增值稅如何計(jì)算（16篇）

【第1篇】增值稅如何計(jì)算

稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。

一、增值稅率及征收率

1、2023年4月1日開始增值稅稅率有13%、9%、6%、0稅率共四個(gè)檔次。

2、而征收率方面,目前是3%和5%兩個(gè)檔位。

小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡易辦法計(jì)稅的，征收率一 般為 3％，另有規(guī)定的除外。（銷售與出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅的情形）

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

以下是部分內(nèi)容展示！

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目前國家對(duì)企業(yè)及個(gè)人征收的主要稅種

增值稅優(yōu)惠政策——免征項(xiàng)目

一般納稅人稅收的計(jì)算與繳納

當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人稅收的計(jì)算與繳納

一般納稅人增值稅計(jì)算舉例

房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

個(gè)人所得稅

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要稅務(wù)知識(shí)入門的小伙伴，看文末。

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【第2篇】安置殘疾人福利企業(yè)增值稅計(jì)算

殘疾人的安置是社會(huì)需要重視的一個(gè)大問題，關(guān)于那些安置殘疾人的單位我們也要制定一系列征稅法案。我們要在記賬和實(shí)際安置中考慮好殘疾人的具體征稅數(shù)額，除此之外，政府對(duì)殘疾人安置單位每年繳納的稅額應(yīng)該不超過3.5萬元。

主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已繳增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已繳增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。

上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。

單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受增值稅優(yōu)惠政策。兼營按規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

【第3篇】房地產(chǎn)企業(yè)增值稅計(jì)算

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物行為征稅

房地產(chǎn)繼承，公益性贈(zèng)與，出租，抵押期間，不交土地增值稅

個(gè)人之間互換自由居住用房免土增

合作建房后按比例自用免征土增

增值額=應(yīng)稅收入-扣除項(xiàng)目

應(yīng)收收入=貨幣收入+其他收入+視同銷售收入（不含增值稅）

新房扣除項(xiàng)目：（與收入成比例）

房+地+費(fèi)+稅+利

地：地價(jià)款+契稅（不含印花稅）

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

房地產(chǎn)開發(fā)成本（征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)+前期工程費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)+公共配套設(shè)施費(fèi)+發(fā)開間接費(fèi)用）

不包括利息支出，但包括裝修費(fèi)用

費(fèi)用：（按稅法標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除）

利息+（房+地）*5%以內(nèi)

（房+地）*10%以內(nèi)扣除。利息不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明不能扣（超過貸款期限利息不能漏）

房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅金：城建稅，教育費(fèi)附加

非房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅金：城建稅，教育費(fèi)附加，印花稅

利（房+地）*20%

舊房扣除成本：

1.房+地+稅

稅：城建稅，教育費(fèi)附加，印花稅

舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)*成新折扣率

土地價(jià)款

不能取得評(píng)估價(jià)，按發(fā)票所載金額從購買年度起每年加計(jì)扣5%（不足6月不計(jì)算，超過6月算1年）

視頻

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)提示

曉紅說稅

￥399

￥599

購買專欄

普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅不超過20%的免土增稅

應(yīng)清算：全部售出，整體轉(zhuǎn)讓，直接轉(zhuǎn)讓

可以要求清算：

1.出售利息再85%以上，或未到85%剩余部分自用或出租

2.取得預(yù)售許可證滿3年

3.納稅人申請注銷稅務(wù)登記未辦理土增清算

4.其他

90日內(nèi)辦理清算

房地開開發(fā)企業(yè)建成后產(chǎn)權(quán)不轉(zhuǎn)移，不做收入，不扣成本

產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主，或無償移交政府部門用于非盈利性社會(huì)公益事業(yè)的，不確認(rèn)收入，成本可扣除

建成后有償轉(zhuǎn)讓，計(jì)入收入，成本可扣

預(yù)提費(fèi)用不的扣除，質(zhì)保金看發(fā)票

土地閑置費(fèi)土增不可口，企業(yè)所得稅可扣

安置房視同銷售收入，同事將次確認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

【第4篇】增值稅交稅計(jì)算公式

導(dǎo)讀：增值稅和消費(fèi)稅都是流通環(huán)節(jié)涉及到的稅金，增值稅是一種價(jià)外稅，消費(fèi)稅是一種價(jià)內(nèi)稅，兩個(gè)稅種的計(jì)算基數(shù)是相同的，只不過稅率存在著差別。很多人不是很明白銷售環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅如何計(jì)算，本文將介紹一下銷售環(huán)節(jié)的增值稅消費(fèi)稅計(jì)算方法。

銷售環(huán)節(jié)的增值稅消費(fèi)稅計(jì)算

答：如何計(jì)算增值稅

簡單地說，增值稅屬于價(jià)外稅，只要是一般納稅人或小規(guī)模納稅人，所購銷的貨物其實(shí)都是含稅的貨款。因此在計(jì)算收入時(shí)都要把增值稅剔除，即：

價(jià)稅合計(jì)/1.17＝不含稅價(jià)款， （就是含稅貨款中剔除增值稅）

不含稅價(jià)款*17%＝增值稅 （銷項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅） （購入時(shí)是進(jìn)項(xiàng)稅，銷售時(shí)是銷項(xiàng)稅）

購入：10000/1.17＝不含稅貨款8547.01

8547.01*17%＝增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1452.99

銷售：15000/1.17＝不含稅銷售額12820.51

12820.51*17%＝增值稅（銷項(xiàng)稅）2179.49

應(yīng)交增值稅＝銷項(xiàng)稅2179.49－進(jìn)項(xiàng)稅1452.99＝726.5

如果按你所說貨款減去稅金，即不含稅價(jià)款。比如進(jìn)貨，就是用：

含稅價(jià)10000－進(jìn)項(xiàng)稅1452.99＝不含稅價(jià)款8547.01.

即增值稅計(jì)算公式為：價(jià)稅合計(jì)10000/1.17*17%＝增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1452.99

如果是小規(guī)模納稅人：

購入時(shí)，雖然不分開進(jìn)項(xiàng)稅，但是也是含稅的。只是因?yàn)橐?guī)模小，國家規(guī)定不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

因此要將價(jià)稅合計(jì)全部記入存貨。比如上例中購入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因?yàn)閲也辉试S小規(guī)模納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

銷售時(shí)，按3%的征收率計(jì)算增值稅，即：

價(jià)稅合計(jì)/1.03＝不含稅銷售額，（就是含稅貨款中剔除增值稅）

不含稅銷售額*3%＝應(yīng)交增值稅。

比如上例中銷售15000。即：

15000/1.03＝不含稅銷售額14563.11

不含稅銷售額14563.11*3%＝應(yīng)交增值稅436.89

消費(fèi)稅的計(jì)算方法

當(dāng)從價(jià)計(jì)稅時(shí) ：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率。

當(dāng)從量計(jì)稅時(shí) ：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅方法。

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

（一）組成計(jì)稅價(jià)格 =（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1- 消費(fèi)稅稅率）

（二）應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格 ×消費(fèi)稅稅率。

實(shí)行從量定額計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)：

我國消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，其計(jì)稅公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額

6.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)：

實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×適用稅率

7.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。即：

銷售額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額+價(jià)外收費(fèi)

增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別

1、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅（計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額），增值稅是價(jià)外稅（計(jì)稅依據(jù)中不含培值稅稅額）；

2、消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進(jìn)）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。

對(duì)從價(jià)征收消費(fèi)稅的稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅額的稅基是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

3、消費(fèi)稅是增值稅的配套稅種，它是為適應(yīng)建立以增值稅為普遍調(diào)節(jié)稅種，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)行普遍征收，輔之消費(fèi)稅作為特殊調(diào)劑稅種，選擇部分消費(fèi)品（香煙，酒類，化妝品，高檔轎車等），實(shí)行交叉征稅的雙層調(diào)節(jié)機(jī)制的流轉(zhuǎn)稅而設(shè)置的一個(gè)新稅種。

【第5篇】增值稅稅率計(jì)算器

在財(cái)務(wù)工作中，我們免不了要計(jì)算各種稅費(fèi)，但是稅種太多，計(jì)算公式更是不一樣，容易混淆，讓人分分鐘崩潰！

我們財(cái)務(wù)部之前也是一點(diǎn)點(diǎn)計(jì)算的，核對(duì)一遍又一遍，太麻煩了！后來財(cái)務(wù)經(jīng)理親自編制了一個(gè)十八個(gè)稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算器，直是太好用了！現(xiàn)在我們財(cái)務(wù)部人手一份！

十八稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算器

表格自帶公式

一、增值稅稅率表

稅率可更改

二、消費(fèi)稅稅率表

三、個(gè)人所得稅稅率表

四、印花稅稅率表

五、企業(yè)所得稅稅率表

六、環(huán)境保護(hù)稅稅率表

七、船舶噸稅稅率表

八、車船稅稅額表

九、資源稅稅率表

......

篇幅有限，內(nèi)容太多，就不一一展示了

【溫馨提示】

需要的

1.評(píng)：需要，并轉(zhuǎn)

2.點(diǎn)擊小慧頭像斯沃：18

【第6篇】增值稅含稅計(jì)算公式

含稅銷售額的換算

為了符合增值稅作為價(jià)外稅的要求，納稅人在填寫進(jìn)銷貨及納稅憑證、進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)記錄不含稅銷售額、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，以正確計(jì)算應(yīng)納增值稅額。

然 而，在實(shí)際工作中，常常會(huì)出現(xiàn)一般納稅人將發(fā)生應(yīng)稅銷售行為采用銷售額和銷項(xiàng)稅額 合并定價(jià)收取的方法，這樣，就會(huì)形成含稅銷售額。

我國増值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅依據(jù)中 不含増值稅本身的數(shù)額。

在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果不將含稅銷售額換算為不含稅銷售額， 就不符合我國增值稅的設(shè)計(jì)原則，即仍會(huì)導(dǎo)致對(duì)増值稅銷項(xiàng)稅額本身的重復(fù)征稅現(xiàn)象， 也會(huì)影響企業(yè)成本核算過程，如果普遍出現(xiàn)以含稅銷售額作為計(jì)稅依據(jù)的做法會(huì)在某種 程度上推動(dòng)物價(jià)非正常上漲情況的出現(xiàn)。

因此，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為取得的含 稅銷售額在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，必須將其換算為不含稅的銷售額。對(duì)于一般納稅人發(fā)生的 應(yīng)稅銷售行為，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額+ (1 +稅率）

公式中的稅率為發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)按《增值稅暫行暫行條例》所規(guī)定的適用稅率。

有財(cái)稅問題就問解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第7篇】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

【引言】

所有試題均來源于近十年歷年真題，根據(jù)歷年考試頻率，精選高頻考點(diǎn)考題，其中客觀題共299道，主觀題共66道。附解題技巧、答案解析、考查方式、考點(diǎn)小結(jié)！

本章考情聚焦

本章必刷題訓(xùn)練考點(diǎn)2.8 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【考點(diǎn)回顧】本考點(diǎn)在2011-2023年中，單選考查了4次。本考點(diǎn)主要是從一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、跨縣市提供建筑服務(wù)等方面進(jìn)行考核。

【單選2.8-1】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年7月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額52元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額522萬元，對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，收取不含稅保養(yǎng)費(fèi)10萬元、維修費(fèi)5萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.21.92萬元

b.10.4萬元

c.27.9萬元

d.8.95萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

3.進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣？

【答案解析】d

納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（萬元）。

[比心]

【單選2.8-2】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.87.19萬元

b.92.4萬元

c.98.3萬元

d.103.25萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

3.進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣？

【答案解析】a

國內(nèi)運(yùn)輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)算繳納增值稅，取得的打撈收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——物流輔助服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（萬元）。

[比心]

【考查方式總結(jié)】

【考查方式總結(jié)】應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.銷項(xiàng)稅額（結(jié)合納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）、進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，掌握增量留抵退稅

3.三項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算——納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、跨縣市提供建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃

[比心]

【往期內(nèi)容】

?本文來源金程教育cpa稅法私教班基礎(chǔ)課講義及《cpa必刷·客觀題299》，轉(zhuǎn)載請注明出處！

【第8篇】增值稅抵扣計(jì)算公式

在實(shí)際工作中其實(shí)經(jīng)常會(huì)遇到可以抵扣的增值稅應(yīng)該怎么計(jì)算的一些知識(shí)點(diǎn)，那么你對(duì)這部分內(nèi)容了解嗎？如果不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起看看吧。

我們首先要了解，增值稅發(fā)票，一般分為兩種，一種是增值稅專用發(fā)票，另一種是增值稅普通發(fā)票，增值稅普票，是不能抵扣的，而增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，并且是認(rèn)證過的才可以

哪些進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

4、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

可抵扣增值稅怎么計(jì)算

1、進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

2、進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

借:在建工程(購入原材料用于建設(shè)不動(dòng)產(chǎn)時(shí))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:基本生產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

4、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

以上就是有關(guān)可抵扣增值稅的計(jì)算方法以及知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第9篇】收入計(jì)算增值稅嗎

增值稅銷售額與企業(yè)所得稅申報(bào)表營業(yè)收入不一致屬于正?，F(xiàn)象。主要有以下原因:1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與企業(yè)會(huì)計(jì)上的收入確認(rèn)存在差異；2、有些資產(chǎn)處置行為會(huì)計(jì)上不需要確認(rèn)收入，但增值稅要確認(rèn)銷售額。如固定資產(chǎn)的處置、增值稅的視同銷售行為等。

從長時(shí)間段來看，一般增值稅銷售額會(huì)大于企業(yè)營業(yè)收入。因?yàn)樵鲋刀愪N售額確認(rèn)的范圍比會(huì)計(jì)上營業(yè)收入確認(rèn)的范圍廣。對(duì)于二者之差，做為企業(yè)的辦稅人員要心中有數(shù)。即使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有這方面的提示也不用擔(dān)心，只要自己是嚴(yán)格按增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)要求依法申報(bào)，能做出合理解釋就行了。

一般有以下差異：1、視同銷售行為。如納稅人將貨物在實(shí)行統(tǒng)一核算的跨縣(市)內(nèi)部機(jī)構(gòu)間移送用于銷售、納稅人將自產(chǎn)或委托加工貨物用于集體福利、受托方以收取手續(xù)費(fèi)方式銷售代銷貨物。2、價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

3、處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。企業(yè)做營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。4、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。5、財(cái)政補(bǔ)貼。納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。6、增值稅免稅業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算若價(jià)稅分離則產(chǎn)生差異。7、收入確認(rèn)原則。（1）預(yù)收款方式銷售。如預(yù)售房地產(chǎn)，建筑業(yè)、預(yù)售大型貨物（飛機(jī)、輪船等）；（2）預(yù)收租金。（3）委托代銷貨物。（4）托收承付方式銷售貨物。

【第10篇】營改增下土地增值稅收入計(jì)算方法

文|金穗源商學(xué)院 劉玉章

問題十六：轉(zhuǎn)讓“營改增”后購置房地產(chǎn)土地增值稅的計(jì)算方法

問：自2023年5月1日開始，增值稅覆蓋了不動(dòng)產(chǎn)。企業(yè)購置不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票帶來的增值稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，“營改增”之后取得的不動(dòng)產(chǎn)成本為不含稅價(jià)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓“營改增”之后購置的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)怎樣計(jì)算繳納土地增值稅?

答：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2)規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。

根據(jù)上述規(guī)定，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分為兩年抵扣，如果納稅人將沒有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其沒有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理，財(cái)稅[2016]43號(hào)規(guī)定，《土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，不計(jì)入扣除項(xiàng)目；不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。

溫馨提示：

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)規(guī)定：自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

[案例]：n科技有限公司2023年4月購置一座科研樓，購置價(jià)(含稅)2 220萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，增值稅額220萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，已繳契稅60萬元，取得了完稅憑證?？蒲袠亲鳛楣潭ㄙY產(chǎn)核算。2023年5月，n公司將該樓轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)(含稅)2664萬元，請計(jì)算如何納土地增值稅。

[案例分析]

(1)2023年4月購置科研樓，取得增值稅專用發(fā)票，增值額220萬元分兩年抵扣，第一年抵扣60％計(jì)132萬元，留抵40％計(jì)88萬元待第二年抵扣。契稅60萬元計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

借：固定資產(chǎn)——科研樓 20 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 320 000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 880 000

貸：銀行存款 22 200 000

借：固定資產(chǎn)一一科研樓 600 000

貸：銀行存款 600 000

(2)2023年5月轉(zhuǎn)讓科研樓，將“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。

借：固定資產(chǎn)——科研樓 880 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 880 000

科研樓原價(jià)＝20 600 000+880 000=21 480 000(元)

(3)轉(zhuǎn)讓收入:

銷售額＝26 640 000÷1.09＝24 440 367(元)

銷項(xiàng)稅額＝24 440 367×9％＝2 199 633(元)

(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝城建稅+教育費(fèi)附加+印花稅

城建稅的7％＝2 199 633x7％＝153 974(元)

教育費(fèi)附加的3％＝2 199 633x3％＝65 989(元)

印花稅的0.05％＝26640 000×0.05％＝13 320(元);

有關(guān)的稅金＝153 974+65 989+13 320＝233 283(元)。

(5)根據(jù)國稅函[2016]309號(hào)文件的規(guī)定，“提供購房發(fā)票金額”包括購樓發(fā)票金額2 000萬元；轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額88萬元；科研樓持有1年，加計(jì)5％扣除；契稅60萬元，加除項(xiàng)目金額＝[20 000 000×(1+5％)+880 000+600 000+233 283＝22713283(元)

(6)增值額＝24 440 367-22 713 283＝1 727 084(元)。

(7)增值率＝(1727084÷22713283)x100％＝7.6%

(8)適用稅率30%，速算扣除率為0，應(yīng)繳土地增值稅＝1727084×30％＝518 125(元)

好了，今天的問題學(xué)完了，您是否有所收獲呢？如果您還有什么問題，歡迎下方留言。更多土增實(shí)務(wù)問題，穗友們也可以關(guān)注“土地增值稅金穗源”公眾號(hào)，持續(xù)學(xué)習(xí)、提升！

下期我們學(xué)習(xí)“銷售保障性住房是否預(yù)繳土地增值稅”，您也可以思考一下，下期再見！

【第11篇】成都二手房增值稅計(jì)算

隨著成都二手房指導(dǎo)價(jià)，剛剛滿月。不少行業(yè)大佬就指出，成都二手房，要涼。

對(duì)于成都房地產(chǎn)市場交易而言，近期的成交還真不少（如果有a+系統(tǒng)的自然可以查看近期的成交小區(qū)，純凈房子也會(huì)在購房群隨時(shí)更新近15天的成交數(shù)據(jù)）。這一點(diǎn)無非是購房者提高了首付比例而已。近期不少人傳言，成都二手房貝系不在做墊資等消息。

其實(shí)，所有的調(diào)控，都阻擋不了普通老百姓安居樂業(yè)。

不管目標(biāo)在新房還是二手，但最終的市場，依舊是二手。

然而，相對(duì)于收費(fèi)較為清晰的一手房買賣，你對(duì)二手房買賣的費(fèi)用清單又了解多少呢?

按照相關(guān)政策規(guī)定，二手房交易稅費(fèi)包括稅收和費(fèi)用兩部分，稅收涵蓋營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、契稅等。

費(fèi)用是指國家機(jī)關(guān)(房管局等)向有關(guān)買賣雙方提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用，交易過程至少需要交付8項(xiàng)費(fèi)用。

本文主要給大家傳遞的信息是非住宅的稅費(fèi)演算以及如何奇妙的利用贈(zèng)與。

關(guān)于成都二手房的稅費(fèi)，大家可以參考以下鏈接稿件：《成都購房政策最新匯總：限購、限售、限貸、無房戶認(rèn)定、稅率……》

《如何計(jì)算房地產(chǎn)投資回報(bào)率》

《房產(chǎn)贈(zèng)與、繼承、買賣哪個(gè)更劃算？附：成都房產(chǎn)交易稅費(fèi)大全！》

有很多老粉絲，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，純凈房子是一家不務(wù)正業(yè)的微信公眾號(hào)，因?yàn)槲覀儽旧硪膊皇且患覀鹘y(tǒng)的自媒體，自然也沒有必要去為大部分人負(fù)責(zé)，把細(xì)的東西做到傳承即可，如我們的《西藏住房公積金最全手冊！趕緊收藏》及山南、林芝等新媒體業(yè)務(wù)。

近期在我們的購房群中，就有一位小伙伴遇到這樣的問題，通過法院拍賣竟得雙流西航港一套公司產(chǎn)權(quán)的二手房。合計(jì)上繳了358459.22元的稅，其中不包含契稅以及印花稅等。

房屋面積為138.04㎡，總價(jià)938700元。部分稅點(diǎn)如下圖。

給大家看的這個(gè)案例，主要是想說的是，公司產(chǎn)權(quán)變跟到個(gè)人，需要處理的稅點(diǎn)。

那么我們在來看成都非住宅的稅點(diǎn)如何演算。

1、土地增值稅——30-60%

土地增值稅，是非住宅里面最核心的一個(gè)稅點(diǎn)。

它是指：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅費(fèi)，不包括繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

土地增值稅按階段增收，一般在30-60%之間。

a：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%，增值額*30%；

b：增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%但未超過100%，增值額*40%-扣除項(xiàng)目金額*5%；

c：增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%但未超過200%，增值額*50%-扣除項(xiàng)目金額*15%；

d：增值額超過來200%，增值額*60-扣除項(xiàng)目35%。

在這里很多人會(huì)問，怎么來判斷有沒有超增值額的50%、100%以及200%。

如：小李在小譚哪里購買了華潤二十四城的二手商鋪，小李購買成220萬，小譚在開發(fā)商哪里購買成100萬，那么他的增值額為120%，他的土地增值額計(jì)算方式就是c。

2、契稅——3%

契稅：土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。契稅條例規(guī)定的契稅稅率為3-5%，成都市的契稅稅率為3%。它和住宅就不一樣了。

3、增值稅及附加——5.3%

增值稅及附加：包括增值稅和增值稅附加，增值稅是以不動(dòng)產(chǎn)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是一種業(yè)主需要承受的稅。增值稅附加包括了城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育稅附加三種稅的總稱。不過成都的交易大多是買家承受。

正常的增值稅為5.6%（成交價(jià)格*5%（增值稅）+本次增值稅額*7%（城市維護(hù)建設(shè)稅）+本次增值稅額3%（教育費(fèi)附加）+本次增值稅額2%（地方教育附加））。在前面成都政府發(fā)布了一條關(guān)于《實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，也就是說在2023年1月到2023年12月31日期間是5.3%。

4、個(gè)人所得稅，分為1%或差額增收20%

個(gè)人所得稅，相信很多小伙伴都清楚，比如這一階段稅務(wù)局通知你申報(bào)2023年的個(gè)稅。當(dāng)然房地產(chǎn)的個(gè)人所得稅與你上班的稅是不一樣的。

房地產(chǎn)方面的是指：本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移取得的所得和境外個(gè)人來源于本國的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所增收的一種所得稅。

1%和差額20%，如何界定：那就是看你是否能提供發(fā)票。未提供為1%，提供為20%（本次計(jì)稅總價(jià)-上次發(fā)票金額-上次契稅金額-本次城建稅-本次教育附加費(fèi)-不次土地增值稅-本次賣方印花稅）。

5、印花稅

印花稅是指，在銷售、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中書立的合同、協(xié)議、數(shù)據(jù)等，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)稅目，由交易雙方分別按照書據(jù)所載金額萬分之五繳納印花稅-產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及5元/本的印花稅-權(quán)利許可證照費(fèi)。

一般情況下：客戶為本次計(jì)稅總價(jià)*0.025%+2.5元/本；業(yè)主為本次計(jì)稅總價(jià)*0.025%，其中車位沒有。

對(duì)于以上稅點(diǎn)，我們舉一個(gè)簡單的例子，大家就很清楚了。

如小李在小譚哪里購買了一套華潤二十四城的商鋪，小譚在開發(fā)商手中購買的價(jià)格為5萬，而小李在小譚手上購買的時(shí)候價(jià)格為13萬，而本次核稅價(jià)格為10萬，在交易過程中小譚提供了上次的發(fā)票，那么小李需要繳納多少稅了？

第一：契稅3%：（10w*3%）=3000;

第二：增值稅5.3%：（10w*5.3%）=2650；

第三：個(gè)人所得稅1%：（10w*1%）=1000；

第四：印花稅計(jì)算出來為（10w*0.025%）+2.5=52.5；

第五：土地增值稅:(10w-5w)*40%=20000。

小李合計(jì)稅費(fèi)為26702.5元。

以上的稅點(diǎn)只是為了后面的贈(zèng)與作一個(gè)鋪墊，這也是本次稿件是重點(diǎn)，也是外面很多人收費(fèi)的地方。

贈(zèng)與：在成都贈(zèng)與房產(chǎn)，對(duì)于直系親屬而言，不受政策影響，非直系需要購房資格。

贈(zèng)與的前提：

1、不限售

2、無抵押

3、直系不受購房政策影響，非直系需購房資格。

其中最為致命的就是后續(xù)的個(gè)稅20%。

在這里就需要大家注意，如何利用199。

舉一個(gè)簡單的例子：

如小李父親把華潤二十四城的房子贈(zèng)與給兒子小譚，小李父親在開發(fā)商手上購買的時(shí)候?yàn)?5萬，現(xiàn)在現(xiàn)在市場價(jià)格為170萬，請問他們用199課程需要繳納多少稅？

正常的來說他們的個(gè)稅為：（170-45）*20%=25萬；

199：（170-45）*20%*1%+170*1%*99%=16830元。

其中199也就演變到了父母與子女互相投靠的問題。這個(gè)其實(shí)也很簡單，需要自己多閱讀相關(guān)政策。

更多鏈接：

換殼，退房，三年賠4780萬……負(fù)面纏身的石榴能在成都走多遠(yuǎn)？

我不買建發(fā)·央璽的5個(gè)理由

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成都純凈房子理性探討樓市趨勢，以政策為依據(jù)，以數(shù)據(jù)為論據(jù)，以事實(shí)為佐證，不多不空。226篇原創(chuàng)內(nèi)容

公眾號(hào)

【第12篇】計(jì)算應(yīng)交增值稅分錄

應(yīng)交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目，用來核算一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)交納的增值稅。

因?yàn)樵鲋刀愂前凑赵鲋殿~來進(jìn)行納稅的，因此本期的銷項(xiàng)稅額-本期的進(jìn)項(xiàng)稅額之差，就是本期我們應(yīng)繳納增值稅的數(shù)額。

那么應(yīng)交稅費(fèi)還有幾個(gè)明細(xì)科目你知道嗎？

（文末可免費(fèi)領(lǐng)取增值稅大全電子版資料）

應(yīng)交增值稅科目的運(yùn)用

（一）應(yīng)交增值稅科目設(shè)置

（二）小規(guī)模納稅人的科目設(shè)置

（三）一般納稅人增值稅核算科目設(shè)置

（1）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

（2）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額遞減

（3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

（4）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

（5）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

（6）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

.....

由于篇幅有限，小編就跟大家分享到這里了，需要增值稅完整教程的同學(xué)，查看下方領(lǐng)取方式！

領(lǐng)取方式：

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【第13篇】以舊換新的增值稅計(jì)算

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1.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月采取'以舊換新'方式銷售24k金手鏈一條，新手鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊手鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以'以舊換新'方式銷售電冰箱一臺(tái)，新電冰箱對(duì)外銷售價(jià)格3000元，舊電冰箱作價(jià)500元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款2500元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅________元。

【cpa財(cái)務(wù)總監(jiān)分析】

以舊換新的業(yè)務(wù)中除了銷售金銀首飾外其余都按照新產(chǎn)品銷售價(jià)格全額納稅不得扣除收回商品的價(jià)格

【cpa財(cái)務(wù)總監(jiān)答案】

應(yīng)納增值稅=(7000+3000)/(1+3%)x3%=291.26(元)

2.某乳制品加工企業(yè)2023年銷售5000噸酸奶，實(shí)現(xiàn)收入3500萬元，原乳單耗數(shù)量為1.063，原乳平均購買單價(jià)為4200元/噸，以投入產(chǎn)出法計(jì)算其當(dāng)年可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為______萬元。

【cpa財(cái)務(wù)總監(jiān)分析】

原乳加工成酸奶，使用稅率為17%；當(dāng)年允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量x農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)/(1+稅率)x稅率

【cpa財(cái)務(wù)總監(jiān)答案】

當(dāng)年可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000x1.063x0.42/(1+17%)x17%=324.35(萬元)

【cpa財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)】

(1)掌握以舊換新如何計(jì)算增值稅？

以舊換新的業(yè)務(wù)中除了銷售金銀首飾外其余都按照新產(chǎn)品銷售價(jià)額全額納稅不得扣除收回商品的價(jià)格。

(2)掌握農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？

當(dāng)年允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)行稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量x農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)/(1+稅率)x稅率

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【第14篇】增值稅稅金計(jì)算公式

9點(diǎn)稅金計(jì)算的公式：1、稅金=不含稅銷售額*9%。計(jì)算稅金時(shí)，如果知道不含稅銷售額，直接用不含稅銷售額乘以9%的稅率即可；2、稅金=含稅銷售額/（1+9%）*9%。如果計(jì)算稅金時(shí)不知道不含稅銷售額，而只知道含稅銷售額，那么需要把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，最后再乘以9%的稅率即可。

根據(jù)我國稅收體系可知，9%的稅率主要應(yīng)用在增值稅的計(jì)算方面。在營改增以后，增值稅已經(jīng)變成了我國的第一大稅種。對(duì)于增值稅的計(jì)算，也是一件復(fù)雜的事。

9點(diǎn)稅金怎么計(jì)算？公式是什么？

對(duì)于增值稅稅金的計(jì)算，需要分為兩種情況：已知不含稅銷售額和已知含稅銷售額。不同的情況下，計(jì)算的公式是有區(qū)別的。具體情況如下：

1、已知不含稅銷售額

稅金=不含稅銷售額*9%。

對(duì)于增值稅來說，直接使用不含稅金額乘以相應(yīng)的稅率就是需要承擔(dān)的稅金。

比方說，一件商品的不含稅銷售額是2100000，稅率是9%。

稅金=2100000*9%=189000。

在這樣的情況下，這件商品最終的售價(jià)=2100000+189000=2289000。

當(dāng)然，我們也可以理解為一件售價(jià)是2289000的商品，包含的稅金是189000。

不過，由于我們在購買商品時(shí)支付的金額是最終的售價(jià)，對(duì)于商品到底包含多少稅金并不會(huì)太在意。

2、已知含稅銷售額

稅金=含稅銷售額/（1+9%）*9%。

增值稅雖然是價(jià)外稅，但是這是對(duì)于企業(yè)來說的。對(duì)于我們消費(fèi)者來說，不管增值稅是價(jià)外稅還是價(jià)內(nèi)稅，在支付時(shí)并沒有區(qū)別。

所以我們在計(jì)算商品包含的增值稅稅金時(shí)，需要把含稅銷售價(jià)換算為不含稅銷售價(jià)，然后再計(jì)算包含的稅金。

比方說，一處房產(chǎn)的售價(jià)是3270000，稅率是9%。

稅金=3270000/(1+9%)*9%=270000。

也就是說，我們買房子雖然支付了3270000，但是房子的不含稅銷售價(jià)格是3000000，而不是3270000。對(duì)于其中的差價(jià)，就是我們買房子需要承擔(dān)的增值稅。

這部分稅金，我們只是交給了開發(fā)商。當(dāng)然，這部分稅金最終也不是進(jìn)入了開發(fā)商的口袋。對(duì)于開發(fā)商來說，我們需要把這部分稅金上交稅務(wù)局。開發(fā)商只是承擔(dān)了代收稅款的角色。

增值稅在什么情況下使用9%的稅率？

對(duì)于增值稅來說，常見的稅率是13%、9%和6%。對(duì)于9%的稅率來說，也是屬于低稅率。畢竟，6%的稅率屬于營改增的產(chǎn)物。

具體來說，納稅人銷售交通運(yùn)輸、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售或農(nóng)產(chǎn)品等貨物時(shí)適用的稅率為9%。

【第15篇】計(jì)算增值稅的公式

導(dǎo)讀：增值稅的稅率是根據(jù)行業(yè)的不一樣，其稅率一共分為四檔，有3%，6%，10%和16%的，知道了稅率，就很容易知道含稅了，這是一個(gè)計(jì)算公式，計(jì)算稅額的，那么增值稅含稅怎么計(jì)算呢？下文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹這個(gè)內(nèi)容！

增值稅含稅怎么計(jì)算？

1、先介紹下現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率的點(diǎn)數(shù)，有3%，6%，10%和16%的，各行各業(yè)不相同；

2、增值稅稅額的計(jì)算公式為：含稅金額/（1+稅率）*稅率，這個(gè)是稅額的計(jì)算公式；

3、增值稅不含稅價(jià)的計(jì)算公式為：含稅金額/（1+稅率），也可以為含稅金額-稅額；

4、上面是增值稅的計(jì)算公式，我們可以用excel表格輸入公式進(jìn)行拖拉就可以方便得到想要的數(shù)據(jù)；

5、也可以百度搜索一些計(jì)算的簡易程序，通過程序可以方便計(jì)算增值稅的相關(guān)數(shù)據(jù)；

6、在用簡易軟件和用公式計(jì)算增值稅相關(guān)數(shù)據(jù)的時(shí)候會(huì)有一些誤差，一切以發(fā)票為準(zhǔn)，因?yàn)楣綍?huì)和發(fā)票會(huì)有1到2分錢的誤差；

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。

(一)一般納稅人

(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：

a.銷項(xiàng)稅額：是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。

b.計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)x稅率

c.銷售額的確定:

①銷售額:是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)款外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。(手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等)

②含稅銷售額換算成不含稅銷售額(價(jià)稅分離公式)的換算公式為：

銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

d.視同銷售貨物行為的銷售額的確定。

對(duì)視同銷售貨物征稅而無銷售額的，應(yīng)按下列順序確定銷售額：

①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤率)

(4)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。(購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項(xiàng)稅額)

(5)允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)稅法的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額：

①納稅人購買貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

②納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

(二)小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)x征收率

(三)進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅)x稅率

【第16篇】農(nóng)產(chǎn)品怎么計(jì)算增值稅

稅務(wù)總局為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)的發(fā)展，在最近發(fā)布的公告中，規(guī)定了從2023年4月1日到2023年12月31日，應(yīng)稅銷售收入適用3%征收率的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；如果是適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，也可以暫停預(yù)繳增值稅。實(shí)務(wù)中，很多從事財(cái)稅工作的朋友對(duì)“農(nóng)產(chǎn)品”抵扣進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)如何計(jì)算一事不太清楚，所以今天印心就寫一篇文章來幫大家捋順一下思路！

相關(guān)文件

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅[2008]81號(hào)：農(nóng)民專業(yè)合作社在將免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品售賣給增值稅一般納稅人后，增值稅一般納稅人可以按照13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第八條規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品購買者應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，此外，購買者還應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告【2019】39號(hào)中有如下規(guī)定：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后，納稅人如果是原本適用的扣除率是10%，那么可以調(diào)整為9%；如果納稅人原扣除稅率為13%，那么應(yīng)按照10%的扣除率進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。

實(shí)務(wù)中如何選擇稅率？

實(shí)務(wù)中，我們應(yīng)該如何選擇“13%”“11%”“10%”“9%”這四個(gè)稅率呢？

上述三個(gè)文件在實(shí)務(wù)中都是有效的，但是因?yàn)槎惵薀o法確定，所以在財(cái)稅[2019]年39號(hào)公告中，最新的稅率變動(dòng)是需要按照最新的文件稅率作為執(zhí)行口徑，也就是說，13%和11%的稅率已經(jīng)成為過去式了。增值稅一般納稅人不管是從農(nóng)村合作社還是農(nóng)村個(gè)人手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，都是按照9%的稅率進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算；一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

“農(nóng)產(chǎn)品”的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率（9%或者10%）

關(guān)于“農(nóng)產(chǎn)品”計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的事項(xiàng)，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！