【導(dǎo)語(yǔ)】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率
創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊(cè)第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)！
老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個(gè)稅種”中有分享到增值稅這個(gè)稅種，簡(jiǎn)單點(diǎn)來(lái)說(shuō)就是一個(gè)商品在交易的過(guò)程中產(chǎn)生的價(jià)值，就是增加價(jià)值的部分需要繳納增值稅。
那么今天老賬人就來(lái)分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)。
首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：
小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，也就是應(yīng)稅年銷售額是在500萬(wàn)元以下，并且會(huì)計(jì)體系核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請(qǐng)按統(tǒng)一的3%稅率來(lái)開(kāi)增值稅發(fā)票。
其實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會(huì)有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬(wàn)營(yíng)收額作為一刀切的方式來(lái)定義小規(guī)模納稅人的標(biāo)志。
因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點(diǎn)：
第一，每月10萬(wàn)或每季30萬(wàn)以下，可以免征增值稅；
第二，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能做增值稅抵扣；
第三，如果營(yíng)業(yè)額超過(guò)第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。
所以對(duì)于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有增值，都需要繳納增值稅。
這個(gè)時(shí)候聰明的老板們就會(huì)好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤(pán)。
當(dāng)然，現(xiàn)在國(guó)家也為小規(guī)模的的發(fā)票問(wèn)題也逐漸開(kāi)放了小規(guī)模申請(qǐng)專票的窗口。
而且在2023年11月稅務(wù)總局對(duì)外公布的增值稅法征求意見(jiàn)稿中，其中第五條非常值得細(xì)品，核心點(diǎn)是增值稅起征點(diǎn)為季銷售額30萬(wàn)元。
因?yàn)橹暗牟莅钢惺菦](méi)有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個(gè)30萬(wàn)免征額小規(guī)模的概念。
同時(shí)，這個(gè)30萬(wàn)不僅針對(duì)企業(yè)，還針對(duì)個(gè)人，而個(gè)人包括個(gè)體工商戶。
除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。
總的來(lái)說(shuō)，既然現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來(lái)，同時(shí)讓自己的企業(yè)更加地順風(fēng)順?biāo)瑩P(yáng)帆直上。
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【第2篇】小規(guī)模納稅人房租稅率
疑問(wèn)：
由小規(guī)模納稅人變成一般納稅人之后，之前簽訂的房屋租賃合同還未到期，應(yīng)繼續(xù)開(kāi)具5%的租金發(fā)票，還是開(kāi)具10%的租金發(fā)票？
解答：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第四十五條規(guī)定：“增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
（二）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！焙透郊?第一條第九款第一項(xiàng)規(guī)定：“一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)?！?因此，如您的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是在小規(guī)模納稅人期間確認(rèn)的，應(yīng)按5%開(kāi)具發(fā)票；如您的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是在一般納稅人生效之日后，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的按5%開(kāi)具發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法的按10%開(kāi)具發(fā)票。
【第3篇】一般納稅人稅率核定
對(duì)于納稅人的問(wèn)題在近些年里面變的越加的受人關(guān)注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經(jīng)常來(lái)了解相關(guān)的財(cái)稅信息了。那么我們下面就來(lái)一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？
一般納稅人可以核定征收嗎？
一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒(méi)有關(guān)系，但是一般納稅人要求核算準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)有問(wèn)題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準(zhǔn)確核算所得稅進(jìn)行的。
通常來(lái)說(shuō)的一般納稅人士針對(duì)增值稅這個(gè)稅種，但是要求一般納稅人是需要進(jìn)行核算查賬征收，但是根據(jù)核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關(guān)聯(lián)，但是卻沒(méi)有相互影響。所以說(shuō)呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進(jìn)行核定征收的。
核定征收的條件：
摘自：財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局制定的《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》
第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：
（一）企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但為設(shè)置賬本的；
（二）企業(yè)雖設(shè)置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬稅務(wù)；
（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。
第八條第七條所說(shuō)核定征收方式，包括定額征收，核定應(yīng)納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。
一般納稅人可以核定嗎？
一般納稅人也可以核定，在一些經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，不過(guò)像小編上面說(shuō)的那樣，因?yàn)榫邆湟恍┎缓侠硇?，所以是?huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，那是怎樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？其實(shí)理解起來(lái)也很簡(jiǎn)單，就是向上面說(shuō)的，因?yàn)橐话慵{稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會(huì)取消核定的資格的概率會(huì)更大。
如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：
（享受增值稅獎(jiǎng)勵(lì)，所得稅的核定征收）
這種政策就很簡(jiǎn)單，就是正常的注冊(cè)一個(gè)公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會(huì)出臺(tái)一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，或者比較寬松的政策，就在當(dāng)?shù)刈?cè)公司，正常的經(jīng)營(yíng)，只是額外會(huì)享受一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，（無(wú)需實(shí)地辦公）比如咱們一個(gè)公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬(wàn)，企業(yè)所得稅也大概100萬(wàn)左右。如果在正常，沒(méi)有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。
所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來(lái)所得稅成本是票額的2.1%-3.5%
附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%
這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開(kāi)具票按照行業(yè)正常稅率可開(kāi)6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無(wú)異。
一般應(yīng)稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：
工業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%
建筑業(yè)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)：7%-20%
飲食服務(wù)業(yè)：7%-25%
娛樂(lè)業(yè)：20%-40%
其他行業(yè)：10%-30%
企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用稅務(wù)應(yīng)稅所得率。
第九條實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。
現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：
所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來(lái)所得稅成本是票額的2.1%-3.5%
附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%
這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開(kāi)具票按照行業(yè)正常稅率可開(kāi)6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無(wú)異。
一般納稅人可以核定征收嗎？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。
聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)
【第4篇】小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅普票稅率
昨天，國(guó)稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國(guó)內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應(yīng)減稅降費(fèi)的政策趨勢(shì)。
關(guān)于這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開(kāi)始小規(guī)模納稅人開(kāi)普票增值稅是全免的，這個(gè)是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專票稅率將會(huì)按照3%征收，是無(wú)法免除的。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，能不開(kāi)專票就不要開(kāi)專票，盡量開(kāi)普票，這樣就能降低稅費(fèi)。
至于一般納稅人，就無(wú)法享受該政策了。一些服務(wù)行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會(huì)存在一些實(shí)際支出無(wú)法取得發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，企業(yè)稅負(fù)高?；蛘哂捎谛袠I(yè)本身就利潤(rùn)非常高，如軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)，除去員工工資和場(chǎng)地費(fèi)用，剩下的利潤(rùn)是比較多的，稅負(fù)壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)的分紅個(gè)稅，換作是誰(shuí)來(lái)當(dāng)老板都是比較頭疼的。
這種情況的公司可以通過(guò)享受一些地方政府的扶持政策，來(lái)合理降低稅費(fèi)支出。目前，重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅可以按申請(qǐng)核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開(kāi)普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。
舉例：一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶年開(kāi)普票500萬(wàn)
增稅稅：0
附加稅：0
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬(wàn)*0.6%=3萬(wàn)
總稅率0.6%，稅費(fèi)大幅降低。
園區(qū)無(wú)需實(shí)體辦公，整個(gè)入駐流程包括開(kāi)戶均無(wú)需到場(chǎng)，個(gè)體戶可以不開(kāi)公戶，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務(wù)真實(shí)，依法按時(shí)納稅。
針對(duì)一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營(yíng)納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅的地方財(cái)政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財(cái)政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高。
舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅繳納100萬(wàn)，均按照地方財(cái)政留存70%獎(jiǎng)勵(lì)，甲公司獲得的獎(jiǎng)勵(lì)金額如下。
增值稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=1000萬(wàn)*50%*70%=350萬(wàn)
企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=100萬(wàn)*40%*70%=28萬(wàn)
甲公司總共節(jié)省378萬(wàn)稅費(fèi)。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。
企業(yè)稅負(fù)壓力大的時(shí)候，除了應(yīng)該了解國(guó)家的統(tǒng)一政策，還應(yīng)該積極了解一些地方的扶持政策，來(lái)合理降低企業(yè)稅負(fù)。
【第5篇】小規(guī)模一般納稅人稅率
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開(kāi)增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第6篇】小規(guī)模納稅人所得稅稅率是多少
小規(guī)模納稅人貨物稅率
小規(guī)模納稅人的法定征收率，按照3%的征收率計(jì)稅，減按2%的征收率征收。
計(jì)稅公式：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
適用情況：
■ 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)；
■ 小規(guī)模納稅人銷售舊貨。
所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過(guò)的物品。
營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%。
小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%~20%)。
小規(guī)模納稅人實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，自2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。
小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅種及稅率
增值稅：稅率為銷售收入的3%
企業(yè)所得稅：一般為25%，具體得看稅務(wù)局怎么定，小規(guī)模很常見(jiàn)的為定額稅(固定的稅)
城建稅：應(yīng)納增值稅的7%
教育費(fèi)附加：應(yīng)納增值稅的3%
其他基金：如價(jià)格調(diào)控基金等也是按增值稅的比率計(jì)算(要繳的基金跟當(dāng)?shù)氐囟惥忠蟮挠嘘P(guān))
印花稅：簽合同(按合同額的比率計(jì)算)，另外每年初換賬本也得貼花，注冊(cè)資本的比率也得繳印花稅。具體比率問(wèn)你們的稅管員
房產(chǎn)稅、土地使用稅
個(gè)人所得稅：超過(guò)起工資薪金起征點(diǎn)就得為職工代扣代繳申報(bào)個(gè)稅
【第7篇】小規(guī)模納稅人出租房屋稅率
疑問(wèn)
我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？
答復(fù)
小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開(kāi)具。
參考一
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
參考二
根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
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文：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)
【第8篇】一般納稅人核定稅率
想要了解稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識(shí)，可移步到公~眾~h《二三謝》即可獲取！
一般納稅人核定征收在近幾年的稅收洼地園區(qū)出現(xiàn)的相對(duì)較少一些，但也有部分的園區(qū)在做一般納稅人的核定征收。一般納稅人與小規(guī)模納稅人是從年銷售額上進(jìn)行定義的。年銷售額低于500萬(wàn)則是小規(guī)模納稅人，年銷售額高于500萬(wàn)在則是一般納稅人。
一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅上的稅率也是不一樣的，一般納稅額增值稅上額度是6%、9%、13%（按照企業(yè)所在行業(yè)判定增值稅稅率），小規(guī)模納稅人的增值稅是3%。但小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行增值稅的抵扣，而一般納稅人還是能進(jìn)行抵扣。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人是在企業(yè)的年銷售額上進(jìn)行定義，這也就是說(shuō)一般納稅人企業(yè)的規(guī)模肯定會(huì)比小規(guī)模納稅人大。
近幾年在稅收洼地園區(qū)核定征收政策給企業(yè)帶來(lái)了減稅降負(fù)的稅收優(yōu)惠政策。本身的核定征收政策是針對(duì)企業(yè)沒(méi)有完整的賬目以及會(huì)計(jì)制度的，其目的是方便稅務(wù)征收所得稅上的稅款。然而企業(yè)規(guī)模稍大型的企業(yè)都是完整的賬目制度以及會(huì)計(jì)憑證的。所以一般園區(qū)內(nèi)都是很少有一般納稅人核定征收的。
2023年在重慶稅收洼地園區(qū)就有一般納稅人核定征收政策，核定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，稅率在1%左右。能極大程度上緩解企業(yè)的稅負(fù)壓力！ 想要了解這方面的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的其他招商引資優(yōu)惠政策
可移步到公~眾~h《二三謝》即可獲?。?/strong>
【第9篇】一般納稅人運(yùn)輸費(fèi)稅率
什么叫稅負(fù)？
稅負(fù)就是企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的簡(jiǎn)稱。也就是企業(yè)應(yīng)交的稅金除以不含稅收入而得到的比例。
稅負(fù)有幾種？
稅負(fù)一般有增值稅稅負(fù)和所得稅稅負(fù)。
什么叫增值稅？
它就是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為其交易增值部分而繳納的稅款。（免稅項(xiàng)目除外）
增值稅征收計(jì)算
不含稅增值部分=不含稅售價(jià)-不含稅外購(gòu)成本
應(yīng)交增值稅=不含稅增值部分*稅率
工業(yè)的外購(gòu)成本：材料成本、運(yùn)輸費(fèi)用、技術(shù)服務(wù)成本、固定資產(chǎn).
商業(yè)的外購(gòu)成本：進(jìn)貨成本和運(yùn)輸費(fèi)用.
運(yùn)輸業(yè)的外購(gòu)成本：固定資產(chǎn)、油費(fèi)和修車費(fèi).
其他服務(wù)業(yè)的外購(gòu)成本：固定資產(chǎn)、發(fā)外承包的成本.
舉例：明月機(jī)械生產(chǎn)的 a 機(jī)械，生產(chǎn)成本構(gòu)成是材料 100000 元，運(yùn)輸費(fèi) 2000 元，技術(shù)服務(wù)費(fèi) 5000 元。a 機(jī)械的售價(jià)是 150000 元。（材料增值稅稅率 17%，運(yùn)輸費(fèi)稅率 11%，服務(wù)費(fèi)稅率 6%）
a 機(jī)械增值稅部分={150000/1.17-(100000/1.17+2000/1.11+5000/1.06)}*0.17
={128205.13-(85470.09+1801.80+4716.98)}*0.17
=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17
=6156.76 元
舉例：天藍(lán)百貨購(gòu)進(jìn)平板電視一臺(tái) 20000 元,售價(jià)是 23000 元。
進(jìn)出的稅率都是 17%平板電視增值部分
=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17
=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17
=435.90
舉例：快速運(yùn)輸公司代明月公司運(yùn)輸貨物一批，收取運(yùn)費(fèi) 10000 元，這次運(yùn)輸耗用了油費(fèi) 5000元。
運(yùn)輸服務(wù)的增值部分：
=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17
=9009.01*0.11-4273.50*0.17
=990.99-726.50
=264.50 元
舉例：凌天科技公司為某企業(yè)提供了一項(xiàng)技術(shù)支持服務(wù),收取了對(duì)方 50000 元的服務(wù)費(fèi),凌天公司為了這項(xiàng)服務(wù)購(gòu)進(jìn)了儀器一批 10000 元.
服務(wù)的增值部分
=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06
=(47169.81-8547.01)*0.06
=2830.19-1452.99
=1377.20 元
根據(jù)前面的舉例的數(shù)據(jù)，我們可以得出四個(gè)行業(yè)的實(shí)際稅負(fù)是：
工業(yè)： 6156.76 元/128205.13*100%=4.8%
商業(yè)：435.9 元/19658.12=2.22%
運(yùn)輸業(yè)：264.50/9009.01=2.94%
其他服務(wù)業(yè)： 1377.20 元/47169.81=2.92%
例子中四行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù):
工業(yè):一般是 3%到 5%
商業(yè):一般是 0.7%到 1.5%
運(yùn)輸業(yè):5%
其他服務(wù)業(yè)這個(gè)是新?tīng)I(yíng)改增行業(yè),而且包含的內(nèi)容比較多,所以沒(méi)有統(tǒng)一稅負(fù).
稅法上的應(yīng)交增值稅是如何計(jì)算的？
我國(guó)目前對(duì)一般納稅人采用的一般計(jì)稅方法是國(guó)際上通行的購(gòu)進(jìn)扣稅法，即先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額（這是對(duì)銷售全額的征稅），然后對(duì)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目向?qū)Ψ街Ц兜亩惪钸M(jìn)行抵扣，從而間接計(jì)算出對(duì)當(dāng)期增值部分的應(yīng)納稅額。計(jì)算公式如下：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期的銷項(xiàng)-（當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)+上期留抵）
舉例 5：明月公司，當(dāng)月開(kāi)出銷售發(fā)票不含稅金額 100 萬(wàn)稅額 17 萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)時(shí)材料不含稅金額 90 萬(wàn)，稅額 15.3 萬(wàn)元,當(dāng)月的銷售成本 80萬(wàn),其中材料成本為 70 萬(wàn)。算算當(dāng)月應(yīng)交增值稅有多少？
應(yīng)交增值稅=17 萬(wàn)-15.3 萬(wàn)元
=1,7 萬(wàn)元
實(shí)際當(dāng)月銷售的商品要承擔(dān)的增值稅=17 萬(wàn)-70 萬(wàn)*0.17
=5.1 萬(wàn)
稅務(wù)局如何監(jiān)督企業(yè)的納稅情況的？
因?yàn)槠髽I(yè)是實(shí)行購(gòu)進(jìn)抵扣稅法納稅的，也就是企業(yè)有多少進(jìn)項(xiàng)就可以抵減多少進(jìn)項(xiàng)，它不是與企業(yè)的產(chǎn)品一一對(duì)應(yīng)的，所以為了避免企業(yè)人為的操縱這個(gè)抵扣金額，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)各行各業(yè)各地區(qū)制定了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)，也就是企業(yè)可以抵扣的下限。
企業(yè)是不是一定不能低于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)下限呢？
答案：不一定。
低于標(biāo)準(zhǔn)下限會(huì)有幾種情況：
1、新開(kāi)業(yè)的企業(yè)，購(gòu)進(jìn)了大量庫(kù)存商品或原材料，但是銷售或生產(chǎn)還跟不上，這些的進(jìn)項(xiàng)就會(huì)大于銷項(xiàng)。
2、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)大型的機(jī)器設(shè)備，它的進(jìn)項(xiàng)金額過(guò)大，企業(yè)目前的銷售消化不了那么多進(jìn)項(xiàng)，也會(huì)造成企業(yè)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。
3、企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，商品需要打折銷售或虧本銷售，這樣一來(lái)商品沒(méi)了增值，所以也會(huì)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。
4、還有一種很普遍的情況，就是企業(yè)銷項(xiàng)開(kāi)出時(shí)間與進(jìn)項(xiàng)回來(lái)時(shí)間不一致，造成進(jìn)項(xiàng)暫時(shí)多于銷項(xiàng)。
前面三種情況，是屬實(shí)的，那我們就不需要擔(dān)心稅負(fù)偏低稅負(fù)局來(lái)查，但是第四種情況，我們平時(shí)就要控制好自己的稅負(fù)率，盡量不要低于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)下限。
【第10篇】一般納稅人勞務(wù)派遣增值稅稅率
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 在發(fā)票開(kāi)具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。另?yè)?jù)《湖北省營(yíng)改增問(wèn)題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開(kāi)具，扣除金額開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅專用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅，有以下三種開(kāi)票方式：通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時(shí)開(kāi)具兩張發(fā)票：扣除金額開(kāi)具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開(kāi)具一張5%征收率的增值稅專用發(fā)票。
疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按1%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)免征增值稅。
疫情期間，對(duì)湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，具體開(kāi)票同上。
【第11篇】一般納稅人出租房屋稅率
相信很多小伙伴在日常工作中都會(huì)遇到猶豫不定的事情，比如小規(guī)模納稅人租房的增值稅稅率到底是多少，那么小編今天就來(lái)給大家說(shuō)一下，讓大家在工作中不再猶豫，做出完美的賬。
問(wèn)：我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？
答;小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開(kāi)具。
參考文獻(xiàn)一：
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
參考文獻(xiàn)二：
根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
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【第12篇】調(diào)整稅率后納稅申報(bào)
根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定：小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元時(shí)，需要轉(zhuǎn)一般納稅人。
那么，如果小規(guī)模年底一次性開(kāi)票超過(guò)1000萬(wàn)，是否需要按照一般納稅人的稅率繳納稅款呢？
01
注意轉(zhuǎn)一般納稅人的時(shí)間點(diǎn)
就不需要！
一、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)成一般納稅人的稅法規(guī)定
根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第八條的規(guī)定：
1、納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);
2、未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);
3、逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
二、案例解析
公司是一家商品零售公司，屬于小規(guī)模納稅人。由于年底訂單大增，2023年12月開(kāi)具發(fā)票的銷售額為1000萬(wàn)元。
問(wèn)：公司應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間轉(zhuǎn)為一般納稅人？1000萬(wàn)元的銷售額是否需要按照一般納稅人的稅率繳納稅款？
只要小規(guī)模納稅人掌握好轉(zhuǎn)為一般納稅人的時(shí)間點(diǎn)，盡管有較高的銷售額，仍然可以按照低稅率繳納稅款。
那么，加稅點(diǎn)要發(fā)票和不加稅點(diǎn)不要發(fā)票哪個(gè)對(duì)企業(yè)更有利呢？我們來(lái)舉個(gè)例子：
假如梅松公司要采購(gòu)一批原材料，不含稅價(jià)格1000元。加工成成品后梅松公司對(duì)外銷售價(jià)格2000元（含稅價(jià)），該商品適用稅率為13%。假設(shè)如果開(kāi)發(fā)票，對(duì)方要求加10個(gè)點(diǎn)，梅松公司企業(yè)所得稅稅率適用25%。
注：此處計(jì)算按照開(kāi)票額加收稅點(diǎn)
通過(guò)對(duì)比，無(wú)票采購(gòu)雖然可以少支付111.11元，但是由于沒(méi)有發(fā)票而辦法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，和成本無(wú)法稅前扣除，導(dǎo)致凈利潤(rùn)反而減少了12.54元，并且，盡管在會(huì)計(jì)上有費(fèi)用支出可以扣除，但是最終在匯算清繳時(shí)，沒(méi)有發(fā)票很有可能面臨納稅調(diào)增。
所以，綜上，盡管加收了10個(gè)稅點(diǎn)，還是要發(fā)票比較合算！
02
什么情況下
小規(guī)模納稅人要轉(zhuǎn)為一般納稅人？
一、強(qiáng)行轉(zhuǎn)換：3種情況
1、連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間營(yíng)業(yè)額累計(jì)達(dá)到500萬(wàn)以上，稅局就會(huì)強(qiáng)制要求該申請(qǐng)成為一般人。
2、12個(gè)月內(nèi)累計(jì)銷售額達(dá)500萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)，需要當(dāng)月申請(qǐng)為一般納稅人，當(dāng)月不申請(qǐng)的下個(gè)月強(qiáng)行轉(zhuǎn)為一般納稅人。
3、自愿申請(qǐng)成為一般納稅人，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。
二、自愿轉(zhuǎn)換：2種情況
1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以上的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上的；
2、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
03
在轉(zhuǎn)為一般納稅人的期間
小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠還能享受嗎？
關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局曾做過(guò)回復(fù)：
1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的，自生效之日起就不再享受小規(guī)模的納稅優(yōu)惠；未生效期間仍然可以享受；
2、逾期不辦理的，自逾期次月起不再適用小規(guī)模納稅優(yōu)惠政策。
舉個(gè)例子：
公司2023年12月銷售額為1000萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)在2023年2月15日前辦理一般納稅人登記，但是財(cái)務(wù)人員一直到2023年4月才去稅局辦理，已經(jīng)逾期。在這種情況下，公司自2023年3月起就不能再享受小規(guī)模的稅收優(yōu)惠了。
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【第13篇】一般納稅人咨詢費(fèi)稅率
工程咨詢公司主要是提供建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款的確定及工程造價(jià)信息服務(wù)等，對(duì)于工程咨詢服務(wù)涉及的稅率，大家了解有多少呢?好吖好大賬房整理了工程咨詢服務(wù)增值稅稅率的內(nèi)容，來(lái)一同了解下吧。
工程咨詢?cè)鲋刀惗惵适嵌嗌?
1.工程咨詢服務(wù)費(fèi)，一般納稅人稅率是6%，而小規(guī)模納稅人適用于3%的稅率;
2.對(duì)于工程咨詢服務(wù)收入，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，適用稅率為7%;教育費(fèi)附加，適用稅率為3%;地方教育附加，適用稅率為2%。
3.按照相關(guān)規(guī)定可得，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用16%的稅率;提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，適用11%的稅率;提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，適用6%的稅率。
工程類會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
1.購(gòu)入或領(lǐng)用工程物資，涉及分錄處理如下：
借：工程物資——專用材料
工程物資——專用設(shè)備
貸：銀行存款
2.領(lǐng)用及退還：
借：在建工程
貸：工程物資——專用材料
3.工程結(jié)束后，退還剩余工程物資：
借：工程物資——專用材料
貸：在建工程
4.自營(yíng)工程涉及的賬務(wù)處理：
(1)領(lǐng)用工程物資：
借：在建工程——建筑工程
貸：工程物資
(2)領(lǐng)用本企業(yè)原材料：
借：在建工程——建筑工程
貸：原材料
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
(3)領(lǐng)用本企業(yè)商品產(chǎn)品
借：在建工程——建筑工程
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
工程咨詢服務(wù)費(fèi)計(jì)入什么科目?
工程咨詢服務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目，管理費(fèi)用含義理解為企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的的相關(guān)費(fèi)用。比如工會(huì)經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等等。
工程咨詢服務(wù)費(fèi)分錄處理如下：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
工程裝修賬務(wù)處理
以上就是關(guān)于工程咨詢服務(wù)增值稅稅率和工程類會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注好吖好大賬房!
【第14篇】一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率是多少
答：一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，屬于2023年5月1日前取得的，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，按照5%的征收率計(jì)算交納增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：（九）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。一般納稅人出租其前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
簡(jiǎn)易征稅如何操作
一、稅率
（一）一般納稅人
（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（2）一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，適用稅率11%。
（二）小規(guī)模納稅人
（1）單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（2）個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
（3）其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（4）其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
二、預(yù)繳稅款和納稅申報(bào)
（一）一般納稅人
（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算公式：
應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%
（2）一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算公式：
應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+11%）×3%
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。
（二）小規(guī)模納稅人
（1）單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
除個(gè)體工商戶出租住房外，應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算公式：
應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%
個(gè)體工商戶出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算公式：
應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%
（2）其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
三、發(fā)票開(kāi)具
（一）小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。
（二）其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。
（三）納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
以上詳細(xì)介紹了一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么繳納，也介紹了簡(jiǎn)易征稅如何操作。作為一名一般納稅企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，一定要明白，企業(yè)在出租不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候，是可以選擇簡(jiǎn)易征稅的，簡(jiǎn)易征稅的操作方法如本文所示。如果你不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。
【第15篇】一般納稅人的的年稅率是多少合適
納稅人就是納稅義務(wù)人，公司有兩種納稅身份，一般納稅人和小規(guī)模納稅人。在辦理稅務(wù)登記時(shí)，就會(huì)認(rèn)定一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但是很多新公司的老板對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的了解不多，小編特地整理了二者的詳細(xì)區(qū)別，告訴大家一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么選。
一、什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人
一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是納稅身份，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。反之小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下。
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別
1、規(guī)模不同。一般納稅人的年銷售額超過(guò)規(guī)定，而小規(guī)模納稅人并未超過(guò)規(guī)定，因此一般納稅人企業(yè)比小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模更大，實(shí)力更強(qiáng)。
2、稅率不同。一般納稅人稅率有四檔13%、9%、6%、0%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。
3、發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自己開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能開(kāi)普通發(fā)票，專用發(fā)票要去稅務(wù)局由稅務(wù)局代開(kāi)，此外小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么選
兩種納稅身份怎么選，歸根結(jié)底還是要從企業(yè)的情況著手。公司規(guī)模大，收入易超過(guò)500萬(wàn)元，建議選一般納稅人；
如果公司的主要客戶都是大客戶，那么對(duì)專用發(fā)票需求多，選擇一般納稅人；公司行業(yè)對(duì)增值稅稅負(fù)高，建議選擇小規(guī)模納稅人。
一般來(lái)看，初創(chuàng)業(yè)企業(yè)最好選擇小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策多，可以減輕稅負(fù)。即使是小規(guī)模納稅人，后期公司實(shí)力強(qiáng)后，還可以重新認(rèn)定，轉(zhuǎn)為一般納稅人，而一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人就要根據(jù)當(dāng)年是否有出臺(tái)相關(guān)政策了。
關(guān)注我，帶你了解更多工商稅務(wù)方面的知識(shí)！
【第16篇】小規(guī)模納稅人稅率是多少
小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。
第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
