【導語】增值稅代扣代繳怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅代扣代繳，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅代扣代繳
應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率。
代收代繳指由國家稅法規(guī)定的代收代繳義務人，依法代收代繳納稅人應納稅款的一種征收方法。增值稅中，境外的單位或個人在境內(nèi)銷售應稅勞務而在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。
代收代繳在我國適用的情況有哪些？
代收代繳這種征收方法目前主要適用于以下兩種情況： (1) 工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人委托加工產(chǎn)品，由受托方在向委托方收取加工費的同時，代收其應納的產(chǎn)品稅或增值稅，并按期向國庫或國庫經(jīng)收處繳納;(2)從事商品經(jīng)營的個體商販和部分國營、集體商業(yè)企業(yè)向批發(fā)單位進貨，由批發(fā)單位在收取商品貨款的同時，代收零售環(huán)節(jié)營業(yè)稅或臨時經(jīng)營營業(yè)稅，并定期向國庫或國庫經(jīng)收處繳納。
【第2篇】代扣代繳增值稅稅率
朋友的閨女靈兒去年大學畢業(yè)，在一家房地產(chǎn)開發(fā)公司擔任出納工作。上禮拜，她滿面愁容地來找我：大叔，專管員說我把稅扣少了，您看還有什么補救辦法嗎？我仔細地聽了她的講述 ，確實扣錯了稅，還真不好補救。
大致情況是這樣的：靈兒所在的房地產(chǎn)公司，去年請一家法國設計公司設計景觀，設計費約為人民幣200萬元。本月上旬，主管會計要照顧兒子高考，請假未來上班。公司老板通知靈兒趕緊支付法國公司設計費。這家法國公司在國內(nèi)沒有分支辦事機構(gòu)，國內(nèi)支付單位是其增值稅的法定代扣代繳義務人，要從設計款中扣繳增值稅。因老板要求趕緊支付，靈兒忙中出錯，一是把工作程序弄錯了；二是把稅款扣錯了。
辦理這項業(yè)務，靈兒應先到稅務大廳代開發(fā)票，然后根據(jù)發(fā)票稅額代扣代繳增值稅。靈兒著急，未先開稅票，自己算了一下稅款，就把余額打給法方公司了。到這里，如果靈兒沒有扣錯稅款，還是不會出大問題的。關(guān)鍵一步是靈兒用錯了扣繳率。靈兒認為：法國公司沒有分支辦事機構(gòu)，應視為小規(guī)模納稅人，應按3%的征收率扣繳稅款。如果是國內(nèi)企業(yè)，靈兒這個判斷是對的。但根據(jù)財稅[2016]36號文件規(guī)定，支付境外單位或個人代扣增值稅時，一律不考慮對方是否為小規(guī)模納稅人，直接按照適用稅率代扣增值稅。這項業(yè)務適用稅率而非征收率；扣繳率是6%而非3%，靈兒少扣法國設計公司增值稅及附加稅費6.18萬元，稅款應由公司承擔。所幸靈兒按10%代扣了企業(yè)所得稅，沒有少扣稅款。
靈兒的父親也從事房地產(chǎn)行業(yè)，業(yè)內(nèi)人脈挺熟。昨天拜見了靈兒公司老板，對女兒工作失誤表示歉意，并商量出兩種解決方案。
一是由靈兒公司憑稅務部門出具的應納稅款證明與法方公司交涉，爭取法方退還少扣的6.18萬稅款；
二是法方設計公司還給本市另外一家房地產(chǎn)公司提供了設計服務，服務費尚未結(jié)算。靈兒父親已和該老板講好，如果法方不退款，由這家公司從服務費里代扣。
我是“稅企之橋”，歡迎關(guān)注交流！
【第3篇】增值稅代扣代繳稅款報告表
看了別的小伙伴發(fā)來的科目余額表，發(fā)現(xiàn)應交稅費這個科目的明細什么樣式的都有。
對于應交稅費的二三級明細有他的規(guī)律，并且明細科目是需要與增值稅的納稅申報表對應。
這應該也可以算是賬目與報表核對的一種方式。
當然并不是所有的稅費都通過“應交稅費”來核算，像印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅這些是通過稅金及附加來入賬的。
對于“應交稅費”這個科目，涉及最多的還是增值稅，那么接下里就針對增值稅的各種做賬來舉例分析。
取得資產(chǎn)或接受勞務等業(yè)務的賬務處理
（1）進項稅額允許抵扣的賬務處理
分錄如下:
借：原材料、資產(chǎn)、成本等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
（注意：按當月已認證的可抵扣增值稅額）
——待認證進項稅額
（注意：按當月未認證的可抵扣增值稅額）
貸：應付賬款/銀行存款等
（2）進項稅額不得抵扣的，將增值稅額計入成本等。
（3）小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務的賬務處理
小規(guī)模納稅人因為不計進項稅，因此進項稅額都是計入相關(guān)的成本和費用中。不需要通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
（4）購買方作為扣繳義務人的賬務處理
什么是按照購買方作為扣繳義務人呢？
如果是境外單位或者會個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，且在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的這種情況，就以購買方為增值稅扣繳義務人。
而境內(nèi)一般納稅人購進服務、資產(chǎn)等賬務處理相對一般企業(yè)來說比較少見。
分錄如下：
借：成本、資產(chǎn)、費用等相關(guān)科目
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
（注意：按可抵扣的增值稅額）
貸：應付賬款
應交稅費——代扣代交增值稅
（注意：按應代扣代繳的增值稅額)
實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額：
借：應交稅費——代扣代交增值稅
貸：銀行存款
銷售等業(yè)務的賬務處理
（1）企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)：
分錄如下
借：合同負債、應收賬款、銀行存款
貸：收入、固定資產(chǎn)清理等科目
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
發(fā)生退貨的，企業(yè)應根據(jù)沖減銷售額，借記“主營業(yè)務收入”等科目；
①、根據(jù)沖減的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目；
②、根據(jù)退回的全部價款，貸記“銀行存款”等科目。
（2）如果確認收入比按增值稅納稅義務的時間早
則應該將銷項稅額計入“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務時再轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。
（3）增值稅納稅義務發(fā)生時點比確認收入早，則應該將繳納增值稅額計入應收賬款：
借：應收賬款
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
這種情況比較少見，平時也比較少遇見，大家了解一下即可。
只要記得，在確認收入的時候，是以不含增值稅的收入計賬。
（4）視同銷售的賬務處理
視同銷售的情況不知道大家還記得多少？大概也有以下這幾種情況：
①、將貨物交付其他單位或者個人代銷；
②、銷售代銷貨物；
③、設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；
④、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
⑤、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；
會計分錄正常計提銷項稅即可，沒有什么特殊的~
差額征稅的賬務處理
差額征稅可以按照總額法或者是凈額法。說起來篇幅就很長了……
這里簡單地用兩個例子說下就好了
【例題·計算分析題】— 總額法
1家旅游公司企業(yè)向旅游服務購買方收取含稅價款為265萬元（含增值稅15萬元），應支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和其他單位的相關(guān)費用為212萬元，其中因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額為12萬元。
賬務處理如下
借：銀行存款 265
貸：主營業(yè)務收入 250
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）15
借：主營業(yè)務成本 200
應交稅費—應交增值稅（銷項抵減） 12
貸：應付賬款 212
【例題·計算分析題】— 凈額法
1客運場站本期該企業(yè)向旅客收取車票款265萬元，應向客運公司支付238.5萬元，剩下的26.5萬元中，25萬元作為銷售額，1.5萬元為增值稅銷項稅額。
賬務處理如下：
借：銀行存款 265
貸：主營業(yè)務收入 25
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1.5
應付賬款 238.5
進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務處理
（1）因發(fā)生非正常損失或改變用途的不得從銷項稅額中抵扣的：
這就是很常見的情況了，比如說將公司的庫存用于職工的福利等
同樣的，用例子來解釋會比較直觀
【例題·計算分析題】
濤哥的企業(yè)購入1批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為15.6萬元，材料價款為120萬元，材料已入庫，貨款已經(jīng)支付。材料入庫以后，該企業(yè)將該批材料全部用于發(fā)放職工福利。
賬務處理
材料入庫時：
借：原材料 120
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 15.6
貸：銀行存款 135.6
用于發(fā)放職工福利時：
借：應付職工薪酬 135.6
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 15.6
原材料 120
（2）原不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的，應按允許抵扣的進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等經(jīng)上述調(diào)整后，應按調(diào)整后的賬面價值在剩余尚可使用壽命內(nèi)計提折舊或攤銷。
月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理
月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。
①轉(zhuǎn)出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
②轉(zhuǎn)出當月多交的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
交納增值稅的賬務處理
2023年度流行色：
①交納當月應交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②交納以前期間未交增值稅的賬務處理
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益【加計抵減的金額】
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來源：濤哥說稅，稅小課整理發(fā)布。
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【第4篇】代扣代繳增值稅可以抵扣嗎
問題描述
我是一家外貿(mào)公司，因出口業(yè)務需要，與境外中介簽訂傭金合同，并在付款時代扣代繳了增值稅及附加稅金。我公司還有一部分內(nèi)銷業(yè)務，我想問一下，我們代扣代繳的增值稅可否作為進項，抵頂內(nèi)銷業(yè)務的銷項稅金？
專家回復
可以抵扣。代扣代繳增值稅，屬于境外單位和個人提供應稅服務從境內(nèi)取得應稅銷售額而進行的代扣代繳增值稅，其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務、服務。應稅服務的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應取得稅收繳款憑證的原件，按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款。
《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法
第二十五條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
來源：中稅網(wǎng)
【第5篇】增值稅代扣代繳稅款
隨著全球化進程的加速和跨境交易的頻繁發(fā)生，越來越多的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)開展業(yè)務。對于這些企業(yè)來說，涉及到增值稅的代扣代繳問題是一個十分重要的議題。本文將詳細探討代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的相關(guān)內(nèi)容，為您解答疑問，助您更好地理解這一政策。
一、什么是代扣代繳非居民企業(yè)增值稅？
代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是指境外企業(yè)在中國境內(nèi)銷售貨物或提供應稅務、代收代付服務，應當按照規(guī)定繳納增值稅。對于這類納稅人，稅收機關(guān)要求其委托代理人在其銷售貨物或提供應稅務、代收代付服務所得到的價款中扣除增值稅后，將余額支付給該納稅人，并將扣繳的增值稅及時上繳國家財政。
二、代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的稅率是多少？
根據(jù)國家相關(guān)稅收政策規(guī)定，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的稅率為13%，與居民企業(yè)相同。但是，對于某些特殊情況，如跨境電商、委托加工貿(mào)易等，稅率可能有所不同，需要具體情況具體分析。
三、代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的納稅義務由誰來履行？
根據(jù)國家相關(guān)稅收政策規(guī)定，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的納稅義務由其境內(nèi)代理人履行。代理人要按照稅務機關(guān)的要求，及時、準確地代扣代繳納稅人應納稅額，并按照規(guī)定報送相關(guān)納稅申報資料。同時，代理人還應當為納稅人提供稅務咨詢服務，協(xié)助其解決稅務方面的問題。
四、代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的納稅申報流程是怎樣的？
代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的納稅申報流程主要包括以下幾個步驟：
代理人需要在規(guī)定時間內(nèi)將納稅申報表、繳款書等相關(guān)資料報送稅務機關(guān)，同時繳納代扣代繳應納稅款。
稅務機關(guān)審核相關(guān)資料并核算應納稅款，確認代理人是否符合代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的條件。
稅務機關(guān)將審核通過的代扣代繳申報數(shù)據(jù)報送到國家稅務總局。同時，代理人還需向納稅人提供代扣代繳稅款憑證和相關(guān)申報資料。
國家稅務總局核實并記錄相關(guān)數(shù)據(jù)，同時將代扣代繳稅款劃撥至國庫，并向代理人和納稅人發(fā)送代扣代繳稅款的繳納證明。
需要注意的是，代理人在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的過程中，應當確保所提供的資料準確無誤，避免出現(xiàn)漏報、錯報等問題，以免引發(fā)納稅爭議和不必要的經(jīng)濟損失。
五、代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的意義和作用是什么？
代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的實行，有助于規(guī)范納稅人的稅收行為，維護稅收公平，保障國家財政收入，提高稅務管理效率和水平。同時，代扣代繳稅款也為非居民企業(yè)提供了更加便捷、高效的稅務繳納方式，減輕了企業(yè)的稅務負擔，提高了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益。
六、需要注意的問題和風險是什么？
在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的過程中，需要注意以下問題和風險：
代理人應當嚴格履行納稅申報和繳稅義務，確保代扣代繳納稅的準確性和及時性。
非居民企業(yè)應當認真履行納稅義務，如實申報所得并繳納應納稅款，避免引發(fā)稅務爭議和不必要的經(jīng)濟損失。
對于涉及到跨境電商、委托加工貿(mào)易等特殊情況的代扣代繳納稅問題，應當根據(jù)具體情況具體分析，避免出現(xiàn)納稅風險。
代理人和非居民企業(yè)應當積極了解相關(guān)稅收政策和法規(guī)，避免出現(xiàn)不符合稅法要求的行為。
總之，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是一項重要的稅收政策，實施的目的在于規(guī)范納稅人的稅收行為，提高稅收管理效率和水平，促進稅收公平和國家財政收入增長。各方應當密切關(guān)注相關(guān)政策和法規(guī)的變化，遵守稅收法規(guī)，共同營建和維護稅收秩序，為促進企業(yè)的健康發(fā)展和經(jīng)濟的穩(wěn)定增長作出貢獻。
此外，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的實施，也為企業(yè)提供了更多的稅務優(yōu)惠政策，如減免稅款、退稅等，為企業(yè)創(chuàng)造更好的營商環(huán)境，推動經(jīng)濟的發(fā)展和創(chuàng)新。因此，企業(yè)應當積極了解相關(guān)稅收政策和法規(guī)，及時申報納稅，避免出現(xiàn)不必要的納稅風險和經(jīng)濟損失。
在未來，隨著全球化的加速和跨境貿(mào)易的進一步發(fā)展，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅的問題將更加復雜和嚴峻。稅務部門和企業(yè)應當共同努力，加強合作，創(chuàng)新稅收管理方式和技術(shù)手段，不斷提高稅務管理效率和水平，為實現(xiàn)經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展和社會的長期繁榮作出更大的貢獻。
最后，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是一項艱巨而重要的任務，需要各方的共同努力和支持。希望本文能為讀者提供有價值的信息和參考，引起各方的關(guān)注和重視，推動稅收管理的不斷改進和創(chuàng)新。
睿當家險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時代違規(guī)風險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔違規(guī)風險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現(xiàn)、風險提示、數(shù)據(jù)安全保護、權(quán)威設計.
【第6篇】代扣代繳增值稅的業(yè)務有哪些
代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是企業(yè)在與非居民企業(yè)開展業(yè)務往來時，應當根據(jù)國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，代為扣繳非居民企業(yè)的增值稅款項。對于企業(yè)而言，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是一個非常重要的議題，需要企業(yè)遵守相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定，規(guī)避相關(guān)的稅收風險。
下面介紹企業(yè)在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅方面需要注意的幾個事項：
1.明確非居民企業(yè)的納稅義務
企業(yè)在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅前，需要明確非居民企業(yè)的納稅義務。根據(jù)《中華人民共和國稅法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》，非居民企業(yè)在境內(nèi)提供服務、銷售貨物等行為都應當繳納增值稅。企業(yè)在開展業(yè)務往來前，應當查驗非居民企業(yè)的增值稅納稅情況，確保非居民企業(yè)的納稅義務得到落實。
2.了解相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定
企業(yè)在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅前，需要了解相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定。代扣代繳涉及到的政策法規(guī)和規(guī)定主要包括《中華人民共和國稅法》、《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等法律法規(guī)。企業(yè)應當充分了解相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定，確保代扣代繳的合法性和規(guī)范性。
3.辦理代扣代繳資格認證
企業(yè)在進行代扣代繳非居民企業(yè)增值稅前，需要辦理代扣代繳資格認證。代扣代繳資格認證是指企業(yè)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，向稅務機關(guān)申請認證，取得代扣代繳資格。企業(yè)在辦理代扣代繳資格認證時，需要提交相關(guān)的申請材料，包括企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、代扣代繳申請表等。企業(yè)在辦理代扣代繳資格認證時，應當遵守相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定，確保申請材料的真實性、準確性和完整性，避免因不規(guī)范操作而引發(fā)相關(guān)的風險和問題。
4.按照規(guī)定代扣代繳稅款
企業(yè)在獲得代扣代繳資格認證后，應當按照規(guī)定代扣代繳稅款。具體而言，企業(yè)在與非居民企業(yè)開展業(yè)務往來時，應當在支付款項后，根據(jù)非居民企業(yè)的增值稅稅率和稅額，按照規(guī)定扣繳非居民企業(yè)的增值稅款項，并及時上繳到稅務機關(guān)。企業(yè)在代扣代繳稅款時，應當注意核對稅率和稅額，確保代扣代繳的準確性和規(guī)范性。
5.定期進行代扣代繳申報
企業(yè)在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅后，需要定期進行代扣代繳申報。具體而言，企業(yè)應當按照規(guī)定，將代扣代繳的稅款及時上報到稅務機關(guān)，并提交相應的申報表和報表附件。企業(yè)在進行代扣代繳申報時，應當注意申報表的填寫和附件的準備，確保申報的準確性和規(guī)范性。
總之，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是企業(yè)在與非居民企業(yè)開展業(yè)務往來時需要關(guān)注的一個重要議題。企業(yè)在進行代扣代繳時，需要明確非居民企業(yè)的納稅義務，了解相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定，辦理代扣代繳資格認證，按照規(guī)定代扣代繳稅款，并定期進行代扣代繳申報。如果企業(yè)在代扣代繳過程中遇到問題，建議及時咨詢專業(yè)的財務人員或稅務律師，獲取專業(yè)的建議和指導，規(guī)避相關(guān)的稅收風險。
睿當家險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時代違規(guī)風險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔違規(guī)風險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現(xiàn)、風險提示、數(shù)據(jù)安全保護、權(quán)威設計.
【第7篇】代扣代繳的增值稅可以抵扣嗎
代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣是會計工作中的常見問題，完稅憑證是一種全面反映稅收征納情況的書面文件，比如繳款書、印花稅票等就屬于完稅憑證。本文就針對代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
代扣代繳完稅憑證能否抵扣?
答：代扣代繳完稅憑證是可以直接進行抵扣的。
完稅憑證不是增值稅專用發(fā)票，無法認證也不需要認證，只需要在資料齊全的情況下直接抵扣就可以了。
按照相關(guān)規(guī)定可得：
接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可以作為增值稅扣除憑證;
對于納稅人憑借稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款正面及境外單位的對賬單或發(fā)票。若是資料不全，則其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
綜上所述，代扣代繳完稅憑證在資料齊全的前提下，是可以進行抵扣操作的。
代扣代繳的增值稅可以抵扣怎么做賬?
支付費用時：
借：成本或者費用應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款應交稅費——代扣代繳增值稅
交稅時：
借：應交稅費——代扣代繳增值稅
貸：銀行存款
完稅證明的具體含義
答：完稅證明是一種全面反映稅收征納情況的書面文件，它是納稅單位和個人履行納稅義務的合法憑證，也是稅務機關(guān)進行稅收會計和統(tǒng)計核算、監(jiān)督的原始憑證，還是國庫收納國家預算收入的憑證。
完稅憑證種類包括：各種完稅證、印花稅票、繳款書、其他完稅證明。
完稅憑證具體內(nèi)容包括：納稅人部分、稅源部分、稅收部分、征管部分及其他部分。
納稅人部分：包含單位和個人的名稱、地址、電話、開戶銀行及賬戶等。
稅源部分：包括稅種、稅率、計稅單位、計稅數(shù)量、產(chǎn)品名稱、計稅總值等。
稅收部分：包括應納稅額、扣除金額、應納所得稅額、總計金額等。
征管部分：包含征收機關(guān)(委托代征、代扣單位)、填票人及復核人等。
其他部分：包括反映收入歸屬情況的收入機關(guān)、收款日期及會計分錄等。
企業(yè)所得稅完稅證明如何取得?怎么做賬?
以上就是關(guān)于代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)代扣代繳完稅憑證的內(nèi)容，請大家繼續(xù)關(guān)注!
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
【第8篇】代扣代繳境外增值稅
導讀：接受境外服務代扣代繳增值稅如何備案？有經(jīng)驗的財務人員都知道，代扣代繳增值稅是沒有辦法進行抵扣的。所以境外服務費所涉及到的增值稅處理也需要大家慎重處理。會計學堂將在下文中提出幾點建議，感興趣的可以仔細閱讀全文。
接受境外服務代扣代繳增值稅如何備案?
答：根據(jù)財稅(2013)106號規(guī)定,接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證.
納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對帳單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
如何申報抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務增值稅?
答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點的通知》(2023年106號文附件2)第二條第一款第三項規(guī)定,原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務,按照規(guī)定應當扣繳增值稅的,準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額.納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
申報抵扣時,納稅人在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)的'進項發(fā)票'--'代扣代繳稅收通用繳款書'中錄入相關(guān)信息.抵扣稅額將在《增值稅納稅申報表隊列資料》(表二)第7欄次反映.
【第9篇】增值稅代扣代繳規(guī)定
a公司邀請某領(lǐng)域知名錢老師前來給員工培訓，課酬2000元，就是要公司幫她代開增值稅發(fā)票。第一次代開，王會計不知如何開能對公司有利，笑著說“因為代墊代扣稅款是不能直接納入稅前抵扣的，因此在財務入賬時應按含稅列支，比如此次錢老師的課時費不是2000元，應當是‘含稅’課時費2375.9 元?！蓖鯐嬁滟澋馈肮贿€是小麥老師高明。”
【分析】
企業(yè)代墊代扣個人所得稅等稅款的實際負擔人是取得相應報酬的個人，企業(yè)只是履行代扣代繳義務，因此代墊代扣稅款不符合稅前扣除的稅金或附加。因此企業(yè)在知道授課費凈額前提下，倒算稅前講課費，然后按照“含稅”課時費（含課時費凈額和代墊代扣稅款）在稅前扣除。實際操作中，企業(yè)類似向個人借款的利息支出、向個人租房的房租支出、私車公用的租車支出、稅后工資、薪金安排等成本費用支出等，都可以采用上述方法，倒算出含稅的支出，提前做出安排。這樣，所代墊代扣的稅費才可在計算應納稅所得額時扣除。
【對比】
籌劃前：按照不含稅課時費列支，2000元納入應納稅所得額扣除。
具體計算∶財務實際支出=2000+375.9=2375.9（元）。但其中375.9元不納入應納稅所得額扣除。
籌劃后：按照含個人所得稅課時費列支，2375.9元納入應納稅所得額扣除。
具體計算：應納稅所得額=（不含稅收入額-800）÷（1-稅率）=（2000-800）÷（1-20%）=1500（元）。
應納個人所得稅=1500×20%=300（元）。
“含稅”課時費=2000+300=2300（元）。
應納增值稅＝2300ｘ3%＝69（元）。
應納城建及教有費附加＝69ｘ（3%+7%）＝6.9（元）。
代扣代繳的稅費300+69+6.9＝375.9（元）
實際支付的合稅講課費為2375.9元，稅后講課費為2000元。
【結(jié)果】
籌劃后，可將企業(yè)代墊代扣的375.9元稅款納入應納稅所得額扣除。
【第10篇】代扣代繳非居民企業(yè)增值稅
我國為了吸引外資制定了不少的稅收優(yōu)惠政策，那么作為非居民企業(yè)有哪些服務收入可以免繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎？小編從共享會計師咨詢案例中給大家分享平臺注冊財稅專家中級會計師崔淑瓊女士的一個咨詢案例，供大家借鑒參考。
中級會計師崔淑瓊
【案例】
a公司是廣州一間動漫制作公司(屬于一般納稅人)，專門制作動畫片。期間委托韓國一家b公司制作動畫部分環(huán)節(jié)。制作完成后，成果通過郵件回傳即可，無實物交接。該韓國公司在中國境內(nèi)無住所，無分支機構(gòu)。雙方約定勞務報酬為usd29385.43。
業(yè)務流程：雙方簽訂合同→確認勞務完成→a公司付款，并開具完稅證明→由a公司為b公司代繳增值稅及附加稅（合同協(xié)定相關(guān)稅費由a公司承擔）。
問題一：a公司須代扣代繳增值稅嗎？
對于增值稅而言主要強調(diào)一個是否是完全境外行為。案例中境外韓國b公司給境內(nèi)a公司服務不屬于完全在境外發(fā)生的行為，需要繳納增值稅。
1.分析
a公司委托韓國b公司制作動畫部分環(huán)節(jié)，完成之后，那個勞務的介質(zhì)必須回傳中國，而且這個動畫是在中國播放的，所以不屬于完全在境外發(fā)生的行為，就需要繳納增值稅。
注意：如果是做好了動畫片，只在境外播，完全不在中國播放的話，就屬于提供完全發(fā)生在境外的服務，不需要繳納增值稅。
2.政策依據(jù)
根據(jù)財稅2023年36號文件第六條:“中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指:(一)服務(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)。第十三條：下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)：(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。以下為a公司代韓國b公司代扣代繳的增值稅及附加稅的完稅證明：
3.a公司財務處理
3.1 付款給b公司時，按當日匯率7.0897，usd29385.43×7.0897=rmb208336.81
借：應付帳款—b公司 208336.81
貸：銀行存款 208336.81
3.2 交稅時，按實際付款的人民幣金額計算相關(guān)稅金：
① 先計提：
借：應付賬款--b公司
貸：應交稅金—未交增值稅208336.81/1.06×6%=11792.65
應交稅金-應交城市維護建設稅11792.65×7%=825.49
其他應交款-應交教育費11792.65×3%=353.78
其他應交款-應交地方教育費 11792.65×2%=235.85
② 再交稅：
借：應交稅金—未交增值稅11792.65
應交稅金-應交城市維護建設稅825.49
其他應交款-應交教育費353.78
其他應交款-應交地方教育費235.85
貸：銀行存款 13207.77
③ 根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出：
借：營業(yè)外支出
貸：應付賬款--b公司
注意：按雙方合同約定，相關(guān)稅費是由a公司承擔。但a公司代b公司交附加稅是不屬于a公司的稅費，所以不可以記入“稅金及附加”，而且在a公司的企業(yè)所得稅稅前是不能扣除的?？梢栽谟嬏岫愘M時沖減雙方服務款，最后根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”。
3.3 收到完稅憑證，確認成本并勾選抵扣進項：
借：主營業(yè)務成本 196544.16
應交稅金—應交增值稅--進項稅 11792.65
貸：應付賬款—b公司 208336.81。
問題二：a公司須代繳企業(yè)所得稅嗎？
咨詢要點
2023年9月，國稅局專管員致電，要求a公司補繳上述事件產(chǎn)生的企所得稅。理由依據(jù)是“《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中第一章第三條：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”
分析
查閱相關(guān)稅務法規(guī)，進行研讀，發(fā)現(xiàn)在2023年4月23日中華人民共和國國務院令第714號修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中有針對上述問題的一條法規(guī)。
《條例》中第一章第七條第（二）點“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定”。境外企業(yè)是否需要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅，主要是需要判斷收入是否構(gòu)成了“來源于中國境內(nèi)的所得”。
b公司在韓國，為a公司制作動畫的員工均是韓國人，服務完全發(fā)生在韓國，所以可以確認勞務發(fā)生地是在韓國，并不在境內(nèi)，即是說該收入屬于境外，不屬于來源于中國的境內(nèi)所得，故無需補繳中國的企業(yè)所得稅。
咨詢結(jié)果
根據(jù)共享會計師財稅專家建議，a公司致電與專管員溝通，陳述相關(guān)法例法規(guī)及b公司的實際情況，經(jīng)請示后，由a公司寫情況說明書予稅局備案，無需補繳上述企業(yè)所得稅。
原創(chuàng)：共享會計師，專注于財稅問題咨詢解答。
【第11篇】代扣代繳增值稅
眾所周知，中國境外單位或者個人在中國境內(nèi)發(fā)生應稅行為，且在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以國內(nèi)的購買方為增值稅扣繳義務人。那么，哪些情形需要國內(nèi)購買方進行代扣代繳呢？
一、政策依據(jù)
1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）附件1：
第十二條 在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：
（一）服務（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；
（二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；
（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；
（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)：
（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。
（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十八條 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。
3.不需要代購代繳增值稅的情況：《國家稅務總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第53號）
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），現(xiàn)將營改增試點有關(guān)征管問題公告如下：
一、境外單位或者個人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)：
（一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務、收派服務；
（二）向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務、工程監(jiān)理服務；
（三）向境內(nèi)單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務；
（四）向境內(nèi)單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務。
4.上海稅務局曾就《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1第十三條做過解讀：
本條是對不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)的具體規(guī)定，采取排除法明確了不屬于在境內(nèi)提供應稅服務的三種情形，具體如下：
（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。
例如：境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的會展服務。
（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。例如：境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利和非專利技術(shù)。
（三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。例如：境外單位向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的小汽車。
對上述三項規(guī)定的理解把握三個要點：一是應稅行為的銷售方為境外單位或者個人；二是境內(nèi)單位或者個人在境外購買；三是所購買的應稅行為的必須完全在境外使用或消費。
二、政策分析
由上述政策及解讀可見，判斷是否需要“代扣代繳增值稅”的難點是——應稅行為是否“在境內(nèi)”。
1. 自然資源、不動產(chǎn)很好判斷，只有這些標的物在中國境內(nèi)，才需代扣代繳增值稅；
2. 有形動產(chǎn)、無形資產(chǎn)也較好判斷，只要標的物會在境內(nèi)使用，才需代扣代繳增值稅；
3. 應稅勞務也很好判斷，在境內(nèi)提供應稅勞務才需要代扣代繳增值稅；
4. 最難判斷的是服務，財稅2023年36號文第十二條規(guī)定“服務購買方在境內(nèi)”屬于在境內(nèi)的納稅范圍，而第十三條規(guī)定“銷售完全在境外發(fā)生的服務”不屬于在境內(nèi)銷售服務，何為“銷售完全在境外發(fā)生的服務”？
上海稅務的解釋是看“應稅行為必須完全在境外使用或消費”，本人也贊同這種觀點。
如：境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的會展服務。會展服務必須在境外進行，則屬于“完全在中國境外”的情形，不應代扣代繳增值稅。
又如：境外單位向境內(nèi)單位提供某一產(chǎn)品的設計服務，產(chǎn)品在境內(nèi)有銷售。此時接受服務方是中國境內(nèi)的單位，且在境內(nèi)使用了該服務，則應當代扣代繳增值稅。實務中，有些服務很難判斷是否完全在境外使用，建議還是與主管稅務機關(guān)溝通確認。
【第12篇】代扣代繳增值稅抵扣期限
答:代扣代繳增值稅,有代扣時限,也有代繳時限.
《增值稅暫行條例》第十八條 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人. 代扣增值稅的時間,為增值稅應稅業(yè)務發(fā)生的時間.
根據(jù)(財稅〔2011〕111號)的規(guī)定,增值稅納稅義務發(fā)生時間為:(一)納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應稅服務完成的當天.(二)增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天.因此,增值稅扣繳義務人應依照上述規(guī)定確定增值稅扣繳義務發(fā)生時間,并按照增值稅扣繳義務發(fā)生時間代扣代繳增值稅
增值稅發(fā)票明細太多怎么辦?
因為現(xiàn)在合規(guī)的銷貨清單要求必須從稅務系統(tǒng)中開具,對于清單太多的情況,手工錄入的確非常麻煩,可以借助相關(guān)開票清單助手進行導入,如果商品稅收分類編碼比較多,這個助手也可以智能編碼的,比較方便.
一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務可以匯總開具專用發(fā)票.匯總時按稅率分別匯總,匯總開具專用發(fā)票時,'商品或勞務名稱''計量單位'''數(shù)量''單價'等欄可以不填寫.匯總開具的專用發(fā)票后面必須附一張清單,清單也是防偽稅控系統(tǒng)開具的'銷售貨物或者提供勞務清單',清單加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章.清單附在匯總開具的專用發(fā)票后面,稅率統(tǒng)一,金額一致.
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.
【第13篇】非居民企業(yè)增值稅代扣代繳
眾所周知，中國境外單位或者個人在中國境內(nèi)發(fā)生應稅行為，且在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以國內(nèi)的購買方為增值稅扣繳義務人。那么，哪些情形需要國內(nèi)購買方進行代扣代繳呢？
一、政策依據(jù)
1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）附件1：
第十二條 在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：
（一）服務（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；
（二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；
（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；
（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)：
（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。
（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十八條 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。
3.不需要代購代繳增值稅的情況：《國家稅務總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第53號）
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），現(xiàn)將營改增試點有關(guān)征管問題公告如下：
一、境外單位或者個人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)：
（一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務、收派服務；
（二）向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務、工程監(jiān)理服務；
（三）向境內(nèi)單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務；
（四）向境內(nèi)單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務。
4.上海稅務局曾就《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1第十三條做過解讀：
本條是對不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)的具體規(guī)定，采取排除法明確了不屬于在境內(nèi)提供應稅服務的三種情形，具體如下：
（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。
例如：境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的會展服務。
（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。例如：境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利和非專利技術(shù)。
（三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。例如：境外單位向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的小汽車。
對上述三項規(guī)定的理解把握三個要點：一是應稅行為的銷售方為境外單位或者個人；二是境內(nèi)單位或者個人在境外購買；三是所購買的應稅行為的必須完全在境外使用或消費。
二、政策分析
由上述政策及解讀可見，判斷是否需要“代扣代繳增值稅”的難點是——應稅行為是否“在境內(nèi)”。
1. 自然資源、不動產(chǎn)很好判斷，只有這些標的物在中國境內(nèi)，才需代扣代繳增值稅；
2. 有形動產(chǎn)、無形資產(chǎn)也較好判斷，只要標的物會在境內(nèi)使用，才需代扣代繳增值稅；
3. 應稅勞務也很好判斷，在境內(nèi)提供應稅勞務才需要代扣代繳增值稅；
4. 最難判斷的是服務，財稅2023年36號文第十二條規(guī)定“服務購買方在境內(nèi)”屬于在境內(nèi)的納稅范圍，而第十三條規(guī)定“銷售完全在境外發(fā)生的服務”不屬于在境內(nèi)銷售服務，何為“銷售完全在境外發(fā)生的服務”？
上海稅務的解釋是看“應稅行為必須完全在境外使用或消費”，本人也贊同這種觀點。
如：境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的會展服務。會展服務必須在境外進行，則屬于“完全在中國境外”的情形，不應代扣代繳增值稅。
又如：境外單位向境內(nèi)單位提供某一產(chǎn)品的設計服務，產(chǎn)品在境內(nèi)有銷售。此時接受服務方是中國境內(nèi)的單位，且在境內(nèi)使用了該服務，則應當代扣代繳增值稅。實務中，有些服務很難判斷是否完全在境外使用，建議還是與主管稅務機關(guān)溝通確認。
【第14篇】代扣代繳增值稅的范圍
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條以及《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅【2016】36號附件1）第三十七條規(guī)定：“價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費。包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：
（一）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：
1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；
2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。
（三）同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：
1.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；
2.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；
3.所收款項全額上繳財政。
（四）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。
（五）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項
【第15篇】代扣代繳增值稅稅款可以抵扣
非貿(mào)付匯代扣代繳增值稅抵扣賬務怎么處理？
代扣代繳的企業(yè)所得稅，是應該計入相應的費用里面的。比如：境外設計費代扣代繳企業(yè)所得稅的金額就應該計入設計費。借：設計費；貸：銀行存款。因為，代扣代繳的所有稅費是這項服務的，也就是一個含稅和一個不含稅的區(qū)別。
非貿(mào)付匯代繳稅款如何計算？
技術(shù)服務費作為特許權(quán)使用費，按稅法規(guī)定按收入全額作為應納稅所得計算所得稅，也就是80萬美元*10%*匯率，但要注意營改增以后技術(shù)服務費是要扣繳增值稅的，所以計算應納稅所得時80萬要換算成不含增值稅金額。
非貿(mào)付匯代扣代繳增值稅抵扣賬務處理就在上文中有了詳細的介紹了。看到這里,小伙伴們對于非貿(mào)付匯代扣代繳增值稅抵扣賬務怎么處理都了解清楚了嗎?學習財務知識需要良好的環(huán)境和專業(yè)的指導,會計學堂為每一位學員量身定制學習計劃,幫助大家高效學習,快來會計學堂官網(wǎng)咨詢了解吧！
【第16篇】代扣代繳企業(yè)增值稅申報
如果是企業(yè)代扣代繳？怎么交個稅？系統(tǒng)上好像只能按月申報，不能選年的
一個月一個月的申報
是不是在自然人系統(tǒng)申報
不是，廣州稅局代開租金發(fā)票，個稅稅局直接給你扣了，不需要代扣代繳個稅了
這里又沒個稅的
有，因為你的沒審核，審核后稅局會刪除個稅或者增加個稅
