增值稅和附加稅（16篇）

【第1篇】增值稅和附加稅

個(gè)體工商戶納稅申報(bào)全流程（增值稅、附加稅）

寫在最前：根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)文件，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

本次演示教程是主要針對(duì)季銷售額不超過45萬的個(gè)體工商戶。

請(qǐng)注意：納稅人需要對(duì)自己填寫的收入負(fù)法律責(zé)任。

一、登陸首先，請(qǐng)打開電腦的瀏覽器在瀏覽器上搜索“河南省稅務(wù)局”官網(wǎng)，打開“河南省稅務(wù)局官網(wǎng)”，點(diǎn)擊“下載中心”，點(diǎn)擊“涉稅軟件下載”，點(diǎn)擊“河南省電子稅務(wù)局客戶端”，把“電子稅務(wù)局”app下載安裝到桌面上。雙擊“電子稅務(wù)局”進(jìn)入登錄界面，選擇短信登錄，輸入用戶名（納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、密碼以及驗(yàn)證碼點(diǎn)擊登錄即可，若忘記密碼，選擇右下角“忘記密碼”根據(jù)提示進(jìn)行重置，然后使用新密碼登錄即可。

二、稅費(fèi)申報(bào)及繳納進(jìn)入電子稅務(wù)局后：

1、打開左邊任務(wù)欄里的“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅零申報(bào)”---“增值稅”，打開第一個(gè)帶星號(hào)的報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，填寫第11欄：（如果是銷售業(yè)務(wù)，填寫第一列“貨物及勞務(wù)”，如果是服務(wù)行業(yè)，填寫第二列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”）“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，填寫當(dāng)季（月）銷售額，第9欄與第11欄數(shù)值相同，之后點(diǎn)“保存”，注意：從2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人月銷售額不超15萬、季銷售額不超45萬，免征增值稅。

2、打開第二個(gè)帶星號(hào)的表---“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”，不用填寫直接保存；

3、點(diǎn)開“申報(bào)扣款”—“網(wǎng)上申報(bào)”，在“增值稅小規(guī)模納稅人（查賬征收）”前勾選，之后點(diǎn)擊上方“申報(bào)數(shù)據(jù)提交”---“確認(rèn)申報(bào)”；“增值稅”申報(bào)成功后，“附加稅”自動(dòng)申報(bào)，為了安全起見，可以再次點(diǎn)擊“保存”；

4、申報(bào)完成后，點(diǎn)開“申報(bào)結(jié)果查詢”，可以查看“增值稅”申報(bào)結(jié)果，當(dāng)出現(xiàn)“申報(bào)成功”字樣，即表示增值稅申報(bào)完成；注意增值稅申報(bào)表的填寫非常重要，是本次季度申報(bào)的核心環(huán)節(jié)，后續(xù)的城市維護(hù)建設(shè)稅、地方教育附加、教育費(fèi)附加（以下簡(jiǎn)稱“一稅兩費(fèi)”）和個(gè)人所得稅的金額都是系統(tǒng)依據(jù)增值稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算生成的。

【第2篇】糧食白酒的增值稅稅率

白酒消費(fèi)稅是屬于復(fù)合計(jì)征的。實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。

舉例：某酒廠銷售糧食白酒2噸，收取價(jià)款30萬，那么應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1000*2*2*0.5+300000*20%=62000(元)

實(shí)際中遇到的情況可能比較復(fù)雜，可能涉及需要核定計(jì)稅價(jià)格、成套銷售、視同銷售等情況。此時(shí)以上公式仍然適用，但對(duì)于具體銷售額、稅率等可能需要具體定

【第3篇】退增值稅怎么做分錄

小編為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會(huì)計(jì)處理！歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)分享吧！

1

增值稅退稅分錄

增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的政府補(bǔ)助，損益計(jì)入返還當(dāng)期，科目計(jì)入“其他收益—政府補(bǔ)助”。

ps：執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助哦~

1.直接減免

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益—政府補(bǔ)助

抵消稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

特殊情況：

①減免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但根據(jù)法律對(duì)納稅者減免的稅款。增值稅免稅項(xiàng)目，不屬于減免稅款。

②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡(jiǎn)單，只要能夠反映經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，是可以進(jìn)行簡(jiǎn)化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。

有收入時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

月底交稅符合免稅條件

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：其他收益—政府補(bǔ)助

2. 即征即退、先征后退

以稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入。

借：其他應(yīng)收款

貸：其他收益—政府補(bǔ)助

留抵退稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

出口退稅

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）

2

企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅退稅（補(bǔ)交）分為兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。

1.年終匯算多交退稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

ps：多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調(diào)整所得稅（多交稅）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

3.征前減免所得稅

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

確認(rèn)減免稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

4.先征后退

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款：

貸：所得稅費(fèi)用

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

來源：中稅答疑新媒體知識(shí)庫。

【第4篇】2023年小規(guī)模增值稅減免出臺(tái)，貨幣政策向民企傾斜

小規(guī)模納稅人增值稅減免政策延續(xù)

國家稅務(wù)總局公眾號(hào)昨晚發(fā)文，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，公告內(nèi)容如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（三）納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

落實(shí)經(jīng)濟(jì)會(huì)議精神穩(wěn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大局

按照2023年底中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的精神，2023年中國的宏觀政策一定是穩(wěn)住大局，穩(wěn)住就業(yè)和增長(zhǎng)，因?yàn)榻?jīng)過三年疫情防控的反復(fù)，中國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)已經(jīng)出現(xiàn)了很大壓力，增長(zhǎng)穩(wěn)不住，就業(yè)就麻煩，社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活都會(huì)出大問題。

如今民營(yíng)企業(yè)解決了中國70%的就業(yè)，所以如果要穩(wěn)就業(yè)，首先就要穩(wěn)民企，鼓勵(lì)民企發(fā)展，否則只靠國企無法容納那么多的就業(yè)，而民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)是小規(guī)模納稅人。

所以本次兩部委發(fā)文明確2023年繼續(xù)減免小規(guī)模納稅人的增值稅，預(yù)計(jì)可讓90%以上的民企受惠。

貨幣政策向民企傾斜

2023年1月7日，中國人民銀行黨委書記、中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席郭樹清接受新華社記者采訪，表示下一步，金融機(jī)構(gòu)將進(jìn)一步樹立“一視同仁”理念，公平公正對(duì)待各類所有制企業(yè)。

貨幣政策加大向民營(yíng)企業(yè)的傾斜力度，推動(dòng)降低綜合融資成本。豐富民營(yíng)企業(yè)融資渠道，支持其通過發(fā)行股票債券獲取更多金融資源。

市場(chǎng)機(jī)構(gòu)普遍認(rèn)為近期對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的利好政策落地，均是明確性利好。近期政策尤其利好平臺(tái)類型的民營(yíng)企業(yè)，如阿里、美團(tuán)、騰訊、京東等。市場(chǎng)還一致看好多家海外中概股公司的股價(jià)持續(xù)性。

財(cái)政壓力仍大一季度新增萬億地方債

2023年度地方政府債券發(fā)行已經(jīng)啟動(dòng)。根據(jù)18個(gè)省市目前披露信息，一季度地方債擬發(fā)行量超萬億元，其中新增專項(xiàng)債近9000億元。

目前已有超過10地披露了2023年一季度地方債發(fā)行計(jì)劃，擬發(fā)行規(guī)模超過萬億元。其中，浙江、江蘇等地計(jì)劃發(fā)行新增專項(xiàng)債券均超千億元，山東、福建、重慶、湖南等地計(jì)劃發(fā)行新增專項(xiàng)債券規(guī)模也在500億元及以上。

從已披露的今年一季度發(fā)行計(jì)劃來看，新增地方債發(fā)行規(guī)?；蜉^去年同期有所增加。同時(shí)，今年一季度新增地方債發(fā)行壓力或集中在2月，側(cè)面反映地方財(cái)政的壓力空前巨大。

中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議要求，積極的財(cái)政政策要加力提效。保持必要的財(cái)政支出強(qiáng)度，優(yōu)化組合赤字、專項(xiàng)債、貼息等工具，在有效支持高質(zhì)量發(fā)展中保障財(cái)政可持續(xù)和地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

根據(jù)公開數(shù)據(jù)，去年全年發(fā)行地方政府債券約7.37萬億元。一些機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)，今年地方政府債券發(fā)行總規(guī)模會(huì)高達(dá)8-9萬億元。

近期政策風(fēng)向有所轉(zhuǎn)變，為落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議“穩(wěn)中求進(jìn)”的核心精神，貢獻(xiàn)70%就業(yè)機(jī)會(huì)的中小企頻繁獲派'政策大紅包'。首先是兩部委發(fā)文明確小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策在2023年延續(xù)，其次是中國人民銀行透露，貨幣政策加大向民營(yíng)企業(yè)的傾斜力度，并將推動(dòng)降低中小企的綜合融資成本。但在穩(wěn)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，也看到地方財(cái)政壓力相當(dāng)巨大，一季度新增擬定發(fā)行的地方債超萬億。

【第5篇】增值稅小微企業(yè)政策

1.2023年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額不超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

2.適用增值稅差額征稅的，以差額后的銷售額確定是否可以享受免稅政策。

3.2023年1月1日起，納稅人不再分別核算銷售貨物、勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額，不再分別享受小微企業(yè)免征增值稅政策。

4.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

5.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人（包括“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人），在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

6.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

7.小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

【執(zhí)行時(shí)間】2023年1月1日至2023年12月31日

【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人

【享受條件】1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

【第6篇】取得增值稅票注意事項(xiàng)

取得的增值稅專用發(fā)票，一定要認(rèn)真仔細(xì)地審核，否則不但進(jìn)項(xiàng)不能抵扣外，發(fā)票涉及成本費(fèi)用也不能在所得稅前扣除，還要面臨補(bǔ)交滯納金等。

財(cái)務(wù)是個(gè)技術(shù)活，今天講講特別要注意的6種增值稅發(fā)票在取得時(shí)注意事項(xiàng)。

1. 運(yùn)輸發(fā)票：取得運(yùn)輸發(fā)票時(shí)一定要注意備注欄中是否注明了起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息，這四項(xiàng)內(nèi)容一項(xiàng)都不能少。

2.買廠房房子的發(fā)票，要注意三個(gè)事項(xiàng)：應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

3．提供建筑服務(wù)，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，這兩個(gè)信息一定不能少，否則會(huì)被判為不合規(guī)票。

4.出租廠房或房子，備注欄中一定要注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

5.差額征稅辦法繳納增值稅，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額。

6. 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)車船稅扣繳義務(wù)人，開具增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

【第7篇】湖南增值稅普通發(fā)票

先睹為快：1%的專票、普票新鮮出爐！

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）和《國家稅務(wù)總局 關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）有關(guān)規(guī)定：自2023年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

3月1日，各地已陸續(xù)開出新稅率發(fā)票。

湖北·增值稅免稅發(fā)票

上海 ukey·增值稅專用發(fā)票

上海ukey·開具1%稅率發(fā)票

全國各地稅控盤用戶順利開具新稅率增值稅發(fā)票

山東

河北

浙江

福建

上湖南

重慶

四川

貴州

云南

寧夏

西藏

【第8篇】增值稅專票稅率

增值稅普票和專票的稅點(diǎn)，稅點(diǎn)是根據(jù)不同企業(yè)的不同銷售商品有關(guān)的，增值稅普票和專票的使用規(guī)定也有區(qū)別，針對(duì)不同的主體開不同的發(fā)票，有不明白的網(wǎng)友請(qǐng)看下文！

增值稅普票和專票的稅點(diǎn)

稅率是法律規(guī)定的,與行業(yè)性質(zhì)與企業(yè)性質(zhì)有關(guān).

1、開普通發(fā)票 :稅率3%包括:(小規(guī)模)商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè) 、建筑、運(yùn)輸、部分服務(wù)企業(yè);5% 包括:大部分服務(wù)企業(yè) 如:郵電、通信、金融、餐飲、廣告等

2、開增值稅發(fā)票的:稅率17%、13% 包括:工業(yè)、商業(yè)大企業(yè)(一般納稅人).

一般納稅人取得增值稅發(fā)票可抵扣相應(yīng)稅額,小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具增值稅票都要交相應(yīng)的稅額.無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人取得普通發(fā)票都不能抵扣,小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具普通發(fā)票都要交相應(yīng)的稅額.

增值稅普通發(fā)票是交增值稅的一般是17個(gè)點(diǎn)，而普通發(fā)票一般都是交營(yíng)業(yè)稅是5個(gè)點(diǎn)，一個(gè)屬于國稅征收范圍，一個(gè)屬于地稅征收范圍。向供貨商索要增值稅普通發(fā)票，當(dāng)然不是為了能抵扣，只是需要做入賬的依據(jù)。沒有發(fā)票費(fèi)用就無法在稅前列支，相對(duì)來說還是劃算的。

增值稅通常是17%的稅，也就是17個(gè)點(diǎn)，而普通普通發(fā)票的稅點(diǎn)是4或者5個(gè)點(diǎn)。另外，增值稅專用發(fā)票可以根據(jù)票面稅額抵扣，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

增值稅普票和專票的開具規(guī)定：

開具規(guī)定，購買程序，增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

【第9篇】注冊(cè)增值稅計(jì)算服務(wù)

比如一個(gè)自然人（未注冊(cè)主體），有取得700萬的服務(wù)收入，需要去稅局代開發(fā)票，增值稅怎么交呢？

解答：

自然人未注冊(cè)任何經(jīng)營(yíng)主體的，只能作為小規(guī)模納稅人處理。

曾經(jīng)某市稅務(wù)局查處一個(gè)從事民間借貸的自然人，年度利息收入超過了500萬元。就如何定性與處罰該自然人時(shí)，是應(yīng)按小規(guī)模納稅人計(jì)算，還是該按照一般納稅人計(jì)算，出現(xiàn)過分歧與爭(zhēng)議，但是最終研討的結(jié)果：對(duì)自然人只能按照小規(guī)模納稅人計(jì)算征收增值稅，不能因?yàn)榻痤~超過500萬元就按照一般納稅人計(jì)算增值稅。

因此，一個(gè)自然人（未注冊(cè)主體），有取得700萬的服務(wù)收入，需要去稅局代開發(fā)票，同樣也應(yīng)按照小規(guī)模納稅人處理：房屋租賃服務(wù)征收率是5%，其他的服務(wù)收入征收率是3%（2023年4月1日-12月期間免征增值稅、2023年4月1日前的疫情期間征收率優(yōu)惠為1%）。

對(duì)于自然人代開大金額的發(fā)票，稅務(wù)局尤其是接受開票方企業(yè)的主管稅務(wù)局很容易懷疑交易的真實(shí)性，交易雙方一定要保證交易真實(shí)性，并且保存好交易的證明材料。

智能做賬、報(bào)稅看這里！

會(huì)計(jì)：老板，你這幾天咋笑的這么開心

老板：我心情好呀

會(huì)計(jì)：老板你有啥喜事，我也沾沾喜氣

老板：我給你說啊，這個(gè)申報(bào)期過去了，終于沒有接到一起期客戶關(guān)于逾期未申報(bào)的投訴的投訴。

會(huì)計(jì)：贊

老板：用了金財(cái)代賬，確實(shí)效果不錯(cuò)呀。

會(huì)計(jì)：（點(diǎn)頭）金財(cái)代賬為了我們降低不少工作難度，智能識(shí)別上千家銀行的對(duì)賬單，會(huì)計(jì)科目自動(dòng)匹配，動(dòng)生成記賬報(bào)稅，實(shí)現(xiàn)多戶企業(yè)的單稅種批量申報(bào)，我也感覺輕松了不少哦。

老板：以后都這樣，我月月都高興

今天心情好，下班請(qǐng)大家吃飯，走

小伙伴們還有哪些想要解決的財(cái)稅問題，歡迎添加微信caishuiguanjia123咨詢哦，更有免費(fèi)資料大禮包送給你~

【第10篇】增值稅專用發(fā)票遺失證明

空白發(fā)票遺失登報(bào)

今天給大家簡(jiǎn)單科普幾點(diǎn)，丟失發(fā)票可不是小事，首先的一點(diǎn)還是要區(qū)別發(fā)票的類型，丟失空白發(fā)票后就是向稅務(wù)局報(bào)告，然后接受處罰，值得注意的是向稅務(wù)局提交報(bào)告時(shí)還需要先登報(bào)掛失，發(fā)票是作為繳納稅款的一個(gè)憑證，不能隨意的重開，丟失則應(yīng)當(dāng)在次日書面報(bào)告稅務(wù)局，并公開聲明其丟失的發(fā)票已經(jīng)作廢。如果是增值稅的發(fā)票丟失，可以交稅務(wù)部門確認(rèn)并出具為抵扣稅證明，辦理相關(guān)手續(xù)后，重開；若已抵扣稅了就不得再重開了。那么問題來了，空白發(fā)票遺失登報(bào)具體怎么辦呢？

遺失聲明的要求是：在市級(jí)以上公開發(fā)行的報(bào)紙上進(jìn)行刊登。如果有省級(jí)報(bào)紙，國家級(jí)報(bào)紙能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因?yàn)檫@些報(bào)紙發(fā)行量大，刊登價(jià)格可能會(huì)比市級(jí)報(bào)紙便宜很多。

現(xiàn)在登報(bào)無需出門，線上處理，省時(shí)省心，今天在這里我推薦給大家一個(gè)線上登報(bào)的方便方法：

聯(lián)興財(cái)稅登報(bào)操作步驟

1.打開聯(lián)興財(cái)稅，首頁搜索：登報(bào)點(diǎn)點(diǎn)

2.進(jìn)入登報(bào)點(diǎn)點(diǎn)，點(diǎn)擊極速登報(bào)辦理開始登報(bào)

3.選擇證件類型根據(jù)模板填寫內(nèi)容，就可以詢價(jià)登報(bào)啦

說起空白發(fā)票遺失登報(bào)，我也是想起了近期發(fā)生的一件事，讓我印象深刻。我的一個(gè)大學(xué)學(xué)長(zhǎng)弟家里也是比較有錢的，平時(shí)愛好也不多就是喜歡擺弄擺弄小物件，去年心血來潮開個(gè)個(gè)物流公司，但自己也是不上心，去年也是虧了不少錢，經(jīng)營(yíng)不善+疫情原因，最近也是來咨詢我，也是不小心把空白發(fā)票遺失了，因?yàn)閱T工也不太有概念，所以只能來詢問我我。那空白發(fā)票遺失登報(bào)的一些具體流程，因?yàn)樗X得這也不是一件小事，后續(xù)可能會(huì)產(chǎn)生巨大的糾紛與麻煩。

【第11篇】重慶增值稅普通發(fā)票查詢

重慶之聲11月23日訊 11月21日一大早，一則《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于暫停發(fā)票寄遞業(yè)務(wù)的通知》讓重慶市中沃能源化工銷售有限公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王翠坐立難安，因疫情防控需要，重慶市從11月21日9時(shí)起暫停發(fā)票寄遞業(yè)務(wù)。但正值年底結(jié)算時(shí)期，公司急需開具發(fā)票，這可怎么辦？

情急之下，王翠撥通了兩江新區(qū)稅務(wù)局龍興稅務(wù)所管理員的電話，在了解了企業(yè)訴求后，管理員向所領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并在工作群中反饋相關(guān)情況，經(jīng)過討論，大家意識(shí)到了問題的緊迫性，立即向區(qū)局楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)尋求支持。

隨后，楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)啟動(dòng)快速響應(yīng)機(jī)制，第一時(shí)間與龍興新城黨群服務(wù)中心取得聯(lián)系。黨群服務(wù)中心的發(fā)票申領(lǐng)自助終端成了解決問題的關(guān)鍵。

上午十點(diǎn)左右，一個(gè)包括兩江新區(qū)稅務(wù)局楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)隊(duì)員、龍興新城黨群服務(wù)中心工作人員和物業(yè)管理人員在內(nèi)的微信工作群建立，在意識(shí)到不僅一家企業(yè)可能面臨類似問題后，大家討論出一個(gè)全程“無接觸式”領(lǐng)取發(fā)票的工作機(jī)制，由龍興新城黨群服務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，物管做好全面消殺和人員管控，稅務(wù)局做好企業(yè)對(duì)接和業(yè)務(wù)支持，切實(shí)幫助新區(qū)企業(yè)解決特殊時(shí)期領(lǐng)取發(fā)票的難題。

在物管人員對(duì)自助辦稅區(qū)域開展全面消殺的同時(shí)，龍興稅務(wù)所黨員同時(shí)也是楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)隊(duì)員的洪將也離開居住小區(qū)，前往龍興新城黨群服務(wù)中心自助辦稅區(qū)域開展設(shè)備檢查、發(fā)票裝機(jī)等工作。

得知兩江新區(qū)稅務(wù)局和龍興新城黨群服務(wù)中心正在協(xié)調(diào)各方力量幫助自己去現(xiàn)場(chǎng)申領(lǐng)發(fā)票，王翠既感激又安心，懸了一早上的心終于放了下來。隨后，她在電子稅務(wù)局完成發(fā)票申領(lǐng)后便前往龍興新城黨群服務(wù)中心。

在詳細(xì)的全身消殺和查驗(yàn)核酸碼后，王翠順利領(lǐng)取發(fā)票200份，這時(shí)候是下午三點(diǎn)，僅僅過去了6個(gè)小時(shí)。

“兩江新區(qū)稅務(wù)局和龍興新城黨群服務(wù)中心的工作人員想方設(shè)法幫助我們及時(shí)領(lǐng)到了發(fā)票，真的非常感謝，我覺得新區(qū)的工作人員確實(shí)的是為企業(yè)著想、為百姓著急，解困找黨員，真的沒有錯(cuò)。”王翠說道。

據(jù)了解，通過同樣“非接觸式”的方法，楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)又幫助國電投核安（重慶）有限公司領(lǐng)取發(fā)票55份，“疫情防控期間，納稅服務(wù)不能斷檔、不能脫節(jié)，納稅人的急難愁盼就是我們突擊隊(duì)要突破的方向。”楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)的納稅服務(wù)小分隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)李勇說道。

楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)是疫情期間兩江新區(qū)稅務(wù)局組建的志愿服務(wù)隊(duì)，一部分隊(duì)員下沉社區(qū)支援防疫，一部分隊(duì)員聚焦納稅服務(wù)、政策落實(shí)等為納稅人繳費(fèi)人提供準(zhǔn)確、方便、快捷的服務(wù)保障。

（重慶之聲記者 張婷婷 通訊員 王洪英）

【第12篇】土地增值稅稅率

作為一名合格的會(huì)計(jì)人，怎么可以不知道增值稅稅率表呢，這個(gè)是和自己的日常工作息息相關(guān)，必須要記住或者是了解的。

那么，今天之了君就給大家?guī)恚?023年最新增值稅稅率表來了，趕快收藏！

一般納稅人2023年最新增值稅稅率

給大家參考下2023年最新增值稅稅率表：

適用13%稅率：

銷售及進(jìn)口貨物（適用于9%的貨物除外）

銷售勞務(wù)

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

適用9%稅率

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、食用鹽、食用植物油；自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品；農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物，以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

銷售不動(dòng)產(chǎn)

建筑服務(wù)

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

郵政服務(wù)

基礎(chǔ)電信服務(wù)

適用6%稅率

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

銷售無形資產(chǎn)（商標(biāo)、技術(shù)、著作權(quán)等）

增值電信服務(wù)

金融服務(wù)

生活服務(wù)（教育醫(yī)療、文化體育、旅游娛樂服務(wù)等）

0%稅率

1、出口貨物等特殊業(yè)務(wù)（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）。

2、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)；

3、銷售貨物、勞務(wù),提供的跨境應(yīng)稅行為,符合免稅條件的，免稅；

4、銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的，免稅；

5、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅.放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率

9%

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%

10%

購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上就是之了君給大家分享的一般納稅人2023年最新增值稅稅率表，有需要的朋友趕快收藏。同時(shí)要注意，還有一些一般納稅人適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的，之了君這里就不一一展示了。

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【第13篇】增值稅網(wǎng)上勾選

有小伙伴發(fā)來消息說，想要登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)做勾選，卻發(fā)現(xiàn)有個(gè)提示：請(qǐng)進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。

發(fā)生了什么事？增值稅勾選平臺(tái)又變了？我們一起來看看。

這個(gè)事情其實(shí)是跟全電發(fā)票的試點(diǎn)有關(guān)系，有部分地區(qū)的小伙伴，增值稅勾選平臺(tái)確實(shí)發(fā)生了一些變化。各地可以關(guān)注下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是否下發(fā)了相關(guān)的通知，比如四川：

當(dāng)?shù)氐募{稅人，從10月28日開始就不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載之類的功能，取而代之的是稅務(wù)數(shù)字賬戶。

除了四川之外，像廣東、內(nèi)蒙古、上海等地區(qū)，也都已經(jīng)在使用稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行發(fā)票勾選了。照目前的試點(diǎn)推進(jìn)情況來看，用不了多久，其他地區(qū)的納稅人也都會(huì)慢慢接觸到稅務(wù)數(shù)字賬戶，并且在這個(gè)賬戶里進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)等相關(guān)操作。

那到底什么是稅務(wù)數(shù)字賬戶？11月開始，已經(jīng)使用稅務(wù)數(shù)字賬戶的納稅人，如何進(jìn)行發(fā)票勾選相關(guān)操作？接下來我們一一進(jìn)行解答。

稅務(wù)數(shù)字賬戶的全稱是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶，其功能非常強(qiáng)大，具體如下：

11月開始，啟用稅務(wù)數(shù)字平臺(tái)之后，作為納稅人抵扣官宣發(fā)票和不抵扣勾選發(fā)票，將發(fā)生一些變化，具體新的操作流程要按這個(gè)來了：

在稅務(wù)數(shù)字平臺(tái)里，有關(guān)發(fā)票勾選確認(rèn)的選項(xiàng)包括：抵扣類勾選、不抵扣勾選、逾期抵扣申請(qǐng)，以及注銷勾選。

具體抵扣勾選操作流程就是：進(jìn)入抵扣勾選頁面→選擇勾選狀態(tài)→選擇發(fā)票來源，然后根據(jù)查詢結(jié)果選中需要本次勾選的發(fā)票即可。勾選提交后，如果發(fā)現(xiàn)勾選錯(cuò)誤，可以利用撤銷勾選功能進(jìn)行撤銷勾選。

不抵扣勾選操作流程是：進(jìn)入不抵扣勾選頁面，在勾選狀態(tài)那里選擇未勾選，然后通過發(fā)票來源、票種、發(fā)票狀態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等選項(xiàng)篩選出相關(guān)發(fā)票，提交的時(shí)候會(huì)彈出不抵扣原因，如實(shí)選擇即可。

另外，細(xì)心的小伙伴們?cè)谠鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，或者是稅務(wù)數(shù)字賬戶里，還會(huì)發(fā)現(xiàn)另外一個(gè)重要變化：在勾選頁面里有了電子發(fā)票（鐵路電子客票）。而且我們先前也給大家聊過，已經(jīng)有鐵路電子客票了，具體大概長(zhǎng)下面這樣：

這意味著，電子火車票已經(jīng)在路上了，而且已經(jīng)離我們很近很近了。這個(gè)對(duì)于經(jīng)常出差的人員和財(cái)務(wù)來說，都是一件大好事，畢竟紙質(zhì)火車票的報(bào)銷操作，太麻煩了：需要去指定地點(diǎn)打印，容易丟失，而且粘貼費(fèi)勁。

后續(xù)火車票電子化實(shí)現(xiàn)后，大家取得相關(guān)憑證、報(bào)銷相關(guān)憑證，以及勾選抵扣等等一系列操作都會(huì)變得便捷很多，可能動(dòng)動(dòng)手指就搞定了。

而且隨著全電發(fā)票的試點(diǎn)深入，電子發(fā)票的全流程（報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲(chǔ)等）無紙化已經(jīng)近在咫尺，屆時(shí)，各種報(bào)銷、做賬會(huì)更便利，是不是很值得期待呢？

【第14篇】甘肅增值稅普通發(fā)票查詢

6月22日，記者從甘肅省教育考試院了解到，2023年甘肅省普通高校招生全國統(tǒng)一考試成績(jī)將于6月23日14時(shí)公布，考生可通過以下途徑查詢。

1.電話查詢：選擇撥打移動(dòng)125809查分熱線、電信16887801查分熱線、聯(lián)通1161148查分熱線進(jìn)行查詢。

2.微信查詢

●關(guān)注甘肅省教育廳微信公眾號(hào)（gansujiaoyu），點(diǎn)擊“高考查詢-高考查分”，在彈出頁面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺(tái)”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。

●關(guān)注甘肅省教育考試院官方微信公眾號(hào)（gssjyksy），點(diǎn)擊“查詢中心-高考成績(jī)查詢”，在彈出頁面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺(tái)”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。

● 關(guān)注甘肅正誠招生服務(wù)微信公眾號(hào)（gansuzhengchengfuwu），點(diǎn)擊“查詢中心-高考成績(jī)查詢”，在彈出頁面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺(tái)”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。

3.網(wǎng)站查詢

●登錄甘肅省教育考試院網(wǎng)站https://www.ganseea.cn，點(diǎn)擊網(wǎng)頁右上角“考生查詢”欄目或在瀏覽器地址欄直接輸入網(wǎng)址https://gaokao.ganseea.cn，輸入考生號(hào)、身份證號(hào)進(jìn)行查詢。

●登錄甘肅省陽光高考信息平臺(tái)https://gsyggk.ganszc.cn，點(diǎn)擊“高考成績(jī)查詢”欄目，輸入考生號(hào)、身份證號(hào)進(jìn)行查詢。

甘肅省教育考試院提醒廣大考生，通過網(wǎng)絡(luò)查詢成績(jī)后，應(yīng)及時(shí)關(guān)閉瀏覽器窗口，以免泄露個(gè)人信息。

甘肅省藝術(shù)類專業(yè)?？己细窨忌煽?jī)開始查詢

為方便考生查詢2023年甘肅省普通高校招生藝術(shù)類專業(yè)?？汲煽?jī)，甘肅省教育考試院6月22日公布了藝術(shù)類專業(yè)校考合格的考生信息?？忌傻卿浉拭C省教育考試院網(wǎng)站https://www.ganseea.cn，點(diǎn)擊網(wǎng)頁右側(cè)陽光高考信息平臺(tái)考生查詢欄目，正確輸入考生號(hào)和身份證號(hào)進(jìn)行查詢。也可直接在地址欄輸入網(wǎng)址https://gaokao.ganseea.cn進(jìn)行查詢。

提醒考生注意，考生只能查詢自己的信息，查詢到的成績(jī)及排名均為招生院校報(bào)送甘肅省教育考試院，如發(fā)現(xiàn)問題需及時(shí)與招生院校聯(lián)系；如未查詢到本人成績(jī)，要及時(shí)與招生院校聯(lián)系上報(bào)，以免耽誤錄取。

來源：奔流新聞、甘肅省教育考試院

【第15篇】擔(dān)保服務(wù)增值稅

擔(dān)保收入按照偶然所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，就可以得出自然人取得的擔(dān)保收入無需征收增值稅的結(jié)論嗎？

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)）第一條規(guī)定：個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。新的74號(hào)公告將擔(dān)保收入列入個(gè)稅法下的偶然所得，而非勞務(wù)報(bào)酬所得或者利息所得，很快就有業(yè)內(nèi)人士得出結(jié)論，個(gè)人取得擔(dān)保收入不需要繳納增值稅。用個(gè)人所得稅的稅目適用來判斷是否需要繳納增值稅，本身就是緣木求魚，南轅北轍的事情。個(gè)人取得擔(dān)保收入是否屬于增值稅上的應(yīng)稅銷售行為，是否需要繳納增值稅，當(dāng)然應(yīng)該由增值稅的政策制度說了算。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（1993年12月13日中華人民共和國國務(wù)院令第134號(hào)公布 2008年11月5日國務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過 根據(jù)2023年2月6日《國務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第一次修訂 根據(jù)2023年11月19日《國務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》第二次修訂）第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

個(gè)人取得擔(dān)保收入是否在此列呢？

財(cái)稅【2016】36號(hào)文附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：直接收費(fèi)金融服務(wù)，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財(cái)務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場(chǎng)所（平臺(tái)）管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)。這里的財(cái)務(wù)擔(dān)保雖然沒有具體解釋，但是通常所稱的融資擔(dān)保應(yīng)該屬于典型的財(cái)務(wù)擔(dān)保。

根據(jù)上述信息判斷，個(gè)人為其他單位或者個(gè)人提供擔(dān)保，取得擔(dān)保收入屬于現(xiàn)行增值稅征稅范圍。

舉例：自然人王喜為所在的公司提供對(duì)外融資擔(dān)保，收入擔(dān)保報(bào)酬103萬元，按照增值稅暫行條例、財(cái)稅【2016】36號(hào)文等增值稅制度規(guī)定，需要繳納103÷（1=3%）×3%=3萬元增值稅。（暫不考慮增值稅的附加稅費(fèi)）

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【第16篇】增值稅專票查詢平臺(tái)

關(guān)于電子專票，務(wù)必搞懂這7點(diǎn)！

1 電子專票格式為ofd格，非pdf格式，需要下載文件閱讀器查閱。就是我們上面介紹的那個(gè)軟件，大家都在正規(guī)渠道下一個(gè)。

2 電子專票只能紅沖，不能作廢。

3 電子專票領(lǐng)票數(shù)量和紙質(zhì)專票合并判斷標(biāo)準(zhǔn)，限額同紙質(zhì)專票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)為試點(diǎn)納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同。

4 電子專票用途確認(rèn)和紙質(zhì)的一樣。

受票方取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn）確認(rèn)發(fā)票用途。

5 電子專票文檔需要保存

按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）要求，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。

6 電子專票非強(qiáng)制使用

試點(diǎn)納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。

7 電子專票查詢真?zhèn)尉W(wǎng)站和紙質(zhì)專票一樣

單位和個(gè)人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)對(duì)電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

專票電子化對(duì)企業(yè)意味著什么？

企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)？

專票電子化的目的是，以票控賬，以票審計(jì)，以票查稅。

稅務(wù)系統(tǒng)要想知道你每一次開票動(dòng)作、每一次作廢、每一次紅沖，不僅要知道，而且要及時(shí)知道，而且要知道的越詳細(xì)越好。

對(duì)企業(yè)而言，有好處，也有風(fēng)險(xiǎn)。

先說好處：降低企業(yè)成本，提升企業(yè)財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)化。具體來說：

發(fā)票電子化，能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)等等智能連接，申報(bào)也好，認(rèn)證抵扣也好，以后操作會(huì)簡(jiǎn)化不少。

企業(yè)上下游的數(shù)據(jù)也能打通，自動(dòng)對(duì)賬會(huì)變成常態(tài)?？傊褪悄茏屫?cái)務(wù)數(shù)字化，會(huì)計(jì)工作量也會(huì)一定程度上減少。

電子化之后，虛開等違法行為的生存空間就更小了。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)流程、硬件等也是一種考驗(yàn)。

對(duì)企業(yè)而言，應(yīng)該安排財(cái)務(wù)部門抓緊學(xué)習(xí)、了解、熟悉電子專票的相關(guān)內(nèi)容，改變升級(jí)報(bào)銷流程。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》，完善電子會(huì)計(jì)憑證管理方式。

有條件的，自己安排it部門處理；

沒條件的，找第三方幫忙。

估計(jì)后面又會(huì)帶動(dòng)一個(gè)行業(yè)火起來。

另外，企業(yè)及相關(guān)財(cái)務(wù)人員，需要注意避免兩個(gè)誤區(qū)：

誤區(qū)一：認(rèn)為專票電子化是企業(yè)財(cái)務(wù)職能自身的事情，與業(yè)務(wù)部門關(guān)系不大。

從發(fā)票流轉(zhuǎn)的全生命周期來看，專票電子化可能會(huì)涉及多個(gè)部門。

尤其對(duì)銷售和采購部門影響很大。對(duì)于銷售部門而言，與客戶、渠道等開票需要溝通，自己的差旅、商務(wù)費(fèi)報(bào)銷也可能涉及專票。

對(duì)于采購部門而言，專票的電子化使得企業(yè)與上游供應(yīng)商之間的采購流程可能存在巨大的優(yōu)化空間。

誤區(qū)二：專票電子化是企業(yè)自身的事情，與產(chǎn)業(yè)鏈上下游無關(guān)。

在產(chǎn)業(yè)鏈中，存在交易往來的上下游企業(yè)或多或少會(huì)在資金流、發(fā)票流、物流管理等方面存在相互依賴的關(guān)系。

因此，專票電子化勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在規(guī)劃自身發(fā)票管理體系時(shí)，權(quán)衡上下游企業(yè)在發(fā)票管理上的偏好。對(duì)于在產(chǎn)業(yè)鏈上相對(duì)強(qiáng)勢(shì)的企業(yè)來說，也可以借專票電子化的機(jī)會(huì)來進(jìn)一步優(yōu)化與上游供應(yīng)商的供應(yīng)鏈協(xié)同管理流程。