【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅納稅環(huán)節(jié)怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅納稅環(huán)節(jié)，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅納稅環(huán)節(jié)
增值稅先開發(fā)票先納稅是咋回事？
增值稅基本規(guī)定
一、1993年，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第134號(hào))
第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
二、2008年，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))
第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
《增值稅暫行條例釋義》本條釋義
本條是關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。
與原條例的規(guī)定相比，本條增加規(guī)定了“先開具發(fā)票的，以開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”，同時(shí)明確規(guī)定了扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人納稅義務(wù)的起算時(shí)間，即納稅人繳納稅款的起算時(shí)間，直接關(guān)系到納稅人應(yīng)納稅額的大小、納稅期限的確定等，屬于稅收基本要素，需要在稅收法律、行政法規(guī)中直接作出規(guī)定?？劾U義務(wù)發(fā)生時(shí)間也同樣需要在法律、行政法規(guī)中作出規(guī)定。所以本條明確規(guī)定了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間。本條規(guī)定可以從以下幾方面來(lái)理解：
1.一般情形下，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)，或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。
納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，往往以收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)為交易完成的標(biāo)志，所以納稅義務(wù)的發(fā)生也應(yīng)當(dāng)以收訖銷售款項(xiàng)，或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的時(shí)間為原則來(lái)確定，這有利于減輕納稅人負(fù)擔(dān)，緩解資金被占用的壓力。需要注意的是，這只是原則性規(guī)定，即納稅人在收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前，并未事先開具發(fā)票。如果事先開具了發(fā)票，則以開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。
增值稅實(shí)行憑發(fā)票抵扣稅款制，即納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額為準(zhǔn)，購(gòu)買方在取得增值稅扣稅憑證后，即便是尚未向銷售方支付款項(xiàng)，但卻可以憑增值稅專用發(fā)票去抵扣稅款，這時(shí)如果再?gòu)?qiáng)調(diào)銷售方的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天的話，則會(huì)造成稅款征收上的脫節(jié)，即一邊(指銷售方)還沒(méi)開始納稅，一邊(指購(gòu)買方)卻已經(jīng)開始將稅務(wù)機(jī)關(guān)未征收到的稅款進(jìn)行抵扣。此外，由于普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票均屬于商事憑證，征稅原則應(yīng)當(dāng)保持一致。所以，為了避免此類稅款征收脫節(jié)現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)國(guó)家稅收利益，同時(shí)保證征稅原則的一致性，本條第(一)項(xiàng)規(guī)定，如果納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。
3.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
納稅人進(jìn)口貨物與銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不同，涉及在不同國(guó)境之間的物理空間交換，需要經(jīng)過(guò)一個(gè)入關(guān)手續(xù)，由海關(guān)對(duì)進(jìn)口全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，而且在辦理入關(guān)手續(xù)完成后，才標(biāo)志著進(jìn)口貨物手續(xù)的完成?？紤]到進(jìn)口貨物由海關(guān)介入后，等于是經(jīng)過(guò)了政府部門的一道監(jiān)控，如果以收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，由于國(guó)際支付結(jié)算體系的復(fù)雜，同時(shí)也涉及不同國(guó)家之間的稅收主權(quán)關(guān)系等，實(shí)際不可行，也會(huì)損害到進(jìn)口國(guó)的稅收利益。
所以本條規(guī)定，進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。報(bào)關(guān)進(jìn)口的時(shí)間根據(jù)《海關(guān)法》來(lái)確定。根據(jù)《海關(guān)法》第十四條規(guī)定，進(jìn)出境運(yùn)輸工具到達(dá)設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)時(shí)，運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，交驗(yàn)單證，并接受海關(guān)監(jiān)管和檢查;第二十四條規(guī)定，進(jìn)口貨物的收貨人應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)向海關(guān)申報(bào)。
4.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
扣繳義務(wù)的存在是以納稅義務(wù)的存在為前提，為了保證稅款及時(shí)入庫(kù)，同時(shí)也方便扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，有必要使扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相銜接。所以本條第二款規(guī)定，扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
三、2023年，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第666號(hào))
第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
四、2023年，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅[2016]36號(hào)發(fā)布)
第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！矀渥ⅲ骸柏?cái)稅[2017]58號(hào)”修改〕
(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
附：2023年，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]58號(hào))
第二條《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅[2016]36號(hào)印發(fā))第四十五條第(二)項(xiàng)修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。
五、2023年，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第691號(hào)發(fā)布)
第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
六、2023年，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(1993年12月25日財(cái)政部文件(93)財(cái)法字第38號(hào)發(fā)布，2023年10月28日中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第65號(hào)第二次修改并發(fā)布)
第三十八條條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
發(fā)票管理基本規(guī)定
一、2023年，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào)修改發(fā)布)
第三條本辦法所稱發(fā)票，是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。
第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
二、2023年，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)修改后重新發(fā)布)
第二十五條向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
第二十六條填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
三、2006年，《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)修改后發(fā)布，后有修改)
第十一條專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：
(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符;
(二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格;
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。
對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購(gòu)買方有權(quán)拒收。
其他相關(guān)規(guī)定
一、《國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)民用航空局關(guān)于印發(fā)<航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法(暫行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕54號(hào))
第一條《航空運(yùn)輸電子客票行程單》(以下簡(jiǎn)稱《行程單》)納入發(fā)票管理范圍，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，套印國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票監(jiān)制章。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局授權(quán)，中國(guó)民用航空局負(fù)責(zé)全國(guó)《行程單》的日常管理工作。
第二條民航各地區(qū)管理局及其派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)的公共航空運(yùn)輸企業(yè)、航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)《行程單》的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、開具、保管和繳銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。民航各地區(qū)管理局及其派出機(jī)構(gòu)在查處《行程單》案件時(shí)，可提請(qǐng)轄區(qū)相關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)共同參與檢查。對(duì)違反《發(fā)票管理辦法》的行為，應(yīng)提請(qǐng)轄區(qū)內(nèi)相關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。相關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定對(duì)違法行為進(jìn)行查處。
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局可依據(jù)本通知的規(guī)定，根據(jù)實(shí)施檢查或案件發(fā)生的區(qū)域確定相關(guān)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到消費(fèi)者舉報(bào)涉及納稅人偽造、虛開《行程單》的案件，可直接受理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查或受理消費(fèi)者舉報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)有偽造、虛開《行程單》等違法行為的，按《稅收征收管理法》、《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。
附件：《航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法(暫行)》
第十八條公共航空運(yùn)輸企業(yè)和航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)在旅客購(gòu)票時(shí)，應(yīng)使用統(tǒng)一的打印軟件開具《行程單》，不得手寫或使用其他軟件套打;打印項(xiàng)目、內(nèi)容應(yīng)與電子客票銷售數(shù)據(jù)內(nèi)容一致，不得重復(fù)打印，并應(yīng)告知旅客《行程單》的驗(yàn)真途徑?！缎谐虇巍愤z失不補(bǔ)。嚴(yán)禁虛開、偽造、倒賣《行程單》。
二、2023年，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2017]90號(hào))
第二條自2023年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
三、2023年，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第69號(hào))
第四條納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
四、2023年，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào))
納稅人虛開增值稅專用發(fā)票，未就其虛開金額申報(bào)并繳納增值稅的，應(yīng)按照其虛開金額補(bǔ)繳增值稅;已就其虛開金額申報(bào)并繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補(bǔ)繳增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人虛開增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)按《稅收征收管理法》、《發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰。納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
五—1、2023年，《市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式出口貨物免稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第89號(hào)發(fā)布)
第三條市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶自營(yíng)或委托市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式出口的貨物免征增值稅。
第五條市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶或市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按以下要求時(shí)限，在市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易綜合管理系統(tǒng)中準(zhǔn)確、及時(shí)錄入商品名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)和金額等相關(guān)內(nèi)容形成交易清單。
(一)自營(yíng)出口，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶應(yīng)當(dāng)于同外商簽訂采購(gòu)合同時(shí)自行錄入;
(二)委托出口，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶將貨物交付市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者時(shí)自行錄入，或由市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者錄入。
第六條市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易出口貨物免稅申報(bào);委托出口的，市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者可以代為辦理免稅申報(bào)手續(xù)。
第七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)利用海關(guān)相關(guān)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易綜合管理系統(tǒng)相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式出口貨物免稅管理工作。
五—2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕103號(hào))
第一條對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：
(一)電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。
(二)出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。
(三)出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。
六、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào))
第一條綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)，同時(shí)符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：
(一)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口貨物日期、名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額的;
(二)出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)的;
(三)出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證，其增值稅、消費(fèi)稅享受免稅政策的。
稅舟感悟：
從現(xiàn)行各項(xiàng)規(guī)定來(lái)看，對(duì)于開具發(fā)票既有嚴(yán)格的規(guī)定，又有務(wù)實(shí)的規(guī)定。但有一點(diǎn)是肯定的，不以真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生而開具的發(fā)票是違法違規(guī)的，是需要處罰的。真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的具體實(shí)施存在有即時(shí)交易、一次性過(guò)程交易、連續(xù)性過(guò)程交易等不同的情形，與開具發(fā)票時(shí)點(diǎn)相應(yīng)，可能在前，可能在后，可能在過(guò)程之中，也可能存在后續(xù)的中斷、中止等。發(fā)票管理辦法需要完善。對(duì)于只有對(duì)外開具，沒(méi)有取得相應(yīng)成本類發(fā)票的，以涉嫌虛開給予預(yù)警并核查是一件非常普通的事，否則要風(fēng)險(xiǎn)管理干么?因此，許多事沒(méi)有定論或許是最務(wù)實(shí)的結(jié)論，畢竟業(yè)務(wù)的模式也是處于革新之中，才有了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力。
來(lái)源：一葉稅舟
營(yíng)改增新政亂彈之（三）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，“先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天?！?/strong>
【題記】在增值稅上，“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天”的觀點(diǎn)，可以說(shuō)是由來(lái)已久，根深蒂固。實(shí)務(wù)中，執(zhí)法、司法、守法基本都恪守著這一“鐵律”?，F(xiàn)在，營(yíng)改增撲面而來(lái)……時(shí)過(guò)境遷，這條堅(jiān)守多年的“鐵律”，還能守得住嗎？守不住時(shí)又該如何善后呢？
稅草堂︱無(wú)極小刀：營(yíng)改增新政（財(cái)稅【2016】36號(hào)文）亂彈之（三）——增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，“先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天?！?/p>
一、《增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第134號(hào)）及其實(shí)施細(xì)則實(shí)行之時(shí)（2023年1月1日前）的無(wú)奈期
《增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第134號(hào)）對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定是“銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。”
但由于增值稅制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是憑發(fā)票抵扣。實(shí)務(wù)中稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍反映，很多納稅人，開具了增值稅專用發(fā)票，但由于不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，而不能對(duì)納稅人的此類行為征收增值稅。因此，紛紛上書，要求有關(guān)立法（規(guī)）部門修訂《增值稅暫行條例》時(shí)，增加相關(guān)規(guī)定規(guī)范這種行為。
二、《增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）及其實(shí)施細(xì)則實(shí)行之時(shí)（2023年1月1日之后）的平靜期
2023年1月1日，《增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）修訂，在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的條款中，增加了“先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天”的規(guī)定，與原來(lái)的“銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天”并列。
本次修訂后《增值稅暫行條例釋義》（2023年09月14日），“銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)先開具發(fā)票的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天”的釋義：增值稅實(shí)行憑發(fā)票抵扣稅款制，即納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額為準(zhǔn)，購(gòu)買方在取得增值稅扣稅憑證后，即便是尚未向銷售方支付款項(xiàng)，但卻可以憑增值稅專用發(fā)票去抵扣稅款。這時(shí)，如果再?gòu)?qiáng)調(diào)銷售方的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天的話，則會(huì)造成稅款征收上的脫節(jié)。
即一邊(指銷售方)還沒(méi)開始納稅，一邊(指購(gòu)買方)卻已經(jīng)開始將稅務(wù)機(jī)關(guān)未征收到的稅款進(jìn)行抵扣。此外,由于普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票均屬于商事憑證,征稅原則應(yīng)當(dāng)保持一致。所以,為了避免此類稅款征收脫節(jié)現(xiàn)象的發(fā)生,維護(hù)國(guó)家稅收利益,同時(shí)保證征稅原則的一致性,本條第(一)項(xiàng)規(guī)定,如果納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)先開具發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。
從此時(shí)起，納稅人申報(bào)納稅，稅務(wù)稽查查處稅案、人民法院裁判稅案有了統(tǒng)一的尺度，大家紛紛按此執(zhí)行。堵漏增收，意義重大。執(zhí)行多年后，理念已經(jīng)深入人心，盡管有時(shí)候也有微弱的不同聲音發(fā)出，但已經(jīng)根深蒂固，難以撼動(dòng)主流。
三、營(yíng)改增“財(cái)稅【2016】36號(hào)文”出臺(tái)后的動(dòng)搖期
將要登臺(tái)的營(yíng)改增新政的綱領(lǐng)性文件“財(cái)稅【2016】36號(hào)”，在規(guī)定增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間時(shí)也有“納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。”的規(guī)定。
但這里的理解與《增值稅暫行條例》中相同規(guī)定的理解，卻已大大不同。從其附件中有多處可以看出，“先開具了發(fā)票，既含專票也含普票，并不必然發(fā)生增值稅納稅義務(wù)”。具體理解，需結(jié)合具體事項(xiàng)。如何把握，到現(xiàn)在為止，還沒(méi)有詳細(xì)的規(guī)定。
令人不解的是：多年建立起來(lái)的“大廈”，忽然之間被動(dòng)搖，且事先毫無(wú)征兆，事后毫無(wú)解釋，強(qiáng)行扭轉(zhuǎn)，不做疏通解釋。一副我行我素，愛(ài)咋咋地的模樣。
四、何去何從？
執(zhí)行《增值稅暫行條例》的納稅人，堅(jiān)持原來(lái)的理解？
執(zhí)行財(cái)稅【2016】36號(hào)文的納稅人執(zhí)行現(xiàn)在的理解？
同樣內(nèi)容的法條，卻有著不同的理解，且并行。咋看都有點(diǎn)別扭！
來(lái)源：稅草堂 作者：無(wú)極小刀
編輯：沐林財(cái)訊
【第2篇】增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)
為做好2023年“五上”企業(yè)及投資項(xiàng)目申報(bào)入庫(kù)工作，秦漢新城發(fā)布了《關(guān)于申報(bào)“五上”企業(yè)及投資項(xiàng)目入庫(kù)的通知》，明確了申報(bào)范圍、申報(bào)時(shí)間等事項(xiàng)?！拔迳稀逼髽I(yè)：指規(guī)模以上工業(yè)、限額以上批零住餐業(yè)、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)、資質(zhì)內(nèi)建筑業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)企業(yè)。行業(yè)類別涵蓋工業(yè)、批發(fā)、零售、住宿、餐飲、建筑、房地產(chǎn)及服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域。
申報(bào)注意事項(xiàng)
申報(bào)范圍截至2023年10月還未納入國(guó)家統(tǒng)計(jì)庫(kù)的規(guī)模以上工業(yè)、有資質(zhì)的建筑業(yè)、限額以上批發(fā)和零售業(yè)、限額以上住宿和餐飲業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)法人單位，限額以上批發(fā)和零售業(yè)、限額以上住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位。
申報(bào)類型及時(shí)間
不同類型的企業(yè)將分別由“月度入庫(kù)”和“年度入庫(kù)”進(jìn)行申報(bào)。月度入庫(kù)僅限新建企業(yè)申報(bào)。具體指2023年10月1日之后開業(yè)（投產(chǎn)）且在申報(bào)時(shí)已達(dá)到規(guī)模（限額）標(biāo)準(zhǔn)的工業(yè)、貿(mào)易和服務(wù)業(yè)企業(yè)（申報(bào)時(shí)間為2023年12月15日至2023年10月15日），以及新開業(yè)或重新納入統(tǒng)計(jì)調(diào)查的建筑業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)（申報(bào)時(shí)間為2023年12月15日至2023年11月15日）。年度入庫(kù)主要由“成長(zhǎng)型”企業(yè)申報(bào)。具體指2023年10月1日之前開業(yè)（投產(chǎn)）且在申報(bào)時(shí)已達(dá)到規(guī)模（限額）標(biāo)準(zhǔn)的工業(yè)、貿(mào)易和服務(wù)業(yè)企業(yè)。申報(bào)時(shí)間為2023年11月20日前。
申報(bào)材料清單
“五上”單位共性申報(bào)材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照（證書）原件掃描件。其他分行業(yè)申報(bào)材料如下：
一申報(bào)規(guī)模以上工業(yè)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元及以上的法人單位（若沒(méi)有相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，可用營(yíng)業(yè)收入代替）。所需材料▲截至申報(bào)期最近1個(gè)月加蓋單位公章（或財(cái)務(wù)專用章）的《利潤(rùn)表》復(fù)印件?！由w稅務(wù)部門和單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表》，或打印稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)查詢的《增值稅納稅申報(bào)表》整屏截圖（帶查詢頁(yè)面的完整表）并加蓋單位公章?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表一）》?！髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地入口的實(shí)地照片（需有企業(yè)名稱的掛牌），生產(chǎn)加工現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備照片。備注▲新開業(yè)（投產(chǎn)）單位還需提供發(fā)改委（經(jīng)信委或工信委）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的批復(fù)（或備案）文件復(fù)印件?！律陥?bào)的工業(yè)單位若為戰(zhàn)新企業(yè)，還需要提交加蓋企業(yè)和直管統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)公章的戰(zhàn)新產(chǎn)品照片及戰(zhàn)新產(chǎn)品信息表，同時(shí)提交電子表格版戰(zhàn)新產(chǎn)品信息表。
二申報(bào)資質(zhì)內(nèi)建筑業(yè)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)有總承包和專業(yè)承包資質(zhì)的法人單位。所需材料帶有“建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書”字樣和住建部門公章頁(yè)面的資質(zhì)證書掃描件、復(fù)印件；最近一期施工合同或納稅申報(bào)表。
三申報(bào)限上批發(fā)和零售業(yè)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元及以上的批發(fā)業(yè)、年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元及以上的零售業(yè)單位（若非批發(fā)和零售業(yè)法人單位附營(yíng)的限額以上批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位沒(méi)有相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可用商品銷售額代替）。所需材料▲截至申報(bào)期最近1個(gè)月加蓋單位公章（或財(cái)務(wù)專用章）的《利潤(rùn)表》（若無(wú)，則提供最近1個(gè)季度報(bào)表復(fù)印件）?！由w稅務(wù)部門和單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表》，或打印稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)查詢的《增值稅納稅申報(bào)表》整屏截圖（帶查詢頁(yè)面的完整表）并加蓋單位公章。因未繳納增值稅而缺少《增值稅納稅申報(bào)表》或《增值稅納稅申報(bào)表》無(wú)法反映實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的企業(yè)，可按統(tǒng)計(jì)部門的專業(yè)要求提供補(bǔ)充材料。備注非批發(fā)和零售業(yè)法人單位附營(yíng)的限額以上批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位還需提供：最近連續(xù)3個(gè)月的《批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位（個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶）商品銷售和庫(kù)存》（e204-3表）。
四申報(bào)限上住宿和餐飲業(yè)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元及以上的住宿和餐飲業(yè)單位（若非住宿和餐飲業(yè)法人單位附營(yíng)的限額以上住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位沒(méi)有相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可用營(yíng)業(yè)額代替）。所需材料▲截至申報(bào)期最近1個(gè)月加蓋單位公章（或財(cái)務(wù)專用章）的《利潤(rùn)表》（若無(wú)，則提供最近1個(gè)季度的報(bào)表復(fù)印件）?！?打印并加蓋稅務(wù)部門和單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表》，或打印稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)查詢的《增值稅納稅申報(bào)表》整屏截圖（帶查詢頁(yè)面的完整表）并加蓋單位公章。因未繳納增值稅而缺少《增值稅納稅申報(bào)表》或《增值稅納稅申報(bào)表》無(wú)法反映實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的企業(yè)，可按專業(yè)要求提供補(bǔ)充材料。備注非住宿和餐飲業(yè)法人單位附營(yíng)的限額以上住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位還需提供：最近連續(xù)3個(gè)月的《住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位（個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶）經(jīng)營(yíng)情況》（s204-3表）。
五申報(bào)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)有開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)法人單位。所需材料若有資質(zhì)，提供房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)資質(zhì)證書復(fù)印件。
六申報(bào)規(guī)模以上服務(wù)業(yè)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)g、i、n三個(gè)門類和衛(wèi)生行業(yè)大類法人單位，年?duì)I業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上。l、m、p三個(gè)門類和物業(yè)管理、房地產(chǎn)中介服務(wù)、房地產(chǎn)租賃經(jīng)營(yíng)和其他房地產(chǎn)業(yè)法人單位，年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上。o、r兩大門類和社會(huì)工作行業(yè)大類法人單位，年?duì)I業(yè)收入500萬(wàn)元及以上(各字母代表的門類備注如下)。所需材料▲截至申報(bào)期最近1個(gè)月加蓋單位公章（或財(cái)務(wù)專用章）的《利潤(rùn)表》復(fù)印件。▲打印并加蓋稅務(wù)部門和單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表》，或打印稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)查詢的《增值稅納稅申報(bào)表》整屏截圖（帶查詢頁(yè)面的完整表）并加蓋單位公章。▲加蓋單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》（小規(guī)模納稅人免此項(xiàng)），沒(méi)有此表的單位，需附證明材料。利潤(rùn)表和納稅申報(bào)表中營(yíng)業(yè)收入不一致需要提供說(shuō)明材料并加蓋單位公章（或財(cái)務(wù)專用章）。備注g：交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)i：信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)n：水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)l：租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)m：科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)p：教育o：居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)r：文化、體育和娛樂(lè)業(yè)
七申報(bào)“投資項(xiàng)目”指南申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃總投資在500萬(wàn)元及以上的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。所需材料法人入庫(kù)▲項(xiàng)目法人單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件或副本掃描件?！?xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)照片?！?xiàng)目立項(xiàng)審批、核準(zhǔn)或備案文件，可行性研究報(bào)告?！┕ず贤??！ㄈ藛挝换厩闆r表。項(xiàng)目入庫(kù)▲項(xiàng)目立項(xiàng)審批、核準(zhǔn)或備案文件，可行性研究報(bào)告，至少包含以下要素：文號(hào)、項(xiàng)目甲方、項(xiàng)目名稱、建設(shè)地址、建設(shè)內(nèi)容、投資概算及總額、簽章及日期等。▲項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)照片，至少包含以下要素：拍攝項(xiàng)目名稱、拍攝地點(diǎn)、拍攝時(shí)間、拍攝人等，照片必須有施工跡象和項(xiàng)目公示欄?！┕ず贤辽侔韵乱兀汉贤幪?hào)、甲方乙方、工程名稱、施工地點(diǎn)、施工內(nèi)容、施工起止日期、合同金額、支付方式、簽章及日期等。▲建設(shè)單位為外省法人或本省非法人單位的項(xiàng)目，除以上材料外，需增報(bào)法人單位組織機(jī)構(gòu)代碼證或單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或證書）。單純?cè)O(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目入庫(kù)▲設(shè)備購(gòu)置合同?！犊顟{證。▲設(shè)備到位照片，至少包含以下要素：拍攝項(xiàng)目名稱、拍攝地點(diǎn)、拍攝時(shí)間、拍攝人等。
咨詢服務(wù)電話
秦漢新城發(fā)展和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部統(tǒng)計(jì)調(diào)查中心工 業(yè) 屈子云：029-33136126
建筑業(yè) 劉 超：029-33136125
房地產(chǎn) 雷海山：029-33136126
貿(mào) 易 文 鎮(zhèn)：029-33136125
服務(wù)業(yè) 穆亞龍：029-33136125
投 資 劉 嬌：029-33136126
（來(lái)源：微動(dòng)秦漢）
【第3篇】增值稅的納稅申報(bào)
增值稅可以說(shuō)是幾乎每個(gè)月會(huì)計(jì)人員都會(huì)與之打交道，我國(guó)現(xiàn)行的稅種中，增值稅可以說(shuō)是各類企業(yè)與稅務(wù)部門都會(huì)十分重視的。因此，作為會(huì)計(jì)人員就會(huì)壓力比較大了，日常的增值稅納稅申報(bào)就要嚴(yán)謹(jǐn)處理了。新手會(huì)計(jì)遇到增值稅網(wǎng)上申報(bào)繳納就會(huì)慌，快來(lái)瞅瞅這套完整的增值稅納稅申報(bào)實(shí)操詳解流程吧，為你處理納稅申報(bào)工作助力！
（文末可以獲取全套電子版資料）
一般納稅人增值稅按時(shí)申報(bào)實(shí)務(wù)詳解（部分展示）
一般納稅人增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)并非大家想象中的那么復(fù)雜，掌握了一定的處理流程接下來(lái)的稅費(fèi)繳納就很好處理了。
首先，需要大家掌握的是增值稅納稅人的計(jì)稅方法、適用稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算方法等等，這是申報(bào)繳納增值稅費(fèi)的前提。
其次，熟知增值稅申報(bào)的流程?，F(xiàn)在多大數(shù)企業(yè)納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)工作是通過(guò)電子稅務(wù)局來(lái)進(jìn)行的，因此，掌握網(wǎng)上報(bào)稅的基本流程，處理稅務(wù)申報(bào)工作就很輕松。
最后，正確地填寫納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表，一般由主表和附列資料以及減免稅款明細(xì)表等組成，掌握這些表的填列方式，整個(gè)增值稅納稅申報(bào)工作就順利完成了。
今天主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行學(xué)習(xí)增值稅納稅申報(bào)實(shí)操流程
一、增值稅納稅申報(bào)的概述
（一）增值稅納稅人身份登記標(biāo)準(zhǔn)
（二）增值稅計(jì)稅方法
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法是存有區(qū)別的，不同計(jì)稅方法會(huì)關(guān)系到納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的。要理解掌握！
（三）增值稅稅率以及征收率
除今年特殊情況外，增值稅的稅率及征收率情況如下：
適用9%的增值稅稅率
二、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）一般計(jì)稅方法
（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
三、一般納稅人增值稅申報(bào)流程
一般納稅人增值稅申報(bào)流程大致可以分為三步，如下圖：
四、增值稅納稅申報(bào)的準(zhǔn)備工作
前期增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算好后，接下來(lái)就是重點(diǎn)工作了，網(wǎng)上申報(bào)繳納稅費(fèi)。在此還要注意要提前做好準(zhǔn)備，像準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)報(bào)表、匯總好發(fā)票認(rèn)證以及減免稅的情況等等。接下來(lái)看看都需要做好哪些報(bào)稅準(zhǔn)備事項(xiàng)。
五、增值稅納稅申報(bào)案例分析
增值稅納稅申報(bào)表的填列
……
受文章篇幅限制，今天有關(guān)增值稅納稅申報(bào)實(shí)操詳解就到此結(jié)束了。需要深入學(xué)習(xí)增值稅納稅申報(bào)全流程的，可以按照下面的方式來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取喲！
領(lǐng)取方式：
1、下方評(píng)論區(qū)留言：學(xué)習(xí)，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏本文
2、點(diǎn)擊小編頭像，私我回復(fù)：資料，即可獲??！
【第4篇】土地增值稅稅納稅申報(bào)表
一、契稅申報(bào)
契稅是指不動(dòng)產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承受人）征收的一次性稅收。
操作步驟
1、進(jìn)入界面
功能入口：【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【綜合申報(bào)】-【契稅申報(bào)】
2、進(jìn)行申報(bào)
（1）填寫申報(bào)表。納稅人填寫報(bào)表包括：納稅人識(shí)別號(hào)，承受方信息，轉(zhuǎn)讓方信息，土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移信息，稅款征收。
（2）點(diǎn)擊“申報(bào)”后，自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到報(bào)表發(fā)送中頁(yè)面，隨后可跳轉(zhuǎn)到查看申報(bào)結(jié)果頁(yè)面，可在申報(bào)結(jié)果查詢界面進(jìn)行繳款/查詢、下載申報(bào)表、申報(bào)作廢操作。
二、耕地占用稅申報(bào)
納稅人應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報(bào)耕地占用申請(qǐng)及其他有關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
操作步驟
1、進(jìn)入界面
功能入口：【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【綜合申報(bào)】-【耕地占用稅】
2、進(jìn)行申報(bào)
點(diǎn)擊下一步填寫耕地占用納稅申請(qǐng)表：
申報(bào)提交：
點(diǎn)擊“申報(bào)”后，自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到報(bào)表發(fā)送中頁(yè)面，隨后可跳轉(zhuǎn)到查看申報(bào)結(jié)果頁(yè)面，可在申報(bào)結(jié)果查詢界面進(jìn)行繳款/查詢、下載申報(bào)表、申報(bào)作廢操作。
三、土地增值稅申報(bào)
一
土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）
納稅人可通過(guò)該模塊完成土地增值稅納稅申報(bào)（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）。
操作步驟
1、進(jìn)入界面
功能入口：【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【其它申報(bào)】-【土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）】
2、進(jìn)行申報(bào)
填寫實(shí)例表格如下：
提交申請(qǐng)表：
點(diǎn)擊“申報(bào)”后，自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到報(bào)表發(fā)送中頁(yè)面，隨后可跳轉(zhuǎn)到查看申報(bào)結(jié)果頁(yè)面，可在申報(bào)結(jié)果查詢界面進(jìn)行繳款/查詢、下載申報(bào)表、申報(bào)作廢操作。
二
其他情況土地增值稅申報(bào)
納稅人可通過(guò)該模塊完成土地增值稅納稅申報(bào)其他情況土地增值稅申報(bào)。
通過(guò)點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【其他申報(bào)】-【土地增值稅納稅申報(bào)表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用】
或【土地增值稅納稅申報(bào)表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）】
或【土地增值稅納稅申報(bào)表（七）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收適用）】
進(jìn)入操作界面，操作步驟與【土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）】類似，大家可以自行根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫申報(bào)。
以上就是本文分享的全部?jī)?nèi)容，更多財(cái)務(wù)知識(shí)，關(guān)注微信公眾號(hào)：yokeed66。學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)，了解財(cái)會(huì)行業(yè)，做到學(xué)以致用。
【第5篇】增值稅一般納稅人查詢
增值稅一般納稅人登記網(wǎng)上辦理操作流程
一、業(yè)務(wù)概述
根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）：
增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。
二、業(yè)務(wù)前提
1.納稅人登記狀態(tài)為“正常”；
2.納稅人存在有效的增值稅稅種認(rèn)定信息；
3.納稅人尚未登記為增值稅一般納稅人或輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人；
4.納稅人存在實(shí)名比對(duì)且實(shí)名刷臉通過(guò)的辦稅員信息。
三、功能節(jié)點(diǎn)
電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報(bào)告——資格信息報(bào)告——增值稅一般納稅人登記（此模塊僅對(duì)小規(guī)模納稅人可見(jiàn)，若已登記為一般納稅人則無(wú)法看到此模塊）
四、操作步驟
登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報(bào)告”模塊，在彈出頁(yè)面左側(cè)選擇“資格信息報(bào)告”，選擇“增值稅一般納稅人登記”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁(yè)面。
第一步：填寫表單
點(diǎn)擊進(jìn)入模塊后，系統(tǒng)彈出提示信息：“納稅人登記為一般納稅人后，需按適用稅率辦理納稅申報(bào)，您是否繼續(xù)辦理？”
點(diǎn)擊“確定”后，繼續(xù)辦理。
系統(tǒng)將自動(dòng)帶出納稅人的登記信息，并選定“納稅人類別”（自動(dòng)帶出，不可修改）。
第二步：選擇“主營(yíng)業(yè)務(wù)類別”、“會(huì)計(jì)核算是否健全”和“一般納稅人生效日期”。
注意：若納稅人本月存在代開發(fā)票情形的，一般納稅人生效日期不能選擇“當(dāng)月1日”。
填寫完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。如僅暫存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入。
第三步：預(yù)覽提交和簽名確認(rèn)
點(diǎn)擊[下一步]，預(yù)覽填寫完成的表單信息。要修改數(shù)據(jù)的，點(diǎn)擊[上一步]，可進(jìn)行修改；若確認(rèn)無(wú)誤的，點(diǎn)擊[提交]進(jìn)行簽名確認(rèn)。
插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點(diǎn)擊[驗(yàn)證]按鈕繼續(xù)操作。
彈出提示，點(diǎn)擊[確定]。
第四步：辦理成功
溫馨提示：增值稅一般納稅人登記事項(xiàng)無(wú)需附報(bào)資料，無(wú)需稅務(wù)人員審核。若登記成功后，即需按適用稅率按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，按規(guī)定可申請(qǐng)領(lǐng)用專用發(fā)票。
請(qǐng)根據(jù)自行選擇的生效日期辦理增值稅申報(bào)和發(fā)票票種核定申請(qǐng)。
點(diǎn)擊[下載打印文書表單]可查詢打印《增值稅一般納稅人登記表》。
該文書效果如下：
來(lái)源：上海稅務(wù)
【第6篇】增值稅季度納稅申報(bào)表
為統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)，財(cái)政部、稅務(wù)總局相繼出臺(tái)了《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))和《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))等政策。小規(guī)模納稅人如何準(zhǔn)確填寫一季度《增值稅納稅申報(bào)表》，享受政策紅利呢？只需抓住填寫報(bào)表的重點(diǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算出3月份“不含稅銷售額”以及減按1%征收率征收增值稅后的“應(yīng)納稅額減征額”，享受政策紅利的申報(bào)問(wèn)題就會(huì)迎刃而解。結(jié)合上述兩個(gè)重點(diǎn)，我們編寫了兩個(gè)小規(guī)模企業(yè)的申報(bào)示例，以供參考。
例1：
a為我省增值稅小規(guī)模企業(yè)，提供鑒證咨詢服務(wù),選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.3萬(wàn)元，2月份提供鑒證咨詢服務(wù)未開具發(fā)票收入10.3萬(wàn)元；3月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.1萬(wàn)元。
案例分析：
我省小規(guī)模企業(yè)，按季度計(jì)算繳納增值稅。1、2月份征收率為3%，3月份征收率為1%(《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))規(guī)定“自2023年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”)。
該納稅人各月份不含稅收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30萬(wàn)元，季度銷售額合計(jì)30萬(wàn)元。
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))政策規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。該納稅人不含稅銷售收入等于30萬(wàn)元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
填報(bào)要點(diǎn)：
對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理分類是填報(bào)的前提，本案例應(yīng)先按銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)行分類，將貨物銷售和提供應(yīng)稅服務(wù)行為取得的銷售收入以及對(duì)應(yīng)的稅款分別計(jì)算、填列申報(bào)表。本案例中納稅人銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入為0萬(wàn)元，申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列相關(guān)欄次為0。提供的應(yīng)稅服務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填列至“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列對(duì)應(yīng)的相關(guān)欄次，其一季度享受的免稅額為7000元(10*3%+10*3%+10*1%=0.7萬(wàn)元)，應(yīng)將銷售收入與免稅額填寫至的“免稅銷售額”(9欄)、“小微企業(yè)免稅銷售額”(10欄)、 “本期免稅額”(17欄)和“小微企業(yè)免稅額”(18欄)等欄次。
增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)
例2：
b為我省增值稅小規(guī)模企業(yè)，提供鑒證咨詢服務(wù)的同時(shí)銷售電腦和圖書。該納稅人選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.3萬(wàn)元，未開具發(fā)票收入3.09萬(wàn)元；2月份銷售電腦自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7.21萬(wàn)元；3月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.1萬(wàn)元。
案例分析：
我省小規(guī)模企業(yè)，按季度計(jì)算繳納增值稅。1、2月份征收率為3%，3月份征收率為1%(《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))規(guī)定“自2023年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”)。
該納稅人通過(guò)稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=(10.3+7.21)/(1+3%)=17萬(wàn)元，
未開票不含稅收入=3.09/(1+3%)=3萬(wàn)元，
開具增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10.1/(1+1%)=10萬(wàn)元，
季度銷售額合計(jì)30萬(wàn)元。
按照財(cái)稅〔2019〕13號(hào)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。該納稅人不含稅銷售收入等于30萬(wàn)元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。但是，增值稅相關(guān)政策規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票就需要交納稅款。所以，該納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售收入需要計(jì)算繳納稅款，其他收入可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。
填報(bào)要點(diǎn)：
1.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理分類是填報(bào)的前提，本案例應(yīng)先按銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)行分類，將貨物銷售和提供應(yīng)稅服務(wù)行為取得的銷售收入以及對(duì)應(yīng)的稅款分別計(jì)算、填列申報(bào)表。本案例中納稅人銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入(不含稅)7萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)享受的免稅額為2100元，應(yīng)將銷售收入與免稅額填寫至申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列的“免稅銷售額”(9欄)、“小微企業(yè)免稅銷售額”(10欄)、 “本期免稅額”(17欄)和“小微企業(yè)免稅額”(18欄)等欄次。提供的應(yīng)稅服務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填列至“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列相關(guān)欄次。
2.對(duì)取得的應(yīng)稅收入細(xì)分為應(yīng)征增值稅的銷售額和免征增值稅的銷售額。本案例中提供應(yīng)稅服務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售收入(不含稅)23萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元開具了增值稅專用發(fā)票應(yīng)該繳納稅款，13萬(wàn)元符合政策規(guī)定可以免征增值稅。本案例的征稅項(xiàng)目應(yīng)填列至“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”和“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”等欄次。免稅項(xiàng)目應(yīng)填列至“免稅銷售額”和“小微企業(yè)免稅銷售額”等欄次。
3.按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))規(guī)定的1%征收率計(jì)算出的應(yīng)納稅額，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))中第二條“減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+1%)”、第三條“減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)’相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》‘本期應(yīng)納稅額減征額’及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次”規(guī)定進(jìn)行申報(bào)表的填寫。
即：該納稅人3月份銷售額=10.1/(1+1%)=10萬(wàn)元
減征的增值稅應(yīng)納稅額=10*2%=0.2萬(wàn)元
第15欄“本期應(yīng)納稅額”=10萬(wàn)元*3%=0.3萬(wàn)元。
增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)
增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表
來(lái)源：廊坊稅務(wù)
【第7篇】2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理
2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理
2023年1月9日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相繼出臺(tái)關(guān)于小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅最新政策《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），現(xiàn)就以上兩個(gè)公告內(nèi)容作出梳理，以供讀者參考。
一、根據(jù)兩個(gè)公告自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)），季銷售額30萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，包括扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元/月或者30萬(wàn)元/季的小規(guī)模納稅人。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
三、按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
四、小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。
五、2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第9號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。
根據(jù)上述規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）未重復(fù)明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模
小結(jié)：兩個(gè)公告繼續(xù)延用了2023年至2023年4月份的小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，并對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)處理操作問(wèn)題進(jìn)一步明確。
商丘稅務(wù)律師 張建博1350370546
【第8篇】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅
小規(guī)模納稅人之所以是小規(guī)模納稅人,正因?yàn)樗旧淼呢?cái)務(wù)制度不健全,所以在一些財(cái)稅操作上不能獨(dú)立完成,比如增值稅專用發(fā)票的開具,如有業(yè)務(wù)所需,小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開。那么,小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅呢?
小規(guī)模代開發(fā)票時(shí),應(yīng)該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額,計(jì)算公式如下: 1、應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%) 2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%
掌上明租數(shù)字化機(jī)械租賃平臺(tái)，可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機(jī)械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實(shí)，四流合一，符合國(guó)家金稅四期要求，規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)，有需要可以關(guān)注一下，省去工程機(jī)械老板們代開發(fā)票的困擾。
小規(guī)模納稅人開專票如何交稅?
1、如果小規(guī)模納稅人月銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額),沒(méi)有超過(guò)免征增值稅規(guī)定的銷售額限額(月度申報(bào)的不超過(guò)15萬(wàn),季度申報(bào)的不超過(guò)45萬(wàn)),則針對(duì)開具普票的部分,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,而開具專票的部分需要按照發(fā)票上注明的稅額繳納增值稅。
2、如果小規(guī)模納稅人月度銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額)超過(guò)增值稅免征增值稅對(duì)應(yīng)的銷售額限額,則不管是開具專票對(duì)應(yīng)的銷售額,還是開具普票對(duì)應(yīng)的銷售額以及未開票對(duì)應(yīng)的銷售額,均需要正常繳納增值稅,應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用征收率。
3、特殊情況,本期發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。如果小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的,則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,但是針對(duì)開具專票對(duì)應(yīng)的銷售額依然需要繳納正常繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅?應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%,這個(gè)計(jì)算公式對(duì)本題進(jìn)行了完美的解答,大家可要清楚記住哦。
【第9篇】小微企業(yè)增值稅納稅籌劃
小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍。根據(jù)公共資料， 截至 2017 年 7 月末，我國(guó)小微企業(yè)名錄收錄的小微企業(yè)已達(dá) 7328.1 萬(wàn)戶。
國(guó)家在2023年對(duì)小微企業(yè)提出了許多政策性的優(yōu)惠，但小微企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小，財(cái)務(wù)人員特別是高素質(zhì)的稅務(wù)人員的匹配就跟不上企業(yè)的發(fā)展，學(xué)習(xí)有效的納稅籌劃的技巧就更加迫切。
一、小微企業(yè)的定義
2023年 1月14日國(guó)新辦新聞發(fā)布會(huì)：放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就是放寬認(rèn)定條件，放寬后的條件分別對(duì)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)和利潤(rùn)進(jìn)行了規(guī)定，具體規(guī)定如下：
二、小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。
注：小微企業(yè)不超過(guò)100萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額實(shí)際稅負(fù)=*25%（減計(jì)）*20%（小微企業(yè)法定稅率，見(jiàn)企業(yè)所得稅法：第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。）=5%
小微企業(yè)100萬(wàn)元到300萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額實(shí)際稅負(fù)=*50%（減計(jì)）*20%（小微企業(yè)法定稅率，見(jiàn)企業(yè)所得稅法：第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。）=10%
對(duì)于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠如下圖所示：
三、如何科學(xué)地運(yùn)用政策，進(jìn)行納稅籌劃
在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，可以有效地利用100萬(wàn)以內(nèi)、100-300萬(wàn)，300萬(wàn)以上對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率的不同5%、10%、25%，進(jìn)行有效籌劃。
如企業(yè)的應(yīng)納稅所得額（可以簡(jiǎn)單理解為稅前利潤(rùn)）是略大于300萬(wàn)，則可以采用以下的納稅籌劃，如下圖所示：
如上例所示，只要在稅前列支2萬(wàn)元的年會(huì)費(fèi)，就可以輕松節(jié)約50.35萬(wàn)元。
如有更多問(wèn)題，可以給我們留言哦。
【第10篇】一般納稅人勞務(wù)派遣增值稅稅率
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 在發(fā)票開具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。另?yè)?jù)《湖北省營(yíng)改增問(wèn)題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅專用發(fā)票的，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開具，扣除金額開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張正常稅率或征收率的增值稅專用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅，有以下三種開票方式：通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票；按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時(shí)開具兩張發(fā)票：扣除金額開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張5%征收率的增值稅專用發(fā)票。
疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按1%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)免征增值稅。
疫情期間，對(duì)湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票，具體開票同上。
【第11篇】一般納稅人增值稅抵扣
會(huì)計(jì)網(wǎng)是國(guó)內(nèi)百萬(wàn)粉絲關(guān)注的會(huì)計(jì)平臺(tái)，如果想了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)政策、實(shí)操、考證相關(guān)信息，請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)網(wǎng)老師：kuaijikz，隨時(shí)為你提供最新行業(yè)資訊！
1我們汽修廠開發(fā)票能不能直接只開維修費(fèi)？因?yàn)槊骷?xì)太多太雜了。
開票系統(tǒng)上有清單，點(diǎn)進(jìn)入去列清單就行了。
2請(qǐng)問(wèn)下，我公司是建筑裝飾設(shè)計(jì)工程類企業(yè)，如果申請(qǐng)為一般納稅人，什么進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣？還是所有的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣？
除了規(guī)定的不能抵扣的情況外的，都可以抵扣。如：
具體請(qǐng)見(jiàn)增值稅稅法、實(shí)施條例等。
3我們是小微企業(yè)旅行社，在和游客簽旅游合同時(shí)，我們將代景區(qū)收取的游客進(jìn)入景區(qū)的門票和旅行社導(dǎo)游費(fèi)合計(jì)額一并寫在合同上一起收取了，但我們?cè)谫I景區(qū)門票時(shí)只能留有門票副券。門票不屬于旅行社的收入，應(yīng)該為代收款項(xiàng)。為了不影響交企業(yè)所得稅，我們?cè)撛趺醋鍪杖耄?/p>
讓景區(qū)開具應(yīng)相代收金額的發(fā)票給你們即可。
4我公司收入都是公戶進(jìn)來(lái)的款項(xiàng)，但支出需要使用現(xiàn)金，請(qǐng)問(wèn)如何大額的（七八十萬(wàn)）從公戶轉(zhuǎn)出現(xiàn)金，也就是從公戶合法轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上？銀行取現(xiàn)金備用金每月最多取多少？
采購(gòu)等支出前轉(zhuǎn)到個(gè)人卡可以填寫借款單；支出后填寫報(bào)銷單歸還即可。
5我們?nèi)ツ?月份成立的公司，年底算凈資產(chǎn)收益率，如何確認(rèn)期初凈資產(chǎn)？
本年成立公司資產(chǎn)負(fù)債只有本年的數(shù)，凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額，凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤(rùn)/各月凈資產(chǎn)平均值 *100%。
6請(qǐng)問(wèn)公司銷售出庫(kù)單上有一行產(chǎn)成品和好幾行配件，但開銷售專用發(fā)票時(shí)只開一行這種產(chǎn)成品，因?yàn)榕浼匿N售金額都加總到產(chǎn)成品的銷售金額中去了，這樣稅務(wù)上通的過(guò)嗎？
可以。
7我們公司是汽車租賃公司，客戶租車時(shí)會(huì)向我們公司支付一筆首付款和定金，請(qǐng)問(wèn)我們公司收到的首付款或者定金怎么入帳??？
如果首付款跟訂金都是可以作為貨款性質(zhì)，那就借銀行存款，貸預(yù)收賬款。如果其中一項(xiàng)后期要給客戶打回是保證金形式，那就借銀行存款，貸預(yù)收賬款，貸其他應(yīng)付款。
8請(qǐng)問(wèn)事業(yè)單位安裝ld發(fā)光藝術(shù)字會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么記賬？
金額小的，可直接費(fèi)用化。金額高計(jì)入固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
9固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票只有收據(jù)怎么入賬？
照入賬，折舊要做稅后列支。
10請(qǐng)問(wèn)跨年紅沖的發(fā)票怎樣做分錄呢？
做紅字分錄，涉及前年的損益類科目用以前年度損益調(diào)整。
以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>
版權(quán)聲明：以上內(nèi)容由會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必留言授權(quán)，并在文章開頭注明來(lái)源，違者一律追究法律責(zé)任！謝謝！
【第12篇】增值稅納稅申報(bào)表附列資料三
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填表說(shuō)明如下:
(一)本表由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫.其他納稅人不填寫
(二)'稅款所屬時(shí)間'、'納稅人名稱'的填寫同主表.
(三)第1列'本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)':營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額;營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額.本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對(duì)應(yīng)行次.
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13行.
(四)第2列'應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目''期初余額':填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫'0'.本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對(duì)應(yīng)行次.
(五)第3列'應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目''本期發(fā)生額':填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額.
(六)第4列'應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目''本期應(yīng)扣除金額':填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額.
本列各行次=第2列對(duì)應(yīng)各行次+第3列對(duì)應(yīng)各行次
(七)第5列'應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目''本期實(shí)際扣除金額':填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.
本列各行次≤第4列對(duì)應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對(duì)應(yīng)各行次.
(八)第6列'應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目''期末余額':填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.
本列各行次=第4列對(duì)應(yīng)各行次-第5列對(duì)應(yīng)各行次票欄內(nèi).
【第13篇】增值稅申報(bào)表一般納稅人有哪些
《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
一般納稅人和小規(guī)模納稅人屬于不同的納稅人身份，那么企業(yè)的納稅人身份不同， 又有什么區(qū)別呢？在企業(yè)的稅收優(yōu)惠上又有安哪些不同呢？
由于一般納稅人的年納稅額一般都比較大，所以企業(yè)的業(yè)務(wù)也會(huì)更多更復(fù)雜，所以一般納稅人做賬的單據(jù)就會(huì)多很多，不光是在金額上還數(shù)量上也是。并且小規(guī)模納稅人和一般納稅人在申報(bào)時(shí)間上也有所不同，一般小規(guī)模納稅人都是季度申報(bào)，而一般納稅人是月度申報(bào)。
增值稅一般納稅人的稅率根據(jù)行業(yè)不同而不同，現(xiàn)在一般納稅人的服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%，建筑行業(yè)增值稅稅率為9%，商貿(mào)類增值稅稅率為13%，運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。
增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是3%，20年受疫情影響小規(guī)模納稅人的增值稅減按1%征收，2023年4月1日起小規(guī)模納稅人的增值稅免征了。且購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。
今天小編還想跟大家分享關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人在地方稅收優(yōu)惠政策上的不同，一般現(xiàn)在能享受核定征收政策的都是小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，對(duì)于在有核定征收政策的地區(qū)注冊(cè)小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，能夠申請(qǐng)核定征收，核定企業(yè)的個(gè)人所得稅，核定后企業(yè)的稅率低，能很大程度上降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。
一般納稅人的有限公司能享受園區(qū)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策：
常見(jiàn)政策如下：
針對(duì)于在有總部經(jīng)濟(jì)招商政策的地區(qū)注冊(cè)有限公司（一般納稅人），企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)納稅，按時(shí)申報(bào)，地方政府會(huì)對(duì)企業(yè)有高額的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持，對(duì)于企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)返還。
具體政策：
增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)扶持企業(yè)75%-90%；
企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)扶持企業(yè)75%-90%；
園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)及時(shí)，當(dāng)月納稅，次月扶持企業(yè)；
所以企業(yè)可以根據(jù)不同的納稅人身份 選擇不同的地方性的稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)的稅收壓力。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關(guān)注《稅曉通》了解~
【第14篇】增值稅納稅申報(bào)題
增值稅是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，按照貨物或服務(wù)增值額計(jì)算的稅費(fèi)。企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，需要將其銷售收入、增值稅稅額等信息進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)，以確保申報(bào)的合規(guī)性。本文將詳細(xì)介紹增值稅申報(bào)包括的五類信息。
一、銷售收入
企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，需要將其銷售收入計(jì)入申報(bào)范圍之內(nèi)。銷售收入是指企業(yè)在銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)，實(shí)際獲得的收入總額。這包括企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入、提供服務(wù)所獲得的費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)租賃收入等。
二、進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)，支付的增值稅。在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)需要將其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入申報(bào)范圍之內(nèi)，以便進(jìn)行抵扣。
三、銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)在銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方征收的增值稅。在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)需要將其銷項(xiàng)稅額計(jì)入申報(bào)范圍之內(nèi)，以便進(jìn)行繳納。
四、抵扣稅額
抵扣稅額是指企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定所能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)購(gòu)買貨物或接受服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，以減少應(yīng)繳納的增值稅稅額。
五、其他稅額
其他稅額包括罰款、滯納金等稅費(fèi)。企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，需要將其罰款、滯納金等其他稅額計(jì)入申報(bào)范圍之內(nèi)，以便進(jìn)行繳納。
總結(jié)
增值稅申報(bào)包括銷售收入、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、抵扣稅額和其他稅額五類信息。企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，需要對(duì)其銷售收入、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等信息進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)，以確保申報(bào)的合規(guī)性。通過(guò)合理的增值稅抵扣，企業(yè)可以降低經(jīng)營(yíng)成本，提高盈利能力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重增值稅申報(bào)的管理和控制，加強(qiáng)對(duì)稅收政策的了解，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)合規(guī)。
睿當(dāng)家險(xiǎn)易梳針對(duì)如今企業(yè)面對(duì)稅收時(shí)“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時(shí)代違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，以及稅收干部工作時(shí)面對(duì)的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會(huì)計(jì)核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點(diǎn)成因不清晰”等問(wèn)題，睿當(dāng)家“險(xiǎn)易梳”能夠一鍵檢測(cè)、快速出具報(bào)告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、數(shù)據(jù)安全保護(hù)、權(quán)威設(shè)計(jì).
【第15篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表下載
案例
甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季度申報(bào)，二季度共開具稅率為3%的增值稅普通發(fā)票350000元。會(huì)計(jì)在申報(bào)二季度增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表時(shí)，填寫好申報(bào)數(shù)據(jù)后，一直保存不了，提示的報(bào)錯(cuò)信息如下圖，該怎么解決呢？
原因分析
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)文的規(guī)定：從4月1日開始，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
所以該單位會(huì)計(jì)不能按照一季度時(shí)申報(bào)的填寫方式來(lái)申報(bào)，銷售額未超過(guò)45萬(wàn)的增值稅普票部分，只需要填寫第10行-小微企業(yè)免稅銷售額即可。該單位會(huì)計(jì)仍在報(bào)表的第一行和第三行填寫，故出現(xiàn)上述報(bào)錯(cuò)。
下面分六種情況和大家講解下，不同情況下如何填報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表：
情況一
只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，季度申報(bào)，季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)。（以35萬(wàn)為例）。
只需要填寫在第10行-小微企業(yè)免稅銷售額35萬(wàn)即可。
情況二
只涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)。（以開具3%稅率的20萬(wàn)銷售額為例。）
需要在申報(bào)表第一行和第二行中填寫20萬(wàn)。
情況三
既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)，普票3%稅率開具20萬(wàn)，專票3%稅率開具15萬(wàn)，季度總銷售額未超過(guò)45萬(wàn)。
需要在申報(bào)表第一行和第二行填寫15萬(wàn)，在第10行-小微企業(yè)免稅銷售額填寫20萬(wàn)。
情況四
只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，季度申報(bào)，季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)。（以開具3%稅率的50萬(wàn)銷售額為例）。
需要在申報(bào)表第一行和第三行填寫50萬(wàn)。
情況五
既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)，普票3%稅率開具20萬(wàn)，專票3%稅率開具30萬(wàn)，季度總銷售額超過(guò)了45萬(wàn)。
需要在申報(bào)表第一行填寫50萬(wàn)，第二行填寫30萬(wàn)，第三行填寫20萬(wàn)。
情況六
小規(guī)模納稅人的銷售額為20萬(wàn)，開具的是1%稅率的專用發(fā)票，按季度申報(bào)。
這是一種特殊的情況：由于疫情減免政策，很多小規(guī)模納稅人是按照1%開票的。
由于在申報(bào)表中沒(méi)有對(duì)應(yīng)的1%行次，所以還是填寫在3%的行次里：在申報(bào)表第1行和第2行填寫20萬(wàn)；但這是按照3%計(jì)算稅款的，而實(shí)際開具的是1%的發(fā)票，涉及到2個(gè)點(diǎn)的減免，需要填寫減免稅申報(bào)表和主表16行應(yīng)納稅額減征額。
減免稅申報(bào)表：本期發(fā)生額和本期實(shí)際抵減稅額填寫4000（200000*2%）
主表：16行應(yīng)納稅額減征額填寫4000
小編提醒
對(duì)于個(gè)體工商戶，第10行小微企業(yè)免稅銷售額是灰化的，無(wú)法填寫。在相同業(yè)務(wù)情況下，企業(yè)填入第10行的數(shù)據(jù)，個(gè)體戶只能填入第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額哦！
【第16篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
近幾年，國(guó)家出臺(tái)了一系列針對(duì)小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來(lái)看看吧！
一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
該政策的具體內(nèi)容如下:
二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
該政策的具體內(nèi)容如下:
三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個(gè)體戶減免地方'六稅兩費(fèi)'
該政策的具體內(nèi)容如下:
四、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
免征的政府性基金包括:教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。
五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
該政策的具體內(nèi)容如下:
六、符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
該政策的具體內(nèi)容如下:
以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！
來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局
