增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢(qián)（16篇）

【第1篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢(qián)

今年受疫情影響，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)將小規(guī)模納稅人增值稅下調(diào)為1%，但還有幾天就恢復(fù)到3%了，目前相關(guān)政策文件已經(jīng)出來(lái)了，所以企業(yè)還剩幾天可以享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率1%了。

增值稅調(diào)回3%意味著什么呢？對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)相關(guān)的稅率升高了，明年增值稅變?yōu)?%相比今年稅率提高了2%，那么附加稅也由今年的0.06%（減半征收）變?yōu)?.12%了，總稅率增加了2.12%。那么對(duì)于有些企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)壓力自然就變大了，但有些企業(yè)增值稅稅負(fù)壓力增加了相應(yīng)的所得稅就少了。所以企業(yè)應(yīng)該把握行業(yè)熱點(diǎn)，合理運(yùn)用好政策，有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。

增值稅是在對(duì)商品在流傳過(guò)程中增值部分征收的一種流傳稅，意思就是商品增值了才增收增值稅，比如一件商品從廠家手里到商家手里中間會(huì)經(jīng)過(guò)很多渠道商，也可能只有一個(gè)渠道，有些沒(méi)有甚至?xí)啵热鏰-b-c,a賣(mài)出是5元，b是5元買(mǎi)進(jìn)12元賣(mài)出，那么到c這就是12元了，中間7元就是增值的部分，就會(huì)對(duì)這7元征收增值稅。

增值稅也是銷(xiāo)售貨物或者提供加工或者服務(wù)的個(gè)人或者單位就其增值額征收的稅種，也是我國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)總稅收的60%以上。我國(guó)采取的是分稅制，其中 50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售收入總額×3%（增值稅征收率）

那么增值稅稅率恢復(fù)到百分之三，企業(yè)如何減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)減稅降費(fèi)，有些地區(qū)當(dāng)?shù)卣疄榱苏猩桃Y，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是提高企業(yè)利潤(rùn)的一種手段。對(duì)企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅有財(cái)政返還獎(jiǎng)勵(lì)政策，在地方留存的基礎(chǔ)上返還50%-90%到企業(yè)，當(dāng)月納稅，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬。

具體政策可以私信或者評(píng)論，也可以多多關(guān)注小編。

聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《稅曉通》

【第2篇】一般納稅人稅率13%

案例一：

一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場(chǎng)制作蛋糕并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，12月份銷(xiāo)售額不含稅收入100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。

參考：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào))規(guī)定：

“十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照‘餐飲服務(wù)’繳納增值稅。”

案例二：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣(mài)，12月份外賣(mài)銷(xiāo)售額不含稅收入100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。

參考：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）第九條規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

案例三：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務(wù)的同時(shí)也銷(xiāo)售給顧客煙酒飲料，12月份銷(xiāo)售給顧客煙酒飲料的銷(xiāo)售額不含稅收入100萬(wàn)元。

請(qǐng)問(wèn)增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

餐飲服務(wù)的同時(shí)也銷(xiāo)售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷(xiāo)售，增值稅適用稅率6%。

參考：

廣州市國(guó)家稅務(wù)局餐飲住宿服務(wù)業(yè)問(wèn)題解答（2016-05-20）：

問(wèn)：以餐飲服務(wù)為主的納稅人，銷(xiāo)售餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售煙酒，屬于哪種應(yīng)稅行為？

答：屬于混合銷(xiāo)售行為，按餐飲服務(wù)繳納增值稅。

案例四：

一家民辦培訓(xùn)學(xué)校屬于一般納稅人，提供教育服務(wù)的同時(shí)也銷(xiāo)售給學(xué)員教材，12月份銷(xiāo)售給學(xué)員教材的銷(xiāo)售額不含稅收入100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：

提供教育服務(wù)的同時(shí)也銷(xiāo)售給學(xué)員教材，屬于混合銷(xiāo)售，增值稅一般計(jì)稅適用稅率6%。

參考：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)36號(hào)文）附件一第40條規(guī)定：“一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售?！?/p>

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅。其他單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。

案例五：

一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務(wù)的同時(shí)也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷(xiāo)售額不含稅收入100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：

提供建筑服務(wù)的同時(shí)也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計(jì)稅適用稅率9%。

參考：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（ 財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)） 規(guī)定，一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。

因此，建筑安裝企業(yè)采購(gòu)部分材料用于提供建筑服務(wù)的，如果屬于同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，應(yīng)視同為混合銷(xiāo)售。建筑安裝企業(yè)混合銷(xiāo)售屬于“其他單位和個(gè)體工商戶(hù)”的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)按照銷(xiāo)售建筑服務(wù)繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開(kāi)票。

【第3篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品稅率

一般納稅人稅率現(xiàn)在分3個(gè)檔次次 分別是基本稅率13%（納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物），較低稅率9%（納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)），低稅率6%（納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、增值電信服務(wù)），還有一個(gè)特殊的就是零稅率（出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為）；這個(gè)就是咱們稅法上看到的我國(guó)一般納稅人增值稅稅率，基本稅率很好理解，但是較低稅率，低稅率，零稅率很多人就分不清了，今天給大家做了總結(jié)如下圖；

低較低稅率

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用油、食用鹽

石油液化氣、

二甲醚

圖書(shū)

報(bào)紙

雜志

音像制品

電子出版物

飼料

化肥

農(nóng)藥

農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

基礎(chǔ)電信

天然氣

煤氣

自來(lái)水、熱水

冷氣、暖氣

居民用煤炭制品、沼氣

交通運(yùn)輸

郵政

建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃

低稅率

技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)商譽(yù)著作權(quán)、自然資源

金融服務(wù)

增值電信服務(wù)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢(xún)服務(wù)

廣播影視服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)

其他現(xiàn)代服務(wù)

文化體育服務(wù)

教育醫(yī)療服務(wù)

旅游娛樂(lè)服務(wù)

餐飲住宿服務(wù)

居民日常服務(wù)

其他生活服務(wù)

零稅率

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

航空運(yùn)輸服務(wù)

向境外單位提供（研發(fā)服務(wù)，合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)）

境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為

這些就是咱們常見(jiàn)的一些增值稅一般納稅人用到的稅率了，好好記下吧，以后增值稅率不迷茫

【第4篇】一般納稅人租賃費(fèi)稅率

對(duì)很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，開(kāi)業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開(kāi)具租賃費(fèi)發(fā)票入賬，那么租賃費(fèi)都需要繳納哪些稅費(fèi)呢？

房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算表（舉例）

增值稅及附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方繳費(fèi)附加）

以月租金10萬(wàn)為界，10萬(wàn)以下免，10萬(wàn)以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建設(shè)基金

自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%

個(gè)人所得稅

每次收入不足4000扣除800，超過(guò)4000扣除20%

房產(chǎn)稅

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅

每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準(zhǔn)。

房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫(xiě)字樓等，具體以房產(chǎn)證為準(zhǔn)。

【第5篇】物流一般納稅人的稅率

中道財(cái)稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)稅問(wèn)題解決專(zhuān)家

隨著時(shí)代發(fā)展，物流運(yùn)輸業(yè)越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越大，由于數(shù)據(jù)量巨多，這時(shí)很考驗(yàn)財(cái)會(huì)人的認(rèn)真和耐心了。賬務(wù)處理有些復(fù)雜，會(huì)計(jì)該怎么做呢？

下面就來(lái)講講關(guān)于物流運(yùn)輸?shù)呢?cái)稅處理，希望能助你一臂之力~

物流運(yùn)輸業(yè)

就這么操作業(yè)務(wù)流程

物流運(yùn)輸業(yè)，也就是具備或租用的運(yùn)輸工具的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，至少具有從事運(yùn)輸或運(yùn)輸代理和倉(cāng)儲(chǔ)兩種以上經(jīng)營(yíng)范圍，并能夠提供運(yùn)輸、代理、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、加工、配送等一條龍服務(wù)，并經(jīng)工商局登記的。

實(shí)質(zhì)上，運(yùn)輸業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)都具有以下4點(diǎn)，如下：

1. 業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)貨物的位移；

2. 業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不產(chǎn)生新產(chǎn)品；

3. 運(yùn)輸產(chǎn)品的過(guò)程和消費(fèi)同時(shí)進(jìn)行；

4. 運(yùn)輸產(chǎn)品位移的計(jì)量具有特殊性

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，物流運(yùn)輸業(yè)是產(chǎn)生貨物/產(chǎn)品的運(yùn)輸，在運(yùn)輸過(guò)程中，不會(huì)產(chǎn)生新貨物/產(chǎn)品。

一般情況下，物流業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)流程：貨物托運(yùn)人簽填托運(yùn)單；托運(yùn)單內(nèi)容的審核和受理；核實(shí)理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。

營(yíng)運(yùn)部在完成每單運(yùn)輸后，將托運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)收到確認(rèn)已完成的運(yùn)輸?shù)膯螕?jù)，作以確認(rèn)收入，開(kāi)專(zhuān)票。

物流運(yùn)輸業(yè)

學(xué)會(huì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

由于物流兼營(yíng)的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據(jù)物流的具體業(yè)務(wù)，來(lái)分適用的稅率。具體業(yè)務(wù)的稅率如下：

運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)包括：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，適用9%稅率。

物流輔助服務(wù)業(yè)務(wù)包括：航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)、打撈救助服務(wù)，適用6稅率。

這里物流與快遞要區(qū)分開(kāi)，從接收貨物重量來(lái)看，一般根據(jù)看什么產(chǎn)品而定重量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)發(fā)物流；從服務(wù)對(duì)象來(lái)看，快遞一般為個(gè)人，物流為企業(yè)；從倉(cāng)儲(chǔ)來(lái)看，快遞注重及時(shí)性，隨到隨拿，而物流倉(cāng)儲(chǔ)是根據(jù)需求而預(yù)定的。

物流企業(yè)涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)購(gòu)稅、車(chē)船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會(huì)有土地使用稅。

需要注意的是增值稅，因?yàn)槠渌饕亩惗疾簧嫘?！大多?shù)情況，企業(yè)罰點(diǎn)款，補(bǔ)繳點(diǎn)滯納金，問(wèn)題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規(guī)了，那是有刑事責(zé)任要背的。

既然有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)的我們?cè)撊绾畏揽仫L(fēng)險(xiǎn)？主要注意哪些？來(lái)，三哥給你4個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)！

1. 業(yè)務(wù)是否真實(shí)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)、真實(shí)業(yè)務(wù)開(kāi)票

打比方：我們運(yùn)輸一批煤炭，路途遙遠(yuǎn)，客戶(hù)愿意給30萬(wàn)運(yùn)費(fèi)。這是真實(shí)存在的運(yùn)輸合同，實(shí)際金額也是30萬(wàn)。

這沒(méi)問(wèn)題，即可開(kāi)票，就開(kāi)30萬(wàn)，具有實(shí)際業(yè)務(wù)交易的。

2. 成本和進(jìn)項(xiàng)是否真實(shí)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，取得成本和進(jìn)項(xiàng)票

打比方：我們公司車(chē)加了300元加油費(fèi)，然后加油站給三哥開(kāi)了350元的加油票，然后50塊再倒給三哥。這種情況，有的物流公司也是很常見(jiàn)的。

雖然50元小錢(qián)沒(méi)什么，500元也沒(méi)啥。要是50萬(wàn)？500萬(wàn)呢？這個(gè)金額可大了，最后很可能變成無(wú)期徒刑了！請(qǐng)勿以票小而僥幸！

3. 在國(guó)家允許的范圍內(nèi)，合理避稅：優(yōu)惠政策及地方性政策等

有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)補(bǔ)助、稅收洼地等。

就比如稅收的優(yōu)惠，對(duì)于入駐的企業(yè)給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業(yè)所得稅的一部分地方稅收獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業(yè)所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶(hù)一事一議！

4. 使用個(gè)體司機(jī)作為實(shí)際承運(yùn)人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他

根據(jù)2023年8月國(guó)稅局發(fā)布公告，規(guī)定了：納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

另外，隨著稅局對(duì)懲治偽造和非法出售專(zhuān)票犯罪的力度加強(qiáng)，構(gòu)成了以金稅四期+防偽稅控系統(tǒng)+電子票系統(tǒng)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)分析手段，企業(yè)信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個(gè)底朝天。

政策依據(jù)：

1. 根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。

2. 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人的收派服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。物流企業(yè)如兼營(yíng)快遞服務(wù)，需要將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目與一般計(jì)稅項(xiàng)目分開(kāi)核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。

物流運(yùn)輸業(yè)

進(jìn)項(xiàng)抵扣相關(guān)問(wèn)題

物流運(yùn)輸業(yè)兼營(yíng)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、收派等業(yè)務(wù)，有簡(jiǎn)易計(jì)稅，也有一半計(jì)稅的，根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)政策規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)項(xiàng)抵扣。

也有允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形如下：

1. 自2023年3月1日起，一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的專(zhuān)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。

在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，如需用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。

2. 取得橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

3. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

注意：如果票面有燃油附加費(fèi)，要和票價(jià)一起合計(jì)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

注意：

1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)；無(wú)旅客身份信息的客票，比如出租車(chē)票、長(zhǎng)途客運(yùn)手撕票等，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。

2）票面旅客身份信息需與報(bào)銷(xiāo)人的身份信息一致。

3）與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能抵扣的。

4）不屬于購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。

5）屬于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。

6）取得通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)，不得抵扣稅款。

物流運(yùn)輸業(yè)

相關(guān)賬務(wù)處理

其實(shí)，物流公司與其他公司的會(huì)計(jì)科目都差不多。這里，三哥把物流運(yùn)輸業(yè)的相關(guān)流程的賬務(wù)處理整理出來(lái)，有用，就收藏，需要隨時(shí)拿出查閱。

1、收到投資款

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本

2、購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款等

3、收到運(yùn)輸費(fèi)時(shí)

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸收入（貨運(yùn)收入）/裝卸收入/收派收入等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

4、支付運(yùn)輸費(fèi)時(shí)

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5、計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅

營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加

營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加

營(yíng)業(yè)稅金及附加-印花稅

所得稅費(fèi)用-所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

6、如果包車(chē)是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話(huà)，那就計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。

7、如果包車(chē)不是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話(huà)，計(jì)入管理費(fèi)用，明細(xì)可根據(jù)費(fèi)用用途，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。

① 支付包車(chē)費(fèi)用于運(yùn)貨物的

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

② 支付包車(chē)費(fèi)用于上下班的

借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

③ 支付包車(chē)費(fèi)用于跑業(yè)務(wù)的

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-交通費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

8、計(jì)提工資、社保、公積金

借：勞務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

9、發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)

其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

銀行存款

10、上交社保、公積金、個(gè)稅

借：應(yīng)付職工薪酬

其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)

其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

11、其他期間損益結(jié)轉(zhuǎn)及報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用等跟一般企業(yè)一樣賬務(wù)處理。

12、對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸支出

貸：勞務(wù)成本

以上關(guān)于物流運(yùn)輸稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)稅處理，你學(xué)會(huì)了嗎？

來(lái)源：財(cái)稅劉三哥

【第6篇】一般納稅人的稅率是多少

本文目錄

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負(fù)稅率是多少？

一般納稅人開(kāi)票要上多少的稅??？

一般納稅人怎么提取公賬里的錢(qián)？

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%；

特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。

③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：

③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對(duì)增值稅的分類(lèi)，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話(huà)，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話(huà)是6%。

③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。

③.3. 國(guó)稅需要報(bào)的稅主要是增值稅、所得稅、消費(fèi)稅。

③.4. 城建及教育費(fèi)附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅）*（7%+3%）。

③.5. 營(yíng)業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務(wù)業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，稅率5%。

③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時(shí)一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細(xì)的可以看稅法書(shū)）。房屋租賃涉及營(yíng)業(yè)稅（房租中一般都包括營(yíng)業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！

一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負(fù)稅率是多少？

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。 計(jì)算方法： 1.增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100% 2.所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷(xiāo)售額（應(yīng)稅銷(xiāo)售收入）×100%。 3.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)）×100% 4.印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%

一般納稅人開(kāi)票要上多少的稅??？

拿100萬(wàn)元（不含稅）為例，對(duì)方開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)交增值稅是100*11%=110000元 應(yīng)交城建稅110000*7%=7700元，應(yīng)交教育費(fèi)附加是110000*3%=3300.應(yīng)交地方教育費(fèi)附加是110000*2%=2200元。按收入總額8%計(jì)算應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅是1000000*8%*25%=20000元，另外要繳納建設(shè)工程印花稅萬(wàn)分之三1000000*0.0003=300元。合計(jì)應(yīng)繳納稅款110000+7700+3300+2200+20000+300=143500元。綜合稅負(fù)率14.35%

一般納稅人怎么提取公賬里的錢(qián)？

如果你的一般納稅人公司是個(gè)體工商戶(hù)或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)楂@得的收入需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，而且個(gè)人對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任，所以公司賬戶(hù)上的錢(qián)可以直接打給個(gè)人賬戶(hù)。

如果你的一般納稅人公司是有限責(zé)任公司，取得的收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，如果把資金打給個(gè)人賬戶(hù)，相當(dāng)于個(gè)人取得收入，個(gè)人還應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。所以，公司的錢(qián)是不能隨便打給個(gè)人賬戶(hù)的，如果打給個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)一年沒(méi)有歸還，且沒(méi)有用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，是要全額征收個(gè)人所得稅的。這種情況下，把公司資金打給個(gè)人賬戶(hù)的合法途徑就是工資。

【第7篇】一般納稅人包裝材料稅率是多少

物流業(yè)是融合運(yùn)輸業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、貨代業(yè)和信息業(yè)等的復(fù)合型服務(wù)產(chǎn)業(yè)，是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分。其經(jīng)營(yíng)范圍涉及商品的運(yùn)輸、配送、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝、搬運(yùn)裝卸、流通制作，以及相關(guān)的物流信息環(huán)節(jié)。交通運(yùn)輸業(yè)和物流輔助服務(wù)項(xiàng)目的稅率不統(tǒng)一。物流業(yè)的發(fā)展方向就是整合各類(lèi)物流資源，實(shí)施供應(yīng)鏈管理，實(shí)行一體化運(yùn)作、一站式服務(wù)。運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、搬運(yùn)、配送、代理等各項(xiàng)物流業(yè)務(wù)上下關(guān)聯(lián)，有時(shí)很難區(qū)分到底是運(yùn)輸服務(wù)還是物流輔助服務(wù)。

《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》中的交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，目前適用稅率10%。物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)，目前適用稅率6%。

【第8篇】小微企業(yè)納稅稅率

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)。稅了吧幫你找答案。我們生活中的企業(yè)從規(guī)模上大致可以分為兩種類(lèi)型，小規(guī)模納稅人企業(yè)，一般納稅人企業(yè)，小規(guī)模納稅人企業(yè)比較好區(qū)分，年?duì)I業(yè)額（開(kāi)票額度）在500萬(wàn)內(nèi)的，如果超過(guò)那么將自動(dòng)升級(jí)為一般納稅人企業(yè)，無(wú)可逆轉(zhuǎn)。

小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模體量相對(duì)較小，增值稅稅點(diǎn)是3%，今年普票是免征增值稅的，所得稅也能夠享受到稅收優(yōu)惠，應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)內(nèi)按照2.5%征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)按照5%來(lái)征收。

一般納稅人企業(yè)，增值稅有6%、9%、11%、13%幾檔，不同行業(yè)，稅點(diǎn)也是不同的，企業(yè)所得稅是25%，個(gè)稅分紅是20%，年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)，涵蓋了世面上所有的行業(yè)。

小型微利企業(yè)需要滿(mǎn)足以下幾點(diǎn)：

1.資產(chǎn)總額不能夠超過(guò)5000萬(wàn)元。

2.年利潤(rùn)不能超過(guò)300萬(wàn)。

3.企業(yè)的員工人數(shù)不能超過(guò)300人。

從以上三點(diǎn)就可以看出，其實(shí)大部分的企業(yè)都是可以滿(mǎn)足小型微利企業(yè)的條件，就連我們熟悉的中國(guó)煙草都是小微企業(yè)，所以它的范圍是非常廣泛的，他也是能夠享受小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠，政策持續(xù)時(shí)間到2024年12月31日。

小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶(hù)今年還可以申請(qǐng)核定征收優(yōu)惠，定期定額核定個(gè)稅是0.5%-1%，固定稅率，不會(huì)因開(kāi)票額增加而變化，增值稅又免征了，綜合稅負(fù)成本在0.5%就完稅了，年開(kāi)票是500萬(wàn)，納稅成本是2.5萬(wàn)就完稅了，這就是個(gè)體戶(hù)核定征收的稅收優(yōu)惠。

【第9篇】2023一般納稅人稅率

情形一：一般納稅人，銷(xiāo)售的是2023年8月1日以前購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)，適用稅率？

解析：固定資產(chǎn)中的小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇從2023年8月1日起，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。一般納稅人銷(xiāo)售2023年8月1日之前購(gòu)進(jìn)的，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；由于是按簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)算，因此，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能給對(duì)方開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計(jì)算繳稅的話(huà)，則可以給購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

情形二：一般納稅人，銷(xiāo)售的是2023年8月1日以后購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)，適用稅率？

解析：固定資產(chǎn)中的小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇從2023年8月1日起，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。一般納稅人銷(xiāo)售2023年8月1日以后購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇，無(wú)論是否抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，均沒(méi)有稅收優(yōu)惠，2023年4月1日后銷(xiāo)售要按13%的稅率交稅。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目。

情形三：一般納稅人，銷(xiāo)售的是2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的機(jī)器、設(shè)備、貨車(chē)（不含交消費(fèi)稅的小汽車(chē)）等，適用稅率？

解析：2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人銷(xiāo)售2008年12月31日以前取得的使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計(jì)算繳稅的話(huà)，則可以給購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

情形四：一般納稅人，銷(xiāo)售的是2023年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的機(jī)器、設(shè)備、貨車(chē)（不含交消費(fèi)稅的小汽車(chē)）等，適用稅率？

解析：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2023年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；無(wú)論是否抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，2023年4月1日后銷(xiāo)售要按13%的稅率交稅。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目。

情形五：一般納稅人銷(xiāo)售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，適用稅率？

解析：一般納稅人銷(xiāo)售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅按3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開(kāi)具3%的普通發(fā)票，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；也可以放棄減稅，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率繳納增值稅，可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第90號(hào)

情形六：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，適用稅率？

解析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，不得簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅，沒(méi)有稅收優(yōu)惠。2023年4月1日起一般納稅人適用稅率為13%。

例如：賣(mài)廢舊材料、廢舊報(bào)紙、雜志。

依據(jù)：財(cái)稅[2009]9號(hào)

情形七：公司銷(xiāo)售舊貨，適用稅率？

解析：納稅人銷(xiāo)售舊貨，是指納稅人從他處采購(gòu)來(lái)，可以進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車(chē)、舊摩托車(chē)和舊游艇）但不包括自己使用過(guò)的物品（自己使用過(guò)的物品再銷(xiāo)售的話(huà)，按適用稅率）。也就是說(shuō)采購(gòu)來(lái)舊貨的目的不是自己用，是為了再次銷(xiāo)售，這種情況下，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

依據(jù)：財(cái)稅[2009]9號(hào)

情形八：小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用稅率？

解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以適用3%的征收率減按2%征收增值稅，這種情況下只能開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，適用3%的征收率減依照3%征收率繳納增值稅，可以開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第90號(hào)

情形九：小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，適用稅率？

解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。沒(méi)有稅收優(yōu)惠。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。

依據(jù)：財(cái)稅[2009]9號(hào)

情形十：自然人銷(xiāo)售使用過(guò)的物品，適用稅率？

解析：自然人（其他個(gè)人）銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品免征增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：(七)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：（三）第1款第（七）項(xiàng)所稱(chēng)自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

參考文件：《增值稅暫行條例》，財(cái)稅【2008】170號(hào)文，財(cái)稅【2009】9號(hào)文、國(guó)稅函【2009】90號(hào)文，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)文（修正征收率）、國(guó)家稅務(wù)總局公告[2012]1號(hào)文；國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第90號(hào)文；

作者：一品稅悅，轉(zhuǎn)載請(qǐng)備注以上信息。

【第10篇】一般納稅人砂石料稅率

作為基建大國(guó)，我國(guó)的基建技術(shù)，規(guī)模，速度，質(zhì)量等在世界各地都有著不錯(cuò)的名號(hào)。伴隨著基建的發(fā)展，各地對(duì)于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統(tǒng)稱(chēng)砂石貿(mào)易。 有需求就會(huì)有市場(chǎng)，如果只靠批條上允許開(kāi)采的數(shù)額是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿(mǎn)足不了市場(chǎng)需求的。這時(shí)候就會(huì)有一些小規(guī)模的個(gè)體或者個(gè)人出售原材料，但是很少會(huì)開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)成本票出來(lái)，在本就達(dá)到13%個(gè)點(diǎn)的增值稅稅點(diǎn)，且在缺進(jìn)項(xiàng)成本票的情況下，直接導(dǎo)致增值稅稅負(fù)壓力加重。對(duì)于這點(diǎn)，g j也推出了簡(jiǎn)易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復(fù)雜，對(duì)于想要簡(jiǎn)易征收的企業(yè)要求很?chē)?yán)格，很多企業(yè)達(dá)不到簡(jiǎn)易征收的條件。這類(lèi)企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。

地方為了發(fā)展，在地方的稅收?qǐng)@區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年?duì)I業(yè)額不能超過(guò)3800萬(wàn)；且企業(yè)的業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的。整體下來(lái)的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。

3800萬(wàn)的限額對(duì)于砂石行業(yè)來(lái)說(shuō)，不算多；很多企業(yè)就超過(guò)了這個(gè)界限。對(duì)于超過(guò)這個(gè)限制的企業(yè)申請(qǐng)不了簡(jiǎn)易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會(huì)給予稅收獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當(dāng)月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因?yàn)槭羌径壬陥?bào)納稅，所以是季度下發(fā)。獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)的時(shí)間對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也是很關(guān)鍵的，這也是一筆不小的現(xiàn)金流。

例：一家砂石貿(mào)易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬(wàn)。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬(wàn)。（假設(shè)按最高80%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，稅收獎(jiǎng)勵(lì)能節(jié)省多少稅收）

增值稅：3000*50*80%=1200萬(wàn)

企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬(wàn)

合計(jì)：1200+640=1840萬(wàn)

總結(jié)：選擇對(duì)于企業(yè)最有利的應(yīng)稅方案才是正循環(huán)。對(duì)于現(xiàn)在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個(gè)道理。那就是獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)的時(shí)間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點(diǎn)相信才是各位看官最在乎的，最應(yīng)該在乎的。

【第11篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率

我國(guó)一直鼓勵(lì)年輕人創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)需要成立一家公司，根據(jù)公司的類(lèi)型可以成立小規(guī)模納稅人和一般納稅人類(lèi)型的公司，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢？

企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同的類(lèi)型有著不同的增值稅政策，小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的特征，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、 稅率不同。小規(guī)模需要按照3%的稅率來(lái)計(jì)算增值稅，或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會(huì)根據(jù)公司銷(xiāo)售的貨物，提供的勞務(wù)來(lái)使用不同檔次的稅率，稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會(huì)有零稅率或者是退稅的政策。

2、稅收優(yōu)惠政策不同。小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以?xún)?nèi)，可以免征增值稅，另外城建稅，印花稅，房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征。幫納稅人類(lèi)型的公司無(wú)法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。

3、發(fā)票使用區(qū)別。小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以都會(huì)盡量要供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票無(wú)法完成抵扣，從而會(huì)增加公司的運(yùn)營(yíng)成本。

4、賬務(wù)處理不同，小規(guī)模納稅人類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅相對(duì)寬松。一般納稅人記賬報(bào)稅非常嚴(yán)格，必須要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)設(shè)置賬本。

一、小規(guī)模納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)該小于等于500萬(wàn)元。

2、 公司不能正確的核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)以及應(yīng)納稅額。

3、 這類(lèi)公司也不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

二、一般納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額需要大于500萬(wàn)元。

2、 這類(lèi)公司有健全的會(huì)計(jì)核算制度。

3、 這類(lèi)公司能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

單公司的銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)元，企業(yè)無(wú)法選擇為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，主要體現(xiàn)在稅率、優(yōu)惠政策、發(fā)票使用以及做賬上。

康波財(cái)經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對(duì)您構(gòu)成任何決策建議。

【第12篇】小規(guī)模納稅人稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第13篇】小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)稅率

疑問(wèn)

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復(fù)

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開(kāi)具。

參考一

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶(hù)出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶(hù)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

參考二

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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文：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

【第14篇】一般納稅人普票稅率

企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)常會(huì)碰到供應(yīng)商只能提供普票，而自己企業(yè)是一般納稅人，當(dāng)然是專(zhuān)票會(huì)更好了，而對(duì)方不能提供專(zhuān)票，只能提供普票，那我們?cè)趯?duì)方給我們的報(bào)價(jià)多少我們是不虧本的呢？也就是說(shuō)供應(yīng)商提供多少普票就相當(dāng)于我們需要專(zhuān)票的情況，下面我們舉例說(shuō)明一下，相信你看完一下子就明白了。

假設(shè)我們成立一家貿(mào)易公司，最近需要采購(gòu)一批商品，作為一般納稅人來(lái)說(shuō)，在采購(gòu)的過(guò)程中，我們肯定會(huì)傾向于取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是當(dāng)面對(duì)同樣品質(zhì)的供應(yīng)商，一家報(bào)價(jià)100萬(wàn)，可以提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而另一家卻只能提供增值稅普通專(zhuān)用發(fā)票，那這家開(kāi)普票的公司到底報(bào)價(jià)多少，我們才能接受呢？

這就值得我們?nèi)ニ伎己陀?jì)算了，我們?cè)趦煞N方式下支付給供應(yīng)商的錢(qián)，減掉在各自不同情況下能讓我們少交的稅，在這個(gè)稅后的現(xiàn)金流出，在什么情況下能相等，接下來(lái)我給大家計(jì)算一下，

假設(shè)一家供應(yīng)商給我們開(kāi)了100萬(wàn)的專(zhuān)票，那這張100萬(wàn)的專(zhuān)票它的所含的進(jìn)項(xiàng)稅額=100/1.13%*13%=11.5萬(wàn)元，那我們這邊就可以節(jié)約增值稅11.5萬(wàn)元，大家都知道有增值稅的地方就會(huì)有城建稅、教育附加稅、地方教育費(fèi)附加，這三項(xiàng)附加稅額=11.5*10%=1.15萬(wàn)元，那我們這邊就可以節(jié)約附加稅1.15萬(wàn)元。那這100萬(wàn)的專(zhuān)票減掉進(jìn)項(xiàng)稅額還會(huì)剩下88.5萬(wàn)元，進(jìn)入我們的成本，即成本=100-11.5=88.5萬(wàn)元。那么我們的利潤(rùn)就少了88.5萬(wàn)元，利潤(rùn)少了那企業(yè)所得稅就會(huì)少。

那節(jié)約的所得稅到底是多少呢？分兩種情況：一是假設(shè)我們貿(mào)易公司是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*5%=4.43萬(wàn)元，二是假設(shè)我們貿(mào)易公司不是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*25%=22.13萬(wàn)元。也就是說(shuō)這一張100萬(wàn)元的專(zhuān)票，我們付給供應(yīng)商100萬(wàn)元，但是稅務(wù)局可以因?yàn)檫@張專(zhuān)票讓我們少交增值稅11.5萬(wàn)元，少交附加稅1.15萬(wàn)元，少交企業(yè)所得稅4.43萬(wàn)元或者22.13萬(wàn)元。

那我們?cè)倏纯?00萬(wàn)元的普票，它的所含的進(jìn)項(xiàng)稅額是0元，如果我們想取得這個(gè)張普票，那我們要支付給供應(yīng)商金額是全部進(jìn)入成本的，從而可以節(jié)約企業(yè)所得稅，那節(jié)約的企業(yè)所得稅也是要區(qū)分是小微企業(yè)還是非小微企業(yè)的，如果是小微企業(yè)，那我們能節(jié)約的企業(yè)所得稅就是支付給供應(yīng)商的金額去乘以5%，如果是非小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅稅率是25%。

我們站在滿(mǎn)足小微企業(yè)的情況下，專(zhuān)票和普票都算出稅后的現(xiàn)金流出各自是多少呢？

假設(shè)專(zhuān)票情況下的稅后現(xiàn)金流出等于普票的稅后現(xiàn)金流出，那普票的成本就等于87.28萬(wàn)元，也就是說(shuō)開(kāi)普票的供應(yīng)商報(bào)價(jià)給我們87.28萬(wàn)元就相當(dāng)于開(kāi)專(zhuān)票的供應(yīng)商的報(bào)價(jià)100萬(wàn)元，他們達(dá)到的稅后的現(xiàn)金流出是相同的，如果開(kāi)普票的供應(yīng)商報(bào)價(jià)高于87.28萬(wàn)元，那他的報(bào)價(jià)的稅后現(xiàn)金流出就會(huì)大于開(kāi)專(zhuān)票的供應(yīng)商的報(bào)價(jià)了。

100-11.5-4.43-1.15=成本-成本*5%，成本=87.28萬(wàn)元

我們站在不滿(mǎn)足小微企業(yè)的情況下，那這個(gè)時(shí)候這個(gè)公式中間的數(shù)據(jù)有些變動(dòng)

即 100-11.5-22.13-1.15=成本-成本*25%，成本=86.96萬(wàn)元

所以我們?cè)诿鎸?duì)同樣品質(zhì)的供應(yīng)商報(bào)價(jià)時(shí)，我們就會(huì)很清晰地知道哪個(gè)成本更低，哪個(gè)可以多點(diǎn)利潤(rùn)了，也明白到底是選擇開(kāi)專(zhuān)票合算還是選擇開(kāi)普票合算了。

我是安小橙，您的每一次點(diǎn)贊都是對(duì)我最大的支持，關(guān)注我，讓我成為您身邊懂財(cái)稅的朋友

【第15篇】增值稅一般納稅人的基本稅率

增值稅是我國(guó)的一個(gè)重要稅種，小規(guī)模公司就不多說(shuō)了，正常是按照3%征收，從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開(kāi)票５００萬(wàn)之內(nèi)免征增值稅，但是僅僅針對(duì)開(kāi)普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡(jiǎn)單說(shuō)完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來(lái)講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會(huì)有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個(gè)稅率，并且服務(wù)業(yè)的統(tǒng)統(tǒng)為６％，生產(chǎn)銷(xiāo)售行業(yè)都是１３％，諸如交通運(yùn)輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷(xiāo)售貨物的也有９％的稅率，服務(wù)業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個(gè)稅率并不是絕對(duì)對(duì)應(yīng)的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經(jīng)營(yíng)一家一般納稅人公司，在開(kāi)票時(shí)一定要注意，不要開(kāi)錯(cuò)了稅率，否則真的很麻煩。

【第16篇】一般納稅人稅種及稅率

1、稅率17%：銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務(wù)。

2、稅率13%：糧食、食用植物油、鮮奶 自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī)）、農(nóng)膜；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物；農(nóng)產(chǎn)品（指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品）；音像制品；電子出版物；二甲醚。

3、稅率0%：出口貨物

4、稅率11%：交通運(yùn)輸、陸路（含鐵路）運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸服務(wù)；郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)。

5、稅率6%：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù) 鑒證咨詢(xún)服務(wù)，廣播影視服務(wù)。

二、一般納稅人如何認(rèn)定？

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

基本稅種：

1、增值稅按銷(xiāo)售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車(chē)船稅按車(chē)輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含）的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

綜上所述，對(duì)于銷(xiāo)售額達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)之后，企業(yè)是可以申請(qǐng)為一般納稅人的，只是對(duì)于一般納稅人的基礎(chǔ)稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準(zhǔn)確的計(jì)算出企業(yè)應(yīng)該繳納的相關(guān)的增值稅的應(yīng)納稅額。