【導(dǎo)語】福利企業(yè)增值稅退稅會計(jì)分錄怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的福利企業(yè)增值稅退稅會計(jì)分錄,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】福利企業(yè)增值稅退稅會計(jì)分錄
導(dǎo)讀:現(xiàn)在什么都是實(shí)名制,開發(fā)票也是,你取得發(fā)票之后是可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的,打出發(fā)票即要交稅的,那么假設(shè)你發(fā)票出錯,需要沖紅增值稅改怎么退呢?很多初做會計(jì)的朋友為這個(gè)苦惱,下面會計(jì)學(xué)堂小編為大家簡述一下發(fā)票沖紅增值稅退稅的會計(jì)分錄怎么做?希望對大家有幫助!
發(fā)票沖紅增值稅退稅的會計(jì)分錄怎么做?
1、如果是銷貨退回沖減當(dāng)期銷售收入,開紅字發(fā)票沖減銷售收入.
其會計(jì)處理是:借:產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)收賬款
2、你說的不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出舉例:
屬于原先購入物資即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣 ,即進(jìn)項(xiàng)稅額已記入'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'科目,但后來由于購入物資改變用途或發(fā)生非常損失,按照規(guī)定應(yīng)將原已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅,通過'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)'轉(zhuǎn)入'在建工程'、'應(yīng)付福利費(fèi)'、'待處理財(cái)產(chǎn)損溢'等科目.該部分進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,只能作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.
例如:a企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為4000元;為購建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為5000元.a企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計(jì)賬務(wù)處理為:
借:應(yīng)付福利費(fèi)
4000+4000×17%=4680
貸:原材料 4000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680
借:在建工程
5000+5000×17%=5850
貸:原材料 5000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 850
【第2篇】福利企業(yè)增值稅退稅
為進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策實(shí)施力度,著力穩(wěn)市場主體穩(wěn)就業(yè),財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布公告明確將制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍,擴(kuò)大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)(含個(gè)體工商戶)。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號
為進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策實(shí)施力度,著力穩(wěn)市場主體穩(wěn)就業(yè),現(xiàn)將擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)政策公告如下:
一、擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍,將《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號,以下稱2023年第14號公告)第二條規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍,擴(kuò)大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”(以下稱批發(fā)零售業(yè)等行業(yè))企業(yè)(含個(gè)體工商戶,下同)。
(一)符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè),可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。
(二)符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè),可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
二、2023年第14號公告和本公告所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè),是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定;申請退稅前經(jīng)營期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的,按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額計(jì)算確定。
三、按照2023年第14號公告第六條規(guī)定適用《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(銀發(fā)〔2015〕309號)時(shí),納稅人的行業(yè)歸屬,根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》關(guān)于以主要經(jīng)濟(jì)活動確定行業(yè)歸屬的原則,以上一會計(jì)年度從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》對應(yīng)業(yè)務(wù)增值稅銷售額占全部增值稅銷售額比重最高的行業(yè)確定。
四、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)申請留抵退稅的其他規(guī)定,繼續(xù)按照2023年第14號公告等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本公告第一條和第二條自2023年7月1日起執(zhí)行;第三條自公告發(fā)布之日起執(zhí)行。
各級財(cái)政和稅務(wù)部門要堅(jiān)決貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署,按照2023年第14號公告、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)和本公告有關(guān)要求,在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上,狠抓落實(shí),持續(xù)加快留抵退稅進(jìn)度。同時(shí),嚴(yán)密防范退稅風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)厲打擊騙稅行為。
特此公告。
財(cái)政部
稅務(wù)總局
2023年6月7日
來源:國家稅務(wù)總局
責(zé)任編輯:張瑜、宋淑娟 (010)61930016
【第3篇】福利企業(yè)增值稅退稅企業(yè)書面申請?jiān)趺磳?/h2>
一般來說,企業(yè)作為納稅人,按時(shí)繳納企業(yè)所得稅是一種義務(wù)。但是國家對于部分企業(yè)給予優(yōu)惠政策,因此會出現(xiàn)退稅的情況。那么企業(yè)所得稅怎么申請退稅呢?別著急,先確定啥情況才能退?
首先你得報(bào)完匯算清繳吧,且有退稅額的情況,通俗來說就是申報(bào)時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額是負(fù)數(shù)↓ 申報(bào)完隔一兩天就可以申請退稅了。
其次如果您企業(yè)符合制造業(yè)延緩繳納稅款的話,還要看是啥時(shí)候退比較合算。根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第2號)的解讀
在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)時(shí),產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫,產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。
其中涉及匯算清繳補(bǔ)稅、退稅業(yè)務(wù)的,視情形分別處理。
情形一:匯算清繳需要補(bǔ)稅的納稅人,產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫。
*補(bǔ)稅↓
舉例11:納稅人k,按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫。2023年4月,該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),結(jié)果顯示匯算清繳需要補(bǔ)稅20萬元。由于其享受了2023年度第四季度企業(yè)所得稅緩繳政策,該筆20萬元的匯算清繳補(bǔ)稅可與此前的10萬元緩稅一并在2023年10月繳納入庫。
情形二:匯算清繳需要退稅的納稅人,可以自主選擇辦理退稅。
*退稅大于補(bǔ)稅↓
舉例12:納稅人l,按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫。2023年4月,該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),結(jié)果顯示匯算清繳可退稅25萬元。相對而言,及時(shí)取得25萬元的退稅更有利于企業(yè),因此其可以在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)后,選擇申請抵減緩繳的10萬元預(yù)繳稅款,并就剩余的15萬元辦理退稅。
*退稅小于補(bǔ)稅↓
舉例13:納稅人m,按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫。2023年4月,該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),結(jié)果顯示匯算清繳可退稅2萬元。相對而言,繼續(xù)延緩繳納2023年四季度的10萬元預(yù)繳稅款更有利于企業(yè),因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務(wù),待2023年10月,先申請抵減2萬元退稅,再將剩余的2023年四季度緩繳稅款8萬元繳納入庫。
申請退稅的話,登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)“我要辦稅”,選擇“一般退(抵)稅管理”;
進(jìn)入“退抵稅費(fèi)申請”-“退抵稅費(fèi)申請(匯算清繳)”模塊,填寫相關(guān)信息后,系統(tǒng)會自動帶出您的退稅數(shù)據(jù);
核查信息無誤后,保存提交即可完成。
申請完退稅就沒事了嗎?不是的,過兩天再來看看,是不是審核通過了,審核通過了就等錢到賬就行了,審核不過呢?如下圖這種情況,該怎么處理?
如上圖,退稅申請?zhí)峤缓螅@示審核不過,原因哪里看呢,如下圖步驟,進(jìn)入【我的提醒】中查看原因
進(jìn)入后仔細(xì)甄別,確定哪個(gè)是退稅退回的信息(一般有退稅字樣的),不確定就挨個(gè)都看看,找到這條信息點(diǎn)開。
打開到下圖這個(gè)界面就不要去點(diǎn)“補(bǔ)正通知書”這幾個(gè)藍(lán)字了,很多被這個(gè)誤導(dǎo)了,進(jìn)去就是個(gè)文書格式,這個(gè)文書誰也看不懂的,要看完整的退稅原因,如下圖紅線標(biāo)示部分,這才是不通過的原因。
ps:很多發(fā)票提量提限、申請延期等等各種申請,不通過的也是這里看原因,不要點(diǎn)開文書
如上圖這種情況就是說明有欠稅未繳納,需要補(bǔ)繳完成后才可以申請退稅哦。如果是上文中所說的制造業(yè)因延緩需要先補(bǔ)繳延緩的,目前暫時(shí)電子稅務(wù)局好像還沒法自行處理,如果真是這種情況,建議先等等看,估計(jì)后期會出相應(yīng)的自行補(bǔ)退的辦法。
退稅注意事項(xiàng):
1、納稅人多繳的稅款,自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,應(yīng)分別辦理退稅,或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等,此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,納稅人在申請退稅時(shí)應(yīng)當(dāng)書面說明理由,提交相關(guān)證明資料,并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。
5、退稅方式包括抵欠,退稅、先抵后退等,納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,可以先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,可以申請辦理應(yīng)退余額的退庫。