進(jìn)口關(guān)稅增值稅（3篇）

【第1篇】進(jìn)口關(guān)稅增值稅

進(jìn)口關(guān)稅稅額及增值稅稅額

進(jìn)口稅額=進(jìn)口關(guān)稅稅額+增值稅稅額

進(jìn)口關(guān)稅稅額=到岸價(jià)格×進(jìn)口關(guān)稅稅率

增值稅稅額=（到岸價(jià)格+關(guān)稅稅額）×增值稅稅率

常用跨境電商貿(mào)易方式代碼表

貿(mào)易方式代碼

貿(mào)易方式代碼簡稱

貿(mào)易方式代碼全稱

9610

跨境貿(mào)易電子商務(wù)b2c出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對(duì)個(gè)人直接出口

9710

跨境貿(mào)易電子商務(wù)b2b出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)直接出口

9810

跨境貿(mào)易電子商務(wù)海外倉b2b出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口海外倉

1210

跨境電子商務(wù)b2c

保稅進(jìn)口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)

企業(yè)對(duì)個(gè)人保稅進(jìn)口

常用貿(mào)易方式代碼表

貿(mào)易方式代碼

貿(mào)易方式代碼簡稱

貿(mào)易方式代碼全稱

0110

一般貿(mào)易

一般貿(mào)易

0130

易貨貿(mào)易

易貨貿(mào)易

0214

來料加工

來料加工裝配貿(mào)易進(jìn)口料件及加工出口貨物

0243

來料以產(chǎn)頂進(jìn)

來料加工成品以產(chǎn)頂進(jìn)

0245

來料料件內(nèi)銷

來料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0255

來料深加工

來料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物

0258

來料余料結(jié)轉(zhuǎn)

來料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)

0265

來料料件復(fù)出

來料加工復(fù)運(yùn)出境的原進(jìn)口料件

0300

來料料件退換

來料加工料件退換

0345

來料成品減免

來料加工成品憑證免稅證明轉(zhuǎn)減免稅

0420

加工貿(mào)易設(shè)備

加工貿(mào)易項(xiàng)下外商提供的進(jìn)口設(shè)備

0446

加工設(shè)備內(nèi)銷

加工貿(mào)易免稅進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0456

加工設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)

加工貿(mào)易免稅進(jìn)口設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)

0466

加工設(shè)備退運(yùn)

加工貿(mào)易免稅進(jìn)口設(shè)備退運(yùn)出境

0513

補(bǔ)償貿(mào)易

補(bǔ)償貿(mào)易

0615

進(jìn)料對(duì)口

進(jìn)料加工(對(duì)口合同)

0642

進(jìn)料以產(chǎn)頂進(jìn)

進(jìn)料加工成品以產(chǎn)頂進(jìn)

0644

進(jìn)料料件內(nèi)銷

進(jìn)料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0654

進(jìn)料深加工

進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物

0657

進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)

0664

進(jìn)料料件復(fù)出

進(jìn)料加工復(fù)運(yùn)出境的原進(jìn)口料件

0700

進(jìn)料料件退換

進(jìn)料加工料件退換

0715

進(jìn)料非對(duì)口

進(jìn)料加工(非對(duì)口合同)

0744

進(jìn)料成品內(nèi)銷

進(jìn)料加工成品轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0844

進(jìn)料邊角料內(nèi)銷

進(jìn)料加工項(xiàng)下邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0845

來料邊角料內(nèi)銷

來料加工項(xiàng)下邊角料內(nèi)銷

0864

進(jìn)料邊角料復(fù)出

進(jìn)料加工項(xiàng)下邊角料復(fù)出口

0865

來料邊角料復(fù)出

來料加工項(xiàng)下邊角料復(fù)出口

1139

國輪油物料

中國籍運(yùn)輸工具境內(nèi)添加的保稅油料、物料

1200

保稅間貨物

海關(guān)保稅場所及保稅區(qū)域之間往來的貨物

1215

保稅工廠

保稅工廠

1233

保稅倉庫貨物

保稅倉庫進(jìn)出境貨物

1234

保稅區(qū)倉儲(chǔ)轉(zhuǎn)口

保稅區(qū)進(jìn)出境倉儲(chǔ)轉(zhuǎn)口貨物

1300

修理物品

進(jìn)出境修理物品

1427

出料加工

出料加工

1500

租賃不滿一年

租期不滿一年的租賃貿(mào)易貨物

1523

租賃貿(mào)易

租期在一年及以上的租賃貿(mào)易貨物

1616

寄售代銷

寄售、代銷貿(mào)易

1741

免稅品

免稅品

1831

外匯商品

免稅外匯商品

2025

合資合作設(shè)備

合資合作企業(yè)作為投資進(jìn)口設(shè)備物品

2215

三資進(jìn)料加工

三資企業(yè)為履行出口合同進(jìn)口料件和出口成品

2225

外資設(shè)備物品

外資企業(yè)作為投資進(jìn)口的設(shè)備物品

2439

常駐機(jī)構(gòu)公用

外國常駐機(jī)構(gòu)進(jìn)口辦公用品

2600

暫時(shí)進(jìn)出貨物

暫時(shí)進(jìn)出口貨物

2700

展覽品

進(jìn)出境展覽品

2939

陳列樣品

駐華商業(yè)機(jī)構(gòu)不復(fù)運(yùn)出口的進(jìn)口陳列樣品

3010

貨樣品a

有經(jīng)營權(quán)單位進(jìn)出口的貨樣品

3039

貨樣品b

無經(jīng)營權(quán)單位進(jìn)出口的貨樣品

3100

無代價(jià)抵償

無代價(jià)抵償貨物

3339

其他進(jìn)口免費(fèi)

其他進(jìn)口免費(fèi)提供貨物

3410

承包工程進(jìn)口

對(duì)外承包工程進(jìn)口物資

3422

對(duì)外承包出口

對(duì)外承包工程出口物資

3511

援助物資

國家和國際組織無償援助物資

3611

無償軍援

無償軍援

3612

捐贈(zèng)物資

華僑、港澳、臺(tái)同胞、外籍華人捐贈(zèng)物資

3910

有權(quán)軍事裝備

直接軍事裝備 (有經(jīng)營權(quán))

3939

無權(quán)軍事裝備

直接軍事裝備 (無經(jīng)營權(quán))

4019

邊境小額

邊境小額貿(mào)易(邊民互市貿(mào)易除外)

4200

駐外機(jī)構(gòu)運(yùn)回

我駐外機(jī)構(gòu)運(yùn)回舊公用物品

4239

駐外機(jī)構(gòu)購進(jìn)

我駐外機(jī)構(gòu)境外購買運(yùn)回國的公務(wù)用品

4400

來料成品退換

來料加工成品退換

4500

直接退運(yùn)

直接退運(yùn)

4539

進(jìn)口溢誤卸

進(jìn)口溢卸、誤卸貨物

4561

退運(yùn)貨物

因質(zhì)量不符、延誤交貨等原因退運(yùn)進(jìn)出境貨物

4600

進(jìn)料成品退換

進(jìn)料成品退換

9639

海關(guān)處理貨物

海關(guān)變賣處理的超期未報(bào)貨物 ,走私違規(guī)貨物

9700

后續(xù)退補(bǔ)稅

無原始報(bào)關(guān)單的后續(xù)退、補(bǔ)稅

9739

其他貿(mào)易

其他貿(mào)易

9800

租賃征稅

租賃期一年及以上的租賃貿(mào)易貨物的租金

9839

留贈(zèng)轉(zhuǎn)賣物品

外交機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)售境內(nèi)或國際活動(dòng)留贈(zèng)放棄特批貨

9900

其他

其他

【第2篇】進(jìn)口關(guān)稅和增值稅

導(dǎo)讀：企業(yè)一般為了謀求本國沒有的產(chǎn)品和服務(wù)利潤的壟斷，都會(huì)從別的國家，地區(qū)購進(jìn)產(chǎn)品或原料，而我國為了降低進(jìn)口產(chǎn)品在國內(nèi)市場的競爭力，故而當(dāng)進(jìn)口產(chǎn)品或原料時(shí)， 便對(duì)其征收相關(guān)的稅費(fèi)，那么進(jìn)口關(guān)稅增值稅怎么算呢？

進(jìn)口關(guān)稅增值稅怎么算

一、海關(guān)進(jìn)口增值稅和關(guān)稅，進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入采購貨物成本,增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額,做賬如下：

借：庫存商品（采購價(jià)+關(guān)稅等）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

二、關(guān)稅是指進(jìn)出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅收。1985年3月7日，國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。

三、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

先將繳納的關(guān)稅計(jì)入材料采購的過渡科目，增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，待進(jìn)口發(fā)票來后，一起入材料賬。

付關(guān)稅、增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅

材料采購

貸：庫存現(xiàn)金

進(jìn)口發(fā)票收到時(shí)

借：應(yīng)付賬款

貸：材料采購

材料入庫時(shí)，將材料采購的總和做分錄,

借：原材料,貸：材料采購

不知道價(jià)格的話，可以折算出，因?yàn)槎悊紊铣硕愵~以外，左下角的方框內(nèi)標(biāo)有外幣匯率的，以關(guān)稅完稅價(jià)格除以匯率就是進(jìn)口材料的金額。

進(jìn)出口貨物、進(jìn)出境物品，有哪些是減征或者免征關(guān)稅的呢？

1.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;

2.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;

3外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資;

4.在海關(guān)放行前遭受損壞或者損失的貨物;

5.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品;

6.中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品;

7.法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。

【第3篇】進(jìn)口關(guān)稅和增值稅怎么算

有的跨境電商從業(yè)者感覺生意越來越難做，有的跨境電商從業(yè)者則是不斷擴(kuò)大規(guī)模同時(shí)營收增加，很多非行業(yè)從業(yè)者的人也都或主動(dòng)或被動(dòng)地了解了跨境電商這一行業(yè)，對(duì)跨境電商感興趣的人也越來越多。

其中最直接的因素是后疫情時(shí)代跨境電商的逆勢(shì)增長。

整個(gè)2023年上半年出口與去年累計(jì)同期比增加38.6%。2023年中國出口跨境電商交易規(guī)模將達(dá)到7.73萬億元，2023年或?qū)⑼黄?萬億。

一、跨境電商企業(yè)有可能面臨的公司主體

1、國內(nèi)貿(mào)易公司

2、國內(nèi)運(yùn)營服務(wù)公司

3、多個(gè)小規(guī)模納稅人的賬號(hào)公司

4、香港公司

5、歐洲店鋪

二、跨境電商的稅務(wù)又如何處理？

1、跨境電商關(guān)稅

1）關(guān)稅

海關(guān)向進(jìn)出口商品過關(guān)境征的稅收，參考《海關(guān)法》《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等。

2）影響關(guān)稅價(jià)格的因素

fob = 貨價(jià)＋國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

cfr = fob＋遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)

cif = fob＋遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)

以上價(jià)格術(shù)語公式中任何一項(xiàng)因素都會(huì)影響其最終的關(guān)稅完稅價(jià)格。

3）影響關(guān)稅稅率的因素

2、 跨境電商消費(fèi)稅

海關(guān)針對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的部分商品征的稅收，按價(jià)、按量和復(fù)合計(jì)征。

應(yīng)納稅額 =（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/(1-消費(fèi)稅率）×消費(fèi)稅率消費(fèi)稅征稅商品

3、跨境電商增值稅

稅率參考：13%（一般工業(yè)品等）、9%（農(nóng)產(chǎn)品和圖書等）。

應(yīng)納稅額 =（完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅率

4、跨境電商綜合稅率

綜合稅率是由進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率綜合計(jì)算所得，按22%計(jì)算。后由海關(guān)總署根據(jù)具體情況適時(shí)調(diào)整。綜合稅率 = (1＋關(guān)稅)×(1＋增值稅)-1×100%

5、跨境電商綜合優(yōu)惠稅率

優(yōu)惠稅率又稱優(yōu)惠關(guān)稅(preferential duty)，是指對(duì)特定的納稅人或納稅項(xiàng)目采用低于一般稅率的稅率征稅。

6、跨境電商行郵稅

行郵稅是行李和郵遞物品進(jìn)口稅的簡稱，是海關(guān)對(duì)個(gè)人攜帶（免稅貨值5000元）、郵遞進(jìn)境（免稅貨值1000元，且稅額小于50元）的物品關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅合并征收的進(jìn)口稅。

根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》第五十六條規(guī)定:進(jìn)境物品的關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅合并為進(jìn)口稅，由海關(guān)依法征收。