【第1篇】運費發(fā)票如何開具
一、貨物運輸服務發(fā)票開具基本規(guī)定
納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、鐵路運輸企業(yè)發(fā)票開具規(guī)定
鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。
運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
三、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)為貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票
1.經(jīng)省稅務局批準，互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)可以為同時符合以下條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項。
(1)在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務，并辦理了工商登記和稅務登記。
(2)提供公路貨物運輸服務的，取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》;提供內(nèi)河貨物運輸服務的，取得
(中華人民共和國水路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。(3)在稅務登記地主管稅務機關(guān)(以下簡稱主管稅務機關(guān))按增值稅小規(guī)模納稅人管理。
(4)注冊為該平臺會員。
2.納入試點范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)，應當具備以下條件：
(1)國務院交通運輸主管部門公布的無車承運人試點企業(yè)，且試點資格和無車承運人經(jīng)營資質(zhì)在有效期內(nèi)。
(2)平臺應實現(xiàn)會員管理、交易撮合、運輸管理等相關(guān)系統(tǒng)功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。
3.試點企業(yè)按照以下規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票；
(1)試點企業(yè)僅限于為符合條件的會員，通過本平臺承攬的貨物運輸業(yè)務代開專用發(fā)票。
(2)試點企業(yè)應與會員簽訂委托代開專用發(fā)票協(xié)議，協(xié)議范本由省局統(tǒng)一制定。
(3)試點企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼(或稅務登記證號碼或組織機構(gòu)代碼)。
貨物運輸服務接受方以試點企業(yè)代開的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證。抵扣進項稅額。
(4)試點企業(yè)代開的專用發(fā)票，相關(guān)欄次內(nèi)容應與會員通過本平臺承攬的運輸業(yè)務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應統(tǒng)一存儲，以備核查。
(5)試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以代會員向試點企業(yè)主管稅務機關(guān)申請代開專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進項稅額。
(6)試點企業(yè)代開專用發(fā)票不得收取任何費用。
四、公共交通運輸服務免稅規(guī)定
公共交通運輸服務的具體范圍，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務。
可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。
納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報時，應當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次，并選擇相應的減免稅性質(zhì)代碼。
【第2篇】公路運費發(fā)票能抵扣嗎
有讀者朋友取得兩張地鐵發(fā)票，是員工出差的費用，問是否可以抵扣增值稅？
首先，我們看到這兩張發(fā)票都是增值稅普通發(fā)票。
我們知道對于抵扣憑證來說，本身增值稅普通發(fā)票除了特殊情況，并不能作為抵扣憑證，幾種特殊情況也是明確的。
那就是以增值稅普通發(fā)票為載體開具的農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售發(fā)票；通行費電子普通發(fā)票；旅客運輸服務發(fā)票等，具體如下：
所以，對于大家取得的增值稅普通發(fā)票能不能抵扣的問題，你首先只能看是否是屬于上述可以抵扣的增值稅普通發(fā)票的類型范圍。
那么具體我們來分析一下,很顯然，地鐵發(fā)票并不是農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售，也不是通行費發(fā)票(通行費是針對車輛通行收取的費用）
那么最后就是看看旅客運輸發(fā)票了。
地鐵發(fā)票是否是旅客運輸服務？
關(guān)于是否是旅客運輸服務，這個財稅2023年36號文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運服務屬于陸路旅客運輸服務-道路旅客運輸服務下面的項目，地鐵運行屬于城市軌道交通運費，自然也是提供的旅客運輸服務。
目前可以抵扣的各類旅客運輸服務到底如何計算和申報？
1、取得增值稅專用發(fā)票。
勾選確認后，應該填寫到第1、2、35欄次去申報抵扣。同時還要統(tǒng)計填寫到第10欄。
2、取得增值稅電子普通發(fā)票的
以發(fā)票上注明的稅額申報抵扣。
這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進行抵扣。
申報就這樣填寫：
3、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單。
按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
這張航空運輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額
=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申報表填寫如下：
4、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的
按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
這張鐵路車票，可以抵扣的稅額
=263/1.09*0.09=21.72
申報填寫如下：
5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=
30/1.03*0.03=0.87
申報填寫如下：
所以，取得的地鐵增值稅電子普通發(fā)票是可以抵扣的，直接按照發(fā)票上注明的稅額填寫申報表即可。
當然最后二哥還是要補充一句，如果用于個人消費等不能抵扣的項目自然也是不能抵扣的，前文的前提條件是企業(yè)員工正常的出行費用，屬于企業(yè)的支出發(fā)生的出行費用。
為什么地鐵發(fā)票有3%，又有9%呢？
這個也很好理解，作為運輸服務，一般稅率就是9%，而地鐵運輸又屬于公共交通運輸服務，按規(guī)定有簡易計稅政策，簡易計稅是3%。
【第3篇】什么時候運費可以抵扣增值稅專用發(fā)票
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認證抵扣的期限由當月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項稅額.
月初認證的發(fā)票當月可以抵扣嗎
一般當月認證的發(fā)票都是當月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進行認證,認證通過的方可作為扣稅憑證.如認證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了,不能證明款項是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格.除了預付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計賬務的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù).為內(nèi)部審計及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復或跳號.
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應稅勞務,應向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運條例術(shù)語,是指由國家稅務總局批準統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運業(yè)務經(jīng)營者或者其代理人支付運費或者其他相關(guān)費用的憑證,包括《國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票》和《國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務和其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務機關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強財務會計管理,保護國家財產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護社會秩序的重要工具.
【第4篇】運費普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票
大的區(qū)別是：增值稅專用發(fā)票可以進行認證抵扣，但普通發(fā)票就不可以。
發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款項憑證?，F(xiàn)行稅制發(fā)票分為(普通發(fā)票)和(增值稅專用發(fā)票)兩大類.
普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人和稅務機關(guān)為增值稅小規(guī)模納稅人代開時使用。納稅人要從事正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，一方面要向收款方索取發(fā)票，同時也要向付款方開具發(fā)票。特別是增值稅制實行憑票抵扣稅款制度，發(fā)票已不僅僅是商事憑證，也是稅款繳納和抵扣的憑證。
增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國稅部門申請領(lǐng)購增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具.具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。
--增值稅專用發(fā)票是我國為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營過程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：
1．發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：'增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務機關(guān)指定，不得印制發(fā)票.
2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務機關(guān)批準后由當?shù)氐亩悇諜C關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。
3．發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。
4．發(fā)票的聯(lián)次不同：'增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。
增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票（俗稱：普通發(fā)票）的區(qū)別在于：取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進項稅額。
在發(fā)票內(nèi)容的構(gòu)成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關(guān)系為“金額 + 稅額 = 價稅合計”，其中：“金額 * 稅率 = 稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進項稅額的功能，因此，無需將價稅分列開具，只需將價稅合計合并開具為“金額”。另外，在其他方面也有不同之處，如：增值稅專用發(fā)票需列明購銷雙方的稅務登記號，等。這些不同之處均是增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能所致。
舉例說明，某納稅人銷售貨物一批，共取得價款117 000元，增值稅稅率17%，則：
1.開具增值稅專用發(fā)票時，金額為100 000元，稅率為17%，稅額為17 000元，價稅合計為117 000元；
2.開具普通發(fā)票時，金額為117 000元。
不論銷售方開具何種發(fā)票，均應當交納增值稅銷項稅額17 000元。另外，銷售方必須根據(jù)稅法規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，對某些特殊業(yè)務，依法不得開具增值稅專用發(fā)票，而只能開具普通發(fā)票。
對于購貨方而言：
1.如果取得普通發(fā)票，那么117 000元應當全額計入相關(guān)資產(chǎn)成本，不得抵扣進項稅額；
2.如果取得增值稅專用發(fā)票，那么100 000元應當計入相關(guān)資產(chǎn)成本，17 000元進項稅額準予申報認證抵扣（稅法規(guī)定不得抵扣的項目除外）。
5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
一 、要了解增值票和普通發(fā)票的區(qū)別,要先了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別;
1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人；生產(chǎn)銷售貨物或者提供修理修配勞務是屬于應征增值稅的范圍；一般納稅人是指工業(yè)年收入達到100萬以上，商業(yè)年收入達到180萬元以上，核算健全的企業(yè)；
2、一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額；小規(guī)模的稅率是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）；但是不能抵扣進項稅金；小規(guī)模也不能開具增值稅發(fā)票，同時一般納稅人購進小規(guī)模的貨物也不能抵扣進項稅金。但是小規(guī)模企業(yè)可以到稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票，但稅率只能是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)），一般納稅人取得小規(guī)模代開的增殖票也只能抵4%或者6%。
3、進項稅金實際是對一般納稅人而言的，因為小規(guī)模購進貨物是不能抵稅的；如果是一般納稅人，假如該企業(yè)購進100元（不含稅）的貨物，銷方給該企業(yè)開了增值票，票上所列稅款是17元；那么這17元就是購進貨物的進項稅金；購進貨物假如以200元（不含稅）的價格賣掉，那么該企業(yè)要交34元的銷項稅，但是可以低扣購進貨物的17元，假定該企業(yè)無其他購進和銷售的貨物，當期應交增值稅就是34-17=17元；小規(guī)模企業(yè)是不允許抵扣購進貨物的稅金的，所以也就無所謂進項稅金了；
二、根據(jù)上述，兩種發(fā)票的稅率實際是根據(jù)企業(yè)是否為一般納稅人而不同，一般納稅人的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率都是一樣的，17%。而小規(guī)模的根據(jù)行業(yè)不同，工業(yè)6%，商業(yè)4%，當然只是針對普通發(fā)票而言，小規(guī)模納稅人是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，但是小規(guī)?？梢缘蕉悇諜C關(guān)去代開增值票，稅率還是6%或者4%，對方取得了小規(guī)模代開的增值稅發(fā)票，也只能抵扣4%或者6%。
增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票對于銷貨方來說是一樣的，它都要按照收入來計算增值稅。
購貨方如果是一般納稅人，需要進項稅來抵銷項稅，因此就要增值稅發(fā)票，而普通發(fā)票不可以抵扣。
他倆的區(qū)別就在于購貨方，取得增值稅發(fā)票就可以抵扣，普通發(fā)票就不可以抵扣，不抵扣對他的是否交稅就有影響。因此一般納稅人都要增值稅發(fā)票。
1.增值稅發(fā)票是具有一般納稅人資格的企業(yè)開具的，普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人開具的。
2.增值稅發(fā)票是電腦票，用專門的打印機在票面上打印，普通發(fā)票有很多是在票面上手寫。
3.增值稅發(fā)票稅率一般是17%（有些企業(yè)不能自己開具，讓稅務局代為開具，這樣的增值稅發(fā)票稅率好像是6%）；普通發(fā)票稅率好像是6%。
4.進項增值稅發(fā)票經(jīng)過認證可以抵扣稅金，普通發(fā)票不能抵稅。不是所有的增值稅發(fā)票都可以退稅，要出口企業(yè)的才行
假設有a、b、c三個公司
（1）b從a買了100元的貨，a開給b一張增值發(fā)票，貨款是83元，稅額是17元。
對a來說開普票和開增票有什么區(qū)別？是不是能退稅？退稅的話能退多少元？
（2）接著b按200元的價格把貨物賣給了c，b可以開給c普票還是增票？
如果b開給c普票，b的利潤、扣稅、退稅各是多少？
如果b開給c贈票，b的利潤、扣稅、退稅各是多少？
（2）c從b那邊買了200元的貨，自用，不賣給下家，對c來說，開普票和開贈票有區(qū)別么？
問題補充：b開給c增票，c到哪里抵扣呢？
關(guān)鍵在于a、b、c是否是增值稅一般納稅人，如果都是的話，對a無影響，開什么票他都得按17%計算稅額；對b，如果索取普通發(fā)票，則無法扣稅，就要多繳點稅，如果索取增值稅專用發(fā)票，則可以憑票上稅額減去此部分稅額不繳，c購進b的貨物，可以要普通發(fā)票，也可以要專票，如果是貨物自用，則不可以扣稅，反之可以扣稅，如果僅索取普通發(fā)票，無論如何，都不可以扣稅，因為增值稅扣稅，是憑專票扣稅的
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【第5篇】銷售貨物時的運費發(fā)票嗎
一會計咨詢，收到一張增值稅專用發(fā)票，上面同時存在銷售、運費。開票是生產(chǎn)企業(yè)，這張發(fā)票合理嗎，可以抵扣嗎?
可以抵扣，這個屬于混合銷售。從主營，按照銷售貨物繳納增值稅。
文件出處：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
根據(jù)上述判斷：
1、銷售方自己運輸（前提自己有運輸資質(zhì)，運輸屬于許可經(jīng)營）：因為屬于混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅，所以運費作為價外費用，按貨物的稅率繳納增值稅。所以銷售方開具了同一張增值稅專用發(fā)票。
同一張增值稅發(fā)票專用發(fā)票只能有一個稅率。
因為混合銷售的存在，所以許多企業(yè)把運輸部門撥離，獨立成立運輸企業(yè)。因為銷售貨物是17或13%的稅率，而運輸只有11%的稅率。這樣可以把運費的部分稅率降下來。
2、銷售方自己不運輸，委托其他運輸企業(yè)。分兩種情況：
（1）收取運費，按全部金額開發(fā)票給購買方。運輸企業(yè)的發(fā)票開具給銷售方。
（2）收取運費，按扣除運費的銷售額開具發(fā)票給購買方，而運輸企業(yè)的發(fā)票直接開具給購買方。
顯然上述企業(yè)，如果不是自己運輸，選擇的是方法一。
同一張增值稅發(fā)票專用發(fā)票只能有一個稅率。
但是前幾天有一會計，提供一張同時有17%銷售，11%的運費發(fā)票給我看。新版防偽稅控可能對此進行了修改，確實開具出來了。但是銷售貨物同時提供運輸，屬于混合銷售，應該按17%開具發(fā)票。
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【第6篇】運費發(fā)票的抵扣增值稅
答：運輸發(fā)票稅額抵扣:對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用(代墊運費除外),根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額,依11%的扣除率計算進項稅額準予扣除,但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額.
進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 '
準予抵扣的貨物運費金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用,裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣.貨運發(fā)票應當分別注明運費和雜費,對未分別注明,而合并注明為運雜費的不予抵扣.
報稅需要填增值稅運費發(fā)票抵扣清單嗎?
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號)第三條第一款第二項規(guī)定:'一般納稅人申報抵扣通過認證采集的新版貨運發(fā)票,不填寫在《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復采集;申報抵扣其他運輸發(fā)票,仍按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號)的要求,填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報資料向主管稅務機關(guān)進行申報.'
【第7篇】個人代開運費發(fā)票
情況一
自然人代開運費發(fā)票等如何繳納個人所得稅？
答復：
稅務大廳不再預征個稅。個人應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。
參考：
《國家稅務總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2021 年第 8號）第三條規(guī)定，關(guān)于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預征個人所得稅有關(guān)事項，對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。
情況二
自然人代開建筑施工發(fā)票等如何繳納個人所得稅？
答復：
個人應按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅。
參考：
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1996〕127 號）第三條規(guī)定：“承包建筑安裝業(yè)各項工程作業(yè)的承包人取得的所得，應區(qū)別不同情況計征個人所得稅：經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項目征稅。從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。
從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅?！?/p>
情況三
自然人代開勞務報酬發(fā)票等如何繳納個人所得稅？
答復：
稅務大廳不再征收個稅，由支付方履行扣繳勞務報酬的個人所得稅。預扣率20-40%。對于扣繳義務人未扣繳稅款的行為，新個稅法明確了納稅人自行申報的義務，也就是次年六月三十日前，或稅務機關(guān)通知的限期內(nèi)繳納。
參考：
1、《個人所得稅法》第六條：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。
2、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條的規(guī)定：納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關(guān)通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。
【第8篇】銷售貨物有運費增值稅專用發(fā)票
這個公告已經(jīng)出臺，物流運輸企業(yè)要注意啦！
國家稅務總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告
國家稅務總局公告2023年第99號
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務總局決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運專票），現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：
一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、為避免浪費，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運專票最遲可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。
三、鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)（含分支機構(gòu)）提供貨物運輸服務，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2023年1月1日起施行，《國家稅務總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第76號）第一條第一項、第二條、第三條同時廢止。
大白菜點評：關(guān)于貨物運輸發(fā)票，在我國已經(jīng)經(jīng)歷了多種形式，最早的是公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票【下圖一】，可以抵扣票面金額的7%；然后過渡到貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率提高至11%【下圖二】；現(xiàn)在的又一次改變，相信也是為了和增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)相銜接，就象農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票納入增值稅普通發(fā)票一樣，早晚要納入稅務的千里眼管理。那么問題來了，機動車的有可能將來納入增值稅稅控系統(tǒng)嗎？
這是會計實戰(zhàn)講師大白菜，2023年在今日頭條給大家整理發(fā)布的第1條專業(yè)文章【累計第47條】，希望大家喜歡！一個人力量有限，如文中敘述有錯誤，歡迎大家共同探討指正！
大白菜，會計師，正保教育開放平臺講師、漢唐財稅在線實戰(zhàn)講師，專注會計實戰(zhàn)教育。原創(chuàng)的《大白菜會計實戰(zhàn)教程》，已經(jīng)在山東省版權(quán)局獲得登記，詳情可訪問《大白菜會計旗艦店》。
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【第9篇】運費可以開具增值稅專用發(fā)票嗎
增值稅專用發(fā)票的使用及管理
一、專用發(fā)票的聯(lián)次
專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)（核算銷項）、發(fā)票聯(lián)（核算進項）、抵扣聯(lián)（抵扣進項）。
二、專用發(fā)票的開票限額
最高開票限額由一般納稅人申請，由區(qū)縣級稅務機關(guān)審批。
三、專用發(fā)票領(lǐng)購和使用（了解）
四、專用發(fā)票的開具范圍
1.不得開具專用發(fā)票情形：
（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品。
（2）銷售免稅貨物。
（3）向消費者個人提供應稅服務。
（4）適用免征增值稅的應稅服務。
2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關(guān)申請代開。
五、專用發(fā)票開具要求
（一）項目齊全，與實際交易相符；
（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；
（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；
（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具；
（五）一般納稅人銷售貨物或應稅服務可以匯總開具專票；
（六）國稅機關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、建筑服務的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“yd”字樣。
六、專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
七、加強專用發(fā)票的管理（了解）
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理：
對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款。
【例題·計算問答題】a電子設備生產(chǎn)企業(yè)與b商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2023年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）a企業(yè)從b公司購進生產(chǎn)用原材料和零件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元，稅金30.6萬元；
（2）b公司從a公司購進電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得a開具的增值稅專用發(fā)票注明價款270萬元，稅金45.9萬元，b公司以銷貨款抵頂應付a企業(yè)貨款和稅款后，實際支付貨款90萬元，稅款15.3萬元；
（3）b公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購款30萬元，支付運輸公司不含稅運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票。入庫后將收購農(nóng)產(chǎn)品的40%作為集體福利消費，60%零售給消費者，取得含稅收入35.03萬元；
（4）a企業(yè)為b公司制作電子顯示屏，開具普通發(fā)票取得收入9.36萬元，調(diào)試費收入2.34萬元，制作過程中委托c公司進行專業(yè)加工，取得專用發(fā)票，并支付加工費2萬元；
（5）b公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售收入298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
要求：分別計算a、b企業(yè)10月份應繳納的增值稅額。
【答案及解析】
a企業(yè)：
銷項稅額=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（萬元）
進項稅額=30.6+2×17%=30.94（萬元）
應納增值稅額=47.6－30.94=16.66（萬元）。
b企業(yè)：
銷項稅額=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98（萬元）
進項稅額=45.9+（30×13%＋3×11%）×60%=48.44（萬元）
應納增值稅額=77.98－48.44=29.54（萬元）
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【第10篇】運費發(fā)票有普通發(fā)票嗎
企業(yè)稅務的問題對于大多數(shù)的企業(yè)都是非常重要的。但是也有不少的企業(yè)對其并沒有那么大的關(guān)注度。也正是因此才出現(xiàn)了很大問題。那么增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
目前增值稅發(fā)票可分為兩大類：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
以下分別從納稅人和稅務機關(guān)的角度來分析增值稅發(fā)票的作用：對于稅務機關(guān)來說，增值稅發(fā)票的使用是“以票控稅”的基礎(chǔ)。一般來說，企業(yè)的業(yè)務內(nèi)容、業(yè)務規(guī)模登經(jīng)營情況和開具發(fā)票的項目名稱、發(fā)票限額和數(shù)量是息息相關(guān)的，即稅務機關(guān)從一個企業(yè)開出發(fā)票的金額、內(nèi)容可以了解到企業(yè)有沒有足額報稅（不僅僅是增值稅）、有沒有報錯稅、是否存在異常情況（如開票金額激增、作廢/沖紅數(shù)量異常、大額進項長期不不抵扣、開票項目超出經(jīng)營范圍、企業(yè)所得稅申報收入與同期開票金額差異大等等）。
對于企業(yè)來說，發(fā)生的所有增值稅應稅行為都應該開具增值稅發(fā)票，并將其作為企業(yè)的賬務憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 ，如為增值稅專用發(fā)票還可按規(guī)定抵扣進項稅額。
按照權(quán)責發(fā)生制，所有企業(yè)支出的款項都應該進入相應的科目，但是，這個稅務上是不認可的，稅務要求取得合法有效的票據(jù)才可以稅前扣除，增值稅就是合法有效的票據(jù)的其中一種，不能取得合法有效的票據(jù)，增值稅無法抵扣，所得稅前需要納稅調(diào)增
1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。 有了增值稅發(fā)票，消費者可以憑著他進行維權(quán)的工具，也是國家據(jù)以保證稅收的一種方式。
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。普通發(fā)票是不能抵扣的，就是全額按照銷項稅來繳納
2.體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按規(guī)定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
【法律依據(jù)】
《增值稅暫行條例》第4條，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對于17%的發(fā)票又分兩種，如果對方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對方拿去可以作進項稅，如果對方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進項稅抵扣。
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？對于這兩個問題我們就為您解說這么多，如果您還有其他問題，請致電咨詢我們釔財稅顧問。多謝閱覽！
注意：稅務政策不斷變化，一切以釔財稅顧問回答為準。
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【第11篇】貨運發(fā)票可以寫運費嗎
運費發(fā)票一般有9個點的稅和3個點的稅。特殊情況下，比如2023年，小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票還有有可能存在1個點的稅和免稅的情況。
運費發(fā)票是交通運輸業(yè)發(fā)票的簡稱。
交通運輸業(yè)，指的是使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務活動。包括：水路運輸服務、陸路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。
1.陸路運輸服務：鐵路運輸服務，其他陸路運輸服務包含公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸?shù)?。其中出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的 管理費用 ，按照“陸路運輸服務”繳納增值稅。
2.水路運輸服務：水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務。程租業(yè)務，是指運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務并收取租賃費的業(yè)務。期租業(yè)務，是指運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負擔的業(yè)務。
3.航空運輸服務：航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務。濕租業(yè)務，是指航空運輸企業(yè)將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由承租方承擔的業(yè)務。航天運輸服務，按照航空運輸服務繳納增值稅
4.管道運輸服務：是指通過管道設施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運輸業(yè)務活動。
根據(jù)增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人，交通運輸服務稅率為9%，也就是大家通俗的說法，按照9個點開票。增值稅小規(guī)模納稅人開具交通運輸服務按照征收率3%，開具發(fā)票。
近年來，由于疫情影響，國家為了助力小微企業(yè)發(fā)展，對增值稅小規(guī)模納稅人出臺了一些優(yōu)惠稅收政策的規(guī)定。
增值稅小規(guī)模納稅人，2023年4月1日之后開具的發(fā)票，適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。這也就可能存在運輸發(fā)票免稅的情況。而增值稅小規(guī)模納稅人2023年3月31日前取得應稅銷售收入，按照前期疫情減免優(yōu)惠政策按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
【第12篇】外貿(mào)運費發(fā)票抵扣
一、運費發(fā)票，備注欄上是空的，沒寫起運地、到達地、等是否可以入賬，認證抵扣？
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。因此，未按規(guī)定開具的發(fā)票不得作為有效的稅收憑證在所得稅稅前扣除及進項抵扣。
二、收取介紹客戶的費用，需要開具發(fā)票稅率是多少？
如果是給他人介紹客戶，起到中介的作用，則應按照經(jīng)紀代理服務開具發(fā)票并繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%；企業(yè)所得稅方面應當并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。
三、與總公司簽訂合同，子公司完成這些業(yè)務， 總公司是一般納稅人，公司不是一般納稅人，子公司到當?shù)囟悇沾_3%增值稅專用發(fā)票，我們用來抵扣進項？還是是由他們總公司開具增值稅專用發(fā)票用來抵扣？
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第11號)文件規(guī)定：“二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。
填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。因此，應由實際提供服務并收取款項的單位開具發(fā)票。
四、小規(guī)模納稅人出口企業(yè)在稅務代開3%的增值稅專用發(fā)票可以退稅嗎？
出口企業(yè)取得的稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票可以申請出口退稅。外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其退稅率分別為小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。
【第13篇】不能抵扣運費發(fā)票需要認證
【導讀】：發(fā)票的話大家在生活工作中經(jīng)常要用到,而且發(fā)票的話會分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,專用發(fā)票的話會涉及到認證抵扣的問題,有小伙伴在問,5月初認證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?今天小編就和大家一起分享下相關(guān)的內(nèi)容.
5月初認證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認證抵扣的期限由當月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項稅額.
月初認證的發(fā)票當月可以抵扣嗎
一般當月認證的發(fā)票都是當月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進行認證,認證通過的方可作為扣稅憑證.如認證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了,不能證明款項是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格.除了預付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計賬務的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù).為內(nèi)部審計及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復或跳號.
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應稅勞務,應向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運條例術(shù)語,是指由國家稅務總局批準統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運業(yè)務經(jīng)營者或者其代理人支付運費或者其他相關(guān)費用的憑證,包括《國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票》和《國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務和其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務機關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強財務會計管理,保護國家財產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護社會秩序的重要工具.
5月初認證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?小編告訴大家是可以的,通過發(fā)票查詢平臺勾選認證抵扣的期限由當月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,大家務必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.
【第14篇】海運費發(fā)票能抵扣嗎
這張發(fā)票是讀者的一位朋友通過微信發(fā)給我的。我想我可以從中學習一些稅務知識，所以我特意把它發(fā)到官方賬戶之上給你看。如果你有類似的發(fā)票，如果你不明白或者有點特殊，你可以給我留言
我開發(fā)票的目的只是讓你從發(fā)票的角度看這張發(fā)票是否屬于扣除憑證。在這里，我們不討論發(fā)票是否由普通納稅人獲得，納稅人是否用于免稅和其他不可抵扣的行為。我們假設這些其他條件都滿足
我們只看一下發(fā)票是否是合法的扣除憑證
這張發(fā)票是關(guān)于什么的？從發(fā)票的正面，我們可以很容易地看出這是一張跨海運輸發(fā)票。它跨越瓊州海峽，是廣東湛江至海南?？诘目绾６奢喛拓洶l(fā)票
員工乘船過海的發(fā)票可以扣除嗎
根據(jù)規(guī)定，我們購買客運服務時規(guī)定了哪些類型的扣除憑證
事實上，上面是：
顯然，上述客運客運發(fā)票不是特價機票、增值稅電子普通發(fā)票，也不是機票或火車票
只能是最終一種具有乘客身份的水路票
該發(fā)票是否識別乘客
顯然，它表明。
這張發(fā)票是購買的水路票嗎
沒問題。海運旅客也是水路運輸
因此，本發(fā)票可以根據(jù)票面之上的旅客運輸金額扣除
進項稅=83/(1+3%）*3%
車輛費用的扣除情況如何？許多人還說，發(fā)票之上的車輛費用也可以扣除
當然，車輛的通行費可以扣除
但使用船只運輸車輛穿越海洋，實際上并不是車輛的通行費。想想看，你計算過馬路、橋梁或大門的通行費嗎？兩者都不
這只能算作車輛的運輸費。如果你想扣除這輛車的交通費，你必須開一張?zhí)貎r票。顯然，這種發(fā)票不能用作扣除憑證
【第15篇】運費沒取得發(fā)票可以抵扣嗎
最近，長江公司（化名）接到稅務機關(guān)通知：上半年收到黃河公司一張發(fā)票，黃河公司已經(jīng)走逃且未報稅。這張發(fā)票不能用于計稅，并且要接受稅務調(diào)查，視具體情形作下一步處理。
那么，是不是只要上游走逃不報稅，下游發(fā)票就不能用，甚至上游違法、下游也要承擔責任呢？
這要區(qū)分具體情況來看，其中關(guān)鍵在于“三流（發(fā)票流、資金流、貨物流）一致”。
1
可以證明三流一致
如果上述二公司之間確實發(fā)生了貨物交易，資金已經(jīng)支付，發(fā)票票面內(nèi)容與實際業(yè)務完全相符，則長江公司提供證據(jù)，證明事實，此發(fā)票其實并無問題，仍可正常入賬并依法用于計稅（抵扣增值稅、在所得稅前扣除等）。
長江公司需要提供證據(jù)包括：
證明資金流：
（1）銀行單據(jù)
（2）資金流水。（注意：現(xiàn)金支付、承兌匯票通常會被重點關(guān)注）
證明貨物流：
（1）購貨合同或者協(xié)議
（2）運輸單據(jù)及運費支付憑證
（3）入庫單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、領(lǐng)用項目合同或者協(xié)議等
證明發(fā)票流：
發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)
需要提醒會計們的是：
如果上述款項尚未支付，本身并不構(gòu)成“三流不一致”、資金流不真實的理由。但需要提供尚未支付原因證據(jù)，比如相關(guān)合同或者協(xié)議約定付款期限未到、貨物存在瑕疵尚處于溝通之中、本公司資金困難（可以用銀行流水證明）、二公司定期對賬單據(jù)等。
2
有實際交易的第三方開票
我們延伸一下這個案子：假設長江公司工地建設過程中，對于部分貨物可以采取現(xiàn)場購貨方式。
某天，有人拉了一批貨物來，自稱是“黃河公司”的（其實不是）；雙方講好價，就把貨物留下了。長江公司索取發(fā)票，“黃河公司”的人就提供了黃河公司開具發(fā)票（其實是從黃河公司買票）。
（一）發(fā)票方面
這種情況就是俗稱“三方票”。
對于長江公司來講，三流俱全，本無問題。關(guān)鍵在于是否“不知情”；只要長江公司能夠提供上述證據(jù)，合理證明本公司就是以為貨出自黃河公司，款項也付給黃河公司（這個很重要；如果付到其他賬戶，就說不清了。如果付到黃河公司賬戶，對方如何操作，則與本公司無關(guān)），發(fā)票也是黃河公司開具，自然符合邏輯。而且基于“無罪推定”原則（行政處理“優(yōu)勢證據(jù)”規(guī)則），如果“本公司確實不知情”，則通常不會被認定“發(fā)票違法”。
（二）稅收方面
當然，這種“三方票”的情形，對方肯定違法；也就是說，這張發(fā)票確實不能用了。長江公司如果能夠聯(lián)系到真正的銷售方（就是實際送貨的人），由真正銷貨方為本公司補開發(fā)票；則補開發(fā)票可正常入賬并依法用于計稅。如果不能補開發(fā)票，則產(chǎn)生稅收方面的損失了（不能用于抵扣增值稅及所得稅稅前扣除）。
3
本公司直接買票但貨物交易真實存在
再修改一下這個案子：長江公司從某人手里買了一批貨，但是銷售人無法提供發(fā)票，本公司就直接找到黃河公司，買了這張發(fā)票。
（一）發(fā)票方面
毫無疑問，買票違反稅法甚至刑法，需要依法承擔行政甚至刑事責任。
注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
第二十二條，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（此案，長江公司與黃河公司并無實際業(yè)務，卻讓黃河公司為本公司開票）。
第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
（二）稅收方面
既然確實購買貨物，則仍可按前文聯(lián)系實際銷售人“補票”處理。
4
本公司直接買票，無真實購貨業(yè)務
假設長江公司并未購貨，只是出于抵稅目的，而購買此票。則因發(fā)票違法，需要依法承擔行政甚至刑事責任；且因并未發(fā)生實際購貨，也不存在補票、計稅（抵扣、扣除）等情形，自須依法補稅、繳納滯納金及罰款，視金額、情形也會構(gòu)成偷稅或者逃稅的違法甚至犯罪事實。
對方走逃的“失控發(fā)票”，這次你會處理了嗎？
上述“長江公司”、“黃河公司”皆為化名；并非實際長江公司、黃河公司。若有雷同，純屬巧合。
【第16篇】增值稅運費發(fā)票抵扣清單
運輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅?
1.運輸發(fā)票必須合法。增值稅一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準予抵扣的運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準予計算進項稅額抵扣貨運發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票。
2.運輸發(fā)票上注明的扣除項目必須符合規(guī)定。準予抵扣的貨物運費金額，是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費。
3.貨運發(fā)票內(nèi)容填寫必須齊全且與購貨發(fā)票內(nèi)容相符。準予計算扣除進項稅額的貨運發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物種類、貨物數(shù)量、運輸單位、運輸金額等項目填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項目必須相符，否則不予抵扣。
4.運輸費用價格要合理。納稅人購進、銷售貨物所支付的運輸費用明顯偏高，經(jīng)過審查不合理的，不予抵扣。
運輸行業(yè)增值稅抵扣的項目是什么?
運輸行業(yè)增值稅可以抵扣的項目：
納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅進項稅額，經(jīng)認證后可以從銷售貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額中抵減，不足抵減的部分留待下期繼續(xù)抵扣。
交通運輸業(yè)的主要進項來自燃油、維修等，加強車輛固定資產(chǎn)改造和更新，以及日常取得穩(wěn)定的進項稅額;
購進的設備及自用車輛取得的進項稅;
辦公費、水電費、倉儲費、裝卸搬運費、其他運輸企業(yè)轉(zhuǎn)運費、廣告費等取得增值稅專用發(fā)票的進項稅額。
以上就是會計學堂小編為大家整理的關(guān)于運輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅的全部內(nèi)容了，需要滿足的條件小編已在文中為大家整理出來了，運輸行業(yè)增值稅抵扣的項目是什么?上文也為大家進行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。
