技術維護費用抵減增值稅稅額（4篇）

【第1篇】技術維護費用抵減增值稅稅額

大部分企業(yè)基本上只要開票報稅，都需要購買稅控系統(tǒng)專用設備，繼而發(fā)生一些稅控維護費，前面介紹了稅控設備取得發(fā)票后如何做賬務處理、申報納稅以及稅控設備的管理風險。

關于購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備以及支付技術維護費在全額抵減過程中，還有很多小細節(jié)，今天我們看下遇到這些問題時應該怎么做處理：

1. 問 ：不是初次購買稅控盤支付的費用，可以在增值稅應納稅額中全額抵減嗎?

答：不可以!

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

舉個例子：

a企業(yè)為貨物銷售按月申報一般納稅人，由于企業(yè)的辦稅人員不小心導致稅控盤丟失，繳納了1萬元的罰款，同時為了盡快恢復正常經營開票，該企業(yè)8月份又購買了稅控盤，并取得了專票，本次的費用是不適用增值稅應納稅額全額抵減的!

2. 問：抵減增值稅和進項稅額抵扣是同一概念嗎?

答：這個點是很多人容易搞混的，不是同一概念。

抵減增值稅是指全部費用(價稅合計)一起抵稅(增值稅應納稅額)，進項稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。

再舉個例子：

b公司是一般納稅人，8月份增值稅應納稅額為8000元，首次購買的稅控盤取得專票，可以抵減280元的增值稅，那實際甲公司只需要繳納8000-280的稅款，這叫全額抵減;進項稅額抵扣指的是在增值稅環(huán)節(jié)，用來抵扣納稅人銷項稅額的，比如甲公司銷項稅額10000元，進項稅額可抵扣2000元。不知道大家是否能正確理解這兩個概念!

3.問：可以抵減增值稅的專用設備具體包括哪些?

答：增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤、稅控盤、報稅盤和傳輸盤。

4.問：購買稅控系統(tǒng)設備抵減增值稅是否需要取得專票?

答：納稅人(含小規(guī)模)購置升級版的稅控設備，必須取得增值稅專用發(fā)票，才可以全額抵減增值稅;取得增值稅普通發(fā)票不可以抵減。(不需要認證勾選，直接全額抵減增值稅應納稅額)(實務中，取得稅控設備普票的也可以全額抵減，建議最好去大廳進行備案登記)

納稅人(含小規(guī)模)支付稅控系統(tǒng)的技術維護費，取得發(fā)票無特別要求，專票普票都可以，都可以全額抵減增值稅。即：技術維護費的全額抵減不受發(fā)票類型限制，同時每年的技術維護費都可以全額抵減。

5.問：我是一般納稅人，購買的稅控盤費用和技術維護費，開具的是專票，請問能同時既可以全額抵減又做進項抵扣嗎?

答：這種情況屬于魚和熊掌不可兼得，好事不能全占了，但是有的可以重復享受優(yōu)惠，比如增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征印花稅，同時記載資金的賬簿可以減半征收印花稅，享受減半再減半的雙重優(yōu)惠。

比如，c公司一般納稅人，取得支付稅控設備的技術維護費專票，價稅合計280元，稅額15.85元，已經全額抵減了增值稅應納稅額，稅額15.85元不能做抵扣憑證，如果已經做了進項抵扣，則需要進項稅額轉出 ;

還有小伙伴們問： 能不能享受加計10%扣除? 沒有政策說明這個可以就加計扣除的，如果有小伙伴找到相關政策原文，可以告訴貓叔一下。

6.問：增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的費用及支付的技術服務費抵減稅額有沒有期限?要在多久之內全部抵減完?去年購買的今年還能抵減嗎?

答：沒有時間限制;如果當期抵減不完，剩余部分可以結轉下期(或下年)抵扣。

文章來源于會計頭條app，本文為貓叔說稅原創(chuàng)文章，作者貓叔

【第2篇】關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用

一、政策優(yōu)惠的內容有什么？

增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術維護費（不含補繳的2023年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護發(fā)票，在增值脫應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內因質問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。

增值稅納棁人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

二、增值稅一般納稅人支付的二項費用取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅額？

增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

三、申報表應該如何填寫？

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄'本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

【第3篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用

公司首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可以在增值稅應納稅額中全額抵減，抵減的增值稅應納稅額直接沖減“應交稅費——應交增值稅”。

今天我們先一起來學習一下小規(guī)模納稅人稅控技術服務費280元抵減如何填寫。

一、將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應納稅額減征額”

二、填寫《增值稅減免申報明細表》

第一步：增加

第二步：①點增加下面的倒三角?②在出現(xiàn)的空白格中填寫稅控減免代碼0001129914?③點一下出來的條文

第三步：在第2列本期發(fā)生額及第4列本期實際抵減稅額填寫金額點保存

最后《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表第16欄本期應納稅額減征額金額應與《增值稅減免申報明細表》金額一致，然后保存申報即可

購買稅控設備

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

抵減增值稅

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

【第4篇】技術維護費用抵減增值稅稅額賬務處理

一般納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和每年繳納的技術維護費用抵減增值稅額賬務處理：

（一）購買時分錄：

借：管理費用

貸：銀行存款

（二）抵減增值稅的分錄：

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅費）/應交稅費-應交增值稅（小規(guī)模納稅人適用）

借：管理費用（紅字）