我國增值稅屬于（9篇）

【第1篇】我國增值稅屬于

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）屬于應(yīng)交稅費(fèi)的三級明細(xì)科目。

企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生特定經(jīng)營行為，要按照規(guī)定向國家繳納各種稅金，這些應(yīng)交的稅金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。

一、什么是增值稅

增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn) 稅。按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為）的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

二、增值稅包括哪些內(nèi)容

一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅” 、“未交增值稅”、 “預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、 “轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

實(shí)際工作中，很多時(shí)候，發(fā)票和貨物不能同時(shí)收到，一般會有兩個問題：一是我們會做暫估入庫，但是這樣原材料入庫時(shí)間和記賬時(shí)間不符合，甚至跨度好幾個月；

二是進(jìn)項(xiàng)稅額無法及時(shí)入賬，造成稅負(fù)波動明顯；

所以我們可以參考該種記賬方式，直接將原材料辦理入庫，進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，期末，根據(jù)公司實(shí)際情況，結(jié)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

三、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）的涵義：

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）屬于負(fù)債類科目，因此其貸方表示增加，借方表示減少；

2、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）期末余額在貸方，表示當(dāng)期收入所產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額；

3、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）期末從貸方結(jié)轉(zhuǎn)到”應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“的借方。

借和貸在會計(jì)語言中屬于專業(yè)術(shù)語，同時(shí)，其方向在不同的會計(jì)科目中所體現(xiàn)的內(nèi)容也是不一樣的，其實(shí)我們只要掌握了每個科目所代表的涵義，就可以理解其借方和貸方表示什么意思，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅期末余額借方表示有留抵稅額，貸方表示未交稅金。

我是寡言少語，一個懷揣夢想的小伙伴[玫瑰]

感謝～點(diǎn)贊～關(guān)注～評論～轉(zhuǎn)發(fā)～[愛慕]

每天與您分享更多干貨[給力]

您的支持，是我前進(jìn)的動力[贊]

【第2篇】我國現(xiàn)行增值稅采用

1、增值稅，是以單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。我國目前采用三檔稅率和零稅率形式，三檔稅率分別是：基本稅率13%；較低稅率9%；低稅率6%，只有一般納稅人才有資格使用稅率，且一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。另外，我國增值稅征收率有3%和5%兩檔，通常情況下是3%，只有少量特殊情況是5%。

2、消費(fèi)稅，是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。簡單地說，就是對特定的消費(fèi)品和銷售行為征收的一種稅。現(xiàn)行的消費(fèi)稅稅目共有15個：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。

3、 附加稅費(fèi)，是對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人以其實(shí)際繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額計(jì)算征收的一類附加稅費(fèi)。它主要包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育發(fā)展費(fèi)。

4、 煙葉稅，是對我國境內(nèi)收購煙葉的行為以收購金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國家對煙草實(shí)行“寓禁于征”政策。

5、 資源稅，是以應(yīng)稅資源為課稅對象，對在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，就其應(yīng)稅資源銷售額或銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。

6、 車輛購置稅，是以在中國境內(nèi)購置的規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。

7、 土地增值稅，是以納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（也就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）所取得的增值額為征稅對象，依照規(guī)定稅率征收的一種稅。

8、 關(guān)稅，是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品為征稅對象而征收的一種商品稅。其他稅收主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，而關(guān)稅是由海關(guān)征收。關(guān)稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征關(guān)稅。

9、 環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物和企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物：大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

10、企業(yè)所得稅，是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。其中，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅只對具有獨(dú)立法人資格的公司等法人企業(yè)和其他組織征收，對不具有獨(dú)立法人資格的個人獨(dú)資和合伙企業(yè)則不以企業(yè)名義繳納所得稅，就合伙企業(yè)而言，由自然人合伙人將其從合伙企業(yè)分得的利潤連同來自其他方面的所得一起申報(bào)繳納個人所得稅，其法人投資者則繳納企業(yè)所得稅。

11、個人所得稅，是以個人（含個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個人投資者、承租承包者個人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。個人所得共有九項(xiàng)：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。

12、印花稅，是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅?！队』ǘ悤盒袟l例》中列舉的憑證分為五類：經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照和經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的其他憑證。

13、房產(chǎn)稅，是以房屋為征稅對象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

14、車船稅，是對在中華人民共和國境內(nèi)屬于《中華人民共和國車船稅法》中《車船稅稅目稅額表》所規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。

15、契稅，是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。土地、房屋產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征契稅。

16、城鎮(zhèn)土地使用稅，是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅?，F(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

17、耕地占用稅，是對在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，以其實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)所征收的一種稅。

保護(hù)耕地，有飯吃才有動力發(fā)展

18、船舶噸稅，是海關(guān)對自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅。

【第3篇】我國現(xiàn)行的增值稅采用

理想的增值稅是建立在普遍征收基礎(chǔ)上的，各環(huán)節(jié)前后緊密相連。相互制約，形成一條增值鏈。任一環(huán)節(jié)的中斷,都會對增值稅運(yùn)行產(chǎn)生不良影響。但作為一個對征管條件要求較高的稅種，在實(shí)際實(shí)施過程中，往往存在著許多困擾征管的因素，如征稅范圍問題、對小規(guī)模納稅人的征稅問題等等，造成增值稅鏈條的中斷。

增值稅鏈條的中斷點(diǎn)處為納稅人提供了稅收籌劃的空間。具體來說，我國稅制設(shè)計(jì)存在兩種類型的增值稅鏈條的中斷，一種是由于征稅范圍過窄造成的中斷;一種是由于納稅人類別造成的中斷。增值稅鏈條的中斷，一方面影響了納稅人的決策，有悖于管理當(dāng)局的政策意圖，另一方面也加大了征管成本，降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率。以下分別從兩個角度來分析納稅人的稅收籌劃決策。

一、與增值稅征稅范圍有關(guān)的稅收籌劃

由于增值稅征稅范圍過窄造成的增值稅鏈條中斷又可以細(xì)分為兩類：一類是屬于增值稅免稅范圍；另一類是非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。兩者的共同特點(diǎn)是增值稅鏈條存在中斷點(diǎn)，納稅人經(jīng)營行為存在多種選擇。

以下僅以工業(yè)企業(yè)收購廢舊物資的稅收籌劃為例。

例如，某造紙廠一年直接收購廢紙共計(jì)金額100萬元，再造紙后出售，銷售收入200萬元，僅有電費(fèi)、水費(fèi)及少量修理用配件的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，購進(jìn)的水、電費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為35萬元，稅金為6萬元.該企業(yè)稅負(fù)情況如下：

增值稅銷項(xiàng)稅額=200×16%=32(萬元)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6(萬元)

稅負(fù)率=(32-6)/200=13%

如果該造紙廠將廢品收購業(yè)務(wù)分離出去，成立廢舊物資回收公司，依據(jù)財(cái)稅[2001]78號文件“關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知”，自2001年5月1日起，對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅:生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)成立回收公司后，收購100萬元廢舊紙，并將收購的廢紙加價(jià)10%銷售給造紙廠，該環(huán)節(jié)免征增值稅。

回收公司：

購進(jìn)廢舊紙=100(萬元)

銷售收入=100×(1+10%)=110(萬元)

利潤=110-100=10(萬元))

造紙廠：

增值稅銷項(xiàng)稅額=200×16%=32(萬元)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=110×9%+6=15.5(萬元))

應(yīng)納增值稅額=32一15.5=16.5(萬元)

稅負(fù)率=(32-16.5)/200=7.75%

顯而易見，廠家將收購點(diǎn)改為回收公司的稅負(fù)要輕，原因就是造紙廠從廢舊物資回收公司購進(jìn)廢紙，可抵扣稅金9.9萬元(110萬元×9%)。需要特別注意的是，設(shè)置回收公司會相應(yīng)地增加工商、稅務(wù)等注冊費(fèi)用和其他有關(guān)費(fèi)用。當(dāng)節(jié)稅額和利潤額大于上述費(fèi)用，說明稅收籌劃是成功的.

依據(jù)我國的稅收政策，農(nóng)牧聯(lián)合企業(yè)和經(jīng)營混合銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)也面臨著類似的稅收籌劃。是否獨(dú)立設(shè)置關(guān)聯(lián)企業(yè)則取決于取得的稅收利益及利潤和企業(yè)分立費(fèi)用的權(quán)衡。這三類特殊情況的共同點(diǎn)是增值稅鏈條存在中斷點(diǎn)。我國政策設(shè)計(jì)中，為實(shí)現(xiàn)前后環(huán)節(jié)的連接，都以特定的普通發(fā)票發(fā)揮增值稅專用發(fā)票的作用，以普通發(fā)票所注明銷售額和規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。從納稅人的上述決策過程可以看出，稅制設(shè)計(jì)增加了社會費(fèi)用支出，減少了社會福利，存在不合理因素。解決上述問題的辦法，最根本的是拓寬增值稅的征稅范圍，盡量減少稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的前后銜接.

二、兩類納稅人連接處的稅收籌劃

對小規(guī)模納稅人的征稅問題各國都因地制宜采取了一些措施。在小規(guī)模納稅人經(jīng)營活動和一般納稅人經(jīng)營活動的連接部存在鏈條的中斷點(diǎn)。有的國家直接將小規(guī)模納稅人排除在增值稅鏈條之外，有的則通過政策設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的連接。我國對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法。通過對小規(guī)模納稅人采用征收率的方法，基本實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人稱一般納稅人稅負(fù)水平的均衡。同時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過代開增值稅專用發(fā)票的方式，從而實(shí)現(xiàn)增值稅鏈條的銜接。但若從整個鏈條角度來看，稅收政策設(shè)計(jì)仍然存在問題。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票依據(jù)的是征收率，從而使小規(guī)模納稅人以前環(huán)節(jié)已納增值稅無法得到抵扣，事實(shí)上造成了增值稅的重復(fù)征收問題。從我國現(xiàn)行的增值稅法規(guī)可知，當(dāng)購貨方為增值稅一般納稅人時(shí)，購買一般納稅人的貨物比買小規(guī)模納稅人的貨物抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額多，因而拓寬了此類納稅人節(jié)稅空間.

【第4篇】我國小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策研究

近幾年，國家出臺了很多針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，小編整理了小微企業(yè)可以享受的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，今天就跟著小編一起來看看吧！

一、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)

延緩繳納的稅款所屬期有2個，分別是：2023年10月、11月、12月（按月繳納）或者2023年第四季度（按季繳納）；2023年第一、二季度。具體規(guī)定如下：

1.延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)的，緩繳期限在原先3個月的基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長6個月。

2.延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費(fèi)的，緩繳期限為6個月。

3.稅費(fèi)范圍：包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

4.延繳金額：

其中，這條公告規(guī)定的全部稅費(fèi)，包含上文提到的所有稅費(fèi)。

政策依據(jù)：《稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）

《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）

二、六稅兩費(fèi)優(yōu)惠

該政策的執(zhí)行期限自2023年1月1日至2024年12月31日。

三、增值稅

1.小規(guī)模納稅人適用3%征收率免征增值稅

2.小規(guī)模納稅人適用5%征收率，仍適用原免稅政策

適用5%征收率的情況如下：

四、企業(yè)所得稅

1.小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

2.優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）

3.中小微企業(yè)設(shè)備器具優(yōu)惠政策

該政策中的“設(shè)備、器具”，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的最低折舊年限不同，能享受的稅前扣除比例是有差異的。不同的設(shè)備器具對應(yīng)的最低折舊年限和稅前扣除比例如下：

五、個人所得稅

1.個體戶減半征收個人所得稅

2.個體戶等納稅人代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個人所得稅

該政策自2023年4月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）

六、印花稅

1.與金融機(jī)構(gòu)的借款合同免稅

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)稅【2017】77號）

2.資金賬簿減半，其他賬簿免征

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的公告》（財(cái)稅【2018】50號）

以上就是近幾年出臺的小微企業(yè)可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：國家稅務(wù)總局、稅臺

【第5篇】我國增值稅的低稅率為

移步《優(yōu)稅樂》了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情現(xiàn)在已經(jīng)接近年底了，很多企業(yè)因?yàn)橘~面利潤虛高的原因，導(dǎo)致企業(yè)年底納稅額非常的高，壓力非常的大，那么對于這樣的企業(yè)該怎么辦呢？本身業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了，但是就是沒有拿到成本發(fā)票來作為證明抵扣，其實(shí)如果想要避免這些問題，或者已經(jīng)發(fā)生的情況下，

可以了解地方的稅收優(yōu)惠政策，園區(qū)來減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，畢竟我們都知道園區(qū)的納稅是非常低的。只需要在園區(qū)里面注冊企業(yè)或直接通過園區(qū)去享受政策，那么稅率可以直接低至一個點(diǎn)以下，也是有可能。本身正常的稅負(fù)是沒有這么低的，但是地方政府為了招商引資，所以就會推出這種非常優(yōu)惠的稅收政策來進(jìn)行招商，拉高地方的稅收發(fā)展。所以，各大企業(yè)可以放心享受這些園區(qū)里面的稅收優(yōu)惠政策。如個體工商戶核定征收政策，

在園區(qū)里面成立一家個體工商戶，享受核定征收后，個稅可以低至0.75%，并且普票還免征增值稅及附加稅，公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，說率非常的低，但是不要小瞧了個體工商戶，基本全行業(yè)都可以通過個體工商戶享受核定征收政策，并且開票品目也非常的廣闊。一個非常不錯的稅收優(yōu)惠政策，很適合各大企業(yè)。移步公眾號《優(yōu)稅樂》了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情

【第6篇】我國的增值稅屬于

在地球上生活，無論你上不上班，有沒有錢，躲得過對酒當(dāng)歌的夜，卻永遠(yuǎn)也逃不開生活里的一個字： 稅！

那我們平時(shí)都繳哪些稅？

我國稅收有四大類，具體分類還有很多，咱們今天只挑重點(diǎn)講：

1. 所得稅

所得稅大家都很熟，具體繳多少，要看你掙了多少。簡單來說就是：多掙多繳，少掙少繳，不掙不繳。

個體經(jīng)營收入、工資、稿費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬、房租收入或者中了大獎等，只要在免征額之上都要繳稅。

2. 流轉(zhuǎn)稅

在商品流通中繳納的稅，就叫流轉(zhuǎn)稅；流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。

增值稅是伴隨著一件商品誕生的每個環(huán)節(jié)，商品價(jià)值增加而征收的稅。

所有商品都得繳增值稅，一些特殊商品，還要再繳消費(fèi)稅，比如奢侈品、汽車、不可再生商品等...為啥呢？因?yàn)橄M(fèi)這些，可能會浪費(fèi)錢，也可能對環(huán)境不利。

再說下關(guān)稅，從國外進(jìn)口的商品，都要繳關(guān)稅。關(guān)稅不僅能讓國家賺錢，還能保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)。比如對進(jìn)口車收關(guān)稅，這樣一來，進(jìn)口車價(jià)高了，更多人會選擇性價(jià)比更高的國產(chǎn)車。

3. 財(cái)產(chǎn)和資源稅

人類的財(cái)富，大概分為先天資源（比如土地）和人造財(cái)產(chǎn)（比如房產(chǎn)），無論占有哪種財(cái)富，都有可能要繳財(cái)產(chǎn)和資源稅。

比如購買土地開廠，要繳土地使用稅；買個房子，可能要繳房產(chǎn)稅。

4.行為稅

很多事和特定的行為有關(guān)，把它們打包一下收的稅，就叫行為稅。

比如某些行為，對環(huán)境不友好，為了限制這些行為，就要收行為稅。比如買車的時(shí)候，要繳車輛購置稅。

還有一些公共服務(wù)，如城市建設(shè)、義務(wù)教育、司法服務(wù)等，需要錢來維持，這些錢，歸根到底也是大家出，比如商場買東西，要繳城建稅和教育費(fèi)附加。

再比如簽合同、炒股、買房，要繳納印花稅或契稅。

【第7篇】我國實(shí)施的土地增值稅的稅率為

【咨詢法律問題，點(diǎn)擊文末藍(lán)色字體了解更多】

土地使用權(quán)稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。

土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。

【法律依據(jù)】

《憲法》第五十六條，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。

【第8篇】我國實(shí)行的增值稅屬于

稅收的本質(zhì)

稅收：是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要，以政治權(quán)力為基礎(chǔ)，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)向經(jīng)濟(jì)組織和居民無償課征而取得的一種財(cái)政收入。

稅收與國家之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，國家是稅收征收的主體，稅收征收辦法由國家制定，征稅活動由國家組織，稅收收入由國家掌握和支配。

國家征稅憑借的是政治權(quán)力。

國家征稅的目的：是補(bǔ)償其在提供公共商品過程中必要的人力、物力耗費(fèi)，同時(shí)利用稅收對國民經(jīng)濟(jì)活動的廣泛影響引導(dǎo)資源配置和調(diào)節(jié)收入分配。（賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘——馬克思）征稅的三大目的：補(bǔ)償提供公共商品的成本、引導(dǎo)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配。

從征收形式看，稅收經(jīng)歷了從實(shí)物、勞役稅到貨幣稅的發(fā)展過程。在自然經(jīng)濟(jì)條件下，稅收主要來自農(nóng)業(yè)收入，以實(shí)物形式為主（交公糧），作為生產(chǎn)主體的農(nóng)民要向國家交付土地稅、人頭稅等，此外還要服勞役，即無償?shù)叵驀姨峁﹦趧?wù)，如修路、建筑軍事工程和宮殿等。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以貨幣形式（一般等價(jià)物）課稅逐漸代替了傳統(tǒng)的以實(shí)物、勞役形式的課稅。

從稅收類型看，農(nóng)業(yè)社會的稅收主要是直接稅。隨著商品貨幣經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)展，以交易額為對象課征的間接稅逐漸成為主導(dǎo)性的稅類。

在現(xiàn)代資本主義國家，為避免稅收對市場活動的過度干預(yù)和緩解收入分配上的矛盾，以所得稅為主的現(xiàn)代直接稅又成為主要的稅類。

稅收存在的依據(jù)

科學(xué)地說明稅收存在的依據(jù)，對于把握稅收的本質(zhì)具有重要意義。17世紀(jì)以來，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者對這一問題進(jìn)行了深入探討，提出了各種不同的學(xué)說，較有代表性的為“公需說”、“交換說”和“經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)說”。

“公需說”起源于17世紀(jì)德國官房學(xué)派（重商主義的一種）的奧布利支、克洛克和法國的波丹。這種學(xué)說認(rèn)為，國家職能在于滿足公共需要，增進(jìn)公共福利，為此需要費(fèi)用支出，稅收就是實(shí)現(xiàn)這種職能的物質(zhì)條件；換言之，國家及公共團(tuán)體為充實(shí)公共需要，才要求人民納稅。

“交換說”產(chǎn)生于17世紀(jì)，主要代表人物有重商主義者霍布斯、古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密等。這種學(xué)說以自由主義的國家觀為基礎(chǔ)，認(rèn)為國家和個人是各自獨(dú)立平等的實(shí)體，因國家的活動而使人民受益，人民就應(yīng)當(dāng)向國家提供金錢，稅收就是這兩者的交換。

“經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)說”亦稱“市場失靈論”，產(chǎn)生于20世紀(jì)30年代，是西方資本主義發(fā)展到國家壟斷階段以后產(chǎn)生的，以凱恩斯主義為代表的理論觀點(diǎn)。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，西方社會的市場機(jī)制往往失靈，難以實(shí)現(xiàn)資源有效配置、財(cái)富公平分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，因此，政府有必要通過運(yùn)用包括稅收在內(nèi)的各種經(jīng)濟(jì)手段，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

稅收存在的依據(jù)主要有以下幾個方面：

首先，政府活動主要表現(xiàn)為為社會提供公共商品，以滿足公共需要，由于公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性的特點(diǎn)，其效率價(jià)格為零，這就決定了這類商品無法通過市場交易方式取得足以補(bǔ)償成本的資金，而這種成本補(bǔ)償是必不可少的，否則政府活動無法維持，因此，稅收就成為政府以非市場方式取得收入，為公共商品的供給提供資金保障的基本手段。從政府向社會公眾提供公共商品并課征稅款，社會公眾取得政府服務(wù)的“利益”并支付稅款的角度看，稅收可以稱為公共商品的“價(jià)格”，即它體現(xiàn)以政府為一方，社會公眾為另一方的整體“交換”關(guān)系。

其次，在市場經(jīng)濟(jì)中，市場機(jī)制對資源配置起基礎(chǔ)性作用。但是當(dāng)市場出現(xiàn)失靈時(shí)，政府課稅能矯正市場失靈，改善資源配置狀況，產(chǎn)生增進(jìn)社會福利的正效應(yīng)，因此，稅收能夠促進(jìn)土地、資金、勞動力、技術(shù)等經(jīng)濟(jì)資源的合理分配與使用。煙酒等奢侈品重稅，醫(yī)藥、高科技等輕稅。優(yōu)化資源配置！

第三，在市場經(jīng)濟(jì)中，由市場機(jī)制決定的收入和財(cái)富分配難以達(dá)到社會公平的目標(biāo)，而社會公平作為一種價(jià)值追求，對保證一國的社會和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是十分重要的，為此，應(yīng)當(dāng)通過政府干預(yù)來調(diào)節(jié)收入和財(cái)富的分配狀況。由于稅收影響納稅人之間的利益關(guān)系，因而是政府對收入和財(cái)富分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的有力工具。調(diào)節(jié)收入分配！

最后，市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行有一定的盲目性，這種盲目性造成諸如經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲、價(jià)格水平不穩(wěn)定和難以保持充分就業(yè)等問題，從而引起經(jīng)濟(jì)的周期性波動?，F(xiàn)代政府擔(dān)負(fù)的重要職責(zé)之一，就是要促進(jìn)資源的充分利用和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和均衡發(fā)展，為此，需要運(yùn)用各種財(cái)政手段進(jìn)行結(jié)構(gòu)性和“反周期”性的調(diào)節(jié)，稅收即為主要的財(cái)政調(diào)節(jié)手段之一。以差別稅率引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為，以增稅或減稅影響總供需關(guān)系等，有助于政府實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)。自動穩(wěn)定器（累進(jìn)稅）和相機(jī)決擇→平抑周期性經(jīng)濟(jì)波動！

稅收的形式特征

1，強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國家征稅是憑借政治強(qiáng)制力，以國家頒布的稅收法律、法令為依據(jù)進(jìn)行的，任何單位和個人都必須依法納稅，否則要受到法律的制裁。

稅收的強(qiáng)制性使財(cái)政收入具有必要保障，避免因公共商品上的“搭便車”行為而使公共需要無法滿足。

2，無償性。稅收的無償性具有兩層含義：一是指國家征稅并不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共商品或向納稅人分享相應(yīng)的公共商品利益為依據(jù)，既不具有“等價(jià)交換”的性質(zhì)，就國家與納稅人的具體關(guān)系而言，國家向納稅人征稅是無償?shù)?，而納稅人消費(fèi)公共商品也是無償?shù)摹６侵竾艺鞫惻c納稅人受益之間不存在一一對應(yīng)的直接償還關(guān)系。即盡管稅收最終用于滿足社會公共需要，但國家征稅時(shí)并不向納稅人支付任何報(bào)酬，稅款征收入庫之后也不直接以某種方式返還給納稅人個人。這是與公共商品的性質(zhì)以及社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對稅收的客觀要求相一致的。國家所征稅款為國家所有，不需要直接歸還給納稅人。

3，固定性。稅收的固定性是指國家按事先以法律形式規(guī)定的征稅對象、征收標(biāo)準(zhǔn)和課征辦法等實(shí)施征稅。一般來說，納稅人只要取得了稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入，發(fā)生了應(yīng)稅行為，擁有了應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，就必須按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅款，不得違反。同樣地，國家也要按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)對納稅人征稅，不能隨意提高或降低征收標(biāo)準(zhǔn)。稅收的固定性有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定，使政府活動的必要支出得以保證。

稅收要素（對誰征、征什么、征多少）

一，納稅人

納稅人：又稱為納稅主體，是按稅法規(guī)定負(fù)有直接納稅義務(wù)的單位和個人，表明對誰征稅。納稅人可以分為自然人和法人，自然人指在民事上擁有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的公民或居民個人；法人指依法成立，獨(dú)立行使法定權(quán)利并承擔(dān)法律義務(wù)的社會組織，包括各類企業(yè)和非營利性的公益團(tuán)體。

負(fù)稅人：是稅款的最終承受者。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人與負(fù)稅人是一致的；而在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人只起繳稅作用，并不應(yīng)繳稅而減少其收入，因此納稅人與負(fù)稅人是分離的。

與納稅人相關(guān)的另一個概念是扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人：是指按照稅法的規(guī)定，負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個人。為了實(shí)行源泉控制，保證國家財(cái)政收入，稅法除規(guī)定納稅人以外，有時(shí)還規(guī)定扣繳義務(wù)人。國家一般在收入分散、納稅人分散時(shí)，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，可以保證國家財(cái)政收入，簡化納稅手續(xù)。如個人所得稅（稅務(wù)機(jī)關(guān)通過手續(xù)費(fèi)返還和懲罰措施確保扣繳義務(wù)人扣繳）。

二，課稅對象

課稅對象：亦稱征稅對象，即課稅客體。它表明對什么東西征稅，是征稅的客觀目的物。一般來說，作為課稅對象的可以是物品、收入或行為等多種內(nèi)容。曾經(jīng)中國的灶稅、荷蘭窗戶稅、彼得大帝時(shí)期的胡須稅。

不同的課稅對象構(gòu)成不同的稅種，稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱通常取決于不同的課稅對象。而且，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，課稅對象也會不斷地發(fā)生變化。在以自然經(jīng)濟(jì)為特征的奴隸社會和封建社會，課稅對象主要為土地和人??；而以商品經(jīng)濟(jì)為特征的資本主義社會，課稅對象主要為商品銷售收入、增值額或營業(yè)額，以及在國民收入分配中形成的各種收入，如利潤、股息、利息、地租、工資等。應(yīng)當(dāng)指出，可以作為課稅對象的并不一定能成為現(xiàn)實(shí)的課稅對象?，F(xiàn)實(shí)課稅對象的選擇往往要考慮有利于國家財(cái)政收入及時(shí)、足額、穩(wěn)定地取得，以及征管水平等因素。

計(jì)稅依據(jù)：是指計(jì)算應(yīng)繳納稅額時(shí)的課稅基礎(chǔ)，也稱為稅基，它是決定國家稅收收入和納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重的重要的因素之一。計(jì)稅依據(jù)可分為兩類：一類按價(jià)值量計(jì)算（從價(jià)稅），如銷售額、營業(yè)額、所得額、增值額等；另一類按實(shí)物量計(jì)算（從量稅），如重量、面積、容積等。

稅目：是課稅對象的具體化，即課稅對象的具體項(xiàng)目，它反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。有的稅種課稅對象的范圍較廣，征稅的品目較為復(fù)雜，將課稅對象進(jìn)一步劃分為稅目有利于明確征稅的具體界限，并可對不同項(xiàng)目設(shè)計(jì)差別稅率，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)。在稅目設(shè)計(jì)上，通常有兩種方法：一是“單一列舉法”，即按照每種商品或經(jīng)營項(xiàng)目分別設(shè)計(jì)稅目的方法。這這種方法又具體分為正列舉法和反列舉法，前者指凡列舉的稅目要征稅，未列舉的不征稅；后者指凡列舉的品目不征稅，未列舉的要征稅。二是“概括列舉法”，既按照商品大類或行業(yè)設(shè)計(jì)稅目。

三，稅率（具體的征收稅款的比率）

1，比例稅率

比例稅率：是對同一課稅對象，不論數(shù)量大小，應(yīng)按一個比例征稅。在具體運(yùn)用上，比例稅率可分為統(tǒng)一比例稅率和差別比例稅率兩類。統(tǒng)一比例稅率是在一個稅種只設(shè)置一個比例稅率；差別比例稅率是在一個稅種設(shè)置兩個或兩個以上的比例稅率，差別稅率可按產(chǎn)品、行業(yè)或地區(qū)設(shè)計(jì)。例如：企業(yè)所得稅統(tǒng)一25%，營業(yè)稅按行業(yè)有區(qū)別，最低3%，最高20%，娛樂業(yè)20%。按產(chǎn)品分類的消費(fèi)稅，最高的是甲類卷煙56%的比例稅率，最低的比如汽車輪胎5%等。

比例稅率計(jì)征簡便，并且同類征稅對象等比負(fù)擔(dān)，有利于規(guī)模經(jīng)營和平等競爭，因而應(yīng)用較為廣泛。其缺陷是有悖于量能負(fù)擔(dān)原則，且稅負(fù)具有累退性。

2，累進(jìn)稅率（特殊的比率稅率，是比率稅率改進(jìn)而來，是對價(jià)格征收）

累進(jìn)稅率：是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，分別規(guī)定不同等級的稅率，征稅對象的數(shù)額越大，適用稅率越高。累進(jìn)稅率因計(jì)稅方法的不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。

按全額累進(jìn)稅率計(jì)征稅款，在課征對象的數(shù)額達(dá)到適用高一級稅率時(shí)，對課稅對象的全額均按高一級的稅率計(jì)稅，即課稅對象全部數(shù)額均按所適用的邊際稅率計(jì)稅。

按超額累進(jìn)稅率計(jì)征稅款，在課稅對象的數(shù)額達(dá)到需要提高一級稅率時(shí)，僅就其超額部分按高一級的稅率征稅，即一定數(shù)額的課稅對象可同時(shí)適用幾個等級的稅率，其全部應(yīng)納稅額是各等級部分應(yīng)納稅額之和。

累進(jìn)稅率能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的原則，主要適用于所得稅，是政府對收入分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)社會公平的重要手段。

3，定額稅率（針對定額從量稅種）

定額稅率：是按課稅對象的實(shí)物單位直接規(guī)定固定稅額，而不采取征收比例的形式。

定額稅率的特點(diǎn)是計(jì)稅方便，且稅款不受價(jià)格變動的影響，但稅負(fù)不盡合理，只適用于少數(shù)稅種或某些稅種中的部分稅目。

從價(jià)稅一般采用比例稅率或累進(jìn)稅率，從量稅一般采用定額稅率。除了比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種類型外，稅率有時(shí)還采取加征的特殊形式，包括加成征稅和加倍征稅。

加成征稅是對按法定稅率計(jì)算的稅額再加征若干成數(shù)的稅款，加征一成為10%。加倍征稅則是對按法定稅率計(jì)算的稅額再加征一定倍數(shù)的稅款，加征一倍為100%。稅收加征增加納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，對其經(jīng)濟(jì)活動起限制作用。

四，減稅免稅

稅基×稅率=稅額

減稅免稅：是依據(jù)稅法對某些納稅人或征稅對象給予少征部分稅款或全部免予征稅的優(yōu)惠規(guī)定。減免稅的形式多樣，一般分為稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

稅基式減免：是指對具體項(xiàng)目列舉減免或?qū)φn稅對象規(guī)定起征點(diǎn)、免征額，以解決普遍性照顧問題。其中，起征點(diǎn)：是指對課稅對象開始征稅的數(shù)量界限；免征額：是指在課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。

稅率式減免：是指將原定稅率降低一定幅度，征稅時(shí)按降低后的稅率計(jì)征所實(shí)現(xiàn)的減免稅，也是主要用于解決普遍性照顧問題。

稅額式減免：是指對課稅對象先按統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減征一定數(shù)量的稅額而實(shí)現(xiàn)的減免稅，主要用于解決個別性照顧問題。

五，其他要素

納稅環(huán)節(jié)：是指稅法規(guī)定的、在商品流轉(zhuǎn)過程中和勞務(wù)活動中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。商品從生產(chǎn)到消費(fèi)往往需要經(jīng)過多個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)的確定，關(guān)系到稅制結(jié)構(gòu)和整個稅收體系的布局；關(guān)系到稅款能否及時(shí)、足額入庫；關(guān)系到地區(qū)間財(cái)政利益的分配；也關(guān)系到是否便利納稅人交稅等。

納稅期限：是指稅法規(guī)定的納稅人向國家繳納稅款的時(shí)間。規(guī)定納稅期限是為了促使納稅人及時(shí)依法納稅，以保證國家財(cái)政支出的需要。它是稅收強(qiáng)制性和規(guī)范性在時(shí)間上的體現(xiàn)。納稅期限的確定，一般應(yīng)考慮納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和課稅對象的特殊性，以及應(yīng)納稅額數(shù)量的大小。

納稅地點(diǎn)：是稅法規(guī)定納稅人繳納稅款的地點(diǎn)。稅收制度中本著方便征納，有利于對稅款源泉控管的原則，通常要在各稅種中明確規(guī)定納稅人的具體納稅地點(diǎn)。

稅收分類

1，商品稅

商品稅：是以商品（包括勞務(wù)）的交易額和交易量為課稅對象的稅類。

商品稅課征普遍，稅款不受課稅對象成本、費(fèi)用高低的影響，征收管理較為方便，有利于保證稅收收入的穩(wěn)定性。

但商品稅會影響課稅商品的價(jià)格，同時(shí)從價(jià)征收的商品稅本身也受價(jià)格變動的影響。

商品稅包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。

2，所得稅

所得稅：又稱為收益稅，是以納稅人的所得額為課稅對象的稅類。所得稅可以量能負(fù)擔(dān)，即所得多的多征稅、所得少的少征稅、無所得的不征稅，體現(xiàn)稅收公平原則，并能對納稅人的收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)。但所得稅受納稅人收入水平的制約，同時(shí)征收成本較高，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)有較強(qiáng)的征管能力。

所得稅包括：個人所得稅和公司所得稅等。在西方國家，社會保險(xiǎn)稅、資本利得稅一般也劃入此類。

3，財(cái)產(chǎn)稅

財(cái)產(chǎn)稅：是以納稅人擁有和支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值為課稅對象的稅類。

財(cái)產(chǎn)稅的稅基較為固定，收入比較穩(wěn)定，同時(shí)具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用，為許多國家的政府，尤其是地方政府所采用。

財(cái)產(chǎn)稅主要有：房產(chǎn)稅、車船稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等。

4，資源稅

資源稅：是以納稅人占有或開發(fā)利用的自然資源為課稅對象的稅類。自然資源與財(cái)產(chǎn)的區(qū)別在于，前者為非人類勞動創(chuàng)造物，而后者為人類勞動創(chuàng)造物。征收資源稅除了可以增加財(cái)政收入外，還能夠促使對自然資源的合理利用，調(diào)節(jié)納稅人因占有或使用自然資源的不同情況而形成的級差收益，例如對土地資源利用、礦產(chǎn)資源開發(fā)、水資源使用等征稅。

屬于資源稅類的稅種主要有：資源稅、土地使用稅等。

5，行為稅

行為稅：是以特定的經(jīng)濟(jì)或社會行為為課稅對象的稅類。這類稅種的設(shè)置有較強(qiáng)的選擇性。政府課征這類稅收，有的是為了籌集財(cái)政資金，有的則是為了實(shí)現(xiàn)特定的政府目標(biāo)。

中國的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅等，即屬于行為稅。

6，直接稅和間接稅

直接稅：是稅收負(fù)擔(dān)不能轉(zhuǎn)嫁或難以轉(zhuǎn)嫁的稅種，在這類稅種中，國家和負(fù)稅人之間的關(guān)系是直接的，其間沒有第三者介入。一般認(rèn)為對個人收入、企業(yè)利潤、財(cái)產(chǎn)等課征的所得稅、社會保險(xiǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅等為直接稅。

間接稅：是指納稅人和負(fù)稅人不一致，一般存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅種。在這類稅種中，由于在在國家和負(fù)稅人之間介入了納稅人，國家與負(fù)稅人之間的關(guān)系就變成間接關(guān)系。通常把以商品、營業(yè)收入或勞務(wù)收入等為課稅對象的消費(fèi)稅、銷售稅、增值稅、關(guān)稅、營業(yè)稅等，稱為間接稅。

7，價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

凡稅金構(gòu)成商品價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅。凡稅金作為商品價(jià)格之外的附加，稱為價(jià)外稅。與此相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅價(jià)格。

一般認(rèn)為，價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為廠家或生產(chǎn)者，價(jià)外稅課征的側(cè)重點(diǎn)是消費(fèi)者，價(jià)內(nèi)稅的負(fù)擔(dān)是不透明的，價(jià)外稅的負(fù)擔(dān)是透明的。如中國的消費(fèi)稅和營業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，增值稅屬于價(jià)外稅。

8，從價(jià)稅和從量稅

從價(jià)稅：以課稅對象的價(jià)值為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行比例課稅或累進(jìn)課稅，作為計(jì)稅依據(jù)的價(jià)值額，可以是銷售額、營業(yè)額，也可以是所得額。在商品貨幣經(jīng)濟(jì)條件下，從價(jià)計(jì)稅是普遍采用的方式。其主要優(yōu)點(diǎn)是開征范圍廣，凡有價(jià)格計(jì)量的情況，都可以從價(jià)計(jì)征。

從量稅：以課稅對象的實(shí)物量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，如重量、面積、容積、輛數(shù)、個數(shù)等，適用于特定稅種或特定的課稅對象，如中國城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅以及消費(fèi)稅中的少數(shù)稅目，即為從量稅。其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)征和管理，收入不受價(jià)格變化影響，納稅人的稅負(fù)也相對穩(wěn)定。主要缺點(diǎn)是調(diào)節(jié)范圍有一定限制，一般只適用于計(jì)量單位明確，實(shí)物形態(tài)易于把握的課稅對象。

9，中央稅、地方稅、共享稅

中央稅：指稅收立法權(quán)、管理權(quán)和收入支配權(quán)由中央政府掌握的稅收。我國典型的中央稅有：消費(fèi)稅和關(guān)稅。

地方稅：指稅收立法權(quán)或管理權(quán)、收入支配權(quán)由地方政府掌握的稅收。我國典型的地方稅有：土地增值稅、房產(chǎn)稅。

共享稅：是收入按一定形式由中央政府和地方政府分享的稅收。我國典型的共享稅有：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅。

一般將收入規(guī)模大、調(diào)節(jié)功能強(qiáng)的稅收作為中央稅或共享稅，而將稅源具有地域性、稅基具有非流動性、收入規(guī)模相對較小的稅收作為地方稅。

【第9篇】我國現(xiàn)行的增值稅屬于

財(cái)務(wù)人員人手一份的2023年最新完整版18稅種稅率表！有變化的就是增值稅、契稅、房產(chǎn)稅、資源稅等。增值稅又是我們財(cái)務(wù)工作常會用到的，希望今天匯總的對應(yīng)稅目稅率可以對我們計(jì)算稅額有幫助。

2023年最新完整版18稅種稅率表

一、最新2023年企業(yè)所得稅稅目稅率表匯總

企業(yè)所得稅稅率：25%、20%、15%、10%

二、最新2023年個人所得稅預(yù)扣率表和稅率表匯總

1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

3、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

三、最新2023年消費(fèi)稅稅目稅率匯總表

消費(fèi)稅的征收范圍包括了五種類型的產(chǎn)品：

第1類：一些過度消費(fèi)會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮、焰火等。

第2類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等。

第3類：高能耗及高檔消費(fèi)品，如小轎車、摩托車等。

第4類：不可再生和替代的石油類消費(fèi)品，如汽油、柴油等。

第5類：具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品，如護(hù)膚護(hù)發(fā)品等。

四、最新2023年增值稅稅率表

我國現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。

自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。自2023年1月1日到2023年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,繼續(xù)免征增值稅;自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

五、最新2023年房產(chǎn)稅稅率匯總表

房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

對個人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

六、最新2023年城鎮(zhèn)土地使用稅稅目稅額表

七、最新2023年環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表

八、最新2023年印花稅稅目稅率匯總表

九、最新2023年契稅稅率匯總表

十、最新2023年船舶噸稅稅率表

十一、最新2023年車船稅稅額表

十二、最新關(guān)稅稅率表

十三、最新2023年土地增值稅稅額表

十四、最新2023年耕地占用稅稅目稅額表

十五、最新2023年資源稅稅目稅率表

十六、最新2023年車輛購置稅稅目稅率表

十七、最新2023年城市建設(shè)維護(hù)稅稅率表

十八、最新2023年煙葉稅稅率表

看到這里，以上就是現(xiàn)行最新2023年18稅種稅率表完整版的內(nèi)容了，希望可以對咱們財(cái)務(wù)人員處理日常的稅務(wù)工作有幫助。

更多財(cái)稅內(nèi)容可以關(guān)注我喲！祝愿大家工作一切順利，周末愉快哦！