【導語】2023年小規(guī)模納稅人，開普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實？怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年小規(guī)模納稅人，開普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實？，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年小規(guī)模納稅人，開普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實？
2023年小規(guī)模納稅人，開普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實？小規(guī)模納稅人開普票免征增值稅政策，于2023年12月31日截止，因此很多人都比較關注2023年，增值稅是否能繼續(xù)享受普票減免政策，就在最近，網上都在流傳2023年增值稅繼續(xù)享受減免政策，那么情況是否屬實？
截止目前為止，稅務官網并沒有發(fā)布任何關于開普票繼續(xù)增值稅減免的相關通告，所以一切都需要靜待佳音，等待稅務官網通告，以官網通告為準。增值稅開普票減免增值稅政策，對于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度是非常大的，出具這個稅收優(yōu)惠政策，主要還是因為疫情原因，導致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，所以才出具的這個增值稅減免政策。雖然目前疫情已經放開，但是各地經濟發(fā)展要想恢復如初還需要段時間，所以增值稅普票減免政策，也是有可能繼續(xù)減免的，但也有可能恢復到3%稅率。
說到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)為了提高當?shù)刎斦杖耄加谐鼍叩胤蕉愂諆?yōu)惠政策，以此來吸引更多企業(yè)入駐，帶動當?shù)亟洕l(fā)展，例如我們常聽到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。核定征收最近幾年是非常的火，其超低的稅率，是企業(yè)以及個人節(jié)稅首選，都選擇注冊個人獨資企業(yè)或者個體戶去開展業(yè)務，雖然很多地區(qū)都已經暫停了核定征收，但是依然還是有些地區(qū)可以享受核定征收的。
例如目前個人獨資企業(yè)或個體戶，注冊在稅收園區(qū)，最低0.5%稅率核定個稅，年開票限額500萬，行業(yè)基本不限制。
例如：以個體戶開票500萬，0.5%稅率核定個稅，需要繳納的稅費為：
增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬（普票免征）
附加稅：14.56萬*6%＝0.87萬（普票免征）
個稅：500萬/1.03*0.5%＝2.42萬
開專票總納稅：17.85萬，開普票總納稅2.42萬。
個人獨資企業(yè)或個體戶，享受核定征收，要求年開票不能超過500萬，超過500萬就會強制升為一般納稅人，就不再能享受核定征收政策，政策詳情，以及更多疑難問題，詳情可以關注了解。
【第2篇】增值稅小規(guī)模納稅人減征政策
海南省財政廳、國家稅務總局海南省稅務局近日發(fā)布《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》，決定對海南省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，按50%稅額幅度減征“六稅兩費”，分別是資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
對小型微利企業(yè)判定標準等相關規(guī)定按照《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）執(zhí)行。
總體來看，本次“六稅兩費”減免政策是對原有“六稅兩費”政策的擴圍，體現(xiàn)以下特點：一是擴大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴大至全部小型微利企業(yè)和個體工商戶。二是最大減免幅度。《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）規(guī)定，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府可以在50%的幅度內確定減征“六稅兩費”，為切實支持小微企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負擔，海南省在國家授權范圍內，確定50%的最高稅額幅度。
本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
（央視）
【第3篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。目前正值7月征期，不少小規(guī)模納稅人正在申報享受免征增值稅優(yōu)惠政策，在此，提醒大家要注意申報要求和發(fā)票管理規(guī)定。
申報要求
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
發(fā)票管理
1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項適用3%征收率的應稅行為，可以根據(jù)實際經營情況和下游企業(yè)抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
開具紅字發(fā)票流程：開具紙質增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務機關系統(tǒng)自動校驗通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，按照《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》（2023年第22號）相關規(guī)定執(zhí)行。
詳細政策內容請查看以下文件↓
《財政部?稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）
《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）
【第4篇】2023年小規(guī)模納稅人最新增值稅新政解讀
2023年小規(guī)模納稅人增值稅新政解讀：
1、小規(guī)模納稅人開專票或普票都選擇按1%開票（專票也可以放棄1%開3%稅率）。
2、增值稅按月征收的月銷售額超過10萬，按季度征收的季度銷售額超過30萬，全額按1%征稅（不享受免稅政策了，和2023年一樣，只是免稅額度由季度45萬降為30萬）。
3、增值稅按月征收的月收入不超過10萬，按季度征收的季度收入不超過30萬的，專票部分按1%或3%征稅，普票部分減免。
4、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。此條納稅人可以根據(jù)實際情況籌劃。
舉例：a公司是小規(guī)模納稅人，開具的發(fā)票全部是普通發(fā)票，
情況（1）、2023年4-6月份收入分別是：20萬、6萬、8萬，若按月征收那么三個月合計繳納增值稅=20*1%=0.2萬；
若按季征收那么三個月合計繳納增值稅=（20+6+8）*1%=0.34萬元
此情況下選擇按月征收增值稅更劃算。
情況（2）、2023年4-6月份收入分別是：20萬、1萬、8萬，若按月征收那么三個月合計繳納增值稅=20*1%=0.2萬；
若按季征收那么三個月合計繳納增值稅=0
此情況下選擇按季征收增值稅更劃算。
5、2023年1月份已開具的免稅普票應作廢（紙質發(fā)票）或沖紅（電子發(fā)票）重新開具1%稅率發(fā)票。
6、2023年1月份已開具的3%專票可以退回重新開具1%專票，也可以不退回就按3%開具交稅。
政策執(zhí)行期限：2023年1月1日-2023年12月31日
【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
開具增值稅專用發(fā)票銷售額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）
開具增值稅專用發(fā)票銷項稅額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率
開具增值稅普通發(fā)票銷售額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）
開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率
未開票收入銷售額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）
未開票收入銷項稅額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率
匯總銷售額=代開增值稅專用發(fā)票銷售額+開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額
匯總銷項稅額=代開增值稅專用發(fā)票銷項稅額+開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額+未開票收入銷項稅額
匯總銷售額月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額免征增值稅：
取得收入根據(jù)開具發(fā)票類型不同（“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”）把開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額金額對應填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷售額”“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”中，把開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額+未開票收入銷項稅額金額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”中進行納稅申報。
對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”，增值稅專用發(fā)票銷項稅額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應納稅額”和“應納稅額合計”，如果有過預繳增值稅款，對應填入“本期預繳稅額”進行納稅申報。
匯總銷售額月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額、未開票收入銷售額也正常征收增值稅：
對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。
對于開具增值稅普通發(fā)票取得的收入，增值稅普通發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “ 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。
對于未開具發(fā)票的不含稅銷售額不需要單獨列示填報。
匯總銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”（或者“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”）進行納稅申報。
匯總銷項稅額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應納稅額”和“應納稅額合計”，如果有過預繳增值稅款，對應填入“本期預繳稅額”進行納稅申報。
但是根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第15號規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅，合計月銷售額（適用3%征收率“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”的不含稅銷售額）超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。
【第6篇】小規(guī)模納稅人增值稅減免
今天財政部、稅務總局下發(fā)的小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策不可為不大，在持續(xù)兩年多的疫情期間，太多企業(yè)舉步維艱，倒閉的更不用說，在非必要不經營的大環(huán)境政策下，企業(yè)經營的不易，尤其是小企業(yè)、個體工商戶。
不過，從另外一個角度，也談談自己的看法:最近兩年國家對高收入人群尤其是明星藝人的稅收懲處大刀闊斧，不但增加了國家財政收入，另外也在盡量縮減貧富差距。
在針對高收入人群執(zhí)行嚴厲的稅收稽核政策之后，這種趨勢也會在企業(yè)中廣泛利用。國家在不斷推行企業(yè)優(yōu)惠政策能夠讓企業(yè)活下去的同時，也會加大企業(yè)納稅稽核比對，偷稅、漏稅現(xiàn)象會成為稅局關注的重點，不斷規(guī)范企業(yè)納稅合法化、合規(guī)化是以后的大趨勢。企業(yè)合法經營，依法納稅，才是以后持續(xù)長久之路。
【第7篇】2023年小規(guī)模納稅人如何處理增值稅相關事宜
作為企業(yè)，增值稅一直是企業(yè)的主要稅種，也是政府的主要稅源。
這幾年，政府對于中小企業(yè)，給予了系列的優(yōu)惠政策。
2023年，財政部和國稅總局，將1號公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關的說明和答復。
一、2023年度，小規(guī)模納稅人，一般是按季度進行申報的，季度銷售額在30萬以內的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動產銷售的，不動產銷售額可以扣除）。
二、允許生產性服務業(yè)（生活性服務業(yè)）納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%（10%）抵減應納稅額。
三、普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%和3%的稅率，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅）。
四、通告之前已經開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進行納稅處理。如果是已經開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。
參考：財稅2023年第1號公告，國稅2023年第1號公告等。
【第8篇】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人
一、單選題
2.某食雜店為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年5月銷售食品取得含稅銷售額165650元。銷售自己使用過的固定資產取得含增值稅銷售額17098元。均開具增值稅普通發(fā)票。該食雜店應繳納的增值稅為(c)元。
a.3548.50
b.1972.10
c.0
d.5322.75
【答案】c
【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。
15.甲公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為提供市場調查服務，2023年6月取得調查收入50萬元(不含稅)，購入相關物資和服務取得可抵扣的進項稅額15萬元。月初無留抵稅額和加計抵減額余額，已知甲公司符合相關條件并適用加計抵減政策，則甲公司當月應繳納的增值稅為(b)萬元。
a.1.5
b.1.35=50×6%-15-15×10%
c.3
d.2.85
【答案】b
【解析】市場調查服務屬于現(xiàn)代服務，符合條件時適用加計抵減10%的政策。
甲公司當月應納增值稅=50×6%-15-15×10%=1.35(萬元)。
18.某制藥廠是增值稅一般納稅人，2023年5月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元。當月購人生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為(b)萬元。
a.13
b.8.47=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]
c.6.2
d.10.73
【答案b
【解析】應納增值稅=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]=8.47(萬元)。
20.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是(d)。
a.生產銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位
b.委托加工應稅消費品(金銀首飾除外)的單位
c.進口應稅消費品(金銀首飾除外)的單位
d.受托加工應稅消費品(金銀首飾除外)的單位
21.下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，錯誤的是(d)。
a.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量
b.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量
c.以應稅消費品投資人股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量
d.委托加工應稅消費品的，為加工完成的收回的應稅消費品數(shù)量
23.對委托加工應稅消費品業(yè)務進行消費稅納稅審核時，對委托方無須審核的項目是(a)。
a.受托加工的是否為應稅消費品
b.收回后連續(xù)生產應稅消費品的是否按規(guī)定扣除已納消費稅稅款
c.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅依據(jù)
d.是否按規(guī)定被扣繳了消費稅
33.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25 萬元、后續(xù)提供保養(yǎng)費11.7萬元。該公司提供的安裝服務選擇按照簡易計稅方法繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為(b)萬元。
a.15.06
b.14.51=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+5%）×5%
c.15.74
d.15.35
37.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務:1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元;1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元;1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應確認增值稅銷項稅額和消費稅合計(c)元。
a.789600
b.810000
c.758400=100×18000×30%+（200×18000+16000×300）÷（200+300）×100×13%
d.846000
二、多選題
4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有(abce)。
a.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天
b.納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉移的當天
c.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
d.納稅人采用預收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天（發(fā)出貨物的當天）
e.納稅人發(fā)生視同銷售服務，納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天
5.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有(bce)。
a.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
b.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶
c.將新研發(fā)的玩具交付某商場代銷
d.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
e.將自產小汽車對外進行捐贈
8.企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有(abcd)。
a.優(yōu)質費
b.包裝物租金
c.品牌使用費
d.包裝物押金
e.增值稅
9.下列各項中，不應當征收消費稅的有(bd)。
a.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水
b.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿
c.白酒生產企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
d.輪胎廠移送獨立門市部待銷售的汽車輪胎
e.小汽車廠年終向股東分配的小汽車
12.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有(bce)。
a.建造房屋的施工單位
b.銷售商品房的中外合資房地產公司
c.轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位
d.管理房地產的物業(yè)公司
e.轉讓辦公樓的工業(yè)企業(yè)
13.下列房地產產權轉移行為中，應當征收土地增值稅的有(acde)。
a.內資企業(yè)和外資企業(yè)交換房屋產權
b.非房地產開發(fā)企業(yè)分立為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，原企業(yè)將房屋權屬轉移到分立后的企業(yè)
c.企業(yè)用房產抵債
d.個人用門市房投資某企業(yè)
e.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利
14.下列情形中，不需要繳納環(huán)境保護稅的有(acde)。
a.某化工廠向依法設立的污水集中處理中心排放污水
b.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水
c.某建筑工地施工現(xiàn)場產生噪音
d.自然人直接向環(huán)境排放固體廢物（自然人不是環(huán)境保護稅的納稅人）
e.符合條件的畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理
【答案】acde
【解析】選項 a，企事業(yè)單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅。
選項 c，建筑施工噪聲不屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍。
選項 d，環(huán)境保護稅的納稅人不包括自然人。
選項e，符合規(guī)定的畜禽養(yǎng)殖場，依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護稅。
【第9篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報
小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報小技巧
前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意
征期金三申報表 各類提醒要注意
一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一
專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利
個體申報要三看 一欄免稅核定額
注銷遷移非征期 按季三十要切記
有數(shù)據(jù)的不動產 五率扣除多在意
以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題
請看這張表
一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一
一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應稅銷售額應大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應稅銷售額應大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。
專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利
代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應就其開具專票相對應的應稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票對應的銷售額，可以享受免稅。
個體申報要三看 一欄免稅核定額
小規(guī)模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應有數(shù)據(jù)。
注銷遷移非征期 按季三十要切記
若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。
有數(shù)據(jù)的不動產 五率扣除多在意
小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產扣除額，納稅人超過小規(guī)模免稅標準后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應稅銷售額數(shù)據(jù)應一致；銷售額總額未超過小微標準（含不動產銷售額），不動產銷售額也可以享受免稅。
來源：山東稅務
實習編輯：司壹聞
【第10篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報表下載
填報案例，看得更清楚
>>
>>
>>
政策回顧
?減按1%征收率征收增值稅
自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
還有疑問？詳情請戳↓
>>
?今年這些行業(yè)免征增值稅
自2023年1月1日至12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
?季度銷售額不超過30萬免征增值稅
2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過30萬元（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
?小規(guī)模納稅人可自行開專票
自2023年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。
發(fā)票怎么開
詳情請戳↓
>>
end
【第11篇】小規(guī)模納稅人免稅增值稅申報表
為支持小微企業(yè)發(fā)展，小規(guī)模納稅人自2023年4月1日至2023年12月31日，適用于3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
需要注意的是：如果納稅人取得應稅銷售收入的納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前的，則應按照此前相關政策規(guī)定執(zhí)行！
既然小規(guī)模納稅人適用本次免稅政策，在辦理增值稅納稅申報時，應該如何填寫相關免稅欄次呢？
如果大家還有不理解的地方，可以隨時咨詢廣源信得~
我們也會繼續(xù)為大家提供財政部門和稅務部門最新政策的解讀，讓大家及時了解國家的相關政策，助力大家做好稅務規(guī)劃及稅收核算的相關工作~
【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅報表
2023年4月1日后開普票的小規(guī)模納稅人免征增值稅，第二季度的申報期已經結束。在報稅期有小伙伴詢問申報表的填寫，在這給大家講解下。
一、國稅總局從2023年4月1日至2023年12月31日，總的政策和填報表述見下截圖。（目前大多數(shù)小規(guī)模納稅人是季度報一次稅，即7月15日前申報4月至6月開票、收入稅費。）
在申報表的填寫前主要注意三點：
季度收入沒有超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）
季度收入超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）
免稅發(fā)票票樣見如下：
二、案件與申報表的填寫（真實申報案例）
1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅專用發(fā)票含稅收入61600元（不含稅收入為59805.82元），開增值稅普票30000元（免稅、單價和金額是含增值稅的）。
注：專票+普票收入為：59805.82+30000=89805.82元，未超過季度45萬，但專票是不免稅的。
申報表填寫如下：
框紅色1的位置是填寫專票的不含稅金額，59805.82元。
框紅色2的位置是填寫普票的含稅金額，30000元。（因未超過季度45萬，所以普票是填在10欄次-其中小微企業(yè)免稅銷售額。
2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅普票552197.42元。
注：開普票：552197.42元，超過季度45萬。
申報表填寫如下：
框紅色的位置是填寫本季度的收入金額，552197.42元。
三、會計分錄注意點
1、案例1
開具專票，（假如已收款）
借：銀行存款61600元
貸：主營業(yè)務收入 59805.82元
應交增值稅 1794.18元
開具普票的
借：銀行存款30000元
貸：主營業(yè)務收入 30000元
注1：免征增值稅不用做價稅分離
注2：因是免稅且發(fā)票單價金額是含稅的，免稅部份不需要做入“其他收益-政府補貼”
【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策文件
2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃！錯過可惜
2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關優(yōu)惠政策發(fā)布出來后，很多財務人員比較關注的是，小規(guī)模2023年如何開具，如何計算應納稅額？2023年元月已經開過的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務處理及申報處理等工作如何解決？
像這些問題都是小規(guī)模納稅人財務人員比較關注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問題的解決方法！有關2023小規(guī)模如何開具發(fā)票，如何做賬務處理如何申報有疑問的，下面一文說明白，一起看看吧！
2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃
一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀
二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票如何計算
三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票如何計算
四、2023年已開具的發(fā)票如何處理
五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務處理及申報
六、一般納稅人加計抵減新政
七、應用舉例及稅務籌劃
2023小規(guī)模開了免稅及3%普票后續(xù)如何處理
這部門內容來源：二哥稅稅念
1、開了3%專票的后續(xù)處理（納稅義務時間是2023年內）
方案一：追回3%專票作廢（電子專票紅沖），然后開具1%的專票，按1%納稅
方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。
……
……內容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠對2023年小規(guī)模財務人員開票及做賬報稅有幫助。
【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅率
為了給小規(guī)模企業(yè)遮風擋雨，讓其茁壯成長。自后疫情時代以來，國家不斷對作為財政、民生要點的中小型企業(yè)減稅降費，從最開始的小規(guī)模納稅人3%到1%增值稅稅率、到開票量10w增額至15w免征增值稅、再到雙免政策的發(fā)布：小規(guī)模納稅人個體戶，月開票量10w以內的，免征增值稅、所得稅。
現(xiàn)在，2023年3月24日16:17。財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》。
公告聲名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人只用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征收率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
普天同慶，喜大普奔！
同時，企業(yè)還可以在地方享受到
一：個體工商戶小規(guī)模核定---核定個稅0.3%，也就是4月1日后，小規(guī)模增值稅納稅人個體工商戶若是超10w每月，稅率也就只有0.3%。
二：個人獨資企業(yè)小規(guī)模核定------核定個稅0.6%，同理，足額開票稅負率也就只有0.6%。
注意：同類小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策可以疊加享受，若是地方還有相應的實體企業(yè)扶持，我想這一波又有不少同道中人可以起死回生了。
筆者這里還想提一句的是，不光是國家層面對于企業(yè)扶持不遺余力。同樣地方政府、財政也對企業(yè)有著大力的支持。
如園區(qū)中的稅收扶持政策，入駐園區(qū)的企業(yè)，可以得到以稅收體量為指標的地方留存部分獎勵。
例：繳納了200w的增值稅，100w的企業(yè)所得稅在園區(qū)。在園區(qū)內享受此類政策的企業(yè)，最高可以得到
增值稅：200*50%*85%=85w
所得稅：100*40%*85%=34w
共計119w的稅收扶持到企業(yè)公賬之上。具體的入駐標準和要求這里筆者就不再多做贅述，有興趣的朋友私信筆者交流
最后，感謝國家！感謝黨！靚仔淚目( ? ^ ? )，太感動了。
【第15篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅有啥優(yōu)惠？
小規(guī)模納稅人，通常是相對應的是增值稅這一塊內容，法定開票稅率是3%，不存在購進貨物抵扣的問題。例如銷售額10萬元(總金額），應當繳納增值稅為：10萬/1.03*3%=2912元。
小規(guī)模納稅人，通常指的年銷售額在500萬元以內的企業(yè)，或者不經常發(fā)生業(yè)務的非企業(yè)單位。同時企業(yè)會計核算不健全的企業(yè)。
小規(guī)模納稅人與企業(yè)形式無關，可以是有限公司，可以是個人獨資企業(yè)，也可以個體工商戶。2023年全年，小規(guī)模納稅人免征增值稅。那2023年小規(guī)模納稅的增值稅有啥優(yōu)惠政策？
財政部和國稅總局，將2023年的1號公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關的說明和答復。
一、小規(guī)模納稅人，一般是按季度進行申報的，2023年度季度銷售額在30萬以內的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動產銷售的，不動產銷售額可以扣除）。也就是說，如果季度銷售額是29萬元，則免征增值稅；如果季度銷售是31萬元，則需要繳納增值稅的金額為：31萬/1.01*1%=3069元。
二、開立普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%或3%的稅率專票，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅。例如普通發(fā)票開具15萬元，1%的增值稅專用發(fā)票開立2萬元，則需要繳納增值稅2萬/1.01*1%，3%的增值稅專用發(fā)票開立1萬元，則需要需要繳納增值稅1萬/1.03*3%）。
三、通告之前已經開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進行納稅處理。如果是已經開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。
參考：財稅2023年第1號公告，國稅2023年第1號公告等。
【第16篇】當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人
我是山東濟南一家小型建筑公司，在濟南和石家莊都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2023年二季度銷售額超過了45萬元，但在石家莊的建筑項目銷售額未超過45萬元，是否需要在石家莊預繳增值稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。
因此，如果你公司2023年二季度銷售額超過45萬元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；如果在建筑服務預繳地石家莊實現(xiàn)的銷售額未超過45萬元，則當期無需在石家莊預繳增值稅。
