【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅計(jì)算公式怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅計(jì)算公式，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅計(jì)算公式
關(guān)于增值稅，大家一定是很了解的，外賬會(huì)計(jì)每個(gè)月要繳納稅款，其中最多的就是增值稅，會(huì)計(jì)做賬，不僅要記得增值稅的稅率是多少，也要知道計(jì)算公式是什么。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就來(lái)給大家介紹有關(guān)增值稅的計(jì)算公式。
增值稅稅率
就是增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的比率，是計(jì)算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)增值稅稅額的尺度。我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。
增值稅一般計(jì)稅依據(jù)
銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。(依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例(2017修訂版)》(國(guó)務(wù)院令691號(hào))第六條)
有關(guān)增值稅的計(jì)算公式
1、銷售額=含稅銷售收入/(1+17%)
2、含稅銷售收入=銷售額*(1+17%)
=銷售額+銷售額*17%
=銷售額+銷項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)
3、銷項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷售收入/(1+17%)*17%=銷售額*17%
征收范圍和納稅人
(1)征收范圍：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供的加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口的貨物。
(2)納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
增值稅的稅率
納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除有特殊規(guī)定外，稅率為17%。
納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅勞務(wù))，稅率為17%。
納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：
①糧食、食用植物油;
②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報(bào)紙、雜志;
④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：hzcqr
【第2篇】房屋增值稅計(jì)算公式
中國(guó)稅種有很多，其中一個(gè)稅種，叫房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
盡管房產(chǎn)稅征收問(wèn)題飽受爭(zhēng)議，但無(wú)論是從完善稅制的角度，還是穩(wěn)定房?jī)r(jià)的角度，房產(chǎn)稅都有重要作用。那么房產(chǎn)稅怎么征收？房產(chǎn)稅是怎么計(jì)算的？房產(chǎn)稅每年都要交嗎？下面一起了解下吧。
什么是房產(chǎn)稅？
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
◆房產(chǎn)稅收特點(diǎn)
1、房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，其征稅對(duì)象只是房屋。
2、征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋：
3、區(qū)別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規(guī)定征稅辦法，對(duì)于自用的按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收，對(duì)于出租的房屋按租金收入征稅。
注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典價(jià)也不同于租金。因此，不應(yīng)將其確定為出租行為從租計(jì)征，而應(yīng)按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納。為此，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城植土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009】128號(hào)）明確規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，稅率為12％。
房產(chǎn)稅如何征收
房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
◆征收稅費(fèi)計(jì)算公式
房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)有從價(jià)或從租兩種情況：
1、從價(jià)計(jì)征；從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2％
2.從租計(jì)征；從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=租金收入×12％
沒(méi)有從價(jià)計(jì)征的換算問(wèn)題納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，數(shù)納房產(chǎn)稅。其余均從次月起敏納。
個(gè)人出租住房的租金收入計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×4％
◆征收期限
根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第七條明確規(guī)定一房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直捨市人民政府規(guī)定。所以，各城市的征稅時(shí)間并不一致。
房產(chǎn)稅與房地產(chǎn)稅的區(qū)別
1、基本定義不同；房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房地產(chǎn)稅是一個(gè)綜合性概念，是指一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)過(guò)程有直接關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。
2.征收對(duì)象不同；房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，所調(diào)房產(chǎn)是指屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。
3、征收目的不同；征收房產(chǎn)稅是為了加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控，通過(guò)付出稅收代價(jià)來(lái)抑制投資性炒房。
在我國(guó)房產(chǎn)地產(chǎn)稅包括房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、防擦韓會(huì)、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、投資方向調(diào)節(jié)稅.、契稅、耕地占用稅等。
房地產(chǎn)稅是為地方政府的各項(xiàng)服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供資金支持，完善現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收體系，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康平穩(wěn)的發(fā)展。
房屋70年產(chǎn)權(quán)到期怎么辦？
根據(jù)目前的法律規(guī)定，商品房的土地使用權(quán)如果是到期后，住宅用地是可以自動(dòng)續(xù)期的。
1.我國(guó)《物權(quán)法》第149條對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)到期后的情況有規(guī)定：
住宅建設(shè)用地使用權(quán)限的時(shí)間屆滿的，可以自動(dòng)續(xù)期。該土地上的房屋及其他不動(dòng)產(chǎn)的歸屬，有約定的，按照約定執(zhí)行；設(shè)有約定或約定不明確的不動(dòng)產(chǎn)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定動(dòng)理。
2《城市房地產(chǎn)管理》中的第21條也有規(guī)定：
在土地使用權(quán)出讓合同約定年限屆滿后，如土地使用者需要繼續(xù)使用，可以在期限屆滿前一年申請(qǐng)續(xù)期。除根據(jù)社會(huì)公眾利益收回該土地的外，其他續(xù)期申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)予以批準(zhǔn)。續(xù)期的應(yīng)當(dāng)重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同，依照規(guī)定支付土地使用權(quán)出讓金。
通過(guò)總結(jié)，我們可以知道，房屋在70年產(chǎn)權(quán)到期后，有兩種情況：
①延長(zhǎng)土地使用權(quán)期限。這種情況的話可以由房屋業(yè)主聯(lián)名來(lái)向當(dāng)?shù)氐膰?guó)土資源局提出申請(qǐng)，補(bǔ)交土地出讓金，當(dāng)然這個(gè)價(jià)格應(yīng)該低于同類的土地出讓金的價(jià)格，類似于成本價(jià)和市場(chǎng)價(jià)的差額。
②如果是根據(jù)規(guī)劃需要，國(guó)家需要收回土地和地上建筑物的。那么業(yè)主也可以得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，用類似拆遷安置的辦法解決。
其實(shí)大家不需要太過(guò)于擔(dān)心商品房土地使用期限到期的問(wèn)題，因?yàn)樯唐贩康氖褂媚晗薨ㄍ恋厥褂脵?quán)和房屋使用權(quán)，如果到期了的話，房主只需要交錢續(xù)用：相反，如果國(guó)家不讓繼續(xù)使用，房主同樣可以獲得拆遷補(bǔ)償?shù)鹊取?/p>
70年后的商品房：土地有年限，房屋無(wú)時(shí)限
房屋產(chǎn)權(quán)其實(shí)不僅僅包括房屋的產(chǎn)權(quán)，還有房屋所在土地的使用權(quán)。購(gòu)房者對(duì)房屋的使用權(quán)是永久性的，而這所謂的70年的產(chǎn)權(quán)限制主要指的是土地使用權(quán)。我國(guó)土地屬于國(guó)家，房主只是租用人。
另外，需要注意的是，房屋土地使用權(quán)并不是說(shuō)業(yè)主從牟取到了產(chǎn)權(quán)證書算起的，也不是從簽署購(gòu)房合同的時(shí)候算起。按照規(guī)定，土地使用年限是指從開(kāi)發(fā)商拿地時(shí)間的那天算起的。
【第3篇】增值稅含稅價(jià)計(jì)算公式
考點(diǎn)1：“一般計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額
增值稅一般納稅人通常采用“一般計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
【案例1】某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為16%。發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元、增值稅為8萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元、增值稅為0.2萬(wàn)元。
【評(píng)析】購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅8萬(wàn)元可以抵扣；但支付運(yùn)費(fèi)取得的是增值稅“普通”發(fā)票，增值稅0.2萬(wàn)元不得抵扣。
（2）接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的一批材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元、增值稅為16萬(wàn)元。
【評(píng)析】接受原材料投資視同購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅16萬(wàn)元可以抵扣。
（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬(wàn)元、增值稅為0.96萬(wàn)元。
【評(píng)析】購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅0.96萬(wàn)元可以抵扣。
（4）銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物租金1.16萬(wàn)元。
【評(píng)析】銷售產(chǎn)品同時(shí)在價(jià)外收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，銷項(xiàng)稅額=[200+1.16÷（1+16%）]×16%=32.16（萬(wàn)元）。
（5）采取“以舊換新”方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8.12萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元。
【評(píng)析】由于該企業(yè)產(chǎn)品是五金，應(yīng)按新貨物的不含稅銷售額計(jì)算，銷項(xiàng)稅額=8.12÷（1+16%）×16%=1.12（萬(wàn)元）。
（6）因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購(gòu)成本為8萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。
【評(píng)析】購(gòu)進(jìn)的工具因管理不善被盜，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=8×16%=1.28（萬(wàn)元）。
【綜上所述】
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=32.16+1.12=33.28（萬(wàn)元）
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8+16+0.96-1.28=23.68（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=33.28-23.68=9.6（萬(wàn)元）。
【案例2】某銀行為增值稅一般納稅人，2023年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（已知該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%）：
（1）購(gòu)進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬(wàn)元、增值稅為6.4萬(wàn)元。
【評(píng)析】購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得了合法扣稅憑證，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
（2）租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部，租金總額為105萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元、增值稅為5萬(wàn)元。
【評(píng)析】為經(jīng)營(yíng)而接受了租賃服務(wù)，取得了合法扣稅憑證，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
（3）辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（含稅）31.8萬(wàn)元；收取賬戶管理費(fèi)（含稅）26.5萬(wàn)元。
【評(píng)析】收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)和賬戶管理費(fèi)屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%。
（4）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅）1.06億元。
【評(píng)析】收取利息收入，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=1.06÷（1+6%）×6%×10000。
（5）吸收存款8億元。
【評(píng)析】吸收存款不屬于增值稅征稅范圍。
【綜上所述】
（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.4+5=11.4（萬(wàn)元）
（2）銷項(xiàng)稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%+1.06÷（1+6%）×6%×10000=1.8+1.5+600=603.3（萬(wàn)元）
（3）該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額=603.3-11.4=591.9（萬(wàn)元）。
【例題1?單選題】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2023年4月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。（2023年）
a.14.8
b.15.12
c.15.1
d.13.3
【答案】c
【解析】（1）廣告設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%；（2）獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額；（3）該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（萬(wàn)元）。
【例題2?單選題】甲廣告公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人。2023年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬(wàn)元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。（2023年）
a.37.6
b.33.6
c.10.98
d.23.7
【答案】c
【解析】（1）廣告制作、廣告發(fā)布均屬于“現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”，適用的增值稅稅率為6%；（2）題中“400萬(wàn)元”“100萬(wàn)元”均為含稅金額，應(yīng)作價(jià)稅分離處理。因此，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（萬(wàn)元）。
【例題3?簡(jiǎn)答題】（2023年）
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2023年發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）5月，將本公司于2023年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1320萬(wàn)元。
（2）6月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售400件a化妝品，同時(shí)贈(zèng)送200件b化妝品。已知，a化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，b化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。
（3）7月，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
已知，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用增值稅稅率為10%，銷售化妝品適用增值稅稅率為16%，銷售交通運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示）。
【要求1】計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。
【答案】事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額=1320÷（1+10%）×10%=120（萬(wàn)元）。
【解析】（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)適用10%增值稅稅率；（2）“1320萬(wàn)元”題目明示為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離。
【要求2】計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。
【答案】事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額=（0.2×400+0.1×200）×16%=16（萬(wàn)元）。
【解析】將b化妝品用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，繳納增值稅。
【要求3】計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【答案】事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×16%+3×10%=5.1（萬(wàn)元）。
【解析】（1）增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款；（2）接受的交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為10%。
考點(diǎn)2：小規(guī)模納稅人一般應(yīng)稅銷售行為的應(yīng)納稅額計(jì)算
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率
【案例1】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元；假設(shè)甲商店當(dāng)月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)。
【評(píng)析】甲商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=206000÷（1+3%）×3%=6000（元）。
【案例2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月向乙企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額4.12萬(wàn)元；假設(shè)甲企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)。
【評(píng)析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=4.12÷（1+3%）×3%=0.12（萬(wàn)元）。
【例題?單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第4季度零售商品取得收入103000元；將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。甲便利店第4季度應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）元。
a.3111
b.3111.63
c.3021.63
d.3021
【答案】d
【解析】（1）商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)，甲便利店零售商品取得的收入103000元應(yīng)價(jià)稅分離；（2）將外購(gòu)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售貨物；（3）甲便利店是小規(guī)模納稅人。因此，甲便利店第4季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。
考點(diǎn)3：進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算
納稅人進(jìn)口貨物，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，除另有規(guī)定外，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。
1.進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）×稅率
2.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）×稅率
【提示】貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格中。
【例題?單選題】2023年10月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，已知，該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。（2023年）
a.10.56
b.8.28
c.9.6
d.9.1
【答案】a
【解析】（1）甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額=60×（1+10%）×16%=10.56（萬(wàn)元）。（2）假定該批貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為15%，則組成計(jì)稅價(jià)格=60×（1+10%）÷（1-15%）=77.65（萬(wàn)元），進(jìn)口該批貨物應(yīng)納增值稅=77.65×16%=12.42（萬(wàn)元）。
【案例】甲公司是增值稅一般納稅人，2023年9月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅10萬(wàn)元，按16%稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品（增值稅稅率16%）后全部在國(guó)內(nèi)銷售，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)（增值稅稅率10%）金額為8萬(wàn)元。
【評(píng)析】
（1）進(jìn)口原材料的應(yīng)納增值稅稅額=（100+10）×16%=17.6（萬(wàn)元）；
（2）允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=17.6+8×10%=18.4（萬(wàn)元）；
（3）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=200×16%-18.4=13.6（萬(wàn)元）。
考點(diǎn)4：扣繳計(jì)稅方（2023年新增）
境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率
【第4篇】增值稅稅金計(jì)算公式
9點(diǎn)稅金計(jì)算的公式：1、稅金=不含稅銷售額*9%。計(jì)算稅金時(shí)，如果知道不含稅銷售額，直接用不含稅銷售額乘以9%的稅率即可；2、稅金=含稅銷售額/（1+9%）*9%。如果計(jì)算稅金時(shí)不知道不含稅銷售額，而只知道含稅銷售額，那么需要把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，最后再乘以9%的稅率即可。
根據(jù)我國(guó)稅收體系可知，9%的稅率主要應(yīng)用在增值稅的計(jì)算方面。在營(yíng)改增以后，增值稅已經(jīng)變成了我國(guó)的第一大稅種。對(duì)于增值稅的計(jì)算，也是一件復(fù)雜的事。
9點(diǎn)稅金怎么計(jì)算？公式是什么？
對(duì)于增值稅稅金的計(jì)算，需要分為兩種情況：已知不含稅銷售額和已知含稅銷售額。不同的情況下，計(jì)算的公式是有區(qū)別的。具體情況如下：
1、已知不含稅銷售額
稅金=不含稅銷售額*9%。
對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)，直接使用不含稅金額乘以相應(yīng)的稅率就是需要承擔(dān)的稅金。
比方說(shuō)，一件商品的不含稅銷售額是2100000，稅率是9%。
稅金=2100000*9%=189000。
在這樣的情況下，這件商品最終的售價(jià)=2100000+189000=2289000。
當(dāng)然，我們也可以理解為一件售價(jià)是2289000的商品，包含的稅金是189000。
不過(guò)，由于我們?cè)谫?gòu)買商品時(shí)支付的金額是最終的售價(jià)，對(duì)于商品到底包含多少稅金并不會(huì)太在意。
2、已知含稅銷售額
稅金=含稅銷售額/（1+9%）*9%。
增值稅雖然是價(jià)外稅，但是這是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)的。對(duì)于我們消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，不管增值稅是價(jià)外稅還是價(jià)內(nèi)稅，在支付時(shí)并沒(méi)有區(qū)別。
所以我們?cè)谟?jì)算商品包含的增值稅稅金時(shí)，需要把含稅銷售價(jià)換算為不含稅銷售價(jià)，然后再計(jì)算包含的稅金。
比方說(shuō)，一處房產(chǎn)的售價(jià)是3270000，稅率是9%。
稅金=3270000/(1+9%)*9%=270000。
也就是說(shuō)，我們買房子雖然支付了3270000，但是房子的不含稅銷售價(jià)格是3000000，而不是3270000。對(duì)于其中的差價(jià)，就是我們買房子需要承擔(dān)的增值稅。
這部分稅金，我們只是交給了開(kāi)發(fā)商。當(dāng)然，這部分稅金最終也不是進(jìn)入了開(kāi)發(fā)商的口袋。對(duì)于開(kāi)發(fā)商來(lái)說(shuō)，我們需要把這部分稅金上交稅務(wù)局。開(kāi)發(fā)商只是承擔(dān)了代收稅款的角色。
增值稅在什么情況下使用9%的稅率？
對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)，常見(jiàn)的稅率是13%、9%和6%。對(duì)于9%的稅率來(lái)說(shuō)，也是屬于低稅率。畢竟，6%的稅率屬于營(yíng)改增的產(chǎn)物。
具體來(lái)說(shuō)，納稅人銷售交通運(yùn)輸、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售或農(nóng)產(chǎn)品等貨物時(shí)適用的稅率為9%。
【第5篇】增值稅計(jì)算公式是什么
一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。含稅銷售額的換算。其計(jì)算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。
【第6篇】進(jìn)口增值稅計(jì)算公式
轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理是國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)在國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署的指導(dǎo)下，為解決稅務(wù)、海關(guān)兩部門關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不一致而做出的一項(xiàng)創(chuàng)造性的制度安排，屬于“依申請(qǐng)”而非“強(qiáng)制性”的行政行為。稅務(wù)、海關(guān)與企業(yè)就關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物價(jià)格達(dá)成一致意見(jiàn)后，三方共同簽署《關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理備忘錄》。同時(shí)，稅務(wù)和海關(guān)兩部門還將分別與企業(yè)簽署或向其出具《預(yù)約定價(jià)安排文本》《中華人民共和國(guó)海關(guān)預(yù)裁定決定書》作為備忘錄的附件。
從關(guān)聯(lián)方進(jìn)口同樣一批貨物，如果海關(guān)部門和稅務(wù)部門分別評(píng)估后給出不同的價(jià)格，對(duì)跨國(guó)公司而言將是一件十分撓頭的事情：究竟按照誰(shuí)的評(píng)估定價(jià)繳稅？據(jù)記者了解，這樣的事情在全球范圍內(nèi)廣泛存在，可以說(shuō)是一個(gè)“世界性難題”。對(duì)此，在國(guó)家稅務(wù)總局的指導(dǎo)下，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局長(zhǎng)期跟蹤研究并積極探索，聯(lián)合深圳海關(guān)創(chuàng)造性地實(shí)施了關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理，解決了這一難題，引發(fā)跨國(guó)公司廣泛關(guān)注和業(yè)內(nèi)人士深入討論。有網(wǎng)友評(píng)論：稅務(wù)部門和海關(guān)部門的“制度藩籬”在深圳開(kāi)始打破，無(wú)疑給跨國(guó)公司帶來(lái)了福音。
協(xié)同管理：探索解決“世界性難題”
對(duì)于跨境關(guān)聯(lián)交易的進(jìn)口貨物交易價(jià)格，稅務(wù)部門與海關(guān)部門之間存在不同的關(guān)注重點(diǎn)和審核口徑：稅務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注進(jìn)口價(jià)格是否偏高、是否存在通過(guò)增加成本少繳納企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題；海關(guān)部門則重點(diǎn)關(guān)注進(jìn)口價(jià)格是否偏低、是否存在少繳納關(guān)稅和代征環(huán)節(jié)稅款等問(wèn)題。
由于法規(guī)依據(jù)和監(jiān)管要求不同，兩部門在對(duì)關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物定價(jià)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，往往采用不同的評(píng)估方法。稅務(wù)部門常用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析方法有可比非受控價(jià)格法、成本加成法、再銷售價(jià)格法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法等；海關(guān)部門常用的估價(jià)方法則包括成交價(jià)格法、相同貨物方法、類似貨物方法、計(jì)算價(jià)格方法、倒扣價(jià)格方法等。這個(gè)差異在全球范圍內(nèi)長(zhǎng)期普遍存在，也在一定程度上增加了跨國(guó)企業(yè)的合規(guī)遵從成本。
舉例來(lái)說(shuō)，深圳s公司于2023年從境外采購(gòu)一批產(chǎn)品到境內(nèi)進(jìn)行銷售。海關(guān)方面確認(rèn)的進(jìn)口貨值為4億元，而稅務(wù)部門確定的購(gòu)貨成本為3.8億元。由于稅務(wù)與海關(guān)之間進(jìn)口貨物交易價(jià)格的不同，企業(yè)在遵從上面臨一些困惑——企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)為4億元，而可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本只有3.8億元，可能造成重復(fù)繳稅。此外，如何準(zhǔn)備合規(guī)的同期文檔、如何向海關(guān)部門及稅務(wù)機(jī)關(guān)分別說(shuō)明價(jià)格偏高或偏低的原因等事項(xiàng)，也困擾著企業(yè)。
據(jù)了解，盡管世界海關(guān)組織（wco）、經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織（oecd）都曾開(kāi)展相關(guān)專題研究并發(fā)布過(guò)相關(guān)指引，呼吁海關(guān)部門和稅務(wù)部門在此領(lǐng)域加強(qiáng)協(xié)作，但國(guó)際上并未形成成熟的解決方案。轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理制度，創(chuàng)新性解決了這一難題。正因?yàn)槿绱?，《深圳海關(guān) 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理有關(guān)事項(xiàng)的通告》（深關(guān)稅〔2022〕62號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通告》）5月18日甫一發(fā)布，就受到了廣泛關(guān)注。
據(jù)深圳市稅務(wù)局第四稅務(wù)分局局長(zhǎng)姚寧介紹，該機(jī)制分別依據(jù)稅務(wù)部門的“預(yù)約定價(jià)安排”制度和海關(guān)部門的“預(yù)裁定”制度，首次嘗試將兩個(gè)部門的法規(guī)相結(jié)合，并在程序上引入了跨政府部門的協(xié)同管理，圍繞符合特定條件企業(yè)未來(lái)3年的關(guān)聯(lián)進(jìn)口交易貨物價(jià)格開(kāi)展共同審核，實(shí)現(xiàn)結(jié)果互認(rèn)。最終通過(guò)企業(yè)、稅務(wù)局和海關(guān)三方簽訂備忘錄的方式，達(dá)成書面協(xié)議。
深圳市稅務(wù)局第四稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)鄧昌平告訴記者，以上述s公司為例，申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理后，稅務(wù)部門和海關(guān)部門將針對(duì)企業(yè)進(jìn)口交易，厘清其與關(guān)聯(lián)方之間在供貨、運(yùn)輸、銷售、研發(fā)等各環(huán)節(jié)各自作出的貢獻(xiàn)，共同確認(rèn)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方各自承擔(dān)的存貨、信貸、外匯、市場(chǎng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)后，在適用方法、財(cái)務(wù)指標(biāo)、可比企業(yè)組等重點(diǎn)方面進(jìn)行多輪協(xié)商并達(dá)成一致，最終確定統(tǒng)一的交易價(jià)格。此后，s公司按照這一確定價(jià)格，進(jìn)行后續(xù)的進(jìn)口申報(bào)及境內(nèi)納稅申報(bào)即可。
提出申請(qǐng)：企業(yè)應(yīng)滿足特定前提條件
據(jù)深圳市稅務(wù)局第四稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)鄧昌平介紹，只有符合特定條件的企業(yè)，才可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理。
具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該同時(shí)符合《中華人民共和國(guó)海關(guān)預(yù)裁定管理暫行辦法》（海關(guān)總署令236號(hào)，以下稱“海關(guān)總署236號(hào)令”）第四條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第64號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“稅務(wù)總局64號(hào)公告”）第四條的申請(qǐng)條件。也就是說(shuō)，企業(yè)應(yīng)是與實(shí)際進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)，并且在海關(guān)注冊(cè)登記的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者。同時(shí)，企業(yè)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度，每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)在4000萬(wàn)元人民幣以上。滿足上述條件，并具有良好的轉(zhuǎn)讓定價(jià)遵從意愿的深圳企業(yè)，可以提出轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理申請(qǐng)。轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理備忘錄有效期，為3個(gè)公歷年度。
值得注意的是，轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理是一項(xiàng)“依申請(qǐng)”而非“強(qiáng)制性”的行政行為，由企業(yè)主動(dòng)提出申請(qǐng)事項(xiàng)，并與稅務(wù)部門、海關(guān)部門在平等互信的背景下達(dá)成一致意見(jiàn)。假設(shè)深圳m公司的經(jīng)營(yíng)與實(shí)際進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)，是已在海關(guān)注冊(cè)登記的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，且2023年—2023年的3個(gè)年度內(nèi)，每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額都超過(guò)了4000萬(wàn)元人民幣，那么m公司符合《通告》要求的申請(qǐng)條件，可以申請(qǐng)2023年度—2025年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理。如果企業(yè)確有需求，可以主動(dòng)提出關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物的轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理申請(qǐng)，以尋求稅收上的可預(yù)見(jiàn)性、經(jīng)營(yíng)上的確定性。對(duì)m公司來(lái)說(shuō)，簽署備忘錄后，執(zhí)行適用期間為2023年1月1日—2025年12月31日。在此期間，企業(yè)可以按照備忘錄明確的細(xì)節(jié)調(diào)整進(jìn)口貨物價(jià)格。m公司在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，可以適用這一協(xié)同管理安排。
實(shí)際操作：做好每個(gè)階段的“必修課”
轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理主要包括申請(qǐng)與受理、評(píng)估與協(xié)商、備忘錄的簽署、備忘錄的執(zhí)行四個(gè)階段。備忘錄到期后，企業(yè)還可以申請(qǐng)續(xù)簽。
在申請(qǐng)與受理階段，企業(yè)需要提前備齊資料。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)需同時(shí)向深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)提交《關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理申請(qǐng)表》，并按照海關(guān)總署236號(hào)令和稅務(wù)總局64號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，提交《海關(guān)預(yù)裁定申請(qǐng)書》和《稅務(wù)預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)書》及相關(guān)資料。“企業(yè)應(yīng)提前備齊相關(guān)資料，以縮短申請(qǐng)的受理時(shí)間?！鄙钲谑卸悇?wù)局第四稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)鄧昌平說(shuō)。
企業(yè)稅務(wù)預(yù)約定價(jià)安排的申請(qǐng)談簽，包括一般程序和簡(jiǎn)易程序。考慮到轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理事項(xiàng)較為復(fù)雜，而適用簡(jiǎn)易程序的單邊預(yù)約定價(jià)安排對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)均有限制。因此，建議申請(qǐng)適用轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理的企業(yè)，在提交的《稅務(wù)預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)書》中，不要選擇適用簡(jiǎn)易程序。
在受理之日起15日內(nèi)，深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)兩個(gè)部門將啟動(dòng)聯(lián)合評(píng)估工作，與企業(yè)就關(guān)聯(lián)進(jìn)口價(jià)格進(jìn)行協(xié)商。在評(píng)估分析時(shí)，深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)將基于企業(yè)提交的申請(qǐng)書、內(nèi)部資料（稅務(wù)內(nèi)部征管數(shù)據(jù)和海關(guān)內(nèi)部監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)）、外部資料（互聯(lián)網(wǎng)信息、同行業(yè)資料等）開(kāi)展研判，必要時(shí)還將要求企業(yè)補(bǔ)充提交相關(guān)資料。為更深入翔實(shí)了解企業(yè)情況，同時(shí)確保工作成效，兩個(gè)部門也會(huì)盡可能以聯(lián)合方式開(kāi)展對(duì)企業(yè)的實(shí)地核查及員工訪談。
國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司反避稅一處負(fù)責(zé)人張瀅建議，符合條件的企業(yè)在申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理時(shí)，應(yīng)積極配合響應(yīng)稅務(wù)部門和海關(guān)部門的相關(guān)要求。企業(yè)向稅務(wù)部門和海關(guān)部門提供的信息越充分，三方達(dá)成一致的可能性會(huì)更高。“第一家試點(diǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理工作的順利達(dá)成，正是稅務(wù)局、海關(guān)和企業(yè)三方充分信任并反復(fù)論證溝通的成果?！睆垶]說(shuō)。
深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)后，將與企業(yè)共同擬定《關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理備忘錄》的文本，由三方的法定代表人或者其授權(quán)代表簽署并各執(zhí)一份。同時(shí)，兩部門還將分別與企業(yè)簽署或出具《預(yù)約定價(jià)安排文本》《中華人民共和國(guó)海關(guān)預(yù)裁定決定書》作為備忘錄的附件。如三方不能協(xié)商一致，協(xié)同管理程序終止，企業(yè)也將收到書面告知。在此過(guò)程中，企業(yè)只需按照相關(guān)要求，及時(shí)完成相關(guān)程序即可。
值得注意的是，企業(yè)需在執(zhí)行期間每個(gè)年度終了后6個(gè)月內(nèi)，向深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)分別報(bào)送轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理執(zhí)行情況的紙質(zhì)版和電子版年度報(bào)告，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況以及執(zhí)行協(xié)同管理的情況。假如t公司于2023年8月成功申請(qǐng)適用2023年度—2025年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理，那么自2023年1月1日起，t公司辦稅人員應(yīng)注意完整保存與轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理有關(guān)的文件和資料，包括賬簿和有關(guān)記錄等，并在2024年6月30日前，及時(shí)向深圳市稅務(wù)局報(bào)送第一個(gè)執(zhí)行年度的預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行報(bào)告，就是否遵守相關(guān)條款及要求、是否反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、假設(shè)條件是否仍有效等內(nèi)容進(jìn)行描述。
值得注意的是，如企業(yè)未遵照備忘錄進(jìn)行執(zhí)行，或發(fā)生實(shí)質(zhì)性重大變化導(dǎo)致備忘錄無(wú)法繼續(xù)適用，受理部門也將聯(lián)合協(xié)商修訂或者終止協(xié)同管理備忘錄。企業(yè)應(yīng)在備忘錄的假設(shè)條件發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和主管海關(guān)。如果存在修訂、終止協(xié)同管理備忘錄的訴求，也需一并在報(bào)告當(dāng)中作出說(shuō)明，深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定協(xié)商修訂或者終止協(xié)同管理備忘錄。
備忘錄執(zhí)行期滿后，將自動(dòng)失效。如需續(xù)簽，企業(yè)可在備忘錄期滿之日前90日內(nèi)向深圳市稅務(wù)局與深圳海關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)。舉例來(lái)說(shuō)，k公司已成功申請(qǐng)適用2023年度—2025年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理，2025年12月31日?qǐng)?zhí)行期滿，計(jì)劃續(xù)簽備忘錄。那么，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2025年10月3日至12月31日期間提出續(xù)簽申請(qǐng)。
鄧昌平建議企業(yè)，在備忘錄期滿前，提前準(zhǔn)備續(xù)簽申請(qǐng)資料?；谑芾聿块T在經(jīng)營(yíng)事實(shí)上的充分了解，以及在計(jì)價(jià)方法協(xié)商過(guò)程中的探討經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)續(xù)簽申請(qǐng)的工作將耗時(shí)更短、效率更高。以k公司為例，較上一次談簽而言，深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)對(duì)企業(yè)歷史情況更為熟悉。因此，企業(yè)在簡(jiǎn)單陳述以往情況的基礎(chǔ)上，可以對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行科學(xué)、詳實(shí)的預(yù)測(cè)，以此提高申請(qǐng)續(xù)簽效率和成功率。
【第7篇】土地增值稅計(jì)算公式
文|金穗源商學(xué)院
土增清算，我們分三步執(zhí)行：
第一步，我們通過(guò)對(duì)土地增值稅的計(jì)算流程進(jìn)行分析，學(xué)習(xí)土地增值稅的計(jì)算公式，如圖：
第二步，細(xì)細(xì)分析每個(gè)步驟，了解每個(gè)節(jié)點(diǎn)的難點(diǎn)稅收問(wèn)題：
第三步，針對(duì)各個(gè)疑難，利用工具書《土地增值稅清算實(shí)務(wù)》，逐一攻克。
當(dāng)然，行將至遠(yuǎn)，土增清算的疑難研究，我們從未止步，《土地增值稅清算實(shí)務(wù)》書籍也僅是研究路上的一塊豐碑，我們將繼續(xù)努力，為大家提供更多服務(wù)。
【第8篇】未交增值稅計(jì)算公式
我們?nèi)粘．?dāng)中繳納的稅種有增值稅，附加稅，印花稅，水利基金，車船稅，車輛購(gòu)置稅，所得稅，環(huán)境資源稅等，那我們今天主要講一下常用的稅種。
1.小規(guī)模納稅人增值稅如何計(jì)算？
應(yīng)納稅額（銷項(xiàng)稅額）=不含稅銷售額?征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）
小規(guī)模納稅人從4月份到12月份，增值稅普通發(fā)票不用繳納增值稅（適用5%征收率的除外），增值稅專用發(fā)票按照以上計(jì)算公式繳納增值稅。
2.一般納稅人增值稅如何計(jì)算？
增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—留抵稅額
一般納稅人涉及到進(jìn)項(xiàng)抵扣以及留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是將供應(yīng)商開(kāi)給我們的增值稅專用發(fā)票在發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)勾選認(rèn)證后的稅額。留抵稅額是指進(jìn)項(xiàng)稅額>銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額—銷項(xiàng)稅額的差額，留抵稅額可以用于下月抵扣。
3.附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加稅，地方教育費(fèi)附加稅。附加稅是根據(jù)增值稅來(lái)繳納的，有增值稅就有附加稅，沒(méi)有增值稅就沒(méi)有附加稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅?7%（有些是5%，也有減半征收的）
教育費(fèi)附加稅=增值稅?3%
地方教育費(fèi)附加稅=增值稅?2%
4.印花稅=不含稅銷售額?核定比例?征收率（貨物運(yùn)輸合同按照含稅銷售額?核定比例?征收率），印花稅的征收率根據(jù)不同的稅目不同，常見(jiàn)的有0.1%，0.03%，0.05%
5.水利基金=不含稅銷售額?0.06%（月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，不用繳納）
6.企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額?征收率（小型微利企業(yè)利潤(rùn)總額100萬(wàn)以下的征收率5%，減半征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)之間為10%，300萬(wàn)以上為25%）
常用的稅種是以上這些，其他稅種可以私聊咨詢我。
我是奴力的夢(mèng)夢(mèng)，一名平凡的會(huì)計(jì)。
【第9篇】增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式
企業(yè)類別
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
明細(xì)
銷售（生產(chǎn)）企業(yè)
建筑業(yè)
現(xiàn)代服務(wù)
小規(guī)模（正常）
小規(guī)模（疫情減免）
企業(yè)適用增值稅稅率
13%
9%
6%
3%
1%
含稅收入
300,000.00
200,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
不含稅收入(應(yīng)稅銷售收入)
265,486.73
183,486.24
94,339.62
97,087.38
99,009.90
銷項(xiàng)稅
34,513.27
16,513.76
5,660.38
2,912.62
990.10
應(yīng)交增值稅
28,513.27
10,513.76
660.38
2,912.62
990.10
本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
6,000.00
6,000.00
5,000.00
稅負(fù)率
10.74%
5.73%
0.70%
3.00%
1.00%
說(shuō)明：1、含稅收入、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是需要按照實(shí)際情況填寫的
2、不含稅收入、銷項(xiàng)稅、應(yīng)交增值稅、稅負(fù)率都是自動(dòng)生產(chǎn)。
【第10篇】應(yīng)納增值稅計(jì)算公式
我是公式大全
一、各種稅的計(jì)算公式
一、增值稅
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）
2、進(jìn)口貨物
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）
3、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
二、消費(fèi)稅
1、一般情況：
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1—消費(fèi)稅率）
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）
組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）
組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）
2、從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
三、關(guān)稅
1、從價(jià)計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率
2、從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3、復(fù)合計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
四、企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
五、個(gè)人所得稅：
1、工資薪金所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)
2、稿酬所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×（1—30%）
3、其他各項(xiàng)所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率
六、其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房地產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目
應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅
應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
（一）增值稅計(jì)算方法
1、直接計(jì)稅法
應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額
2、 間接計(jì)稅法
扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率
（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法
扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額
（2）實(shí)耗扣稅法
扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
1、 銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）
2、 進(jìn)項(xiàng)稅額
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
三、消費(fèi)稅額
1、 從價(jià)定率的計(jì)算
實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率
（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)
（2）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）
（3）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）
（4）、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額
（5）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
2、 從量定額的計(jì)算
實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額
四、企業(yè)所得稅額
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失
1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用
2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋代購(gòu)代銷收入
商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加
營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額
五、個(gè)人所得稅額
1、 工資、薪金所得
工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝應(yīng)納水所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額＝每月收入額－800
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數(shù)）/(1-稅率)
2、 個(gè)體工商戶
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
（1）、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額
全年應(yīng)納稅所得額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)
（2）、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額
全年應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
（3）、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額
當(dāng)月應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12
（4）、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額
本月應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額－累計(jì)已繳所得稅額
3、 稿酬所得
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）
＝應(yīng)納稅所得額×20%×70%
4、 勞務(wù)報(bào)酬所得
（1）、一次收入在20000元以下時(shí)
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%
（2）、一次收入20000～50000時(shí)
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×50%
＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋10%）
（3）一次收入超過(guò)50000時(shí)
應(yīng)納所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×100%
＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋20%）
5、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%
應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用
6、 利息、股息紅利所得
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%
7、 境外個(gè)人所得稅款扣除限額
境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額
8、 支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算
手續(xù)費(fèi)金額＝扣繳的個(gè)人所得稅額×2%
六、土地增值稅額
1、 一般計(jì)算方法
應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率
某級(jí)距土地增值額×適用稅率
土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額
土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額
2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法
（1）、土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%
（2）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05
（3）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15
（4）土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%
應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35
六、城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率
應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額
應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額
七、資源稅額
應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？
八、車船稅
１、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額
２、 載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
３、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額
載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額
４、 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：
機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額
５、 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額
６、 新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：
新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)
補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)
補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]－已繳稅款
退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款
退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫(kù)的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額
房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率
月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12
季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4
九、土地使用稅額
年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額
月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4
十、印花稅額
１、 購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/1000
２、 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000
３、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000
４、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000
５、 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000
６、 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000
７、 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=借款金額×0．５／１００００
８、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000
９、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000
１０、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000
１１、 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000
１２、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算
（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動(dòng)資金年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額）]×5/10000
（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5
十一、關(guān)稅
１、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率
完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等
=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%））
２、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率
完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）
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【第11篇】增值稅稅率計(jì)算公式
2019最新增值稅稅率表+新個(gè)稅稅率表??！打印出來(lái)隨時(shí)看！
2019最新增值稅稅率表
6+10=16，2+3=5？
記住口訣，增值稅一點(diǎn)也不難！
有人說(shuō)增值稅好難，政策多、稅率多、計(jì)算也不簡(jiǎn)單，背起來(lái)還是有點(diǎn)小痛的~
嗯！好像知識(shí)點(diǎn)是有點(diǎn)多哦。那咋辦呢？
一、首先我們得認(rèn)識(shí)啥是增值稅？
增值稅：顧名思義，就是增值的部分你要繳稅，稅率不同，繳稅的金額也就不同。（但小規(guī)模納稅人不一樣，后面會(huì)講到）
再簡(jiǎn)單點(diǎn)，全面營(yíng)改增后，一般來(lái)講除了公司內(nèi)部行為（如發(fā)工資等等）不繳納增值稅，其他都要繳哦~理解起來(lái)是不是簡(jiǎn)單啦~
二、我們要認(rèn)識(shí)啥是小規(guī)模納稅人，啥是一般納稅人？
小規(guī)模納稅人用一個(gè)簡(jiǎn)單的比喻吧，小戶人家！你有兩種方式可變?yōu)橐话慵{稅人。
第一種：只要你想，并且會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，就可以成為一般納稅人，填個(gè)表、備個(gè)案，分分鐘搞定。
第二種：你發(fā)展得好，已經(jīng)成為大戶人家（年應(yīng)征增值稅銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)）。
這種情況，您可以自己來(lái)備案。如果不想來(lái)，呵呵，也必須來(lái)。假如超過(guò)期限不來(lái)，那么就應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
當(dāng)然也有特殊情況：
1. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可不認(rèn)定為一般納稅人。
2.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
剛剛提到，一般納稅人是大戶人家，稅率相比小戶人家來(lái)說(shuō)，肯定要高一點(diǎn)。
但是！購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，符合條件的，可以抵減當(dāng)期稅款哦。
當(dāng)然你也可以選擇另外一種方式，成為中產(chǎn)階級(jí)——簡(jiǎn)易辦法征收的一般納稅人。
那我不想當(dāng)大戶人家了，想變成小戶人家怎么辦？
按照相關(guān)規(guī)定，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。哦~明白了吧，戶口終身制。
但是，機(jī)會(huì)來(lái)了！現(xiàn)在！你有次“改戶口”的機(jī)會(huì)！詳見(jiàn)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)）
三、最后一點(diǎn)，稅率！
想記住稅率（征收率），只用記住2個(gè)算式！
6+10=16
2+3=5
6+10=16，怎么理解？
常見(jiàn)的一般納稅人稅率為：6%，10%，16%。（好記吧）
咋區(qū)分呢？
6%：一般來(lái)說(shuō)，吃喝玩樂(lè)住加金融服務(wù)！
現(xiàn)代服務(wù)，圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。
10%：你搬不走的、搬不動(dòng)的、就是用拖車都沒(méi)辦法的，加上國(guó)內(nèi)到處跑的。
提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。
16%：剩下的，都屬于它~~
2+3=5，咋理解？
征收率啊~
針對(duì)小規(guī)模納稅人和簡(jiǎn)易辦法征收的一般納稅人
5%：搬不走的、搬不動(dòng)的、就是用拖車都沒(méi)辦法的，加上人力資源派遣。個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
3%：剩下的都是它。
最后，還有一個(gè)2%的獨(dú)行俠，往下看~
1.一般納稅人銷售自已使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅。（如2023年1月1日之前購(gòu)入的固定資產(chǎn)，特殊情況除外）
2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率，征收增值稅。
3.納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅。（但不包括自己使用過(guò)的物品）
增值稅明細(xì)科目全家福
新個(gè)稅最全稅率表
一、2019新個(gè)稅最全稅率表
1、個(gè)人所得稅有稅率和預(yù)扣率兩種計(jì)算比率。
2、個(gè)人所得稅稅率有綜合所得稅率、經(jīng)營(yíng)所得稅率、按月?lián)Q算后的綜合所得稅率、以及20%比例稅率四種。如下圖：
3、個(gè)人所得稅預(yù)扣率有預(yù)扣率表一和預(yù)扣率表二、以及20%的預(yù)扣率。如下圖:
4、適用20%稅率和適用20%預(yù)扣率、是完全不同的稅目。
5、只有居民個(gè)人的綜合所得才會(huì)使用預(yù)扣率，年終統(tǒng)一適用綜合所得稅率，多退少補(bǔ)。
6、預(yù)扣率表一和綜合所得稅率表的數(shù)字是一樣的，它適用居民工資薪金的預(yù)扣預(yù)繳。預(yù)扣率表二和舊個(gè)人所得稅法下的勞務(wù)報(bào)酬稅率的數(shù)字是一樣的，它適用居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用。20%的預(yù)扣率適用居民個(gè)人的稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
7、保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入比較特殊，它雖然屬于勞務(wù)報(bào)酬，但在預(yù)扣的時(shí)候適用的是工資薪金的預(yù)扣率表一。
8、按月?lián)Q算后的綜合所得稅率，主要適用非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。非居民個(gè)人這些所得不存在預(yù)扣預(yù)繳的問(wèn)題。
9、單獨(dú)計(jì)算的全年一次性資金，按月和按季領(lǐng)取、非特殊原因一次性領(lǐng)取的企業(yè)年金和職業(yè)年金，單位低價(jià)向職工售房同樣適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率。
10、解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分；提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入適用綜合所得稅率。
11、個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用經(jīng)營(yíng)所得稅率。
12、 利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。這幾項(xiàng)所得統(tǒng)一適用20%的稅率。不區(qū)分居民個(gè)人和非居民個(gè)人，不需要預(yù)扣稅款，由扣繳義務(wù)人直接扣繳稅款。
以上，有你混淆的內(nèi)容嗎？
來(lái)源：稅臺(tái)網(wǎng)、晶晶亮的稅月（作者:梁晶晶）、會(huì)計(jì)說(shuō)，重慶稅務(wù)、稅政第一線，財(cái)稅職場(chǎng)。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)稅務(wù)師整理。
【第12篇】企業(yè)增值稅計(jì)算公式
今天小編要跟大家分享的文章是關(guān)于稅法中各稅種的計(jì)算公式匯總。正在從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴們我們來(lái)一起看一看吧！
框架
一、各種稅的計(jì)算方式
增值稅
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
2、進(jìn)口貨物
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）
3、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
消費(fèi)稅
1、一般情況：
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅率）
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
2、從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
關(guān)稅
1、從價(jià)計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率
2、從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3、復(fù)合計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房地產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目
應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅
應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
增值稅計(jì)算方法
1、直接計(jì)稅法
應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額
2、 間接計(jì)稅法
扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率
（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法
扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額
（2）實(shí)耗扣稅法
扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
1、銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）
2、 進(jìn)項(xiàng)稅額
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
三、消費(fèi)稅額
1、 從價(jià)定率的計(jì)算
實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率
（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)
（2）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）
（3）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）
（4）、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額
（5）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
2、 從量定額的計(jì)算
實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額
四、企業(yè)所得稅額
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失
1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用
2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋代購(gòu)代銷收入
商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－稅金及附加
營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額
五、土地增值稅額
1、 一般計(jì)算方法
應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率
某級(jí)距土地增值額×適用稅率
土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額
土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額
2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法
（1）、土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%
（2）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05
（3）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15
（4）、土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%
應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35
六、城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率
應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額
應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額
七、資源稅額
應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額
八、車船稅
１、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額
２、 載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
３、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額
載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額
４、 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：
機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額
５、 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額
６、 新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：
新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)
補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)
補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]－已繳稅款
退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款
退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫(kù)的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額
房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率
月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12
季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4
九、土地使用稅額
年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額
月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4
十、印花稅額
１、 購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/10000
２、 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000
３、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000
４、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000
５、 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000
６、 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000
７、 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／10000
８、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000
９、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/10000
10、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000
11、 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000
12、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算
（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動(dòng)資金年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額）]×5/10000
（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5
十一、關(guān)稅
１、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率
完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等
=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%））
２、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率
完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）
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【第13篇】應(yīng)繳納增值稅計(jì)算公式
一、各種稅的計(jì)算方式
1、增值稅
(1)一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)
(2)進(jìn)口貨物
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)
(3)小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
2、消費(fèi)稅
(1)一般情況：
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1—消費(fèi)稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1—消費(fèi)稅稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1—消費(fèi)稅稅率)
(2)從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
3、關(guān)稅
(1)從價(jià)計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率
(2)從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
(3)復(fù)合計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
4、企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
5、其他稅收
(1)城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率
(2)房地產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
(3)資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
(4)土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目
應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)
(5)契稅
應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
1、增值稅計(jì)算方法
(2)直接計(jì)稅法
應(yīng)納增值稅額：=增值額×增值稅稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤(rùn)+其他增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額
(3) 間接計(jì)稅法
扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率
購(gòu)進(jìn)扣稅法
扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額
實(shí)耗扣稅法
扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額
2、一般納稅人應(yīng)納增值稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
(1)銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)
(2) 進(jìn)項(xiàng)稅額
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
3、消費(fèi)稅額
(1) 從價(jià)定率的計(jì)算
實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×稅率
1)、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
2)、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅率)
3)、組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)
4)、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額
5)、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)
(2) 從量定額的計(jì)算
實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額
4、企業(yè)所得稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失
(1) 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用
(2) 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=商品銷售利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入
商品銷售利潤(rùn)=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓
(3) 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加
營(yíng)業(yè)成本=期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額
5、土地增值稅額
(1) 一般計(jì)算方法
應(yīng)納稅總額=∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率
某級(jí)距土地增值額×適用稅率
土地增值率=土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額
土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額
(2) 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法
1)、土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的
應(yīng)納稅額=土地增值額×30%
2)、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的
應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×0.05
3)、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的
應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×0.15
4)、土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%
應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×0.35
6、城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+其他經(jīng)營(yíng)收入額)×地區(qū)適用稅率
應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額
應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額
7、資源稅額
應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
8、車船稅
(1) 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額
(2)載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
(3) 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額
載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額
(4) 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：
機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額
(5) 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額
(6) 新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：
新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)
補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)
補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]-已繳稅款
退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款
退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫(kù)的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額
房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值×稅率
月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12
季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4
9、土地使用稅額
年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額
月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4
10、印花稅額
(1)購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/10000
(2) 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000
(3) 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000
(4) 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000
(5) 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000
(6) 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000
(7) 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/10000
(8) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000
(9) 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/10000
(10) 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000
(11) 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算
應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000
(12) 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算
1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動(dòng)資金年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額)]×5/10000
2)其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5
11、關(guān)稅
(1) 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率
完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等
=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率(20%))
(2) 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：
出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率
完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口稅率)
本文來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)雜志社、會(huì)計(jì)幫官微、武漢國(guó)稅。
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【第14篇】增值稅的計(jì)算公式
一、關(guān)稅計(jì)算公式：
進(jìn)出口貨物的關(guān)稅，征收方式為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者國(guó)家規(guī)定的其他方式。海關(guān)征收關(guān)稅、滯納金等，按人民幣計(jì)征。
從價(jià)計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率
從量計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額
復(fù)合計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量×從量關(guān)稅稅率＋關(guān)稅完稅價(jià)格×從價(jià)關(guān)稅稅率
【關(guān)稅價(jià)格計(jì)算方法案例】
對(duì)配額外進(jìn)口的一定數(shù)量棉花，適用滑準(zhǔn)稅形式暫定關(guān)稅，具體方式為：
1．當(dāng)進(jìn)口棉花完稅價(jià)格高于或等于11.397元/公斤時(shí)，按0.570元/公斤計(jì)征從量稅；
2．當(dāng)進(jìn)口棉花完稅價(jià)格低于11.397元/公斤時(shí)，暫定關(guān)稅稅率按下式計(jì)算；
ri＝8.686/pi＋2.526%×pi－1
對(duì)上式計(jì)算結(jié)果四舍五入保留3位小數(shù)。其中：ri為暫定關(guān)稅稅率，當(dāng)按上式計(jì)算值高于40%時(shí)，ri取值40%；pi為關(guān)稅完稅價(jià)格，單位為元/公斤。
二、增值稅計(jì)算公式：
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收管理，適用關(guān)稅征收管理的規(guī)定。
計(jì)算公式：增值稅稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率
三、消費(fèi)稅計(jì)算公式：
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的征收管理，適用關(guān)稅征收管理的規(guī)定。
1．從價(jià)征收的消費(fèi)稅公式：
消費(fèi)稅稅額＝（完稅價(jià)格＋實(shí)征關(guān)稅稅額）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率
2．從量征收的消費(fèi)稅公式：
消費(fèi)稅稅額＝貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額
3．同時(shí)實(shí)行從價(jià)、從量征收的消費(fèi)稅公式：
消費(fèi)稅稅額＝商品進(jìn)口數(shù)量×從量消費(fèi)稅率＋（進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅稅額）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×從價(jià)消費(fèi)稅率
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【第15篇】增值稅稅額計(jì)算公式
增值稅=含稅金額/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率
應(yīng)交增值稅稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
城建稅=應(yīng)交增值稅稅額*7%（市7%/縣5%）
教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅稅額*3%
地方教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅稅額*2%
水利基金=不含稅銷售額*萬(wàn)分之6
應(yīng)納稅所得稅額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本+調(diào)增-調(diào)減
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得稅額*25%（高新15%）
【第16篇】海關(guān)增值稅計(jì)算公式
中國(guó)進(jìn)口貨物的稅金計(jì)算方式
1. 法律選摘：
a.重點(diǎn)在貨物完稅價(jià)格，運(yùn)費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi).
⑴《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》的相關(guān)規(guī)定：
①進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。
②進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物的實(shí)際運(yùn)輸成本或者該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)。運(yùn)輸工具作為進(jìn)口貨物，利用自身動(dòng)力進(jìn)境的，海關(guān)在審查確定完稅價(jià)格時(shí)，不再另行計(jì)入運(yùn)費(fèi)。
③進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)，其計(jì)算公式：保險(xiǎn)費(fèi)=（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×3‰.
b.核心是完稅價(jià)格及匯率.
⑵《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》的相關(guān)規(guī)定：
①進(jìn)出口貨物的價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計(jì)征匯率折合為人民幣計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至分。
②海關(guān)每月使用的計(jì)征匯率為上一個(gè)月第三個(gè)星期三（第三個(gè)星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個(gè)星期三）中國(guó)人民銀行公布的外幣對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計(jì)價(jià)的，采用同一時(shí)間中國(guó)銀行公布的現(xiàn)匯買入價(jià)和現(xiàn)匯賣出價(jià)的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動(dòng)，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可另行規(guī)定計(jì)征匯率，并對(duì)外公布。
2.關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅計(jì)算公式：
百運(yùn)網(wǎng)這里僅介紹從價(jià)計(jì)征稅金的計(jì)算公式，其他稅率形式可以參考前文日本關(guān)稅詳解
從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率
計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額+實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率
從價(jià)計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=〔（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額）/（1－消費(fèi)稅稅率）〕×消費(fèi)稅稅率.
3. 起征點(diǎn)：
關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅、滯納金等，應(yīng)當(dāng)按人民幣計(jì)征，采用四舍五入法計(jì)算至分。關(guān)稅、增值稅和滯納金的起征點(diǎn)為50元人民幣。
4. 注意事項(xiàng)：
解決發(fā)票上是否需要加運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題！
⑴納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章關(guān)于商品歸類、審定完稅價(jià)格和原產(chǎn)地管理的有關(guān)規(guī)定，如實(shí)申報(bào)進(jìn)出口貨物的商品名稱、稅則號(hào)列（商品編號(hào)）、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、運(yùn)保費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用、原產(chǎn)地、數(shù)量等。
⑵隨機(jī)發(fā)票有成交方式，且成交方式是cif或等同于cif的成交方式（如：cip, daf, des, deq, ddu, ddp,dat,dap)這種情況下，無(wú)需提供運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，因成交方式本身已經(jīng)包含運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)了。
⑶隨機(jī)發(fā)票有成交方式，且成交方式是cfr或等同于cfr的成交方式（如：cpt)這種情況下，無(wú)需再讓客戶提供運(yùn)費(fèi)，因成交方式本身已經(jīng)包含運(yùn)費(fèi)了。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)，其計(jì)算公式：保險(xiǎn)費(fèi)=（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×3‰ 。⑷隨機(jī)發(fā)票有成交方式，且成交方式是fob或等同于fob的成交方式（如：exw, fas,fca)，或隨機(jī)發(fā)票沒(méi)有注明任何成交方式的，（隨機(jī)發(fā)票上無(wú)任何成交方式，則視其成交方式為fob。）這種情況下，需要客戶提供運(yùn)費(fèi)證明。
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