福利企業(yè)增值稅退稅會(huì)計(jì)分錄（3篇）

【第1篇】福利企業(yè)增值稅退稅會(huì)計(jì)分錄

導(dǎo)讀：現(xiàn)在什么都是實(shí)名制，開(kāi)發(fā)票也是，你取得發(fā)票之后是可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的，打出發(fā)票即要交稅的，那么假設(shè)你發(fā)票出錯(cuò)，需要沖紅增值稅改怎么退呢？很多初做會(huì)計(jì)的朋友為這個(gè)苦惱，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家簡(jiǎn)述一下發(fā)票沖紅增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?希望對(duì)大家有幫助！

發(fā)票沖紅增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、如果是銷(xiāo)貨退回沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入,開(kāi)紅字發(fā)票沖減銷(xiāo)售收入.

其會(huì)計(jì)處理是:借:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)收賬款

2、你說(shuō)的不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出舉例:

屬于原先購(gòu)入物資即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣 ,即進(jìn)項(xiàng)稅額已記入'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'科目,但后來(lái)由于購(gòu)入物資改變用途或發(fā)生非常損失,按照規(guī)定應(yīng)將原已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅,通過(guò)'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)'轉(zhuǎn)入'在建工程'、'應(yīng)付福利費(fèi)'、'待處理財(cái)產(chǎn)損溢'等科目.該部分進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,只能作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

例如:a企業(yè)福利部門(mén)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為4000元;為購(gòu)建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為5000元.a企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)付福利費(fèi)

4000+4000×17%=4680

貸:原材料 4000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

借:在建工程

5000+5000×17%=5850

貸:原材料 5000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 850

【第2篇】福利企業(yè)增值稅退稅

為進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策實(shí)施力度，著力穩(wěn)市場(chǎng)主體穩(wěn)就業(yè)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告明確將制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴(kuò)大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”企業(yè)（含個(gè)體工商戶）。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)

為進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策實(shí)施力度，著力穩(wěn)市場(chǎng)主體穩(wěn)就業(yè)，現(xiàn)將擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)政策公告如下：

一、擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，將《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)，以下稱2023年第14號(hào)公告）第二條規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴(kuò)大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”（以下稱批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)）企業(yè)（含個(gè)體工商戶，下同）。

（一）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

二、2023年第14號(hào)公告和本公告所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”、“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)售額占全部增值稅銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

上述銷(xiāo)售額比重根據(jù)納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷(xiāo)售額計(jì)算確定；申請(qǐng)退稅前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額計(jì)算確定。

三、按照2023年第14號(hào)公告第六條規(guī)定適用《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）時(shí)，納稅人的行業(yè)歸屬，根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》關(guān)于以主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確定行業(yè)歸屬的原則，以上一會(huì)計(jì)年度從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)售額占全部增值稅銷(xiāo)售額比重最高的行業(yè)確定。

四、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅的其他規(guī)定，繼續(xù)按照2023年第14號(hào)公告等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、本公告第一條和第二條自2023年7月1日起執(zhí)行；第三條自公告發(fā)布之日起執(zhí)行。

各級(jí)財(cái)政和稅務(wù)部門(mén)要堅(jiān)決貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，按照2023年第14號(hào)公告、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）和本公告有關(guān)要求，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，狠抓落實(shí)，持續(xù)加快留抵退稅進(jìn)度。同時(shí)，嚴(yán)密防范退稅風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)厲打擊騙稅行為。

特此公告。

財(cái)政部

稅務(wù)總局

2023年6月7日

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：張瑜、宋淑娟 (010)61930016

【第3篇】福利企業(yè)增值稅退稅企業(yè)書(shū)面申請(qǐng)?jiān)趺磳?xiě)

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)作為納稅人，按時(shí)繳納企業(yè)所得稅是一種義務(wù)。但是國(guó)家對(duì)于部分企業(yè)給予優(yōu)惠政策，因此會(huì)出現(xiàn)退稅的情況。那么企業(yè)所得稅怎么申請(qǐng)退稅呢？別著急，先確定啥情況才能退？

首先你得報(bào)完匯算清繳吧，且有退稅額的情況，通俗來(lái)說(shuō)就是申報(bào)時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額是負(fù)數(shù)↓ 申報(bào)完隔一兩天就可以申請(qǐng)退稅了。

其次如果您企業(yè)符合制造業(yè)延緩繳納稅款的話，還要看是啥時(shí)候退比較合算。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）的解讀

在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)時(shí)，產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫(kù)，產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。

其中涉及匯算清繳補(bǔ)稅、退稅業(yè)務(wù)的，視情形分別處理。

情形一：匯算清繳需要補(bǔ)稅的納稅人，產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫(kù)。

*補(bǔ)稅↓

舉例11：納稅人k，按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫(kù)。2023年4月，該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，結(jié)果顯示匯算清繳需要補(bǔ)稅20萬(wàn)元。由于其享受了2023年度第四季度企業(yè)所得稅緩繳政策，該筆20萬(wàn)元的匯算清繳補(bǔ)稅可與此前的10萬(wàn)元緩稅一并在2023年10月繳納入庫(kù)。

情形二：匯算清繳需要退稅的納稅人，可以自主選擇辦理退稅。

*退稅大于補(bǔ)稅↓

舉例12：納稅人l，按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫(kù)。2023年4月，該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，結(jié)果顯示匯算清繳可退稅25萬(wàn)元。相對(duì)而言，及時(shí)取得25萬(wàn)元的退稅更有利于企業(yè)，因此其可以在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)后，選擇申請(qǐng)抵減緩繳的10萬(wàn)元預(yù)繳稅款，并就剩余的15萬(wàn)元辦理退稅。

*退稅小于補(bǔ)稅↓

舉例13：納稅人m，按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫(kù)。2023年4月，該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，結(jié)果顯示匯算清繳可退稅2萬(wàn)元。相對(duì)而言，繼續(xù)延緩繳納2023年四季度的10萬(wàn)元預(yù)繳稅款更有利于企業(yè)，因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務(wù)，待2023年10月，先申請(qǐng)抵減2萬(wàn)元退稅，再將剩余的2023年四季度緩繳稅款8萬(wàn)元繳納入庫(kù)。

申請(qǐng)退稅的話，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)“我要辦稅”，選擇“一般退（抵）稅管理”；

進(jìn)入“退抵稅費(fèi)申請(qǐng)”-“退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（匯算清繳）”模塊，填寫(xiě)相關(guān)信息后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出您的退稅數(shù)據(jù)；

核查信息無(wú)誤后，保存提交即可完成。

申請(qǐng)完退稅就沒(méi)事了嗎？不是的，過(guò)兩天再來(lái)看看，是不是審核通過(guò)了，審核通過(guò)了就等錢(qián)到賬就行了，審核不過(guò)呢？如下圖這種情況，該怎么處理？

如上圖，退稅申請(qǐng)?zhí)峤缓螅@示審核不過(guò)，原因哪里看呢，如下圖步驟，進(jìn)入【我的提醒】中查看原因

進(jìn)入后仔細(xì)甄別，確定哪個(gè)是退稅退回的信息（一般有退稅字樣的），不確定就挨個(gè)都看看，找到這條信息點(diǎn)開(kāi)。

打開(kāi)到下圖這個(gè)界面就不要去點(diǎn)“補(bǔ)正通知書(shū)”這幾個(gè)藍(lán)字了，很多被這個(gè)誤導(dǎo)了，進(jìn)去就是個(gè)文書(shū)格式，這個(gè)文書(shū)誰(shuí)也看不懂的，要看完整的退稅原因，如下圖紅線標(biāo)示部分，這才是不通過(guò)的原因。

ps：很多發(fā)票提量提限、申請(qǐng)延期等等各種申請(qǐng)，不通過(guò)的也是這里看原因，不要點(diǎn)開(kāi)文書(shū)

如上圖這種情況就是說(shuō)明有欠稅未繳納，需要補(bǔ)繳完成后才可以申請(qǐng)退稅哦。如果是上文中所說(shuō)的制造業(yè)因延緩需要先補(bǔ)繳延緩的，目前暫時(shí)電子稅務(wù)局好像還沒(méi)法自行處理，如果真是這種情況，建議先等等看，估計(jì)后期會(huì)出相應(yīng)的自行補(bǔ)退的辦法。

退稅注意事項(xiàng)：

1、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，應(yīng)分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

3、企業(yè)所得稅退抵稅類(lèi)型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等，此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。

4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請(qǐng)退稅時(shí)應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明理由，提交相關(guān)證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。

5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請(qǐng)辦理應(yīng)退余額的退庫(kù)。