【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅抵扣聯(lián)怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅抵扣聯(lián)，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅抵扣聯(lián)
增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，需要使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，以及增值稅專用或普通電子發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在使用中有不同的用途。
增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)，即發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。增值稅專用發(fā)票不同聯(lián)次有著不同的用途：
1、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)。發(fā)票聯(lián)是作為購(gòu)買方企業(yè)核算物料采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證（原始憑證），與付款憑單和內(nèi)部入庫(kù)單等作為企業(yè)財(cái)務(wù)入賬的依據(jù)。購(gòu)貨方根據(jù)發(fā)票聯(lián)票面顯示的物料名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容，辦理入庫(kù)手續(xù)，并據(jù)此核算物料采購(gòu)成本，以及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。其票面的稅額為購(gòu)貨方可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，金額為購(gòu)貨方采購(gòu)物料的不含稅采購(gòu)成本。
比如，某企業(yè)為一般納稅人，購(gòu)入原材料一批，價(jià)稅合計(jì)113000元。購(gòu)貨方收到銷貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票票面顯示，原材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、稅額、金額和合計(jì)等內(nèi)容，同時(shí)企業(yè)已經(jīng)付款并辦理入庫(kù)手續(xù)。
則會(huì)計(jì)處理為： 借 材料采購(gòu)------xx材料 100000元
應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額 13000元
貸 銀行存款（或應(yīng)付賬款）-----xxx公司 113000元
因此，購(gòu)貨方憑收到的增值稅專用發(fā)票核算企業(yè)的采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并作為抵扣企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅的抵扣憑證的依據(jù)。
2、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。抵扣聯(lián)是企業(yè)按照稅法的規(guī)定，在支付了上一道環(huán)節(jié)的增值稅后，在本環(huán)節(jié)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的原始憑證。當(dāng)企業(yè)定期向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)，沒(méi)有抵扣聯(lián)是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
那么，也就是說(shuō)，購(gòu)貨方取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。一般情況下，購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，不會(huì)作為原始憑證附在記賬憑證的后面，而是單獨(dú)編號(hào)、單獨(dú)登記，以及獨(dú)立裝訂，以備方便查閱。
3、增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)。記賬聯(lián)相當(dāng)于銷售方的發(fā)票聯(lián)，是銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。增值稅專用發(fā)票票面上的稅額指的是銷項(xiàng)稅額，金額指的是銷售貨物的不含稅金額。
增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，對(duì)于購(gòu)買方企業(yè)非常重要，畢竟涉及企業(yè)采購(gòu)成本的準(zhǔn)確核算，且重要的是可以抵扣企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額，合理企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
總之，增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不同的聯(lián)次有著不同的用途，發(fā)票聯(lián)是企業(yè)核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的入賬依據(jù)，而抵扣聯(lián)是購(gòu)買方到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈脑紤{證。應(yīng)該說(shuō)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)，二者缺一不可。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。
2023年7月26日
【第2篇】增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)密碼
在增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)中，采購(gòu)方需要收到銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)才能進(jìn)行抵扣，發(fā)票聯(lián)用于會(huì)計(jì)做賬使用。但是經(jīng)常會(huì)碰到發(fā)票丟失的情況，有時(shí)候甚至是在發(fā)票郵寄的過(guò)程中由于某些原因，還沒(méi)收到發(fā)票就找不到了。目前還是有很多人還是不知道發(fā)票丟了應(yīng)該怎么辦。
這要是在以前，無(wú)法網(wǎng)上勾選發(fā)票的時(shí)候，可能會(huì)要求銷售方重新開(kāi)?，F(xiàn)在可以網(wǎng)上勾選了，采購(gòu)方會(huì)計(jì)可能就直接進(jìn)行勾選，然后讓銷售方提供個(gè)記賬聯(lián)的復(fù)印件就完事了。
以上做法都是不正確的，都會(huì)對(duì)日后的稅務(wù)檢查帶來(lái)不必要的麻煩。準(zhǔn)確的做法其實(shí)稅務(wù)局早就有相關(guān)的規(guī)定了。最早是在國(guó)稅發(fā)【2016】156號(hào)文做出規(guī)定的，在2023年時(shí)稅務(wù)局重新作出了簡(jiǎn)化處理的規(guī)定，是在國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)文里進(jìn)行了約定。
簡(jiǎn)而言之就是分為以下三種處理方式：
1、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都丟失。這時(shí)候又分為以下兩種情況：
（1）丟失前已認(rèn)證相符的。購(gòu)買方直接憑銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下簡(jiǎn)稱“證明單”）作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，然后再?gòu)?fù)印一份記賬聯(lián)復(fù)印件做賬。
（2）丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，同樣再?gòu)?fù)印一份記賬聯(lián)復(fù)印件做賬。
留取一份記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
2、只丟失發(fā)票聯(lián)。這時(shí)候復(fù)印一份抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)原件作為記賬憑證，抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
3、只丟失抵扣聯(lián)。這時(shí)候也分為兩種情況：
（1）丟失前已認(rèn)證相符的。將發(fā)票聯(lián)復(fù)印一份留存?zhèn)洳?/p>
（2）丟失前未認(rèn)證的?？墒褂冒l(fā)票聯(lián)認(rèn)證，復(fù)印一份發(fā)票聯(lián)留存?zhèn)洳椤?/p>
那么《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》怎么開(kāi)呢，不需要專門跑到稅務(wù)局去開(kāi)，直接在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作即可。
操作步驟如下：
登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊右側(cè)“我要辦事”中的“證明辦理”菜單，點(diǎn)擊“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單開(kāi)具”后的[辦理]按鈕，進(jìn)入辦理頁(yè)面。
第一步：填寫表單
1. 輸入購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，購(gòu)買方納稅人名稱會(huì)自動(dòng)帶出。
2. 輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出報(bào)稅日期、納稅申報(bào)日期、稅款所屬期。
3. 輸入貨物（勞務(wù)）名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、稅額。
4. 按照發(fā)票上的信息如實(shí)填寫。
注意：標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目。
5. 填寫完畢，點(diǎn)擊[保存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入。
第二步：上傳附件并簽名
此業(yè)務(wù)無(wú)需上傳資料，直接點(diǎn)擊[簽名并上傳]按鈕進(jìn)行簽名。
插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。
在跳出的彈框點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。
跳出的界面點(diǎn)擊[確定]按鈕返回事項(xiàng)列表。
提交成功的事項(xiàng)可以在“事項(xiàng)進(jìn)度”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。
點(diǎn)擊“文書號(hào)”可以查詢?cè)敿?xì)情況。
點(diǎn)擊結(jié)果通知書查看事項(xiàng)通知書，效果如下：
以上就是丟失發(fā)票的正確處理方式，您學(xué)會(huì)了嗎？
【第3篇】增值稅抵扣聯(lián)認(rèn)證期限
取消認(rèn)證期限！
2023年以后專票超期也可抵扣！
一、政策依據(jù)
增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。
增值稅一般納稅人取得2023年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2023年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)、2023年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
——《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）
二、政策解讀
1.一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。也就是說(shuō)，不受360日認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限的要求；
2.取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，即使超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，也可以按規(guī)定認(rèn)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
具體操作：可以自2023年3月1日后（沒(méi)有時(shí)間限制），通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)；
備注：2023年1月1日及以后開(kāi)具，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明發(fā)票日期。
3.取得2023年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，按國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)；
補(bǔ)充1：開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票是沒(méi)有時(shí)間限制，符合開(kāi)具紅字發(fā)票的條件即可開(kāi)具。
政策依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按相關(guān)規(guī)定處理。
您懂得了嗎？2023年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，如何操作嗎？
補(bǔ)充2：《關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）第十三條規(guī)定：
（一）自2023年9月20日起，納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。
（二）納稅人辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限，應(yīng)保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等相關(guān)材料，以備查驗(yàn)。
（三）納稅人未按規(guī)定開(kāi)具原適用稅率發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
辦理注意事項(xiàng)：
1.辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限時(shí)只需要提交《開(kāi)具原稅率發(fā)票承諾書》，無(wú)需提供其他資料；
2.納稅人需要保留交易的合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料，以備查驗(yàn)。
3. 臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在獲取開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。
文件全文：
國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)
現(xiàn)將取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題公告如下：
一、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。
增值稅一般納稅人取得2023年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2023年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)、2023年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級(jí)別條件要求的，以納稅人申請(qǐng)退稅稅款所屬期的納稅信用級(jí)別確定。申請(qǐng)退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級(jí)別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級(jí)別確定。
納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級(jí)別條件要求的，以納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》時(shí)的納稅信用級(jí)別確定。
三、按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2023年第39號(hào)）和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2023年第84號(hào)）的規(guī)定，在計(jì)算允許退還的增量留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。
四、中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱“境內(nèi)”）單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》（2023年第29號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）第六條規(guī)定的“視同從境外取得收入”。
五、動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3）第一條第十項(xiàng)所稱“家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治”。
動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷售動(dòng)物食品和用品，提供動(dòng)物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。
動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)，是指依照《動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)管理辦法》（農(nóng)業(yè)部令第19號(hào)公布，農(nóng)業(yè)部令2023年第3號(hào)、2023年第8號(hào)修改）規(guī)定，取得動(dòng)物診療許可證，并在規(guī)定的診療活動(dòng)范圍內(nèi)開(kāi)展動(dòng)物診療活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。
六、《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》（2023年第55號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）第二條修改為：
“第二條同時(shí)具備以下條件的增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）適用本辦法：
（一）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)）提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，并辦理了稅務(wù)登記（包括臨時(shí)稅務(wù)登記）。
（二）提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的（以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的除外），取得《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸證》；提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《國(guó)內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證》。
（三）在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。”
七、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。
本公告實(shí)施前，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼繼續(xù)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第3號(hào)）執(zhí)行；已經(jīng)申報(bào)繳納增值稅的，可以按現(xiàn)行紅字發(fā)票管理規(guī)定，開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票將取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼從銷售額中扣減。
八、本公告第一條自2023年3月1日起施行，第二條至第七條自2023年1月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項(xiàng)不再調(diào)整?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第3號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第31號(hào)）第五條自2023年1月1日起廢止?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕第17號(hào)）第二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人抗震救災(zāi)期間增值稅扣稅憑證認(rèn)證稽核有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕173號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2023年第11號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）第十條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第33號(hào)）第四條自2023年3月1日起廢止?！敦浳镞\(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》（2023年第55號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）根據(jù)本公告作相應(yīng)修改，重新發(fā)布。
特此公告。
附件：貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法
國(guó)家稅務(wù)總局
2023年12月31日
關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》的解讀
2023年12月31日 來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳
近期，接到各方反映的一些增值稅征管問(wèn)題。為統(tǒng)一執(zhí)行口徑，便于納稅人操作，稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（以下稱《公告》），對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了明確?，F(xiàn)就《公告》的主要內(nèi)容解讀如下：
一、取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限
增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。
增值稅一般納稅人取得的2023年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2023年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)、2023年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、即征即退、留抵退稅政策中納稅信用級(jí)別的適用
（一）納稅人享受增值稅即征即退政策，需要符合納稅信用級(jí)別條件的，以納稅人申請(qǐng)退稅稅款所屬期的納稅信用級(jí)別確定。申請(qǐng)退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級(jí)別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級(jí)別確定。
例如：2023年4月，某納稅人納稅信用級(jí)別被評(píng)定為d級(jí)，而此前該納稅人納稅信用級(jí)別為a級(jí)。2023年6月，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出即征即退申請(qǐng)，申請(qǐng)退還2023年12月至2023年5月間（6個(gè)月）資源綜合利用項(xiàng)目的應(yīng)退稅款。按照規(guī)定，如納稅人符合其他相關(guān)條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為其辦理2023年12月至2023年3月所屬期的退稅，而2023年4月至5月所屬期對(duì)應(yīng)的稅款，不應(yīng)給予退還。
（二）納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，判斷其是否符合納稅信用級(jí)別為a級(jí)或者b級(jí)的條件，以納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》時(shí)的納稅信用級(jí)別確定。
例如：2023年4月，某納稅人納稅信用級(jí)別被評(píng)定為b級(jí)，而此前該納稅人納稅信用級(jí)別為m級(jí)。2023年5月，該納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅并提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》時(shí)，已滿足納稅信用級(jí)別為a級(jí)或者b級(jí)的條件，因此，如納稅人符合其他留抵退稅條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定為其辦理留抵退稅。
三、留抵退稅額中“進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例”的計(jì)算
《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2023年第39號(hào)）和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2023年第84號(hào)）規(guī)定的“進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例”，為2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
《公告》明確，在計(jì)算允許退還的增量留抵稅額的“進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例”時(shí)，無(wú)需就納稅人在2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額部分進(jìn)行調(diào)整。
四、跨境建筑服務(wù)分包款收入適用“視同從境外取得收入”規(guī)定的問(wèn)題
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（2023年第29號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）規(guī)定，工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)。按照建筑工程總分包模式的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，可能出現(xiàn)由境內(nèi)工程總承包方統(tǒng)一從境外取得境外工程項(xiàng)目款，再由總承包方向分包方支付分包款的情況。鑒于這一結(jié)算方式不改變境內(nèi)分包方收入來(lái)源的本質(zhì)，因此，《公告》明確，境內(nèi)的單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，從境內(nèi)的工程總承包方取得的分包款收入，屬于“視同從境外取得收入”，可按現(xiàn)行規(guī)定適用跨境服務(wù)免征增值稅政策。
五、動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供動(dòng)物診療服務(wù)免稅政策的適用
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3）中規(guī)定，“家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治”，屬于免征增值稅范圍?！豆妗访鞔_，符合規(guī)定的動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)，屬于上述免稅范圍；除此之外，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷售動(dòng)物食品和用品，提供動(dòng)物清潔、美容、代理看護(hù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
六、修改《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》相關(guān)內(nèi)容
《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》（2023年第55號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改，以下簡(jiǎn)稱55號(hào)公告）規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人，需要符合“辦理了工商登記和稅務(wù)登記”等條件。為更加便利地滿足貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅發(fā)票的需求，《公告》修改了55號(hào)公告規(guī)定的代開(kāi)條件，明確在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)并辦理了稅務(wù)登記（包括臨時(shí)稅務(wù)登記）的納稅人，可以按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其他條件未發(fā)生變化，并重新發(fā)布了《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》。
七、財(cái)政補(bǔ)貼收入是否繳納增值稅
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條明確“銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”,由于中央財(cái)政補(bǔ)貼不屬于向“購(gòu)買方收取”，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第3號(hào)）明確“納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅”。
2023年底，《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例>的決定》（國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）對(duì)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》進(jìn)行了修改，將第六條修改為“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”。因此，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。
文章僅供參考。
來(lái)源：稅來(lái)稅往、小陳稅務(wù)08、國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳
【第4篇】增值稅抵扣聯(lián)丟失
增值稅專用發(fā)票一般是多聯(lián)的,每一聯(lián)發(fā)票都是有自己的用處的。別看每一聯(lián)增值稅專票內(nèi)容差不多,但是其用途都不一樣。
比如說(shuō)增值稅專票抵扣聯(lián)就是用來(lái)認(rèn)證抵扣的。那未抵扣的增值稅專票抵扣聯(lián)丟失如何處理?如果增值稅專票抵扣聯(lián)丟失,請(qǐng)參考以下方法。
如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》 第二十八條 一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
增值稅專票有幾聯(lián)呢?有哪些用途?
一般情況下,我們常見(jiàn)的增值稅專用發(fā)票由四聯(lián)組成:
第一聯(lián)是存根聯(lián),用作銷貨方留存?zhèn)洳?
第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián),用作購(gòu)貨單位付款的記賬憑證;
第三聯(lián)是稅款抵扣聯(lián),用作購(gòu)貨方扣稅憑證;
第四聯(lián)是記賬聯(lián),用作銷貨方銷售的記賬憑證。
從這四聯(lián)的名字上也能明白,對(duì)會(huì)計(jì)人來(lái)說(shuō),最重要的有兩個(gè):發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。
沒(méi)有發(fā)票聯(lián)不能做賬,沒(méi)有抵扣聯(lián)就不能稅前扣除。
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【第5篇】增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失
導(dǎo)讀：增值稅申報(bào)納稅時(shí)，專用發(fā)票需要認(rèn)證后才能抵扣稅款。購(gòu)貨方需要根據(jù)增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)次進(jìn)行增值稅認(rèn)證，這樣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行納稅抵扣。很多小伙伴碰到過(guò)發(fā)票聯(lián)次丟失的情況，增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)該如何處理？
增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理
增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失是不會(huì)罰款的。
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十八條 一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》；
如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十六條 經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買方可要求銷售方重新開(kāi)具專用發(fā)票。
（一）無(wú)法認(rèn)證。
本規(guī)定所稱無(wú)法認(rèn)證，是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn)，無(wú)法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。
（二）納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。
本規(guī)定所稱納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)有誤。
（三）專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。
本規(guī)定所稱專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號(hào)碼不一致。
增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)如何處理？增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
【第6篇】增值稅專票抵扣聯(lián)
我剛剛?cè)〉玫膶Ｓ冒l(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都被我弄丟了，這個(gè)該怎么處理?。?/p>
如果您也遇到這種情況呢？不用著急，如果你同時(shí)丟失了抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，那么趕緊聯(lián)系一下開(kāi)票方，讓對(duì)方復(fù)印一下記賬聯(lián)，然后加蓋一下發(fā)票專用章，就可以作為抵扣憑證和記賬憑證。
不過(guò)還是建議大家盡量避免此類丟失時(shí)間，如果可以使用電子發(fā)票也可以盡量去使用電子發(fā)票，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化
以下幾個(gè)方面問(wèn)題可以私信：
1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅優(yōu)化；
2、公戶提現(xiàn)、無(wú)票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤(rùn)虛高；
3、因?yàn)樯绫Ｈ攵悾瑢?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過(guò)高，人力成本高；
4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)員工（群演、顧問(wèn)、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時(shí)員工的薪資發(fā)放；
5、返傭費(fèi)、居間費(fèi)；
6、自然人代開(kāi)，個(gè)體戶核定等業(yè)務(wù)。
【第7篇】增值稅抵扣聯(lián)裝訂方法
增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)和六聯(lián)的，日常一般我們都是用的三聯(lián)次的。
基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購(gòu)買方扣稅憑證;第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買方記賬憑證。
如果是六聯(lián)的，其他聯(lián)次用途，由納稅人自行確定。納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián)。
這個(gè)大家都不陌生，每天都要開(kāi)具和收取增值稅專用發(fā)票。
對(duì)于購(gòu)買方來(lái)說(shuō)，取得從銷售方開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)作為原始憑證裝訂入冊(cè)，而抵扣聯(lián)是扣稅憑證，這個(gè)如何處理呢？
其實(shí)這個(gè)一直以來(lái)稅務(wù)上都是有規(guī)范的。
國(guó)稅發(fā)[1999]221號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法》的通知有個(gè)這樣的規(guī)定。
小編剛上班那會(huì)我被安排的崗位，工作就是開(kāi)票和認(rèn)證發(fā)票，很多人覺(jué)得不可思議，就開(kāi)票和認(rèn)證發(fā)票還單獨(dú)弄一個(gè)崗位？確實(shí)，大公司業(yè)務(wù)量大，獨(dú)立核算單元多，但是稅務(wù)關(guān)系是以公司注冊(cè)主體作為唯一納稅主體的，所有各核算單元（分廠、事業(yè)部）開(kāi)票和發(fā)票認(rèn)證都會(huì)歸集到這個(gè)崗位集中處理。
這個(gè)崗位會(huì)收到各個(gè)核算口子的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，只要賬務(wù)處理有進(jìn)項(xiàng)稅入賬，你就要把抵扣憑證交到發(fā)票崗位統(tǒng)一抵扣，月末崗位還要負(fù)責(zé)核對(duì)各個(gè)口子的賬務(wù)和交過(guò)來(lái)的憑證數(shù)據(jù)的一致性，確保賬表一致。
每個(gè)月幾千上萬(wàn)份抵扣憑證堆在辦公桌上就像小山一樣，月末我就會(huì)將其裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，像會(huì)計(jì)憑證一樣歸檔。
其實(shí)如果你干了很多年的稅務(wù)會(huì)計(jì)，你就應(yīng)該比較清楚，我們當(dāng)時(shí)除了專票這個(gè)抵扣憑證，比較流行的還有一個(gè)四小票的東西。
這四小票也是當(dāng)時(shí)的可以抵扣的憑證，這四小票分別是海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票。（當(dāng)然營(yíng)改增后，運(yùn)輸發(fā)票沒(méi)了，都是專票了，廢舊物資發(fā)票也沒(méi)了）
日常除了專票以外的其他的抵扣憑證，有單獨(dú)一聯(lián)的當(dāng)然是必須收齊，和專票一樣裝訂，沒(méi)有單獨(dú)聯(lián)但是也可以計(jì)算抵扣的，你比如當(dāng)時(shí)的鐵路運(yùn)輸?shù)拇笃保彩强梢缘挚?，但是是?jì)算抵扣，那么都是要求各個(gè)報(bào)送單位賬務(wù)處理完后填自制的抵扣匯總計(jì)算表和相應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件報(bào)過(guò)來(lái)，這些資料都是統(tǒng)一裝訂，歸檔的。
雖然對(duì)于做賬的人來(lái)說(shuō)比較麻煩，還需要單獨(dú)復(fù)印一份報(bào)送稅務(wù)崗，但是這確實(shí)非常清晰，特別是公司大，崗位多，發(fā)票多，這樣做流程清晰，責(zé)任分明。
而且其實(shí)這個(gè)事情你還不得不做？
為什么呢？單獨(dú)留存裝訂這些資料是稅務(wù)申報(bào)的要求。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》的通知
國(guó)稅發(fā)[2003]53號(hào) 對(duì)此是有明確規(guī)定的。
所以，你看雖然沒(méi)有要求全部申報(bào)時(shí)候報(bào)送，但是備查留存是需要的，企業(yè)將這些申報(bào)資料單獨(dú)備查是有規(guī)定的。
隨著時(shí)間的推移，營(yíng)改增的進(jìn)行，除了增值稅專用發(fā)票外，我們又多了一些抵扣憑證，這些憑證也是沒(méi)有單獨(dú)的抵扣聯(lián)的。
比如通行費(fèi)電子普通發(fā)票、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸發(fā)票（行程單、客票、增值稅電子普通發(fā)票），包括現(xiàn)在已經(jīng)開(kāi)始慢慢用起來(lái)的增值稅電子專用發(fā)票。
其實(shí)看完上面的來(lái)龍去脈，我們大概應(yīng)該有所把握了。雖然說(shuō)現(xiàn)在的申報(bào)更方便快捷，不用報(bào)任何資料到稅務(wù)局，很多人感覺(jué)好像什么資料都不用報(bào)，網(wǎng)上點(diǎn)點(diǎn)按鈕資料就過(guò)去了，但是其實(shí)對(duì)于申報(bào)資料的保存要求并未改變。
這種要求不僅在于應(yīng)對(duì)稅務(wù)抽查，更重要是你內(nèi)部管理的一個(gè)需求，作為會(huì)計(jì)檔案的一部分，規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)方便查詢追溯肯定是必要的。
其實(shí)對(duì)于大公司來(lái)說(shuō)，崗位分工更細(xì)，其他崗位處理的業(yè)務(wù)需要抵扣的資料匯總到稅務(wù)申報(bào)崗位，這個(gè)資料自然要成冊(cè)做好，這個(gè)問(wèn)題自然不是問(wèn)題。對(duì)于小公司而說(shuō)，本身業(yè)務(wù)不多，那么把這些資料復(fù)印一份也會(huì)有太大的麻煩。
當(dāng)然，實(shí)際工作中肯定很多人也是沒(méi)顧及這塊的，可能稅務(wù)局基本也沒(méi)檢查這塊，但是既然有人問(wèn)起，那么建議也是有條件的能單獨(dú)裝訂最好。
原因不外乎
1、本身這個(gè)稅務(wù)上確有規(guī)定，雖然不一定檢查（我也沒(méi)遇到檢查這個(gè)的）但是做到規(guī)范自然是好。說(shuō)白了，如果有認(rèn)真起來(lái)的，還是可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
2、方便后期查詢，雖然對(duì)于這種計(jì)算抵扣的憑證，翻翻會(huì)計(jì)憑證也是能證實(shí)申報(bào)填寫的正確性，但是總歸來(lái)說(shuō)，單獨(dú)成冊(cè)其實(shí)更集中，后期更容易核對(duì)和查找抵扣憑證。
不過(guò)實(shí)際中也有朋友采取變通之法處理這塊的內(nèi)容，小編覺(jué)得也是可行的，比如對(duì)于數(shù)量龐大的行程單等普通發(fā)票，電子票等，已經(jīng)有一份在記賬憑證后面了，他們按照記賬憑證流水號(hào)做一個(gè)清單索引，然后把數(shù)據(jù)和申報(bào)表對(duì)上，打印成一張索引表和專票抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)。
這其實(shí)也是一種變通之法，目的都是為了稽核和方便查詢核對(duì)，小編覺(jué)得可以參考。
而且本身隨著發(fā)票電子化，連記賬都可以無(wú)紙化，只是要求保存電子發(fā)票文件了，那自然其實(shí)這個(gè)再要求單獨(dú)裝訂抵扣憑證的要求多少就不符合時(shí)代發(fā)展了。
來(lái)源： 二哥稅稅念
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【第8篇】增值稅抵扣聯(lián)怎么裝訂
增值稅抵扣聯(lián)如何保存?
1、抵扣聯(lián)需按月裝訂成冊(cè)保管
2、不能認(rèn)證的,找出原因,如果是稅務(wù)局技術(shù)問(wèn)題,可到辦稅大廳手工認(rèn)證
如果是按稅法規(guī)定不能抵扣的,則按辦理進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
3、已經(jīng)認(rèn)證但不予抵扣的,按進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出做賬務(wù)處理
4、不管有沒(méi)有認(rèn)證抵扣,抵扣聯(lián)不能做到記賬憑證后,都應(yīng)該裝訂成冊(cè)單獨(dú)保管,并接受稅務(wù)避檢查.
根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)務(wù)院令第362號(hào))第二十九條規(guī)定,賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外.因此,根據(jù)規(guī)定,抵扣聯(lián)也屬于發(fā)票,應(yīng)該保存10年.
增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)有什么用?
其中銷項(xiàng)稅額就是你開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的稅額;
而進(jìn)項(xiàng)稅就是你取得的抵扣聯(lián)的稅額.
相當(dāng)于你的抵扣聯(lián)就是你的進(jìn)項(xiàng)憑證,你需要持抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證崗位進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過(guò)后才能給予抵扣.
針對(duì)增值稅抵扣聯(lián)如何保存的問(wèn)題,上述文章列舉了具體的操作方法.希望本文的內(nèi)容能為有需要的人提供一些參考.
【第9篇】增值稅票抵扣聯(lián)遺失怎么辦
學(xué)會(huì)計(jì)，認(rèn)準(zhǔn)會(huì)計(jì)網(wǎng)
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稅前扣除
q：?收據(jù)是不能稅前扣除的，但如果是從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人（未辦理稅務(wù)登記）寫的收款憑證（我理解就是收據(jù)），可以扣除，對(duì)吧？
a：
可以，只要符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年28號(hào)的規(guī)定。
小微企業(yè)
q：?勞務(wù)派遣公司差額征稅的季度開(kāi)票收入未達(dá)9萬(wàn)享受小微企業(yè)免稅嗎？
a：享受。但如果開(kāi)了專票，專票是不享受的。
加計(jì)扣除
q：1.我城區(qū)有一套房，我工作在郊縣，一周回去一次，租房的租金可以加計(jì)扣除不？
2.我的房子沒(méi)有貸款，但是裝修貸款了，這個(gè)可以加計(jì)扣除不？
a：以上2問(wèn)都不享受加計(jì)扣除。
費(fèi)用列支
q：關(guān)于無(wú)票費(fèi)用列支可以稅前扣除的條件及相關(guān)文件
a：國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)
發(fā)票丟失
q：遺失要作廢的增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)怎么辦？
a：如果抵扣了就不能再作廢了，如果是當(dāng)月遺失的當(dāng)月的票也沒(méi)有抵扣，那用記賬聯(lián)的來(lái)打印作廢。
個(gè)稅繳納
q：財(cái)產(chǎn)租賃所得（個(gè)人出租車輛收入）如何繳納個(gè)稅？
a：按財(cái)產(chǎn)租賃收入繳個(gè)人所得稅，稅率是20%，不超4000的扣除800后繳稅，超過(guò)4000的，準(zhǔn)予扣除20%后繳稅。
實(shí)物返利
q：請(qǐng)問(wèn)實(shí)物返利怎么開(kāi)票和賬務(wù)處理？
a：對(duì)于銷售方來(lái)說(shuō)，根據(jù)《增值稅暫行條例事實(shí)細(xì)則》第四條第八款將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售，假如開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，支付實(shí)物返利時(shí)的銷售方會(huì)計(jì)處理如下：
增值稅：
借：銷售費(fèi)用
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
銷項(xiàng)稅的計(jì)稅依據(jù)：計(jì)提時(shí)，有售價(jià)，按售價(jià)計(jì)提；無(wú)售價(jià)，按稅法規(guī)定計(jì)稅價(jià)格計(jì)提。
所得稅：視同銷售，因財(cái)務(wù)上已確認(rèn)了銷售費(fèi)用，可不予重復(fù)確認(rèn)收入。
對(duì)于購(gòu)入方來(lái)說(shuō)，依據(jù)國(guó)稅發(fā)[1997]167號(hào)中的規(guī)定，凡增值稅一般納稅人，無(wú)論是否有平銷行為，因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。
收到發(fā)票認(rèn)證后會(huì)計(jì)處理如下：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
社保繳納
q：如果企業(yè)只有兩個(gè)人，其中一個(gè)還是兼職(在別的企業(yè)已交社保)另外一個(gè)是法人(按靈活就業(yè)自己交社保）這樣的企業(yè)也要交社保嗎？
a：首先根據(jù)國(guó)家勞動(dòng)法律規(guī)定理順勞動(dòng)關(guān)系，然后根據(jù)規(guī)定納稅申報(bào)、繳納社保。
其次你說(shuō)的情況，無(wú)論法人代表還是兼職的員工，對(duì)其公司來(lái)說(shuō)都是提供勞務(wù)服務(wù)，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬處理，不需再交納公司職工勞動(dòng)關(guān)系的社保。
以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>
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【第10篇】增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
對(duì)于我們經(jīng)常使用的發(fā)票，你到底了解多少？發(fā)票知識(shí)可以說(shuō)，是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必備的基礎(chǔ)知識(shí)。連發(fā)票的各聯(lián)次，都不會(huì)使用，就有點(diǎn)說(shuō)不過(guò)去了！
發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給誰(shuí)？
企業(yè)的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，都給購(gòu)貨方。企業(yè)作為銷售一方，自己只需要把發(fā)票的記賬聯(lián)留下就可以了。
發(fā)票聯(lián)里面要是存在抵扣聯(lián)的話，這張發(fā)票肯定是增值稅專用發(fā)票。因?yàn)橹挥性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，才有抵扣聯(lián)。一般來(lái)說(shuō)，增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給購(gòu)貨方，而記賬聯(lián)企業(yè)自己留下。
發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，都給購(gòu)貨方。銷售一方只需要把發(fā)票的記賬聯(lián)留下就可以了。發(fā)票聯(lián)里面要是存在抵扣聯(lián)的話，這張發(fā)票肯定是增值稅專用發(fā)票。
因?yàn)橹挥性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，才有抵扣聯(lián)。增值稅普通發(fā)票，只有發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，并沒(méi)有抵扣聯(lián)。
一般來(lái)說(shuō)，增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給購(gòu)貨方，而記賬聯(lián)企業(yè)自己留下。
發(fā)票各聯(lián)次的作用是什么？
發(fā)票當(dāng)中涉及的聯(lián)次一般是記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
1、記賬聯(lián)
發(fā)票的第一聯(lián)就是發(fā)票聯(lián)，如果你注意看的話，在發(fā)票聯(lián)的最右邊其實(shí)已經(jīng)表明了記賬聯(lián)的使用單位和發(fā)票的用處。
發(fā)票聯(lián)在最右邊提示的內(nèi)容是“記賬聯(lián)，銷售方記賬憑證”。如果你沒(méi)有注意過(guò)，可以拿來(lái)一張發(fā)票好好的學(xué)習(xí)一下。
發(fā)票雖小，但是發(fā)票上面記錄的信息，還是很多的。一些知識(shí)只要我們細(xì)心去學(xué)了，肯定會(huì)有所收獲的。
有一些更是被我們給忽略了，就像羅丹說(shuō)的那樣“世界并不缺少美，而是缺少一雙發(fā)現(xiàn)美的眼睛”。知識(shí)一直就擺在那里，你不去主動(dòng)學(xué)習(xí)，自然無(wú)法提高自己“審美”的能力！
2、抵扣聯(lián)
抵扣聯(lián)，只有增值稅專用發(fā)票才會(huì)涉及。增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，其實(shí)可以當(dāng)做企業(yè)的現(xiàn)金來(lái)使用。當(dāng)然，企業(yè)想要使用這個(gè)“現(xiàn)金”，必須符合相關(guān)的條件才可以了。
這個(gè)條件，主要就是指企業(yè)需要是一般納稅人，而不能是小規(guī)模納稅人！
3、發(fā)票聯(lián)
發(fā)票的最后一聯(lián)，一般就是發(fā)票聯(lián)。發(fā)票聯(lián)就是購(gòu)貨方的記賬憑證。發(fā)票聯(lián)是企業(yè)稅前扣除的原始憑證。當(dāng)然，企業(yè)要想稅前扣除，只有發(fā)票聯(lián)也是不行的！
企業(yè)應(yīng)該如果保存發(fā)票的抵扣聯(lián)？
一般納稅人企業(yè)在獲得抵扣聯(lián)以后，需要單獨(dú)把抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)進(jìn)行保存。
具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在每個(gè)月結(jié)賬的時(shí)候，也需要把本月的抵扣聯(lián)裝訂在一起進(jìn)行同步保存。
這樣企業(yè)在需要查找相關(guān)賬薄的時(shí)候，也能及時(shí)的把抵扣聯(lián)給找到！也就是說(shuō)，企業(yè)前期的工作做的越扎實(shí)，后期的工作越輕松！
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【第11篇】增值稅抵扣聯(lián)是什么
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稅前扣除
q：?收據(jù)是不能稅前扣除的，但如果是從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人（未辦理稅務(wù)登記）寫的收款憑證（我理解就是收據(jù)），可以扣除，對(duì)吧？
a：
可以，只要符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年28號(hào)的規(guī)定。
小微企業(yè)
q：?勞務(wù)派遣公司差額征稅的季度開(kāi)票收入未達(dá)9萬(wàn)享受小微企業(yè)免稅嗎？
a：享受。但如果開(kāi)了專票，專票是不享受的。
加計(jì)扣除
q：1.我城區(qū)有一套房，我工作在郊縣，一周回去一次，租房的租金可以加計(jì)扣除不？
2.我的房子沒(méi)有貸款，但是裝修貸款了，這個(gè)可以加計(jì)扣除不？
a：以上2問(wèn)都不享受加計(jì)扣除。
費(fèi)用列支
q：關(guān)于無(wú)票費(fèi)用列支可以稅前扣除的條件及相關(guān)文件
a：國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)
發(fā)票丟失
q：遺失要作廢的增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)怎么辦？
a：如果抵扣了就不能再作廢了，如果是當(dāng)月遺失的當(dāng)月的票也沒(méi)有抵扣，那用記賬聯(lián)的來(lái)打印作廢。
個(gè)稅繳納
q：財(cái)產(chǎn)租賃所得（個(gè)人出租車輛收入）如何繳納個(gè)稅？
a：按財(cái)產(chǎn)租賃收入繳個(gè)人所得稅，稅率是20%，不超4000的扣除800后繳稅，超過(guò)4000的，準(zhǔn)予扣除20%后繳稅。
實(shí)物返利
q：請(qǐng)問(wèn)實(shí)物返利怎么開(kāi)票和賬務(wù)處理？
a：對(duì)于銷售方來(lái)說(shuō)，根據(jù)《增值稅暫行條例事實(shí)細(xì)則》第四條第八款將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售，假如開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，支付實(shí)物返利時(shí)的銷售方會(huì)計(jì)處理如下：
增值稅：
借：銷售費(fèi)用
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
銷項(xiàng)稅的計(jì)稅依據(jù)：計(jì)提時(shí)，有售價(jià)，按售價(jià)計(jì)提；無(wú)售價(jià)，按稅法規(guī)定計(jì)稅價(jià)格計(jì)提。
所得稅：視同銷售，因財(cái)務(wù)上已確認(rèn)了銷售費(fèi)用，可不予重復(fù)確認(rèn)收入。
對(duì)于購(gòu)入方來(lái)說(shuō)，依據(jù)國(guó)稅發(fā)[1997]167號(hào)中的規(guī)定，凡增值稅一般納稅人，無(wú)論是否有平銷行為，因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。
收到發(fā)票認(rèn)證后會(huì)計(jì)處理如下：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
社保繳納
q：如果企業(yè)只有兩個(gè)人，其中一個(gè)還是兼職(在別的企業(yè)已交社保)另外一個(gè)是法人(按靈活就業(yè)自己交社保）這樣的企業(yè)也要交社保嗎？
a：首先根據(jù)國(guó)家勞動(dòng)法律規(guī)定理順勞動(dòng)關(guān)系，然后根據(jù)規(guī)定納稅申報(bào)、繳納社保。
其次你說(shuō)的情況，無(wú)論法人代表還是兼職的員工，對(duì)其公司來(lái)說(shuō)都是提供勞務(wù)服務(wù)，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬處理，不需再交納公司職工勞動(dòng)關(guān)系的社保。
以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>
點(diǎn)擊了解更多，資深財(cái)務(wù)總監(jiān)、cfo給你答疑解惑！
