小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標準，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個月，或4個季度應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則稅務(wù)機關(guān)可以認定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會硬性認定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，可以選擇在稅務(wù)機關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應(yīng)評估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導致有的個別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點的應(yīng)稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項政策。

四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計稅方式為簡易計稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進項稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進項稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第2篇】一般納稅人開什么發(fā)票

一張表就夠了：勞務(wù)派遣中全額、差額征稅開票問題一表匯總

下面我們來梳理一下，一般納稅人與小規(guī)模納稅人各自適用的開具發(fā)票的方式，：

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第3篇】費用和成本無發(fā)票怎么納稅

公司遇到成本費用票不夠的情況一定要謹慎處理，雖然這是常見的財務(wù)問題，處理起來也不是很難，但如果沒有處理好，那么對于公司來說風險是非常的大的。那無發(fā)票有真實費用怎么做賬？企業(yè)缺成本票怎么解決？

比安財穗先帶大家來看一個案例：

江蘇某有限公司因為缺少成本票，然后該公司的實際控制人就利用身邊親朋好友的身份證注冊了21家個體戶，在公司和這21家個體戶沒有發(fā)生任何真是業(yè)務(wù)的情況下，利用自然人的身份開了將近1億的發(fā)票。

江蘇省稅務(wù)局通過稅收數(shù)據(jù)情報平臺查詢本案相關(guān)數(shù)據(jù)，最終偵破了本案。最后，該公司被稅務(wù)局定性為虛開發(fā)票并處罰。

企業(yè)缺成本票怎么解決

可以看出，上述案例是因為缺少成本費用票而引起的虛開發(fā)票行為，是違法的。企業(yè)想要解決公司費用票少怎么辦以及費用票不夠所得稅怎么處理這些問題，企業(yè)要明確到底是不是企業(yè)真實發(fā)生的業(yè)務(wù)成本票不夠，如果是，要分析原因，是企業(yè)沒有及時取得發(fā)票，還是由于管理不當導致丟失或是企業(yè)的供應(yīng)商沒有開具發(fā)票。

如果和個人的業(yè)務(wù)往來不多，有的公司會考慮通過自然人代開來解決一部分成本票的問題也是可以的，但要注意不能有虛開的行為。

當然也可以考慮通過靈活用工來解決，特別是公司有大量和個人的業(yè)務(wù)往來的時候，不少企業(yè)選擇和比安財穗靈活用工平臺合作，從源頭開始重組業(yè)務(wù)流程，在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建用工模式。

比安財穗是監(jiān)管層認可的平臺，能夠幫助企業(yè)安全快速的完成用工轉(zhuǎn)型，解決企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程當中的支出無票問題，提高企業(yè)財務(wù)管理效率，優(yōu)化企業(yè)稅收，助力企業(yè)節(jié)省用工成本。

【第4篇】一般納稅人發(fā)票稅率

本文目錄

一般納稅人的稅率？

一般納稅人要交多少稅？

2023年一般納稅人簡易征收稅率？

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率？

“在不同的情況下，每個納稅人的稅率都是不一樣的。1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進出口貨物；2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)等；3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務(wù)，等等?！?/p>

一般納稅人要交多少稅？

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，對于銷售額達到了一定的標準之后，企業(yè)是可以申請為一般納稅人的，只是對于一般納稅人的基礎(chǔ)稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準確的計算出企業(yè)應(yīng)該繳納的相關(guān)的增值稅的應(yīng)納稅額。

2023年一般納稅人簡易征收稅率？

一、2023年一般納稅人稅率標準是多少

在不同的情況下，每個納稅人的稅率都是不一樣的。

1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進出口貨物；

2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)；

3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)；

4、一般納稅人17%征收率的適用行業(yè)包括銷售或進口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務(wù)。

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

一般納稅人和普通納稅人的區(qū)別：

1.增值稅進項稅抵扣上：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票和可以扣稅的憑證后可以抵扣進項稅（一般地區(qū)固定資產(chǎn)除外），普通納稅人不可以抵扣。

2.銷項稅稅率：普通規(guī)模納稅人4%（商業(yè)）或6％（商業(yè)以外），一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值稅專用發(fā)票的開具：普通納稅人可以開具，小規(guī)模納稅人只有讓稅務(wù)機關(guān)代開，否則只能開具普通發(fā)票。

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

一般納稅人稅率最低是5%，最高是17%，中間還有6%、11%、13%這幾個，而一般納稅人稅率的多少，這也要根據(jù)公司行業(yè)的不同，一般納稅人的稅率也就不同了，一般來說，一般納稅人占據(jù)最多的稅率是6%和17%。

小規(guī)模納稅人的稅率只有一個：3%。

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

企業(yè)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人開票納稅都是不同的。

一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%，增值稅 專用發(fā)票（可以進項抵扣），根據(jù)行業(yè)的不同稅率不同，適用稅率6%、9%、13%。附加稅和增值稅一起繳納，附加稅包含（城市維護建設(shè)費（市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、其它1%）、地方教育附加費2%、教育附加3%）

小規(guī)模納稅人可以自行開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%；增值稅 專用發(fā)票（可以進項抵扣）到稅務(wù)局代開，小規(guī)模納稅人從2023年1月1日開始根據(jù)省、直轄市自行調(diào)配減半征收。

比如：增值稅普通發(fā)票開票額5萬，

增值稅應(yīng)納稅額 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加稅應(yīng)納稅額 1456.31*0.06=87.37

合計應(yīng)納稅額 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率有13%，9%，6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%

要看從事的什么行業(yè)了，不同的行業(yè)稅率不同，如果是銷售加工修理等業(yè)務(wù)是13%，運輸行業(yè)是9%，電力燃氣是13%，水是3%，廣告服務(wù)業(yè)是6%等等。

【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項！

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個稅種”中有分享到增值稅這個稅種，簡單點來說就是一個商品在交易的過程中產(chǎn)生的價值，就是增加價值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項。

首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：

小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標準以下，也就是應(yīng)稅年銷售額是在500萬元以下，并且會計體系核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個月內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。

其實，國家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標志。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點：

第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；

第二，進項發(fā)票不能做增值稅抵扣；

第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。

所以對于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。

這個時候聰明的老板們就會好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。

當然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請專票的窗口。

而且在2023年11月稅務(wù)總局對外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細品，核心點是增值稅起征點為季銷售額30萬元。

因為之前的草案中是沒有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個30萬免征額小規(guī)模的概念。

同時，這個30萬不僅針對企業(yè)，還針對個人，而個人包括個體工商戶。

除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來說，既然現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時讓自己的企業(yè)更加地順風順水，揚帆直上。

更多創(chuàng)業(yè)知識，請多關(guān)注老賬人！

【第6篇】一般納稅人發(fā)票

營改增以后，原來習慣了營業(yè)稅的財務(wù)人員不得不面對一些撲面而來的新概念，比如“小規(guī)模納稅人”、“增值稅專用發(fā)票”、“銷項稅額”、“一般納人”、“增值稅普通發(fā)票”、“進項稅額”、“一般計稅方法”、“簡易計稅方法”……。難怪有人感嘆，增值稅就是麻煩，而且這些概念名字也起得不嚴謹，比如從語文常識講，與一般納稅人相對的應(yīng)該是“特殊納稅人”啊，怎么就成了“小規(guī)模納稅人”了呢?講不通嘛。呃，這個，我竟無言以對。

說正事。納稅人不同，發(fā)票不同，計稅方法不同，那具體到某一個納稅人怎么開發(fā)票，用什么計稅方法，就會涉及到不同條件下的各種不同組合，比如一般納稅人是不是只能開增值稅專用發(fā)票，適用一般計稅方法呢?首先，關(guān)于計稅方法的適用，為了保持稅負只減不增，一般納稅人和一般計稅方法這對營改增前無比恩愛的“原配”已經(jīng)被簡易計稅方法強行“插足”，形成了微妙的三角關(guān)系：現(xiàn)在一般計稅方法淪落成了不增稅時是“正妻”，增稅時就是“備胎”的角色，十二年之癢啊……

關(guān)于開發(fā)票的問題，很多人以為一般納稅人只能開專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票，這也是一個誤解。打個比方，從開發(fā)票角度講，稅法上的一般納稅人相當于民法上的成年人，有完全行為能力，既可以開專用發(fā)票，也可以開普通發(fā)票，一般來講開哪種發(fā)票要根據(jù)“顧客”的需要來定，所以即使顧客是小規(guī)模納稅人也可以要求一般納稅人開專票，即使顧客明知取得了專用發(fā)票不能抵扣(比如用于集體福利)也可以要求開專票。反之顧客也可以不管對方是不是一般納稅人，只要求開普票。

當然也有些情況下一般納稅人也不能開專用發(fā)票，而只能開普通發(fā)票，所謂的這些情況主要是指對消費者個人和銷售免稅的貨物、服務(wù)，其中原因也不難理解。

相對地，小規(guī)模納稅人相當于未成年人，自己只能開普通發(fā)票，如果想開專票，必須經(jīng)過“監(jiān)護人”同意，也就是到稅務(wù)局代開啦。

【快易賬財稅:www.kuaiyizhang.cn】提供代理記賬、公司(工商)注冊及稅收籌劃等企業(yè)財稅服務(wù)，幫您簡單財稅難題。

【第7篇】小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少

納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人的征收率是多少呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

首先我們先來看看成為小規(guī)模納稅人的標準是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

小規(guī)模納稅人的征收率

小規(guī)模納稅人不應(yīng)用增值稅稅率,應(yīng)用增值稅征收率3%，白酒的消費稅稅率復合計稅,從價征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費稅稅基相同，即增值稅應(yīng)納稅額=銷售價格，*0.03，消費稅應(yīng)納稅額=銷售價格*0.20+總噸數(shù)*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡單辦法計算應(yīng)納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計算應(yīng)納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。

計算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，可按下列公式計算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

但是因為疫情的原因，小規(guī)模納稅人的征收率已經(jīng)從3%下降到1%，這也是對小規(guī)模納稅人的一個幫扶，希望更多的小規(guī)模納稅人能夠度過難關(guān)。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的征收率相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒

【第8篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票機

溫馨提示！

4月1日起！ 小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開？

適用3%征收率的小規(guī)模納稅人

開“普票”稅率欄直接選擇“免稅”

開“專票”稅率欄選擇“3%”

開“專票”不得享受免稅！

【第9篇】一般納稅人企業(yè)增值稅發(fā)票

問：

新辦一般納稅人最多可以申請多少張增值稅紙質(zhì)發(fā)票，各個地方會有不同的政策嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第29號）第三條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。

各省稅務(wù)機關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標準。

注：稅務(wù)機關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當相同。

來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第10篇】小規(guī)模納稅人農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票可以抵稅嗎

上一篇文章寫了從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買農(nóng)產(chǎn)品，發(fā)票如何開具，如何抵扣進項稅額的問題

這篇繼續(xù)寫一寫，如果從一般納稅人手中購買農(nóng)產(chǎn)品，又該取得什么樣的發(fā)票呢，該如何抵扣呢

從非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買農(nóng)產(chǎn)品（二道販子），取得專用發(fā)票（如果取得的是普票，那就不能抵扣了），此時稅率為9%，那能夠按照多少去抵扣呢，仍然可以參考上一篇文章，看我們購買農(nóng)產(chǎn)品的用途，用于生產(chǎn)13%稅率的產(chǎn)品時，可以加計抵扣1%，但是要注意，需要在領(lǐng)用的時候才可以抵扣

如果從小規(guī)模納稅人手中購買農(nóng)產(chǎn)品，還可以抵扣嗎？首先需要取得專用發(fā)票，如果不是專票，那就不能抵扣了，而我們現(xiàn)在小規(guī)模納稅人征收率是1%，如果取得專票，可以按照9%計算抵扣進項稅額，同樣的，如果符合條件的，可以加計抵扣1%

我們來總結(jié)一下上一篇文章和本次文章，到底購進農(nóng)產(chǎn)品該如何抵扣進項稅額呢

【第11篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率

小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來后，很多小伙伴比較糾結(jié)兩個事情：

1、小規(guī)模納稅人如何開票？開專票到底是開1%還是3%？

2、之前開了免稅、3%普票了，后邊應(yīng)該怎么處理？

今天，我們將主要圍繞這個兩個問題，來給大家詳細聊一下。需要說明的是，本文內(nèi)容為學習政策的理解總結(jié)，僅供大家參考，并不能作為大家的辦稅依據(jù)，實際的開票、納稅、申報等事宜，仍需以稅務(wù)局的口徑和要求為準。

先來看第一個問題，小規(guī)模納稅人如何開票的問題。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第1號的解讀文件來看，小規(guī)模納稅人適用10萬以下免稅的，可以對部分或者全部收入選擇放棄免稅，并開具專票；適用3%減按1%的，也可以對部分或全部銷售收入放棄減稅，并開具專票。

從理解的角度，由于還沒有明確的官方口徑，有些具體事項可能存在一些爭議：

比如開的專票是不是計入免稅額度？專票是開1%還是3%，還是二者都可以？我們個人的理解如下，供大家參考：

當然，也有聲音認為，專票只能開3%，或者專票可以不計入10萬的免稅額度，大家具體還是以稅務(wù)局口徑為準，或者等稅務(wù)局的具體答復文件。具體我們就不討論了，討論多了也無益。

然后我們來看第二個問題，在政策公布之前，已經(jīng)開了免稅或3%征收率普票（納稅義務(wù)時間在2023年），如何處理？我們挨個來看。

1、在政策公布之前，開了3%的普通發(fā)票，如何處理？

依據(jù)最新政策而言，開3%征收率的普通發(fā)票，是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式，可能是直接追回開出的3%普通發(fā)票，進行作廢或者紅沖，然后重開1%的普票。

2、在政策公布之前，開了3%的普票，如果收不回怎么辦？

如果參考2023年的稅務(wù)答疑，有個實操口徑或可以參考：直接申報表按1%申報。

但是，這個口徑現(xiàn)在是不是還是適用，是沒有準確的答案。這個口徑，只是一個參考，而且這樣操作到時候申報表比對也會有問題，具體需要尋求稅務(wù)局的明確意見。

3、在政策公布之前，開了“免稅”的普通發(fā)票，怎么辦？

依據(jù)最新的政策規(guī)定，開免稅的普通也是一種錯誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進行作廢或者紅沖，然后重新開1%的普通發(fā)票。

4、開了免稅發(fā)票，但是無法追回，怎么辦？

或可以直接按1%進行納稅申報，如果遇到比對異常，就聯(lián)系稅務(wù)局進行處理。

比如你開了一張10300的免稅普通發(fā)票，然后確實無法收回了。假設(shè)公司是按月申報增值稅，且1月份只開了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來換算銷售額，然后因未超10萬，享受免稅。具體申報表填寫參考如下：

與票面稅額有差異，不影響申報。

5、還有人可能會遇到，開了3%征收率的專票，如何處理？

一般的選擇就是追回3%的專票進行作廢或紅沖，然后開1%專票，并按1%交稅。如果追不回，或者客戶強硬要求3%的專票，那么也是可以直接按3%開票納稅，但會造成多交稅。

6、極少人可能還開了0%的普通發(fā)票，怎么處理？

有些人因為開不出免稅，于是自作聰明，選擇0%開具相關(guān)發(fā)票。但是需要提醒大家的是，0稅率適用的是出口退稅企業(yè)，這樣開票屬于完全錯誤的開票方式，最好的解決方式就一個：收回作廢紅沖，然后重開。

最后，再次鄭重說明一下，以上內(nèi)容真的僅供參考，具體執(zhí)行還需要看稅務(wù)局的答復。

【第12篇】房屋租賃納稅發(fā)票

開具租賃住房發(fā)票申報補貼等，以下幾點你需要注意。

其一，去租房所在地區(qū)稅務(wù)局。

不要從中介公司開具的原因是有些公司沒有備案，不具有給承租人開具租賃發(fā)票的資質(zhì)。

尤其是有些中介公司說他們公司的發(fā)票一定沒有問題的。這些夸夸其談的說法沒有用。

也許他們在自己單位所在區(qū)域內(nèi)確實有些方法，但是，跨區(qū)域后就行不通了。

然后，你再找他們要資質(zhì)的時候，就是“您撥打的用戶正忙，請稍后再撥……”

其二，開具的種類要是房租或者房屋租賃費。

不能是租賃收入，因為租賃收入是租賃中介公司抵稅使用。這個風險如果你是去租房所在地區(qū)稅務(wù)局開具可以規(guī)避掉。

其三，承租人和房東的姓名和身份證號不要開錯。

在開具時一定要保證提供的租房合同上的信息是對的。收到租賃住房發(fā)票后，要仔細核對。

其四，出租方是房東本人。不要是租房中介公司。

就像周雨彤《我在他鄉(xiāng)挺好的》一樣，喬夕辰遇到過類似情況，房東沒有收到她打給中介的房租。

所以，正規(guī)的房屋中介公司的租房合同，甲方是房東，乙方是承租人，丙方是中介公司。

這樣可以保證三家的權(quán)益。

而有的租房中介公司告訴你，因為他們和房東鬧僵了，所以甲方無法寫房東的信息。

這樣的房子你敢直接和中介公司租嗎？房租能給到房東嗎？

其五，租賃地址要寫具體。

體現(xiàn)區(qū)縣，具體租房小區(qū)名稱，不是整租的情況，需要具體到租哪個方向的主臥或者哪個方向的次臥，不能不明方向。

其六，右上角的租賃發(fā)票號需要一致。

如果不一致的話，需要及時作廢重新開具。

導致不一致的原因是紙質(zhì)版發(fā)票，發(fā)票號沒有與系統(tǒng)中的對上等。

其七，租賃住房發(fā)票上，必須加蓋開具部門專用紅章。

沒有專用紅章的租賃住房發(fā)票，沒有開具完。

其八，如果你是購買方，需要使用第二聯(lián)發(fā)票，右邊標有第二聯(lián)購買方。

【第13篇】紅字發(fā)票納稅申報

昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點的小規(guī)模申報的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報的問題。

文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報方法正確？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其實昨天留言中讀者反饋的更多的一個觀點就是，紅沖應(yīng)該沖減當期銷售額。

確實應(yīng)該沖減當期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問題是，小規(guī)模當期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個銷售額，這才是關(guān)鍵！

就像昨天文章說的那種情況，你沖不對，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍字發(fā)票以前沒交過稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!

其實對于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點就是：紅字從哪里來回到哪里去？

什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開了紅字發(fā)票就應(yīng)該填到對應(yīng)的欄次去。

具體我們以案例來說說。

01#

一般納稅人紅字發(fā)票申報

首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經(jīng)常會有開錯發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。

稅稅念公司2023年1月因為退貨開具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設(shè)公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

那么這張紅字的專票的本質(zhì)是什么？就是因為退貨，這個銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項稅要退回來。（以前這張藍字是征稅的，現(xiàn)在負數(shù)自己也填對應(yīng)的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）

那么我們申報時候當然按照紅字發(fā)票直接填寫負值。

附表1填寫負數(shù)值。

主表自動生成

注意，這里銷項稅是負數(shù)，按理說負數(shù)應(yīng)該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎(chǔ)上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。

所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實際中變成留抵稅款，也相當于是退還（抵扣的方式，抵減后期產(chǎn)生的增值稅）。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，自然也不存在退還或者抵的。

比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務(wù)，金額-100000，稅額-0。假設(shè)公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

這種情況，免稅業(yè)務(wù)前面本身沒有交稅，所以負數(shù)申報不會影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負數(shù)申報）。

那么如果是簡易計稅的呢，簡易計稅是直接按照銷售額計稅增值稅，是相對獨立的存在，一般納稅人簡易計稅當期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計稅的抵扣。

稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡易計稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設(shè)公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

附表1按照紅字發(fā)票填寫。

主表填寫：

因為簡易計稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會形成期末應(yīng)退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應(yīng)退5000，只不過在實際工作中，我們可能先留在申報表上，待后期有新增的應(yīng)納稅額，再進行抵。

方法很簡單，但是實操中，最大攔路虎是什么？

攔路虎就是填負數(shù)有可能會出現(xiàn)異常比對，申報無法比對通的情況。有些地區(qū)稅務(wù)局申報系統(tǒng)設(shè)置了不允許填寫負數(shù)，這個時候你申報時候就要出現(xiàn)異常比對提示。

其實這個時候也不用擔心，只要情況無誤，數(shù)據(jù)沒問題，那么方法就是要么大廳申報，要么比對異常后提交申報申請遠程異常比對申請，通過后解鎖稅盤即可。

02#

小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報

小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報原理其實也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關(guān)鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個是比一般納稅人更復雜的存在。

同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點免稅）。

所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應(yīng)沖減銷售額就行了。

就是這么簡單的一個思路，只是現(xiàn)在我們要通過申報表把這個思路的結(jié)果表達出來，最終實現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個思路。

比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。

如圖：

當季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無票收入。

那么這張紅字發(fā)票如何申報呢？

其實原理很簡單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個季度需要申請退這3%的增值稅。

申報表我們?nèi)鐚嵦顚懾摂?shù)就行了。

你這個時候總不可能把這個負數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務(wù)，開的免稅發(fā)票呢？

比如昨天文章的這個案例。

本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實我們應(yīng)該先單獨撇開這張負數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當期的銷售額，當期銷售額是大于30萬，當期是個征稅狀態(tài)。

而-9100能去沖減當期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因為你本身沒交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。

所以申報表最終應(yīng)該是這樣填寫：

其實這種填寫方法并無任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負數(shù)，需要在相應(yīng)的位置填寫負數(shù)。

但是這種填法實際申報時候系統(tǒng)無法通過。

系統(tǒng)提示欄次不能為負數(shù)。

這個是紅字發(fā)票申報的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個設(shè)置，基本上我們填寫負數(shù)都會出現(xiàn)比對異常。

不能因為不能通過就覺得是錯誤填法。

其實包括前面說的一般納稅人的申報也存在類似問題。

那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。

1、如實填寫，然后大廳申報（大廳會給你處理申報不過的問題）

2、如果不想去大廳，這個紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個負數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）

3、有些稅務(wù)局還會告訴你，你需要修改以前的申報表，把這筆紅字負數(shù)調(diào)整到以前申報表去，然后再申報23年的增值稅，這也是一種辦法。

總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當期征稅的銷售額的原則。

紅字發(fā)票的思路其實就是這樣，也覺得這是一個符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。

當然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報也過了，稅務(wù)局也沒管，可能有些稅務(wù)局還指導你這樣操作，但是實際應(yīng)該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會有解決思路的。

“免責聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學習，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”

【第14篇】一般納稅人發(fā)票認證流程

本文目錄

公司應(yīng)如何辦理普通發(fā)票，申請需要什么資料？

對公賬戶一般戶開戶需要什么資料？

我想注冊一個水電專業(yè)作業(yè)公司，從事承接水電安裝的工程，請問怎么去注冊，需要那些材料？

公司應(yīng)如何辦理普通發(fā)票，申請需要什么資料？

您好。普通發(fā)票：納稅人因業(yè)務(wù)量變化等原因，對其使用的發(fā)票種類、數(shù)量、版本限額提出調(diào)整申請，稅務(wù)機關(guān)對其提出的申請進行受理審核、調(diào)查、審批，并根據(jù)審批結(jié)果進行調(diào)整。資料如下：

一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定變更申請表》，1份二、納稅人應(yīng)提供資料1．發(fā)票領(lǐng)購簿2．經(jīng)辦人的身份證明增值稅專用發(fā)票：新認定為增值稅一般納稅人的防偽稅控企業(yè)，可以在認定的同時申請專用發(fā)票最高開票限額，防偽稅控企業(yè)已申請專用發(fā)票最高開票限額的，可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況的需要，提出變更最高開票限額的申請，主管稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定，對其申請受理、調(diào)查、許可。資料如下：

一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)1．《稅務(wù)行政許可申請表》，1份2．《增值稅防偽稅控發(fā)票領(lǐng)購及最高開票限額核定申請審批表》，3份四、納稅人應(yīng)提供資料1、書面申請報告；

2、發(fā)票專用章印模3、單筆銷售業(yè)務(wù)、單臺設(shè)備銷售合同及其復印件和履行合同的證明材料；

4、經(jīng)辦人身份證明。具體建議聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)確認。

對公賬戶一般戶開戶需要什么資料？

對公賬戶一般戶開戶需要資料如下：

（一）營業(yè)執(zhí)照正本、副本（當年新成立企業(yè)只需提供正本）；（二）組織機構(gòu)代碼證正本；（三）稅務(wù)登記證正本；（四）基本存款賬戶編號（如果企業(yè)的基本存款賬戶是在取消前開立的,則開立一般賬戶 時需提供基本存款賬戶開戶許可證）；（五）法定代表人或單位負責人身份證；上述資料需同時提供原件及a4紙復印件各一份，并提供單位預留簽章。（六）非法人代表本人辦理的，需提供經(jīng)辦人身份證及法人代表委托授權(quán)書，需加蓋單 位公章和法人簽字。（七）開戶證明 開戶證明視開戶原因來定：存款人因向銀行借款需要的，應(yīng)出具借款合同；存款 人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

擴展資料：

公司對公帳戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。 其中： 基本賬戶 一個公司只能開一個。 其他的 例如：一般賬戶，一個公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立多個，沒有數(shù)量限制。

人民銀行的賬戶管理規(guī)定：一個企業(yè)只能開立一個基本賬戶，但是可以開立多個一般賬戶，如果另外還要開一個可以取款的賬戶，而且資金方有一定的專門用處，那么你可以在該行申請辦理一個專用賬戶也是可以取款的。

我想注冊一個水電專業(yè)作業(yè)公司，從事承接水電安裝的工程，請問怎么去注冊，需要那些材料？

開公司首先肯定是去辦理營業(yè)執(zhí)照。注冊水電專業(yè)作業(yè)公司需要的材料有：法定代表人、財務(wù)、監(jiān)事的身份證原件，有股東也要股東身份證，公司章程、經(jīng)營場所的地址證明文件（房產(chǎn)證復印件、購房合同或者租賃合同等，村委小區(qū)開的證明也可以），還有5-10個公司名稱等。

注冊公司的一般流程包括：

1、進行公司名稱核名；

2、核名通過后申辦營業(yè)執(zhí)照；

3、拿到營業(yè)執(zhí)照后，去已經(jīng)備案的刻章點刻章；

4、到稅務(wù)部門備案登記；

5、到銀行開立基本戶。

在裝修時有些大型的水電改造工程是需要公司有一定的資質(zhì)的，你辦照的時候可以咨詢一下工商局或者住建委看要不要辦理。

【第15篇】河北稅務(wù)：小規(guī)模納稅人發(fā)票開具若干政策問答

小規(guī)模納稅人在政策發(fā)布前開了免稅、3%普票是否需要追回？明確答復“不需要”！

來源：河北稅務(wù)

2023年1月9日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布公告，明確了小規(guī)模納稅人免征、減征增值稅政策及征管操作。但政策發(fā)布前已經(jīng)開具了免稅或3%征收率的普通發(fā)票如何免稅、減稅、發(fā)票是否需要追回重開，引發(fā)了納稅人密切關(guān)注。1月13日，稅務(wù)總局貨物勞務(wù)稅司發(fā)布即問即答明確了相關(guān)問題。我們結(jié)合總局即問即答，并補充了若干自開代開發(fā)票的處理事例，一并將小規(guī)模納稅人享受免稅、減稅有關(guān)發(fā)票開具的處理事例匯總告知如下。

一、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務(wù)廳代開了免稅發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？

答：不需要。《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

二、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務(wù)廳代開了3%征收率的普通發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述發(fā)票？

答：不需要?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的3%征收率的普通發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。

三、自然人2023年1月3日在辦稅服務(wù)廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，按照3%征收率繳納了稅款，代開了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請問否能享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？

答：能夠享受減按1%征收增值稅政策，不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適/p>

因此，可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務(wù)機關(guān)予以退還，在上述政策文件發(fā)布前已代開的3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無需追回。

四、自然人在2023年1月3日，在辦稅服務(wù)廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，在辦稅服務(wù)廳代開了免稅普通發(fā)票已交給客戶，是否需要補繳增值稅，并追回上述免稅發(fā)票？

答：以上問題需要區(qū)分不同情況處理。

情況一，銷售業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年12月31日之前，不需要補稅，也不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）第一條規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，如果納稅人的業(yè)務(wù)符合免稅條件且業(yè)務(wù)時間（即納稅義務(wù)時間）發(fā)生在政策執(zhí)行期內(nèi)，可以享受免稅政策并開具免稅發(fā)票，不需要按1%補繳增值稅，也不需要追回上述免稅發(fā)票。

情況一，銷售業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年1月1日至9日之間，需要補稅，不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

因此，該自然人可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，按照1%征收率計算補繳增值稅，在上述政策文件發(fā)布前已代開的免稅增值稅普通發(fā)票，無需追回。

五、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1月5日，自行開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，提供給下游客戶用于抵扣進項稅額，尚未申報納稅。對于這筆銷售收入，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票？

答：需要追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率申報繳納增值稅。

六、按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，可以根據(jù)實際經(jīng)營需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

七、經(jīng)營摩托車等機動車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機動車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。

八、按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預計銷售貨物取得收入20萬元，能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：可以適用減按1%征收政策，并開具1%征收率的專用發(fā)票或普通發(fā)票。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

如有疑問，歡迎撥打河北稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線或者向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢，我們將一如既往地為您提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。

【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標準由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。