【導(dǎo)語】處置固定資產(chǎn)增值稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的處置固定資產(chǎn)增值稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】處置固定資產(chǎn)增值稅
企業(yè)處置已使用固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？
一、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（3%減按2%征收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款）
二、一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：
1.銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。
2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。
3.2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。
4.一般納稅人（原營業(yè)稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。
5.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函[2009]90號）第一條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號）第三條，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）第二條，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
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【第2篇】處置固定資產(chǎn)增值稅稅率
企業(yè)處置已使用固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？
一、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（3%減按2%征收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款）
二、一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：
1.銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。
2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。
3.2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。
4.一般納稅人（原營業(yè)稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。
5.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函[2009]90號）第一條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號）第三條，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）第二條，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
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【第3篇】處置固定資產(chǎn)增值稅申報(bào)表
一般納稅人公司處置增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣且未抵扣過的固定資產(chǎn)，增值稅的申報(bào)表該如何填寫呢？
如：一般納稅人a公司處置2023年8月1日以前購入未抵扣進(jìn)項(xiàng)的汽車，二手車市場評估價(jià)值是1,954,711.00元，現(xiàn)按二手車市場評估價(jià)計(jì)算繳納增值稅，計(jì)算如下：
1,954,711.00÷1.03×0.02=37,955.55元
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第1號文和財(cái)稅[2014]57號文規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
1、a公司需要到所屬的稅務(wù)局辦理“增值稅一般納稅人選擇建議辦法征收備案的備案”（具體詳見圖一所示），這樣增值稅申報(bào)表（附表一）“簡易計(jì)稅方法計(jì)稅”第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”才可以填寫不含稅銷售收入金額為:1,954,711.00÷1.03=1,897,777.67元。（具體詳見圖二所示）
2、在增值稅申報(bào)主表的23欄“應(yīng)納稅額減征”填寫1,954,711.00÷1.03×0.03-1,954,711.00÷1.03×0.02=18,977.77元。增值稅申報(bào)主表24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”顯示需要交納的增值稅額為 37,955.55元。(具體詳見圖三所示)
3、企業(yè)所得稅關(guān)于固定資產(chǎn)處置，是按“固定資產(chǎn)清理”的凈值盈利或虧損，轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”科目，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
圖一：
圖二：
圖三：
編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮
