如何申報增值稅（16篇）

【第1篇】如何申報增值稅

因一般納稅人申報較為復雜，內容也比較多，繼續(xù)給大家補充。

話不多說，咱們緊接著來看「常見業(yè)務申報解析」中的第4、5、6種情況：

（四）銷售自己使用過的固定資產的填報

其實這個業(yè)務，當你了解銷售自己使用過的固定資產的涉稅核算，你就明白該怎樣申報了。

如果按規(guī)定抵扣過進項稅的固定資產實現銷售時，或者如果取得時候可以抵扣進項稅，但是是由于企業(yè)自身原因未抵扣，那么也按照適用稅率計稅，這里的適用稅率就是13%。

如果是因為政策原因或者納稅人身份原因，在取得固定資產時候都沒有抵扣過進項稅，日后銷售自己使用過的固定資產時，可以按簡易辦法征稅。

當然，如果按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的情況都只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具專票。

但是，如果放棄免稅，按簡易辦法3%繳納增值稅，可開具增值稅專用發(fā)票。

該怎么理解呢？咱們直接來看案例：

【案例解析5】有小翅有限公司銷售自己使用過的固定資產，該固定資產原值20萬，累計折舊17.46萬，處置變賣收入1.8萬。開具一張含稅價18000的增值稅普通發(fā)票，稅率欄為3%。

首先，咱們來看賬務處理是怎么做的：

有小翅有限公司因出售、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，其會計處理一般經過以下幾個步驟：

第一，固定資產轉入清理

借：固定資產清理 25400

累計折舊 174600

貸：固定資產 200000

第二，出售收入

借：銀行存款 18000

貸：固定資產清理 17475.73

應交稅費-簡易計稅 524.27

第三、清理凈損益的處理

因出售、轉讓等原因產生的固定資產處置利得或損失應計入資產處置損益科目。

因已喪失使用功能或因自然災害發(fā)生的毀損等原因而報廢清理產生的利得或損失應計入營業(yè)外或營業(yè)外支出。

借：資產處置損益 7924.27

貸：固定資產清理 7924.27

第四、減免稅部分

借：應交稅費-簡易計稅 174.76

貸：其他收益 174.76

第五、繳納稅款

借：應交稅費-簡易計稅 349.51（=18000/1.03*0.02）

貸：銀行存款 349.51

1、填寫申報表

填寫附表一，按照開具的金額和稅額填寫附表一，由于是增值稅普通發(fā)票，填寫到開具其他發(fā)票第11欄。

2、填寫增值稅減免稅申報明細表

這里的減稅性質名稱選擇的是財稅[2014]57號，抵減稅額為174.76，3%征收率減按2%征收，享受的減征額為（18000/1.03）*0.01=174.76

3、填寫主表，將174.76同時填寫入主表的第23行

這里翅兒得說一下，其中23行，應納稅額減征額要填寫優(yōu)惠金額。

（五）免稅業(yè)務申報

增值稅免稅，也就是說某項應稅行為，本身屬于應稅范圍。但是因為國家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅。

沒有銷項稅，那對應的進項稅額就不能抵扣，如果做了抵扣，需要做進項轉出處理。

如果你當期有免稅收入，你進項稅卻沒有轉出的填寫，這點會引起稅務指標異常預警。

免稅的項目還是比較多的，你如果想了解目前自己的行業(yè)或者自己的應稅行為是否有免稅政策，可以直接看看減免稅代碼，這個里面還是特別全的。

文章里的圖可能比較小，如果你想要了解更多的減免稅政策，可以添加下方翅兒私人微信我給你發(fā)一個總局定期更新的減免稅優(yōu)惠明細表。

國家也會經常根據經濟情況發(fā)布一些新政策，比如財稅2023年第1號，就有免稅的政策。

咱們來看一下免稅項目該如何填報哈。不過填報之前大家最好了解一下這個政策：

國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告國家稅務總局公告2023年第9號第七條規(guī)定：

一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。自發(fā)布之日起施行。

也就是對應申報表的這個地方：

【案例解析6】有小翅有限公司（一般納稅人）屬于農產品免稅企業(yè)，2023年2月取得銷售收入10萬，未開具發(fā)票。

首先，附表一填寫第四版塊。具體是第19欄免稅項目“服務、不動產和無形資產”未開具發(fā)票欄次。

其次，增值稅減免稅申報明細表

最后，主表數據自動帶出

第9行，明細行業(yè)填寫10萬元即可，類似的比如最近新政策公布出來的，提供公共交通運輸服務免征增值稅；

還有提供社區(qū)養(yǎng)老、保育服務、家政服務等等，以及銷售肉奶蛋這些產品，取得收入免征增值稅，我們就在免稅這里填寫。

（六）稅額抵減業(yè)務的填報

這里翅兒提醒一下：注意了！咱們是抵減，不是抵扣。

稅收里的“抵減”就是指抵減應納稅額，而抵扣就是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額可以從銷項稅額中抵扣掉。

一個最常見的抵減就是我們納稅人購買稅控專用設備及其服務費，按規(guī)定取得合法憑證就可以全額抵減增值稅，如果當期沒有這么多增值稅，還可以結轉到下期繼續(xù)抵減。

咱們來看一下稅額抵減業(yè)務的填報案例：

【案例解析7】有小翅有限公司（一般納稅人）本月產生銷項稅額1200元，進項稅額850元。另外，本月支付稅控盤維護費用280元，同時收到該筆費用的專用發(fā)票。次月該如何申報本月增值稅？

由于稅控專用設備及其服務費可以全額抵減，所以需要：

1、先填寫《增值稅減免稅申報明細表》

選擇減免性質名稱：財稅[2012]15號 財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知。

2、再填寫《增值稅納稅申報表附列資料4》稅額抵減情況表。

3、填寫主表第23行，填寫280。

針對這筆抵減的稅控盤維護費，賬務處理：

繳納服務費時

借：管理費用 280

貸：銀行存款 280

實際抵減同時：

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費用 280

好了，一般納稅人申報業(yè)務確實比較繁雜，需要咱們財會小伙伴注意的事項太多了。

關于一般納稅人申報的內容雖長，但也可能還是只說出了部分。

【第2篇】自查已補繳稅款增值稅申報表如何處理

編者按：每期選取一個真實案例，挖掘案例中會計人員關注的問題，以案例和話題討論相結合的形式全面分析。

【案例概述】

xx酒業(yè)股份有限公司于2023年度根據國家稅務的有關規(guī)定對公司自2023年以來消費稅的稅繳情況進行了自查補繳。該酒業(yè)股份有限公司原先以一級公司的銷售價格作為計稅核價依據，經自查，補繳2023年消費稅和附加稅11443萬元，2023年消費稅和附加稅7864萬元，2023年消費稅、附加稅和滯納金68萬元，2023年消費稅、附加稅和滯納金186萬元，合計19561萬元。經決定，上述補繳稅款事項不做以前年度損益調整，擬記入2023年當期損益，其中繳納的消費稅和附加稅費19524萬元擬記入稅金及附加，繳納的滯納金37萬元擬記入營業(yè)外支出。

【案例分析】

一、白酒消費稅核價依據的確定

假設：xx酒業(yè)股份有限公司（a）將生產的白酒以50元/瓶的價格銷售給其子公司b，子公司b再將其包裝以100元/瓶的價格銷售給其全資銷售公司c，子公司c以150元/瓶的價格打包賣給無關聯關系的d超市，d超市再以200元/瓶的價格賣個個人。那么a公司在計算白酒消費稅時，應以多少錢作為其計稅核價依據？

解答：以xx酒業(yè)股份有限公司的子公司c銷售給無關聯關系的d超市的價格（150元/瓶）作為白酒消費稅的計稅核價依據。

《國家稅務總局關于加強白酒消費稅征收管理的通知》（國稅函[2009]380號）的附件的第三條規(guī)定：……銷售公司、購銷公司是指，專門購進并銷售白酒生產企業(yè)生產的白酒，并與該白酒生產企業(yè)存在關聯性質?！?/p>

《關于進一步加強白酒消費稅征收管理工作的通知》（稅總函[2017]144號）的第二條規(guī)定：……對白酒生產企業(yè)設立多級銷售單位銷售的白酒，國稅機關應按照最終一級銷售單位對外銷售價格核定生產企業(yè)消費稅最低計稅價格。

根據以上兩個政策規(guī)定，白酒生產企業(yè)在計算消費稅時，應以其存在關聯性質的最終一級銷售單位對外銷售的價格核定消費稅最低計稅價格，即子公司c銷售給d超市的價格150元/瓶來核定。

白酒品牌巨頭公司五糧液集團（000858.sz）在2023年3月28日發(fā)布的2023年年報中披露2023年度消費稅及附加稅費較上年增加24.05億元，主要原因也是根據國家稅務總局稅總函[2017]144號文件規(guī)定申請對公司部分酒類產品消費稅最低計稅價格進行重新核定。可見稅總函[2017]144號文件的出臺牢牢抓住了白酒行業(yè)避稅的命脈。

二、補繳以前年度稅款的稅務處理

案例中xx酒業(yè)股份有限公司將補繳的稅款不做以前年度損益調整，擬記入2023年當期損益。那么實務處理過程中補繳的以前年度稅款，是否可以計入當期損益，在本年所得稅前扣除？

解答：補繳的以前年度稅款，是不可以計入當期損益，并在本年所得稅前扣除的。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第六條規(guī)定：對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。……因此，案例中xx酒業(yè)股份有限公司擬將補繳的消費稅和滯納金、罰款記入2023年當期損益的做法并不符合政策規(guī)定。

于是乎，該公司于2023年1月31日又發(fā)布了一則更正公告：公告將補繳稅款事項更正為以前年度損益調整，計入各年度的當期損益；其中繳納的消費稅和附加稅費擬計入各年度稅金及附加，繳納的滯納金擬計入2023年營業(yè)外支出。

三、補繳以前年度稅款的賬務處理

案例中xx酒業(yè)股份有限公司在做前期差錯更正處理時，會涉及到哪些科目呢？

解答：補繳以前年度稅款，做前期差錯更正時，需要以“以前年度損益調整”替換“稅金及附加”（損益類）科目，同時需要調整當年企業(yè)所得稅及未分配利潤。以案例中補繳2023年消費稅和附加稅11443萬元為例，2023年差錯更正的具體賬務處理如下：

借：以前年度損益調整——2023年度 11443萬

貸：應交稅費——應交消費稅 11443萬

履行補充申報程序準予稅前扣除時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 2861萬（11443*25%）

貸：以前年度損益調整——2023年度 2861萬

結轉余額：

借：利潤分配——未分配利潤 8582萬

貸：以前年度損益調整——2023年度 8582萬

注：（1）有盈余公積處理的，同時需要調整2023年度的盈余公積提取數。

（2）對于案例中補繳的2023年度、2023年度、2023年度消費稅和附加稅參照以上賬務處理，繳納的滯納金可直接計入2023年度的營業(yè)外支出處理。

四、補繳以前年度稅款的匯算清繳處理問題

案例中的xx酒業(yè)股份有限公司做2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，“以前年度損益調整”是否要在匯算清繳報表上體現？如何體現？

解答：“以前年度損益調整”科目用于對以前年度多記或少記的費用（或收益）進行調整：

（1）如果是在匯算清繳結束前進行的調整，涉及到相關科目的，需要重新編制財務報表，匯算清繳時按調整后的報表去填寫對應項目金額，將正確的財務報表與納稅申報表一并上報稅務局；

（2）如果是匯算清繳結束后進行的調整，調賬后需要修改上年度匯算清繳的財務報表，并到稅局進行專項申報。

注：以上處理，適用于企業(yè)會計準則對財務報表有重大影響的前期差錯更正。如果執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，可以參照以上處理，也可以“利潤分配--未分配利潤”科目代替“以前年度損益調整”科目。

如果前期差錯更正對財務報表無重大影響，可直接調整發(fā)現當年的損益。

【案例概述】

xx酒業(yè)股份有限公司于2023年度根據國家稅務的有關規(guī)定對公司自2023年以來消費稅的稅繳情況進行了自查補繳。該酒業(yè)股份有限公司原先以一級公司的銷售價格作為計稅核價依據，經自查，補繳2023年消費稅和附加稅11443萬元，2023年消費稅和附加稅7864萬元，2023年消費稅、附加稅和滯納金68萬元，2023年消費稅、附加稅和滯納金186萬元，合計19561萬元。經決定，上述補繳稅款事項不做以前年度損益調整，擬記入2023年當期損益，其中繳納的消費稅和附加稅費19524萬元擬記入稅金及附加，繳納的滯納金37萬元擬記入營業(yè)外支出。

【案例分析】

一、白酒消費稅核價依據的確定

假設：xx酒業(yè)股份有限公司（a）將生產的白酒以50元/瓶的價格銷售給其子公司b，子公司b再將其包裝以100元/瓶的價格銷售給其全資銷售公司c，子公司c以150元/瓶的價格打包賣給無關聯關系的d超市，d超市再以200元/瓶的價格賣個個人。那么a公司在計算白酒消費稅時，應以多少錢作為其計稅核價依據？

解答：以xx酒業(yè)股份有限公司的子公司c銷售給無關聯關系的d超市的價格（150元/瓶）作為白酒消費稅的計稅核價依據。

《國家稅務總局關于加強白酒消費稅征收管理的通知》（國稅函[2009]380號）的附件的第三條規(guī)定：……銷售公司、購銷公司是指，專門購進并銷售白酒生產企業(yè)生產的白酒，并與該白酒生產企業(yè)存在關聯性質。……

《關于進一步加強白酒消費稅征收管理工作的通知》（稅總函[2017]144號）的第二條規(guī)定：……對白酒生產企業(yè)設立多級銷售單位銷售的白酒，國稅機關應按照最終一級銷售單位對外銷售價格核定生產企業(yè)消費稅最低計稅價格。

根據以上兩個政策規(guī)定，白酒生產企業(yè)在計算消費稅時，應以其存在關聯性質的最終一級銷售單位對外銷售的價格核定消費稅最低計稅價格，即子公司c銷售給d超市的價格150元/瓶來核定。

白酒品牌巨頭公司五糧液集團（000858.sz）在2023年3月28日發(fā)布的2023年年報中披露2023年度消費稅及附加稅費較上年增加24.05億元，主要原因也是根據國家稅務總局稅總函[2017]144號文件規(guī)定申請對公司部分酒類產品消費稅最低計稅價格進行重新核定?？梢姸惪偤痆2017]144號文件的出臺牢牢抓住了白酒行業(yè)避稅的命脈。

二、補繳以前年度稅款的稅務處理

案例中xx酒業(yè)股份有限公司將補繳的稅款不做以前年度損益調整，擬記入2023年當期損益。那么實務處理過程中補繳的以前年度稅款，是否可以計入當期損益，在本年所得稅前扣除？

解答：補繳的以前年度稅款，是不可以計入當期損益，并在本年所得稅前扣除的。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第六條規(guī)定：對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年?！虼耍咐衳x酒業(yè)股份有限公司擬將補繳的消費稅和滯納金、罰款記入2023年當期損益的做法并不符合政策規(guī)定。

于是乎，該公司于2023年1月31日又發(fā)布了一則更正公告：公告將補繳稅款事項更正為以前年度損益調整，計入各年度的當期損益；其中繳納的消費稅和附加稅費擬計入各年度稅金及附加，繳納的滯納金擬計入2023年營業(yè)外支出。

三、補繳以前年度稅款的賬務處理

案例中xx酒業(yè)股份有限公司在做前期差錯更正處理時，會涉及到哪些科目呢？

解答：補繳以前年度稅款，做前期差錯更正時，需要以“以前年度損益調整”替換“稅金及附加”（損益類）科目，同時需要調整當年企業(yè)所得稅及未分配利潤。以案例中補繳2023年消費稅和附加稅11443萬元為例，2023年差錯更正的具體賬務處理如下：

借：以前年度損益調整——2023年度 11443萬

貸：應交稅費——應交消費稅 11443萬

履行補充申報程序準予稅前扣除時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 2861萬（11443*25%）

貸：以前年度損益調整——2023年度 2861萬

結轉余額：

借：利潤分配——未分配利潤 8582萬

貸：以前年度損益調整——2023年度 8582萬

注：（1）有盈余公積處理的，同時需要調整2023年度的盈余公積提取數。

（2）對于案例中補繳的2023年度、2023年度、2023年度消費稅和附加稅參照以上賬務處理，繳納的滯納金可直接計入2023年度的營業(yè)外支出處理。

四、補繳以前年度稅款的匯算清繳處理問題

案例中的xx酒業(yè)股份有限公司做2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，“以前年度損益調整”是否要在匯算清繳報表上體現？如何體現？

解答：“以前年度損益調整”科目用于對以前年度多記或少記的費用（或收益）進行調整：

（1）如果是在匯算清繳結束前進行的調整，涉及到相關科目的，需要重新編制財務報表，匯算清繳時按調整后的報表去填寫對應項目金額，將正確的財務報表與納稅申報表一并上報稅務局；

（2）如果是匯算清繳結束后進行的調整，調賬后需要修改上年度匯算清繳的財務報表，并到稅局進行專項申報。

注：以上處理，適用于企業(yè)會計準則對財務報表有重大影響的前期差錯更正。如果執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，可以參照以上處理，也可以“利潤分配--未分配利潤”科目代替“以前年度損益調整”科目。

如果前期差錯更正對財務報表無重大影響，可直接調整發(fā)現當年的損益。

【第3篇】有增值稅申報表如何算稅負率

說到增值稅稅負率，從事財務工作的同仁們一定不陌生，因為時常會接到稅務部門的電話或通知，說公司增值稅稅負率低于行業(yè)平均稅負率，要求預交稅款，或是上門來進行稅務稽查。

那么尤其是全面實施營改增以后，公司增值稅稅負率的高低又會受那些因此影響？增值稅稅負率的計算又需要考慮那些因素呢？

今天小編老師就和大家一起來探討一下增值稅稅負率的計算與比較，希望能對你了解增值稅稅負率有所幫助。

當然，以上我所列舉的影響增值稅稅負率的因素，只是其中很小的一部分，另外像銷售產品是否包含運輸、產品部件是自行生產還是外協加工、生產企業(yè)引領市場還是銷商推廣市場等都會影響企業(yè)的增值稅稅負率。

也就是說，我們在分析增值稅稅負率的時候一定要全方位的來看待問題，不能單純的從納稅申報表中去計算增值稅稅負率。

【第4篇】增值稅零申報附加稅怎么報

【導讀】：我們都知道增值稅是一項非常常見的稅種,那么稅務局新系統中增值稅零申報怎么操作呢?下面會計學堂小編就圍繞這個問題分析下增值稅零申報該如何填寫等問題,希望通過下文內容的學習對各位能有所幫助.

稅務局新系統增值稅零申報怎么操作

首先登陸國稅網再點'辦稅服務廳'中的'申報繳稅',再'進入辦稅區(qū)'再輸入你們公司國稅副本上的納稅人識別號,和密碼(密碼是自己設的,如果是你剛接手,那你的前任會把密碼什么的都交接給你),然后你們公司就進入到了國稅網了,然后,現在你就進入到了國稅內用網了,你再點'申報繳稅'-'進入辦稅區(qū)'就會出現你要報的稅種,如果是月度就是會出現'增值稅',季度的話還會有'企業(yè)所得稅'(如果你們公司是在地稅交所得稅,則不會出現),增值稅0申報很好辦,直接點'增值稅'后面的'我要申報'然后進去填表就行了,如果你們是小規(guī)模則這個表都不用填,直接'保存',然后點正式申報就行了,如果你們是一般納稅人,則你要把你們開了多少銷項發(fā)票,收了多少進項發(fā)票都填上,但你的是0申報,那要確保銷項減進項為0就行了,然后再點保存,再正式申報就行了.如果是企業(yè)所得稅,那你就得拿著你們公司的利潤表照著利潤表上的數字填上去(操作方法和上面一樣是點'我要申報',只不過這個是點企業(yè)所得稅后面的.)然后點保存,再點正式申報,最后點'扣款'如果是虧或0申報可以不用點'扣款'因為根本就不交稅點了扣款也扣不到款,一般的0申報做到'正式申報'這一步就行了.另外,如果你們是企業(yè)所得稅核定了(如按收入核定),則你只需在表中填上你的營業(yè)收入就行了,都不用填利潤表上的期間費用.然后后面的步驟一樣的.

增值稅零申報,該如何填寫

一、增值稅納稅申報表,'項目'欄中有關項目填寫0

1、按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額'本月數'填寫0

2、其中:應稅貨物銷售額'本月數'填寫0

3、應稅勞務銷售額'本月數'填寫0

4、有關等'本月數'填寫0

二、開頭的稅款所屬期,填月初至月末日期,如填3月份報表,2008年3月1日至2008年3月31日.計稅依據項目欄的應征增值稅貨物及勞動不含稅銷售欄次1.不含稅銷售欄本月數填本月不含稅銷售額,本年累計填1月份至本月的累計銷售額.

稅務局新系統增值稅零申報怎么操作的主要內容就講到這里,相信大家通過這個內容的學習加上增值稅零申報該如何填寫的學習,大家已經熟練掌握這個知識點,如果還有問題要咨詢,都可以到資訊欄目提問答疑老師.

【第5篇】如何填加計抵減增值稅申報表

2023年4月1日~2023年12月31日，生產、生活性服務業(yè)納稅人可按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。為了與之相配套，《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）中發(fā)布了新版增值稅一般納稅人申報表，在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（以下簡稱《附列資料（四）》）中增加“二、加計抵減情況”相關欄次，用于填報加計抵減額。

具體來說，這一欄次的填寫應分為三步。

第一步：填寫1~4列，計算出本期可抵減額。

第二步：填報第5列“本期實際抵減額”。

值得關注的是，在填報第5列“本期實際抵減額”欄次時，若第4列“本期可抵減額”≥0，且第4列<主表第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵扣稅額”（即抵減前的應納稅額），則第5列＝第4列；若第4列≥主表第11欄-第18欄，則第5列＝主表第11欄-第18欄；若第4列<0，則第5列等于0。

第三步：計算第6列“期末余額”欄次。

過渡到主表，第19欄“應納稅額”=第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵減額”。其中，“實際抵減額”對應《附列資料（四）》的第5列。

舉個例子

某服務企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。假設該企業(yè)2023年6月一般計稅項目的銷項稅額為130萬元，進項稅額為110萬元，上期留抵稅額為10萬元，上期結轉加計抵減額余額為6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額為80萬元，征收率為3%，且該企業(yè)無其他涉稅事項。

在一般計稅項目下，抵減前的應納稅額=130-110-10=10（萬元）；當期計提加計抵減額=110×10%=11（萬元）；當期可抵減加計抵減額=6+11=17（萬元）；抵減后的應納稅額=10-10=0（萬元）。此時，該企業(yè)加計抵減額余額=17-10=7（萬元）。在簡易計稅項目下，應納稅額=80×3%=2.4（萬元），則該企業(yè)應納稅額合計=0+2.4=2.4（萬元）。

該企業(yè)的納稅申報表稅款計算部分填報方式見下圖。

作者：馬澤方，國家稅務總局北京市稅務局

來源：中國稅務報

實習編輯：司壹聞

【第6篇】最新增值稅申報表附列資料一

1、2023年5月1日起，增值稅一般納稅人進行增值稅申報時需要填列哪些表？

答：根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）規(guī)定，增值稅一般納稅人進行增值稅申報時應填列：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》《增值稅減免稅申報明細表》。

2、一般納稅人2023年5月1日起還需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》和《營改增稅負分析測算明細表》嗎？

答：納稅人自2023年5月1日起無需填報上述兩張附表。

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）：“第五條 本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》（國家稅務總局公告2023年第30號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）同時廢止。”

3、一般納稅人2023年4月1日后開具的13%、9%稅率的發(fā)票，如何填報增值稅納稅申報表？

答：按照《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）的規(guī)定填列相應欄次。

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。填報如下：

4、2023年4月1日起，一般納稅人購入不動產一次性抵扣，如何填報增值稅納稅申報表？

答：根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）：“第五條 自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣?！?/p>

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進不動產，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額8000000元，稅額720000元。填報如下：

5、2023年4月1日起，一般納稅人購入的允許抵扣的國內旅客運輸服務，如何填報增值稅納稅申報表？

答：根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）：“第六條 納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%……”

納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額。

【案例】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得增值稅電子普通發(fā)票、航空、鐵路、其他客票共22份，金額合計17128.44元，稅額合計1241.56元。填報如下：

來源：山東稅務

實習編輯：司壹聞

【第7篇】增值稅納稅申報表在哪里打印

申報類問題

1.環(huán)保稅在哪里申報？

答：第一步：登錄北京市電子稅務局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【按期應申報】-【財產和行為稅合并應申報】-【填寫申報表】-【財產和行為稅稅源采集】-【環(huán)境保護稅】-【稅源采集】；

第二步：在左上方下拉菜單中選擇《環(huán)境保護稅基礎信息采集表》，在表頭填寫相應污染物基礎信息必填項（如“是否取得排污許可”選是，則必須如實填寫排污許可證編號），在“稅源信息”欄次點擊【增行】，填寫 “稅源信息”后點擊【保存】。

第三步：在左上方下拉菜單中分別選擇“大氣、水污染物基礎信息采集表、噪聲基礎信息采集表、固體廢物基礎信息采集表、產排污系數基礎信息采集表”四項明細表。在相應的基礎信息采集表中點擊【增行】，選中對應的稅源點擊【確定】，填寫必填項，將需要填寫的基礎信息采集表填寫完畢后，點擊【保存】；

第四步：在左上方下拉菜單中選擇“申報計算及減免信息”，申報屬性選擇正常申報，稅款所屬期起止分別為季度第一天和最后一天。點擊對應污染物（大氣污染計算、固體廢物計算、噪聲計算、抽樣測算計算）標簽頁，分別錄入必填信息。在相應的標簽頁下方點擊【增行】，先選擇“月份”，雙擊稅源編號欄次，可彈出“稅源信息”頁面。勾選需要申報的稅源，點擊【保存】，然后完善稅源申報信息。

注：使用排污系數法計算方式的，需要雙擊“產污系數”或者“排污系數”填寫欄，彈出“排污系數基礎信息”，選擇后自動帶出產排 污系數。填寫完畢后，點擊頁面左上方“保存”按鈕，稅源信息采集完畢。

2.房產稅申報表在哪里打印？

答：登錄電子稅務局，依次點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--按期應申報--財產和行為稅合并申報--填寫申報表--財產和行為稅查詢維護。

3.申報完印花稅后提示有待申報車船稅，但是車船稅信息采集里面沒有內容？

答：您好，此提示為提示性信息，若在每年投保交強險時由保險公司代收代繳車船稅，則無需在電子稅務局申報繳納，請您忽略此提示；若當年沒有由保險公司代收代繳車船稅，則需要在電子稅務局中申報繳納車船稅。

【第8篇】增值稅在哪里申報

增值稅的申報以及按時繳納對于企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，并且也是需要各位會計人員工作的時候都全面進行學習處理的知識內容，由于是對于稅務的申報，各位會計人員都是需要對相關的申報流程等內容有一定的了解，于是小編今天就主要的為大家整理了有關增值稅網上申報流程的知識內容了。

有關增值稅網上申報流程的知識內容就到這里了，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多會計資訊，可以關注小編哦！

【第9篇】增值稅一般納稅人申報表填表說明

前提提示----------為了照顧剛晉級財務的同仁們，本文章從登陸開始說起，會的可以忽略，直接看重點即可！來到這里的朋友可以點點贊。鼓勵鼓勵！不多了說了直奔重點！

一、登錄方式

1.登錄國家稅務總局山西省電子稅務局

方式一:通過國家稅務總局山西省稅務局門戶網站登錄。

山西稅務局官網截圖

方式二:使用國家稅務總局山西省電子稅務局網址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會信用代碼（或納稅人識別號）、密碼、手機號碼以及驗證碼后，登錄進入電子稅務局。

登錄界面截圖

二、進入增值稅申報界面

1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務局會提示您當前未申報的稅種及申報截止日期。點擊待辦區(qū)的“申報”按鈕或“稅費申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業(yè)務。

2.點擊“增值稅一般納稅人申報表”。

三、填寫報表

（一）填寫銷售額及銷項稅額相關數據

1.點擊《增值稅及附加稅費申報表附列資料一（本期銷售情況明細）》后面的“填寫”。

2.核實并修改電子稅務局自動提取的專用發(fā)票、其他發(fā)票銷售額及稅額。（電子稅務局自動提取了對應所屬期內開具的增值稅專用發(fā)票以及通過增值稅發(fā)票新系統開具的普通發(fā)票的銷售額和稅額合計）。

3.錄入“未開具發(fā)票”及通過非增值稅發(fā)票新系統開具普通發(fā)票的“銷售額”和“稅額”。

4.適用差額征收政策的營改增納稅人點擊第12列標題“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”進入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，其他納稅人跳過此步及下面的第5步。

5. 在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，手工錄入第3列“本期發(fā)生額”，其他各列由電子稅務局自動生成，完成后點擊左上角“保存”，返回《增值稅納稅申報表附列資料（一）》。

6.銷售額及銷項數據填寫完成，點擊左上角“保存”，自動跳轉到《增值稅納稅申報表附列資料（二）》的填寫。

（二）填寫進項稅額相關數據

1.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》保存后，會自動彈出《增值稅納稅申報表附列資料（二）》；也可在報表填寫目錄下點擊“增值稅納稅申報表附列資料（二）”后面的“填寫”。

2.核實并修改電子稅務局自動提取的第35欄“本期認證增值稅專用發(fā)票”的“份數”“金額”“稅額”欄次數據。

3.核實并修改電子稅務局自動提取的第2欄“本期認證且本期申報抵扣”增值稅專用發(fā)票“份數”“金額”“稅額”欄次數據。

4.其他扣稅憑證的填寫

反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農產品進項稅額和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應等于第5至8b欄之和。

（1）第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。

（2）第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購進農業(yè)生產者自產農產品取得（開具）的農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進農產品未分別核算用于生產銷售13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額情況除外。

“稅額”欄＝農產品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農產品買價×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%。

上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農產品時取得的專用發(fā)票。

執(zhí)行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”“金額”。

（3）第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

4）第8a欄“加計扣除農產品進項稅額”：填寫納稅人將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農產品進項稅額。該欄不填寫“份數”“金額”。

（5）購進國內旅客運輸服務，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

②取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

填寫方法：同時填入第8b欄“其他”和第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”。

（6）不動產分期抵扣期末余額。截至2023年3月稅款所屬期，《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額，可自2023年4月稅款所屬期起結轉填入第8b欄“其他”。

（7）支付橋、閘通行費。橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%，填入第8b欄“其他”。

（8）用途改變。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入第8b欄“其他”“稅額”中。

5.《出口貨物轉內銷證明》

稅務機關出口退稅部門開具的《出口貨物轉內銷證明》列明允許抵扣的進項稅額填寫第11欄“（五）外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”。

6.單獨列示購建不動產和購進國內旅客運輸服務。這兩類扣稅憑證在計入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第1和4欄的同時，還需要在第9欄“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”或第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”單獨列示。

7.核對進項稅額

核實第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”，該欄等于第1欄+第4欄+第11欄。不包括第9欄和第10欄。

8.進項稅額轉出

已經抵扣但按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額依情形分別填列第14-23b欄，第13欄自動合計。

9.填寫完成，點擊左上角“保存”。

（三）填寫稅額抵減相關情況

1.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》保存后，會自動彈出《增值稅納稅申報表附列資料（四）》；也可點擊報表填寫目錄下的《增值稅納稅申報表附列資料（四）》后面的“填寫”?；疑珯诖斡上到y根據規(guī)則自動生成，白色欄次可錄入。

2.增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費

將增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費專用發(fā)票載明的價稅合計填入第2列“本期發(fā)生額”，本期實際抵減額填入第4列。

3.預繳稅款的填寫

將預繳稅款依情形填入第2列第3-5欄“本期發(fā)生額”，本期實際抵減額填入第4列。

4.加計抵減情況的填寫

填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”，僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫。

（1）年度內首次享受，未填寫聲明點擊“填寫聲明”，自動鏈接到《增值稅適用加計抵減政策聲明》填寫模塊。

（2）核實修改“本期發(fā)生額”

電子稅務局按規(guī)則自動生成第2列“本期發(fā)生額”，請根據實際情況進行修改。

（3）錄入第3列“本期調減額”。

（4）第4、6列由系統根據公式生成，不可修改，第5列“本期實際抵減額”根據規(guī)則生成，請核實。填寫完成，點擊左上角“保存”按鈕。

（四）減免稅相關情況的填寫

1.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》保存后，會自動彈出《增值稅減免稅申報明細表》；也可點擊報表填寫目錄下《增值稅減免稅申報明細表》后面的“填寫”。

2.選擇對應的減免稅性質代碼及名稱。

3.享受多個減稅政策的，點擊左上角“增減稅”；享受多個免稅政策的，點擊左上角“增免稅”；

4.如需刪除，將鼠標放至需要刪除的行，點左上角“刪行”。

5.填寫完成后，點擊左上角“保存”。

（五）填寫主表

1.《增值稅減免稅申報明細表》保存后，會自動彈出》增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；也可點擊報表填寫目錄下《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》后面的“填寫”。該表數據已根據主附表關系自動生成，請核實修改。

2.核實銷售額，并對第2欄“其中：應稅貨物銷售額”和第9欄“其中：免稅貨物銷售額”進行修改。第2欄中減少的數額會進入第3欄，第9欄中減少的數額會進入第10欄。

3.核實“稅款計算”。享受即征即退政策的納稅人，需要拆分一般項目和即征即退項目的進項稅額、進項稅額轉出和應納稅額減征額，通過在“即征即退項目”下面的第12欄、14欄、23欄錄入來實現。

4.核實“稅款繳納”，重點關注第28欄、第30欄、第34欄。核實無誤后，點擊“保存”完成報表填寫。

（六）填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》保存后，點擊報表填寫目錄下《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）》后面的“填寫”。該表數據已根據主附表關系自動生成，請核實修改。

四、進行申報

1.點擊左側“報表申報”，出現下圖

2.點擊“申報”，根據系統提示操作，即可完成報表申報，通過點擊右上方的“刷新”按鈕，可查看申報結果。申報狀態(tài)為“申報成功”代表申報表已傳至稅務機關核心征管系統。

五、申報作廢

報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后再重新申報。

六、稅費繳納

1.對于產生應納稅額的，點擊左側的“稅費繳納”按鈕進行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協議繳稅或二維碼繳稅。

聲明：本文章素材等來源于官網制度或網上截圖等，只用于學習交流。如有維權告知，必刪。

【第10篇】增值稅申報步驟

企業(yè)的納稅壓力很大，這是企業(yè)必須履行的義務。任何企業(yè)都必須依法合理履行基本納稅義務。另外，企業(yè)在納稅時必須進行基本稅申報，這也是法律規(guī)定的。

企業(yè)在申報納稅時，不同的稅收有不同的申報流程。那么，如何申報企業(yè)所得稅呢？申報的基本流程是什么？

納稅申報流程：企業(yè)所得稅也是企業(yè)必須繳納的一種稅。納稅申報有一定的流程，必須按照基本流程進行納稅申報，這一點非常重要。

納稅申報流程一:填寫納稅申請表，然后向有關部門提交納稅所得稅申請表。填寫時，必須按照有關規(guī)定填寫，不得隨意填寫。

納稅申報流程二:上交相關納稅部門成員企業(yè)納稅申報表及附表。這個基本附件表很重要，在申報納稅時一定要注意。

納稅申報流程三:本級納稅申報表、附表、財務會計報表必須提交有關部門審核，這些基本流程必須在3天內完成。

企業(yè)增值稅納稅申報流程：增值稅也是企業(yè)必須繳納的稅費。這種基本稅收對企業(yè)的發(fā)展非常重要。企業(yè)要想發(fā)展好，就必須依法繳納增值稅，還需要申報增值稅。

增值稅納稅申報流程一、填寫相關增值稅納稅申請表，交給相關納稅部門。

增值稅納稅申報流程二、提供企業(yè))財務報表，提供的信息完整，填寫內容準確，手續(xù)齊全，現場完成。這些基本信息非常重要，在申報增值稅時不容忽視。

增值稅納稅申報流程三、提交完整信息，合理辦理相關增值稅納稅工作，也是一項非常重要的工作。

【第11篇】增值稅申報表流程

全電發(fā)票是指采用電子方式開具、交付、驗收、存儲和管理的發(fā)票。在進行全電發(fā)票增值稅申報時，企業(yè)需要按照規(guī)定的流程和要求進行申報，以確保增值稅的準確計算和繳納。本文將詳細介紹全電發(fā)票增值稅申報的流程和注意事項。

一、什么是全電發(fā)票？

全電發(fā)票是指采用電子方式開具、交付、驗收、存儲和管理的發(fā)票。相較于傳統的紙質發(fā)票，全電發(fā)票具有易于管理、存儲、查詢和交換等特點，已經成為企業(yè)進行銷售和采購的主要發(fā)票形式之一。

二、全電發(fā)票增值稅申報的重要性

（1）準確申報：企業(yè)進行全電發(fā)票增值稅申報時，需要準確計算銷售收入、增值稅稅額等信息，以確保申報的準確性和合規(guī)性。

（2）提高效率：采用全電發(fā)票進行增值稅申報，可以節(jié)省紙張、印刷和快遞等成本，提高企業(yè)的財務效率。

（3）方便管理：全電發(fā)票具有存儲、查詢、交換等功能，可以方便企業(yè)進行發(fā)票管理，減少紙質發(fā)票的存儲和管理成本。

三、全電發(fā)票增值稅申報流程

（1）獲取全電發(fā)票：企業(yè)在銷售貨物或提供服務時，可以采用全電發(fā)票進行開具。在獲取全電發(fā)票時，需要注意填寫正確的銷售、服務等信息，以便后續(xù)的增值稅申報。

（2）收集申報材料：企業(yè)應當收集并整理好相關的申報材料，包括銷售發(fā)票、進項發(fā)票、銷售臺賬、購買憑證等。

（3）填寫申報表格：企業(yè)應當根據收集的申報材料，填寫企業(yè)增值稅申報表格。需要注意的是，全電發(fā)票增值稅申報表格需要在稅務局指定的電子申報平臺上進行填寫。

（4）核對申報表格：企業(yè)應當在填寫完全電發(fā)票增值稅申報表格后，對表格中的信息進行核對，確保填寫準確無誤。

（5）提交申報材料：企業(yè)應當將填好的全電發(fā)票增值稅申報表格及相關申報材料提交給當地稅務局。

四、注意事項

（1）加強信息管理：企業(yè)應當加強對全電發(fā)票信息的管理，確保發(fā)票信息的準確無誤。同時，企業(yè)還應當加強信息安全管理，避免發(fā)生信息泄露等安全問題。

（2）注意申報時限：企業(yè)應當按照稅務局規(guī)定的申報時限進行申報，避免因逾期申報而產生罰款等問題。

（3）保留相關憑證：企業(yè)應當妥善保留相關的全電發(fā)票和其他申報憑證，以備稅務機關進行核查。

五、總結

全電發(fā)票增值稅申報是企業(yè)進行財務和稅務管理的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)應當根據稅務局規(guī)定的流程和要求，按照規(guī)定的時限進行申報，確保申報的準確性和合規(guī)性。同時，企業(yè)還應當加強信息管理和安全管理，保障全電發(fā)票信息的準確和安全。通過合理的增值稅抵扣，企業(yè)可以降低經營成本，提高盈利能力，增強市場競爭力。因此，企業(yè)應當注重全電發(fā)票增值稅申報的管理和控制，加強對稅收政策的了解，確保企業(yè)的財務和稅務合規(guī)。

睿當家險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數據監(jiān)管時代違規(guī)風險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔違規(guī)風險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數據”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現、風險提示、數據安全保護、權威設計.

【第12篇】增值稅納稅申報表填寫案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術服務取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術服務取得銷售額580000元，銷售應稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。

分析：根據39號公告第七條第一項規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。

本公告所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的，按照實際經營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。

該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現代服務取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計抵減政策。需要注意的是，在計算銷售額比重時，應包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。

1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，確認適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。

企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=100000×10%=10000（元）

按照15號公告規(guī)定，企業(yè)計提的加計抵減額應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，本期應納稅額為0，所以計提的加計抵減額不應在本期抵減，應填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。

（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，應納稅額為0元。

2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，按照39號公告相關規(guī)定，適用政策有效期應為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進項稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進項稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項稅額為160000元。

納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。

（1）企業(yè)2023年6月可計提的加計抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

（2）按照15號公告附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，應納稅額按以下公式填寫：

本欄“一般項目”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-“實際抵減額”；

本欄“即征即退項目”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”-“實際抵減額”。

該企業(yè)2023年6月應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

需注意主表第19行“應納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實際抵減額。

【第13篇】增值稅未申報或未比對

今天是11月1日，小伙伴們不要忘記11月的征期抄報哦，此次征期截止至11月15日。

接下來為大家分別講解抄報稅流程和確認狀態(tài)的操作，各位小伙伴根據自己的企業(yè)性質自行查看操作流程。

01

征期日歷

1、小規(guī)模納稅人抄報流程

①小規(guī)模非季報月（2月3月5月6月8月9月11月12月）

②小規(guī)模季報月（1月4月7月10月）

2、一般納稅人抄報流程

02

金稅盤抄報方法

11月為非季報月，所以小規(guī)模和一般納稅人抄報方法有所不同，下面分別進行說明：

1、一般納稅人抄報方法

①

上報匯總

情況1：上個月開具的發(fā)票均已經上傳成功，且與稅局網絡連接正常，則月初第一次登陸防偽稅控開票軟件，系統會自動執(zhí)行匯總上傳并有成功的提示。

情況2：上個月開具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統無法自動完成抄報稅?？稍诰W絡連接正常情況下點擊 發(fā)票管理-發(fā)票修復 修復一下上個月的發(fā)票，待發(fā)票上傳完成后，點擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

②

申報

通過電子稅務局申報網站進行納稅申報。

③

清卡

申報成功后再次登錄軟件自動完成清卡操作，提示“金稅設備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

2、小規(guī)模納稅人抄報方法

①

上報匯總

情況1：上個月開具的發(fā)票均已經上傳成功，且與稅局網絡連接正常，則月初第一次登陸防偽稅控開票軟件，系統會自動執(zhí)行匯總上傳并有成功的提示。

情況2：上個月開具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統無法自動完成抄報稅?？稍诰W絡連接正常情況下點擊 發(fā)票管理-發(fā)票修復 修復一下上個月的發(fā)票，待發(fā)票上傳完成后，點擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

②

清卡

非季報月登錄軟件自動完成清卡操作，提示“金稅設備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

3、查詢抄報稅完成狀態(tài)

所有性質的單位查詢方式相同，點擊“匯總處理”——“金稅設備狀態(tài)查詢”菜單，查看相應票種的鎖死日期，鎖死日期為下個月，匯總報送資料為“無”，同時符合這兩項條件，則表示本期抄報稅成功。

注意：

1、匯總上傳和遠程清卡必須是在計算機聯網狀態(tài)下操作；

2、檢查上月開具的發(fā)票報送狀態(tài)都為：已報送；

3、小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開票，每月月初都必須登陸開票軟件進行抄報、一般納稅人每月登錄申報軟件進行申報（小規(guī)模季報月1、4、7、10月需要季報）然后再清卡，否則金稅盤會鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰；

4、遠程清卡提示“【f50006】核心征管系統：增值稅未申報或未比對”，需要登錄網上申報軟件進行“申報”，申報完成后再返回開票軟件進行清卡操作。

03

稅務ukey操作方法

1、自動抄報

開票電腦聯網穩(wěn)定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。需核對開票截止時間是否更新到2023年12月15日左右。

若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。（小規(guī)模本月無需申報，登錄開票軟件自動清卡）

2、手工抄報

①

上報匯總

操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

②

網上申報

操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】。以山東省電子稅務局網為例，如下圖。（小規(guī)模納稅人本月無需此操作）

③

反寫監(jiān)控

操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。

④

確認成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

04

稅控盤操作方法

開票電腦聯網穩(wěn)定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。

需核對開票截止時間是否更新到2023年12月15日左右。若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。

第二種方法

手工抄報

第①步：上報匯總

操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

02

網上申報

操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】。以山東省電子稅務局網為例，如下圖。（小規(guī)模納稅人本月無需此操作）。

*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢當地申報系統客服熱線。

03

反寫監(jiān)控

操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。

04

確認成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

征期常見問題解答

1、進入開票軟件填開發(fā)票提示：金稅盤處于鎖死期，不能開票！應如何處理？

故障圖示：

解決辦法：計算機聯網狀態(tài)下登錄開票軟件，如果滿足清卡條件系統會按月依次進行抄報清卡，直到將所有月份數據處理完畢，即可正常開具發(fā)票。如果不能自行清卡，可以到稅務大廳清卡

2、進入開票軟件填開發(fā)票提示：金稅盤處于匯總期，不能開票！

解決辦法：由于征期未匯總上傳，匯總上傳以后才能開票。點擊匯總處理--匯總上傳，提示匯總上傳成功后再開具發(fā)票。

3、匯總上傳時提示：增值稅專普票匯總上傳失敗，原因：存在離線發(fā)票，不能匯總上傳！應如何處理？

故障圖示：

原因：由于上個月開具的發(fā)票有未報送的，所以不能自動匯總上傳。

解決辦法：(1)系統設置--參數設置--上傳設置，點擊安全接入服務器地址右側“測試”按鈕，如果提示連接成功，再點擊發(fā)票管理--發(fā)票修復，月份選擇上個月點擊修復

修復成功后，進發(fā)票查詢查看上個月發(fā)票，報送狀態(tài)全部變?yōu)椤耙褕笏汀焙螅冱c【匯總上傳】。

(2)如果測試失敗，則證明網絡不通,需通過以下四種方法檢測:

①查看電腦日期時間是否正確。

②核對安全接入服務器地址是否為：https://218.57.142.46:7002（英文狀態(tài)下輸入）,點擊測試查看是否連接成功。

③如果有路由器，建議重啟路由器。

④退出殺毒、防火墻、電腦管家、360衛(wèi)士、金山毒霸類的攔截軟件

4、匯執(zhí)行遠程清卡時提示：清卡失敗，核心征管系統:未申報或未比對

故障圖示：

解決辦法：請檢查核對是否在“電子稅務局”完成了申報扣款的申報工作，申報扣稅款成功后才能執(zhí)行征期清卡操作。如果申報成功了還這么提示可以去電子稅務局嘗試更正報表。

5、匯總上傳時提示：增值稅專普票匯總上傳失敗，原因：該版本非征期不支持匯總上傳或者本期征期匯總信息已成功清卡！應如何處理？

故障圖示：

解決辦法：如果已經清卡成功會有相應提示。具體需看狀態(tài)查詢判定。

匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例（如有其他票種也需核實）：

（1）如果鎖死日期變?yōu)橄略拢f明已經報稅清卡成功，無需再匯總上傳正常使用即可。

6、遠程清卡時提示：增值稅專普票清卡失敗原因：無匯總信息或當前處于非征期，無法進行遠程清卡！應如何處理？

故障圖示：

解決辦法：如果已經清卡成功會有相應提示。具體需看狀態(tài)查詢判定。

匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例（如有其他票種也需核實）：

（1）如果鎖死日期變?yōu)橄略?，說明已經報稅清卡成功，無需再遠程清卡正常使用即可。

7、領票一定要清卡，并且沒有報稅資料

領票前一定要保證已經完成了報稅清卡，并且盤中沒有報稅資料，如果：

點擊“匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”如果

鎖死日期：2023年12月**日

報稅資料：無

這時候就可以領購發(fā)票

本文來源：本文收集整理于航信財稅v管家、航信服務平臺、稅控服務小蜜蜂公眾號

聲明：本文僅供交流學習，版權歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年11月01日

【第14篇】小微企業(yè)增值稅申報

根據《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號，以下簡稱“15號公告”）規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。因此，不適用3%征收率或3%預征率的增值稅小規(guī)模納稅人不享受本政策。

小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅的時間為2023年4月1日至2023年12月31日。該政策直接影響到第二季度的小規(guī)模納稅申報。

那么不同情況，報表如何填寫呢？看到私信留言后，抽空今天就給大家分享一下。

有圖有真相，大家轉起來！

首先，進入電子稅務局，打開小規(guī)模納稅人增值稅申報表

打開增值稅納稅申報表（主表），注意看紅字提示！

根據以上提示，我們分兩種情形說明享受政策情況及報表填報：

（注：由于實務中小規(guī)模納稅人大部分按季申報增值稅居多，很少按月申報的，故舉例以季度銷售額作為判定標準）

一、全部銷售額合計數未超過45萬元

1、享受政策情況及稅款計算

根據規(guī)定，當全部銷售額合計數未超過45萬元，暫免征收增值稅。但開具專票除外。

舉例：某小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月），按季度申報增值稅

（1）全部開具普票

征收率3%的銷售額20萬，開具免稅普票；征收率5%的銷售額10萬，開具普票，合計季度銷售額30萬，未超過45萬，則無論征收率3%還是5%，全免增值稅。

（2）即有開專票，又有開普票

征收率為3%的銷售額20萬，其中5萬開具3%的專票，剩余15萬開具免稅普票；征收率為5%的銷售額10萬，開具普票，由于合計季度銷售額30萬，未超過45萬，則其中銷售額5萬開具征收率3%專票的應按規(guī)定繳納增值稅外，其余全部免增值稅。

2、報表填寫

注意！當月銷售額未超過15萬元或季度銷售額未超過45萬元，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

如果沒有涉及其他免稅項目，則《增值稅減免稅申報明細表》無需填報；

如果有涉及其他免稅項目呢，比如：支付稅控系統技術維護費需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》和主表相應行次。

二、全部銷售額合計數超過45萬元

1、享受政策情況及稅款計算

適用3%征收率的銷售額，開具免稅普票的，免增值稅；

適用3%征收率的銷售額，開具專票的，按3%征收率申報繳納增值稅。

適用5%征收率的銷售額，無論開具專票或普票，均不免征增值稅，正常按適用稅率申報繳納增值稅。

舉例：某小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月），按季度申報增值稅

（1）全部是普票

征收率為3%的銷售額50萬，開具免稅普票，征收率5%的銷售額10萬，開具普票，由于合計季度銷售額60萬，超過了45萬，則其中征收率為5%的銷售額10萬按規(guī)定繳納增值稅，征收率為3%的銷售額50萬免增值稅。

（2）有普票又有專票

征收率為3%的銷售額50萬，其中銷售額5萬開具3%的專票，剩余45萬開具免稅普票，征收率為5%的銷售額10萬，開具普票，合計季度銷售額60萬，超過45萬，則其中開具征收率3%的專票銷售額5萬部分和征收率為5%的銷售額10萬部分，均按規(guī)定申報繳納增值稅，剩余3%普票部分全免增值稅。

2、報表填寫

注意填表位置不同！

季度銷售額超過45萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

同時，在增值稅減免申報明細表免稅項目，選擇出對應文件號，輸入享受免稅的銷售額和稅額

以上就是關于第二季度小規(guī)模納稅人申報的操作詳解了，文字+圖示，創(chuàng)作不易，請轉發(fā)分享，幫助更多財務小伙伴吧！

【第15篇】增值稅進項申報表

a是一家文化傳媒公司，2023年6月認證增值稅進項稅金94876.89元，增值稅加計抵減10%部分的金額9487.69元，在次月申報所屬期6月份增值稅時，發(fā)現增值稅申報表主表中進項稅額未包含此部分加計抵減額，這是什么原因？

因為這加計抵減10%部分出現在增值稅申報表附表四中，筆者認為根據財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號文的規(guī)定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。”可見增值稅加計抵減是有時效性的，在2023年12月31日后，如果后續(xù)沒有相關文件出臺，加計抵減額未全部抵減完，結余的加計抵減額將不能抵減；而主表的進項稅金留抵是沒有時間限制，在企業(yè)注銷前未抵扣完的進項留抵稅金可以一直保存。

2023年6月增值稅申報表銷項稅額41847.36元，進項稅額94876.89元，上期留抵稅額58139.96元，進項稅額加上期留抵稅額，大于銷項稅額，形成期末留抵稅額為：94876.89+58139.96-41847.36=111169.46元。因此，2023年6月未抵減增值稅加計抵減稅額9487.69元。

那么加計10%的增值稅9487.69元在什么時候可以抵減增值稅呢？

增值稅一般納稅人當期應納稅額大于零時，就可以用加計抵減額抵減當期應納稅額，當期未抵減完的，結轉下期繼續(xù)抵減。

2023年8月a公司申報增值稅時候當期應納稅額大于零，加計抵減額9487.69元被抵減使用。銷項稅金66547.7元，進項稅金0，上期留抵48620.78元，本期應納增值稅為：66547.7-48620.78-9487.69=8439.23元。 如下圖所示：

會計分錄如下：

1、 2023年6月計提

借：應交稅費—增值稅加計抵減 9487.69元

貸：其他收益 9487.69元

2、2023年8月實際抵減

借：應交稅費—應交增值稅（增值稅加計抵減） 9487.69元

貸：應交稅費—增值稅加計抵減 9487.69元

編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮

【第16篇】增值稅的納稅申報期限為多少天

國家稅務總局辦公廳關于明確2023年度申報納稅期限的通知稅總辦征科函〔2022〕245號

務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零九條規(guī)定，結合《國務院辦公廳關于2023年部分節(jié)假日安排的通知》（國辦發(fā)明電〔2022〕16號）要求，現將實行每月或者每季度期滿后15日內申報納稅的各稅種2023年度具體申報納稅期限明確如下，請各地稅務機關及時告知納稅人。

一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

二、1月15日為星期日，申報納稅期限順延至1月16日。

三、4月15日為星期六，申報納稅期限順延至4月17日。

四、5月1日至3日放假3天，申報納稅期限順延至5月18日。

五、7月15日為星期六，申報納稅期限順至7月17日。

六、10月1日至6日放假6天，申報納稅期限順延至10月23日。

各地遇到特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。

國家稅務總局辦公廳2023年12月27日