【導(dǎo)語】增值稅怎么算的怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅怎么算的，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅怎么算的
2023年9月起，增值稅又有哪些新改動(dòng)？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！
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2023年增值稅最新稅率表
更新：添加住房租賃企業(yè)稅率
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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣的判斷標(biāo)準(zhǔn)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情形一覽表：
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可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的憑證類型
1、增值稅專用發(fā)票
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
注意：要在全國實(shí)行的增值稅電子專票也可以勾選認(rèn)證，與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的處理方式一致。
2、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。三部門聯(lián)合制定了《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》，5月1日試行，7月1日起正式實(shí)施！本《辦法》有兩處修改：
a、發(fā)票樣式修改
b、開具發(fā)票需要關(guān)聯(lián)車輛電子信息，否則影響開票
3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
4、解繳稅款的完稅憑證
從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
5、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
6、通行費(fèi)發(fā)票
自2023年5月6日起，通行費(fèi)可以開具電子發(fā)票了，可以憑票面上的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。此外一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)也可以憑票抵扣；橋、閘通行費(fèi)可以計(jì)算抵扣
注意：
（1）征稅發(fā)票：左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票。公司只有取得征稅發(fā)票才可按規(guī)定用于進(jìn)項(xiàng)抵扣哦！
（2）不征稅發(fā)票：左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票。
（3）通行費(fèi)電子發(fā)票可以勾選抵扣
（4）在完成勾選確認(rèn)后，這張征稅發(fā)票的金額和稅額就需要填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中'認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'相關(guān)欄次。
7、旅客運(yùn)輸憑證
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進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形
1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
2、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
5、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
6、購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2016]36號(hào)文第二十七條、財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)文第六條第二款。
本文由高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試整理文章，內(nèi)容來源：財(cái)稅新鮮事兒、稅政第一線，如需轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明以上信息。
【第2篇】增值稅稅負(fù)率怎么算
增值稅稅負(fù)是指當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額占當(dāng)期銷售額的比例，主要分為本期增值稅稅率和本年累計(jì)增值稅稅負(fù)率，不考慮小規(guī)模納稅人以及涉及出口、免稅等特殊業(yè)務(wù)的一般納稅人。
計(jì)算可參考以下公式：
本期增值稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅額合計(jì)本月數(shù)/增值稅銷售收入本月數(shù)*100%
增值稅本年累計(jì)稅負(fù)率=應(yīng)納稅額合計(jì)本年累計(jì)數(shù)/增值稅全部銷售收入本年累計(jì)數(shù)*100%
不同行業(yè)正常經(jīng)營會(huì)有一個(gè)稅負(fù)的區(qū)間，這個(gè)區(qū)間就是正常稅負(fù)值，超過這個(gè)區(qū)間就是預(yù)警稅負(fù)期間，企業(yè)的稅負(fù)率若在這個(gè)預(yù)警稅負(fù)期間內(nèi)，就要注意，稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能會(huì)來找你核實(shí)情況！稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期對(duì)每個(gè)行業(yè)的稅負(fù)進(jìn)行計(jì)算，然后通過把當(dāng)期的稅負(fù)和往期的稅負(fù)進(jìn)行對(duì)比來判斷行業(yè)稅負(fù)是否合理或者納稅人是否存在偷漏稅現(xiàn)象。
稅負(fù)率常見問題：
1、稅負(fù)率偏低是以什么數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷？
以同行業(yè)同地區(qū)的稅負(fù)率作比較。“同行業(yè)”是指根據(jù)2017版《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》細(xì)分到中類(小類正常涉及企業(yè)較少，中類數(shù)據(jù)量較大更具有參考意義），“同地區(qū)”是指企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在的地級(jí)市或直轄市及計(jì)劃單列市的區(qū)級(jí)（比如河北省細(xì)分到石家莊市、唐山市等；深圳市細(xì)分到福田區(qū)、羅湖區(qū)等）。
2、行業(yè)稅負(fù)率有固定標(biāo)準(zhǔn)嗎？
稅負(fù)率沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)，不同企業(yè)行業(yè)，不同地區(qū)，不同期間，稅負(fù)率也有所差異。如加計(jì)抵減政策的執(zhí)行，四大服務(wù)行業(yè)對(duì)應(yīng)的稅負(fù)將會(huì)比以往年度有所下降。
3、稅負(fù)率太高有沒有問題？
企業(yè)稅負(fù)率太高對(duì)企業(yè)來說也不是一件好事！當(dāng)前期間增值稅稅負(fù)率較高，意味著當(dāng)期繳納的稅款多。在企業(yè)正常經(jīng)營的情況下，如果下個(gè)期間突然下降明顯，會(huì)讓稅局懷疑企業(yè)是否存在問題。
注意：
（1）稅負(fù)率與同行相比不要相差太大，個(gè)人建議保持在上下20%-30%之間。如同行同區(qū)為1%，建議企業(yè)保持在0.7%-1.3%之間，盡量接近1%。
（2）稅負(fù)率不要僅看當(dāng)期與本年累計(jì)，建議結(jié)合企業(yè)的上年同期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，在大環(huán)境不變的情況下，與自身上年同期相比不要波動(dòng)太大。
（3）如果稅負(fù)偏低或者偏高是企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)來核查時(shí)，不要慌亂，更不要自作聰明的調(diào)賬去刻意迎合，老老實(shí)實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，配合檢查人員提交憑證、賬簿、報(bào)表等企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營資料，多和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確實(shí)是企業(yè)存在問題的，知錯(cuò)就改，并引以為戒。
【第3篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅怎么算
一、從價(jià)定率辦法計(jì)稅：
1、應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率
2、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
二、從量定額辦法計(jì)稅：
按 海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量征消費(fèi)稅
三、復(fù)合辦法計(jì)稅
1、應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+按進(jìn)口數(shù)量征得定額消費(fèi)稅
2、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅額）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
四、消費(fèi)稅組價(jià)公式匯總
納稅環(huán)節(jié)
從價(jià)計(jì)征組價(jià)公式
注意事項(xiàng)
1.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
組價(jià)＝成本×（1＋消費(fèi)稅成本利潤率）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
無同類售價(jià)，組價(jià)計(jì)稅
2.委托加工環(huán)節(jié)
組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
無同類售價(jià)，組價(jià)計(jì)稅
3.進(jìn)口環(huán)節(jié)
組價(jià)＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
組價(jià)計(jì)稅
例1：某企業(yè)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格 150 萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 20 萬元。將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，支付運(yùn)費(fèi) 12 萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。要求：計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納各項(xiàng)稅金。（關(guān)稅稅率為 10%、消費(fèi)稅稅率 30%）
解：
關(guān)稅完稅價(jià)格＝150＋20＝170（萬元）
進(jìn)口關(guān)稅＝170×10%＝17（萬元）
進(jìn)口消費(fèi)稅＝（170+17）÷（1－30%）×30%＝80.14（萬元）
進(jìn)口增值稅＝（170＋17）÷（1－30%）×13%＝（170＋17+ 80.14 ）×13%=34.73（萬元）
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【第4篇】增值稅的滯納金怎么算
首先，我們來看看案例：
近日，湖北某開發(fā)投資有限公司在繳納2023年欠繳的一筆153.8萬元稅款時(shí)，發(fā)現(xiàn)這筆欠稅被加收滯納金170萬元，當(dāng)即對(duì)滯納金超過本金提出異議。
稅務(wù)人員解釋，這是根據(jù)稅收征管法第三十二條規(guī)定計(jì)算的結(jié)果。該條款規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。”
企業(yè)表示，與稅收征管法法律級(jí)次相同的行政強(qiáng)制法第四十五條規(guī)定，“行政機(jī)關(guān)依法作出金錢給付義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行的，行政機(jī)關(guān)可以依法加處罰款或者滯納金。加處罰款或者滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額”，行政強(qiáng)制法自2023年1月1日起施行，晚于稅收征管法，按照新法優(yōu)于舊法原則，加收稅款滯納金應(yīng)當(dāng)適用行政強(qiáng)制法規(guī)定，不能超出稅款本身。但稅務(wù)人員認(rèn)為，就稅收事項(xiàng)而言，稅收征管法是特別法，行政強(qiáng)制法是一般法，按照特別法優(yōu)于一般法原則，加收稅款滯納金應(yīng)當(dāng)適用稅收征管法規(guī)定。
目前，雙方尚未達(dá)成一致。
我們?cè)賮砜纯戳硗庖粋€(gè)案例：
敬業(yè)公司增值稅以一個(gè)月為一期納稅，1997年11月份企業(yè)向南甸稅務(wù)分局申報(bào)了1997年11月1日至1997年11月30日的增值稅，稅款為2439975.08元，按照當(dāng)時(shí)施行的《增值稅暫行條例》第二十三條第二款“納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅”的規(guī)定，該筆滯納稅款經(jīng)過多次催繳，并對(duì)企業(yè)采取過暫時(shí)扣押和停供增值稅專用發(fā)票的措施，企業(yè)多次承諾盡早繳清欠稅卻一直未繳。
后續(xù)敬業(yè)公司收到冀石平山稅南甸分局通[2020]6號(hào)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后，于2023年2月3日繳納了冀石平山稅南甸分局通[2020]6號(hào)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》所列稅款2439975.08元及滯納金14397072.96元，共計(jì)16837048.04元。
于是2023年3月11日敬業(yè)冶煉公司向被告平山縣稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。
最終河北省中級(jí)人民法院作出以下判決：
（1）撤銷被告南甸稅務(wù)分局作出的冀石平山稅南甸分局《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》中關(guān)于加收滯納金的部分。
（2）撤銷被告平山縣稅務(wù)局作出的《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》。
（3）原告平山縣敬業(yè)公司應(yīng)繳納1997年11月份所欠稅款2439975.08元及滯納金2439975.08元，共計(jì)4879950.16元。
（4）判決生效后十日內(nèi)被告平山縣稅務(wù)局退還已收原告敬業(yè)公司滯納金11957097.88元。
對(duì)于滯納金能否超過稅款本金，從國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門相關(guān)答復(fù)看，以下是深圳稅務(wù)局給出的回復(fù)：
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正）第三十二條規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！?/strong>
對(duì)于納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款產(chǎn)生的滯納金沒有上限規(guī)定，故存在超過本金的情形?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)<中華人民共和國行政強(qiáng)制法>的通知》(國稅發(fā)[2011]120號(hào))附件：稅收征管法等規(guī)定與《行政強(qiáng)制法》規(guī)定不相銜接的問題匯總 （四）關(guān)于新增“滯納金數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額”規(guī)定。
《行政強(qiáng)制法》第四十五條規(guī)定，“行政機(jī)關(guān)依法作出金錢給付義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行的，行政機(jī)關(guān)可以依法加處罰款或者滯納金?！犹幜P款或者滯納金不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額規(guī)定”。《稅收征管法》沒有相應(yīng)規(guī)定。
2023年8月22日，國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司曾在稅務(wù)總局網(wǎng)站答復(fù)提問，表示根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅款滯納金可以超過稅款本金。
2023年，財(cái)政部答復(fù)全國人大代表，稅收征管法所規(guī)定的滯納金屬于利息性質(zhì)，在稅收征管法修訂中，將會(huì)同國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門研究并分清稅收利息與滯納金的關(guān)系，并確定適當(dāng)?shù)恼魇毡壤?/p>
綜上所述，現(xiàn)行稅款滯納金與行政強(qiáng)制法滯納金有本質(zhì)的不同，稅款滯納金具有行政強(qiáng)制法滯納金所不具備的補(bǔ)償屬性，是稅收利息，是可以超出稅款本金的。退一步看，如果規(guī)定稅款滯納金不超過本金，會(huì)使欠稅時(shí)間長（五年以上）的納稅人可以在較長一段時(shí)間內(nèi)無償占用國家稅款，不用承擔(dān)任何資金使用成本，這無疑不利于追征欠稅，對(duì)及時(shí)繳納稅款的納稅人來說也不公平。
接下來給大家分享一下，稅收征收過程中還有一些特殊特殊事項(xiàng)無需加收滯納金。
一、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成納稅人少繳或少繳稅款的行為，不加收滯納金
《稅收征管法》第52條規(guī)定，“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金”?！秾?shí)施細(xì)則》第80條進(jìn)一步規(guī)定，“稅收征管法第五十二條所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)適用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法”。
《稅款繳庫退庫工作規(guī)程》(國家稅務(wù)總局令第31號(hào))第19條規(guī)定，“由于橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因造成稅款繳庫不成功的，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人不加征滯納金?！边@也屬于“因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任致使納稅人扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不加收滯納金。
二、未繳納應(yīng)扣未扣稅款，不加收滯納金
《關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[2004]1199號(hào)）明確：按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金.因?yàn)闇{金是納稅人、扣繳義務(wù)人因占用國家稅款所做的補(bǔ)償，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款則不存在占用的問題，而納稅人在未知的前提下也不應(yīng)當(dāng)加收滯納金。同樣，應(yīng)扣未扣其它稅種也同等適用此條規(guī)定。
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意延期繳納稅款，不加收滯納金
《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第42條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
以上與大家分享的內(nèi)容，若您對(duì)于財(cái)稅有關(guān)需咨詢內(nèi)容歡迎隨時(shí)與我們聯(lián)系，為您解答困惑。
【第5篇】轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么算
1.增值稅留抵稅額退稅
借：銀行存款 （收到退稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2.一般納稅人既有期末留抵稅額，又有欠繳稅額
①欠稅金額大于期末留抵稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 紅字
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 紅字
②向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納剩余欠稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
19.某企業(yè)2023年1月份欠繳的增值稅60000元一直未繳納。當(dāng)年2月份該企業(yè)增值稅期末留抵稅額為20000元，3月份增值稅期末留抵稅額為80000元，該企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，正確的有(ac)。
a.2 月份:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -20000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 -20000
b. 2 月份:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 20000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 20000
c. 3 月份:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -40000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 -40000
d. 3 月份:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 60000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 60000
e.3 月份:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 60000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 80000
【第6篇】建筑增值稅怎么算
1.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，選擇一般計(jì)稅方法，增值稅稅率是多少？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第十五條規(guī)定，納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
又根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）規(guī)定：“一、自2023年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%?！?/p>
又根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定：“一、自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%?！?/p>
2.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，符合什么條件可以選擇簡易計(jì)稅方法？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條規(guī)定，
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目，是指：
①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；
②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）第三條規(guī)定，《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。
3.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法，是否需要備案？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）第八條規(guī)定，提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>
（1）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；
（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。
4.我公司為增值稅一般納稅人，建筑服務(wù)清包工和甲供工程可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，對(duì)于同一企業(yè)的不同清包工或甲供工程項(xiàng)目，可以根據(jù)需要，選擇適用不同的計(jì)稅方法嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。對(duì)于同一企業(yè)的不同清包工、甲供工程，納稅人可以按照工程項(xiàng)目進(jìn)行選擇，是適用簡易計(jì)稅方法還是一般計(jì)稅方法。同時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目和一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的銷售額及進(jìn)項(xiàng)稅額，用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
5.我企業(yè)為增值稅一般納稅人，以清包工方式提供建筑服務(wù)，選擇簡易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第二十七條規(guī)定，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
又根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）規(guī)定：“一、自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣?！?/p>
6.我公司為增值稅一般納稅人，跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)如何預(yù)繳增值稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）第四條規(guī)定，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）規(guī)定：“三、納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)印發(fā))?！?/p>
7.我公司為增值稅一般納稅人，跨市提供建筑服務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)如何繳納增值稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）第四條規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）規(guī)定：“三、納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)印發(fā))?！?/p>
納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
8.我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，跨縣提供建筑服務(wù)，應(yīng)如何繳納增值稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）（已改為地級(jí)行政區(qū)域）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）的規(guī)定，自2023年4月1日至12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
9.我公司跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款時(shí)需要攜帶什么資料？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)）第八條規(guī)定，納稅人向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：
（1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；
（2）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；
（3）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。
10.我公司為增值稅一般納稅人，跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率如何確定？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕74號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日起，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
11.我公司提供建筑服務(wù)，開具建筑服務(wù)發(fā)票需要在備注欄注明什么信息？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條規(guī)定，自2023年5月1日起，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
12.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元，該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？
答：一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
該公司5月銷項(xiàng)稅額為218/(1+9%)×9%=18萬元
該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為50×13%=6.5萬元
該公司5月應(yīng)納增值稅額為18-6.5=11.5萬元
13.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日以清包工方式承接a工程項(xiàng)目（或?yàn)榧坠┕こ烫峁┙ㄖ?wù)），5月30日發(fā)包方按工程進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元，該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，5月需繳納多少增值稅？
答：企業(yè)以清包工方式提供建筑服務(wù)或?yàn)榧坠┕こ烫峁┙ㄖ?wù)可以選用簡易計(jì)稅方式，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。該公司5月應(yīng)納增值稅額為218/(1+3%)×3%=6.35萬元
李志遠(yuǎn)：以上兩個(gè)案例，采用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅金額較少，并不意味著任何工程項(xiàng)目簡易計(jì)稅都合算。在符合選擇簡易計(jì)稅方法的條件下，企業(yè)是否選擇簡易計(jì)稅方法，一定要根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行測算；預(yù)期利潤較高的，才是應(yīng)選方案。
14.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元，a項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元，稅率13%。同月3日承接b工程項(xiàng)目，5月31日發(fā)包方支付工程價(jià)款109萬元，b項(xiàng)目工程成本為80萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為60萬元，稅率13%。對(duì)兩個(gè)工程項(xiàng)目甲建筑公司均選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？
答：如果建筑企業(yè)承接的工程沒有選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，則在納稅申報(bào)時(shí)無需分項(xiàng)目計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)分別匯總每月各項(xiàng)目可確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，以匯總銷項(xiàng)稅額減去匯總進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。
該公司5月銷項(xiàng)稅額為（218+109）/(1+9%)×9%=27萬元
該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為（50+60）×13%=14.3萬元
該公司5月應(yīng)納增值稅額為27-14.3=12.7萬元
15.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，開票金額200萬元，稅額18萬元。（或5月30日與發(fā)包方、監(jiān)理方共同驗(yàn)工計(jì)價(jià)，確認(rèn)工程收入為218萬元），該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。發(fā)包方于6月5日支付了218萬工程款。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？
答：增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、先開具發(fā)票，此3個(gè)條件采用孰先原則，只要滿足一個(gè)，即發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)。
該公司5月銷項(xiàng)稅額為218/(1+9%)×9%=18萬元
該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為50×13%=6.5萬元
該公司5月應(yīng)納增值稅額為18-6.5=11.5萬元
16.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元；乙公司就其分包建筑服務(wù)開具給甲公司增值稅專票，發(fā)票注明的稅額4萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？
答：試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，其分包出去的工程應(yīng)取得分包方開具的增值稅扣稅憑證據(jù)以抵扣。
該公司5月銷項(xiàng)稅額為218/(1+9%)×9%=18萬元
該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為8+4=12萬元
該公司5月應(yīng)納增值稅額為18-12=6萬元
17.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年4月1日承接a工程項(xiàng)目（屬于甲供工程），并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司。5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元（價(jià)稅合計(jì)）。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，5月需繳納多少增值稅？
答：建筑工程項(xiàng)目為甲供工程，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
該公司5月應(yīng)納增值稅額為（218-50)/(1+3%)×3%=4.89萬元
李志遠(yuǎn)：不論分包方開來的建筑服務(wù)發(fā)票是專票還是普票，也不論是9%、3%、1%或免稅發(fā)票，總包方都是按照上述方法計(jì)算繳納增值稅的。
18.甲建筑公司為安徽省的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元，該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中取得增值稅發(fā)票上注明的金額為50萬元。甲建筑公司5月需繳納多少增值稅？
答：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，征收率為1%，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
該公司5月應(yīng)納增值稅額為218/(1+1%)×1%=2.16萬元
李志遠(yuǎn)：按照規(guī)定自2023年3月1日至2023年12月31日，安徽省增值稅小規(guī)模納稅人，原適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
19.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為合肥市某區(qū)。2023年5月1日到長沙市某區(qū)承接a工程項(xiàng)目，并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元；5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元（含稅價(jià)），乙公司開具給甲公司增值稅專票，稅額4.13萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？
答：一般納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
（一）預(yù)繳階段
在長沙預(yù)繳增值稅為(218-50)/(1+9%)×2%=3.08萬元
李志遠(yuǎn)：50萬元分包款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)，在預(yù)繳階段差額預(yù)繳是為了避免重復(fù)繳稅，因此，無論分包方提供的發(fā)票是專票還是普票，也不論稅率是多少，都是按照上述公式計(jì)算的。
該公司5月銷項(xiàng)稅額為218/(1+9%)×9%=18萬元
該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為8+4.13=12.13萬元
李志遠(yuǎn)：作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，必須要取得增值稅專用發(fā)票。
該公司5月應(yīng)納增值稅額為18-12.13=5.87萬元
在合肥全額申報(bào)時(shí)，扣除預(yù)繳增值稅后應(yīng)繳納5.87-3.08=2.79萬元
20.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為合肥。2023年5月1日以清包工方式到長沙承接a工程項(xiàng)目，并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元；5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元（含稅價(jià)），乙公司開具給甲公司增值稅發(fā)票，稅額4.13萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇使用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，5月需如何繳納增值稅？
答：選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
在長沙預(yù)繳增值稅為4.89萬元，(218-50)/(1+3%)×3%=4.89萬元
李志遠(yuǎn)：一般納稅人選擇簡易計(jì)稅，不能使用1%的征收率。
在合肥申報(bào)納稅時(shí)，該公司5月應(yīng)納增值稅額為(218-50)/(1+3%)×3%=4.89萬元
扣除預(yù)繳增值稅后，無需納稅4.89-4.89=0萬元
21.甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為合肥。2023年5月1日到長沙承接a工程項(xiàng)目，并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元（價(jià)稅合計(jì)）。甲建筑公司5月需如何繳納增值稅？
答：試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照1%的征收率（2023年）計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
在長沙預(yù)繳增值稅為1.66萬元，(218-50)/(1+1%)×1%=1.66萬元
在合肥申報(bào)納稅時(shí)，該公司5月應(yīng)納增值稅額為(218-50)/(1+1%)×1%=1.66萬元
扣除預(yù)繳增值稅后無需納稅1.66-1.66=0萬元
（改編自山東省稅務(wù)局、宣城市稅務(wù)局資料）
【第7篇】公司增值稅怎么算
對(duì)于企業(yè)來說，自身的經(jīng)營所得無疑是整個(gè)企業(yè)盈利最多的一部分，但是想要詳細(xì)地知道企業(yè)具體的盈利是多少，還是需要先知道企業(yè)自身的稅費(fèi)支出的，也就是企業(yè)所得稅的金額，并且企業(yè)的所得稅金額也是企業(yè)稅費(fèi)成本最高之一，清晰的了解企業(yè)的所得稅情況，也能幫助企業(yè)對(duì)于自身的稅負(fù)的一個(gè)了解，那么企業(yè)所得稅如何計(jì)算呢？一起和小編來了解一下。
一、企業(yè)所得稅計(jì)算公式
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率（25%、20%或10%）；
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損；
二、不同企業(yè)所得稅稅率
一般企業(yè)(25%)
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元，從業(yè)人數(shù)超過100人，資產(chǎn)總額超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元，從業(yè)人數(shù)超過80人，資產(chǎn)總額超過1000萬元。
小型微利企業(yè)(10%)
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
三、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目有哪些
一般企業(yè)的所得稅扣除項(xiàng)目，包括企業(yè)的成本支出，一些費(fèi)用支出、稅金以及損失等等。同時(shí)對(duì)于企業(yè)的一些納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類的應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用、、應(yīng)提未提折舊等不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣和納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整，按稅收規(guī)定允許扣除的金額，都是準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。
并且，對(duì)于一些民族自治地方區(qū)域的企業(yè)，有需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)過政府批準(zhǔn)，還可以享受定期的減稅或免稅。
以上即是企業(yè)所得稅的一些計(jì)算方法，以及一些相關(guān)的計(jì)算變量的介紹，對(duì)于企業(yè)來說，合理地掌握自身的企業(yè)所得稅情況，可以了解公司自身的盈利收益情況，對(duì)于企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展也是具有一定的參考意義。
【第8篇】企業(yè)增值稅怎么算
如果創(chuàng)辦了公司，稅是老板們每個(gè)月都要面臨的事情，那么企業(yè)每個(gè)要叫哪些稅呢？下面稅務(wù)師給大家做個(gè)科普，歡迎點(diǎn)贊收藏和交流~
一、企業(yè)每個(gè)月要交哪些稅？
二、小規(guī)模納稅人&一般納稅人每月要交哪些稅？
①小規(guī)模納稅人企業(yè)
1、增值稅
按季申報(bào)。稅率為3%，若企業(yè)年開普票量<500w，免增值稅。
增值稅計(jì)算方式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）
應(yīng)交增值稅=不含稅收入×3%
2、附加稅
按季度申報(bào)。附加稅包含城建稅、教育費(fèi)附加稅、地方教育費(fèi)附加稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納，教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納，地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納。
附加稅計(jì)算方式：增值稅稅額×稅率
3、企業(yè)所得稅
按季度申報(bào)。需要繳納的稅率與企業(yè)利潤有關(guān)，企業(yè)利潤＜100萬稅率為2.5%，利潤100萬-300萬之間稅率為5%，利潤＞300萬稅率為25%。
企業(yè)所得稅計(jì)算方式：企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率(2.5%、5%、25%)
4、個(gè)人所得稅
月報(bào)。起征點(diǎn)5000，月工資超過5000才繳稅。
計(jì)算方式：
個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)（應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)5000元）
5、印花稅
季報(bào)。稅率：0.03%
印花稅計(jì)算方式：不含稅收入×0.03%
②一般納稅人企業(yè)
1、增值稅
月報(bào)。稅率為13%、9%、6%，看行業(yè)
增值稅計(jì)算方式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）
2、附加稅
月報(bào)。附加稅包含城建稅、教育費(fèi)附加稅、地方教育費(fèi)附加稅。
城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納；地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納。
附加稅計(jì)算方式：增值稅稅額×稅率
3、企業(yè)所得稅
按季度申報(bào)。需要繳納的稅率與企業(yè)利潤有關(guān)，企業(yè)利潤＜100萬稅率為2.5%，利潤100萬-300萬之間稅率為5%，利潤＞300萬稅率為25%。
企業(yè)所得稅計(jì)算方式：企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率(2.5%、5%、25%)
4、個(gè)人所得稅
月報(bào)。起征點(diǎn)5000，月工資超過5000才繳稅。
計(jì)算方式：
個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)（應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)5000元）
5、印花稅
月報(bào)。稅率：0.03%
印花稅計(jì)算方式：不含稅收入×0.03%
三、個(gè)人所得稅稅率表
四、企業(yè)所得稅稅率表
以上就是關(guān)于企業(yè)每個(gè)月要交哪些稅的科普，了解更多工商財(cái)稅知識(shí)可關(guān)注投知界。
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【第9篇】增值稅稅額怎么算
增值稅從94年開始推行，至今快三十年了，估計(jì)90%的會(huì)計(jì)人都沒弄懂增值稅這玩意兒[疑問]：
1、并非真正的價(jià)外稅。增值稅的銷項(xiàng)交易對(duì)手是國家稅務(wù)總局，但稅總沒說進(jìn)項(xiàng)交易對(duì)手是自己，企業(yè)很多進(jìn)項(xiàng)沒法抵扣，甚至不讓企業(yè)抵扣，國家稅總也不退，即使退，也還設(shè)置一些列門檻。
商務(wù)談判時(shí)，老魚有時(shí)忽悠客戶[陰險(xiǎn)]，價(jià)格雖然高了，但是你得到的進(jìn)項(xiàng)多了，算一下實(shí)際上你并沒有吃多少虧。
企業(yè)采購定價(jià)決策時(shí)，專票與普票、增值稅稅率高與低、小規(guī)模與非小規(guī)模都對(duì)公司成本產(chǎn)生影響。
2、抵扣不完全。理想的增值稅稅是全鏈條抵扣，國家稅總就是以此測算向全國人民匯報(bào)的，實(shí)際上在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)是不完全抵扣，甚至中斷抵扣的，還有些成本、費(fèi)用項(xiàng)目，企業(yè)是不能抵扣的，譬如員工工資及社保、銀行貸款利息、非應(yīng)稅項(xiàng)目，這樣實(shí)際稅負(fù)就遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于理論稅負(fù)[苦澀]。
增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是企業(yè)最重的稅種，會(huì)計(jì)人需看破增值稅的面紗[機(jī)智]，精心為企業(yè)籌劃。
【第10篇】建筑行業(yè)增值稅怎么算
要想把建筑業(yè)的差額征稅整清楚，必須要區(qū)分差額征稅和差額預(yù)繳這兩個(gè)概念，因?yàn)樗鼈z有很多相同點(diǎn)，容易讓人產(chǎn)生混淆；比如，可以扣除的都是分包款，扣除的時(shí)候都要憑發(fā)票等憑證，扣除以后的結(jié)果均以零為限，不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)等。
今天應(yīng)各位親愛的讀者的要求，講一講差額征稅，選擇的角度就是要正確區(qū)分差額征稅和差額預(yù)繳。
區(qū)別一：差額征稅只適用于簡易計(jì)稅，差額預(yù)繳可適用于兩種計(jì)稅方法
差額征稅來源于營業(yè)稅稅制下的總分包差額征稅，營業(yè)稅下，總包方和分包方的營業(yè)額就是差額概念，它的意思是盡量避免重復(fù)征稅，一個(gè)項(xiàng)目總造價(jià)10000萬元，分包干了3000萬元，交了3000萬元的營業(yè)稅，那總包就只能確認(rèn)7000萬元的營業(yè)額，不然就有重復(fù)征稅。
營改增稅制平移，納稅人提供建筑服務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，允許差額計(jì)算銷售額，即從其收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，這就是簡易計(jì)稅可以差額計(jì)稅的淵源。
那一般計(jì)稅方法下建筑服務(wù)為什么不讓差額計(jì)稅呢？
這是因?yàn)?，一般?jì)稅方法下，應(yīng)納稅額等于銷項(xiàng)稅額減除進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額是對(duì)應(yīng)收入的概念，進(jìn)項(xiàng)稅額是對(duì)應(yīng)成本的概念，這個(gè)成本已經(jīng)包含了分包成本，也就是說，銷項(xiàng)稅額減除進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)完全消除了重復(fù)征稅，就不能再讓差額計(jì)算銷售額了，只有全額計(jì)算銷項(xiàng)，才能讓你全額抵扣進(jìn)項(xiàng)。
也就是說，一般計(jì)稅方法下，建筑服務(wù)的增值稅與其他行業(yè)的增值稅沒有任何區(qū)別。
差額預(yù)繳是說，預(yù)繳增值稅的時(shí)候，計(jì)算預(yù)繳稅款的基數(shù)允許差額扣除支付的分包款。
比如說北京的建筑公司到上海施工，需要在上海預(yù)繳，一般計(jì)稅預(yù)征率是2%，簡易計(jì)稅預(yù)征率是3%?？偘枰A(yù)繳，分包也需要預(yù)繳，但是從理論上講，項(xiàng)目地上海收取的預(yù)繳稅款總數(shù)應(yīng)該是一個(gè)定數(shù)（即不含稅工程造價(jià)的2%或者3%），與是否存在分包以及分包金額是多少?zèng)]有關(guān)系，為了達(dá)到這個(gè)目的，現(xiàn)行稅制允許在計(jì)算預(yù)繳稅款時(shí)，差額扣除支付的分包款。
由于預(yù)繳稅款不區(qū)分計(jì)稅方法，差額預(yù)繳既可以適用簡易計(jì)稅，也可以適用一般計(jì)稅。
區(qū)別二：差額征稅是納稅申報(bào)概念，差額預(yù)繳是按次預(yù)征概念
差額征稅是納稅申報(bào)概念，按月征稅的，一年申報(bào)12次，按季度征稅的，一年申報(bào)4次。納稅申報(bào)要填申報(bào)表，一般納稅人提供建筑服務(wù)差額征稅的申報(bào)表是附表三和附表一：
差額預(yù)繳是按次預(yù)征概念，發(fā)生一次應(yīng)預(yù)繳行為就要預(yù)繳一次，差額預(yù)繳填的是增值稅預(yù)繳表：
區(qū)別三：差額征稅是公司整體概念，差額預(yù)繳是單個(gè)項(xiàng)目概念
差額征稅在填寫申報(bào)表的時(shí)候，填表人是納稅人，也就是說差額征稅是以公司為主體，是用公司的收款或者開票金額扣除公司的分包款。
舉一個(gè)例子，某建筑公司為一般納稅人，所屬甲乙丙三個(gè)工程項(xiàng)目，均為甲供工程且選擇簡易計(jì)稅，本月甲項(xiàng)目收款309萬元，乙項(xiàng)目未收款，丙項(xiàng)目收款618萬元，本月甲項(xiàng)目支付分包款103萬元，乙項(xiàng)目支付分包款206萬元，丙項(xiàng)目支付分包款515萬元，均取得發(fā)票，則該公司在申報(bào)期申報(bào)納稅時(shí)，簡易計(jì)稅的應(yīng)納稅額為：
[（309+0+618）-（103+206+515）]÷（1+3%）×3%=3萬元
差額預(yù)繳則不一樣，填寫增值稅預(yù)繳表的時(shí)候，填表人盡管也是納稅人，但需要按照工程項(xiàng)目分別預(yù)繳，相關(guān)數(shù)據(jù)填寫的也是項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，可見差額預(yù)繳是以項(xiàng)目為主體，用項(xiàng)目的收款或者開票金額扣除項(xiàng)目的分包款，這就是為什么建筑服務(wù)發(fā)票需要備注項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目地址的原因。
以上例為例，假定甲乙丙三個(gè)項(xiàng)目均為異地項(xiàng)目，項(xiàng)目地與公司機(jī)構(gòu)地不在同一個(gè)地級(jí)行政區(qū)，則，甲項(xiàng)目需要預(yù)繳（309-103）÷1.03×3%=6萬元；乙項(xiàng)目無需預(yù)繳，支付的206萬元分包款留待以后期間扣除，如果以后這個(gè)項(xiàng)目再無收款，這個(gè)206萬元扣除不完該你倒霉；丙項(xiàng)目需要預(yù)繳（618-515）÷1.03×3%=3萬元。
細(xì)心的你，是不是發(fā)現(xiàn)問題了？公司在對(duì)這三個(gè)項(xiàng)目納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)納稅額只有3萬元，但實(shí)際預(yù)繳增值稅時(shí)卻預(yù)繳稅款合計(jì)6+3=9萬元，多余的6萬元咋辦呢？a：何老師你算錯(cuò)了 b：多余的6萬元可以給公司其他應(yīng)稅行為抵減。
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來源：何博士說稅
【第11篇】賣房增值稅怎么算
時(shí)至今日，房子對(duì)我們的意義早已不是幾十年前簡單的生活起居了，房子的作用和價(jià)值對(duì)現(xiàn)代人來說太過巨大，對(duì)個(gè)人和整個(gè)家庭來說，房子都有著不同的重大作用。因此，買房前，我們應(yīng)當(dāng)了解這些知識(shí)！別再說為什么沒人告訴你這些了，今天達(dá)檸就為大家整理了一份最全面的買賣房繳稅攻略，希望可以幫助到大家！建議大家保存收藏備用，或轉(zhuǎn)發(fā)給你身邊有需要的朋友，免得你想用的時(shí)候找不到了。
一、購買二手房所需繳納的稅費(fèi)：
土地出讓金(賣方承擔(dān))
●士地出讓金=合同金額x1%
●購房改房或類似這種房的時(shí)候交納，且只交納一次，以后你再賣房，則買房不再需要交。
契稅(買方承擔(dān))
●面積≤90平方，首套房按1%、二套房按1%
●面積>90平方，首套房按1.5%、二套房按2%
印花稅(買方承擔(dān))
●印花稅=合同金額x1.5%
●個(gè)人購買、銷售住房，暫免征收
個(gè)人所得稅(賣方承擔(dān))
●個(gè)人所得稅=合同金額x1%
●個(gè)人所得稅=所得額(合同金額-取得成本金額)x20%
●對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅
增值稅(賣方承擔(dān))
●增值稅=合同金額x 5%
●個(gè)人將購買(含)5年以上的住房，對(duì)外銷售的，免征增值稅。
增值稅附加稅(賣方承擔(dān))
●增值稅附加稅=增值稅稅額x稅率[城市建設(shè)維護(hù)稅為7% (市區(qū))、5%(縣城)，教育費(fèi)附加為3%. 地方教育附加為2%]
●對(duì)于個(gè)人銷售住房，按照50%減征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
二、購買新房所需繳納的稅費(fèi)
契稅
●面積≤90平方，按1%稅率征收契稅
●90<面積<144平方，按1.5%稅率征收契稅；
●面積≥144平方，按3%稅率征收契稅；
●由買房者承擔(dān)，按房價(jià)的全額征收。
印花稅
●印花稅=總房款x 0.05%
●在訂立合同時(shí)直接繳納。
物業(yè)維修基金
●維修基金=總房款x 1%
●當(dāng)房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，物業(yè)維修基金也會(huì)轉(zhuǎn)移到新的產(chǎn)權(quán)所有人名下
權(quán)屬登記費(fèi)
●權(quán)屬登記費(fèi)就是辦理產(chǎn)權(quán)證的費(fèi)用，80元/套。
房本工本費(fèi)
●10元1本，可多加一個(gè)名字加10元
律師費(fèi)
●簽購房合同需要繳納800元律師費(fèi)
結(jié)語：以上就是買賣房需要繳納稅費(fèi)的完整版，希望對(duì)大家有幫助！今天的房地產(chǎn)知識(shí)就分享到這里，看完以后如果有好的建議，歡迎在評(píng)論區(qū)留言，我都會(huì)一一回復(fù)的！
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【第12篇】增值稅13個(gè)點(diǎn)怎么算
商品買賣的小規(guī)模公司一般情況下是開三個(gè)點(diǎn)的增值稅普通或者專用發(fā)票，商品買賣的一般納稅人公司才能開13個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票?，F(xiàn)在小規(guī)模公司想開一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，該怎么做呢？主要有以下兩點(diǎn)
第一、小規(guī)模公司升檔成為一般納稅人。小規(guī)模公司升檔成為一般納稅人，在進(jìn)行商品買賣的時(shí)候就可以開13個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票了。
升檔一般納稅人主要有兩種方法，一種是稅務(wù)局官網(wǎng)申請(qǐng)升檔，成為一般納稅人，另外一種是法人或者財(cái)務(wù)帶著營業(yè)執(zhí)照、公章、法人身份證、財(cái)務(wù)章、發(fā)票章到稅務(wù)局升檔。
第二、小規(guī)模公司委托一般納稅人公司幫忙自己開發(fā)票。小規(guī)模的公司可以去找一般納稅人的公司合作，請(qǐng)求對(duì)方開具一般納稅人的專用發(fā)票即可。這里可不是輕易就能合作上的，需要找自己信得過的公司防止翹單，同時(shí)，找的哪個(gè)公司能給你相當(dāng)?shù)偷拈_票成本。
【第13篇】小規(guī)模增值稅怎么算
【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人區(qū)別于一般納稅人，是指那些經(jīng)營規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，本文就小規(guī)模納稅人增值稅怎么算這一問題，為大家進(jìn)行了解答，小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為3%，計(jì)算公式已為大家列舉出來了，歡迎閱讀。
小規(guī)模納稅人增值稅怎么算?
增值稅中小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。)
增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么算?
財(cái)稅[2019]13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
【第14篇】房子增值稅怎么算
建筑服務(wù)的稅務(wù)處理
簡易計(jì)稅：老項(xiàng)目（2016.4.30之前的），甲供，清包
（總包-分包）/1.03*0.03
分包款：支付給分包企業(yè)的全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用
預(yù)收款增值稅義務(wù)未發(fā)生，但需預(yù)交增值稅
差額預(yù)交
簡易；（總-分）/1.03*0.03
一般：（總-分）/1.09*0.02
小規(guī)模月銷售額未超過15萬，當(dāng)期無需預(yù)交（差額后的不含稅銷售額）
應(yīng)納稅額計(jì)算
簡易：（總-分）/1.03*0.03
一般：總/1.09*0.09-進(jìn)項(xiàng)
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的稅務(wù)處理
簡易：老項(xiàng)目（2016.4.30之前的），以圍填海方式取得土地使用權(quán)并開發(fā)
預(yù)售時(shí)預(yù)交增值稅
簡易：預(yù)收款/1.05*0.03
一般：預(yù)收款/1.09*0.03
差額計(jì)稅的相關(guān)規(guī)定
簡易：全部價(jià)款/1.05*0.05
一般：（全部價(jià)款-土地價(jià)款）/1.09*0.09（向政府取得土地）
（全額）/1.09*0.09 （可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
允許扣的土地價(jià)款：
1.向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，土地前期開發(fā)費(fèi)和土地出讓收益
2.向其他個(gè)人或單位支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理
自建全額，非自建預(yù)交差額，申報(bào)全額，簡易差額
非自建預(yù)交（簡易一般）：
差額/1.05*0.05
自建預(yù)交：（簡易一般）
全額/1.05*0.05
申報(bào)
自建一般：全額/1.09*0.09
自建簡易：全額/1.05*0.05
非自建一般：全額/1.09*0.09-進(jìn)項(xiàng)
非自建簡易：差額/1.05*0.05
自然人銷售不動(dòng)產(chǎn)
商鋪非自建：差額/1.05*0.05
商鋪?zhàn)越ǎ喝~/1.05*0.05
住宅滿2年免增值稅（北上廣除外）
住宅不滿2年：全額/1.05*0.05
不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃的稅務(wù)處理（經(jīng)營租賃）
預(yù)交：
個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)
租金/1.05*0.015
其他
簡易：租金/1.05*0.05
一般：租金/1.09*0.03
小規(guī)模月銷售額不超過15萬免增值稅
【第15篇】進(jìn)口貨物增值稅怎么算
#稅務(wù)師考試##稅1背記知識(shí)點(diǎn)#
一、征稅范圍和納稅人（★★）
1、申報(bào)進(jìn)入海關(guān)境內(nèi)的貨物，納稅人為收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人
2、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口的商品，納稅人為購買的個(gè)人；電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
二、適用稅率（★）
適用稅率與境內(nèi)交易增值稅適用稅率一致。
提示：需要注意的是小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物仍然適用增值稅稅率，而不是征收率。
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）
進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
四、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅征收管理（★）
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)
時(shí)間：報(bào)關(guān)的當(dāng)天，納稅地點(diǎn)：報(bào)關(guān)地海關(guān)，納稅期限：15日內(nèi)。
2.跨境電商零售進(jìn)口商品的規(guī)定
（1）以其實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格；
（2）單次限值為5000元，年度限值為26000元。限值以內(nèi)，增值稅和消費(fèi)稅按照法定應(yīng)納稅額的70%征收（關(guān)稅稅率暫設(shè)為零）；
（3）完稅價(jià)格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額；
（4）年度交易總額超過年度交易限值26000元的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理；
（5）自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。
（6）屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。
【第16篇】增值稅稅金怎么算
含稅單價(jià)是包含稅金的單價(jià)，不含稅單價(jià)是不包含稅金的單價(jià)。增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅等是價(jià)內(nèi)稅，一般而言，含稅單價(jià)和不含稅單價(jià)指的是是否包含增值稅。含稅單價(jià)和不含稅單價(jià)可以互換，即可以根據(jù)不同稅率和計(jì)算公式，分別計(jì)算出含稅或不含稅價(jià)格。
含稅價(jià)格的計(jì)算公式。含稅單價(jià)就是包含稅金的價(jià)格，稅金=不含稅單價(jià)*適用的稅率。那么，含稅單價(jià)計(jì)算公式為，含稅單價(jià)=不含稅單價(jià)+稅金=不含稅單價(jià)*（1+適用稅率）。
比如，某企業(yè)a產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為1000元/噸，企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為13%,。但客戶要求企業(yè)按照含稅銷售價(jià)格提報(bào)銷售價(jià)格。則企業(yè)的含稅銷售價(jià)格為，
a產(chǎn)品含稅銷售價(jià)格=1000元*（1+13%）=1130元。
不含稅單價(jià)的計(jì)算公式。不含稅單價(jià)就是不包含稅金的單價(jià)，那么，不含稅單價(jià)=含稅單價(jià)/（1+適用的稅率）。不含稅單價(jià)是計(jì)算增值稅的計(jì)稅依據(jù)，如果企業(yè)的銷售價(jià)格是含稅價(jià)格，需要將含稅價(jià)格換算為不含稅價(jià)格。
比如，某企業(yè)b產(chǎn)品的含稅銷售價(jià)格為2260元/噸，企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為13%。企業(yè)為計(jì)算和繳納增值稅應(yīng)納稅額，將含稅價(jià)格換算為不含稅銷售價(jià)格。則企業(yè)的不含稅銷售價(jià)格為，
b產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格=2260元/（1+13%）=2000元。則b產(chǎn)品的應(yīng)稅銷售額為2000元。
現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)在產(chǎn)品銷售時(shí)會(huì)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的方法，這樣就會(huì)形成含稅銷售額。而增值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅依據(jù)中不包含增值稅本身的數(shù)額。那么，企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，就需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。
按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，同樣的，如果企業(yè)采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)的，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。不含稅銷售額的計(jì)算公式為，不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。
總之，含稅銷售額的包含稅金的銷售額，不含稅銷售額是不含稅金的銷售額。含稅銷售額=不含稅銷售額*（1+適用的稅率），不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+適用的稅率）。
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2023年5月22日
