【第1篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票怎么抵扣
運(yùn)費(fèi)發(fā)票開票提醒
1.運(yùn)費(fèi)直接支付給銷售方，屬于混合銷售行為，和貨物一起開具銷售貨物增值稅專用發(fā)票，不得從第三方取得運(yùn)輸費(fèi)增值稅專用發(fā)票，即“一票制”；
2.運(yùn)費(fèi)支付給運(yùn)輸方，貨款支付給銷售方，屬于兩次增值稅應(yīng)稅行為，運(yùn)輸方和銷售方分別開具，不得從第三方取得運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票，即“兩票制”；
《臨沂東星焦化有限公司與山東七五能源有限公司買賣合同糾紛再審民事判決書》（山東省高級(jí)人民法院民事判決書（2016）魯民再326號(hào)）（點(diǎn)擊查看原文）：
①東星公司與七五能源公司簽訂了煤炭供應(yīng)合同
②運(yùn)輸由七五能源公司組織，運(yùn)費(fèi)由七五能源公司承擔(dān)；結(jié)算方式為承兌結(jié)算，款到發(fā)貨，兩票結(jié)算，運(yùn)輸票60元／噸，其余開具增值稅發(fā)票。該增值稅發(fā)票稅率為17%。
③七五能源公司按約定給東星公司提供了公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和增值稅發(fā)票。運(yùn)輸發(fā)票上載明承運(yùn)人為微山縣德隆運(yùn)輸有限公司、魚臺(tái)縣永利運(yùn)輸有限公司等運(yùn)輸公司。七五能源公司提供的運(yùn)輸發(fā)票東星公司作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額使用，抵扣稅率為7%。
④2023年7月27日，山東省臨沂市國家稅務(wù)局作出臨國稅罰（2011）78號(hào)稅務(wù)行政處罰決定書，認(rèn)定：東星公司2023年度和2023年度支付運(yùn)費(fèi)，收款方與承運(yùn)人不一致，違反了1995年10月18日《國家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)（1995）192號(hào)）第一條第三款“購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)數(shù)額，否則不予抵扣”的規(guī)定，涉及七五能源公司提供的運(yùn)輸發(fā)票的抵扣稅款為及附加合計(jì)125萬元、罰款等（東星公司向山東省臨沂市國家稅務(wù)局繳納了增值稅款）。
⑤東星公司與七五能源公司簽訂煤炭工業(yè)合同，其雙方實(shí)際進(jìn)行煤炭交易時(shí)，東星公司將款全部支付給七五能源公司，七五能源公司交付煤炭，同時(shí)給東星公司提供增值稅發(fā)票及多家運(yùn)輸公司的運(yùn)輸發(fā)票，東星公司將前述發(fā)票入賬并進(jìn)行了稅務(wù)抵扣，雙方事實(shí)上買賣均是按兩票進(jìn)行的，雙方當(dāng)事人對(duì)前述事實(shí)無異議。
七五能源公司主張雙方為兩票結(jié)算，其收款后出具的收據(jù)載明為貨款，并未分別標(biāo)明為貨款或代收運(yùn)費(fèi)，也沒有七五能源公司將運(yùn)輸公司出具的收據(jù)交東星公司的證據(jù)，其行為不符合代辦運(yùn)輸?shù)姆梢?，七五能源公司收款后提供運(yùn)輸發(fā)票的行為不符合稅法的相關(guān)規(guī)定，東星公司在收到收款單位與出具單位不一致運(yùn)輸發(fā)票時(shí)，并未提出異議，且未按法律的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的稅項(xiàng)進(jìn)行抵扣。
⑥判決確定雙方對(duì)于繳納的稅款和罰款承擔(dān)同等責(zé)任正確（直白一點(diǎn)各承擔(dān)50%損失）。
【第2篇】海運(yùn)發(fā)票需要加上運(yùn)費(fèi)么
海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)表（海運(yùn)運(yùn)費(fèi)怎么算）
海運(yùn)是指貨主將貨物委托給海運(yùn)公司或者船東，從一個(gè)港口途經(jīng)海路航線運(yùn)送至另一個(gè)港口的行為；海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)表則是指發(fā)生這種行為產(chǎn)生的費(fèi)用。一般海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)表是有：海運(yùn)運(yùn)費(fèi)基本費(fèi)和海運(yùn)附加費(fèi)組成，其中海運(yùn)附加費(fèi)相對(duì)比較復(fù)雜，多表現(xiàn)在國際海運(yùn)中，上海交航船運(yùn)內(nèi)貿(mào)海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)表的組成相對(duì)就簡單很多。
海運(yùn)運(yùn)費(fèi)怎么算的，針對(duì)內(nèi)貿(mào)海運(yùn)運(yùn)輸來說，主要就是依據(jù)航線和貨物種類來計(jì)算就可以，計(jì)費(fèi)方式簡單，對(duì)于重貨就是噸位x單價(jià)，輕貨海運(yùn)運(yùn)輸運(yùn)價(jià)表是船舶載重噸乘以單價(jià)的計(jì)費(fèi)方式，這種計(jì)費(fèi)方式均攤到貨物成本會(huì)高些。對(duì)應(yīng)國際海運(yùn)運(yùn)輸怎么算就會(huì)復(fù)繁瑣了，特別是附加費(fèi)的計(jì)算比較復(fù)雜，一般包含：超重附加費(fèi)，港口附加費(fèi)，選港附加費(fèi)，港口擁擠附加費(fèi)和變更裝卸港等組成。
海運(yùn)運(yùn)費(fèi)多少錢一噸
海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)走勢（2023年海運(yùn)價(jià)格走勢）
說到海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)走勢，對(duì)于大多數(shù)船東來說，2023年和2023年是個(gè)肥年，無論是內(nèi)貿(mào)海運(yùn)還是外貿(mào)海運(yùn)都是海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)走勢都是一路看漲，許多船公司在這兩年的盈利是過去幾年的總和；然后海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)走勢并不會(huì)一直持續(xù)，2023年海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)走勢對(duì)與近洋航線短期還算比較穩(wěn)定，內(nèi)貿(mào)海運(yùn)和歐美線路海運(yùn)運(yùn)價(jià)低迷，很多船東直接停航。
隨著經(jīng)濟(jì)的回轉(zhuǎn)復(fù)蘇，建設(shè)步入正軌，有建設(shè)就有物流需求，海運(yùn)在物流中占據(jù)重要一環(huán)，盡管今年海運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)價(jià)走勢不好，但是下半年整體海運(yùn)價(jià)格走勢可見向好跡象，船東們紛紛看好2023年海運(yùn)價(jià)格走勢，上海交航也寄希望2023年海運(yùn)價(jià)格走勢能有一波漲潮。
海運(yùn)運(yùn)費(fèi)多少錢一噸
海運(yùn)運(yùn)費(fèi)多少錢一噸（國內(nèi)海運(yùn)價(jià)格查詢表）
海運(yùn)運(yùn)費(fèi)多少錢一噸其實(shí)是每個(gè)貨主想要的答案，普遍來說，無論是內(nèi)河運(yùn)輸還是沿海海運(yùn)，發(fā)貨量越少單價(jià)越高，線路越長海運(yùn)成本越高；比如海船3000噸的船舶，基本都是在300-500公里的區(qū)域航行，再遠(yuǎn)的距離航行單價(jià)就會(huì)高出很多了，所以海運(yùn)運(yùn)費(fèi)多少錢一噸更多與發(fā)貨量息息相關(guān)，單次發(fā)貨量越大，海運(yùn)運(yùn)輸成本就越高。
海運(yùn)是憑借天然水系優(yōu)勢的運(yùn)輸，在運(yùn)輸成本上不會(huì)有鐵運(yùn)和汽運(yùn)的鐵路建設(shè)和公路建設(shè)維修，國內(nèi)海運(yùn)價(jià)格查詢表普遍也比較簡單，基本成本的計(jì)算就是人工和船舶以及燃油成本的計(jì)算，再加上一定的利潤就是國內(nèi)海運(yùn)價(jià)格查詢表。相對(duì)內(nèi)河航運(yùn)航道，有時(shí)候要疏通河道，和建造抬水壩，在這上面會(huì)多出過閘的維護(hù)費(fèi)用，不過整體國內(nèi)海運(yùn)價(jià)格查詢表差距并不大
【第3篇】個(gè)人運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率是多少
安裝發(fā)票的稅率是多少？
設(shè)備安裝屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中的“其他修理修配勞務(wù)”，一般納稅人應(yīng)按17%的稅率開出發(fā)票，如果是小規(guī)模納稅人則按3%的稅率開具發(fā)票。
如果需要經(jīng)提供建筑（安裝）勞務(wù)才完成設(shè)備安裝的則應(yīng)分別按設(shè)備銷售17%稅率及銷售（建筑）服務(wù)11%稅率繳納增值稅。
【例】甲公司與乙公司簽訂的合同不含稅總價(jià)款為9600萬元，稅款為1560萬元。其中設(shè)備不含稅價(jià)款為8000萬元，安裝費(fèi)不含稅金額為1200萬元，運(yùn)費(fèi)不含稅金額為400萬元（運(yùn)輸委托第三方，發(fā)票開給甲公司）。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬元，下同）
借：銀行存款 11160
貸：主營業(yè)務(wù)收入 9600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1428 [（8000+400）×17%]
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 132（1200×11%）
假設(shè)支付第三方運(yùn)費(fèi)444萬元（價(jià)稅合計(jì)），構(gòu)成合同成本，取得專用發(fā)票并認(rèn)證通過。
借：主營業(yè)務(wù)成本 400
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 44
貸： 銀行存款等 444
收到安裝費(fèi)發(fā)票怎么做賬？
借：固定資產(chǎn)-安裝費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款(已付貨款貸記銀行存款)
開安裝發(fā)票的流程：
應(yīng)當(dāng)?shù)劫F公司所在的地稅局申請(qǐng)代開發(fā)票
代開發(fā)票的流程和資料要求：
一、納稅人到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請(qǐng)表》一份
二、納稅人應(yīng)提供資料
1.需出示的資料
申請(qǐng)代開發(fā)票人的合法身份證件
2.需報(bào)送的資料
1）安裝合同
2）稅務(wù)登記證（副本）
3）如果安裝公司屬于異地施工的話，應(yīng)提供《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場辦結(jié)。
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“先繳稅、后開法票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)，即，一個(gè)窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項(xiàng)。綜合稅負(fù)大約4.3%-5.3%之間。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第4篇】運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票可以抵扣
取得普通發(fā)票與專用發(fā)票如何抵扣稅款?
一、增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。
增值稅的抵扣必須符合以下條件：
1、你公司必須是增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人不能抵扣;
2、你取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票不能抵扣;
3、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須符合稅法相關(guān)規(guī)定。
二、普通發(fā)票不能抵扣，不管企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，普通發(fā)票都是不可以抵扣。
三、增值稅專用發(fā)票抵扣是對(duì)于增值稅一般納稅人來說的，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票后，通過認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，比如，一般納稅人單位1月份的銷項(xiàng)稅為3000元，收到的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，那這個(gè)單位1月份只需交納2000元的增值稅就可以了。
增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票有什么區(qū)別?
1.發(fā)票的印制要求不同：
根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。
2.發(fā)票使用的主體不同：
增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開;普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購使用普通發(fā)票。
3.發(fā)票的內(nèi)容不同：
增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。
4.發(fā)票的聯(lián)次不同：
增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。
5.發(fā)票的作用不同：
增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
針對(duì)取得普通發(fā)票與專用發(fā)票如何抵扣稅款的這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，普通發(fā)票是不可以抵扣的，增值稅專用發(fā)票的抵扣必須符合上文中所列出的條件，否則也是不可以進(jìn)行抵扣的，更多內(nèi)容敬請(qǐng)關(guān)注。
【第5篇】購買貨物的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，購買固定資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)人員一般通過購買價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，那么購買固定資產(chǎn)的運(yùn)費(fèi)怎么做賬?增值稅如何處理?讓好吖好大賬房小編和你講講。
購買固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、進(jìn)不需要安裝固定資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)費(fèi)：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
2、購進(jìn)需要安裝固定資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)費(fèi)：
借：在建工程
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
3、安裝完工投入使用，和安裝材料費(fèi)、安裝費(fèi)，購進(jìn)原價(jià)一并結(jié)轉(zhuǎn)：
借：固定資產(chǎn)—固定資產(chǎn)名
貸：在建工程—固定資產(chǎn)名
購買固定資產(chǎn)預(yù)付款怎么做賬?
購買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅如何處理?
答：一般納稅人購買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，相關(guān)分錄處理如下：
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人購買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)科目，相關(guān)分錄處理如下：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款等
一般納稅人購入固定資產(chǎn)增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
答：按新增值稅條例規(guī)定，中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
對(duì)于一般納稅人而言，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)按照“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”的公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
綜上所述，進(jìn)項(xiàng)稅是針對(duì)一般納稅人的特有概念，一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額符合《新增值稅條例》及國家相關(guān)規(guī)定的前提下，可以抵扣。
【第6篇】什么時(shí)候運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅專用發(fā)票
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報(bào)截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.
月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎
一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項(xiàng)
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時(shí)也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無二的流水賬號(hào)碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào).
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動(dòng)出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(qǐng)(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票.我國實(shí)施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語,是指由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動(dòng)中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動(dòng)的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會(huì)秩序的重要工具.
【第7篇】取得運(yùn)輸發(fā)票才能抵扣運(yùn)費(fèi)嗎
【導(dǎo)讀】：對(duì)增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，那么，收到道路運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣嗎？下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編帶一起學(xué)習(xí)哦。
收到道路運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣嗎
答：小規(guī)模納稅人3%的沒有抵扣聯(lián)，所以不能抵扣的，一般納稅人開出的是9%的稅率（2019新政）是可以抵扣的。
關(guān)于運(yùn)輸發(fā)票稅控系統(tǒng)的說明及相應(yīng)要求
運(yùn)輸發(fā)票稅控系統(tǒng)是稅控收款機(jī)模塊二（帶抵扣功能發(fā)票的稅控管理）的一部分，包括稅務(wù)端后臺(tái)稅控管理系統(tǒng)和企業(yè)端運(yùn)輸發(fā)票開票軟件兩部分。
（一）后臺(tái)稅控管理系統(tǒng)
后臺(tái)稅控管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了稅控裝置稅控盤/傳輸盤的初始化、運(yùn)輸發(fā)票電子信息寫盤、讀取納稅人抄報(bào)信息、稅控盤管理、運(yùn)輸發(fā)票認(rèn)證、統(tǒng)計(jì)分析等功能。其中，運(yùn)輸發(fā)票稅控系統(tǒng)密鑰發(fā)行采用網(wǎng)絡(luò)發(fā)行機(jī)制，總局已建立全國集中的發(fā)行中心。為保證密鑰發(fā)行安全，總局將統(tǒng)一為每個(gè)省局配備一臺(tái)稅控專用密碼機(jī)。各省必須與總局發(fā)行中心聯(lián)網(wǎng)才可實(shí)現(xiàn)稅控盤/傳輸盤的初始化、注銷作廢及運(yùn)輸發(fā)票跨省認(rèn)證功能。
運(yùn)輸發(fā)票抵扣類型
1、運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開具的運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；
2、由“自開票納稅人”開具的運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；所謂的“自開票納稅人，是指符合規(guī)定條件，向主管地稅局申請(qǐng)領(lǐng)購并自行開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的納稅人?！?/p>
3、由“代開票納稅人”開具的運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；所謂的“代開票納稅人，是指除自開票納稅人以外的需由代開票單位代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的單位和個(gè)人?！?是指主管地稅局。
以上所稱代開票單位是指主管地稅局。經(jīng)省級(jí)地稅局批準(zhǔn)也可以委托中介機(jī)構(gòu)代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
4、運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開的運(yùn)輸發(fā)票（包括地方稅務(wù)局代開部份）準(zhǔn)予抵扣；
5、被認(rèn)定為自開票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位和物流單位開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票也準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2003〕121號(hào)）
6、其他單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣。
準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開據(jù)的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票，對(duì)于收到道路運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣嗎這個(gè)問題的解答就到這里了，如果你對(duì)這個(gè)內(nèi)容還有疑問的話可以到會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行在線提問。
【第8篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票增值稅清單
導(dǎo)讀：運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生的增值稅計(jì)入產(chǎn)品成本嗎？如果是采購原材料取得的增值稅運(yùn)輸發(fā)票，則計(jì)入材料成本中，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄小編已在文中為大家進(jìn)行了整理，歡迎閱讀。
運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生的增值稅計(jì)入產(chǎn)品成本嗎?
如果是采購原材料取得的增值稅運(yùn)輸發(fā)票，則計(jì)入材料成本中
會(huì)計(jì)分錄如下：
借： 原材料(材料成本+運(yùn)費(fèi)成本)
進(jìn)項(xiàng)稅(材料進(jìn)項(xiàng)稅+運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
如果是其他用途而獲得的稅票，則計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用，比如銷售發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)
進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款
增值稅是否計(jì)入成本?
首先：采購成本結(jié)構(gòu)中的相關(guān)稅費(fèi)，是指購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、資源稅和不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等應(yīng)計(jì)入存貨采購成本的稅費(fèi)。
其次：增值稅屬于價(jià)外稅，具有代收代繳的性質(zhì)，與凈利潤的計(jì)算無關(guān)。如果不存在賒購賒銷事項(xiàng)，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”期末貸方余額增加凈額即表示本期應(yīng)付未付的增值稅增加凈額。如果存在賒銷事項(xiàng)，“應(yīng)收賬款——增值稅”、“應(yīng)收票據(jù)——增值稅”期末借方余額增加凈額，則表示本期應(yīng)交的增值稅中有一部分本期并未收到，在收付實(shí)現(xiàn)制下不需要繳納，故應(yīng)從“應(yīng)交增值稅”中予以扣除?！皯?yīng)付賬款——增值稅”、“應(yīng)付票據(jù)——增值稅”期末貸方余額增加凈額，說明本期購入存貨應(yīng)付的增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)中有部分并沒有支付，而原來在核算“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”時(shí)是將其作為當(dāng)期“進(jìn)項(xiàng)稅額”抵扣當(dāng)期“銷項(xiàng)稅額”的，依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則，這部分未付現(xiàn)的“進(jìn)項(xiàng)稅額”不能進(jìn)行抵扣，故此應(yīng)該加回。
以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生的增值稅計(jì)入產(chǎn)品成本嗎的有關(guān)問題，如果是采購原材料取得的增值稅運(yùn)輸發(fā)票，則計(jì)入材料成本中，若對(duì)此仍感到疑問，可點(diǎn)擊窗口與答疑老師進(jìn)行在線咨詢!
【第9篇】鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣
來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
12
導(dǎo)讀：運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么？稅務(wù)問題一直是剛接觸會(huì)計(jì)的朋友既頭疼又必須要掌握的知識(shí)，為了幫助更多人能夠順利的理解，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理了一些通俗易懂的概念，僅供大家進(jìn)行參考閱讀。
運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?
答：運(yùn)輸發(fā)票稅額抵扣:對(duì)增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外),根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額,依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除,但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 '
準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用,裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣.貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi),對(duì)未分別注明,而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣.
報(bào)稅需要填增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單嗎?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號(hào))第三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定:'一般納稅人申報(bào)抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運(yùn)發(fā)票,不填寫在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報(bào)抵扣其他運(yùn)輸發(fā)票,仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號(hào))的要求,填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報(bào)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào).'
運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?看完了上文中小編整理的詳細(xì)內(nèi)容后,相信各位的心中已經(jīng)有了自己的認(rèn)知和理解.學(xué)會(huì)更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),一定不能錯(cuò)過會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!
【第10篇】2023運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率
秒哥，我在京東上買了點(diǎn)飲品招待客戶，但是有個(gè)奇葩的事情，為什么配送費(fèi)開16%的稅率？不應(yīng)該是6%嗎？
01秒哥曾經(jīng)在一家大型設(shè)備制造企業(yè)工作，當(dāng)然那都是營改增之前的事情了。設(shè)備生產(chǎn)出來要銷售出去，就涉及到運(yùn)輸?shù)?。營改增之前，銷售貨物是繳納增值稅的，而運(yùn)輸服務(wù)是繳納營業(yè)稅的。
當(dāng)時(shí)的貨物增值稅稅率是17%，運(yùn)輸服務(wù)的稅率是3%，按照當(dāng)時(shí)的政策，銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)是混合銷售行為。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。
第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額：
（一）銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；
（二）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
所以，按照政策，我當(dāng)時(shí)給客戶把貨物和運(yùn)費(fèi)均開具了17%的增值稅發(fā)票，「當(dāng)然，這個(gè)其實(shí)對(duì)銷售方是不利的，特別是大型設(shè)備運(yùn)費(fèi)比較高的情況下，后面具體也進(jìn)行了一些籌劃的安排」
這種行為是混合銷售一并繳納增值稅無疑，這個(gè)事情當(dāng)時(shí)還遇到一個(gè)小插曲，有個(gè)客戶的會(huì)計(jì)死活不收你給他開的品名是運(yùn)輸費(fèi)的17%的增值稅專用發(fā)票，他非要公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
我給他說了半天政策，又說你這個(gè)還能多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅「公路、內(nèi)河發(fā)票只能計(jì)算抵扣7%」，但是始終沒把她說通，后面我讓她去問問他們主管稅務(wù)局，后面也沒找我，估計(jì)他們稅務(wù)局說法和我一樣。
02最新的《增值稅暫行條例》第一條就規(guī)定了，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
所以，我們可以看到，不管是你銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)，或者是銷售服務(wù)，亦或是銷售無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，都涉及到增值稅，而且我們很清楚，我國目前增值稅稅率有16%、10%、6%三檔（這里不說0%），不同的銷售行為適用不同稅率的。
那么我發(fā)生了應(yīng)稅行為，我對(duì)應(yīng)著去看我適用那個(gè)稅率不就得了，也不是個(gè)事。
但是，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多樣化，一個(gè)單位怎么會(huì)如此單純。
這個(gè)世界上，單純的人總?cè)菀资軅u蛋同時(shí)放在一個(gè)籃子里面，有時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)特大，多元化經(jīng)營是現(xiàn)狀，滴滴都開始送外賣了，美團(tuán)都開始美團(tuán)打車了，我看我朋友圈，微商會(huì)計(jì)也挺多。
傳統(tǒng)行業(yè)衰弱，我們就進(jìn)軍新興行業(yè)，多給自己一條路，也多一個(gè)選擇，所謂東邊不亮西邊亮，企業(yè)更是如此，賣點(diǎn)主打商品，搞點(diǎn)副業(yè)，做做代理，參合一下第三產(chǎn)業(yè) ，挺好的。
03企業(yè)搞搞兩種或者多種不同的業(yè)務(wù)，彼此之間是沒有任何關(guān)系的，在增值稅上我們稱之為兼營銷售。
《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
也就說，你得給我算清楚，別搞混了，你賣東西開你的16%的發(fā)票，你搞服務(wù)，就老實(shí)開6%的發(fā)票，不管是合同、發(fā)票、賬務(wù)你都給我分開核算，算清楚，別搞混了，別把16%的按6%交稅了，如果沒算清楚核算混亂，沒關(guān)系，稅務(wù)局來通通給你按最高稅率征稅。
看似很清晰的一個(gè)事項(xiàng)，有朋友卻跑來問二哥，二哥我們兼營不同稅率業(yè)務(wù)，比如我們銷售服務(wù)的稅率是6%，是不是必須購進(jìn)的6%的稅率的發(fā)票才能抵扣，相當(dāng)于分開核算啊。
好了，這個(gè)真的想多了。完全不是這個(gè)匹配關(guān)系，抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」，而不是稅率。
我們只要取得合法的扣稅憑證，按照扣稅憑證注明的或者計(jì)算得出的稅額，就可以直接抵扣，至于是不是要和銷售稅率匹配，沒有這個(gè)說法。而兼營說的分開核算和這個(gè)更沒有任何關(guān)系，是對(duì)銷售額的分開核算。
你看這份發(fā)票，又是5%，又是6%，又是17%（現(xiàn)在16%）的，出租房屋的簡易計(jì)稅，收物管費(fèi)的，轉(zhuǎn)售水電的，這就是兼營。
其實(shí)你會(huì)發(fā)現(xiàn)，對(duì)于兼營來說，業(yè)務(wù)之間都是相互獨(dú)立的，沒有什么依存關(guān)系，比如，賓館（酒店）房間里售賣飲料食品，你住我酒店，你可以選擇消費(fèi)飲料，也可以不消費(fèi)，反正不是依存關(guān)系。
04但是有種業(yè)務(wù)，它可不是兼營那么簡單。
比如銷售貨物帶安裝，銷售貨物帶配送，就像文章開頭這張發(fā)票，很簡單，你去買個(gè)空調(diào)，賣空調(diào)的負(fù)責(zé)給你運(yùn)輸?shù)郊也惭b好。這種業(yè)務(wù)我們就不是兼營行為，給他取個(gè)名字叫混合銷售。
混合銷售行為有其特有的特點(diǎn)。
1、必須滿足幾個(gè)同一，同一個(gè)購貨者或者服務(wù)對(duì)象，同一時(shí)間內(nèi)發(fā)生的同一筆合同確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)中必須含貨物和服務(wù)，可以簡單理解為同一筆合同中的銷售或者服務(wù)內(nèi)容必須含有貨物，這是一個(gè)確認(rèn)混合銷售的關(guān)鍵特殊點(diǎn)。而且一項(xiàng)銷售活動(dòng)中的兩項(xiàng)銷售行為之間必須從邏輯上有著緊密的從屬關(guān)系，即有了甲，才有了乙，乙的發(fā)生以甲的發(fā)生為前提，且兩者之間有著密切關(guān)聯(lián)，這是判斷混合銷售的關(guān)鍵。
混合銷售和兼營適用稅率可就大不相同了。既然還是混合，也就是要混而為一，只有一個(gè)適用稅率。那具體是用貨物的稅率還是用服務(wù)的稅率來交稅呢？
這個(gè)也是有規(guī)定的。
財(cái)稅2023年36號(hào)文第四十條一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。
如果判斷混合銷售適用稅率后，比如銷售貨物帶安裝勞務(wù)，判斷單位是從事貨物貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，那么應(yīng)該按16%進(jìn)行開票納稅。
開票的稅率選擇當(dāng)然按16%來了，品名嘛，是運(yùn)輸費(fèi)就是運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)為什么16%呢？因?yàn)槭腔旌箱N售嘛，編碼如何選？當(dāng)然這種二哥和你從屬商品稅目確認(rèn)方面具有同質(zhì)性，應(yīng)該選用同一個(gè)商品編碼進(jìn)行開票。所以從這點(diǎn)來看，二哥覺得文章開頭的這張發(fā)票還是有瑕疵。
下面這張清單的編碼我個(gè)人覺得就沒問題，如圖：
05關(guān)于兼營和混合銷售其實(shí)主要就是如上所述。
當(dāng)然也是有例外的，比如，國家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)有了新規(guī)定。
一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
至于分開核算就是從合同約定到發(fā)票開具、賬務(wù)處理都需要分開。
因?yàn)橛行I(yè)務(wù)他還是比較特殊的，雖然是銷售為主，但是安裝比例也不小，如果一并按16%計(jì)稅，負(fù)擔(dān)還是重，所有有上述一些特殊規(guī)定，也算是對(duì)混合銷售的一種削弱。
商品交易日益復(fù)雜，兼營與混合銷售行為在實(shí)務(wù)中其實(shí)還是較難區(qū)分，有時(shí)候非常容易造成稅率或者征收率使用的錯(cuò)誤。特別是在政策理解上本身就存在個(gè)體差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行政策過程中和納稅人自己的爭議也會(huì)不斷。
隨著后期國家簡并增值稅政策的繼續(xù)出臺(tái)，我國的增值稅制也會(huì)越來越規(guī)范，納稅人的稅法遵從成本也會(huì)逐漸降低。
【第11篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票如何抵扣
導(dǎo)讀：運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么？稅務(wù)問題一直是剛接觸會(huì)計(jì)的朋友既頭疼又必須要掌握的知識(shí)，為了幫助更多人能夠順利的理解，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理了一些通俗易懂的概念，僅供大家進(jìn)行參考閱讀。
運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?
答：運(yùn)輸發(fā)票稅額抵扣:對(duì)增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外),根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額,依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除,但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 '
準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用,裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣.貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi),對(duì)未分別注明,而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣.
報(bào)稅需要填增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單嗎?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號(hào))第三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定:'一般納稅人申報(bào)抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運(yùn)發(fā)票,不填寫在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報(bào)抵扣其他運(yùn)輸發(fā)票,仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號(hào))的要求,填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報(bào)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào).'
運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?看完了上文中小編整理的詳細(xì)內(nèi)容后,相信各位的心中已經(jīng)有了自己的認(rèn)知和理解.學(xué)會(huì)更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),一定不能錯(cuò)過會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!
【第12篇】貨運(yùn)發(fā)票可以寫運(yùn)費(fèi)嗎
運(yùn)費(fèi)發(fā)票一般有9個(gè)點(diǎn)的稅和3個(gè)點(diǎn)的稅。特殊情況下，比如2023年，小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票還有有可能存在1個(gè)點(diǎn)的稅和免稅的情況。
運(yùn)費(fèi)發(fā)票是交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的簡稱。
交通運(yùn)輸業(yè)，指的是使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：水路運(yùn)輸服務(wù)、陸路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。
1.陸路運(yùn)輸服務(wù)：鐵路運(yùn)輸服務(wù)，其他陸路運(yùn)輸服務(wù)包含公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸、地鐵運(yùn)輸、城市輕軌運(yùn)輸?shù)?。其中出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的 管理費(fèi)用 ，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
2.水路運(yùn)輸服務(wù)：水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。程租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)。期租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。
3.航空運(yùn)輸服務(wù)：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。濕租業(yè)務(wù)，是指航空運(yùn)輸企業(yè)將配備有機(jī)組人員的飛機(jī)承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由承租方承擔(dān)的業(yè)務(wù)。航天運(yùn)輸服務(wù)，按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
4.管道運(yùn)輸服務(wù)：是指通過管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。
根據(jù)增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人，交通運(yùn)輸服務(wù)稅率為9%，也就是大家通俗的說法，按照9個(gè)點(diǎn)開票。增值稅小規(guī)模納稅人開具交通運(yùn)輸服務(wù)按照征收率3%，開具發(fā)票。
近年來，由于疫情影響，國家為了助力小微企業(yè)發(fā)展，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人出臺(tái)了一些優(yōu)惠稅收政策的規(guī)定。
增值稅小規(guī)模納稅人，2023年4月1日之后開具的發(fā)票，適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。這也就可能存在運(yùn)輸發(fā)票免稅的情況。而增值稅小規(guī)模納稅人2023年3月31日前取得應(yīng)稅銷售收入，按照前期疫情減免優(yōu)惠政策按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
【第13篇】運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票
大的區(qū)別是：增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣，但普通發(fā)票就不可以。
發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款項(xiàng)憑證?，F(xiàn)行稅制發(fā)票分為(普通發(fā)票)和(增值稅專用發(fā)票)兩大類.
普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅小規(guī)模納稅人代開時(shí)使用。納稅人要從事正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，一方面要向收款方索取發(fā)票，同時(shí)也要向付款方開具發(fā)票。特別是增值稅制實(shí)行憑票抵扣稅款制度，發(fā)票已不僅僅是商事憑證，也是稅款繳納和抵扣的憑證。
增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具.具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。
--增值稅專用發(fā)票是我國為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營過程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：
1．發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：'增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票.
2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購使用普通發(fā)票。
3．發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。
4．發(fā)票的聯(lián)次不同：'增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。
增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票（俗稱：普通發(fā)票）的區(qū)別在于：取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
在發(fā)票內(nèi)容的構(gòu)成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關(guān)系為“金額 + 稅額 = 價(jià)稅合計(jì)”，其中：“金額 * 稅率 = 稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能，因此，無需將價(jià)稅分列開具，只需將價(jià)稅合計(jì)合并開具為“金額”。另外，在其他方面也有不同之處，如：增值稅專用發(fā)票需列明購銷雙方的稅務(wù)登記號(hào)，等。這些不同之處均是增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能所致。
舉例說明，某納稅人銷售貨物一批，共取得價(jià)款117 000元，增值稅稅率17%，則：
1.開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，金額為100 000元，稅率為17%，稅額為17 000元，價(jià)稅合計(jì)為117 000元；
2.開具普通發(fā)票時(shí)，金額為117 000元。
不論銷售方開具何種發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)交納增值稅銷項(xiàng)稅額17 000元。另外，銷售方必須根據(jù)稅法規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)某些特殊業(yè)務(wù)，依法不得開具增值稅專用發(fā)票，而只能開具普通發(fā)票。
對(duì)于購貨方而言：
1.如果取得普通發(fā)票，那么117 000元應(yīng)當(dāng)全額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
2.如果取得增值稅專用發(fā)票，那么100 000元應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，17 000元進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予申報(bào)認(rèn)證抵扣（稅法規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目除外）。
5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
一 、要了解增值票和普通發(fā)票的區(qū)別,要先了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別;
1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人；生產(chǎn)銷售貨物或者提供修理修配勞務(wù)是屬于應(yīng)征增值稅的范圍；一般納稅人是指工業(yè)年收入達(dá)到100萬以上，商業(yè)年收入達(dá)到180萬元以上，核算健全的企業(yè)；
2、一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進(jìn)貨物的稅額；小規(guī)模的稅率是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）；但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金；小規(guī)模也不能開具增值稅發(fā)票，同時(shí)一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模的貨物也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。但是小規(guī)模企業(yè)可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，但稅率只能是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)），一般納稅人取得小規(guī)模代開的增殖票也只能抵4%或者6%。
3、進(jìn)項(xiàng)稅金實(shí)際是對(duì)一般納稅人而言的，因?yàn)樾∫?guī)模購進(jìn)貨物是不能抵稅的；如果是一般納稅人，假如該企業(yè)購進(jìn)100元（不含稅）的貨物，銷方給該企業(yè)開了增值票，票上所列稅款是17元；那么這17元就是購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅金；購進(jìn)貨物假如以200元（不含稅）的價(jià)格賣掉，那么該企業(yè)要交34元的銷項(xiàng)稅，但是可以低扣購進(jìn)貨物的17元，假定該企業(yè)無其他購進(jìn)和銷售的貨物，當(dāng)期應(yīng)交增值稅就是34-17=17元；小規(guī)模企業(yè)是不允許抵扣購進(jìn)貨物的稅金的，所以也就無所謂進(jìn)項(xiàng)稅金了；
二、根據(jù)上述，兩種發(fā)票的稅率實(shí)際是根據(jù)企業(yè)是否為一般納稅人而不同，一般納稅人的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率都是一樣的，17%。而小規(guī)模的根據(jù)行業(yè)不同，工業(yè)6%，商業(yè)4%，當(dāng)然只是針對(duì)普通發(fā)票而言，小規(guī)模納稅人是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，但是小規(guī)模可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開增值票，稅率還是6%或者4%，對(duì)方取得了小規(guī)模代開的增值稅發(fā)票，也只能抵扣4%或者6%。
增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票對(duì)于銷貨方來說是一樣的，它都要按照收入來計(jì)算增值稅。
購貨方如果是一般納稅人，需要進(jìn)項(xiàng)稅來抵銷項(xiàng)稅，因此就要增值稅發(fā)票，而普通發(fā)票不可以抵扣。
他倆的區(qū)別就在于購貨方，取得增值稅發(fā)票就可以抵扣，普通發(fā)票就不可以抵扣，不抵扣對(duì)他的是否交稅就有影響。因此一般納稅人都要增值稅發(fā)票。
1.增值稅發(fā)票是具有一般納稅人資格的企業(yè)開具的，普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人開具的。
2.增值稅發(fā)票是電腦票，用專門的打印機(jī)在票面上打印，普通發(fā)票有很多是在票面上手寫。
3.增值稅發(fā)票稅率一般是17%（有些企業(yè)不能自己開具，讓稅務(wù)局代為開具，這樣的增值稅發(fā)票稅率好像是6%）；普通發(fā)票稅率好像是6%。
4.進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證可以抵扣稅金，普通發(fā)票不能抵稅。不是所有的增值稅發(fā)票都可以退稅，要出口企業(yè)的才行
假設(shè)有a、b、c三個(gè)公司
（1）b從a買了100元的貨，a開給b一張?jiān)鲋蛋l(fā)票，貨款是83元，稅額是17元。
對(duì)a來說開普票和開增票有什么區(qū)別？是不是能退稅？退稅的話能退多少元？
（2）接著b按200元的價(jià)格把貨物賣給了c，b可以開給c普票還是增票？
如果b開給c普票，b的利潤、扣稅、退稅各是多少？
如果b開給c贈(zèng)票，b的利潤、扣稅、退稅各是多少？
（2）c從b那邊買了200元的貨，自用，不賣給下家，對(duì)c來說，開普票和開贈(zèng)票有區(qū)別么？
問題補(bǔ)充：b開給c增票，c到哪里抵扣呢？
關(guān)鍵在于a、b、c是否是增值稅一般納稅人，如果都是的話，對(duì)a無影響，開什么票他都得按17%計(jì)算稅額；對(duì)b，如果索取普通發(fā)票，則無法扣稅，就要多繳點(diǎn)稅，如果索取增值稅專用發(fā)票，則可以憑票上稅額減去此部分稅額不繳，c購進(jìn)b的貨物，可以要普通發(fā)票，也可以要專票，如果是貨物自用，則不可以扣稅，反之可以扣稅，如果僅索取普通發(fā)票，無論如何，都不可以扣稅，因?yàn)樵鲋刀惪鄱?，是憑專票扣稅的
更多關(guān)于注冊(cè)上海公司相關(guān)資料查詢：www.hujunsh.com
或關(guān)注微信公眾號(hào)上海滬雋企業(yè)代理有限公司
【第14篇】增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單
運(yùn)輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅?
1.運(yùn)輸發(fā)票必須合法。增值稅一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。
2.運(yùn)輸發(fā)票上注明的扣除項(xiàng)目必須符合規(guī)定。準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額，是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。
3.貨運(yùn)發(fā)票內(nèi)容填寫必須齊全且與購貨發(fā)票內(nèi)容相符。準(zhǔn)予計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物種類、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單位、運(yùn)輸金額等項(xiàng)目填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符，否則不予抵扣。
4.運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格要合理。納稅人購進(jìn)、銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用明顯偏高，經(jīng)過審查不合理的，不予抵扣。
運(yùn)輸行業(yè)增值稅抵扣的項(xiàng)目是什么?
運(yùn)輸行業(yè)增值稅可以抵扣的項(xiàng)目：
納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)認(rèn)證后可以從銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵減，不足抵減的部分留待下期繼續(xù)抵扣。
交通運(yùn)輸業(yè)的主要進(jìn)項(xiàng)來自燃油、維修等，加強(qiáng)車輛固定資產(chǎn)改造和更新，以及日常取得穩(wěn)定的進(jìn)項(xiàng)稅額;
購進(jìn)的設(shè)備及自用車輛取得的進(jìn)項(xiàng)稅;
辦公費(fèi)、水電費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)、其他運(yùn)輸企業(yè)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。
以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于運(yùn)輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅的全部內(nèi)容了，需要滿足的條件小編已在文中為大家整理出來了，運(yùn)輸行業(yè)增值稅抵扣的項(xiàng)目是什么?上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。
【第15篇】運(yùn)費(fèi)沒取得發(fā)票可以抵扣嗎
最近，長江公司（化名）接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知：上半年收到黃河公司一張發(fā)票，黃河公司已經(jīng)走逃且未報(bào)稅。這張發(fā)票不能用于計(jì)稅，并且要接受稅務(wù)調(diào)查，視具體情形作下一步處理。
那么，是不是只要上游走逃不報(bào)稅，下游發(fā)票就不能用，甚至上游違法、下游也要承擔(dān)責(zé)任呢？
這要區(qū)分具體情況來看，其中關(guān)鍵在于“三流（發(fā)票流、資金流、貨物流）一致”。
1
可以證明三流一致
如果上述二公司之間確實(shí)發(fā)生了貨物交易，資金已經(jīng)支付，發(fā)票票面內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)完全相符，則長江公司提供證據(jù)，證明事實(shí)，此發(fā)票其實(shí)并無問題，仍可正常入賬并依法用于計(jì)稅（抵扣增值稅、在所得稅前扣除等）。
長江公司需要提供證據(jù)包括：
證明資金流：
（1）銀行單據(jù)
（2）資金流水。（注意：現(xiàn)金支付、承兌匯票通常會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注）
證明貨物流：
（1）購貨合同或者協(xié)議
（2）運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)費(fèi)支付憑證
（3）入庫單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、領(lǐng)用項(xiàng)目合同或者協(xié)議等
證明發(fā)票流：
發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)
需要提醒會(huì)計(jì)們的是：
如果上述款項(xiàng)尚未支付，本身并不構(gòu)成“三流不一致”、資金流不真實(shí)的理由。但需要提供尚未支付原因證據(jù)，比如相關(guān)合同或者協(xié)議約定付款期限未到、貨物存在瑕疵尚處于溝通之中、本公司資金困難（可以用銀行流水證明）、二公司定期對(duì)賬單據(jù)等。
2
有實(shí)際交易的第三方開票
我們延伸一下這個(gè)案子：假設(shè)長江公司工地建設(shè)過程中，對(duì)于部分貨物可以采取現(xiàn)場購貨方式。
某天，有人拉了一批貨物來，自稱是“黃河公司”的（其實(shí)不是）；雙方講好價(jià)，就把貨物留下了。長江公司索取發(fā)票，“黃河公司”的人就提供了黃河公司開具發(fā)票（其實(shí)是從黃河公司買票）。
（一）發(fā)票方面
這種情況就是俗稱“三方票”。
對(duì)于長江公司來講，三流俱全，本無問題。關(guān)鍵在于是否“不知情”；只要長江公司能夠提供上述證據(jù)，合理證明本公司就是以為貨出自黃河公司，款項(xiàng)也付給黃河公司（這個(gè)很重要；如果付到其他賬戶，就說不清了。如果付到黃河公司賬戶，對(duì)方如何操作，則與本公司無關(guān)），發(fā)票也是黃河公司開具，自然符合邏輯。而且基于“無罪推定”原則（行政處理“優(yōu)勢證據(jù)”規(guī)則），如果“本公司確實(shí)不知情”，則通常不會(huì)被認(rèn)定“發(fā)票違法”。
（二）稅收方面
當(dāng)然，這種“三方票”的情形，對(duì)方肯定違法；也就是說，這張發(fā)票確實(shí)不能用了。長江公司如果能夠聯(lián)系到真正的銷售方（就是實(shí)際送貨的人），由真正銷貨方為本公司補(bǔ)開發(fā)票；則補(bǔ)開發(fā)票可正常入賬并依法用于計(jì)稅。如果不能補(bǔ)開發(fā)票，則產(chǎn)生稅收方面的損失了（不能用于抵扣增值稅及所得稅稅前扣除）。
3
本公司直接買票但貨物交易真實(shí)存在
再修改一下這個(gè)案子：長江公司從某人手里買了一批貨，但是銷售人無法提供發(fā)票，本公司就直接找到黃河公司，買了這張發(fā)票。
（一）發(fā)票方面
毫無疑問，買票違反稅法甚至刑法，需要依法承擔(dān)行政甚至刑事責(zé)任。
注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
第二十二條，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（此案，長江公司與黃河公司并無實(shí)際業(yè)務(wù)，卻讓黃河公司為本公司開票）。
第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（二）稅收方面
既然確實(shí)購買貨物，則仍可按前文聯(lián)系實(shí)際銷售人“補(bǔ)票”處理。
4
本公司直接買票，無真實(shí)購貨業(yè)務(wù)
假設(shè)長江公司并未購貨，只是出于抵稅目的，而購買此票。則因發(fā)票違法，需要依法承擔(dān)行政甚至刑事責(zé)任；且因并未發(fā)生實(shí)際購貨，也不存在補(bǔ)票、計(jì)稅（抵扣、扣除）等情形，自須依法補(bǔ)稅、繳納滯納金及罰款，視金額、情形也會(huì)構(gòu)成偷稅或者逃稅的違法甚至犯罪事實(shí)。
對(duì)方走逃的“失控發(fā)票”，這次你會(huì)處理了嗎？
上述“長江公司”、“黃河公司”皆為化名；并非實(shí)際長江公司、黃河公司。若有雷同，純屬巧合。
【第16篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票有普通發(fā)票嗎
企業(yè)稅務(wù)的問題對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)都是非常重要的。但是也有不少的企業(yè)對(duì)其并沒有那么大的關(guān)注度。也正是因此才出現(xiàn)了很大問題。那么增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
目前增值稅發(fā)票可分為兩大類：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
以下分別從納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來分析增值稅發(fā)票的作用：對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，增值稅發(fā)票的使用是“以票控稅”的基礎(chǔ)。一般來說，企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)規(guī)模登經(jīng)營情況和開具發(fā)票的項(xiàng)目名稱、發(fā)票限額和數(shù)量是息息相關(guān)的，即稅務(wù)機(jī)關(guān)從一個(gè)企業(yè)開出發(fā)票的金額、內(nèi)容可以了解到企業(yè)有沒有足額報(bào)稅（不僅僅是增值稅）、有沒有報(bào)錯(cuò)稅、是否存在異常情況（如開票金額激增、作廢/沖紅數(shù)量異常、大額進(jìn)項(xiàng)長期不不抵扣、開票項(xiàng)目超出經(jīng)營范圍、企業(yè)所得稅申報(bào)收入與同期開票金額差異大等等）。
對(duì)于企業(yè)來說，發(fā)生的所有增值稅應(yīng)稅行為都應(yīng)該開具增值稅發(fā)票，并將其作為企業(yè)的賬務(wù)憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 ，如為增值稅專用發(fā)票還可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，所有企業(yè)支出的款項(xiàng)都應(yīng)該進(jìn)入相應(yīng)的科目，但是，這個(gè)稅務(wù)上是不認(rèn)可的，稅務(wù)要求取得合法有效的票據(jù)才可以稅前扣除，增值稅就是合法有效的票據(jù)的其中一種，不能取得合法有效的票據(jù)，增值稅無法抵扣，所得稅前需要納稅調(diào)增
1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。
增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。 有了增值稅發(fā)票，消費(fèi)者可以憑著他進(jìn)行維權(quán)的工具，也是國家據(jù)以保證稅收的一種方式。
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。普通發(fā)票是不能抵扣的，就是全額按照銷項(xiàng)稅來繳納
2.體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按規(guī)定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
【法律依據(jù)】
《增值稅暫行條例》第4條，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對(duì)于17%的發(fā)票又分兩種，如果對(duì)方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對(duì)方拿去可以作進(jìn)項(xiàng)稅，如果對(duì)方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？對(duì)于這兩個(gè)問題我們就為您解說這么多，如果您還有其他問題，請(qǐng)致電咨詢我們釔財(cái)稅顧問。多謝閱覽！
注意：稅務(wù)政策不斷變化，一切以釔財(cái)稅顧問回答為準(zhǔn)。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)
