增值稅稅率是0的有（16篇）

【第1篇】增值稅稅率是0的有

2023年12月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？今天起，這是最新的知識點！

01 增值稅最新匯率表

02 增值稅進項稅能否抵扣的判斷標(biāo)準(zhǔn)

增值稅進項稅額抵扣情形一覽表：

03 可抵扣增值稅進項稅的憑證類型

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

注意：要在全國實行的增值稅電子專票也可以勾選認(rèn)證，與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的處理方式一致。

2、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。三部門聯(lián)合制定了《機動車發(fā)票使用辦法》，5月1日試行，7月1日起正式實施！本《辦法》有兩處修改：

a、發(fā)票樣式修改

b、開具發(fā)票需要關(guān)聯(lián)車輛電子信息，否則影響開票

3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

4、解繳稅款的完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

6、通行費發(fā)票

自2023年5月6日起，通行費可以開具電子發(fā)票了，可以憑票面上的稅額抵扣進項稅。此外一級、二級公路通行費也可以憑票抵扣；橋、閘通行費可以計算抵扣

注意：

（1）征稅發(fā)票：左上角標(biāo)識“通行費”字樣且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票。公司只有取得征稅發(fā)票才可按規(guī)定用于進項抵扣哦！

（2）不征稅發(fā)票：左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票。

（3）通行費電子發(fā)票可以勾選抵扣

（4）在完成勾選確認(rèn)后，這張征稅發(fā)票的金額和稅額就需要填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細(xì)）中'認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'相關(guān)欄次。

7、旅客運輸憑證

04 進項稅不得抵扣的情形

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

2、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。

4、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

6、購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

政策依據(jù)：財稅[2016]36號文第二十七條、財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號文第六條第二款。

【第2篇】增值稅預(yù)繳稅率匯總

最新版《增值稅稅率、征收率、預(yù)征率表》出爐！會計朋友們趕緊收藏起來~

小編按改革后的新稅率將《增值稅稅率、征收率、預(yù)征率表》進行了調(diào)整。

一、稅率

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

銷售交通運輸服務(wù)、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及銷售或進口正列舉的農(nóng)產(chǎn)品等貨物（易混項見附件1）稅率為9%；

加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和進口稅率為13%；

銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán) ）為6%，出口貨物稅率為0；

其余的：貨物是13%，服務(wù)是6%。

二、征收率

一共有2檔，3%和5%。

一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

1、5%：主要有銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)選擇差額納稅的。貨物銷售里沒有5%征收率的。

2、征收率絕大多數(shù)是3%，容易與5%記混的單獨記憶一下：建筑服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)未選擇差額納稅的。

3、兩個減按：個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。

4、小規(guī)模納稅人以及選擇簡易計稅的一般納稅人（見附件2）計算稅款時使用征收率。

三、預(yù)征率

預(yù)征率有3檔，2%，3%和5%。

簡易計稅的預(yù)征率基本上與征收率一致。銷售不動產(chǎn)和銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)的預(yù)征率簡易計稅與一般計稅相同。

注意：換算成不含稅價時，分母為稅率或征收率，而不是預(yù)征率。如納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+9%）×預(yù)征率3%

附件1：

以下13%貨物易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆：

1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各種蔬菜罐頭。

3、專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。

5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成藥。

7、鋸材，竹筍罐頭。

8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。

10、各種蛋類的罐頭。

11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。

12、洗凈毛、洗凈絨。

13、直接用于動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑。

14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。

15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件。

附件2：

（一）一般納稅人可選擇5%征收率的有

1、出租、銷售2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)。

2、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)(含提供武裝守護押運服務(wù))選擇差額納稅的。

3、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。

4、提供人力資源外包服務(wù)。

5、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額。

6、2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。

7、以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。

（二）一般納稅人可選擇3%征收率的有

1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。

3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

4、銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。

5、銷售自產(chǎn)的自來水。

6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。

10、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。

11、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

除以上1-11項為銷售貨物，以下為銷售服務(wù)。

12、經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)。

13、提供城市電影放映服務(wù)。

14、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。

15、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。

16、提供教育輔助服務(wù)。

17、公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。

18、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。

19、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。

20、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。

21、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)。

22、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（不是可選擇）

23、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

24、 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。

25、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。

26、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。

27、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

28、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。

29、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

（三）按照3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。

2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。

3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。

4、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。

5、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)。

以上銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

6、納稅人銷售舊貨。

（四）按照5%征收率減按1.5%征收

個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

改革的時代，不學(xué)習(xí)就是逆勢，不斷學(xué)習(xí)就是順勢，我們要順勢而為。

【第3篇】禽蛋增值稅稅率

一、生產(chǎn)環(huán)節(jié)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。作為農(nóng)村合作社是特例。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）第一條規(guī)定，對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。另據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司 農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）規(guī)定，納稅人采取“公司 農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權(quán)屬于公司），農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)免征增值稅。

對個人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，其投資者取得的‘四業(yè)’所得暫不征收個人所得稅。

二、流通環(huán)節(jié)。農(nóng)產(chǎn)品在流通領(lǐng)域，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。另有規(guī)定指以下三種情形：

1.從事蔬菜批發(fā)、零售。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規(guī)定，從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物及經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行。

2.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規(guī)定，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

3.企業(yè)收購糧食、大豆用于銷售。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198號）和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征儲備大豆增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕38號）規(guī)定，對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食、大豆免征增值稅。對其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食，除下列項目免征增值稅外，一律征收增值稅：（一）軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應(yīng)證按軍供價供應(yīng)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。（二）救災(zāi)救濟糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準(zhǔn)，憑救災(zāi)救濟糧食（證）按規(guī)定的銷售價格向需救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食。（三）水庫移民口糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準(zhǔn)，憑水庫移民口糧票（證）按規(guī)定的銷售價格供應(yīng)給水庫移民的糧食。

三、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、土地使用稅。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅。享受條件：1.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場，是指經(jīng)工商登記注冊，供買賣雙方進行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。2.享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)，不屬于優(yōu)惠范圍，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。享受條件：1.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場，是指經(jīng)工商登記注冊，供買賣雙方進行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。 2.享受上述稅收優(yōu)惠的土地，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的土地，不屬于優(yōu)惠范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

四、國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》規(guī)定，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免納印花稅。享受條件：訂立收購合同的雙方應(yīng)為國家指定的收購部門與村民委員會或農(nóng)民個人。另據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策通知》(財稅[2008]81號)文件的規(guī)定：“對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。”

【第4篇】土方工程增值稅稅率

土石方工程居間費達到上億應(yīng)該怎么減免個人所得稅？

土石方工程是建筑施工項目中必不可少的項目，主要也就是土石方的挖梆、運輸、填筑以及排水，土石方工程的金額大多都是按照立方算的，比如毎立方多少價格，從中工程量涉及比較高的工程也有幾千萬立方甚至上億立方，而居間費按照毎立方1元—2元也有上千萬甚至上億的居間費產(chǎn)生！

這些居間費大多都是給個人的，個人所得稅的問題也是最難解決的，如果按照正常繳納個人所得稅肯定也是需要繳納40%左右的稅費，稅負(fù)率對于個人也是比較重了，我們應(yīng)該怎么減免個稅呢？

一、自然人代開

自然人代開也就是以自然人的名義在稅局為企業(yè)出具發(fā)票，而其中稅負(fù)率就比較高，而我們降低稅負(fù)率就可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)代開，每個人一年能代開的額度為500萬，其中個稅核定為1.5%。

優(yōu)勢：無需本人到場、流程比較方便、無需成立公司

欠缺點：每個人一年額度只有500萬，如果自身需求量比較大就得多聯(lián)系人、只能出具普票！

二、設(shè)立一般納稅人個人獨資

一般納稅人個人獨資企業(yè)可以出具6%的增值稅服務(wù)類型的專票，稅負(fù)率肯定比較高，光增值稅都6個點，個稅核定3%、附加稅0.72%，總體稅負(fù)率9.72%約10%左右，沒有金額限制的！

優(yōu)勢：無需本人到場、額度非常大、可以出具專票欠缺點：需要成立公司肯定會比代開稍微麻煩一點！

案例分析：某建筑公司接了一個土石方業(yè)務(wù)，5000萬立方一個標(biāo)段，其中居間費毎立方2元，也就是居間費占比10000萬，如果代扣稅費就得4000萬的稅費了，這時候就可以讓居間人成立一個公司來承接業(yè)務(wù)！

比如：xx建筑信息中心，然后為甲方出具6%的專票，這時候需要繳納多少稅費呢？

增值稅：10000萬*6%=600萬

附加稅：600萬*12%=72萬

個人所得稅：10000萬*3%=300萬

我們解決這10000萬的居間費也只需要繳納972萬的稅費，剩余的資金也能夠讓法人自由支配，我們也可根據(jù)自身的實際情況選擇適合于自己的稅收優(yōu)惠政策以此減免自身的稅費！

【第5篇】免征增值稅和零稅率的區(qū)別

今年，國家出臺了不少稅收優(yōu)惠政策，減稅降費力度大，企業(yè)財務(wù)人員在進行核算的時候，經(jīng)常會碰到：零稅率、免稅、免征這些概念，可是很多會計人卻傻傻分不清，今天，小編就來給大家一一理清~

▎本文由稅漫 原創(chuàng)發(fā)布，出品：高頓新媒體稅務(wù)內(nèi)容中心。部分素材參考自：二哥稅稅念、小陳稅務(wù)、國家稅務(wù)總局。

【第6篇】二手車出售增值稅稅率

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進項稅的汽車，需要按照適用稅率征收增值稅，目前增值稅適用稅率為13%。

你需要繳納增值稅銷項稅=3.39萬元/1.13*13%=0.39萬元

注意1：

你公司屬于一般納稅人購進車輛時已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受新政策：簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

注意2：

若是你公司當(dāng)時購進車輛時為小規(guī)模納稅人，后來被認(rèn)定為一般納稅人后銷售舊車的，則可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

注意3：

若是你公司銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，則也可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

如何進行賬務(wù)處理？

轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：

借：固定資產(chǎn)清理 5萬元

累計折舊 15萬元

貸：固定資產(chǎn) 20萬元

出售了3.39萬元

借：銀行存款 3.39萬元

貸：固定資產(chǎn)清理 3萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 0.39萬元

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失

借：資產(chǎn)處置損益 1.61萬元

貸：固定資產(chǎn)清理 1.61萬元

【第7篇】采礦業(yè)增值稅稅率

2023年1月1日起，哈薩克斯坦將對虛擬數(shù)字貨幣采礦業(yè)實行差異化稅費制度。相關(guān)法案已于5月25日在政府全體會議上通過。

根據(jù)新的法案，虛擬數(shù)字貨幣采礦業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)報告期內(nèi)的平均電價確定，電價越低，稅費越高。如果報告期內(nèi)電價為每1千瓦時5-10堅戈，則收費標(biāo)準(zhǔn)為10堅戈；10–15堅戈-收費標(biāo)準(zhǔn)為7堅戈；15–20堅戈-收費標(biāo)準(zhǔn)為5堅戈；20–25堅戈-收費標(biāo)準(zhǔn)為3堅戈；25堅戈及以上-收費標(biāo)準(zhǔn)為1堅戈。

使用可再生能源時，無論電費多少，數(shù)字礦場每消耗1度電，收費均為1堅戈。

議員elnur beisembayev對該法案的有效性提出了質(zhì)疑，他表示，以電價越低，數(shù)字礦場稅費越高來解釋新的法案。這樣是為了區(qū)分不同地區(qū)、不同電價的數(shù)字?jǐn)?shù)字開采成本。使用這種方法存在使數(shù)字礦場集中在一個地區(qū)相關(guān)的風(fēng)險，例如在電價便宜的地區(qū)，集中了大量的數(shù)字礦場，這可能會導(dǎo)致當(dāng)?shù)仄髽I(yè)和民眾電力供應(yīng)不足。

提出該法案的經(jīng)濟部長alibek kuantyrov表示，制定新的稅收標(biāo)準(zhǔn)時已經(jīng)充分考慮了這一因素。經(jīng)濟部的建議是增加數(shù)字采礦的費用，已經(jīng)就此與企業(yè)界和相關(guān)協(xié)會進行了討論，最終決定收取差異化稅費。

此前有報道稱，托卡耶夫總統(tǒng)指示能源部和金融監(jiān)督局解決哈薩克斯坦非法數(shù)字采礦問題。

以上內(nèi)容來源于：哈薩克斯坦中國貿(mào)易促進協(xié)會

【第8篇】蛋類加工業(yè)增值稅稅率

4月1日減增值稅后，增值稅稅率一共有4檔：13%、9%、6%、0%。銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和進口稅率為13%；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)外）為6%，出口貨物稅率為0%；其中，9%稅率的相對難記一些，歸納如下：

23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

具體如下：

一、農(nóng)產(chǎn)品

（一）植物類

1.糧食

包括：小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉、米、玉米面、渣、切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉、掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽等。

備注：以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

2.蔬菜

包括：蔬菜、菌類植物、少數(shù)可作副食的木本植物，經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等。

備注：各種蔬菜罐頭，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

3.煙葉

包括：曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。

備注：專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

4.茶葉

包括：鮮葉和嫩芽（即茶青），經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶，如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等。

備注：精制茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

5.園藝植物

包括：水果、果干（如荔枝干、桂圓干、葡萄干等），干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物。

備注：各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等），稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

6.藥用植物

包括：用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等，以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片。

備注：中成藥，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

7.油料植物

包括：菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等，以及提取芳香油的芳香油料植物。

8.纖維植物

包括：棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等，以及棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干（洗）麻。

9.糖料植物

包括：甘蔗、甜菜等。

10.林業(yè)產(chǎn)品

包括：原木（喬木、灌木、木段），原竹（竹類植物、竹段），天然樹脂（生漆、樹脂和樹膠，如松脂、桃膠、櫻膠、阿拉伯膠、古巴膠和天然橡膠（包括乳膠和干膠）等，竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等，以及鹽水竹筍。

備注：鋸材、竹筍罐頭，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

11.其他植物

包括：樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等，以及干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等。

（二）動物類

水產(chǎn)品

包括：魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗（卵）、蝦苗、蟹苗、貝苗（秧），以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品，干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類，如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠。

備注：熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

2.畜牧產(chǎn)品

包括：牛、馬、豬、羊、雞、鴨，肉產(chǎn)品，包括整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行類動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等組織，以及肉類生制品，如臘肉、腌肉、熏肉等。

備注：各種肉類罐頭、肉類熟制品，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

3.蛋類產(chǎn)品

包括：鮮蛋、冷藏蛋，以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋。

備注：各種蛋類的罐頭，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

4.鮮奶

包括：乳汁，按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)—巴氏殺菌乳》（gb19645—2010）生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)—滅菌乳》（gb25190—2010）生產(chǎn)的滅菌乳。

備注：酸奶、奶酪、奶油、調(diào)制乳，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

5.動物皮張

包括：未經(jīng)鞣制的生皮、生皮張，以及將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經(jīng)鞣制的。

6.動物毛絨

包括：未經(jīng)洗凈的各種動物的毛發(fā)、絨發(fā)和羽毛。

備注：洗凈毛、洗凈絨，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

5.其他動物組織

包括：蠶繭、天然蜂蜜、蟲膠，動物骨、殼、獸角、動物血液、動物分泌物、蠶種，動物骨粒等。

二、食用植物油

芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油，以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油；棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油。

三、自來水

備注：農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水等，不征稅，不屬于本貨物的范圍。

四、暖氣、熱水

包括：暖氣、熱氣、熱水等，以及利用工業(yè)余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水。

五、冷氣

六、煤氣

包括：焦?fàn)t煤氣、發(fā)生爐煤氣、液化煤氣。

七、石油液化氣

八、天然氣

包括：氣田天然氣、油田天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣，西氣東輸項目上游中外合作開采天然氣。

九、沼氣

包括：天然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣。

十、居民用煤炭制品

包括：煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。

【第9篇】增值稅零稅率和免稅的區(qū)別

增值稅零稅率

零稅率，是增值稅的一個法定稅率。納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。

但是，零稅率≠免稅！

納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后，再退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。

主要是指對規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外，還要對該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產(chǎn)品進入國際市場。

具體表現(xiàn)為：不征收、可抵扣、可退稅。

當(dāng)然，如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，采用簡易計稅辦法計稅，則只能免，不能抵，不能退。

納稅人銷售貨物和服務(wù)適用零稅率，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅行為。在開具發(fā)票時，可以選擇稅率為“0%”進行開具。

增值稅免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但因為國家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還（一般針對一般納稅人的應(yīng)稅項目）。

區(qū)別于增值稅零稅率，增值稅免稅規(guī)定：免除納稅人納稅的義務(wù)，同時也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。

具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。納稅人銷售免稅貨物和服務(wù)開具發(fā)票，在設(shè)置商品編碼、選擇稅率時，應(yīng)勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，并進一步選擇“免稅”。

1、增值稅免稅開票

以金稅盤為例：在開具發(fā)票的過程中，商品編碼添加時，“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“免稅”，“稅率欄“就會自動跳轉(zhuǎn)為“免稅”：

而實際開出的發(fā)票示例如下：（注意看，“稅率”欄不是“0%”）

注意：嚴(yán)格意義上講，納稅人發(fā)生免稅的增值稅行為，在開具發(fā)票時，選擇稅率為“0%”，是一種錯誤的開票行為！

18項免稅項目總結(jié)如下：

2、涉稅風(fēng)險

免稅規(guī)定是國家給予納稅人的一項稅收優(yōu)惠，對于優(yōu)惠內(nèi)容稅法有著明確的規(guī)定。

但是，實務(wù)中財務(wù)人員最容易出現(xiàn)錯誤引發(fā)涉稅風(fēng)險的主要變現(xiàn)為：

核算不清，導(dǎo)致免稅業(yè)務(wù)核算混亂，其次對于免稅業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項稅未及時轉(zhuǎn)出或者轉(zhuǎn)出不準(zhǔn)確。

不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額之和÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額之和

注意：嚴(yán)格意義上講，納稅人發(fā)生免稅的增值稅行為，在開具發(fā)票時，選擇稅率為“0%”，是一種錯誤的開票行為。

增值稅不征稅

納稅人的收入，并不都屬于增值稅應(yīng)稅收入。

譬如納稅人收到的政府補貼資金、存款利息以及獲得的保險賠償?shù)?，都不屬于增值稅?yīng)稅收入，而是增值稅不征稅收入。

而增值稅免征，是指某項應(yīng)稅行為，應(yīng)征增值稅，但因為銷售額符合國家免征額度規(guī)定的，不征收增值稅（一般針對小規(guī)模納稅人）。

那免稅跟免征要怎么區(qū)別呢？

1、免稅針對特定應(yīng)稅項目免征增值稅，在發(fā)票開具時，注明“免稅”。

2、免征是針對應(yīng)稅收入達到免征條件時免征增值稅，在發(fā)票開具時，要注明稅率。

比如我們一直在說的小規(guī)模納稅人月度銷售額不超過15萬，季度不超過45萬，就是免征增值稅政策。

未發(fā)生銷售行為不征稅項目列示

【第10篇】砂石增值稅稅率是多少

資源稅法將于今日（9月1日）起正式實施。

資源稅法通過法律的形式確立了資源稅從價計征為主稅率形式，砂石等少數(shù)資源品種則保留了從量計征的可選項。砂石實行幅度稅率，其具體計征方式、適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。

據(jù)了解，資源稅是我國重要的地方稅種，今年1月份至7月份，我國資源稅收入為1023億元。

砂石資源稅：以原礦還是砂石為準(zhǔn)？

由于砂石產(chǎn)品原礦種類繁多，對外統(tǒng)一稱作“砂石”產(chǎn)品的原礦種類可能完全不同，《資源稅法》以及各省區(qū)稅率表中既有“砂石”分類、也有不同巖性的原礦分類，在具體實施中，執(zhí)行何種稅率、從高還是從低也將成為影響砂石資源稅費的重要因素，最終反饋到企業(yè)成本中。

砂石骨料網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，安徽省在稅率表中有明確規(guī)定，砂石稅目僅指天然砂。而海南省則在解讀中回答了關(guān)鍵性問題：花崗巖碎石用于建筑砂石是否適用砂石的稅目申報繳納資源稅？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問題執(zhí)行口徑的公告》規(guī)定，對于無法區(qū)分原生巖石礦種的粒級成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅。按照上述規(guī)定，如納稅人取得《采礦許可證》注明的開采礦種為花崗巖的，屬于可區(qū)分原生巖石礦種情況，應(yīng)按花崗巖申報繳納資源稅，不應(yīng)按砂石申報繳納資源稅。

砂石骨料網(wǎng)整理各省區(qū)市砂石資源稅計征方式及稅率，供行業(yè)同仁參考。（本次統(tǒng)計未包含北京、天津、上海、新疆、西藏、香港、澳門、臺灣數(shù)據(jù)）

廣東省

砂石及相關(guān)礦種全部從價計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2%；

石灰?guī)r原礦適用稅率6%，選礦適用稅率4%；

花崗巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率4%；

白云巖原礦適用稅率7%，選礦適用稅率5%；

凝灰?guī)r、輝綠巖、玄武巖原礦適用稅率5.5%，選礦適用稅率4%。

廣西壯族自治區(qū)

砂石實行從價計征。石灰?guī)r屬于自用和連續(xù)加工成非資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品情形的，實行從量計征；屬于其他情形的，實行從價計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2.5%；

石灰?guī)r對自動和連續(xù)加工成非應(yīng)稅產(chǎn)品實行從量計征2.5元/噸；其他情形從價計征6%。

花崗巖、輝綠巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率4%；

凝灰?guī)r、玄武巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2.5%，

海南省

砂石稅目從價計征。

稅率：

砂石原礦與選礦適用稅率4%；

花崗巖原礦適用稅率6%，選礦適用稅率4.5%；

石灰?guī)r原礦適用稅率5元/噸，選礦適用稅率5.5元/噸；

白云巖、輝綠巖、玄武巖、凝灰?guī)r原礦適用稅率5%，選礦適用稅率3.5%；

浙江省

砂石等礦種從價計征，砂石自用和連續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品的實行從量計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率4%，選礦適用稅率3%；自用或者連續(xù)加工成非應(yīng)稅產(chǎn)品的從量計征，按每噸2元征收。

輝綠巖原礦適用稅率2%，選礦適用稅率1%；

凝灰?guī)r、玄武巖原礦適用稅率2%，選礦適用稅率1.5%；

花崗巖原礦適用稅率8%，選礦適用稅率4%。

江西省

砂石、石灰?guī)r實行從價計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2.4%；

石灰?guī)r原礦適用稅率6%，選礦適用稅率4.8%；

花崗巖原礦適用稅率2.5%，選礦適用稅率2%；

輝綠巖原礦適用稅率2%，選礦適用稅率1%；

凝灰?guī)r原礦適用稅率5.5%，選礦適用稅率4.4%。

湖南省

石灰?guī)r、砂石資源稅實行從價計征。

稅率：

花崗巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2%；

白云巖原礦適用稅率6%，選礦適用稅率5%；

輝綠巖、玄武巖原礦適用稅率4%，選礦適用稅率3%；

砂石、砂巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率4%；

凝灰?guī)r原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2.5%。

湖北省

砂石、石灰?guī)r、天然鹵水資源稅實行從價計征。

稅率：

砂石原礦、選礦適用稅率2%；

石灰?guī)r原礦適用稅率6%，選礦適用稅率5.5%；

凝灰?guī)r、玄武巖、輝綠巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2%；

花崗巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率4%。

河北省

砂石、石灰?guī)r實行從量計征。

稅率：

砂石原礦、選礦適用稅率5元/噸；

石灰?guī)r原礦、選礦適用稅率10元/噸；

白云巖原礦適用稅率8%，選礦適用稅率2.5%；

玄武巖、輝綠巖原礦適用稅率8%，選礦適用稅率4%；

花崗巖原礦適用稅率8%，選礦適用稅率3%。

河南省

石灰?guī)r、砂石實行從量計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率3.5元/噸，選礦適用稅率3.5元/噸；

石灰?guī)r原礦適用稅率3.5元/噸，選礦適用稅率3.5元/噸；

花崗巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率3%；

白云巖、玄武巖原礦適用稅率4%，選礦適用稅率4%；

凝灰?guī)r原礦適用稅率2%，選礦適用稅率2%。

山東省

砂石稅目采用從量計征。

稅率：

砂石原礦、選礦適用稅率2元/噸；

花崗巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2.5%；

白云巖原礦適用稅率10%，選礦適用稅率9%；

凝灰?guī)r、輝綠巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率4.5%；

石灰?guī)r原礦適用稅率6%，選礦適用稅率6%。

安徽省

砂石、對外銷售的石灰?guī)r實行從價計征，自采自用連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的石灰?guī)r實行從量計征。

稅率：

砂石、輝綠巖、玄武巖、凝灰?guī)r原礦適用稅率5%，選礦適用稅率4%（砂石稅目僅指天然砂）；

石灰?guī)r對外銷售，原礦6%、選礦5.5%；自采自用連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品3.5元/噸；

白云巖原礦適用稅率5.5%，選礦適用稅率4%；

花崗巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率4%。

山西省

石灰?guī)r、砂石實行從量計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率1.7元/噸，選礦適用稅率1.7元/噸；

石灰?guī)r原礦適用稅率2.5元/噸，選礦適用稅率2.5元/噸；

花崗巖原礦適用稅率2%，選礦適用稅率2%；

輝綠巖、凝灰?guī)r原礦適用稅率5.5%，選礦適用稅率5.5%；

玄武巖原礦適用稅率2.5%，選礦適用稅率2.5%；

福建省

砂石稅目從價計征。

稅率：

砂石、輝綠巖、玄武巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2%；

花崗巖、凝灰?guī)r原礦適用稅率2%，選礦適用稅率1.5%。

陜西省

砂石、石灰?guī)r應(yīng)稅礦產(chǎn)品實行從量計征。

稅率：

砂石原礦與選礦適用稅率2元/立方米；

石灰?guī)r原礦與選礦適用稅率3元/噸；

凝灰?guī)r原礦適用稅率4%，選礦適用稅率2.5%；

白云巖原礦適用稅率5.5%，選礦適用稅率4%；

花崗巖原礦適用稅率2.5%，選礦適用稅率2%；

玄武巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2%。

內(nèi)蒙古自治區(qū)

石灰?guī)r、砂石實行從價計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率5%，選礦適用稅率5%；

石灰?guī)r原礦適用稅率6%，選礦適用稅率5.5%；

白云巖原礦適用稅率9%，選礦適用稅率9%；

花崗巖、玄武巖原礦適用稅率10%，選礦適用稅率10%。

黑龍江省

砂石實行從量計征，石灰?guī)r從價計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率1元/立方米，選礦適用稅率1元/立方米；

凝灰?guī)r、玄武巖原礦適用稅率4%，選礦適用稅率4%；

花崗巖、石灰?guī)r原礦適用稅率6%，選礦適用稅率6%；

吉林省

砂石、石灰石從量計征，其他礦種從價計征。

稅率：

石灰?guī)r原礦適用稅率2元/噸，選礦適用稅率4元/噸；

砂石原礦適用稅率3元/立方米，選礦適用稅率3元/立方米；

花崗巖原礦適用稅率6%，選礦適用稅率6%；

白云巖原礦適用稅率4%，選礦適用稅率4%；

玄武巖、砂巖、輝綠巖原礦適用稅率2.5%，選礦適用稅率2.5%。

遼寧省

砂石稅目實行從量計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率2元/立方米，選礦適用稅率2元/立方米；

花崗巖、玄武巖原礦適用稅率8%，選礦適用稅率8%；

白云巖原礦適用稅率10%，選礦適用稅率7%；

凝灰?guī)r原礦適用稅率1%，選礦適用稅率1%；

輝綠巖原礦適用稅率7%，選礦適用稅率7%。

云南省

砂石、石灰?guī)r實行從價計征與從量計征相結(jié)合。

稅率：

石灰?guī)r原礦適用稅率6%；自用和加工成非應(yīng)稅產(chǎn)品的按每噸3元征收。

貴州省

石灰?guī)r、砂石稅目實行從量計征，其他稅目從價計征。

稅率：

砂石原礦或選礦適用稅率2元/立方米或1.4元/噸；

石灰?guī)r原礦或選礦適用稅率3元/噸；

白云巖原礦或選礦適用稅率2%；

玄武巖原礦或選礦適用稅率2%；

凝灰?guī)r原礦適用稅率4%，選礦適用稅率3%。

四川省

砂石、石灰?guī)r實行從價計征。

稅率：

砂石原礦適用稅率4.5%，選礦適用稅率4.5%；

凝灰?guī)r原礦適用稅率1%，選礦適用稅率1%；

石灰?guī)r原礦適用稅率6%，選礦適用稅率6%；

玄武巖原礦適用稅率2%，選礦適用稅率2%；

花崗巖、輝綠巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率3%。

重慶市

砂石、石灰?guī)r實行從價計征。

稅率：

砂石、凝灰?guī)r、白云巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率5%；

石灰?guī)r原礦適用稅率6%，選礦適用稅率6%。

甘肅省

石灰?guī)r、其他粘土、砂石實行從量計征和從價計征相結(jié)合的方式。

稅率：

石灰?guī)r自用和連續(xù)加工成非應(yīng)稅產(chǎn)品從量計征2元/噸，其余按原礦6%、選礦6%征收。

砂石自用和連續(xù)加工成非應(yīng)稅產(chǎn)品從量計征1元/噸，其余按原礦2%、選礦2%征收。

花崗巖、白云巖、輝綠巖、玄武巖、凝灰?guī)r原礦、選礦適用稅率2%；

青海省

砂石、石灰?guī)r實行從量計征。

稅率：

砂石原礦、選礦適用稅率2元/立方米；

石灰?guī)r原礦、選礦適用稅率2元/噸；

凝灰?guī)r、玄武巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2%；

花崗巖原礦適用稅率4%，選礦適用稅率3%。

江蘇省

砂石、石灰?guī)r實行從價計征。

稅率：

砂石、石灰?guī)r原礦適用稅率4.5%，選礦適用稅率3.5%；

花崗巖、輝綠巖、白云巖、凝灰?guī)r原礦適用稅率5.5%，選礦適用稅率4.5%；

玄武巖原礦適用稅率5%，選礦適用稅率4%。

寧夏回族自治區(qū)

砂石實行從量計征。

稅率：

砂石原礦與選礦適用稅率2元/噸；

石灰?guī)r原礦與選礦適用稅率6%；

白云巖原礦適用稅率3.5%，選礦適用稅率3%；

輝綠巖原礦適用稅率3%，選礦適用稅率2%。

砂石骨料網(wǎng)提示：如有錯漏，歡迎行業(yè)同仁指正！

【第11篇】增值稅的稅率

給大家發(fā)一份新的增值稅稅率表，讓各位考試工作兩不誤，抓緊時間學(xué)習(xí)到位。

2019最新最全增值稅稅率表

記住口訣

增值稅一點也不難！6+10=16，2+3=5？

有人說增值稅好難，政策多、稅率多、計算也不簡單，背起來還是有點小痛的~

嗯！好像知識點是有點多哦。那咋辦呢？稅政君凝思苦想，決定發(fā)一篇文章，讓大家在歡快中學(xué)好增值稅基礎(chǔ)知識，有興趣嗎？

那么我們趕緊開始吧~~

一、首先我們得認(rèn)識啥是增值稅？

增值稅：顧名思義，就是增值的部分你要繳稅，稅率不同，繳稅的金額也就不同。（但小規(guī)模納稅人不一樣，后面會講到）

再簡單點，全面營改增后，一般來講除了公司內(nèi)部行為（如發(fā)工資等等）不繳納增值稅，其他都要繳哦~理解起來是不是簡單啦~

二、我們要認(rèn)識啥是小規(guī)模納稅人，啥是一般納稅人？

小規(guī)模納稅人用一個簡單的比喻吧，小戶人家！你有兩種方式可變?yōu)橐话慵{稅人。

第一種：只要你想，并且會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，就可以成為一般納稅人，填個表、備個案，分分鐘搞定。

第二種：你發(fā)展得好，已經(jīng)成為大戶人家（年應(yīng)征增值稅銷售額達到標(biāo)準(zhǔn)）。

這種情況，您可以自己來備案。如果不想來，呵呵，也必須來。假如超過期限不來，那么就應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

當(dāng)然也有特殊情況：

1. 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可不認(rèn)定為一般納稅人。

2.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

剛剛提到，一般納稅人是大戶人家，稅率相比小戶人家來說，肯定要高一點。

但是！購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，符合條件的，可以抵減當(dāng)期稅款哦。

當(dāng)然你也可以選擇另外一種方式，成為中產(chǎn)階級——簡易辦法征收的一般納稅人。

那我不想當(dāng)大戶人家了，想變成小戶人家怎么辦？

按照相關(guān)規(guī)定，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。哦~明白了吧，戶口終身制。

但是，機會來了！現(xiàn)在！你有次“改戶口”的機會！詳見《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）

三、最后一點，稅率！

想記住稅率（征收率），只用記住2個算式！

6+10=16

2+3=5

6+10=16，怎么理解？

常見的一般納稅人稅率為：6%，10%，16%。（好記吧）

咋區(qū)分呢？

6%：一般來說，吃喝玩樂住加金融服務(wù)！

現(xiàn)代服務(wù)，圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

10%：你搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的，加上國內(nèi)到處跑的。

提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

16%：剩下的，都屬于它~~

2+3=5，咋理解？

征收率啊~

針對小規(guī)模納稅人和簡易辦法征收的一般納稅人

5%：搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的，加上人力資源派遣。個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

3%：剩下的都是它。

最后，還有一個2%的獨行俠，往下看~

1.一般納稅人銷售自已使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅。（如2023年1月1日之前購入的固定資產(chǎn)，特殊情況除外）

2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率，征收增值稅。

3.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅。（但不包括自己使用過的物品）

增值稅明細(xì)科目全家福

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可免費領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)教程！

【第12篇】裝卸搬運增值稅稅率

我司收到一張裝卸搬運服務(wù)的發(fā)票，發(fā)票稅率欄顯示 3%，據(jù)我司所知，對方公司是一般納稅人。請問他們開具 3%征收率的發(fā)票合規(guī)嗎？他們公司能否開具 3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)財稅[2016]36 號文附件 2 規(guī)定，一般納稅人提供裝卸搬運服務(wù)，允許適用簡易計稅。故，對方向貴司提供裝卸搬運服務(wù)允許適用簡易計稅，開具 3%征收率的發(fā)票。根據(jù)國稅函[2009]90 號相關(guān)規(guī)定，適用簡易計稅不得開具增值稅專用發(fā)票，主要有以下三種情形：第一種，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；第二種，納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。第三種，向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)以及適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。

除上述情形外，納稅人銷售貨物或服務(wù)并適用簡易征稅的，允許開具增值稅專用發(fā)票。由于裝卸搬運服務(wù)適用簡易計稅不屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形，故，可以按照 3%征收率開具增值稅專用發(fā)票。

相關(guān)規(guī)定：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36 號）附件 2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》

（六）計稅方法。

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

3.電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函[2009]90 號)

一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

（一）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財政部、 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施

增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170 號）和財稅[2009]9 號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

二、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

三、一般納稅人銷售貨物適用財稅[2009]9 號文件第二條第（三）項、第（四）項和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅專用發(fā)票。

【第13篇】房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅率

一文讓你掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)各環(huán)節(jié)涉及的稅費[狗頭]

一、取得土地環(huán)節(jié)

1、契稅

應(yīng)納稅額=土地成交價格x適用稅率（3%-5%）

2、耕地占用稅

應(yīng)納稅額=占用的耕地面積x適用稅額

3、印花稅

土地使用權(quán)出讓合同金額x0.5‰

4、城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實際占用面積x適用稅率

5、個人所得稅

代扣代繳

二、建設(shè)施工環(huán)節(jié)

1、印花稅

·建設(shè)工程勘察設(shè)計合同金額x0.05%

·建筑安裝工程承包合同金額x0.03%

·借款合同金額x0.05%

2、增值稅

取得進項發(fā)票

3、城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實際占用面積x適用稅額

4、個人所得稅

代扣代繳

三、預(yù)售環(huán)節(jié)

1、增值稅

·一般計稅：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/（1+9%）*3%

·簡易計稅：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/（1+5）*3%

2、城建稅及附加稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)繳的增值稅額*稅率

城建稅(7%、5%或1%)

教育費附加(3%)

地方教育附加(2%)

3、土地增值稅

應(yīng)預(yù)繳稅款= (預(yù)收款- 應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款)x*預(yù)征率

4、企業(yè)所得稅

房開企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的收入，先按預(yù)計毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

5、印花稅

印花稅稅額=商品房銷售合同金額x 0.05%

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實際占用面積x適用稅額

7、個人所得稅

代扣代繳

四、竣工交付環(huán)節(jié)

1、土地增值稅

·應(yīng)納稅額=增值額x適用稅率一扣除項目金額x速算扣除系數(shù)-預(yù)繳稅額

·增值額=清算收入今(土地出讓金及契稅+房地產(chǎn)開發(fā)成本)x120%-房地產(chǎn)開發(fā)費用-城建稅及教育費附加

2、增值稅

·一般計稅:應(yīng)繳稅款=全部價款-當(dāng)期允許扣除的土地價款) /(1+9%)*9%-進項稅預(yù)繳稅款

·簡易計稅:應(yīng)繳稅款=銷售額/(1+5%)*5%-預(yù)繳稅款

3、城建稅及附加稅

應(yīng)繳稅款=實繳的增值稅額*稅率

城建稅(7%、5%或1%)

教育費附加(3%)

地方教育附加(2%)

4、企業(yè)所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)一-般采用查賬征收，適用25%稅率

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實際占用面積x適用稅額

6、個人所得稅

代扣代繳

五、房產(chǎn)持有

1、房產(chǎn)稅

·自用房屋:應(yīng)納稅額=計稅余值*1.2%/12*本期應(yīng)稅月份

·計稅余值=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比率)

·出租房屋:應(yīng)納稅額=計不含稅收入*12%

2、城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=土地實際占用面積x適用稅額眾

3、個人所得稅

代扣代繳

【第14篇】增值稅的稅率有哪些

增值稅是會計人員以及企業(yè)發(fā)展的過程中都非常重要的一個稅務(wù)內(nèi)容，并且也是需要會計人員全面進行掌握的實操內(nèi)容，因此各位會計人員在處理的時候也都是需要對這些稅務(wù)內(nèi)容全面的進行掌握，于是小編就為大家整理了有關(guān)增值稅稅率種類的知識內(nèi)容。

增值稅普通發(fā)票有稅率有17%、11%、6%、3%、0%。納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

增值稅稅率：

小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)稅務(wù)實操處理的知識內(nèi)容了，希望對大家有所幫助，想要了解更多會計資訊，可以關(guān)注小編哦！

【第15篇】利息收入增值稅稅率

一般情況下是6%

但是有可能是3%，9%，13%

通過以下這個案例就明白了：

案例：a企業(yè)銷售商品200萬元后，由于客戶沒有如期按照合同約定時間付款，因此按照逾期天數(shù)收取了一定的利息收入15萬元。

請問：所收取的利息收入適用13％還是6％稅率來繳納增值稅？

這種情況就是13%

原因是：

因為增值稅屬于價外費用，如果合同執(zhí)行了，所收取的逾期利息，就按照合同中商品的稅率從高計稅；如果是建筑服務(wù)合同，所收取的逾期利息，就是9%；

如果合同沒有執(zhí)行，取得的收入和銷售額沒有關(guān)系。不用開具發(fā)票，不需要繳納增值稅，憑收據(jù)直接計入【收取方式：營業(yè)外收入；支付方：營業(yè)外支出】。

如果合同執(zhí)行了，所支付的逾期利息，就屬于增值稅的范圍。

根據(jù)：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條：

條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅［2016］36號）：

第三十七條 銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

【第16篇】高新企業(yè)增值稅稅率

近年來經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)的進步，國家大力扶持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，越來越多寬松的創(chuàng)業(yè)政策，讓高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量快速增長。

不過也正因為快速增長的高企數(shù)量，讓高企認(rèn)定的政策逐步收緊，申報的審查標(biāo)準(zhǔn)也越來越嚴(yán)格，因此對于想要申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)最好能盡早開始做準(zhǔn)備，只有多做準(zhǔn)備，成功率才會越高，專才管理為大家整理高新企業(yè)申報過程中的一些問題。

高新技術(shù)企業(yè)收費方式

一般而言，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定代理機構(gòu)收費取決于以下幾項：

1、知識產(chǎn)權(quán)費用

企業(yè)要想成功拿下高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格，就需要擁有一定數(shù)量的知識產(chǎn)權(quán)。若是企業(yè)的專利數(shù)量未達標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定代理機構(gòu)便需要幫忙申請。而這過程中往往會產(chǎn)生一定的費用，這個費用是需要有企業(yè)支付的。

2、審計費用

認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)需要企業(yè)提供五份審計報告，分別是三份年度審計報告，兩份專項審計報告。專項審計報告分別是近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計報告和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。若是這些審計報告也需要由高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定代理機構(gòu)代為辦理的，也是需要由企業(yè)支付相關(guān)費用。

3、人工和時間成本費用

認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)是一項非常復(fù)雜的工作，其特點就是耗時較長、準(zhǔn)備周期長。因此在其準(zhǔn)備或是申報過程中，都會存在相關(guān)的人工與時間成本費用。這些都是需要有企業(yè)自行支付的。

委托給高新代理機構(gòu)，不僅方便企業(yè)自身，也能夠提高申報成功率。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定代理機構(gòu)收費標(biāo)準(zhǔn)一般在2-8萬之間，通常是成功后才收費。不過，各地區(qū)的費用也是會存在一定差異的。

既然需要歸集研發(fā)費用，研發(fā)人員的工資，差旅費等等都可以歸集其中，那么這個過程是否會增加科研人員的報銷手續(xù)呢？按理說，不會，但個別公司或者財務(wù)人員就不好說了。

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是哪些

享受主體

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

享受條件

1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)的認(rèn)定。

政策依據(jù)

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）

4.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

充分了解高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件，合理地進行籌劃，可以幫助企業(yè)成功申請認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，從而提升企業(yè)形象，降低稅負(fù)支出，提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)的可持續(xù)性健康發(fā)展。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定常見問題

常見問題一

專利為公司股東或內(nèi)部員工的能否視為公司的專利獨占許可合同是否包括5年

答：專利等核心自主知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人必須為申報企業(yè)本身，公司股東或內(nèi)部員工的專利不能視為公司的專利。如申報高企，必須進行專利權(quán)轉(zhuǎn)移或簽訂獨占許可協(xié)議，獨占許可合同年限為5年以上，并且必須涵蓋企業(yè)認(rèn)定高企后的三年有效期。

常見問題二

專項審計報告能否把三年研發(fā)經(jīng)費通過一個審計報告審計，內(nèi)含分開的三年報表

答：專項審計報告包括兩類：近三年度企業(yè)研發(fā)費用專項審計報告和近一年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。近三年研發(fā)費用專項審計報告可作一個報告，但內(nèi)含三年分開的報表，三年研發(fā)費情況分別進行說明。專項審計報告必須按照中注協(xié)出具的《高新技術(shù)企業(yè)專項審計指引》執(zhí)行。

以上就是小編整理的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)知識。

專才管理溫馨提示：現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)申報難度越來越大，想要成功申報并拿到補貼，這就要求全國企業(yè)能夠提前有所準(zhǔn)備！專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做才能事半功倍，專才管理專業(yè)為全國企業(yè)提供項目咨詢申報服務(wù)！

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