。
3.發(fā)票的內(nèi)容不同：
增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。
4.發(fā)票的聯(lián)次不同：
增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。
5.發(fā)票的作用不同：
增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
針對(duì)取得普通發(fā)票與專用發(fā)票如何抵扣稅款的這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，普通發(fā)票是不可以抵扣的，增值稅專用發(fā)票的抵扣必須符合上文中所列出的條件，否則也是不可以進(jìn)行抵扣的，更多內(nèi)容敬請(qǐng)關(guān)注。
