【第1篇】運費發(fā)票必須要附明細清單
導讀：即使是新手的會計，也都知道發(fā)票是入賬的重要憑證之一，如果支付運費無發(fā)票用什么憑據入帳?這個時候我們可以到稅務局代開發(fā)票，或者說先做沒有發(fā)票的賬務處理，發(fā)票到了再確認收入也是可以的。
支付運費無發(fā)票用什么憑據入帳
答：發(fā)票是支付費用的法定憑證。如果你沒有運費發(fā)票，年終所得稅匯算清繳是要做納稅調增的。
已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預付款處理。出納根據會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出。
借：預付賬款
貸：銀行存款
運費發(fā)票需不需要繳納印花稅?
需要，按運輸合同計算 按0.05%計算。
國家稅務局《關于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》(國稅發(fā)[1990]173號)第一條規(guī)定：“在貨運業(yè)務中，凡是明確承、托運雙方業(yè)務關系的運輸單據均屬于合同性質的憑證。
鑒于目前各類貨運業(yè)務使用的單據，不夠規(guī)范統(tǒng)一，不便計稅貼花，為了便于征管，現規(guī)定以運費結算憑證作為各類貨運的應稅憑證”，從這一規(guī)定可以看出，運輸車隊開給貨代公司的發(fā)票屬于印花稅應稅憑證。
【第2篇】運費發(fā)票的抵扣進項稅額
答：運輸發(fā)票稅額抵扣:對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用(代墊運費除外),根據運費結算單據(普通發(fā)票)所列運費金額,依11%的扣除率計算進項稅額準予扣除,但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額.
進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 '
準予抵扣的貨物運費金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設基金和現行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用,裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣.貨運發(fā)票應當分別注明運費和雜費,對未分別注明,而合并注明為運雜費的不予抵扣.
報稅需要填增值稅運費發(fā)票抵扣清單嗎?
答：根據《國家稅務總局關于全國范圍內推行公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號)第三條第一款第二項規(guī)定:'一般納稅人申報抵扣通過認證采集的新版貨運發(fā)票,不填寫在《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復采集;申報抵扣其他運輸發(fā)票,仍按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號)的要求,填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報資料向主管稅務機關進行申報.'
【第3篇】網上申領發(fā)票運費
2月17日，記者從寧德市稅務局獲悉，我市納稅人在3月12日前通過網上申請辦理發(fā)票寄遞業(yè)務，可免郵寄費用。
新冠肺炎疫情防控期間，我市稅務部門為了保障納稅人的身體健康，建議納稅人選擇“非接觸式”辦稅方式在網上申領所有種類發(fā)票。納稅人通過“增值稅發(fā)票稅控開票軟件”提交發(fā)票申領請求時選擇“快遞配送”，稅務部門將免費郵寄發(fā)票。納稅人收到紙質發(fā)票后應及時確認與電子信息是否一致，以免造成不必要的損失。
寧德市稅務局提醒，在線上申領發(fā)票時若遇到問題，可以聯系航天信息（95113）、百旺金賦（4000591345）、寧德市稅務局o2o涉稅事項辦理中心（0593-2991975、0593-2991976）獲得幫助。（閩東日報 記者 龔鍵榮）
【第4篇】增值稅運費發(fā)票抵扣清單
運輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅?
1.運輸發(fā)票必須合法。增值稅一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準予抵扣的運費結算單據(普通發(fā)票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準予計算進項稅額抵扣貨運發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票。
2.運輸發(fā)票上注明的扣除項目必須符合規(guī)定。準予抵扣的貨物運費金額，是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費。
3.貨運發(fā)票內容填寫必須齊全且與購貨發(fā)票內容相符。準予計算扣除進項稅額的貨運發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物種類、貨物數量、運輸單位、運輸金額等項目填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關項目必須相符，否則不予抵扣。
4.運輸費用價格要合理。納稅人購進、銷售貨物所支付的運輸費用明顯偏高，經過審查不合理的，不予抵扣。
運輸行業(yè)增值稅抵扣的項目是什么?
運輸行業(yè)增值稅可以抵扣的項目：
納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅進項稅額，經認證后可以從銷售貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額中抵減，不足抵減的部分留待下期繼續(xù)抵扣。
交通運輸業(yè)的主要進項來自燃油、維修等，加強車輛固定資產改造和更新，以及日常取得穩(wěn)定的進項稅額;
購進的設備及自用車輛取得的進項稅;
辦公費、水電費、倉儲費、裝卸搬運費、其他運輸企業(yè)轉運費、廣告費等取得增值稅專用發(fā)票的進項稅額。
以上就是會計學堂小編為大家整理的關于運輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅的全部內容了，需要滿足的條件小編已在文中為大家整理出來了，運輸行業(yè)增值稅抵扣的項目是什么?上文也為大家進行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。
【第5篇】運費發(fā)票增值稅清單
導讀：運費產生的增值稅計入產品成本嗎？如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中，相關的會計分錄小編已在文中為大家進行了整理，歡迎閱讀。
運費產生的增值稅計入產品成本嗎?
如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中
會計分錄如下：
借： 原材料(材料成本+運費成本)
進項稅(材料進項稅+運輸進項稅)
貸：應付賬款/銀行存款
如果是其他用途而獲得的稅票，則計入相應費用，比如銷售發(fā)生的運輸費
會計分錄如下：
借：銷售費用-運輸費
進項稅
貸：銀行存款
增值稅是否計入成本?
首先：采購成本結構中的相關稅費，是指購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的進口關稅、消費稅、資源稅和不能抵扣的增值稅進項稅額等應計入存貨采購成本的稅費。
其次：增值稅屬于價外稅，具有代收代繳的性質，與凈利潤的計算無關。如果不存在賒購賒銷事項，“應交稅金——應交增值稅”期末貸方余額增加凈額即表示本期應付未付的增值稅增加凈額。如果存在賒銷事項，“應收賬款——增值稅”、“應收票據——增值稅”期末借方余額增加凈額，則表示本期應交的增值稅中有一部分本期并未收到，在收付實現制下不需要繳納，故應從“應交增值稅”中予以扣除?！皯顿~款——增值稅”、“應付票據——增值稅”期末貸方余額增加凈額，說明本期購入存貨應付的增值稅(進項稅額)中有部分并沒有支付，而原來在核算“應交稅金——應交增值稅”時是將其作為當期“進項稅額”抵扣當期“銷項稅額”的，依據收付實現制原則，這部分未付現的“進項稅額”不能進行抵扣，故此應該加回。
以上就是會計學堂小編為大家整理的關于運費產生的增值稅計入產品成本嗎的有關問題，如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中，若對此仍感到疑問，可點擊窗口與答疑老師進行在線咨詢!
【第6篇】運費發(fā)票怎么填寫
總結一下工作中經常碰到的發(fā)票備注欄填寫要求：
1、貨物運輸服務
填寫起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息
2、鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務
注明受托代征的印花稅款信息
3、建筑服務
注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱
4、銷售、出租不動產
注明不動產的詳細地址
5、差額征稅開票
自動打印“差額征稅”字樣
6、銷售預付卡
收到預付卡結算款
7、保險代收車船稅發(fā)票
保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等
8、互聯網物流平臺企業(yè)代開貨物運輸發(fā)票
注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務登記證號碼或組織機構代碼）
9、生產企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅
代辦退稅專用
未按規(guī)定填寫備注欄的風險
增值稅：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
企業(yè)所得稅：根據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）第十二條規(guī)定，企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
土地增值稅：根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2023年第70號）第五條規(guī)定，營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發(fā)票，應按照《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。
【第7篇】不能抵扣運費發(fā)票需要認證
【導讀】：發(fā)票的話大家在生活工作中經常要用到,而且發(fā)票的話會分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,專用發(fā)票的話會涉及到認證抵扣的問題,有小伙伴在問,5月初認證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?今天小編就和大家一起分享下相關的內容.
5月初認證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認證抵扣的期限由當月最后一日調整為次月申報期結束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項稅額.
月初認證的發(fā)票當月可以抵扣嗎
一般當月認證的發(fā)票都是當月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內進行認證,認證通過的方可作為扣稅憑證.如認證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,是會計核算的原始依據,也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據.收據才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了,不能證明款項是否收付.
發(fā)票是指經濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格.除了預付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數量,是會計賬務的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計制度規(guī)定有效的購買產品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據.為內部審計及核數,每一張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復或跳號.
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應稅勞務,應向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運條例術語,是指由國家稅務總局批準統(tǒng)一印制的票據,它是證明付款人向國際船舶運輸經營者或者其代理人、無船承運業(yè)務經營者或者其代理人支付運費或者其他相關費用的憑證,包括《國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票》和《國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務和其他經營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務機關統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據經營范圍向稅務機關領購相關發(fā)票.發(fā)票是記錄經營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強財務會計管理,保護國家財產安全的重要手段;發(fā)票是稅務稽查的重要依據;發(fā)票是維護社會秩序的重要工具.
5月初認證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?小編告訴大家是可以的,通過發(fā)票查詢平臺勾選認證抵扣的期限由當月最后一日調整為次月申報期結束前兩日,大家務必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.
【第8篇】運費發(fā)票貨運代理
貨運代理簡稱貨代，從工作內容來看是接受客戶的委托完成貨物運輸的某一個環(huán)節(jié)或與此有關的環(huán)節(jié)，涉及這方面的工作都可以直接或間接的找貨代來完成，以節(jié)省資本。根據貨物不同也有海外代理。貨運代理是指在流通領域專門為貨物運輸需求和運力供給者提供各種運輸服務業(yè)務的總稱。它們面向全社會服務，是貨主和運力供給者之間的橋梁和紐帶。是貨主與承運人之間的中間人、經紀人和運輸組織者。'國際貨運代理是處于國際貿易和國際貨物運輸之間的'共生產業(yè)'或'邊緣產業(yè)'，' 也可以理解為貨代就是代理報關的企業(yè)。
為發(fā)貨人服務
貨代代替發(fā)貨人承擔在不同貨物運輸中的任何一項手續(xù):
1、以最快最省的運輸方式，安排合適的貨物包裝，選擇貨物的運輸路線。
2、向客戶建議倉儲與分撥。
3、選擇可靠、效率高的承運人，并負責締結運輸合同。
4、安排貨物的計重和計量。
5、辦理貨物保險。
6、貨物的拼裝。
7、裝運前或在目的地分撥貨物之前把貨物存?zhèn)}。
8、安排貨物到港口的運輸，辦理海關和有關單證的手續(xù)，并把貨物交給承運人。
9、代表托運人承付運費、關稅稅收。
10、辦理有關貨物運輸的任何外匯交易。
11、從承運那里取得各種簽署的提單，并把他們交給發(fā)貨人。
12、通過與承運人于貨運代理在國外的代理聯系，監(jiān)督貨物運輸進程，并使托運人知道貨物去向。
為收貨人服務
當一國國內的收貨人有貨物到達的時候，為其提供進口服務，代理向海關辦理報關清關，提供進口所需提單證如:報關單、提單、裝箱單、商檢證明、商業(yè)發(fā)票等。
為海關服務
當國際貨運代理作為海關代理辦理有關進出口商品的海關手續(xù)時，它不僅代表他的客戶，而且代表海關當局。事實上，在許多國家，他得到了這些當局的許可，辦理海關手續(xù)，并對海關負責，負責早發(fā)定的單證中，申報貨物確切的金額、數量、品名，以使政府在這些方面不受損失。
為承運人服務
貨運代理向承運人及時定艙，議定對發(fā)貨人、承運人都公平合理的費用，安排適當時間交貨，以及以發(fā)貨人的名義解決和承運人的運費賬目等問題。
【第9篇】代理運費發(fā)票稅率
來源：會計學堂
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導讀：企業(yè)的運費同樣需要繳納增值稅，因為是全面營改增的大環(huán)境，所以很多財務不知道這樣的財務處理怎么做，本文來為大家詳細解答企業(yè)的運費稅率是多少。
企業(yè)的運費稅率是多少？
1、營改增以后，運輸企業(yè)年營業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計算銷項稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對外提供運輸服務，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計算。
2、稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
增值稅的法規(guī)：
（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。
第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
相信大家看完已經知道了企業(yè)的運費稅率是多少，希望對大家有所幫助，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學堂老會計為你答疑！
【第10篇】銷售貨物有運費增值稅專用發(fā)票
這個公告已經出臺，物流運輸企業(yè)要注意啦！
國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告
國家稅務總局公告2023年第99號
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務總局決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運專票），現將有關問題公告如下：
一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。
二、為避免浪費，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運專票最遲可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。
三、鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)（含分支機構）提供貨物運輸服務，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據可作為發(fā)票清單使用。
四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2023年1月1日起施行，《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第76號）第一條第一項、第二條、第三條同時廢止。
大白菜點評：關于貨物運輸發(fā)票，在我國已經經歷了多種形式，最早的是公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票【下圖一】，可以抵扣票面金額的7%；然后過渡到貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率提高至11%【下圖二】；現在的又一次改變，相信也是為了和增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)相銜接，就象農產品采購發(fā)票納入增值稅普通發(fā)票一樣，早晚要納入稅務的千里眼管理。那么問題來了，機動車的有可能將來納入增值稅稅控系統(tǒng)嗎？
這是會計實戰(zhàn)講師大白菜，2023年在今日頭條給大家整理發(fā)布的第1條專業(yè)文章【累計第47條】，希望大家喜歡！一個人力量有限，如文中敘述有錯誤，歡迎大家共同探討指正！
大白菜，會計師，正保教育開放平臺講師、漢唐財稅在線實戰(zhàn)講師，專注會計實戰(zhàn)教育。原創(chuàng)的《大白菜會計實戰(zhàn)教程》，已經在山東省版權局獲得登記，詳情可訪問《大白菜會計旗艦店》。
要做好會計，就找大白菜！
【第11篇】運費沒取得發(fā)票可以抵扣嗎
最近，長江公司（化名）接到稅務機關通知：上半年收到黃河公司一張發(fā)票，黃河公司已經走逃且未報稅。這張發(fā)票不能用于計稅，并且要接受稅務調查，視具體情形作下一步處理。
那么，是不是只要上游走逃不報稅，下游發(fā)票就不能用，甚至上游違法、下游也要承擔責任呢？
這要區(qū)分具體情況來看，其中關鍵在于“三流（發(fā)票流、資金流、貨物流）一致”。
1
可以證明三流一致
如果上述二公司之間確實發(fā)生了貨物交易，資金已經支付，發(fā)票票面內容與實際業(yè)務完全相符，則長江公司提供證據，證明事實，此發(fā)票其實并無問題，仍可正常入賬并依法用于計稅（抵扣增值稅、在所得稅前扣除等）。
長江公司需要提供證據包括：
證明資金流：
（1）銀行單據
（2）資金流水。（注意：現金支付、承兌匯票通常會被重點關注）
證明貨物流：
（1）購貨合同或者協議
（2）運輸單據及運費支付憑證
（3）入庫單據、領用單據、領用項目合同或者協議等
證明發(fā)票流：
發(fā)票聯、抵扣聯
需要提醒會計們的是：
如果上述款項尚未支付，本身并不構成“三流不一致”、資金流不真實的理由。但需要提供尚未支付原因證據，比如相關合同或者協議約定付款期限未到、貨物存在瑕疵尚處于溝通之中、本公司資金困難（可以用銀行流水證明）、二公司定期對賬單據等。
2
有實際交易的第三方開票
我們延伸一下這個案子：假設長江公司工地建設過程中，對于部分貨物可以采取現場購貨方式。
某天，有人拉了一批貨物來，自稱是“黃河公司”的（其實不是）；雙方講好價，就把貨物留下了。長江公司索取發(fā)票，“黃河公司”的人就提供了黃河公司開具發(fā)票（其實是從黃河公司買票）。
（一）發(fā)票方面
這種情況就是俗稱“三方票”。
對于長江公司來講，三流俱全，本無問題。關鍵在于是否“不知情”；只要長江公司能夠提供上述證據，合理證明本公司就是以為貨出自黃河公司，款項也付給黃河公司（這個很重要；如果付到其他賬戶，就說不清了。如果付到黃河公司賬戶，對方如何操作，則與本公司無關），發(fā)票也是黃河公司開具，自然符合邏輯。而且基于“無罪推定”原則（行政處理“優(yōu)勢證據”規(guī)則），如果“本公司確實不知情”，則通常不會被認定“發(fā)票違法”。
（二）稅收方面
當然，這種“三方票”的情形，對方肯定違法；也就是說，這張發(fā)票確實不能用了。長江公司如果能夠聯系到真正的銷售方（就是實際送貨的人），由真正銷貨方為本公司補開發(fā)票；則補開發(fā)票可正常入賬并依法用于計稅。如果不能補開發(fā)票，則產生稅收方面的損失了（不能用于抵扣增值稅及所得稅稅前扣除）。
3
本公司直接買票但貨物交易真實存在
再修改一下這個案子：長江公司從某人手里買了一批貨，但是銷售人無法提供發(fā)票，本公司就直接找到黃河公司，買了這張發(fā)票。
（一）發(fā)票方面
毫無疑問，買票違反稅法甚至刑法，需要依法承擔行政甚至刑事責任。
注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
第二十二條，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（此案，長江公司與黃河公司并無實際業(yè)務，卻讓黃河公司為本公司開票）。
第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（二）稅收方面
既然確實購買貨物，則仍可按前文聯系實際銷售人“補票”處理。
4
本公司直接買票，無真實購貨業(yè)務
假設長江公司并未購貨，只是出于抵稅目的，而購買此票。則因發(fā)票違法，需要依法承擔行政甚至刑事責任；且因并未發(fā)生實際購貨，也不存在補票、計稅（抵扣、扣除）等情形，自須依法補稅、繳納滯納金及罰款，視金額、情形也會構成偷稅或者逃稅的違法甚至犯罪事實。
對方走逃的“失控發(fā)票”，這次你會處理了嗎？
上述“長江公司”、“黃河公司”皆為化名；并非實際長江公司、黃河公司。若有雷同，純屬巧合。
【第12篇】工業(yè)企業(yè)可以開運費發(fā)票
【導讀】：生產企業(yè)是按照費用歸屬來算的話，企業(yè)收到貨運發(fā)票都是計入材料采購、管理費用的。所以大家對于工業(yè)企業(yè)收到貨運發(fā)票會計分錄不知道如何進行處理？本文會對此進行講述，希望可以幫到大家解答。
工業(yè)企業(yè)收到貨運發(fā)票會計分錄
購買貨物收到發(fā)票會計分錄：
借：存貨類科目（視貨物的性質而定如：買原材料未入庫記“在途物資”，買原材料并入庫記“原材料”，買商品記“庫存商品”等）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）…指一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
貸：銀行存款（已付款時）或應付賬款（未付款）、應付票據（開出商業(yè)匯票支付貨款）等。
企業(yè)收到運輸發(fā)票怎么做賬？
按費用歸屬計入材料采購、管理費用等
假如運費發(fā)票是
借：物資采購/制造費用/管理費用-運輸費
應交稅金-應繳增值稅-進項稅
貸：庫存現金
通過正文內容學習，我們知道工業(yè)企業(yè)收到貨運發(fā)票會計分錄一般都是記錄入材料采購、管理費用的。所以對于這個問題相信大家都知道了吧，后期如果大家在工作中遇到什么問題的話，小編建議大家可以來會計學堂網試試。
【第13篇】購買貨物的運費增值稅專用發(fā)票
企業(yè)經營發(fā)展過程中，購買固定資產時，會計人員一般通過購買價格和相關稅費進行會計核算，那么購買固定資產的運費怎么做賬?增值稅如何處理?讓好吖好大賬房小編和你講講。
購買固定資產的運輸費會計分錄
1、進不需要安裝固定資產發(fā)生運費：
借：固定資產
貸：銀行存款或庫存現金
2、購進需要安裝固定資產發(fā)生運費：
借：在建工程
貸：銀行存款或庫存現金
3、安裝完工投入使用，和安裝材料費、安裝費，購進原價一并結轉：
借：固定資產—固定資產名
貸：在建工程—固定資產名
購買固定資產預付款怎么做賬?
購買固定資產時增值稅如何處理?
答：一般納稅人購買固定資產時增值稅計入應交稅費科目，相關分錄處理如下：
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人購買固定資產時增值稅計入固定資產科目，相關分錄處理如下：
借：固定資產
貸：銀行存款等
一般納稅人購入固定資產增值稅可以抵扣進項稅嗎?
答：按新增值稅條例規(guī)定，中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，應當繳納增值稅。
對于一般納稅人而言，應按照3%的征收率計算繳納增值稅。對于小規(guī)模納稅人而言，應按照“應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額”的公式計算當期應納稅額。
綜上所述，進項稅是針對一般納稅人的特有概念，一般納稅人購進固定資產其進項稅額符合《新增值稅條例》及國家相關規(guī)定的前提下，可以抵扣。
【第14篇】銷售貨物時的運費發(fā)票嗎
一會計咨詢，收到一張增值稅專用發(fā)票，上面同時存在銷售、運費。開票是生產企業(yè)，這張發(fā)票合理嗎，可以抵扣嗎?
可以抵扣，這個屬于混合銷售。從主營，按照銷售貨物繳納增值稅。
文件出處：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
根據上述判斷：
1、銷售方自己運輸（前提自己有運輸資質，運輸屬于許可經營）：因為屬于混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅，所以運費作為價外費用，按貨物的稅率繳納增值稅。所以銷售方開具了同一張增值稅專用發(fā)票。
同一張增值稅發(fā)票專用發(fā)票只能有一個稅率。
因為混合銷售的存在，所以許多企業(yè)把運輸部門撥離，獨立成立運輸企業(yè)。因為銷售貨物是17或13%的稅率，而運輸只有11%的稅率。這樣可以把運費的部分稅率降下來。
2、銷售方自己不運輸，委托其他運輸企業(yè)。分兩種情況：
（1）收取運費，按全部金額開發(fā)票給購買方。運輸企業(yè)的發(fā)票開具給銷售方。
（2）收取運費，按扣除運費的銷售額開具發(fā)票給購買方，而運輸企業(yè)的發(fā)票直接開具給購買方。
顯然上述企業(yè)，如果不是自己運輸，選擇的是方法一。
同一張增值稅發(fā)票專用發(fā)票只能有一個稅率。
但是前幾天有一會計，提供一張同時有17%銷售，11%的運費發(fā)票給我看。新版防偽稅控可能對此進行了修改，確實開具出來了。但是銷售貨物同時提供運輸，屬于混合銷售，應該按17%開具發(fā)票。
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【第15篇】取得運費增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額嗎
一般情況下，一般納稅人企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票上注明的增值稅額作為進項稅額進行抵扣，但是實務中，卻出現了幾種普通發(fā)票也可以抵扣進項稅額的情形，下面來進行舉例說明。
1、農產品收購發(fā)票
農產品收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。同時稅率欄次填寫免稅。
農產品收購發(fā)票是指收購單位向農業(yè)生產者個人(不包括從事農產品收購的個體經營者)收購自產免稅農業(yè)產品時，由于生產者自身不方便開具發(fā)票，而由收購企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。國家為鼓勵農業(yè)生產，對農產品執(zhí)行低稅率，并規(guī)定農業(yè)生產者銷售自產農產品免征增值稅。但是我們知道增值稅環(huán)環(huán)抵扣，具有傳導機制，國家對上游的初級農產品免稅不能加大下游企業(yè)的稅負，才出現了普通發(fā)票計算抵扣這一特殊規(guī)定（如果按照普通發(fā)票不能抵扣進項勢必會加大企業(yè)稅收負擔)。
因此自己給自己開普通發(fā)票抵扣，這就是這個收購發(fā)票的特色，所以當然管控也非常嚴格，不然虛開就會泛濫。想想，如果自己不控制，大量給自己開抵扣憑證，然后再往外虛開賣發(fā)票，這個涉案金額都會很大。
除了審批嚴格，開具后各種與發(fā)票相關的憑據都要準備齊全，以備稅務局檢查，包括但不僅限于購進農產品的過磅單、檢驗單、入庫單、運輸費用結算單據、付款憑證、銷售方身份證復印件、銷售方自產能力證明材料、購銷合同或協議等原始憑證。
由于發(fā)票是普通發(fā)票，因此農產品收購發(fā)票是計算抵扣，不是勾選抵扣，計算稅率為9%。
舉個例子：藍景公司從某農業(yè)生產者處取得農產品，自行開具1張收購發(fā)票，票面金額1000元，稅率是“免稅”，這個時候可以按照票面金額計算能抵扣的進項稅＝1000*9%＝90元（由于是免稅，我們可以理解1000元就是不含稅金額，因此是1000*9%而不是1000/(1+9%)*9%。
增值稅申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。份數1，金額1000，稅額90.
2、農產品銷售發(fā)票
農業(yè)生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟上面收購不同的是，這類農業(yè)生產者是單位性質，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開（可以簡單理解和農產品收購發(fā)票區(qū)別只是開具主體不同罷了。
主要有下面兩種情況：
1、農場和農村合作社等銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅。
2、農業(yè)生產者個人銷售自產農產品，到稅務機關代開的免稅普通發(fā)票。
進項稅額的計算和申報跟農產品收購發(fā)票相同。
【第16篇】什么時候運費可以抵扣增值稅專用發(fā)票
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認證抵扣的期限由當月最后一日調整為次月申報期結束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項稅額.
月初認證的發(fā)票當月可以抵扣嗎
一般當月認證的發(fā)票都是當月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內進行認證,認證通過的方可作為扣稅憑證.如認證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,是會計核算的原始依據,也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據.收據才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了,不能證明款項是否收付.
發(fā)票是指經濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格.除了預付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數量,是會計賬務的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計制度規(guī)定有效的購買產品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據.為內部審計及核數,每一張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復或跳號.
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應稅勞務,應向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運條例術語,是指由國家稅務總局批準統(tǒng)一印制的票據,它是證明付款人向國際船舶運輸經營者或者其代理人、無船承運業(yè)務經營者或者其代理人支付運費或者其他相關費用的憑證,包括《國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票》和《國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務和其他經營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務機關統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據經營范圍向稅務機關領購相關發(fā)票.發(fā)票是記錄經營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強財務會計管理,保護國家財產安全的重要手段;發(fā)票是稅務稽查的重要依據;發(fā)票是維護社會秩序的重要工具.
