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小規(guī)模增值稅納稅申報表怎么填(4篇)

發(fā)布時間:2024-10-28 16:14:03 查看人數(shù):94

【導語】小規(guī)模增值稅納稅申報表怎么填怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的小規(guī)模增值稅納稅申報表怎么填,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

小規(guī)模增值稅納稅申報表怎么填(4篇)

【第1篇】小規(guī)模增值稅納稅申報表怎么填

10月份小規(guī)模納稅人的第三季度增值稅申報開始了!小規(guī)模申報先預(yù)習一下!看完這下面幾個案例,你就懂了!

1、一般申報(非小微企業(yè))

例1:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元,到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票(提供生活服務(wù))上注明的不含額5萬元,預(yù)繳稅款0.15萬元。

分析:在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù),均屬于銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入,適用征收率為3%,由于合計收入超過9萬元,因此不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同,該納稅人當期申報表具體填列方法如下:

2、一般申報(小微企業(yè))

例2:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元,到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票(提供生活服務(wù))上注明的不含額2萬元,預(yù)繳稅款0.06萬元。

分析:在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù),屬于銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入,適用征收率為3%,由于雖合計收入未超過9萬元,但代開的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策,因此自開普通發(fā)票6.18萬元部分可以申報免稅收入,代開2萬元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=2萬元

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同,該納稅人當期申報表具體填列方法如下:

3、混合經(jīng)營納稅人申報

例3:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元,到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票(提供生活服務(wù))上注明的不含額5萬元,預(yù)繳稅款0.15萬元;銷售商品取得價稅合計收入1.03萬元,未開具發(fā)票。

分析:在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入適用征收率為3%,銷售商品屬于貨物及勞務(wù)適用征收率為3%。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

企業(yè)取得未開票收入=1.03/(1+3%)=1萬元

由于銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入超過9萬元,銷售商品未超過9萬元,因此銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)不可享受小微企業(yè)免稅,銷售商品可享受免稅政策,在申報表中分別填列

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同,該納稅人當期申報表具體填列方法如下:

4、自行開具增值稅專用發(fā)票申報

例4:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度提供咨詢服務(wù),自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計1.03萬元,自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含額2萬元。

分析:該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入合計3萬元。其中:

納稅人提供咨詢服務(wù)并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入2萬元,不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策,應(yīng)填列在申報表第2欄“ 稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”,該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=2*3%=0.06萬元;

由于納稅人本月收入合計小于小微企業(yè)收入標準,因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。

具體申報表填列方法如下:

溫馨提示:自開專票的小規(guī)模納稅人,申報方法、稅額計算以及小微政策享受方法均和代開專票一致,二者唯一區(qū)別是:代開專用發(fā)票時需要預(yù)繳稅款,并在申報表中“本期預(yù)繳稅款”欄次中填寫已預(yù)繳稅款額,而自開專用發(fā)票時不需要預(yù)繳,而是在申報時一并繳納。

5、差額征稅企業(yè)申報

例5:某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得銷售含稅收入31.5萬元,開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計21萬元,并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證,適用征收率5%。

分析:

該納稅人本期允許差額扣除額=21萬元;

差額后含稅銷售額=31.5-21=10.5萬元;

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。

具體填列方法如下:

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫:

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》:

來源:北京海淀稅務(wù)

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【第2篇】小規(guī)模增值稅納稅人稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送會計資料,實行簡易辦法征收增值稅的納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,其應(yīng)納稅額指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額。

提到稅率很多納稅人一定會覺得一般納稅人的稅率好復雜好多,小規(guī)模納稅人的征收率就方便很多,但是要特別注意一點,小規(guī)模納稅人不一定所有的計稅都是使用3%征收率的,根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型使用不同的征收率。

3%與2%的征收率

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定,小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

5%的征收率

國家稅務(wù)總局2023年財稅第47號公告規(guī)定:

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

國家稅務(wù)總局2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:

1.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

2.其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額,向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額,向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

小編提醒:一般來說小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但是小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%;小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

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【第3篇】小規(guī)模增值稅納稅申報

申報期將至,享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策如何辦理增值稅納稅申報?一起來學習吧!

1

電子稅務(wù)局申報路徑

登錄廣西電子稅務(wù)局后,點擊【我要辦稅】--【稅費申報及繳納】--【增值稅及附加稅(費)申報】--【增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)】。

2

免征增值稅申報規(guī)則

1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

2.合計月銷售額超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額超過45萬元)的,免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

3

免征增值稅申報案例

案例1:某按季申報的小規(guī)模納稅人,2023年二季度銷售應(yīng)稅貨物(適用3%征收率),取得不含稅銷售額500000元,已開具免稅普通發(fā)票。

解析:因納稅人2023年二季度銷售額大于45萬元,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定,合計月銷售額超過15萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

案例2:某企業(yè)為按季申報的小規(guī)模納稅人,2023年第二季度銷售一批貨物取得不含稅銷售額100000元,已開具增值稅普通發(fā)票;提供咨詢服務(wù)不含稅銷售額50000元,已開具增值稅普通發(fā)票;轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得不含稅銷售額400000元,已開具增值稅專用發(fā)票。

解析:該納稅人二季度增值稅應(yīng)稅銷售額合計數(shù)為10+5+40=55萬元,扣除不動產(chǎn)銷售收入后的銷售額為15萬元,該部分銷售收入仍然可以享受免稅政策;不動產(chǎn)銷售收入適用5%征收,不享受免稅政策,需要照章納稅。

因納稅人享受免征增值稅部分的銷售額未超過45萬元,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次,無需填寫增值稅減免稅申報明細表》。

【第4篇】小規(guī)模增值稅納稅申報表

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)規(guī)定,一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額。

小規(guī)模增值稅納稅申報表怎么填(4篇)

10月份小規(guī)模納稅人的第三季度增值稅申報開始了!小規(guī)模申報先預(yù)習一下!看完這下面幾個案例,你就懂了!1、一般申報(非小微企業(yè))例1:某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年一季度提供生…
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友情提示:

1、開小規(guī)模增值稅公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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