江蘇增值稅勾選平臺（16篇）

【第1篇】江蘇增值稅勾選平臺

根據(jù)國家稅務(wù)總局徐州市稅務(wù)局《關(guān)于疫情防控期間有關(guān)稅費征管事項的通告》要求，全市2023年4月份納稅申報期限延長至4月30日。但增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺3月所屬期可進行勾選操作的截止日期是4月20日，現(xiàn)在登陸平臺發(fā)現(xiàn)首頁的“當前所屬期”已經(jīng)變成4月了。究竟如何勾選所屬期3月份的進項數(shù)據(jù)呢？

——只需幾步，讓您輕松搞定！

情形一：還未進行3月增值稅所屬期申報，應(yīng)如何進行勾選確認？

01

登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺，點擊首頁的“回退稅款所屬期”。

02

點擊“提交申請”。

03

回退進程顯示成功，點擊“確定”。

04

重新登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，輸入勾選平臺登錄密碼（或重新通過江蘇省電子稅務(wù)局內(nèi)部鏈接跳轉(zhuǎn)），進入首頁，發(fā)現(xiàn)當前稅款所屬期已經(jīng)變回2023年3月。

05

點擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”。

06

勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，設(shè)置開票日期，點擊“查詢”，查詢出可以在3月所屬期勾選抵扣的發(fā)票。

07

對需要勾選的發(fā)票，在前面打√，然后點擊“提交”。勾選認證信息確認下單擊“確定”。

08

點擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計”。

09

點擊“申請統(tǒng)計”，確認生成統(tǒng)計報表。

10

輸入密碼，點擊“確定”。最后確認成功，然后即可登陸江蘇省電子稅務(wù)局申報增值稅。

情形二：已完成3月所屬期申報，卻發(fā)現(xiàn)存在發(fā)票忘記勾選抵扣或已勾選的增值稅發(fā)票有誤，該如何處理？

——可以先自行作廢申報（需要特別注意的是應(yīng)納稅額為0，如果稅額不為0只有在還未繳納稅款的時候才可自行作廢），再在發(fā)票綜合服務(wù)平臺回退所屬期，重新勾選抵扣。以下為操作步驟：

01

登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“增值稅一般納稅人月度申報”下“涉稅查詢”，設(shè)置好查詢信息，點擊“查詢”，找到需要作廢的申報信息，點擊“申報作廢”，將申報表作廢。

02

登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺，按上述操作，依次進行回退稅款所屬期、重新勾選、抵扣確認操作。當然，別忘啦，要重新申報增值稅及附加稅等申報表哦！

end

來源：市三分局

審核：貨物和勞務(wù)稅科

編發(fā)：宣傳中心

為中小企業(yè)提供專業(yè)的稅法咨詢與納稅方案咨詢，幫助納稅人在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，完成稅務(wù)合規(guī)、社保合規(guī)。喜歡的請關(guān)注我們，謝謝！

【第2篇】江蘇省增值稅勾選平臺

疫情期間，很多開票和申報分開的企業(yè)遇到了麻煩，沒有開票盤無法登錄到增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行發(fā)票勾選，導(dǎo)致本月無法進行進項勾選無法正常申報增值稅。

好消息是江蘇省稅務(wù)局上新了“無盤”登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的功能，我們來看看如何進行操作吧！

1、訪問到國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局網(wǎng)址：

https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/sso/login

可選擇用戶名登錄或者數(shù)字證書登錄，若沒有數(shù)字證書的，亦可重置用戶名登錄密碼（具體操作見下方問題一）。

2、我要辦稅-發(fā)票使用-電子稅務(wù)局對接增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺相關(guān)應(yīng)用功能

系統(tǒng)將自動跳轉(zhuǎn)至增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江蘇），這樣就實現(xiàn)了“無盤”登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺啦！操作很簡單吧~~還不快分享給更多的朋友知道。

補充：首次登錄的企業(yè)，請在企業(yè)檔案信息-抵扣統(tǒng)計確認密碼維護中，設(shè)置密碼。該密碼在抵扣統(tǒng)計確認時使用。（如設(shè)置密碼后忘記了，需要攜帶稅盤或者稅務(wù)ukey前往稅務(wù)機關(guān)重置。）

小編提醒

問題一：沒有數(shù)字證書，電子稅務(wù)局密碼也忘記了怎么辦？

答：電子稅務(wù)局選擇企業(yè)用戶-用戶名登錄界面，點擊忘記密碼，通過輸入企業(yè)稅號、法人手機號碼，重置登錄密碼。

問題二：跳轉(zhuǎn)到增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江蘇）后，出現(xiàn)檔案信息維護的界面，無法操作勾選？

答：該戶納稅人性質(zhì)：小規(guī)模納稅人，無法進行發(fā)票勾選操作。

問題三：跳轉(zhuǎn)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江蘇），提示您的連接不是私密連接？

答：點擊高級展開后，點擊“繼續(xù)前往

fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn（不安全）”即可繼續(xù)訪問。

寫文不易，歡迎轉(zhuǎn)發(fā)！

【第3篇】增值稅發(fā)票查詢平臺江蘇

自然人也可以代開增值稅電子發(fā)票了，速看操作指引詳解，收藏版

自然人代開增值稅電子發(fā)票操作指引詳解

操作詳解

no1.以自然人的身份登錄電子稅局

no2.選擇要辦理的業(yè)務(wù)

根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況進行選擇“代開申請”。

no3.代開發(fā)票需要刷臉進行實名認證

進入頁面后，通過掃頁面彈出的二維碼，進行實名認證

no4.填寫發(fā)票信息

no5.確認發(fā)票信息

no6.完成

7.歷史代開記錄查詢

關(guān)于自然人代開增值稅電子發(fā)票，電子稅務(wù)局操作指引到這里就結(jié)束了，希望能對你帶去幫助！

每一次進步都是你升職加薪的機會！

【第4篇】江蘇省增值稅

喜歡看我文章的朋友們，麻煩關(guān)注下，謝謝大家的支持！

2023年上半年江蘇各市增值稅情況

蘇州

2023年上半年增值稅收入為736.39億元，比去年同期減少318.3億元，同比下降30.18%。

無錫

2023年上半年增值稅收入為329.3億元，比去年同期減少152.43億元，同比下降31.64%。

南京

2023年上半年增值稅收入為233.77億元，比去年同期減少284.01億元，同比下降54.85%。

常州

2023年上半年增值稅收入為126.21億元，比去年同期減少101.82億元，同比下降47.5%。

泰州

2023年上半年增值稅收入為79.75億元，比去年同期減少69.24億元，同比下降46.47%。

鹽城

2023年上半年增值稅收入為77.31億元，比去年同期減少80.95億元，同比下降51.15%。

揚州

2023年上半年增值稅收入為76.73億元，比去年同期減少56.76億元，同比下降42.52%。

淮安

2023年上半年增值稅收入為68.2億元，比去年同期減少32.62億元，同比下降32.35%。

南通

2023年上半年增值稅收入為65.57億元，比去年同期減少194.38億元，同比下降74.78%。

宿遷

2023年上半年增值稅收入為58.06億元，比去年同期減少49.93億元，同比下降46.24%。

鎮(zhèn)江

2023年上半年增值稅收入為54.4億元，比去年同期減少62.15億元，同比下降53.32%。

連云港

2023年上半年增值稅收入為負0.21億元，比去年同期減少92.18億元，同比下降100.23%。

數(shù)據(jù)顯示，2022上半年蘇州個稅收入為736.39億元，排第一；其次是無錫329.3億元、南京233.77億元、常州126.21億元、徐州112.56億元、泰州79.75億元、鹽城77.31億元、揚州76.73億元、淮安68.2億元、南通65.57億元、宿遷58.06億元、鎮(zhèn)江54.4億元、連云港負0.21億元。

連云港負數(shù)

2023年上半年連云港增值稅為負0.21億元，同比下降100.23%，在全省各市中排倒數(shù)第一，主要原因是增值稅退稅過多導(dǎo)致；說明稅務(wù)信息網(wǎng)上的國內(nèi)增值稅數(shù)據(jù)已經(jīng)失去參考價值，實際上連云港經(jīng)濟穩(wěn)中向好，呈現(xiàn)良好勢頭。

南通僅為徐州一半

2023年上半年南通增值稅為65.57億元，僅為徐州一半，在全省各市中排第十名，與gdp完全不符；同比下降74.78%，降幅在全省各市中排倒數(shù)第二；說明南通經(jīng)濟質(zhì)量水平提升慢，與gdp增長速度不相稱，需要加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)型及升級步伐，以便縮小與蘇州、無錫、東莞、佛山等發(fā)達城市差距，成為佼佼者，是大家學習的榜樣。

無錫穩(wěn)居第二

2023年上半年無錫增值稅收入為329.3億元，高于南京233.77億元，取得如此好成績，非常不容易；說明無錫經(jīng)濟發(fā)展水平較好，企業(yè)效益好，質(zhì)量不斷提升，在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)型及升級創(chuàng)新方面取得顯著的成績，已成為全國經(jīng)濟最好的城市之一。

注：

1-數(shù)據(jù)僅供參考。

2-數(shù)據(jù)日期：2023年1-6月。

【第5篇】江蘇增值稅普通發(fā)票

某主營銷售機電設(shè)備的一家新辦增值稅一般納稅人，銷售一臺價值9萬元的機器設(shè)備，可是單張發(fā)票限額只有一萬，無奈只能給客戶開具9張數(shù)量為0.11臺（自己數(shù)量湊到1）的增值稅專用發(fā)票，這樣開具發(fā)票其實符合規(guī)定，稅務(wù)局也認可，但是客戶不開心了呀，一臺設(shè)備開了9張發(fā)票給他們，這無疑增加了雙方會計核算人員的工作壓力和時間成本，況且現(xiàn)在競爭壓力這么大極其有可能對方因此更換供應(yīng)商了，這樣就得不償失嘍！

廣大會計朋友們，相信對于上述的窘境大家也遇到過吧，主管稅務(wù)局核定的單張發(fā)票限額就是1萬，確實很無奈，那么我們除了感嘆無奈和忙于向客戶解釋安撫顧客外我們還有其他辦法么？答案是肯定的，當然有，下面小編就教大家如何在電子稅務(wù)局申請調(diào)增單張發(fā)票的限額~

1

增值稅普通發(fā)票單張限額調(diào)整申請

登陸國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”

進入業(yè)務(wù)功能“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”

其中：發(fā)票信息中對應(yīng)增值稅普通發(fā)票行次，申請類型選擇變更，單份發(fā)票最高開票限額選擇“十萬元”，離線開票總金額至少需要填寫1000001，表頭信息中需要填報定額發(fā)票累計領(lǐng)用金額，若無定額發(fā)票的填寫零即可，其他信息按實際情況填寫，填寫完畢左上角點擊保存，保存成功再提交，等待主管稅務(wù)機關(guān)審核。

2

增值稅專用發(fā)票單張限額調(diào)整申請

登陸國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅-稅務(wù)行政許可-最高開票限額行政許可

進入業(yè)務(wù)功能“最高開票限額行政許可”，其中：在“申請最高開票限額（增值稅專用發(fā)票）”選擇所需要的限額并且填寫申請理由，在稅務(wù)行政許可申請表中選擇證件種類并填寫證件號碼，其他信息都不用填寫，填寫完畢后左上角點擊保存并提交，等待主管稅務(wù)機關(guān)審核。

溫馨提示：

1、 查看審核狀態(tài)和結(jié)果在電子稅務(wù)局首頁互動中心-我的消息-提示提醒中查看。

2、 目前普票和專票單張限額從1萬申請至10萬均在電子稅務(wù)局申請，部分地區(qū)普票百萬也可以電子稅務(wù)局申請，但是專票申請百萬需要窗口申請

3、 申請發(fā)票單張限額前提是需要領(lǐng)購掉所申請種類的發(fā)票并開具至80%驗舊完才可以申請限額調(diào)整，并且申請審批通過后需要攜帶稅盤、辦稅人員身份證至主管稅務(wù)局窗口辦理讀盤后才生效。

【第6篇】增值稅選擇確認平臺江蘇

一般納稅人每月需要準確計算銷項稅額和進項稅額，其中進項稅額的計算抵扣主要依據(jù)：是將增值稅專用發(fā)票通過“稅務(wù)大廳掃描認證”或在“網(wǎng)上勾選認證”，已認證通過發(fā)票的稅款方能進項稅額抵扣。毫無疑問，兩種認證方式，當屬“網(wǎng)上勾選認證”極大的方便了廣大納稅人，不用再每月底跑到稅務(wù)大廳排長隊了。

按照之前的規(guī)定，只有納稅信用a級、b級、c級的增值稅一般納稅人，可以通過“稅務(wù)大廳掃描認證”或在“網(wǎng)上勾選認證”兩種方式，而d級和m級的納稅人只能通過到“稅務(wù)大廳掃描認證”的一種方式進行。

根據(jù)剛剛出臺的《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）第二條的規(guī)定， 自2023年3月1日起，所有一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同）后，均可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

這一規(guī)定將極大的方便廣大納稅人，讓信息多跑路，讓納稅人少跑腿，稅務(wù)總局又做了一件實實在在的好事。

一、勾選平臺網(wǎng)址

增值稅發(fā)票選擇確認平臺的登錄地址由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局確定并公布。

比如江蘇省是https://fpdk.jsgs.gov.cn:81/

二、勾選步驟

首先把稅盤插入電腦主機，登錄“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”；日期說明：申報11月份的增值稅，勾選確認日期12月份。

2

登錄“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”后，進入到增值稅發(fā)票選擇確認平臺的主界面，點擊所屬期月份，示例為11月；

3

點擊【11月】后，進入到【發(fā)票勾選】界面，選擇開票日期起始日，選擇好后，點擊【查詢】；

點擊【查詢】后，頁面下方會彈出此段日期內(nèi)的進項發(fā)票，選擇需要在上月抵扣的進項發(fā)票；選擇好后，點擊頁面最下方的【保存】；

點擊頁面最下方的【保存】后，頁面會彈出“勾選確認信息”，核對發(fā)票數(shù)量，金額等信息，點擊【確定】；

點擊【確定】后，頁面會彈出“保存成功”的提示，再次點擊【確定】，并根據(jù)提示“確認勾選”；

再次點擊【確定】后，點擊頁面上方的【確認勾選】；

點擊頁面上方的【確認勾選】后，在“確認標志”后面選擇【已勾選未確認】，最后，點擊頁面右邊的【查詢】；點開確認勾選頁面后，一般都是默認為“已勾選未確認的”，所以也可以直接點擊【查詢】；

點擊頁面右邊的【查詢】后，在頁面下方會彈出已勾選的發(fā)票，核對無誤后，點擊頁面最下方的【確認】；

點擊頁面最下方的【確認】后，頁面會彈出一個提示，選擇【未完成申報】，再點擊【確定】。此步最后關(guān)健，選擇“未完成申報”后，次月勾選的進項才能進入到上個月稅期內(nèi)去抵扣；

選擇【未完成申報】后，頁面繼續(xù)會彈出提示：此次確認的發(fā)票將歸屬到上個月稅期，示例上個月為2023年11月，核對后，點擊【確定】；

點擊【確定】后，頁面會彈出“發(fā)票確認匯總表”，核對發(fā)票份數(shù)、金額等，點擊【提交】；

點擊【提交】后，頁面會彈出”確認提醒“：發(fā)票確認后不可變動，點擊【確定】；點擊確定后，頁面會彈出：提交完畢，本次發(fā)票勾選認證成功。

【第7篇】江蘇增值稅認證平臺

大家好，很高興見到大家，咱們這期內(nèi)容就來講解一下，江蘇部分地區(qū)養(yǎng)老金資格認證截止到8月底，退休人員注意調(diào)整認證時間

在8月份，關(guān)于退休人員的政策還是比較多的，比如多地對逾期未完成養(yǎng)老金資格認證的人員，暫停發(fā)放養(yǎng)老金；甘肅的養(yǎng)老金資格認證周期調(diào)整為180天，江蘇部分地區(qū)養(yǎng)老金資格認證時間截止到8月底等等，那這期內(nèi)容咱們就來看看：江蘇的養(yǎng)老金資格認證截止時間。

根據(jù)江蘇蘇州市的要求確定：對于當?shù)匚赐瓿绅B(yǎng)老金資格認證的退休人員，應(yīng)在2023年8月31日之前，完成養(yǎng)老金資格認證，而對于未完成養(yǎng)老金資格認證的人員，將從次月暫停發(fā)放養(yǎng)老金。

而江蘇鹽城市鹽都區(qū)也發(fā)布通知：要求當?shù)貦C關(guān)事業(yè)單位的退休人員，要于2023年8月31日之前完成養(yǎng)老金資格認證。

除此之外，遼寧朝陽市也要求當?shù)赝诵萑藛T，于2023年8月31日之前完成養(yǎng)老金資格認證，而湖北天門市則要求：機關(guān)事業(yè)單位的退休人員，要在2023年8月1日到11月30日之間完成認證。

那以上各地的退休人員，一定要注意自己的養(yǎng)老金資格認證時間，不要出現(xiàn)逾期未完成認證的情況了，與此同時，江蘇蘇州、鹽城等地，也在近期實現(xiàn)了核酸檢測數(shù)據(jù)和疫苗接種數(shù)據(jù)，與退休人員信息對比的認證方式，為大數(shù)據(jù)認證納入了一種新的對比方式。

除此之外，山東的寧津縣、廣東的佛山市，以及陜西的西安和寶雞等地，也都將核酸檢測數(shù)據(jù)和疫苗接種數(shù)據(jù)納入到了大數(shù)據(jù)對比的范疇，真正實現(xiàn)了讓網(wǎng)絡(luò)多跑路，讓退休人員少跑路的認證方式。

不知道大家看完上面的 內(nèi)容，有什么想法呢？如果您有什么不懂的問題，可以在下方評論區(qū)咨詢哦！

感謝您的觀看，咱們下期內(nèi)容再見！

【第8篇】江蘇增值稅普通發(fā)票查詢

自2023年7月18日起，“全電發(fā)票”受票試點擴增至15地，分別是四川省、北京市、深圳市、江蘇省、山東省（不含青島）、浙江?。ú缓瑢幉ǎ?、湖南省、湖北省、河南省、河北省、安徽省、福建省、江西省、陜西省、重慶市。以上15地個地區(qū)的納稅人作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省（不含深圳市，下同）的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票。

作為受票方，納稅人收到全電發(fā)票該到哪里查？怎么抵扣？如何提交紅字沖銷申請？怎么查驗發(fā)票？接下來以江西稅務(wù)系統(tǒng)為例，建議收藏備用！

1

全電發(fā)票到哪查？

第一步：

您可以訪問增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江西）（https://fpdk.jiangxi.chinatax.gov.cn/）

溫馨提示：首次訪問需根據(jù)提示下載安裝驅(qū)動程序和應(yīng)用客戶端

第二步：

登錄后，進入稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊，根據(jù)提示點擊選擇相應(yīng)發(fā)票類別、發(fā)票來源、發(fā)票類型后，便可查詢到您接受的全電發(fā)票啦。

2

全電發(fā)票怎么抵扣？

登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江西）后，進入抵扣勾選—發(fā)票抵扣勾選模塊，根據(jù)提示點擊選擇相應(yīng)全電發(fā)票后，點擊提交就可以正常抵扣。

3

收到全電發(fā)票要紅沖怎么辦？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2023年第3號）第七條，納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，按以下規(guī)定執(zhí)行：

受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。

受票方已進行用途確認或入賬確認的，由開票方或受票方填開《確認單》，經(jīng)對方確認后，開票方依據(jù)《確認單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

具體來說：

當作為受票方的您未做用途確認及入賬確認時，無需您在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺內(nèi)操作，請等待開票方填開《確認單》后向您開具紅字發(fā)票。

當作為受票方的您已進行用途確認或入賬確認時：

如果由您填開《確認單》，您可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江西），進入發(fā)票管理—發(fā)起紅字申請模塊，根據(jù)提示填開《確認單》，待開票方確認后向您開具紅字發(fā)票；

如果由開票方填開《確認單》，您可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江西），進入發(fā)票管理—紅字申請確認模塊，根據(jù)提示確認開票方填開的《確認單》，然后等待開票方向您開具紅字發(fā)票。

4

全電發(fā)票怎么查驗？

您可以訪問全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），根據(jù)提示輸入發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）和驗證碼后，點擊查驗按鈕，就可以查驗全電發(fā)票真?zhèn)卫病?/p>

也可以點擊導(dǎo)入按鈕，直接上傳xml、ofd、pdf格式文件查驗哦，快來試試吧！

溫馨提示：首次訪問需根據(jù)提示下載安裝根證書

【第9篇】增值稅勾選確認平臺江蘇

問：最新政策專票取消認證，是不是不要認證？

答：最新政策只是擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍，將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。

簡單的說就是通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺https://fpdk.jsgs.gov.cn:81/（江蘇），勾選認證發(fā)票增加了信用等級為d的一般納稅人，d級納稅人無需再去稅務(wù)大廳認證發(fā)票。

注意：各地增值稅發(fā)票選擇確認平臺網(wǎng)址不同。

【第10篇】江蘇增值稅確認平臺

在申報職稱這條路上，如果你有困惑與問題，關(guān)注我，老魏幫你解決

8月20日至9月20日這一個月時間，在江蘇省工信廳申報職稱的朋友記得及時繳費

繳費流程是在送審材料之后，通過初審后進入到繳費環(huán)節(jié)，那繳費流程如何？

首先登錄到“江蘇省工信廳職稱申報系統(tǒng)”，選擇“在線繳費”

隨后進入到江蘇省工信廳職稱申報系統(tǒng)繳費平臺，進行登錄

隨后確認個人繳費信息，點擊“繳費”

繳費成功后會出現(xiàn)“支付成功”的界面

如果你還需要下載發(fā)票，應(yīng)該如何操作？

首先返回到工信廳申報系統(tǒng)的“在線繳費”欄，選擇“在線下載電子發(fā)票”

隨后跳入到“非稅收入電子票據(jù)平臺”，進行登錄

看見右側(cè)的“下載”按鍵了嗎？點擊即可下載電子票據(jù)

以上就是江蘇省工信廳職稱申報繳費流程的全部內(nèi)容，希望申報的朋友記得按時繳費，別拖著拖著忘了這回事兒

倘若您在以下范圍內(nèi)遇到問題與難題：

①初定助理工程師

②申報評審工程師或高級工程師

③職稱學時、職業(yè)資格（技能）考證

④工作小結(jié)撰寫

....

私信給我

生活不易，老魏嘆氣，如果這篇文章對你有益，不妨點贊轉(zhuǎn)發(fā)以資鼓勵

我是老魏，和您分享更多職稱相關(guān)知識，期待您的關(guān)注

【第11篇】增值稅確認平臺江蘇

最近，隨著全電發(fā)票的試點和受票企業(yè)的推廣，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺有了大變動！一起來看下~增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺

有了大變動

新平臺都增加了哪些功能？對原來的認證有什么影響呢？我看來看下說明：增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺v4.0.22升級內(nèi)容說明

本版本功能升級如下：

1、新增【發(fā)票管理-發(fā)票勾選入賬】功能，支持企業(yè)通過頁面勾選操作，進行發(fā)票入賬。同時，原有【發(fā)票入賬】功能，支持企業(yè)使用掃描槍進行掃描入賬。

2、新增【發(fā)票管理-發(fā)票批量查驗】功能，支持企業(yè)對發(fā)票進行批量查驗。

3、新增【發(fā)票管理-發(fā)起紅字申請】功能，通過此功能，企業(yè)可以對接收到的全電發(fā)票發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請。

4、優(yōu)化稅務(wù)數(shù)字賬戶功能中關(guān)于全電發(fā)票的預(yù)覽和下載功能。

特別提醒：

1、在納稅申報期內(nèi)，對當期抵扣勾選的發(fā)票進行申請統(tǒng)計后，系統(tǒng)將鎖定當期的抵扣勾選，如需繼續(xù)勾選請先撤銷統(tǒng)計。

2、在納稅申報期內(nèi)，企業(yè)需要對當前稅款所屬期的抵扣統(tǒng)計表進行統(tǒng)計和確認后，再進行申報工作。

3、本平臺除支持ie9以上瀏覽器外，還支持火狐、谷歌等瀏覽器，請下載數(shù)字證書客戶端控件并按照說明安裝使用。

增加稅務(wù)數(shù)字賬戶

支持全電發(fā)票的預(yù)覽和下載

自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。

作為非試點開具全電發(fā)票的納稅人，可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行全電發(fā)票的接受和用途確認等，如下圖：

不抵扣勾選最新操作方法

其中，很多同學關(guān)注的點，在于不抵扣勾選功能的兩個新變化。那么，什么是不抵扣勾選？這個功能有什么用？今天通過問答形式，給予統(tǒng)一回復(fù)！

變化一：企業(yè)勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，與此同時，抵扣統(tǒng)計表的表樣也相應(yīng)發(fā)生了一些調(diào)整。

如圖所示，如果你選擇“不抵扣”，就必須勾選不抵扣的原因，系統(tǒng)一共給了5個選項，根據(jù)實際情況選擇即可。

其實這就是增值稅暫行條例規(guī)定的不得抵扣的原因。

根據(jù)增值稅暫行條例和財稅[2016]36號文規(guī)定，以下項目不得從銷項稅額中抵扣：

統(tǒng)計表的變化：

刪減了原“不抵扣”一欄數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只體現(xiàn)抵扣的數(shù)據(jù)。

變化二：針對匯總繳納增值稅的總機構(gòu)，新增【匯總勾選確認維護功能】。

系統(tǒng)支持其對所轄分支機構(gòu)取得的進項抵扣憑證統(tǒng)一進行勾選、確認。對于需要進行匯總勾選的總機構(gòu)來說，真的太方便了。

變化三：優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬。

變化四：新增【發(fā)票健康度自檢】功能，對于經(jīng)檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁進行提醒。

總的來說，勾選平臺此次升級，極大地方便了納稅人的一些操作，只是現(xiàn)在不抵扣需要填原因了。

看到這里

有些朋友還不知道什么是不抵扣勾選

沒有實操過的更是一臉懵

接下來我們一起看看~

問：什么是不抵扣勾選？

不抵扣勾選是勾選平臺的一個功能。

問：這個功能有啥用？難道取得專票還不抵扣？

其實，取得專票肯定不是都能抵扣的，專票抵扣不僅要看是否取得合法合規(guī)的扣除憑證，更重要的是，我們還要看用途，如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費等。這些情況下都是不能抵扣的。

當然還會看來源，比如目前購進餐飲、娛樂、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)這些也不能抵扣。

還有一些特殊情況，如從小規(guī)模納稅人取得3%的農(nóng)產(chǎn)品的專票我們可以按照票面金額的9%計算抵扣，不按照票面的稅額勾選抵扣，這種情況涉及專票不抵扣的情況。

問：既然不能抵扣，我還要專票干嘛？都要普通發(fā)票不就行了？

如果是小規(guī)模納稅人，如不需要抵扣的話，確實可以不用索取專票，但如果公司是一般納稅人，業(yè)務(wù)量又足夠繁雜，每次開票都需要業(yè)務(wù)人員判斷這個能不能抵扣再開票，明顯是不現(xiàn)實的。

綜合所述，專票不需抵扣的現(xiàn)象在日常工作中就顯得常見了。

問：那我不抵扣，也不認證（或不勾選），直接全額計入成本費用呢？

比如，公司采購一批洗衣液，取得13%專用發(fā)票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經(jīng)定了，全部用于發(fā)放職工，屬于集體福利。

借：管理費用-職工福利費 11.3萬

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款 11.3萬

因為沒有認證（勾選），申報表沒有數(shù)據(jù)體現(xiàn)，這張專票相當于被當成普通發(fā)票用了。但是很多人又不敢這么做，因為怕稅務(wù)局清查滯留票。

小心滯留票風險

何為滯留票？

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。簡單的說就是發(fā)票開出來后銷售方上傳了信息（存根聯(lián)信息），購買方的抵扣聯(lián)沒信息，稽核時候就出現(xiàn)了滯留情況。

有時候稅務(wù)局會通過滯留發(fā)票的痕跡查出一些納稅人賬務(wù)經(jīng)營不規(guī)范的問題（購銷兩頭不入賬），所以，很多納稅人碰到不能抵扣的專票的時候都是先認證（勾選）抵扣，然后當期同時做進項稅轉(zhuǎn)出。

例子：公司當期采購一批洗衣液，取得13%專用發(fā)票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經(jīng)定了，全部用于發(fā)放職工，屬于集體福利。

1、取得增值稅發(fā)票報銷并勾選確認

借：管理費用-職工福利費 10萬

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1.3萬

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款11.3萬

2、當期同時

借：管理費用-職工福利費 1.3萬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1.3萬

但這樣的操作十分麻煩，隨著勾選平臺的升級，現(xiàn)在只需在綜合服務(wù)平臺上選擇“不抵扣”功能后，票據(jù)就不會存在滯留票信息的情況了，因為其本抵扣聯(lián)信息已經(jīng)上傳稽核系統(tǒng)，只不過被打上了一個不抵扣的用途標識。這就很好地解決了兩個問題：

1、不能抵扣的專票納稅人不勾選滯留在平臺產(chǎn)生滯留票的問題。

2、不能抵扣的專票，納稅人先勾選再轉(zhuǎn)出的麻煩問題。

“不抵扣”勾選后的處理操作

納稅人對不抵扣的專票操作不抵扣勾選后，賬務(wù)上直接按價稅合計計入成本費用即可。

例子：公司當期采購一批洗衣液，取得13%專用發(fā)票1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經(jīng)定了，全部用于發(fā)放職工，屬于集體福利，財務(wù)當期對發(fā)票做不抵扣勾選后。

賬務(wù)可直接處理為：

借：管理費用-職工福利費 11.3萬

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款11.3萬

▎本文來源：本文由會計說整理發(fā)送，部分素材來自每日言稅、稅政第一線、正保會計網(wǎng)校中級會計職稱、二哥稅稅念

【第12篇】江蘇土地增值稅預(yù)征率

一、預(yù)售涉稅

預(yù)售模式一開始是不存在的，并且直到現(xiàn)在，在歐美國家，也不存在預(yù)售模式。

（一）預(yù)售模式的起源

就像土地增值稅起源于我國一樣。20世紀50年代，香港知名實業(yè)家霍英東先生，為了促銷樓盤，在香港發(fā)明了商品房分期付款模式，后來演變?yōu)轭A(yù)售制度傳播到大陸，預(yù)售制度有效緩解了房地產(chǎn)企業(yè)的資金壓力，也迅速拉升了地方的gdp。

《商品房銷售管理辦法》（中華人民共和國建設(shè)部令第88號）第三條第（三）款規(guī)定，商品房預(yù)售，是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將正在建設(shè)中的商品房預(yù)先出售給買受人，并由買受人支付定金或者房價款的行為。

但是因為部分開發(fā)項目因為各種原因形成了爛尾工程，一定程度上沖擊了房地產(chǎn)市場秩序，因此政府出臺了相關(guān)制約制度。

（二）向買受人收取費用的前提

目前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不論是銷售期房還是現(xiàn)房，均應(yīng)符合一定的條件，必要條件就是要取得預(yù)售許可證，然后簽訂合同。具體如下：

（1）《城市商品房預(yù)售管理辦法》（中華人民共和國建設(shè)部令第131號）第十條規(guī)定，商品房預(yù)售，開發(fā)企業(yè)應(yīng)當與承購人簽訂商品房預(yù)售合同。

（2）《商品房銷售管理辦法》（中華人民共和國建設(shè)部令第88號）第十六條規(guī)定，商品房銷售時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和買受人應(yīng)當訂立書面商品房買賣合同。

否則，按照《商品房銷售管理辦法》第二十二條規(guī)定，不符合商品房銷售條件的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得銷售商品房，不得向買受人收取任何預(yù)訂款性質(zhì)費用。例如阜陽市房地產(chǎn)管理局《關(guān)于進一步規(guī)范購房款繳存的通知》（阜房辦[2017]244號）文件第一條規(guī)定，未取得《商品房預(yù)售許可證》，開發(fā)企業(yè)不得直接收取購房人的購房款。不得收取購房人在現(xiàn)場或者虛擬網(wǎng)絡(luò)電商平臺納的定金，誠意金，保證金。會員費，預(yù)付款等，不得間接收取第三方融平臺或金融平臺代理的變相“購房意向金”。

但是房地產(chǎn)企業(yè)為了提前圈占客戶，在與同行競爭中搶得先機，在未取得預(yù)售許可證之前，一般會打政策的擦邊球，以“訂金、誠意金、認籌款、意向金、看房費、購房卡、選房卡、vip卡”等名義向意向客戶收取部分款項。

（三）誠意金是個什么東東

訂金、誠意金、意向金是否涉稅，首先應(yīng)明確它們是什么東東，與定金有什么區(qū)別。

房地產(chǎn)剛營改增后，原河南省國稅局在《營改增問題快速處理機制專期九》通過問題六“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到購房人的定金、訂金、誠意金、意向金時，是否視同收到預(yù)收款按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅”給出了說明，可以作為范例參考。

“定金”是一個法律概念，屬于一種法律上的擔保方式，《中華人民共和國擔保法》第八十九條規(guī)定：當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當?shù)肿鲀r款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當雙倍返還定金。簽合同時，對定金必需以書面形式進行約定，同時還應(yīng)約定定金的數(shù)額和交付期限。定金數(shù)額可以由合同雙方當事人自行約定，但是不得超過主合同總價款的20%，超過20%部分無效。

“訂金”目前我國現(xiàn)行法律中沒有明確規(guī)定，它不具備“定金”的擔保性質(zhì)，當合同不能履行時，除不可抗力外，應(yīng)根據(jù)雙方當事人的過錯承擔違約責任，一方違約，另一方無權(quán)要求其雙倍返還，只能得到原額，也沒有20%比例的限制。

“意向金（誠意金）”在我國現(xiàn)行法律中不具有法律約束力，主要是房產(chǎn)中介行業(yè)為試探購房人的購買誠意及對其有更好的把控而創(chuàng)設(shè)出來的概念，在實踐中意向金（誠意金）未轉(zhuǎn)定金之前客戶可要求返還且無需承擔由此產(chǎn)生的不利后果。

綜上，定金、訂金、意向金、誠意金中，只有“定金”具有法律約束力，而訂金、意向金、誠意金都不是法律概念，無論當事人是否違約，支付的款項均需返還。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到購房人的定金，可視同收到預(yù)收款；收到訂金、意向金、誠意金，不視同收到預(yù)收款。

其實不論營改增前還是營改增后，它們的性質(zhì)從來沒有發(fā)生變化?？偩忠?guī)定只能對預(yù)收的定金進行征稅。

（四）營業(yè)稅時的處理

《營業(yè)稅問題解答(之一)的通知》(國稅函發(fā)〔1995〕156號)第十八項明確：營業(yè)稅暫行條例實施細則第二十八條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。此項規(guī)定所稱預(yù)收款，包括預(yù)收定金。因此，預(yù)收定金的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收定金的當天。

不幸的是，部分地方擴大了解讀，稀里糊涂的對誠意金等征了稅。最具代表性的應(yīng)該是河北。《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的公告》（河北省地方稅務(wù)局公告2023年第2號）第二條“關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取的“誠意金”等納稅義務(wù)發(fā)生時間問題”規(guī)定，

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)、銷售商品房過程中，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、vip卡等取得的款項，均屬于預(yù)收性質(zhì)的款項，其納稅義務(wù)發(fā)生時間與預(yù)收房款相同，為收到款項的當天。

2023年，海南進行了跟進。海南省地方稅務(wù)局發(fā)布了《關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)收取的認籌款誠意金等款項是否繳納營業(yè)稅問題的批復(fù)》（瓊地稅函[2014]804號）文件。文件提到：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)、銷售商品房過程中，以各種名目收取的認籌款、誠意金、意向金、訂金、看房費等以及銷售購房卡、選房卡、vip卡等取得的款項，都是為了購房者購房時獲得房屋的優(yōu)先購買權(quán)或者在房價上享受一定的優(yōu)惠，其性質(zhì)均屬于預(yù)收性質(zhì)的款項。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。如果上述預(yù)收性質(zhì)的款項發(fā)生退款行為，已征營業(yè)稅可以從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。

（五）營改增后的認定

營改增后，對于誠意金的認定，原山東省國稅局在《全面推開營改增試點政策指引（六）》第四點“關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款范圍問題”也進行了回應(yīng)。

“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)收款包括定金、分期取得的預(yù)收款（含首付款、按揭款和尾款）和全款。誠意金、認籌金和訂金不屬于預(yù)收款?！?/p>

原山東國稅局代表了主流觀點，一經(jīng)發(fā)布，各地原國稅紛紛發(fā)文附和相應(yīng)。因此，一般情況下，開發(fā)企業(yè)收取誠意金，不需要預(yù)繳增值稅。

但是也有例外，例如，《河北營改增有關(guān)政策問題的解答(之八)摘錄》第七條“關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取的訂金、意向金、誠意金等款項繳納增值稅問題”規(guī)定，

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以訂金、意向金、誠意金、認籌金等各種名目向購房人收取的款項不同時符合下列條件的均屬于預(yù)收款性質(zhì)，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅：

（一）收取的款項金額不超過5萬元（含5萬元）；

（二）收取的款項從收取之日起三個月內(nèi)退還給購房人。

對于位于河北的開發(fā)企業(yè)，應(yīng)小心謹慎、避免觸雷。

那誠意金如何收取，賬務(wù)處理、土地增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么處理呢？

上文說到企業(yè)收取誠意金等后，除了河北的特殊規(guī)定外，均不預(yù)繳增值稅。此時稅、會應(yīng)如何處理呢？

（一）誠意金的稅會處理

1.會計處理

上文說到企業(yè)收取誠意金等后，除了河北的特殊規(guī)定外，均不預(yù)繳增值稅，此時的會計處理應(yīng)為：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

2.土地增值稅處理

按照《土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第十六條規(guī)定，納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。

企業(yè)收取的誠意金等，未取得預(yù)售許可證，不屬于銷售收入，未來存在退還業(yè)主的可能性，因此不應(yīng)預(yù)交土地增值稅。即如果在企業(yè)取得預(yù)售許可證前，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)收取誠意金征稅，從法理上是站不住腳的。

但是，如果企業(yè)以誠意金的名義向業(yè)主收取款項，來避稅也是行不通的，因為稅收征管還有一個重要的原則是實質(zhì)重于形式，例如，《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于修改<關(guān)于若干稅收政策問題的公告>的公告》（國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2023年第3號）第七條規(guī)定，“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時收取的定金、誠意金等，應(yīng)一并計入銷售收入預(yù)征土地增值稅。在清算土地增值稅時，買受方在簽訂合同前因撤銷購買意向而向銷售方支付的違約金，不計入銷售收入，不征收土地增值稅”。

在這里我們需要重點關(guān)注“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”這個關(guān)鍵詞，只有取得預(yù)售許可證后才可以轉(zhuǎn)讓，類似的道理同樣適用于企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)所得稅處理

《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）文件第六條規(guī)定：企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認為銷售收入的實現(xiàn)。

企業(yè)收取誠意金時，尚未取得預(yù)售許可證，無法簽訂《預(yù)售合同》或《銷售合同》，因此，對企業(yè)通過誠意金等名義收取的款項，無須預(yù)繳企業(yè)所得稅。

但是且不可通過誠意金規(guī)避稅收?！肚鄭u市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法＞的通知》的通知》（青國稅發(fā)[2009]84號）第二條“銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入的范圍”規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入包括開發(fā)產(chǎn)品完工前以各種形式向購買方收取的款項，包括預(yù)收款、定金、訂金、意向金、預(yù)約保證款、合同保證金等。

上文“未完工開發(fā)產(chǎn)品收入”同樣是指取得預(yù)售許可證后。

針對這個文件，還曾引發(fā)了一場法律訴訟，根據(jù)《青島蘇寧置業(yè)有限公司、國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政管理(稅務(wù))二審行政判決書》（[2018]魯02行終500號）顯示，蘇寧電器集團向關(guān)聯(lián)企業(yè)青島蘇寧置業(yè)有限公司支付4.193億元意向金，意向購買青島蘇寧生活廣場部分商業(yè)，后來雙方取消該交易；稅務(wù)機關(guān)認為其沒有及時預(yù)繳企業(yè)所得稅，依法應(yīng)征收滯納金。

山東省青島市中級人民法院終審判決認為，上訴人2023年12月收取蘇寧電器集團有限公司“購房誠意金”的性質(zhì)問題，本案中，上訴人與蘇寧電器集團有限公司之間雖并未就上訴人開發(fā)的青島蘇寧生活廣場項目裙樓商鋪正式簽訂相關(guān)銷售合同或者預(yù)售合同，但結(jié)合相關(guān)證據(jù)，可以認定上訴人實際與蘇寧電器集團有限公司達成房屋買賣的合意并收取購房意向金，該4.193億元應(yīng)系上訴人預(yù)售收入，依法應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

同時《青島市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（青國稅發(fā)[2009]84號）第二條的合法性審查，本院認同原審法院的審查意見。該規(guī)定系對其上位法《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第九條中“企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入”的細解釋，并未違反法律保留原則，亦未與上位法相抵觸，本院對其合法性予以確認。

從案例中我們沒有看到項目是否取得預(yù)售許可證，但是法律訴訟中作為關(guān)鍵的證據(jù)支撐，我想如果青島蘇寧置業(yè)有限公司尚未取得預(yù)售許可證，那么企業(yè)一定會提出來，既然沒有提，那就應(yīng)該是取得預(yù)售許可證后收取誠意金了，預(yù)征企業(yè)所得稅也是應(yīng)該的了。

（二）期房的處理

待企業(yè)取得預(yù)售許可證后，企業(yè)可以名正言順的與業(yè)主簽訂預(yù)售合同、收取款項，此時誠意金等可以轉(zhuǎn)為定金，和其他收取的各項收入，一并作為預(yù)售賬款，此時會計處理為：

會計分錄

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

1.增值稅

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）第十條規(guī)定，一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

注意，文件強調(diào)的是“預(yù)收款方式銷售”，即銷售期房。如果現(xiàn)房銷售則另做處理（后文將進行分解）。

此時，如果業(yè)主需要辦理按揭貸款，企業(yè)可以按照《關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號）開具602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款”普通發(fā)票，相當于營業(yè)稅時收據(jù)，因此未來也不存在紅沖一說。

2.土地增值稅

房地產(chǎn)企業(yè)簽訂預(yù)售合同后，取得預(yù)售收入要預(yù)征土地增值稅。土地增值稅預(yù)征時，不同的開發(fā)產(chǎn)品，適用不同的預(yù)征率?！督魇〉胤蕉悇?wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率及核定征收率的公告》（江西省地方稅務(wù)局公告2023年第1號）規(guī)定，轉(zhuǎn)讓普通住宅，按0.7%；轉(zhuǎn)讓非普通住宅，按1.5%；轉(zhuǎn)讓非住宅，按3%預(yù)征。

這里需要說明的是，考慮到保障性住房增值率較低，為了減輕開發(fā)企業(yè)的壓力，一般不預(yù)征增值稅。如《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅預(yù)征率的公告》（蘇地稅規(guī)[2013]5號）規(guī)定，公共租賃住房、廉租住房、經(jīng)濟適用住房、城市和國有工礦棚戶區(qū)改造安置住房等保障性住房暫不實行預(yù)征。

對于附屬設(shè)施，有的地方在預(yù)征收土地增值稅時還有特殊的處理——采用隨房確定的原則，如河南：（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對購房者隨房屋一并購買的地下室、車庫，即銷售房屋為普通標準住宅的，地下室、車庫按照普通標準住宅確定；（2）銷售房屋為非普通標準住宅或其他房地產(chǎn)項目的，地下室、車庫按照非普通標準住宅或其他房地產(chǎn)項目確定。（3）待清算時，再將地下室、車庫收入并入除住宅以外的其他房地產(chǎn)項目。（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對購買者未購買房屋但單獨購買了地下室、車庫、閣樓的，按照其他房地產(chǎn)項目征收土地增值稅。

3.企業(yè)所得稅

根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕31號)規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認為銷售收入的實現(xiàn)，對于未完工開發(fā)產(chǎn)品，按照計稅毛利率征稅。

【第13篇】江蘇增值稅發(fā)票認證平臺

中國稅務(wù)局在2023年12月份開始在上海、廣東省、深圳三地的一部分經(jīng)營者中進行全電發(fā)票試點。自2023年6月1日起，國稅總局決定了，內(nèi)蒙古地區(qū)、上海市和廣東省試點經(jīng)營者經(jīng)過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票的受票方范圍逐步擴至全國各地。截至2023年7月底，在22個地區(qū)包括江蘇、重慶、河北、安徽、陜西、湖南等地已開始實施受票試點。那么什么是全電發(fā)票呢？全電發(fā)票和電子發(fā)票有什么區(qū)別嗎？全電發(fā)票系統(tǒng)的落實將會對公司帶來哪些影響呢？

電子發(fā)票

全電發(fā)票

全電發(fā)票并不是現(xiàn)階段施行的是電子發(fā)票的升級版本，更是一種與紙質(zhì)稅票具有相同的法律效力一個全新的電子發(fā)票形式。全電稅票將紙質(zhì)稅票上的全部內(nèi)容數(shù)字化管理，并將多種類型的紙質(zhì)稅票集成歸并為單一票種。單一票種形式的全電稅票簡化了稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票管理，但簡化管理并不代表著稅務(wù)機關(guān)放松了對增值稅發(fā)票的監(jiān)管，恰恰相反由于大數(shù)據(jù)技術(shù)在國內(nèi)的全面應(yīng)用，稅務(wù)機關(guān)可以更加輕松的實現(xiàn)更加嚴格的監(jiān)管。

到目前為止增值稅發(fā)票基本有六種類型，紙質(zhì)增值稅普通及專用發(fā)票，電子增值稅普通及專用發(fā)票，全電增值稅普通及專用發(fā)票。

全電發(fā)票系統(tǒng)電子發(fā)票服務(wù)平臺

稅務(wù)機關(guān)提供了免費的電子發(fā)票認證平臺。電子發(fā)票認證平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點工作納稅人利用實名制認證后，不需要使用稅控固定設(shè)備即可利用電子發(fā)票認證平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，也不需要進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票不需要進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

稅務(wù)數(shù)字賬戶

試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺有一個專門的稅務(wù)數(shù)字賬戶。當試點納稅人在電子稅務(wù)服務(wù)平臺開具和接收增值稅發(fā)票時，所有開具和接收的發(fā)票都將自動在對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶進行歸集。電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶支持納稅人對所有發(fā)票包括全電發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票進行用途確認、查詢。對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶開具接受全電發(fā)票

試點納稅人可以登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇發(fā)票類型,錄入開具內(nèi)容。電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺通過稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種方式交付發(fā)票，即自動交付和自行交付，數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至發(fā)票接收方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶。如果系統(tǒng)無法自動交付，比如發(fā)票接收方是未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。

如上文所述， 電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。當試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)發(fā)票時，紙質(zhì)發(fā)票仍然可以歸集并自動推送到銷售方/購買方的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。即使對于定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。所以整個流程比從前更加智能，也減少了提供假發(fā)票的機會，幫助納稅人更有效的識別假發(fā)票。

全電發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票入賬

試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的，且不屬于以下情形的發(fā)票進行入賬標識操作：

異常增值稅扣稅憑證；

已作廢的發(fā)票；

之前入賬的發(fā)票；

其他。

目前的稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票入賬功能僅僅是可以標識發(fā)票狀態(tài)為“所得稅前抵扣”或者“所得稅前不抵扣”。試點納稅人不能真正實現(xiàn)在自己的會計系統(tǒng)中發(fā)票入賬。稅務(wù)數(shù)字賬戶提供批量標識功能。在將來，可以通過接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與企業(yè)自身的財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)對接。納稅人收到的發(fā)票可以直接在企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)中記錄入賬，進一步減少了檢查發(fā)票的人力成本以及重復(fù)記錄發(fā)票的風險。

維護客戶和發(fā)票信息

試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“基礎(chǔ)信息維護”模塊來提前錄入項目以及客戶的基礎(chǔ)信息，包括客戶名稱、地址、納稅人社會信用代碼，商品名稱、型號、單位、稅率等信息。。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應(yīng)的項目完成發(fā)票信息預(yù)填，無需手動錄入。當開具發(fā)票時，試點納稅人只需要選擇并點擊預(yù)先填好的信息即可，這項功能進一步加快了開具發(fā)票的時間

全電發(fā)票系統(tǒng)的優(yōu)勢進一步簡化了稅務(wù)局的管理流程

在全電發(fā)票試行以前，新的納稅人需要使用稅控設(shè)備，初次發(fā)票領(lǐng)用申請才可以開具發(fā)票，并且隨著業(yè)務(wù)發(fā)展申請發(fā)票增量。在全電發(fā)票系統(tǒng)下，納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備，無需領(lǐng)用全電發(fā)票和發(fā)票增量申請。稅務(wù)局既可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對試點納稅人開具發(fā)票總額度實施自動動態(tài)調(diào)整，也可以根據(jù)試點納稅人的申請，手工調(diào)整總額度。這種方式進一步簡化了稅務(wù)局對增值稅發(fā)票的管理。

稅務(wù)數(shù)據(jù)更加透明

每個試點納稅人擁有一個稅務(wù)數(shù)字賬戶，除非特殊情況下，試點納稅人開具和接收的發(fā)票都自動推送至該試點納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，因此納稅人的稅務(wù)數(shù)據(jù)更加透明。

開具發(fā)票更加便捷

全電發(fā)票系統(tǒng)支持批量操作，比如批量確認發(fā)票用途。電子發(fā)票服務(wù)平臺也支持預(yù)先錄入客戶和發(fā)票信息，進一步加快開具發(fā)票進程。

試點納稅人能夠通過多種渠道包括網(wǎng)頁，客戶端，手機app開具全電發(fā)票。

和納稅人的erp或者財務(wù)軟件直接相連

目前，試點納稅人僅可以通過稅務(wù)數(shù)字賬戶標記發(fā)票狀態(tài)為“所得稅前抵扣”或者“所得稅前不抵扣”。將來，電子發(fā)票服務(wù)平臺支持和納稅人的erp或者其他財務(wù)軟件直接相連，實現(xiàn)發(fā)票的實時報銷、入賬和歸檔。

降低納稅人管理發(fā)票成本

電子發(fā)票服務(wù)平臺由稅務(wù)局免費提供，降低了納稅人的發(fā)票管理成本。

以上內(nèi)容轉(zhuǎn)載自知乎：

【第14篇】江蘇省增值稅發(fā)票查詢平臺

江蘇南京發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ园l(fā)票不僅僅是財務(wù)收支的法定憑證，同時也是會計核算的原始憑證，而現(xiàn)在市面上流通的一些假發(fā)票，一種是市場上倒賣非稅收機關(guān)監(jiān)制的，一種是偽造經(jīng)濟事實的，無論是哪一種都是屬于違法的，所以我們自身對于學會如何查詢發(fā)票真?zhèn)问呛苡斜匾模材芙o自己給公司的財務(wù)同事減少一些不必要的麻煩。而我們應(yīng)該怎么用手機進行發(fā)票真?zhèn)尾樵兡?，常用的查詢方法大家也都知道，無非就是去pc端登錄進入國家稅務(wù)總局官網(wǎng)中進行發(fā)票查詢，這種方法雖然常見但是比較麻煩，需要我們手動的先錄入代碼，然后再按照步驟一步步去操作，等待結(jié)果的時間還是較長的，那今天我們介紹一下用手機進行發(fā)票真?zhèn)尾樵兊姆椒?，非常的方便和簡單，只要我們都有手機，手機上有安裝支付寶就能夠?qū)崿F(xiàn)自助查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，步驟分享給大家哦，可以操作試試看。

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬

【第15篇】江蘇增值稅發(fā)票查詢網(wǎng)

為全面落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國家稅務(wù)總局決定前期寧波、石家莊和杭州3個地區(qū)試點的基礎(chǔ)上，在全國新設(shè)立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中實行增值稅專用發(fā)票電子化（以下簡稱“專票電子化”）。

現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

自2023年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

實行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局（以下簡稱“各省稅務(wù)局”）確定。

二、電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，數(shù)據(jù)增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)發(fā)票”）相同。

三、電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第一位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

四、自各地專票電子化實行之日起，本地區(qū)需要開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱“電子普票”）、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukuy開具發(fā)票。

稅務(wù)機關(guān)向新辦納稅人免費發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務(wù)。

五、稅務(wù)機關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當相同。

六、納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當開具紙質(zhì)專票。

七、納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

（二）稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接受納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》——對應(yīng)。

（四）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當暫依《信息表》所列

增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

八、受票方取得電子專票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。

九、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發(fā)票查驗憑條下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

十、納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會[2020]6號）的規(guī)定執(zhí)行。

十一、本公告自2023年12月21日實行。

特此公告。

增值稅電子專用發(fā)票（票樣）

【第16篇】江蘇增值稅勾選確認平臺

最近增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺又有更新提示，是關(guān)于逾期抵扣勾選功能的更新，具體如上圖。

逾期抵扣勾選？

很多讀者看到逾期幾個字就有點納悶了，不是現(xiàn)在都取消專票的勾選認證期限了嗎？怎么還有逾期一說？

確實！

自從國家稅務(wù)總局2023年第45號公告取消認證確認、稽核比對、申報抵扣期限之后，發(fā)票的勾選認證確實沒有時間限制了，這個認證時間歷經(jīng)這么多年的變化，終于給取消了。

但是大家務(wù)必注意的是，45號文只是對2023年1月1日之后開具的發(fā)票取消了勾選抵扣的期限。

而2023年12月31日之前的呢，之前的發(fā)票是不含在里面的，意思就是這之前的發(fā)票還是存在逾期的情況，簡單的說，你現(xiàn)在還有16年12月31日之前的發(fā)票，那肯定都是逾已經(jīng)期了的。

那這部分是不是就沒有辦法解決了呢？

也不是，這部分也能解決，解決的政策依據(jù)呢就是《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2023年第50號，國家稅務(wù)總局公告2023年第36號、2023年第31號修改)。

解決的實操方式呢就是我們勾選平臺的逾期發(fā)票勾選功能。

具體怎么操作呢？

我們先得看看哪些情況下，逾期的發(fā)票是可以抵扣的?

政策非常明確，那就是如果符合客觀原因，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，由省稅務(wù)局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

這里的客觀原因如下：

所以，如果你符合條件，那你就按要求提交資料申請。

同時，我們需要在勾選平臺錄入逾期扣稅憑證電子信息。

逾期抵扣勾選其實并不沒有改變逾期發(fā)票處理方式，這里只是采集逾期發(fā)票數(shù)據(jù)，采集后你還是需要向稅局提供相應(yīng)的資料，通過審核后，再回到平臺進行勾選審核通過的逾期發(fā)票。

我們直接在逾期抵扣申請手工錄入過期發(fā)票信息，如下圖步驟。

稅務(wù)局經(jīng)過審批后，審核意見為通過，逾期稽核結(jié)果為相符時候，企業(yè)就可以進行勾選抵扣了。

當然，這是一個理論上的處理流程。

各地對逾期抵扣憑證處理也略有不同。

比如天津市稅務(wù)局就明確了天津市的處理方式，納稅人先不用在平臺上錄入逾期扣稅憑證信息，需要先按照文件規(guī)定提交相應(yīng)資料到稅務(wù)局，通過審核后，稅務(wù)局通知納稅人后，納稅人再行錄入。納稅人在接到主管稅務(wù)機關(guān)通知前，暫不得在綜服平臺中對逾期扣稅憑證信息進行“逾期抵扣申請”操作。

逾期抵扣憑證通過后，納稅人勾選抵扣后申報填寫方式和正常勾選抵扣的一樣。

轉(zhuǎn)自：二哥稅稅念

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