【導(dǎo)語】管理費(fèi)用增值稅抵扣嗎怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的管理費(fèi)用增值稅抵扣嗎，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】管理費(fèi)用增值稅抵扣嗎
1、請問現(xiàn)在過高速公路取得的通用機(jī)打發(fā)票還可以抵扣嗎？
回復(fù)：不可以抵扣。通行費(fèi)發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，需要區(qū)分如下幾種情況：
1.取得的是征稅的通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票可以通過發(fā)票勾選平臺勾選認(rèn)證抵扣；
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的橋、閘通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的高速公路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（在2023年6月30日之前可計(jì)算抵扣）；
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的一級、二級公路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（在2023年12月31日之前可計(jì)算抵扣）；
5.財(cái)政部監(jiān)制的通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
概括：簡言之，除橋閘紙質(zhì)發(fā)票計(jì)算抵扣外，目前只有通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以如專票一樣抵扣。政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號）第七條2、我們是一家蛋糕店，屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售，6月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅的稅率為13%、9%還是6%？
回復(fù)：納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，應(yīng)按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，適用稅率6%。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第31號)規(guī)定：
“十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照‘餐飲服務(wù)’繳納增值稅?！?、園林公司開具的免稅發(fā)票，房地產(chǎn)開發(fā)公司是不是按開票金額的9%計(jì)算抵扣？有沒有文件規(guī)定？
回復(fù)：如果園林公司開具的是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的免稅發(fā)票，可以按9%計(jì)算抵扣。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號 ）4、建筑公司在修路施工中采購綠化用的草種，綠化種子公司開具免稅發(fā)票，建筑公司可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
回復(fù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條規(guī)定，條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：(一)第一款第(一)項(xiàng)所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號），一般納稅人取得可抵扣的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，按發(fā)票金額的9%計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，取得符合上述規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品并取得免稅發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。5、購買酒水計(jì)入招待費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
回復(fù)：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）規(guī)定：“第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)?！?/p>
因此，購買的酒水計(jì)入招待費(fèi)是不可以抵扣的。6、我們新成立的一個(gè)公司，前期是小規(guī)模，然后在當(dāng)年又轉(zhuǎn)為一般納稅人，那么我們在小規(guī)模期間取得的增值稅專票后期是否可以抵扣？
回復(fù)：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。若符合以上條件，則可以進(jìn)行抵扣。否則，不能抵扣。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號 ） 7、參加會議產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)記入什么科目？可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
回復(fù)：
一、按照參會的目的，分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目。
二、取得會議費(fèi)的專票是否可以抵扣，需要結(jié)合單位的實(shí)際情況綜合考慮，以下情況可參考：1.為增加銷售收入而舉辦的營銷會議，屬于銷售費(fèi)用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；2.組織員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)而發(fā)生的會議費(fèi)用，屬于職工教育經(jīng)費(fèi)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；3.為客戶報(bào)銷承擔(dān)的會議費(fèi)，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范疇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
政策依據(jù)
《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)) 第二十七條8、我企業(yè)低價(jià)處理倉庫中的商品，增值稅是否需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？是否需要到稅務(wù)局備案？
回復(fù)：不需要。
政策依據(jù)：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號 印發(fā)）
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
第二十八條規(guī)定，非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
9、納稅人為非雇員（如客戶、邀請講課專家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
回復(fù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。
需要注意的是，上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。10、對于勞務(wù)派遣的用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)由用工單位還是勞務(wù)派遣單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
回復(fù)：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。而對于勞務(wù)派遣的用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)由用工單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是勞務(wù)派遣單位抵扣。需要注意的是，上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
11、公司員工參加會議，取得會議費(fèi)發(fā)票，應(yīng)該入什么科目？可以抵扣嗎？
回復(fù)：按照參會的目的計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目。
1.為增加銷售收入而舉辦的營銷會議，屬于銷售費(fèi)用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
2.組織員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)而發(fā)生的會議費(fèi)用，屬于職工教育經(jīng)費(fèi)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
3.為客戶報(bào)銷承擔(dān)的會議費(fèi)，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范疇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
政策依據(jù)
《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）12、甲公司準(zhǔn)備購買20張機(jī)票用于獎勵公司優(yōu)秀員工團(tuán)隊(duì)，請問購票支出對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣？
回復(fù)：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。甲公司用于獎勵員工的20張機(jī)票，屬于集體福利項(xiàng)目，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。13、住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？
回復(fù)：企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)，屬于差旅費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，能否抵扣主要取決于住宿費(fèi)的'用途'，企業(yè)員工在公司經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費(fèi)，只要不屬于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，取得專票認(rèn)證后，也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))第二十五條的規(guī)定，只要業(yè)務(wù)是真實(shí)的，因公出差支付住宿費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。14、與企業(yè)長期簽訂勞務(wù)合同的人員購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否可以從企業(yè)的銷項(xiàng)稅額中抵扣？
回復(fù)：不可以。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》
(國家稅務(wù)總局公告2023年第31號)規(guī)定：“一、關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 (一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)第六條所稱‘國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)’，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)?！币虼?，與企業(yè)長期簽訂勞務(wù)合同的人員購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從企業(yè)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。
15、請問我公司丟失了50張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件做抵扣聯(lián)，可以嗎，會不會有稅收風(fēng)險(xiǎn)？
回復(fù)：專用發(fā)票丟失處理方法：
1.同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（注意一般銷售方的記賬聯(lián)不要求加蓋發(fā)票專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后把復(fù)印件交付受票方使用），作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。
丟失“發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)”：丟失“發(fā)票聯(lián)”，納稅人可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證；丟失“抵扣聯(lián)”，納稅人可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。
2.丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”：增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)丟失怎么處理未做明確規(guī)定。一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復(fù)印件作為記賬憑證。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）16、我們公司的產(chǎn)品主要通過進(jìn)口取得，但因?yàn)闆]有相關(guān)資質(zhì)，故委托了代理商幫忙進(jìn)口貨物。針對該進(jìn)口貨物取得的海關(guān)開具的雙抬頭海關(guān)繳款書，請問這個(gè)繳款書是不是由我公司來抵扣？
回復(fù)：
如果你公司取得海關(guān)繳款書原件，應(yīng)由你公司進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)，同時(shí)提供繳款書原件、代理合同及付款憑證等資料。也就是說，誰取得海關(guān)繳款書原件，誰來抵扣。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》（國稅發(fā)[1996]32 號）規(guī)定，對海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開據(jù)的增值稅專用繳款書上標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，即既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱的，只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書原件的一個(gè)單位抵扣稅款。即，誰取得海關(guān)繳款書原件，應(yīng)由誰抵扣進(jìn)項(xiàng)。如果由委托進(jìn)口單位抵扣進(jìn)項(xiàng)，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。17、請問項(xiàng)目人員的人身意外險(xiǎn)做辦公費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎?
回復(fù)：
除特殊工種的意外險(xiǎn)以外，其他人員的意外險(xiǎn)不可以抵扣。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)第二十七條規(guī)定，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。18、我公司辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，收到銀行的承兌貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)專用發(fā)票，請問我們能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
回復(fù)：你公司因承兌貼現(xiàn)而取得的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36 號印發(fā)）規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入屬于貸款服務(wù)。
【第2篇】管理費(fèi)用哪些稅前
核算分類總則：一級科目管理費(fèi)用科目代碼：6602（也可適用于銷售費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用，只是研發(fā)費(fèi)用需要多加研發(fā)項(xiàng)目輔助核算），同時(shí)為便于分類統(tǒng)計(jì)和后續(xù)數(shù)據(jù)分析對比，下設(shè)明細(xì)分類：人力類費(fèi)用、辦公類費(fèi)用、業(yè)務(wù)類費(fèi)用、代理類費(fèi)用、攤銷類費(fèi)用、其他管理費(fèi)用。
通過設(shè)置這樣的費(fèi)用支出分類，在做財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析時(shí)可綜合考慮，如人力類費(fèi)用與公司的戰(zhàn)略發(fā)展及人力儲備相關(guān)，辦公類和代理費(fèi)費(fèi)用與業(yè)務(wù)發(fā)展關(guān)聯(lián)度一般，業(yè)務(wù)類與客戶和銷售有較高的關(guān)聯(lián)度，不過這只是總體大致分析，如要細(xì)致分析，必須要深入分析到每個(gè)最末級科目，才能做出相對準(zhǔn)確真實(shí)的分析。
本文目的是通過統(tǒng)一設(shè)置科目級次和名稱、輔助核算、摘要書寫規(guī)范級及科目核算的注意事項(xiàng)，來統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)務(wù)核算口徑，保持核算的一慣性，特別是財(cái)務(wù)人員離職工作移交后，不同的財(cái)務(wù)管理人員和會計(jì)人員核算方式不同。
管理費(fèi)用科目核算統(tǒng)一注意事項(xiàng)：
1、發(fā)生額一律在借方（增加用藍(lán)字、減少用紅字或前面加負(fù)號），無論是實(shí)際付款支出、計(jì)提或分?jǐn)偂⑷炕虿糠滞嘶?、核銷或沖減管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)情況。目的就是統(tǒng)計(jì)該科目發(fā)生額，只需要查看科目余額表、科目明細(xì)表或匯總表的借方發(fā)生合計(jì)金額即可；
2、員工先行支付再走報(bào)銷流程的費(fèi)用，公司根據(jù)實(shí)際管理需要，可要求員工提供支付憑據(jù)的截圖作為附件單據(jù)（因目前幾乎沒有用現(xiàn)金支付）；
3、很多共用的合同和協(xié)議、出差申請、外出申請、招待申請等不用打印紙質(zhì)資料，如財(cái)務(wù)租賃合同和財(cái)產(chǎn)使用發(fā)生的費(fèi)用支出時(shí)的憑證，合同在網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)可提交作為審核查閱和備查，但是可選擇不用打印作為附件，只需注明合同編號，節(jié)約紙張費(fèi)用；
4、本文所要求作為附件的費(fèi)用報(bào)銷單包含：公司模板的書面費(fèi)用報(bào)銷單、網(wǎng)絡(luò)或電子審批系統(tǒng)打印的費(fèi)用報(bào)銷單。
1. 人力類費(fèi)用
1.1 員工薪酬 （科目代碼：6602-01）
1.1.1 核算內(nèi)容：核算員工薪酬，包含基本工資、崗位工資、績效工資、加班工資、補(bǔ)貼、提成、激勵獎金等，根據(jù)實(shí)際管理需求，可按照上述核算內(nèi)容下設(shè)三級科目；
1.1.2 輔助核算：部門；
1.1.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提或分?jǐn)倄x年xx月份基本工資、崗位工資、績效工資、加班工資、補(bǔ)貼、提成、激勵獎金等；
1.1.4 附件單據(jù)：工資計(jì)提和部門分?jǐn)偙恚?/p>
1.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)倖T工薪酬費(fèi)用，實(shí)際發(fā)放通過應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬科目。
1.2 社醫(yī)保（科目代碼：6602-02）
1.2.1 核算內(nèi)容：核算公司聘用員工所繳納社醫(yī)保的公司承擔(dān)部分；
1.2.2 輔助核算：部門；
1.2.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提或分?jǐn)倄x年xx月份員工社醫(yī)保；
1.2.4 附件單據(jù)：社醫(yī)保計(jì)提或支付明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>
1.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偵玑t(yī)保繳費(fèi)中公司應(yīng)承擔(dān)的部分，實(shí)際繳納通過應(yīng)付職工薪酬-社醫(yī)保科目。
1.3 公積金（科目代碼：6602-03）
1.3.1 核算內(nèi)容：核算公司聘用員工所繳納公積金的公司承擔(dān)部分；
1.3.2 輔助核算：部門；
1.3.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提或分?jǐn)倄x年xx月份員工公積金；
1.3.4 附件單據(jù)：公積金計(jì)提或支付明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>
1.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偣e金繳費(fèi)中公司應(yīng)承擔(dān)的部分，實(shí)際繳納通過應(yīng)付職工薪酬-公積金科目。
1.4 商業(yè)保險(xiǎn)（科目代碼：6602-04）
1.4.1 核算內(nèi)容：核算公司聘用員工所繳納商業(yè)保險(xiǎn)的公司承擔(dān)部分；
1.4.2 輔助核算：部門；
1.4.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提或分?jǐn)倄x年xx月份員工商業(yè)保險(xiǎn)；
1.4.4 附件單據(jù)：商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)提或支付明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>
1.4.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偵虡I(yè)保險(xiǎn)中公司應(yīng)承擔(dān)的部分，實(shí)際繳納通過應(yīng)付職工薪酬-商業(yè)保險(xiǎn)科目。
1.5 福利費(fèi)（科目代碼：6602-05）
1.5.1 核算內(nèi)容：核算公司計(jì)提或支付員工的福利費(fèi)，如聚餐、團(tuán)建、節(jié)假日聚會、過節(jié)費(fèi)或發(fā)放物品、員工困難補(bǔ)助或其他福利費(fèi)；
1.5.2 輔助核算：部門；
1.5.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門xx項(xiàng)目福利費(fèi)；
1.5.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)單據(jù)或消費(fèi)記錄、福利支付明細(xì)表、福利部門分?jǐn)偙?、福利申請表、福利品領(lǐng)用記錄或分?jǐn)偙淼龋?/p>
1.5.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偢＠M(fèi)，實(shí)際支付通過應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)科目。
1.6 工會經(jīng)費(fèi)（科目代碼：6602-06）
1.6.1 核算內(nèi)容：核算公司計(jì)提或支付員工的工會經(jīng)費(fèi)，如工會活動費(fèi)、工會慰問等支出；
1.6.2 輔助核算：部門；
1.6.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門或xx項(xiàng)目工會費(fèi)用；
1.6.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)單據(jù)或消費(fèi)記錄、工會活動支付明細(xì)表、工會費(fèi)用部門分?jǐn)偙?、工會活動申請表等?/p>
1.6.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偣?jīng)費(fèi)，實(shí)際支付通過應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)科目。
1.7 教育經(jīng)費(fèi)（科目代碼：6602-07）
1.7.1 核算內(nèi)容：核算公司計(jì)提或支付員工的教育經(jīng)費(fèi)，如培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)費(fèi)等支出；
1.7.2 輔助核算：部門和個(gè)人；
1.7.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門或xx員工培訓(xùn)費(fèi)；
1.7.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、培訓(xùn)申請或培訓(xùn)通知書、培訓(xùn)結(jié)果報(bào)告（人力部保存）、培訓(xùn)協(xié)議等；
1.7.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偨逃?jīng)費(fèi)，實(shí)際支付通過應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi)科目，骨干員工、高價(jià)值培訓(xùn)或附帶個(gè)人技術(shù)和能力證書的需附有培訓(xùn)協(xié)議。
2. 辦公類費(fèi)用
2.1 辦公費(fèi)（科目代碼：6602-08）
2.1.1 核算內(nèi)容：核算公司購買辦公用品和辦公耗材、印刷費(fèi)、打印費(fèi)等支出；
2.1.2 輔助核算：部門；
2.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門辦公費(fèi)；
2.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、部門辦公費(fèi)用分?jǐn)偙?、合法合?guī)的發(fā)票、采購申請和送貨單（簽字）、入庫單等；
2.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果辦公用品或辦公耗材統(tǒng)一采購、領(lǐng)用并備有一定的庫存，可通過低值易耗品-辦公用品科目核算，根據(jù)部門領(lǐng)用表再分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用，也可做備查賬并將未領(lǐng)用的歸到一個(gè)虛擬部門，按部門分?jǐn)偤怂?，每月再根?jù)領(lǐng)用表調(diào)整。
2.2 通訊費(fèi)（科目代碼：6602-09）
2.2.1 核算內(nèi)容：核算公司固定電話和私人電話補(bǔ)貼等支出；
2.2.2 輔助核算：部門；
2.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門通信費(fèi)；
2.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、通訊費(fèi)清單和部門分?jǐn)偙?、私人電話補(bǔ)貼必須有電話號碼的合法合規(guī)的發(fā)票等；
2.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：私人電話補(bǔ)貼可通過補(bǔ)貼直接作為工資的項(xiàng)目在薪酬發(fā)放，但是要合并到月度薪資扣個(gè)人所得稅；也可通過私人合法合規(guī)的發(fā)票報(bào)銷，但是需要按照崗位級別設(shè)置一定的定額標(biāo)準(zhǔn)，并參考當(dāng)?shù)卦试S稅前扣除的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.3 快遞費(fèi)（科目代碼：6602-10）
2.3.1 核算內(nèi)容：核算公司快遞費(fèi)、郵寄費(fèi)和小額物流費(fèi)用等支出；
2.3.2 輔助核算：部門；
2.3.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門快遞費(fèi)；
2.3.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、快遞費(fèi)清單和部門分?jǐn)偙淼龋?/p>
2.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：此項(xiàng)費(fèi)用僅核算職能管理部門發(fā)生的快遞費(fèi)，采購和銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的物流費(fèi)在以下管理費(fèi)用-物流費(fèi)科目（科目代碼：6602-23）核算。
2.4 網(wǎng)絡(luò)it費(fèi)（科目代碼：6602-11）
2.4.1 核算內(nèi)容：核算公司wifi費(fèi)、無線網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)安全、it等設(shè)備維護(hù)費(fèi)、it、購買網(wǎng)絡(luò)或it所需耗材等支出；
2.4.2 輔助核算：部門；
2.4.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門網(wǎng)絡(luò)it費(fèi)，支付xx月無線網(wǎng)絡(luò)費(fèi)或it維護(hù)費(fèi)，支付購買網(wǎng)絡(luò)耗材等；
2.4.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、購買網(wǎng)絡(luò)和it耗材清單和部門分?jǐn)偙淼龋?/p>
2.4.5 科目核算注意事項(xiàng)：此項(xiàng)費(fèi)用核算購買網(wǎng)絡(luò)或it耗材單位價(jià)值如超過100元且使用年限超過1年的，在管理費(fèi)用-低值易耗品科目（科目代碼：6602-12）核算。
2.5 低值易耗品（科目代碼：6602-12）
2.5.1 核算內(nèi)容：核算公司購買單位價(jià)值大于100元且使用年限超過1年的費(fèi)用支出，如路由器、小型辦公桌椅、燒水器、茶盤、裝訂機(jī)或膠印機(jī)、小型設(shè)備等支出；
2.5.2 輔助核算：部門；
2.5.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門xx低值易耗品費(fèi)；
2.5.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、采購申請表、送貨簽收單、低值易耗品清單和部門分?jǐn)偙怼㈩I(lǐng)用表等；
2.5.5 科目核算注意事項(xiàng)：此項(xiàng)費(fèi)用核算需建立管理臺賬，要建立領(lǐng)用責(zé)任人管理制度，并保持與總賬科目借方累計(jì)余額一致。
2.6 租賃費(fèi)（科目代碼：6602-13）
2.6.1 租賃費(fèi)-房產(chǎn)租賃（科目代碼：6602-13-01）
2.6.1.1 核算內(nèi)容：核算公司租賃辦公場所、場所、倉庫或臨時(shí)租賃的場所；
2.6.1.2 輔助核算：部門（或+輔助核算：項(xiàng)目-房產(chǎn)）；
2.6.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門xx房產(chǎn)項(xiàng)目xx時(shí)間段租賃費(fèi)；
2.6.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、房產(chǎn)租賃合同、合法合規(guī)的發(fā)票、部門分?jǐn)偙淼龋?/p>
2.6.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司租賃多處房產(chǎn)項(xiàng)目，可以再加上項(xiàng)目-房產(chǎn)項(xiàng)目輔助核算，房產(chǎn)項(xiàng)目基本信息加上合同起始和終止租賃時(shí)間、租賃面積、租賃單價(jià)和月租金額。
2.6.2 租賃費(fèi)-車輛租賃（科目代碼：6602-13-02）
2.6.2.1 核算內(nèi)容：核算公司租賃的車輛；
2.6.2.2 輔助核算：部門（或+輔助核算：項(xiàng)目-車輛）；
2.6.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門xx車輛項(xiàng)目xx時(shí)間段租賃費(fèi)；
2.6.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、車輛租賃合同、合法合規(guī)的發(fā)票、部門分?jǐn)偙淼龋?/p>
2.6.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司租賃多輛車輛，可以再加上項(xiàng)目-車輛項(xiàng)目輔助核算，車輛項(xiàng)目基本信息加上合同起始和終止租賃時(shí)間、車輛系列規(guī)格排量、租賃單價(jià)和月租金額。
2.6.3 租賃費(fèi)-設(shè)備租賃（科目代碼：6602-13-03）
2.6.3.1 核算內(nèi)容：核算公司租賃辦公設(shè)備或經(jīng)營設(shè)備，如一體化打印機(jī)、安防或疫情期間檢測設(shè)備等；
2.6.3.2 輔助核算：部門（或+輔助核算：項(xiàng)目-辦公設(shè)備）；
2.6.3.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門xx設(shè)備xx時(shí)間段租賃費(fèi)；
2.6.3.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、設(shè)備租賃合同、合法合規(guī)的發(fā)票、部門分?jǐn)偙淼龋?/p>
2.6.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司租賃多種設(shè)備或多臺設(shè)備用于不同場景，可以再加上項(xiàng)目-設(shè)備輔助核算，設(shè)備項(xiàng)目基本信息加上合同起始和終止租賃時(shí)間、設(shè)備系列規(guī)格排量、租賃單價(jià)和月租金額。
2.7 物業(yè)管理費(fèi)（科目代碼：6602-14）
2.7.1 核算內(nèi)容：核算公司自有或租賃房產(chǎn)發(fā)生的物業(yè)管理費(fèi)；
2.7.2 輔助核算：部門；
2.7.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門xx物業(yè)管理費(fèi)；
2.7.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、物業(yè)結(jié)算表和部門分?jǐn)偙淼龋?/p>
2.7.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司有多處自有或租賃多處房產(chǎn)，且每處房產(chǎn)的費(fèi)用需獨(dú)立處理，可以加上項(xiàng)目-房產(chǎn)輔助核算，房產(chǎn)信息除以上租賃的相關(guān)信息外，需再補(bǔ)充物管費(fèi)單價(jià)等信息。
2.8 水電氣費(fèi)（科目代碼：6602-15）
2.8.1 水電氣費(fèi)-水費(fèi)（科目代碼：6602-15-01）
2.8.1.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的水費(fèi)支出；
2.8.1.2 輔助核算：部門；
2.8.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門水費(fèi)；
2.8.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、水費(fèi)結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、租賃協(xié)議等；
2.8.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司水費(fèi)費(fèi)用不高，可直接合并到電費(fèi)科目（科目代碼：6602-15-02），或者三者水電氣合并到電費(fèi)科目（科目代碼：6602-15-02）核算。
2.8.2 水電氣費(fèi)-電費(fèi)（科目代碼：6602-15-02）
2.8.2.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的電費(fèi)支出；
2.8.2.2 輔助核算：部門；
2.8.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門電費(fèi)；
2.8.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、電費(fèi)結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、租賃協(xié)議等；
2.8.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司水費(fèi)和氣費(fèi)用不高，可直接合并到此科目電費(fèi)合并核算。
2.8.3 水電氣費(fèi)-氣費(fèi)（科目代碼：6602-15-03）
2.8.3.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的天然氣支出；
2.8.3.2 輔助核算：部門；
2.8.3.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門天然氣費(fèi)；
2.8.3.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、天然氣費(fèi)結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、租賃協(xié)議等；
2.8.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司天然氣費(fèi)用不高，可直接合并到電費(fèi)科目（科目代碼：6602-15-02）合并核算。
2.9 綠化環(huán)保費(fèi)（科目代碼：6602-16）
2.9.1 綠化環(huán)保費(fèi)-綠化費(fèi)（科目代碼：6602-16-01）
2.9.1.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的綠化、保潔、垃圾清運(yùn)、消毒等衛(wèi)生綠化支出；
2.9.1.2 輔助核算：部門；
2.9.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門綠化費(fèi)；
2.9.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、個(gè)人保潔收據(jù)、綠化支出結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、服?wù)協(xié)議等；
2.9.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：如個(gè)人保潔的費(fèi)用，不高于500元的，可書寫收據(jù)并在收據(jù)上寫明姓名、聯(lián)系電話和身份證號碼作為報(bào)銷附件。
2.9.2 綠化環(huán)保費(fèi)-環(huán)保費(fèi)（科目代碼：6602-16-02）
2.9.2.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公需要環(huán)保設(shè)備或環(huán)保設(shè)施的發(fā)生的費(fèi)用支出；
2.9.2.2 輔助核算：部門；
2.9.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx環(huán)保項(xiàng)目和分?jǐn)倄x部門綠化費(fèi)，攤銷xx項(xiàng)目xx部門環(huán)保費(fèi)分?jǐn)偅?/p>
2.9.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、環(huán)保支出結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、環(huán)保服務(wù)協(xié)議、分?jǐn)傆?jì)算方式等；
2.9.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：公司如發(fā)生較大金額的環(huán)保項(xiàng)目支出，可暫掛待攤費(fèi)用科目和長期待攤費(fèi)用科目，費(fèi)用攤銷時(shí)在分?jǐn)側(cè)氪丝颇俊?/p>
2.10 維修費(fèi)（科目代碼：6602-17）
2.10.1 維修費(fèi)-場所維修費(fèi)（科目代碼：6602-17-01）
2.10.1.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的場所零星維修費(fèi)，如排水系統(tǒng)維修、墻壁地板小修支出；
2.10.1.2 輔助核算：部門；
2.10.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門xx地方維修費(fèi)；
2.10.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、服務(wù)協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、維修支出結(jié)算表和部門分?jǐn)偙怼?strong>驗(yàn)收單或驗(yàn)收報(bào)告（此為重要憑證一定要附上，用于維修業(yè)務(wù)是否完成及后續(xù)在再次發(fā)生維修的責(zé)任確定）等；
2.10.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：公司如發(fā)生較大金額的場所維修項(xiàng)目支出，可暫掛待攤費(fèi)用科目和長期待攤費(fèi)用科目，費(fèi)用攤銷時(shí)在分?jǐn)側(cè)氪丝颇俊?/p>
2.10.2 維修費(fèi)-設(shè)備維修費(fèi)（科目代碼：6602-17-02）
2.10.2.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的辦公設(shè)備零星維修費(fèi)，如空調(diào)清洗和加氨、電腦和打印機(jī)等辦公設(shè)備的小維修支出；
2.10.2.2 輔助核算：部門；
2.10.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)倄x部門xx設(shè)備維修費(fèi)；
2.10.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、服務(wù)協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、維修支出結(jié)算表和部門分?jǐn)偙怼?strong>驗(yàn)收單或驗(yàn)收報(bào)告（此為重要憑證一定要附上，用于維修業(yè)務(wù)是否完成及后續(xù)在再次發(fā)生維修的責(zé)任確定）等；
2.10.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：公司如發(fā)生較大金額的設(shè)備維修項(xiàng)目支出，根據(jù)實(shí)際管理需求，可加入固定資產(chǎn)原值一起折舊，也可以暫掛待攤費(fèi)用科目和長期待攤費(fèi)用科目，費(fèi)用攤銷時(shí)在分?jǐn)側(cè)氪丝颇浚弧?/p>
3. 業(yè)務(wù)類費(fèi)用
3.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（科目代碼：6602-18）
3.1.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)-管理部（科目代碼：6602-18-01）
3.1.1.1 核算內(nèi)容：核算公司非客戶業(yè)務(wù)類招待費(fèi)支出；
3.1.1.2 輔助核算：部門；
3.1.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx部門招待費(fèi)；
3.1.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、招待申請審批單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)記錄等；
3.1.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目下摘要內(nèi)容可不加招待對象。
3.1.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)-業(yè)務(wù)部（科目代碼：6602-18-02）
3.1.2.1 核算內(nèi)容：核算公司客戶業(yè)務(wù)類招待費(fèi)支出；
3.1.2.2 輔助核算：部門+客戶；
3.1.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx部門xx客戶招待費(fèi)；
3.1.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、招待申請審批單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)記錄等；
3.1.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目只核算招待客戶的支出，便于統(tǒng)計(jì)每個(gè)客戶招待的費(fèi)用，并與客戶銷售業(yè)績做對比。
3.2 交通費(fèi)（科目代碼：6602-19）
3.2.1 核算內(nèi)容：核算公司員工在公司所在地城市區(qū)域內(nèi)外出辦事發(fā)生的交通費(fèi)支出；
3.2.2 輔助核算：部門；
3.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx部門xx員工交通費(fèi)；
3.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、外出申請、合法合規(guī)的發(fā)票（起始+終點(diǎn)，用途，簽字確認(rèn)）、網(wǎng)約車合法合規(guī)的發(fā)票和行程單（+用途）等；
3.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：合法合規(guī)的發(fā)票的時(shí)間一定要和外出辦事時(shí)間一致，和考勤可以審核確認(rèn)，網(wǎng)約車的行程和員工電話號碼一定是本人使用且外出辦事地點(diǎn)是真實(shí)有效的。
3.3 差旅費(fèi)（科目代碼：6602-20）
3.3.1 差旅費(fèi)-管理部（科目代碼：6602-20-01）
3.3.1.1 核算內(nèi)容：核算公司非業(yè)務(wù)類出差支出；
3.3.1.2 輔助核算：部門；
3.3.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx部門xx員工招待費(fèi)；
3.3.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、出差申請審批單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)記錄等；
3.3.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)管理需求，此科目下可再細(xì)分四級科目：交通工具、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、差旅補(bǔ)貼等。
3.3.2 差旅費(fèi)-業(yè)務(wù)部（科目代碼：6602-20-02）
3.3.2.1 核算內(nèi)容：核算公司客戶業(yè)務(wù)類招待費(fèi)支出；
3.3.2.2 輔助核算：部門+個(gè)人；
3.3.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx部門xx員工差旅費(fèi)；
3.3.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、出差申請審批單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)記錄等；
3.3.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，此科目下可再細(xì)分四級科目：交通工具、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、差旅補(bǔ)貼等。
3.4 車輛費(fèi)用（科目代碼：6602-21）
3.4.1 核算內(nèi)容：核算公司自由和租賃車輛發(fā)生的油耗、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、停車過路費(fèi)支出；
3.4.2 輔助核算：部門+項(xiàng)目-車輛；
3.4.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx車輛xx費(fèi)用；
3.4.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、維修申請、維修結(jié)算單和維修驗(yàn)收單會簽字、保險(xiǎn)單復(fù)印件、停車記錄單（體現(xiàn)實(shí)際停車地點(diǎn)和時(shí)間）等；
3.4.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，此科目下可再細(xì)分三級科目：油耗、保險(xiǎn)、維修費(fèi)、停車過路費(fèi)。
3.5 廣告宣傳費(fèi)（科目代碼：6602-22）
3.5.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的宣傳廣告業(yè)務(wù)支出；
3.5.2 輔助核算：部門；
3.5.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx供應(yīng)商xx廣告宣傳項(xiàng)目支出；
3.5.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、宣傳申請、效果圖或驗(yàn)收報(bào)告（需簽字，須作為附件，供審核人員查閱廣告宣傳效果）等；
3.5.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，此科目下可再細(xì)分三級科目：宣傳制品、網(wǎng)絡(luò)媒體、電視或廣播媒體、紙質(zhì)媒體、戶外廣告，項(xiàng)目金額較大，也可以再設(shè)置三級科目的項(xiàng)目-宣傳廣告項(xiàng)目輔助核算。
3.6 物流費(fèi)（科目代碼：6602-23）
3.6.1 物流費(fèi)-采購（科目代碼：6602-23-01）
3.3.1.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公用品采購、或采購零星物流費(fèi)支出；
3.6.1.2 輔助核算：部門；
3.6.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx部門xx物品或項(xiàng)目采購費(fèi)；
3.6.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、采購用途、物流費(fèi)明細(xì)表或分?jǐn)偙淼龋?/p>
3.6.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：發(fā)生與采購訂單相關(guān)的直接物流費(fèi)分?jǐn)傆?jì)入材料成本等。
3.6.2 物流費(fèi)-銷售（科目代碼：6602-23-02）
3.6.2.1 核算內(nèi)容：核算公司銷售業(yè)務(wù)物流費(fèi)支出；
3.6.2.2 輔助核算：部門；
3.6.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx部門xx客戶物流費(fèi)；
3.6.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、物流費(fèi)明細(xì)表或分?jǐn)偙淼龋?/p>
3.6.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，如無設(shè)置銷售費(fèi)用科目，此科目下可在管理費(fèi)用下核算。
4. 代理類費(fèi)用
4.1 審計(jì)費(fèi)（科目代碼：6602-24）
4.1.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的各項(xiàng)內(nèi)部和外部審計(jì)業(yè)務(wù)支出，包括年度審計(jì)、年度稅審、高新或研發(fā)加計(jì)扣除專項(xiàng)審計(jì)、高管離任審計(jì)、上市前審計(jì)等；
4.1.2 輔助核算：部門；
4.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx供應(yīng)商xx審計(jì)項(xiàng)目支出；
4.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或委托協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、審計(jì)報(bào)告（不打印、作為財(cái)務(wù)部資料存檔）等；
4.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，可設(shè)置會計(jì)審計(jì)、稅審、專項(xiàng)審計(jì)、高管離任審計(jì)、上市前審計(jì)等三級科目，各項(xiàng)審計(jì)要以審計(jì)報(bào)告作為結(jié)果上傳附件。
4.2 法律顧問類（科目代碼：6602-25）
4.2.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的法律顧問費(fèi)和訴訟業(yè)務(wù)支出，包括法律顧問年度合作費(fèi)用、獨(dú)立案件的法院訴訟費(fèi)和律師費(fèi)等；
4.2.2 輔助核算：部門；
4.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx律師事務(wù)所xx項(xiàng)目支出；
4.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或委托協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、法律培訓(xùn)報(bào)告和案件相關(guān)文書等；
4.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，可設(shè)置年度法律顧問費(fèi)和案件法律費(fèi)用三級科目，如案件較多的可在案件法律費(fèi)用科目單獨(dú)設(shè)置項(xiàng)目-案件輔助核算。
4.3 咨詢評估費(fèi)（科目代碼：6602-26）
4.3.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的非法律的外部咨詢和評估業(yè)務(wù)支出，包括財(cái)務(wù)咨詢、營銷咨詢、研發(fā)項(xiàng)目咨詢、資產(chǎn)評估、客戶或供應(yīng)商外部盡職調(diào)查等；
4.3.2 輔助核算：部門；
4.3.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx供應(yīng)商xx咨詢或xx評估項(xiàng)目支出；
4.3.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或委托協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、咨詢報(bào)告和評估報(bào)告（不打印、作為直接部門和財(cái)務(wù)部資料存檔）等；
4.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：各項(xiàng)咨詢和評估業(yè)務(wù)要以咨詢或評估報(bào)告作為結(jié)果上傳附件。
4.4 稅金（科目代碼：6602-27）
4.4.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的各項(xiàng)管理稅金支出，包括印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、殘疾人保障金等；
4.4.2 輔助核算：部門；
4.4.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx年度殘障金，支付xx月份xx稅金；
4.4.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、銀行出具的繳款單據(jù)、稅金計(jì)算或繳交依據(jù)等；
4.4.5 科目核算注意事項(xiàng)：各項(xiàng)咨詢和評估業(yè)務(wù)要以咨詢或評估報(bào)告作為結(jié)果上傳附件。
4.5 設(shè)計(jì)費(fèi)（科目代碼：6602-28）
4.5.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的各項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)支出，包括裝修設(shè)計(jì)、辦公場所設(shè)計(jì)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、商標(biāo)和品牌設(shè)計(jì)等；
4.5.2 輔助核算：部門；
4.5.3 摘要書寫規(guī)范：支付xx供應(yīng)商xx項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)；
4.5.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或委托協(xié)議、設(shè)計(jì)圖或設(shè)計(jì)結(jié)果報(bào)告等；
4.5.5 科目核算注意事項(xiàng)：各項(xiàng)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)要以設(shè)計(jì)圖或設(shè)計(jì)報(bào)告作為結(jié)果上傳附件。
5. 攤銷類費(fèi)用
5.1 累計(jì)折舊（科目代碼：6602-29）
5.1.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，包括房產(chǎn)、交通工具、設(shè)備、融資租賃其產(chǎn)的累計(jì)折舊等；
5.1.2 輔助核算：部門；
5.1.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提xx月份累計(jì)折舊；
5.1.4 附件單據(jù)：折舊計(jì)提明細(xì)表和折舊部門分?jǐn)偙恚?/p>
5.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目的分類設(shè)置必須與固定資產(chǎn)的分類設(shè)置保持一致，兩科目都是按照分類設(shè)置的二級科目也保持一致。
5.2 無形資產(chǎn)攤銷（科目代碼：6602-30）
5.2.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的無形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷，包括自購和自主研發(fā)的軟件、商標(biāo)、品牌的費(fèi)用攤銷等；
5.2.2 輔助核算：部門；
5.2.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提xx月份無形資產(chǎn)攤銷；
5.2.4 附件單據(jù)：無形資產(chǎn)計(jì)提明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>
5.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目的分類設(shè)置必須與無形資產(chǎn)的分類設(shè)置保持一致，兩科目都是按照分類設(shè)置的二級科目也保持一致，如有需要進(jìn)行項(xiàng)目輔助核算，也必須保持一致。
5.3 長期待攤費(fèi)用（科目代碼：6602-32）
5.3.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的長期待攤費(fèi)用攤銷，包括房產(chǎn)大裝修、設(shè)備大修、或者受益期較長的資產(chǎn)分?jǐn)傎M(fèi)用等；
5.3.2 輔助核算：部門；
5.3.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提xx月份長期待攤費(fèi)用攤銷；
5.3.4 附件單據(jù)：長期待攤費(fèi)用計(jì)提明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>
5.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目的分類設(shè)置必須與長期待攤費(fèi)用的分類設(shè)置保持一致，兩科目都是按照分類設(shè)置的二級科目也保持一致，如有需要進(jìn)行項(xiàng)目輔助核算，也必須保持一致。
6. 其他管理費(fèi)用（科目代碼：6602-99）
6.1.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生無法歸集到以上科目的費(fèi)用支出；
6.1.2 輔助核算：部門；
6.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或計(jì)提xx費(fèi)用；
6.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、證明資料等；
6.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目發(fā)生的金額一定很小，如有較大金額，應(yīng)再獨(dú)立設(shè)置核算二級科目。
【第3篇】下列各項(xiàng)稅金不計(jì)入管理費(fèi)用
關(guān)于殘保金到底應(yīng)該計(jì)入“稅金附加”還是“管理費(fèi)用”科目，一直以來都存在爭議。大家如果遇到類似的問題，應(yīng)該如何處理呢？
三種情形殘保金的會計(jì)處理
企業(yè)應(yīng)繳納的殘保金會計(jì)分錄：
計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用-殘保金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金
繳費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金
貸：銀行存款等
企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)/因安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到的獎勵：
借：銀行存款等
貸：其他收益
企業(yè)未按規(guī)定繳納殘保金，按規(guī)定繳納的滯納金：
發(fā)生時(shí)：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款等
期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
計(jì)入稅金附加的有哪些？
政府性基金包括：教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和水利建設(shè)基金。
稅費(fèi)包括：消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、資源稅、環(huán)保稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。
殘保金是否應(yīng)該被計(jì)入管理費(fèi)用科目？
管理費(fèi)用，指的是集團(tuán)公司所屬企業(yè)單位或者事業(yè)單位，以及各單位內(nèi)部獨(dú)立核算單位管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)用。具體包含了：職工薪酬，勞動保護(hù)費(fèi)，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，租賃費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，低值易耗品攤銷費(fèi)用，物料消耗費(fèi)，水費(fèi)，電費(fèi)，取暖費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，會議費(fèi)，通訊費(fèi)，印刷費(fèi)，圖書資料費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，外賓招待費(fèi)，車輛使用費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，土地租金，無形資產(chǎn)攤銷，長期待攤銷費(fèi)用，存貨盤虧、損毀、報(bào)廢（盤盈），研究開發(fā)費(fèi)，技術(shù)使用費(fèi)，土地（海域）使用及損失補(bǔ)償費(fèi)，礦產(chǎn)品資源補(bǔ)償稅，采礦權(quán)使用費(fèi)，房產(chǎn)稅，車船使用稅，印花稅，出國人員經(jīng)費(fèi)等。
關(guān)于殘保金財(cái)稅處理的注意事項(xiàng)，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第4篇】核定征收管理費(fèi)用比例
去找公司做避稅咨詢的時(shí)候，都會有這樣那樣的方式，但近期很多朋友可能會發(fā)現(xiàn)，咨詢公司都會推薦你去做個(gè)人獨(dú)資公司，進(jìn)行核定征收！
那么核定征收到底牛逼在哪里？個(gè)人獨(dú)資企業(yè)真的能節(jié)稅避稅嗎？
一、先來看看，什么是核定征收？
企業(yè)的無法建立復(fù)雜的賬目，無法準(zhǔn)確確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定企業(yè)應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。
比如一些高質(zhì)素高收入人員，老師、互聯(lián)網(wǎng)從業(yè)、工程師等等，創(chuàng)辦的小型機(jī)構(gòu)承接業(yè)務(wù)做他職能范圍內(nèi)的工作，但是本人并不擅長去做一個(gè)很復(fù)雜的賬目，或者收入也暫時(shí)請不了會計(jì)，那稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法核定他的應(yīng)稅所得率，也就是利潤率，一般服務(wù)行業(yè)為10%的利潤率，然后根據(jù)算出來的利潤再去交生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)稅，一般的個(gè)稅在2%以內(nèi)，加上增值稅1%一共就是3%就足額完稅了
又比如某包子鋪老板，每天都是微信或者支付寶收款，這些零散收入如何交稅呢，一般稅局會根據(jù)他的實(shí)際情況進(jìn)行核定征收，比如一個(gè)季度交稅1000元或者一年交1000塊，
類似于上面兩種情況就叫核定征收。
二、再來看看，什么企業(yè)可以申請核定征收呢？
除了國家規(guī)定的特殊行業(yè)無法享受核定征收。
例如金融、保險(xiǎn)、投資、律師等行業(yè)等。
正常的行業(yè)，工程、貿(mào)易、服務(wù)（醫(yī)療行業(yè)、教育、it、信息科技等等）均可以享受，有限公司、有限合伙、個(gè)人獨(dú)資、工商戶都可以依法享受核定征收，但是根據(jù)稅法文件《國發(fā)2000年》16號文有規(guī)定，各行業(yè)的核定稅率有一定的區(qū)間，比如服務(wù)業(yè)，他的應(yīng)稅所得率區(qū)間是在10%-30%；而國家大的角度來說，企業(yè)基本上都是查賬征收的，包括近年來各個(gè)地方都陸續(xù)出臺要求個(gè)體戶由核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收；而愿不愿意用核定征收的政策也取決于當(dāng)?shù)卣囊庠福栽谖覈亩愂帐袌錾鲜且圆橘~征收為主，核定征收的比例只占一小部分，
也只有一小部分的地方政府可以允許做核定。
當(dāng)然核定征收政策是一個(gè)很好的稅務(wù)籌劃工具，它可以巧妙的化整為零，化大為小，合理的利用可以為企業(yè)和個(gè)人省下不少稅金。像企業(yè)的企業(yè)所得稅、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、個(gè)人的居間費(fèi)等等，這些稅種，經(jīng)過籌劃可以省下90%以上的稅金，省下的錢買點(diǎn)豬肉吃，真香!
核定征收！真香！
【第5篇】計(jì)入管理費(fèi)用的稅金如何理解
什么是殘保金？殘保金是如何計(jì)算繳納的？殘保金該如何入賬？企業(yè)必須繳納申報(bào)殘保金嗎？今天我們幫你一文理清殘保金。
殘保金計(jì)入“稅金及附加”
還是“管理費(fèi)用”科目？
近日，財(cái)政部發(fā)布了最新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問答，明確了殘保金的會計(jì)處理：
1、應(yīng)繳納的殘保金，計(jì)入“管理費(fèi)用”
為什么殘保金不計(jì)入“稅金及附加”？
雖然企業(yè)殘保金是向稅務(wù)部門申報(bào)和繳納，但它并不列入稅收收入的口徑，也不是依據(jù)稅金為基數(shù)計(jì)算得出，所以應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。
2、企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到的獎勵，計(jì)入“其他收益”科目
3、企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金，計(jì)入“營業(yè)外支出”科目
什么是殘保金？
如何計(jì)算繳納？
一、什么是殘保金？
殘保金，又稱殘疾人就業(yè)保障金，這筆資金是國家為殘疾人就業(yè)提供保障的一筆專項(xiàng)資金。
二、殘保金由誰來繳納？
殘保金由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位(以下簡稱“用人單位”)繳納的資金。
國家規(guī)定，用人單位安排殘疾人就業(yè)達(dá)不到本單位在職職工總?cè)藬?shù)的1.5%比例（各地區(qū)會有差異，例如四川省為1.6%）的，應(yīng)當(dāng)繳納殘保金。
如：公司有100位員工，就需要安排1.6位殘疾人員工，如果達(dá)不到這個(gè)比例，就需要繳納殘保金。
三、用人單位安排殘疾人就業(yè)是指哪些殘疾人？
《殘疾人就業(yè)條例》所稱殘疾人就業(yè)，是指符合法定就業(yè)年齡有就業(yè)要求的殘疾人從事有報(bào)酬的勞動。
《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財(cái)稅〔2015〕72號）所稱殘疾人:
四、如何計(jì)繳殘保金？
應(yīng)繳納殘保金=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。
舉個(gè)例子：
比如廣州的一公司，上年度職工年平均工資8萬元，上年度職工總數(shù)100人，沒有殘疾人。
那么：應(yīng)繳納的殘保金=（100*1.5%-0）*8萬=12萬元
注意，國家規(guī)定了征收標(biāo)準(zhǔn)上限：
五、如何繳納殘保金？
注意:殘保金是本年度申報(bào)上年度的數(shù)據(jù)，2023年是申報(bào)2023年的殘保金。
企業(yè)必須繳納殘保金嗎？
不是的，符合條件的企業(yè)可以減免或緩繳殘保金：
未按規(guī)定繳納殘保金有什么后果？
用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，
由稅務(wù)機(jī)關(guān)提交財(cái)政部門，由財(cái)政部門予以警告，責(zé)令限期繳納;逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。滯納金按照保障金入庫預(yù)算級次繳入國庫。
殘保金申報(bào)常見問題
1、上年用人單位在職職工人數(shù)怎樣計(jì)算？
上年用人單位在職職工人數(shù)=上年用人單位全年各月在職職工人數(shù)總和/12個(gè)月。
注意：用人單位在職職工人數(shù)是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。
2、上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)怎樣計(jì)算？
稅務(wù)機(jī)關(guān)按照殘聯(lián)部門提供的數(shù)據(jù)，確定用人單位安排的殘疾人人數(shù)，征收系統(tǒng)自動讀取數(shù)據(jù)。
注意：如果企業(yè)沒有進(jìn)行申報(bào)年審，系統(tǒng)按未安排殘疾人就業(yè)計(jì)算。
3、上年用人單位在職職工年平均工資如何計(jì)算？
按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計(jì)算。
4、上年用人單位在職職工工資總額如何計(jì)算？
上年用人單位在職職工工資總額，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資，特殊情況下支付的工資。
5、計(jì)算公式中的工資總額包含個(gè)稅和社保嗎？
按照國稅函[2009]3號文件第一條規(guī)定：實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
6、殘疾人員工簽訂一年的勞動合同，一定要工作滿一年嗎？
可不滿一年。雇傭月份可累計(jì)計(jì)算，總數(shù)滿足須雇傭月份即可。
例：50人企業(yè)，須雇傭1.5%比例，50×1.5%×12=9月，則此企業(yè)需要累計(jì)雇傭1個(gè)殘疾人，累計(jì)9個(gè)月便可完全減免殘保金。
7、勞務(wù)派遣用工如何計(jì)算？
以用工單位依法以勞務(wù)派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，殘聯(lián)在審核殘疾人就業(yè)人數(shù)時(shí)相應(yīng)計(jì)入并加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控。
8、用人單位跨地區(qū)招用殘疾人的是否計(jì)入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？
計(jì)入。
9、用人單位招用的非就業(yè)年齡段的殘疾人是否計(jì)入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？
不計(jì)入。
注：就業(yè)年齡段指男16-60周歲、女工人16-50周歲，女干部16-55周歲。
10、用人單位為殘疾人職工繳納城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)能否計(jì)入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？
沒有購買社會保險(xiǎn)的殘疾人職工不能計(jì)入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)。
重要提醒：各地區(qū)政策有差異，具體執(zhí)行以當(dāng)?shù)刂鞴懿块T發(fā)布的政策為準(zhǔn)。
注：本文由財(cái)春教育丨梅松講稅出品。梅松講稅，為財(cái)春教育旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì)，服務(wù)內(nèi)容包括：文章、課程、圖片、圖書等
來源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布
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【第6篇】印花稅計(jì)入管理費(fèi)用嗎
內(nèi)賬稅金計(jì)入管理費(fèi)用
稅費(fèi)這塊記到稅金及附加科目.
內(nèi)帳只需要記開進(jìn)項(xiàng)時(shí)候所發(fā)生的費(fèi)用,計(jì)入管理費(fèi)用即可.
外賬計(jì)入管理費(fèi)用科目的稅金包括:房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅(俗稱'四小稅')
政策依據(jù):《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第6602號'管理費(fèi)用'科目,規(guī)定:
本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)(包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等.
做外賬、內(nèi)賬的企業(yè)的一個(gè)大概流程:內(nèi)賬核算是正著做的,就是根據(jù)平時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一步步的做,到月底核算成本,結(jié)轉(zhuǎn)損益,算出利潤.
而外賬核算是倒著做的,先要確定所得稅,所得稅每季度交一次,但每個(gè)月都要確定好利潤,這樣季度利潤才好控制.
然后再算出多少成本,其實(shí)外賬核算關(guān)鍵是要計(jì)算出成本數(shù).
因?yàn)槭杖胧谴_定的,利潤也是事先確定好的,期間費(fèi)用也是根據(jù)全月有票的費(fèi)用算出的,這樣出多少成本就成了重中之重.
其公式:利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用(管理費(fèi)用,營業(yè)費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用).
內(nèi)賬中已交的增值稅可以做到管理費(fèi)用中嗎
1、本月你的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,說明你要繳納稅款,首先要作以下帳務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
下月初繳稅時(shí):
借:貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅
貸:銀行存款
2、當(dāng)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,則可不用賬務(wù)處理.可作為留抵稅金,在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止.
內(nèi)賬稅金計(jì)入管理費(fèi)用,一般不計(jì)入管理費(fèi)用,對于內(nèi)賬,似乎沒什么人關(guān)系的,很多做過內(nèi)賬的人也是如此認(rèn)為,只要是正規(guī)財(cái)務(wù)制度,一旦按照這個(gè)來做,那沒事要多出一些麻煩的,有人將稅金計(jì)入管理費(fèi)用了,也是做內(nèi)賬的,似乎沒有啥問題,你怎么處理內(nèi)賬的呢,歡迎在問答欄目討論.
【第7篇】計(jì)入管理費(fèi)用的稅金有
企業(yè)繳納的殘保金具體計(jì)入哪個(gè)科目？
有會計(jì)朋友認(rèn)為殘保金計(jì)入稅金及附加，也有認(rèn)為計(jì)入管理費(fèi)用。
對此做出了自己的判斷，小伙伴們一起來看看！
首先殘保金三種情形的會計(jì)處理
1.企業(yè)應(yīng)繳納的殘保金計(jì)入管理費(fèi)用，會計(jì)分錄：
計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用-殘保金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金
貸：銀行存款
2.企業(yè)未按規(guī)定繳納殘保金，繳納得滯納金，會計(jì)分錄：
發(fā)生時(shí)：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
3.企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)，收到的獎勵，會計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：其他收益
【第8篇】會務(wù)費(fèi)算管理費(fèi)用
會計(jì)人員都知道，“管理費(fèi)用”是眾多費(fèi)用的最終落腳點(diǎn)，那些不知道記到什么科目的費(fèi)用通通記到管理費(fèi)用的做法到底可取不可取呢？小編將管理費(fèi)用的所有明細(xì)科目給大家一一總結(jié)，從此“管理費(fèi)用”別再糾結(jié)啦！
一、與員工有關(guān)的計(jì)入管理費(fèi)用的。
①管理費(fèi)用—工資—基本工資/臨時(shí)工資/加班費(fèi)
解釋：“基本工資”是公司管理部門正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資薪酬
②管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)—福利費(fèi)/醫(yī)療補(bǔ)助
③管理費(fèi)用—勞動保險(xiǎn)費(fèi)
④管理費(fèi)用—住房公積金
⑤管理費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
⑥管理費(fèi)用—工會經(jīng)費(fèi)
⑦管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)
⑧管理費(fèi)用—勞動保護(hù)費(fèi)
二、與機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)、易耗品有關(guān)的計(jì)入管理費(fèi)用的
①管理費(fèi)用—修理費(fèi)
解釋：新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備的修理費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用而不是制造費(fèi)用
②管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
③管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷
④管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷
三、與公司的日常辦公相關(guān)的計(jì)入管理費(fèi)用的
①管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷
②管理費(fèi)用—電話費(fèi)—固定電話費(fèi)/手機(jī)費(fèi)
③管理費(fèi)用—郵電費(fèi)—快遞費(fèi)/上網(wǎng)費(fèi)
④管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—書報(bào)費(fèi)/印刷費(fèi)/日常辦公用品費(fèi)/消耗用品費(fèi)/年檢/審計(jì)費(fèi)/其他
⑥管理費(fèi)用—會議費(fèi)
⑦管理費(fèi)用—水電費(fèi)
四、與技術(shù)相關(guān)的計(jì)入管理費(fèi)用的
①管理費(fèi)用—研究開發(fā)費(fèi)—工資/加班費(fèi)/辦公費(fèi)/教育培訓(xùn)費(fèi)/修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動經(jīng)費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)/差旅費(fèi)/其他
②管理費(fèi)用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
③管理費(fèi)用—技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)
④管理費(fèi)用—技術(shù)提成
五、其他與公司運(yùn)營有關(guān)的費(fèi)用
①管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)
②管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)
③管理費(fèi)用—物料消耗
④管理費(fèi)用—租賃費(fèi)
⑤管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)
⑥管理費(fèi)用—董事會費(fèi)—活動經(jīng)費(fèi)/會議費(fèi)/差旅費(fèi)
⑦管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)/資料費(fèi)/餐費(fèi)/其他
⑧管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)
⑨管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—國內(nèi)/國外/培訓(xùn)差旅費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)。
⑩管理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)/活動經(jīng)費(fèi)
【第9篇】管理費(fèi)用耕地占用稅
這些年里，耕地的占用情況比較嚴(yán)重，很多人或單位并沒有進(jìn)行事先的申請，在上面建造著各種建筑物，從事著非農(nóng)業(yè)的建設(shè)，這樣就會導(dǎo)致土地資源的破壞，以至于18億畝的紅線被隨意踐踏。因此從去年下半年開始，各地也開始了大棚房的整治，對那些隨意占用耕地進(jìn)行資源性建造的情況進(jìn)行了重點(diǎn)打擊，確保每一片土地都不會遭到浪費(fèi)。
不過對于那些因歷史原因或特殊情況而導(dǎo)致耕地被占用的情況，國家并不會強(qiáng)制性的拆除，如果真的不能進(jìn)行拆除的，那就需要繳納一筆費(fèi)用。有人問筆者，最近都在傳“耕地占用稅”，這到底是什么東西？是不是所有農(nóng)民都需要交稅？這樣不就增加了種地負(fù)擔(dān)？大家不要想太多，并不是所有人都要交稅，從今年9月1號施行的《耕地占用稅法》中我們就可以得知答案。
一、哪些情況要交？
1.建筑物
在耕地上只能進(jìn)行農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)活動，或者進(jìn)行設(shè)施農(nóng)用地的管理，但不能在其中建造著建筑物。最常見的就是房屋的建造，或者建造的設(shè)施農(nóng)用房超過一定的標(biāo)準(zhǔn)，這樣的話就會收取費(fèi)用，而其他的建筑物比如說別墅、莊園等這些都需要征收一筆費(fèi)用才行。
2.構(gòu)筑物
所謂的構(gòu)筑物就是指用于生產(chǎn)活動的，但不能進(jìn)行居住生活的設(shè)施，也就是在耕地上破壞了耕地層的建筑物，比如說進(jìn)行水塘的挖掘，并在其中進(jìn)行水泥硬化，或者在耕地上建造著水泥桿等，這些東西都屬于占用了耕地，自然需要收取這筆費(fèi)用。
3.非農(nóng)業(yè)建設(shè)
耕地只能用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)活動，并不能進(jìn)行其他方面的建設(shè)活動。但依舊有一些工廠在耕地上非法的建造，或者在其中進(jìn)行商業(yè)性的開發(fā)，這些都屬于破壞土地的情況，將會重點(diǎn)收取費(fèi)用。
二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如何？
1.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
如果當(dāng)?shù)厝司卦?畝以上，那就需要繳納5-25元/㎡的費(fèi)用；人均在2-3畝之間的，將收取6-30元/㎡的費(fèi)用；人均在1-2畝之間的，將收取8-40元的費(fèi)用；人均小于1畝的，收取的費(fèi)用為10-50元/㎡。
2.特殊情況
如果對基本農(nóng)田進(jìn)行破壞和占用，將會加收100%-150%的稅收；如果當(dāng)?shù)氐娜司召M(fèi)在0.5畝以下，可以適當(dāng)?shù)募邮召M(fèi)用，但不能超過稅額的50%。因修建道路、港口等公共性工程，可以減按2元/㎡的稅額繳納；如果農(nóng)民建房屬于當(dāng)?shù)赜玫貥?biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，可以減半收取費(fèi)用。
3.免收情況
低保戶、烈士家屬、因工遺屬、殘疾軍人等，占地在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的可免收；如果是因?yàn)榘徇w而占用的，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的可免收；如果是學(xué)校、醫(yī)院等公益性機(jī)構(gòu)，可免收。
當(dāng)然在費(fèi)用收取后的1年內(nèi)，如果能夠?qū)⒏鼗謴?fù)成原貌，這筆錢就可以退回，大家怎么看呢？
【第10篇】企業(yè)管理費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
標(biāo)準(zhǔn)名稱
管理費(fèi)用構(gòu)成分析標(biāo)準(zhǔn)
受控狀態(tài)
編 號
執(zhí)行部門
監(jiān)督部門
考證部門
一、管理費(fèi)用的定義
管理費(fèi)用是指企業(yè)的董事會和行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的，或由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。
二、管理費(fèi)用的構(gòu)成
管理費(fèi)用的具體構(gòu)成如表1-27所示。
表1-27 管理費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)表
管理費(fèi)用明細(xì)科目
說明
管理費(fèi)用
行政管理人員工資及福利費(fèi)
指企業(yè)行政管理部門的員工工資及福利費(fèi)
社會保險(xiǎn)費(fèi)用
指企業(yè)為員工繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)用的總計(jì)數(shù)；若企業(yè)的社會保險(xiǎn)費(fèi)用是在生產(chǎn)成本的“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”中分別核算的，則本指標(biāo)只包括企業(yè)行政管理人員的社會保險(xiǎn)費(fèi)用；若企業(yè)所有員工的社會保險(xiǎn)費(fèi)用都在“管理費(fèi)用“中核算，則本指標(biāo)包括企業(yè)所有員工的社會保險(xiǎn)費(fèi)用
住房公積金和住房補(bǔ)貼
指企業(yè)支付給員工個(gè)人的住房公積金或住房補(bǔ)貼
辦公費(fèi)
指企業(yè)生產(chǎn)及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛(wèi)生用品、報(bào)刊雜志及電信電話費(fèi)用
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的列入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用
工會經(jīng)費(fèi)
指按員工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同）的2%計(jì)提并撥交給工會使用的經(jīng)費(fèi)
員工教育經(jīng)費(fèi)
指企業(yè)為員工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，按員工工資總額的1.5%計(jì)提
差旅費(fèi)
指企業(yè)行政管理部門的差旅費(fèi)，包括市內(nèi)公出的交通費(fèi)和外地出差的差旅費(fèi)
通信費(fèi)
指企業(yè)行政管理部門用于通信方面的費(fèi)用，包括固定電話、移動電話、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)等的費(fèi)用
交通費(fèi)
指企業(yè)用于商務(wù)汽車使用和保養(yǎng)方面的各項(xiàng)支出，包括車險(xiǎn)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、修車費(fèi)、耗油（天然氣）費(fèi)等，以及企業(yè)用于租車、打車的費(fèi)用
研究開發(fā)費(fèi)
指企業(yè)開發(fā)新技術(shù)或新產(chǎn)品等而發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、
原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、研發(fā)人員的工資等，不包括在“制造費(fèi)用”中已填報(bào)的“研發(fā)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)”
技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
指企業(yè)使用非專利技術(shù)或引進(jìn)技術(shù)而需要支付的費(fèi)用
董事會會費(fèi)
指企業(yè)董事會或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為履行職能、執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括董事會或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)成員的津貼、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等
勞動保護(hù)費(fèi)
指企業(yè)為員工配備的工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出和高溫、高空、有害作業(yè)津貼、洗理費(fèi)等；若生產(chǎn)成本的“制造費(fèi)用”中已經(jīng)核算了勞動保護(hù)費(fèi)，則此項(xiàng)不包括“制造費(fèi)用”中的勞動保護(hù)費(fèi)
員工取暖費(fèi)和防暑降溫費(fèi)
指企業(yè)支付給員工個(gè)人的取暖費(fèi)和防暑降溫補(bǔ)貼
勞務(wù)費(fèi)
指企業(yè)支付給雇傭的臨時(shí)生產(chǎn)人員且沒有包括在工資中的勞務(wù)費(fèi)用，但不包括在“生產(chǎn)成本”中已經(jīng)填報(bào)的勞務(wù)費(fèi)
會議費(fèi)
指企業(yè)用于召開會議的費(fèi)用
印刷費(fèi)
指企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)或支付的各種印刷費(fèi)
咨詢費(fèi)
指企業(yè)向咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用
訴訟費(fèi)
指企業(yè)因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用
審計(jì)費(fèi)
指企業(yè)聘請中介機(jī)構(gòu)（如會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等）進(jìn)行查賬、驗(yàn)資，以及資產(chǎn)評估、清賬等發(fā)生的費(fèi)用和企業(yè)接受審計(jì)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用
修理費(fèi)
指企業(yè)行政管理部為修理房屋、固定資產(chǎn)和低值易耗品等資產(chǎn)所支付的費(fèi)用
折舊費(fèi)
指企業(yè)行政管理部門的固定資產(chǎn)按規(guī)定折舊率計(jì)提的資產(chǎn)折舊費(fèi)
水電費(fèi)
指企業(yè)行政管理部門支付的用于外購的水費(fèi)和電費(fèi)
綠化費(fèi)
指企業(yè)對辦公區(qū)、生產(chǎn)作業(yè)區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用
稅金及上交的各種專項(xiàng)費(fèi)用
指企業(yè)上交的稅金以及上交管理部門的各種專項(xiàng)費(fèi)用的總和，包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等
排污費(fèi)
為已經(jīng)產(chǎn)生或仍在繼續(xù)產(chǎn)生的環(huán)境污染損失或環(huán)境危害行為承擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依法向環(huán)保主管部門繳納的費(fèi)用
備注：
編制日期
審核日期
批準(zhǔn)日期
修改標(biāo)記
修改處數(shù)
修改日期
管理費(fèi)用支出審批規(guī)定
制度名稱
管理費(fèi)用支出審批規(guī)定
受控狀態(tài)
編 號
執(zhí)行部門
監(jiān)督部門
考證部門
第1章 總則
第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，保障公司各職能部門的正常運(yùn)作，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，特制定本規(guī)定。
第2條 本規(guī)定適用于相關(guān)管理費(fèi)用的支出審批。
第2章 預(yù)算內(nèi)管理費(fèi)用審批權(quán)限及程序
第3條 按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的費(fèi)用性支出及核銷（報(bào)賬）審批程序
固定電話費(fèi)用、手機(jī)費(fèi)用、差旅費(fèi)由費(fèi)用申請部門提出申請，經(jīng)費(fèi)用申請部門經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會計(jì)處辦理。
第4條 其他費(fèi)用性支出審批程序
1． 5 000元以下（含5 000元）的費(fèi)用審批程序
由費(fèi)用申請部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、費(fèi)用申請部門經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會計(jì)處辦理。
2． 5 000～10 000元（含10 000元）的費(fèi)用審批程序
由費(fèi)用申請部門提出申請，經(jīng)費(fèi)用申請部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、費(fèi)用申請部門主管副總審批后，到財(cái)務(wù)部主管會計(jì)處辦理。
3． 10 000～20 000元（含20 000元）的費(fèi)用審批程序
由費(fèi)用申請部門提出申請，經(jīng)費(fèi)用申請部門經(jīng)理、費(fèi)用申請部門主管副總、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，到財(cái)務(wù)部主管會計(jì)處辦理。
4． 20 000元以上的費(fèi)用審批程序
由費(fèi)用申請部門提出申請，經(jīng)費(fèi)用申請部門經(jīng)理、費(fèi)用申請部門主管副總、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會計(jì)處辦理。
第3章 預(yù)算外管理費(fèi)用審批權(quán)限及程序
第5條 預(yù)算外管理費(fèi)用是指各部門根據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)確需發(fā)生的，而預(yù)算內(nèi)未能考慮到的費(fèi)用。
第6條 預(yù)算外管理費(fèi)用的發(fā)生，不論金額大小，其報(bào)銷審批程序如下：由費(fèi)用申請部門提出申請，經(jīng)費(fèi)用申請部門經(jīng)理、費(fèi)用申請部門主管副總、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會計(jì)處辦理。
第7條 各部門為正常開展業(yè)務(wù)而需要一次性購置電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)時(shí)，由信息技術(shù)部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室審核后，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出購置標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部購置。
第8條 如果支付和報(bào)銷、核賬工作是同時(shí)進(jìn)行的，則報(bào)銷、核賬工作按上述規(guī)定執(zhí)行。
第9條 如果支付和報(bào)銷、核賬工作是分開進(jìn)行的，則支付申請按上述流程。報(bào)銷、核賬時(shí)，只需按財(cái)務(wù)部主管會計(jì)的要求貼齊相關(guān)單據(jù)，附上支付審批的原件，由費(fèi)用申請部門經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部主管會計(jì)處報(bào)銷即可。
第10條 有審批權(quán)限的人員發(fā)生相關(guān)管理費(fèi)用時(shí)，應(yīng)由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批，總監(jiān)及以上級別人員發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時(shí)，由董事會成員進(jìn)行會簽。
第4章 附則
第11條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定與解釋。
第12條 本規(guī)定自××××年××月××日起生效執(zhí)行。
編制日期
審核日期
批準(zhǔn)日期
修改標(biāo)記
修改處數(shù)
修改日期
【第11篇】營改增后房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用發(fā)票管理
所謂的費(fèi)用，主要是指利潤表中營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三大期間費(fèi)用，主要包括以下明細(xì)內(nèi)容：福利費(fèi)、辦公費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、電話費(fèi)、郵遞費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。全面營改增以后，理論上發(fā)生上述費(fèi)用都可以取得增值稅專用發(fā)票，但企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營中是不是一定需要取得專用發(fā)票呢？取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣呢？分析如下：
1、進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的費(fèi)用
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)（根據(jù)2023年第39號公告規(guī)定，從2023年4月1日起允許抵扣）、貸款服務(wù)（包括該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用）、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
處理方法：對于此類費(fèi)用，對方一般不會開具專用發(fā)票，企業(yè)根據(jù)取得的普通發(fā)票，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目即可；如果取得專用發(fā)票的情況下，為防止滯留票的產(chǎn)生，正常認(rèn)證（選擇不抵扣勾選），認(rèn)證后按價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目。
2、專門用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用
根據(jù)規(guī)定，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用，也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)規(guī)定，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
處理方法：集體福利和個(gè)人消費(fèi)不是從費(fèi)用內(nèi)容上區(qū)分，而應(yīng)從用途上進(jìn)行區(qū)分，具體處理如下：
（1）對于發(fā)生時(shí)即可以明確用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用，比如租入集體宿舍或公寓；職工食堂及職工活動中心發(fā)生的費(fèi)用；發(fā)放過節(jié)物品；接待發(fā)生的會務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、禮品費(fèi)等；獎勵職工的物品；組織員工外出旅游等，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可。
（2）初始發(fā)生時(shí)符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件，且已抵扣，以后發(fā)生用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，則應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月，將對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理，無法確定對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、無一般計(jì)稅項(xiàng)目的費(fèi)用
如果納稅人某一期間只有簡易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目，則該企業(yè)（包括機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部）對應(yīng)期間所發(fā)生的所有的費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅一律不得抵扣。在這種情況下，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可，省去了認(rèn)證的過程，省時(shí)又省力。
4、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法同時(shí)又有簡易計(jì)稅項(xiàng)目的費(fèi)用
在這種情況下，如果能明確區(qū)分某項(xiàng)費(fèi)用屬于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的，處理方法同第3條；如果不能明確區(qū)分某項(xiàng)費(fèi)用的用途而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
總而言之，對于費(fèi)用類發(fā)票，如果允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，最好取得專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；對于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的費(fèi)用，無需取得專用發(fā)票，取得普票即可，不用認(rèn)證，省時(shí)省力。
【第12篇】稅收滯納金管理費(fèi)用
稅收滯納金的起止時(shí)間如何計(jì)算？
a:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。
政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條
扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，是否會被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金？
a:扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算補(bǔ)繳的土地增值稅是否會被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金？
a:納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）第八條
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，是否需要加收滯納金？
a:納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復(fù)》（國稅函〔2007〕1240號）
納稅人發(fā)生補(bǔ)稅情形，是否需要加收滯納金？
a:情形1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。情形2.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。情形3.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)生延期申報(bào)情形是否需要加收滯納金？
a:《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但要在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的，不適用稅收征管法第三十二條關(guān)于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于延期申報(bào)預(yù)繳稅款滯納金問題的批復(fù)》（國稅函〔2007〕753號）第一條
稅收滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前列支扣除？
a:計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除:1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；2.企業(yè)所得稅稅款；3.稅收滯納金；4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；5.本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；6.贊助支出；7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；8.與取得收入無關(guān)的其他支出。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條
納稅人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金必須同時(shí)繳納嗎？
a:對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時(shí)繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。所稱欠稅，是指依照《欠稅公告辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局令第9號公布，第44號修改）第三條、第十三條規(guī)定認(rèn)定的，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人超過稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者超過稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限未繳納的稅款。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號）第一條
企業(yè)破產(chǎn)清算，所欠稅款及滯納金如何處理？
a:稅務(wù)機(jī)關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，向管理人申報(bào)企業(yè)所欠稅款（含教育費(fèi)附加、地方教育附加，下同）、滯納金及罰款。因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，也應(yīng)一并申報(bào)。企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為截止日計(jì)算確定。企業(yè)所欠稅款、滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照企業(yè)破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，其中，企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號）第四條
【第13篇】管理費(fèi)用能稅前扣除
公司之間管理費(fèi)能稅前扣除嗎？
解答：
物業(yè)管理費(fèi)，也是公司之間的“管理費(fèi)”，您說能稅前扣除嗎？
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十九條規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
另《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕86號)也有專門規(guī)定母子公司支付管理費(fèi)用規(guī)定。
企業(yè)之間支付的單純的管理費(fèi)不得扣除，若企業(yè)支付的是與取得收入有關(guān)的、合理的物業(yè)管理費(fèi)是可以在企業(yè)所得稅前扣除的。支付給其他公司的管理服務(wù)費(fèi)扣除需要具體情況具體判定。
國稅發(fā)[2008]86號規(guī)定：一、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。二、母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。
同時(shí)，國稅發(fā)[2008]86號規(guī)定第四條規(guī)定：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。
綜上所述，企業(yè)之間確實(shí)發(fā)生了服務(wù)的，支付方以“管理費(fèi)”實(shí)際支付的，是可以按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。但是，如果企業(yè)之間并沒有發(fā)生服務(wù)，僅僅是以“管理費(fèi)”名義轉(zhuǎn)移利潤（應(yīng)納稅所得額）達(dá)到非法避稅目的，當(dāng)然就不得稅前扣除。
【第14篇】原材料發(fā)票不抵扣進(jìn)管理費(fèi)用
貨物運(yùn)輸發(fā)票開具發(fā)票時(shí)在發(fā)票備注欄中填了起運(yùn)地、到達(dá)地、部分車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容，但內(nèi)容較多并沒有另附清單，發(fā)票允許抵扣嗎？（留言時(shí)間：2020-05-27）
答復(fù)機(jī)構(gòu)：山東省稅務(wù)局 （答復(fù)時(shí)間：2020-05-28）（整理、節(jié)選）
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。
第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號）第二十八條 單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號）
一、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票開具按照上述文件規(guī)定執(zhí)行，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為抵扣憑證。
以上資料來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站 12366納稅服務(wù)平臺
另注：
一、不是所有發(fā)票都要求附清單。若發(fā)票票面已經(jīng)列出明細(xì)，則不必附有清單。
二、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）第十二條相關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋……發(fā)票專用章。
三、參考《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人就增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題答問》二、如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發(fā)票？
如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
【第15篇】管理費(fèi)用企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是針對企業(yè)的凈利潤的征收的一種稅，企業(yè)凈利潤越高，對企業(yè)來說意味著收益越大，但同時(shí)應(yīng)交的企業(yè)所得稅也越高。這對企業(yè)來說也是一件頭痛的事情，作為財(cái)務(wù)人，一定要在充分了解稅收政策的基礎(chǔ)上合法合規(guī)的進(jìn)行納稅籌劃。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率，從公式看我們進(jìn)行納稅籌劃有兩個(gè)思路，一是盡量減少應(yīng)納稅所得額，二是利用各種稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)率！
一、盡量減少應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
1. 合理降低應(yīng)稅收入總額凡是企業(yè)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)該適時(shí)入賬。不應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入賬戶的，則不要入，能少入的盡可能少入，能推遲入賬的，則盡可能推遲入賬。此外還要注意不征稅收入和免稅收入的規(guī)定
二、增加準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目
（1）選擇合適的會計(jì)政策。比如固定資產(chǎn)加速折舊，存貨計(jì)價(jià)方法的選擇等等
（2）企業(yè)發(fā)生的損失，應(yīng)及時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)許可，以便可以及時(shí)稅前扣除
（3）有些期間費(fèi)用有扣除比例，比如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，廣告費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，福利費(fèi)，企業(yè)應(yīng)該控制好這些費(fèi)用的比例，不要超額了，否則也是增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)
（4）利用稅收優(yōu)惠政策，比如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，殘疾人職工工資加計(jì)扣除等等
三、成本費(fèi)用發(fā)票欠缺怎么辦？
（1）經(jīng)營過程中，每一筆業(yè)務(wù)往來都要有相應(yīng)的票據(jù)，無票業(yè)務(wù)越少越好，獲得合規(guī)的成本費(fèi)用票據(jù)進(jìn)行稅前抵扣，從而減少應(yīng)納稅所得額
（2）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。規(guī)范財(cái)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)財(cái)務(wù)知識，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)漏洞導(dǎo)致的企業(yè)稅負(fù)壓力大
（3）經(jīng)營過程中一些小額零星的不超過500元的支出，可以憑收據(jù)發(fā)貨單等等稅前扣除
如果企業(yè)只是部分缺少成本發(fā)票，那么可以用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶解決這部分的成本發(fā)票缺失，現(xiàn)在在園區(qū)內(nèi)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，是可以申請核定征收的。個(gè)獨(dú)核定個(gè)稅0.6-1%，個(gè)體工商戶核定個(gè)稅在0.3-0.5%，可以開450萬的增值稅發(fā)票，有需要可以聯(lián)系我！
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主要經(jīng)營：
香港公司注冊、深圳公司注冊、國內(nèi)公司注冊、金融公司注冊！
催收執(zhí)照、貸款代理、基金管理，資產(chǎn)管理，金融服務(wù)，不良資產(chǎn)處置，資產(chǎn)清算、法拍公司轉(zhuǎn)讓，公司收購轉(zhuǎn)讓！升級一般納稅人，記賬報(bào)稅，工商變更、驗(yàn)資實(shí)繳、審計(jì)會計(jì)等等
企業(yè)資質(zhì)備案辦理：
iso體系認(rèn)證、資質(zhì)認(rèn)證、icp、edi許可證申請
拍賣經(jīng)營許可證、道路運(yùn)輸許可證、食品經(jīng)營許可證、人力資源許可證、第二類醫(yī)療、第三類醫(yī)療、第一類醫(yī)療備案等相關(guān)資質(zhì)等等
【第16篇】所得稅匯算清繳管理費(fèi)用
又到一年一度
企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候了，
準(zhǔn)確掌握各類稅前扣除項(xiàng)目
是順利完成匯算清繳的前提，
今天小編為大家歸納了
常見費(fèi)用稅前扣除的相關(guān)規(guī)定，
一起來了解一下吧~
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
no.1職工工資薪金及福利費(fèi)
（一）工資、薪金支出
1、一般規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
2、殘疾人工資：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
（二）職工保險(xiǎn)
1、社會保險(xiǎn)費(fèi)：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。
（三）工會經(jīng)費(fèi)
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
（四）職工教育經(jīng)費(fèi)
1、一般規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
3、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。
（五）職工福利費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
no.2廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
（一）一般企業(yè)：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（二）化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類）：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（三）煙草企業(yè)：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
no.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
no.4保險(xiǎn)費(fèi)
（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
（二）人身保險(xiǎn)
1、為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。
2、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
3、企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
4、其他商業(yè)保險(xiǎn)：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
no.5捐贈
（一）公益性捐贈
1、一般規(guī)定：企業(yè)通過公益性群眾團(tuán)體用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2、扶貧捐贈：自2023年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。
3、防疫捐贈：企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
（二）非公益性捐贈
超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈，以及非公益、救濟(jì)性的捐贈不得扣除。
no.6利息支出
（一）向金融企業(yè)借款利息支出
1、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。
2、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
3、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
（二）向非金融企業(yè)借款利息支出
向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。
no.7手續(xù)費(fèi)及傭金支出
（一）一般企業(yè)：
與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%，允許扣除；超過扣除限額部分不允許扣除。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。
（二）保險(xiǎn)企業(yè)：
保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
no.8研究開發(fā)費(fèi)用
企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
