最新！2023年小規(guī)模納稅人增值稅繼續(xù)減免（16篇）

【第3篇】小規(guī)模納稅人繳增值稅

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

特此公告。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2023年3月24日

政策解讀：

1、起止時(shí)間為：2023年4月1日至2023年12月31日；

2、優(yōu)惠政策只針對(duì)小規(guī)模納稅人，與一般納稅人沒(méi)有關(guān)系。

3、小規(guī)模開(kāi)普通發(fā)票一律免交增值稅，解除了之前季度45萬(wàn)額度，但要注意以下兩點(diǎn)：

（1）企業(yè)所得稅正常繳納，需要進(jìn)項(xiàng)和成本來(lái)抵扣:

（2）注意12個(gè)月開(kāi)票額不要超過(guò)500萬(wàn)，不然強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人，無(wú)法降下來(lái)。

4、小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票稅點(diǎn)從之前1個(gè)點(diǎn)恢復(fù)成正常3個(gè)點(diǎn)，小規(guī)模只要開(kāi)專(zhuān)票就需要按3%交增值稅，無(wú)法用進(jìn)項(xiàng)抵扣。

5、征收率為5%的業(yè)務(wù)，比如不動(dòng)產(chǎn)出租還是正常征稅，不受此次政策影響。

附：《財(cái)政部|稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

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【第4篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。目前正值7月征期，不少小規(guī)模納稅人正在申報(bào)享受免征增值稅優(yōu)惠政策，在此，提醒大家要注意申報(bào)要求和發(fā)票管理規(guī)定。

申報(bào)要求

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

發(fā)票管理

1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和下游企業(yè)抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

開(kāi)具紅字發(fā)票流程：開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若開(kāi)具的是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第22號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

詳細(xì)政策內(nèi)容請(qǐng)查看以下文件↓

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號(hào)）

【第5篇】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。想要了解更多關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么的知識(shí)，跟著小編一起看看吧。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，

(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的。

(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

(3)自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位。

對(duì)小規(guī)模納稅人的確認(rèn)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。

【第6篇】增值稅小規(guī)模納稅人

（一）增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以自行開(kāi)具17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅，相對(duì)稅負(fù)較低;

（二）而小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點(diǎn)：

1、繳納增值稅時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售收入乘以3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷(xiāo)售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣一來(lái)很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會(huì)選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購(gòu)貨，因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購(gòu)貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣銷(xiāo)售稅款，所以就會(huì)取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來(lái)，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場(chǎng)，就得成為增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人是什么意思

增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬(wàn)元，商業(yè)為180萬(wàn)元）。

增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷(xiāo)售以及從事貨物生產(chǎn)銷(xiāo)售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)不到100萬(wàn)元但在30萬(wàn)元以上且財(cái)務(wù)核算健全的，也可向當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

如何認(rèn)定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

文章來(lái)源：找法網(wǎng)

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【第7篇】小規(guī)模納稅人增值稅率是多少

近期內(nèi)，有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅來(lái)年是不是從1%完全恢復(fù)為3%不少小伙伴都相對(duì)比較關(guān)注。2023年3月，受始料未及的疫情直接影響，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)遭受極大打擊，為了能確保各個(gè)行業(yè)正常的發(fā)展，我國(guó)及時(shí)出臺(tái)了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，比如說(shuō)全國(guó)的小規(guī)模納稅人增值稅全都按照1%收取，制度截止期2023年12月31日。該制度的施行，也的確幫助小微企業(yè)及個(gè)體戶度過(guò)了難關(guān)。除了這一些制度，我國(guó)也出臺(tái)了專(zhuān)門(mén)針對(duì)于一般納稅人的有限公司及集團(tuán)公司，減稅政策制度，不過(guò)這一些企業(yè)只靠這一些制度是難以滿足需求的，有的企業(yè)依然稅負(fù)負(fù)擔(dān)極大，還是的憑借一些科學(xué)合理的稅收籌劃。

我國(guó)專(zhuān)門(mén)針對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅減免時(shí)間是截止到2023年12月31日，也就是說(shuō)，2023年1月1日小規(guī)模納稅人增值稅稅率將要變?yōu)?%。

【第8篇】小規(guī)模納稅人免稅增值稅申報(bào)表

為支持小微企業(yè)發(fā)展，小規(guī)模納稅人自2023年4月1日至2023年12月31日，適用于3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

需要注意的是：如果納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行！

既然小規(guī)模納稅人適用本次免稅政策，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)該如何填寫(xiě)相關(guān)免稅欄次呢？

如果大家還有不理解的地方，可以隨時(shí)咨詢廣源信得~

我們也會(huì)繼續(xù)為大家提供財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)最新政策的解讀，讓大家及時(shí)了解國(guó)家的相關(guān)政策，助力大家做好稅務(wù)規(guī)劃及稅收核算的相關(guān)工作~

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅率

為了給小規(guī)模企業(yè)遮風(fēng)擋雨，讓其茁壯成長(zhǎng)。自后疫情時(shí)代以來(lái)，國(guó)家不斷對(duì)作為財(cái)政、民生要點(diǎn)的中小型企業(yè)減稅降費(fèi)，從最開(kāi)始的小規(guī)模納稅人3%到1%增值稅稅率、到開(kāi)票量10w增額至15w免征增值稅、再到雙免政策的發(fā)布：小規(guī)模納稅人個(gè)體戶，月開(kāi)票量10w以內(nèi)的，免征增值稅、所得稅。

現(xiàn)在，2023年3月24日16:17。財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》。

公告聲名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人只用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征收率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

普天同慶，喜大普奔！

同時(shí)，企業(yè)還可以在地方享受到

一：個(gè)體工商戶小規(guī)模核定---核定個(gè)稅0.3%，也就是4月1日后，小規(guī)模增值稅納稅人個(gè)體工商戶若是超10w每月，稅率也就只有0.3%。

二：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模核定------核定個(gè)稅0.6%，同理，足額開(kāi)票稅負(fù)率也就只有0.6%。

注意：同類(lèi)小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策可以疊加享受，若是地方還有相應(yīng)的實(shí)體企業(yè)扶持，我想這一波又有不少同道中人可以起死回生了。

筆者這里還想提一句的是，不光是國(guó)家層面對(duì)于企業(yè)扶持不遺余力。同樣地方政府、財(cái)政也對(duì)企業(yè)有著大力的支持。

如園區(qū)中的稅收扶持政策，入駐園區(qū)的企業(yè)，可以得到以稅收體量為指標(biāo)的地方留存部分獎(jiǎng)勵(lì)。

例：繳納了200w的增值稅，100w的企業(yè)所得稅在園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)享受此類(lèi)政策的企業(yè)，最高可以得到

增值稅：200*50%*85%=85w

所得稅：100*40%*85%=34w

共計(jì)119w的稅收扶持到企業(yè)公賬之上。具體的入駐標(biāo)準(zhǔn)和要求這里筆者就不再多做贅述，有興趣的朋友私信筆者交流

最后，感謝國(guó)家！感謝黨！靚仔淚目( ? ^ ? )，太感動(dòng)了。

【第10篇】增值稅納稅申報(bào)表適用小規(guī)模納稅人

目前根據(jù)新啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個(gè)方面：

一、在原《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費(fèi)”欄次，而且還將表頭的表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

二、將原《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額和開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額相關(guān)欄次名稱(chēng)調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，

三、增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）。

【第11篇】小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要注意的問(wèn)題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開(kāi)具還是代開(kāi)發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡(jiǎn)易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)具的是3%或5%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能開(kāi)具13%、9%或6%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。即便客戶提出開(kāi)具13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無(wú)法開(kāi)具稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類(lèi)問(wèn)題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開(kāi)具13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買(mǎi)稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高至15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額由30萬(wàn)元提高至45萬(wàn)元。那么，也就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷(xiāo)售額低于15萬(wàn)元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，如果開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額，其開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒(méi)有必要刻意取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷(xiāo)售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒(méi)有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷(xiāo)售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開(kāi)具或代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且只能開(kāi)具3%或5%征收率的專(zhuān)票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

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2023年8月14日

【第12篇】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人

三菜一湯、四菜一湯……只需提供食材、支付人工費(fèi)，想吃什么就有人上門(mén)為你做，這就是最近流行起來(lái)的“上門(mén)做飯”服務(wù)。那么，這種服務(wù)與原來(lái)的家政“鐘點(diǎn)工”有什么不同？顧客體驗(yàn)感如何？流程又是怎樣的？記者日前進(jìn)行了體驗(yàn)。

29歲女子曾從事餐飲服務(wù)

一個(gè)月前組建團(tuán)隊(duì)“上門(mén)做飯”

李瑞英今年29歲，雖然年輕，但有著豐富的餐飲服務(wù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)?！拔?023年起就在海底撈當(dāng)服務(wù)員，一直干了7年，后來(lái)因?yàn)樯眢w原因離職了?！崩钊鹩㈦S后去新疆投奔親戚，而那時(shí)她便萌生了自己做飯自己配送的想法?！拔医⒘艘粋€(gè)微信群，每天早上在群里發(fā)菜單，和快餐一樣，一般是三個(gè)菜?！本瓦@樣，李瑞英斷斷續(xù)續(xù)在新疆送了幾個(gè)月自己做的外賣(mài)。“有時(shí)一天能掙300元?！?/p>

為了方便照顧小孩，2023年李瑞英又回到了西安。之前送餐的經(jīng)歷，加之“上門(mén)做飯”這項(xiàng)新型的服務(wù)模式逐漸出現(xiàn)，李瑞英決定自己建個(gè)團(tuán)隊(duì)，她說(shuō)，目前在西安還沒(méi)有形成正規(guī)的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，大多數(shù)是個(gè)人接一些零散的單子，而李瑞英在一個(gè)月前組織了一個(gè)11人的團(tuán)隊(duì)，專(zhuān)門(mén)提供“上門(mén)做飯”服務(wù)。團(tuán)隊(duì)除李瑞英外，還招募了4名男性、6名女性，李瑞英說(shuō)：“團(tuán)隊(duì)女性成員大都由寶媽、鐘點(diǎn)工和保姆組成，而男性成員此前都是廚師，由于疫情待業(yè)在家，想加入團(tuán)隊(duì)賺些零花錢(qián)?！?/p>

李瑞英說(shuō)，團(tuán)隊(duì)成員要么來(lái)自朋友圈的應(yīng)聘，要么是熟人介紹，“我們這算是個(gè)‘草臺(tái)班子’，考慮到一些未知因素，所以提前和大家約定好，大家都屬于兼職類(lèi)型，根據(jù)訂單量來(lái)算收入，根據(jù)大家的所處位置來(lái)安排訂單?！崩钊鹩⒄f(shuō)，但是既然準(zhǔn)備做這件事，從正式組建之初她還是組織了多次培訓(xùn)，“無(wú)非是根據(jù)我的經(jīng)驗(yàn)來(lái)和大家講解一些基礎(chǔ)的東西，最起碼在小團(tuán)隊(duì)里要達(dá)成一致?！?/p>

李瑞英還制定了一套相對(duì)完善的經(jīng)營(yíng)服務(wù)體系，價(jià)格根據(jù)菜品數(shù)量和服務(wù)種類(lèi)有所不同。她展示了“西安市套餐”：4道菜的人工費(fèi)68元，6道菜人工費(fèi)88元，8道菜人工費(fèi)128元，10道菜188元……此外，他們還提供買(mǎi)菜跑腿、餐前和餐后洗碗、臺(tái)面清理等服務(wù)，這些服務(wù)根據(jù)套餐不同收取相應(yīng)的費(fèi)用。

爸爸單獨(dú)在家?guī)Ш⒆?/p>

對(duì)“三菜一湯”很滿意

平時(shí)，李瑞英有空就在抖音上發(fā)宣傳信息，而很多顧客也正是通過(guò)抖音聯(lián)系到她。10月31日下午，她在抖音上收到了一條消息，是來(lái)自西安市高陵區(qū)的陳先生。陳先生偶然間在抖音看到了李瑞英發(fā)布的“上門(mén)做飯”服務(wù)，正好第二天妻子要上班，中午只有他和孩子在家，“我做的飯孩子不愛(ài)吃，外賣(mài)又很油膩。”于是陳先生聯(lián)系到了李瑞英，想讓她上門(mén)做飯。

11月1日上午11時(shí)30分，李瑞英帶著廚師趙師傅，先來(lái)到陳先生小區(qū)附近的超市，“陳先生今天點(diǎn)的菜是熗蓮菜、炒涼粉、香辣蝦和海帶蛋花湯，他讓我們代買(mǎi)食材?！崩钊鹩⒁贿呎f(shuō)一邊細(xì)心挑選菜品，“給顧客挑選，肯定要選品質(zhì)好的，并且要明碼標(biāo)價(jià)有收據(jù)，不能隨便報(bào)個(gè)錢(qián)數(shù)?！?/p>

到了陳先生家門(mén)口，李瑞英從手提的藍(lán)色小包中掏出兩副鞋套。“包里裝著口罩、鞋套、圍裙、帽子、一次性帽子……”李瑞英說(shuō)，這些用品都要提前備好，要保證絕對(duì)的健康衛(wèi)生。除此之外，李瑞英還為團(tuán)隊(duì)的10名成員都辦理了健康證，并且每天都會(huì)提醒當(dāng)天上門(mén)做飯的廚師一定要提供核酸證明。

備菜、炒菜……趙師傅用了1個(gè)小時(shí)完成了三菜一湯。在陳先生規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，點(diǎn)好的菜都擺在了他的面前?！拔兜啦诲e(cuò)，很家常。而且油少辣椒少，適合孩子吃。”33歲的陳先生稱(chēng)贊道?！斑@種模式推廣開(kāi)的話，家人朋友聚餐都不用去外面吃飯了。能根據(jù)自己的口味制作，人多在家吃更劃算，而且在家里我們坐著聊聊天，陪小孩玩一會(huì)兒，飯就好了，性價(jià)比很高?！标愊壬f(shuō)。

三菜一湯上桌后，趙師傅詢問(wèn)陳先生，是否需要將此前備菜時(shí)使用的碗碟清洗干凈，得到不需要的答復(fù)后，趙師傅這次“上門(mén)做飯”的服務(wù)完成，遂離開(kāi)了陳先生家。

李瑞英說(shuō)，此次“上門(mén)做飯”包括菜品服務(wù)費(fèi)68元、代買(mǎi)菜錢(qián)48元，代買(mǎi)菜跑腿費(fèi)8元?！拔覀円蚕Ｍ軐⑦@項(xiàng)個(gè)性化服務(wù)做得更好，以后還會(huì)加強(qiáng)各方面的制度規(guī)范，成立一個(gè)正規(guī)的團(tuán)隊(duì)?！?/p>

有人兼職“上門(mén)做飯”

業(yè)余時(shí)間發(fā)揮自己的愛(ài)好

賺錢(qián)娛樂(lè)兩不誤

“湘菜、徽菜、川菜、江西菜我都可以做?！?5歲的徐先生是江西人，現(xiàn)在住在西安，從小受父母的影響，他也很喜歡做飯，閑暇之余會(huì)上門(mén)給別人做飯。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，徐先生將自己做飯的視頻和照片發(fā)上去，有人看到后便來(lái)聯(lián)系他?！邦櫩椭恍枰嬖V我地方，自己買(mǎi)好菜或我替他買(mǎi)回去，吃完之后我也可以洗碗，目前的定價(jià)根據(jù)菜品的數(shù)量而有所不同?！眲傞_(kāi)始一個(gè)星期左右，徐先生就接了十幾單，賺了一千多元錢(qián)。徐先生認(rèn)為自己的愛(ài)好能賺錢(qián)，這是一件很開(kāi)心的事情。

網(wǎng)友“九五蠔油加滿”是一名自由職業(yè)者，從2023年開(kāi)始，他就陸續(xù)做“上門(mén)做飯”的兼職，但目前接的單并不多。他說(shuō)一般選擇這種服務(wù)的大多都是30歲左右的年輕人，顧客在前一天會(huì)提前跟他們報(bào)菜單，自行購(gòu)買(mǎi)食材，他只需要上門(mén)做飯就可以?！耙话氵@種都是年輕人不想做飯、不會(huì)做飯，或者照顧小孩無(wú)暇分身的?！?/p>

網(wǎng)友“有你真好”稱(chēng)：“目前辭職在家，準(zhǔn)備和朋友創(chuàng)業(yè)。前幾天在抖音上看到有這種形式，加上自己也比較喜歡做一些美食，閑暇時(shí)間就想著提供上門(mén)做飯服務(wù)，于是在小紅書(shū)嘗試著發(fā)一下，目前還沒(méi)有接到過(guò)單子，都是出于好奇詢問(wèn)的。”

市民看法：

根據(jù)自己需求選擇

會(huì)考慮安全和性價(jià)比

作為一個(gè)較為新穎的服務(wù)模式，“上門(mén)做飯”吸引了更多年輕人的關(guān)注。年輕人不僅是這項(xiàng)服務(wù)的提供者，更是最大的客戶群體。

李瑞英說(shuō)，這一個(gè)月來(lái)下單的客戶，大部分都是年輕人，“年輕人好多是有小孩后沒(méi)時(shí)間做飯，或者自己懶得做飯，相對(duì)于中老年人而言，他們更能接受這種模式?！?/p>

彭先生是一位90后，剛有了小孩。自己上班，平時(shí)妻子一個(gè)人在家坐月子，只需要找人來(lái)做個(gè)飯，請(qǐng)保姆覺(jué)得有點(diǎn)貴，于是選擇“上門(mén)做飯”服務(wù)。“老婆可以選擇自己想吃的菜，服務(wù)人員在家的時(shí)間也不會(huì)太長(zhǎng)，我們家人都比較能接受這種方式?！?/p>

但不同的群體，對(duì)“上門(mén)做飯”服務(wù)有著不同的認(rèn)識(shí)。來(lái)自甘肅蘭州的王女士今年剛研究生畢業(yè)，她說(shuō)自己不會(huì)選擇上門(mén)做飯這種服務(wù)，首先是因?yàn)樗龝?huì)做飯，其次作為一個(gè)獨(dú)居的單身女性，上門(mén)服務(wù)會(huì)讓她有不安全的感覺(jué)。

劉先生今年27歲，就職于西安一家央企。他表示自己不會(huì)選擇“上門(mén)做飯”服務(wù)，劉先生說(shuō)：“對(duì)于年輕人來(lái)說(shuō)個(gè)人空間很重要，家是一個(gè)舒適的空間，當(dāng)陌生人進(jìn)入這個(gè)空間的時(shí)候，會(huì)感覺(jué)不自在，而且一些年輕人比較排斥不必要的人際交流。等外賣(mài)的時(shí)間可以做自己想做的事，而有人在一定會(huì)拘束，所以我認(rèn)為大部分都會(huì)選擇外賣(mài)。”

并不新鮮

北京上海深圳早已出現(xiàn)

但還需規(guī)范體系化運(yùn)營(yíng)

事實(shí)上，“上門(mén)做飯”服務(wù)在其他城市并不新鮮。記者搜索“上門(mén)做飯”發(fā)現(xiàn)，多年前北京、上海、深圳等城市已經(jīng)出現(xiàn)了“廚師上門(mén)”“鐘點(diǎn)阿姨上門(mén)做飯”等服務(wù)，但目前這項(xiàng)服務(wù)并未形成一個(gè)相對(duì)規(guī)范的體系化運(yùn)營(yíng)。

李瑞英說(shuō)，針對(duì)安全問(wèn)題，他們能做到的就是持證上崗，保證服務(wù)人員的健康和衛(wèi)生。與此同時(shí)，他們會(huì)在接單時(shí)與客戶進(jìn)行溝通，如果家中是獨(dú)居女性，他們會(huì)派女性廚師上門(mén)，如果是男性客戶單獨(dú)在家，他們一般也會(huì)指派男性廚師上門(mén)服務(wù)。

陜西師范大學(xué)新聞與傳播學(xué)院從事媒體社會(huì)學(xué)領(lǐng)域研究的李孝祥老師分析認(rèn)為，“上門(mén)做飯”是一種服務(wù)，是傳統(tǒng)外賣(mài)的新形式。這也體現(xiàn)了一線城市中極致的社會(huì)分工，之所以受歡迎：一是因?yàn)槠湎M(fèi)群體多為年輕人，他們不會(huì)或者不愿做飯（可能是因?yàn)楣ぷ鲗W(xué)習(xí)忙；在家時(shí)父母親沒(méi)讓做飯；未婚獨(dú)居的一些年輕人缺乏做飯的動(dòng)力）。第二，在家做出來(lái)的飯菜更安全，更有家的感覺(jué)。食材更新鮮衛(wèi)生，在家中品嘗到家常菜，也減少了被感染的風(fēng)險(xiǎn)。

有啥區(qū)別：

與鐘點(diǎn)工相比收費(fèi)

服務(wù)要求都不同

李瑞英的團(tuán)隊(duì)中也有成員平常在做鐘點(diǎn)工，這邊有單就來(lái)這邊接單上門(mén)做飯。李瑞英說(shuō)，跟鐘點(diǎn)工相比，她自己認(rèn)為有這樣幾個(gè)不同，首先是“上門(mén)做飯”收費(fèi)性質(zhì)與鐘點(diǎn)工有很大的區(qū)別：鐘點(diǎn)工按小時(shí)收費(fèi)，而“上門(mén)做飯”服務(wù)則是一次性按菜品數(shù)量收費(fèi)。其次是服務(wù)要求的區(qū)別，“上門(mén)做飯”這種由顧客點(diǎn)菜的形式對(duì)服務(wù)人員的做菜水平有更高的要求，且“上門(mén)做菜”服務(wù)人員年齡普遍較為年輕，顧客群體也多是年輕人，更容易接受。

陜西省巾幗家政服務(wù)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)孫莉則表示，“上門(mén)做飯”和家政行業(yè)的鐘點(diǎn)工其實(shí)是同一種模式，也屬于家政服務(wù)的范疇。如果公司是正規(guī)化經(jīng)營(yíng)，就會(huì)監(jiān)管服務(wù)人員，有相應(yīng)的服務(wù)培訓(xùn)，保證客戶員工雙方滿意，對(duì)客戶來(lái)說(shuō)比較負(fù)責(zé)任。

孫莉同時(shí)提醒，“上門(mén)做飯”服務(wù)雖然在逐漸興起，但還未形成規(guī)模。個(gè)人上門(mén)服務(wù)如果沒(méi)有相應(yīng)的保障，對(duì)客戶來(lái)說(shuō)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此有關(guān)團(tuán)隊(duì)要對(duì)廚師的廚藝、身體健康、身份信息等方面進(jìn)行嚴(yán)格考核，形成更加規(guī)范化、流程化、合法化的運(yùn)營(yíng)。

華商報(bào)記者 郭蓉/文 鄧小衛(wèi)/圖

來(lái)源： 華商報(bào)

【第13篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅有啥優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人，通常是相對(duì)應(yīng)的是增值稅這一塊內(nèi)容，法定開(kāi)票稅率是3%，不存在購(gòu)進(jìn)貨物抵扣的問(wèn)題。例如銷(xiāo)售額10萬(wàn)元(總金額），應(yīng)當(dāng)繳納增值稅為：10萬(wàn)/1.03*3%=2912元。

小規(guī)模納稅人，通常指的年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以內(nèi)的企業(yè)，或者不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的非企業(yè)單位。同時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)。

小規(guī)模納稅人與企業(yè)形式無(wú)關(guān)，可以是有限公司，可以是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也可以個(gè)體工商戶。2023年全年，小規(guī)模納稅人免征增值稅。那2023年小規(guī)模納稅的增值稅有啥優(yōu)惠政策？

財(cái)政部和國(guó)稅總局，將2023年的1號(hào)公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關(guān)的說(shuō)明和答復(fù)。

一、小規(guī)模納稅人，一般是按季度進(jìn)行申報(bào)的，2023年度季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)以內(nèi)的免征增值稅，超過(guò)30萬(wàn)元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售的，不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額可以扣除）。也就是說(shuō)，如果季度銷(xiāo)售額是29萬(wàn)元，則免征增值稅；如果季度銷(xiāo)售是31萬(wàn)元，則需要繳納增值稅的金額為：31萬(wàn)/1.01*1%=3069元。

二、開(kāi)立普通發(fā)票，全部按1%稅率開(kāi)具。增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具1%或3%的稅率專(zhuān)票，增值稅發(fā)票開(kāi)立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷(xiāo)售額低于30萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，開(kāi)立專(zhuān)用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅。例如普通發(fā)票開(kāi)具15萬(wàn)元，1%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)立2萬(wàn)元，則需要繳納增值稅2萬(wàn)/1.01*1%，3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)立1萬(wàn)元，則需要需要繳納增值稅1萬(wàn)/1.03*3%）。

三、通告之前已經(jīng)開(kāi)立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開(kāi)，按上述原則進(jìn)行納稅處理。如果是已經(jīng)開(kāi)立增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以追回得開(kāi)，也可以按上述原則征繳增值稅即可。

參考：財(cái)稅2023年第1號(hào)公告，國(guó)稅2023年第1號(hào)公告等。

【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅免征額

震驚！4月1號(hào)起小規(guī)模納稅人免征增值稅

《稅壹點(diǎn)》專(zhuān)注總部經(jīng)濟(jì)招商，幫助企業(yè)合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)！

就在剛剛國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告，為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展在，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

這對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)真是個(gè)好消息。疫情爆發(fā)前小規(guī)模納稅人的增值稅3%，去年因受疫情影響增值稅降低到1%征收，現(xiàn)在更是迎來(lái)了天大的好消息，增值稅直接免征，也就是說(shuō)年?duì)I業(yè)額500萬(wàn)以內(nèi)的小規(guī)模納稅人不需在繳納增值稅

那現(xiàn)在對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，企業(yè)最大的稅負(fù)就是企業(yè)所得稅了，如今增值稅免增收，那附加稅也因此消失了。因此現(xiàn)在個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的小規(guī)模的稅負(fù)壓力直接減少一半。

除了國(guó)家出臺(tái)的政策以外，還有就是地方政府稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)入駐園區(qū)享受當(dāng)?shù)貓@區(qū)的扶持政策，園區(qū)非常歡迎企業(yè)入駐當(dāng)?shù)?，所以?duì)于企業(yè)的行業(yè)和地域幾乎沒(méi)有太大限制。

有限公司返稅政策：企業(yè)在園區(qū)設(shè)立有限公司，企業(yè)在園區(qū)內(nèi)申報(bào)納稅，就可以在園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策。

具體政策：

增值稅：地方財(cái)政留存比例為50%，地方政府拿出留存部分獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)75%-90%。

企業(yè)所得稅：地方財(cái)政留存比例40%，地方政府拿出留存部分獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)75%-90%。

園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)款下發(fā)非常及時(shí)，當(dāng)月繳納稅款，下月獎(jiǎng)勵(lì)返還到對(duì)公賬戶。

大多數(shù)政策是針對(duì)于企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅來(lái)進(jìn)行返還獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)納稅體量越高，返還比例也就越高。

個(gè)體工商戶的核定征收：

把個(gè)體企業(yè)建立到稅收?qǐng)@區(qū)就可申請(qǐng)享受核定征收政策，申請(qǐng)核定后個(gè)稅稅率在1.2%左右，綜合稅率在0.3%-1.2%?，F(xiàn)如今小規(guī)模企業(yè)更是免征增值稅和附加稅。

現(xiàn)在國(guó)家出臺(tái)一系列政策，企業(yè)應(yīng)把握機(jī)會(huì)合理運(yùn)用，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第15篇】增值稅小規(guī)模納稅人附列資料清單

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

減按1%從4月之后就退出了，但是2023年1季度納稅申報(bào)我們依舊是按1%，所以2023年1季度是我們最后一次申報(bào)1%，大家再溫習(xí)一下吧。

畢竟小規(guī)模納稅人的各種情況太多了，減按1%，不超45萬(wàn)免稅等各種政策，開(kāi)票方式疊加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申報(bào)。

小編就簡(jiǎn)單給大家說(shuō)幾個(gè)，你看看。

1、季度銷(xiāo)售未超45萬(wàn)，又開(kāi)專(zhuān)票又開(kāi)普票，怎么算稅？專(zhuān)票免不免？

2、季度銷(xiāo)售超過(guò)45萬(wàn)，又有不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？

3、季度銷(xiāo)售超過(guò)45萬(wàn)，又有免稅的收入，又怎么申報(bào)？

等等這些問(wèn)題，你是不是覺(jué)得有點(diǎn)頭大？

當(dāng)然實(shí)際工作中，你一個(gè)小規(guī)模納稅人可能不會(huì)這些問(wèn)題都遇到，大部分的業(yè)務(wù)還是單一，也不用想那么多，但是如果你是代理記賬公司，遇到很多不同情況，那你就需要去了解，去學(xué)習(xí)，去實(shí)踐。

小編的思路其實(shí)就是一個(gè)，不管你小規(guī)模納稅人開(kāi)不開(kāi)發(fā)票，開(kāi)什么發(fā)票，有沒(méi)有免稅收入，都可以按照先總后分的套路思路去理清。

所謂先總后分就是，先匯總我這個(gè)季度小規(guī)模所有的銷(xiāo)售情況，以此判斷是否超過(guò)小微免稅標(biāo)準(zhǔn)，然后再分項(xiàng)根據(jù)開(kāi)票，業(yè)務(wù)類(lèi)型來(lái)分析填寫(xiě)申報(bào)表。

比如下面這個(gè)朋友的情況。

思路就是，首先我匯總看看他的銷(xiāo)售情況，根據(jù)描述，我把他的銷(xiāo)售情況整理如下，大家都可以按這個(gè)方式整理自己的銷(xiāo)售情況。

好了，從總的來(lái)看，季度銷(xiāo)售額已經(jīng)達(dá)到60萬(wàn)，以及超過(guò)了45萬(wàn)，所以不能享受小微免稅了。

接下來(lái)我們就得分開(kāi)看了。

分開(kāi)看公司有兩個(gè)業(yè)務(wù)，一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，一個(gè)安裝業(yè)務(wù)，那么按規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模是5%的征收率，安裝業(yè)務(wù)3%減按1%征收。

這下，分項(xiàng)也搞清楚了，然后就是填寫(xiě)申報(bào)表了。

因?yàn)椴幻舛?，所以分?xiàng)出來(lái)都是填寫(xiě)在征收欄次，其中5%自然是填寫(xiě)在4欄，因?yàn)槲撮_(kāi)具發(fā)票，所以不用填寫(xiě)其中欄。

然后3%減按1%的自然是填寫(xiě)3%欄次，也就是第1欄，因?yàn)殚_(kāi)的增值稅普通發(fā)票，所以還要同時(shí)填寫(xiě)到3欄次其中項(xiàng)。

然后本期應(yīng)納稅額自動(dòng)按填寫(xiě)的銷(xiāo)售額算出來(lái)

=40*3%+20*5%=2.2

因?yàn)?%是減征，所以還需要把減征的2%填寫(xiě)到16欄。

=40*2%=0.8

最后就得到當(dāng)期應(yīng)納稅額1.4萬(wàn)。

你看，其實(shí)就是這個(gè)思路，這樣一算，非常清晰明了。

因?yàn)橛袦p征的情況，還需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表

其實(shí)就完事了。并沒(méi)有太復(fù)雜，思路是很重要的。

為了驗(yàn)證小編給大家分享的這個(gè)思路，我就再多舉幾個(gè)案例給大家感受一下。

1、季度銷(xiāo)售未超45萬(wàn)，又開(kāi)專(zhuān)票又開(kāi)普票，怎么算稅？專(zhuān)票免不免？

首先，我們還是要匯總看看公司整體銷(xiāo)售情況，還是老規(guī)矩，大家自己做個(gè)圖表，如下，這樣清清楚楚，明明白白的。

合計(jì)銷(xiāo)售額小于45萬(wàn)的，那么享受小微免稅。

接下來(lái)，分開(kāi)看，分開(kāi)看就很簡(jiǎn)單，專(zhuān)票部分不能免，因?yàn)閷?zhuān)票下游要抵扣，上游得交稅，普通發(fā)票可以免。分項(xiàng)就分析完畢。

接下來(lái)就是填寫(xiě)申報(bào)表了。

專(zhuān)票不免征自然是填寫(xiě)到征稅欄次，因?yàn)殚_(kāi)了專(zhuān)票，所以其中項(xiàng)也要填上。普通發(fā)票免稅，享受的小微免稅政策，那就自然是填寫(xiě)在第9、10欄次。

專(zhuān)票是3%減按1%，所以先填寫(xiě)20的3%=0.6在15欄，再填寫(xiě)20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2，至于普通發(fā)票，那直接就是在免稅的17,18欄，系統(tǒng)自動(dòng)按3%生成。

也就完事了，是不是也是先總后分？？涉及減征，再填寫(xiě)一個(gè)減免稅明細(xì)表，齊活！

2、季度銷(xiāo)售超過(guò)45萬(wàn)，又有不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？

老規(guī)矩，一樣的套路，先總后分。

如圖，合計(jì)銷(xiāo)售額120，超過(guò)了45萬(wàn)，是不是全部要征稅呢？

這里就要注意一個(gè)特殊情況了！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。（季度45萬(wàn)）

也就是說(shuō)匯總看的時(shí)候可以不考慮不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

這個(gè)案例，不考慮不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，我的銷(xiāo)售額只有20萬(wàn)，享受小微免稅哈。

接下來(lái)就是分項(xiàng)看了。

20萬(wàn)普通發(fā)票免稅，享受小微，不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售部分正常按5%交稅即可。

好了，填表。

100萬(wàn)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)是5%，自然填寫(xiě)到征稅欄次。

20萬(wàn)享受小微免稅，填到小微免稅欄次。

3、季度銷(xiāo)售超過(guò)45萬(wàn)，又有免稅的收入，又怎么申報(bào)？

套路開(kāi)始，先看總數(shù)。

注：表格0%只是為了方便表格計(jì)算，實(shí)質(zhì)這里應(yīng)該填免稅。

銷(xiāo)售額120萬(wàn)，超過(guò)45萬(wàn)，所以不享受小微免稅了。

接下來(lái)就是分項(xiàng)看了。20萬(wàn)是3%減按1%征收。

也分清楚了，下面就是對(duì)應(yīng)的填寫(xiě)表格了。

20萬(wàn)不免，自然是填寫(xiě)在征收欄次，因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，所以填寫(xiě)其中項(xiàng)。

100萬(wàn)是項(xiàng)目免稅，不是小微免稅，填寫(xiě)在9和12欄次。

3%減按1%，所以先填寫(xiě)20的3%，0.6在15欄，再填寫(xiě)20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2

免稅的自動(dòng)生成免稅額，不用管，系統(tǒng)自動(dòng)生成。

因?yàn)樯婕皽p免稅，所以需填寫(xiě)減免稅明細(xì)表

也就這樣完事了。也是先總后分的思路。

4、差額征稅的是不是也適合這個(gè)套路？

一樣的可以用這個(gè)思路！

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年4季度提供旅游服務(wù)取得含稅收入50.40萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

我們也先匯總看看，匯總看銷(xiāo)售額50.4/1.01=49.9,好像超過(guò)了45萬(wàn)，不享受免稅。

但是這里又有例外。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

所以在差額征收的情況下，我們是需要看差額后的銷(xiāo)售額的，這里扣除10萬(wàn)，差額后的銷(xiāo)售額是40萬(wàn)，小于45萬(wàn)，享受小微免稅。

然后分項(xiàng)看，這里只有一個(gè)業(yè)務(wù)，也只開(kāi)了一個(gè)類(lèi)型的發(fā)票，普通發(fā)票，所以分項(xiàng)很清楚。

那么直接填表，差額征稅是需要填寫(xiě)附列資料的。

注：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)

然后再填寫(xiě)主表

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。

你看，差額也是可以按這個(gè)套路的。

所以，小規(guī)模申報(bào)雖然各種政策疊加，各種發(fā)票混合，但是實(shí)質(zhì)上，你按照小編給你的這個(gè)套路去思考，自然也是能在萬(wàn)千思緒中理清你一條。

會(huì)計(jì)實(shí)操的路上，小編希望能助你一臂之力！

【第16篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表減免

01#

小規(guī)模階段性免稅政策本月就要到期了。

很多人在問(wèn)2023年小規(guī)模階段性免征增值稅是否還會(huì)延續(xù)？

稅小鴿覺(jué)得大概率是會(huì)的。

為什么這么說(shuō)呢？因?yàn)檫@個(gè)政策實(shí)施的背景并未發(fā)生改變，背景未變，政策大概率會(huì)繼續(xù)執(zhí)行。

2023年小規(guī)模階段性免征增值稅的背景是什么？

2023年政府工作報(bào)告指出，我們要實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。各地也要結(jié)合實(shí)際，依法出臺(tái)稅費(fèi)減免等有力措施，使減稅降費(fèi)力度只增不減，以穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期。

背景就是近年來(lái)結(jié)合疫情和市場(chǎng)，國(guó)家不斷增強(qiáng)的對(duì)小微企業(yè)減稅降費(fèi)的力度。目前這個(gè)基本面并無(wú)實(shí)質(zhì)性改變，所以相應(yīng)的政策至少應(yīng)該還會(huì)保持一個(gè)持續(xù)狀態(tài)，至少不能縮減優(yōu)惠力度。

如果階段性免稅政策不延續(xù)，小規(guī)模起征點(diǎn)季度15萬(wàn)2023年底也到期，那么小規(guī)模就正常就是3%的征收率，這個(gè)優(yōu)惠縮減就很大了，所以延續(xù)優(yōu)惠是大概率事件。

02#

當(dāng)然，納稅人做一個(gè)適當(dāng)?shù)陌才乓彩潜匾?，畢竟政策的東西沒(méi)人敢百分百預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。

首先，小規(guī)模納稅人對(duì)于2022所屬納稅義務(wù)的業(yè)務(wù)應(yīng)該做到應(yīng)申報(bào)盡申報(bào)，該開(kāi)票的把發(fā)票盡量開(kāi)了，對(duì)2023年的業(yè)務(wù)做個(gè)梳理，做個(gè)了斷，以免因?yàn)槁┥陥?bào)、漏開(kāi)票，后期政策假如未延期又出現(xiàn)補(bǔ)票而需要更正上年申報(bào)表的尷尬問(wèn)題。對(duì)于自然人來(lái)說(shuō)，記得在12月31日之前把2022業(yè)務(wù)的發(fā)票代開(kāi)了，畢竟2022還是免稅，2023年未可知。

其次，可以適當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)情況，在小規(guī)模500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)的可控范圍內(nèi)，做一個(gè)可控的開(kāi)票籌劃，這個(gè)具體結(jié)合自己公司情況，適當(dāng)?shù)牟僮骷纯伞?/p>

第三、2023年銷(xiāo)售方和客戶談判業(yè)務(wù)時(shí)候盡量以不含稅談判，最后結(jié)算以實(shí)際政策來(lái)，避免出現(xiàn)因?yàn)槎慄c(diǎn)把握不準(zhǔn)，價(jià)格制定不合理導(dǎo)致最后結(jié)算時(shí)候的虧損，比如以為2023年繼續(xù)免稅，以免稅價(jià)格預(yù)測(cè)了利潤(rùn)，簽訂了合同，結(jié)果政策不延續(xù)，稅點(diǎn)侵蝕了利潤(rùn)，導(dǎo)致虧損。