增值稅怎么報(bào)（6篇）

【第1篇】增值稅怎么報(bào)

紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)行為中，押金收入、含稅收入、視同銷售、商業(yè)折扣等等各種經(jīng)營(yíng)情形下，如何確定增值稅計(jì)稅依據(jù)？今天小編為您整理了五種常見(jiàn)情形下的計(jì)稅依據(jù)確定方式，一起來(lái)關(guān)注一下吧。

一、一般銷售的銷售額

銷售額中包含的項(xiàng)目

1.收取的全部?jī)r(jià)款

2.收取的價(jià)外費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、賠償金、包裝費(fèi)等等）

3.消費(fèi)稅等價(jià)內(nèi)稅金

銷售額中不包含的項(xiàng)目

1.收取的銷項(xiàng)稅額

2.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

3.符合條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用

4.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

5.代辦保險(xiǎn)等收取的保險(xiǎn)費(fèi)，及收取的代為繳納的車購(gòu)稅、車輛牌照費(fèi)

二、包裝物押金

包裝物情形

一般貨物及啤酒、黃酒

銷售額的確定

1.一年以內(nèi)且未逾期，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額計(jì)稅

2.逾期未收回的包裝物或者一年以上未收回的包裝物不再退還的押金，按照所包裝貨物適用稅率征稅, 在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅

除啤酒黃酒外的其他酒類

其他酒類包裝物押金，收到時(shí)就并入銷售額計(jì)稅

三、銷售額的核定

核定情形

價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者發(fā)生視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定銷售額

核定方式（按照順序）

1.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

2.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

3.按組成計(jì)稅價(jià)格確定（不考慮消費(fèi)稅）:組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤(rùn)率）

四、特殊銷售方式的銷售額

五、含稅銷售額的換算

含稅收入常見(jiàn)情況

1.商業(yè)企業(yè)零售價(jià)

2.普通發(fā)票上的銷售額

3.價(jià)外費(fèi)用

4.計(jì)稅押金收入

換算公式

不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率或者征收率）

來(lái)源：上海稅務(wù)

責(zé)任編輯：張?jiān)?010)61930078

【第2篇】增值稅怎么報(bào)稅

誤區(qū)一：不用繳納稅款=零申報(bào)

問(wèn)：我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報(bào)時(shí)，是否可以做零申報(bào)？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報(bào)，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)二：當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報(bào)

問(wèn)：我公司新開立，沒(méi)有發(fā)生收入，但已經(jīng)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)，并取得增值稅專用發(fā)票，已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理，我公司可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以。新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額，因此不能做零申報(bào)。正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三：免稅收入做零申報(bào)

問(wèn)：我公司為從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，當(dāng)期銷售額全部符合免稅條件，可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)四：已繳納稅款做零申報(bào)

問(wèn)：我公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，請(qǐng)問(wèn)我公司在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，是否可以做零申報(bào)?

答：不可以。雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第3篇】增值稅零申報(bào)附加稅怎么報(bào)

【導(dǎo)讀】：我們都知道增值稅是一項(xiàng)非常常見(jiàn)的稅種,那么稅務(wù)局新系統(tǒng)中增值稅零申報(bào)怎么操作呢?下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就圍繞這個(gè)問(wèn)題分析下增值稅零申報(bào)該如何填寫等問(wèn)題,希望通過(guò)下文內(nèi)容的學(xué)習(xí)對(duì)各位能有所幫助.

稅務(wù)局新系統(tǒng)增值稅零申報(bào)怎么操作

首先登陸國(guó)稅網(wǎng)再點(diǎn)'辦稅服務(wù)廳'中的'申報(bào)繳稅',再'進(jìn)入辦稅區(qū)'再輸入你們公司國(guó)稅副本上的納稅人識(shí)別號(hào),和密碼(密碼是自己設(shè)的,如果是你剛接手,那你的前任會(huì)把密碼什么的都交接給你),然后你們公司就進(jìn)入到了國(guó)稅網(wǎng)了,然后,現(xiàn)在你就進(jìn)入到了國(guó)稅內(nèi)用網(wǎng)了,你再點(diǎn)'申報(bào)繳稅'-'進(jìn)入辦稅區(qū)'就會(huì)出現(xiàn)你要報(bào)的稅種,如果是月度就是會(huì)出現(xiàn)'增值稅',季度的話還會(huì)有'企業(yè)所得稅'(如果你們公司是在地稅交所得稅,則不會(huì)出現(xiàn)),增值稅0申報(bào)很好辦,直接點(diǎn)'增值稅'后面的'我要申報(bào)'然后進(jìn)去填表就行了,如果你們是小規(guī)模則這個(gè)表都不用填,直接'保存',然后點(diǎn)正式申報(bào)就行了,如果你們是一般納稅人,則你要把你們開了多少銷項(xiàng)發(fā)票,收了多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都填上,但你的是0申報(bào),那要確保銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)為0就行了,然后再點(diǎn)保存,再正式申報(bào)就行了.如果是企業(yè)所得稅,那你就得拿著你們公司的利潤(rùn)表照著利潤(rùn)表上的數(shù)字填上去(操作方法和上面一樣是點(diǎn)'我要申報(bào)',只不過(guò)這個(gè)是點(diǎn)企業(yè)所得稅后面的.)然后點(diǎn)保存,再點(diǎn)正式申報(bào),最后點(diǎn)'扣款'如果是虧或0申報(bào)可以不用點(diǎn)'扣款'因?yàn)楦揪筒唤欢慄c(diǎn)了扣款也扣不到款,一般的0申報(bào)做到'正式申報(bào)'這一步就行了.另外,如果你們是企業(yè)所得稅核定了(如按收入核定),則你只需在表中填上你的營(yíng)業(yè)收入就行了,都不用填利潤(rùn)表上的期間費(fèi)用.然后后面的步驟一樣的.

增值稅零申報(bào),該如何填寫

一、增值稅納稅申報(bào)表,'項(xiàng)目'欄中有關(guān)項(xiàng)目填寫0

1、按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額'本月數(shù)'填寫0

2、其中:應(yīng)稅貨物銷售額'本月數(shù)'填寫0

3、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額'本月數(shù)'填寫0

4、有關(guān)等'本月數(shù)'填寫0

二、開頭的稅款所屬期,填月初至月末日期,如填3月份報(bào)表,2008年3月1日至2008年3月31日.計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄的應(yīng)征增值稅貨物及勞動(dòng)不含稅銷售欄次1.不含稅銷售欄本月數(shù)填本月不含稅銷售額,本年累計(jì)填1月份至本月的累計(jì)銷售額.

稅務(wù)局新系統(tǒng)增值稅零申報(bào)怎么操作的主要內(nèi)容就講到這里,相信大家通過(guò)這個(gè)內(nèi)容的學(xué)習(xí)加上增值稅零申報(bào)該如何填寫的學(xué)習(xí),大家已經(jīng)熟練掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn),如果還有問(wèn)題要咨詢,都可以到資訊欄目提問(wèn)答疑老師.

【第4篇】個(gè)體戶增值稅怎么報(bào)

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，合理運(yùn)用地區(qū)政策，合理合規(guī)降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

今年11月起，新的個(gè)體工商戶條例開始實(shí)施，也就是《促進(jìn)個(gè)體工商戶條例》，該政策主要就是落實(shí)各地區(qū)的稅收支持，推動(dòng)個(gè)體工商戶的發(fā)展。其實(shí)近些年，國(guó)家為了支持個(gè)體戶的發(fā)展，推出了不少對(duì)個(gè)體戶增值稅的政策。

第一項(xiàng)：符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策

該政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，月度低于15萬(wàn)，季度不超過(guò)45萬(wàn)的，免征增值稅，同時(shí)適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征政策。該政策從2023年4月1日至2023年12月31日止。

第二項(xiàng)：小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策對(duì)適用3%增值稅稅率的小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅，同時(shí)適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。該政策從2023年4月1日至2023年12月31日。

第三項(xiàng)：增值稅期末留抵退稅政策

該政策主要是對(duì)符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶）納稅人，加大留抵退稅政策的力度，并一次性退還小微企業(yè)純量留抵退稅。自2023年4月1日施行。

以上主要都是對(duì)個(gè)體工商戶的增值稅的政策，其實(shí)個(gè)體戶的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅也是有地區(qū)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)的，特別是對(duì)一些賬簿不健全的個(gè)體戶，稅務(wù)會(huì)直接對(duì)個(gè)體戶的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：

常規(guī)的核定方式，都是定額核定，一般在0.3%-0.5%左右，加上目前免征增值稅，核定后的綜合稅率一般不會(huì)超過(guò)2.5%。

雖說(shuō)這項(xiàng)政策是稅務(wù)帶有懲罰性質(zhì)的征收方式，但其實(shí)對(duì)于一些缺成本發(fā)票的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，反而可以減輕一部分稅負(fù)壓力。

版權(quán)聲明：更多稅收優(yōu)惠政策，可詳細(xì)了解《益稅捷》公眾號(hào)，為企業(yè)制定專業(yè)且合理的稅務(wù)籌劃方案！

【第5篇】無(wú)票收入怎么報(bào)增值稅

未開票收入，顧名思義就是沒(méi)有開發(fā)票的收入。在實(shí)際銷售中，有的銷售金額很小，且是對(duì)自然人銷售的，很多都不開發(fā)票（比如買包鹽）。

未開票收入怎么申報(bào)？如何申報(bào)增值稅？后期補(bǔ)票又怎么申報(bào)？今天就一起來(lái)學(xué)習(xí)一下！

1

什么是未開票收入？

一定要申報(bào)嗎？

部分納稅人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！

先來(lái)看看，什么是未開票收入？

實(shí)務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個(gè)人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，收取款項(xiàng)后，客戶沒(méi)有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開票收入”中填報(bào)。

未開票收入可以不申報(bào)嗎？

不可以！

按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開票收入、未開票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此只申報(bào)開票收入既不合規(guī)，也不合法！

2

未開票申報(bào)操作寶典

一、申報(bào)注意事項(xiàng)

根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開票也應(yīng)申報(bào)納稅。未開票收入的申報(bào)，成都市國(guó)家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對(duì)一般納稅人申報(bào)未開票收入時(shí)需要注意事項(xiàng)如下：

1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間：申報(bào)增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證

2、如果對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票，則對(duì)開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

二、具體通過(guò)案例，我們給您來(lái)演示如何填報(bào)！

在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！這是為啥呢？我們先來(lái)看看申報(bào)表！

（以增值稅一般納稅人為例）

案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒(méi)有索要發(fā)票，6月取得的60萬(wàn)元不含稅銷售收入中，有40萬(wàn)元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬(wàn)元應(yīng)該如何處理呢？

明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒(méi)有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬(wàn)元的未開票收入。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬(wàn)元，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為100萬(wàn)元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？

按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒(méi)有開具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬(wàn)元的未開票收入。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬(wàn)元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬(wàn)元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬(wàn)元，對(duì)于這兩筆未開票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？

對(duì)于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)在此時(shí)間計(jì)算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報(bào)這兩筆收款，若沒(méi)有開票就做未開票收入申報(bào)。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時(shí)，查補(bǔ)去年未申報(bào)的一筆不含稅20萬(wàn)元銷售收入，面對(duì)這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報(bào)嗎？

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報(bào)開票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入等各項(xiàng)收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)健康地發(fā)展。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

3

即日起，未開票收入都這樣處理！

稅局上門查，也不用怕！

對(duì)于未開票收入企業(yè)會(huì)計(jì)該如何處理，我們先來(lái)看看相關(guān)規(guī)定：

1、票據(jù)規(guī)定：

企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)依法按時(shí)開具發(fā)票！根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

2、處罰規(guī)定：

第六十三條：對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【第6篇】增值稅季報(bào)怎么報(bào)

報(bào)稅問(wèn)題，可能是會(huì)計(jì)人們最頭疼的問(wèn)題，小規(guī)模和一般納稅人的還不一樣，而且政策每年都在變，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模的企業(yè)所得的季報(bào)要不要繳稅？

是要繳稅的，為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，根據(jù)(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進(jìn)一步規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)(財(cái)稅〔2015〕99號(hào))規(guī)定：自2023年10月1日起至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報(bào)怎么報(bào)？

1、增值稅

小規(guī)模納稅人月不含稅銷售收入不超過(guò)2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)免收增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=月開票金額合計(jì) ÷(1+3%)× 3%，根據(jù)(財(cái)稅〔2013〕52號(hào))為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

2、企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：總局公告2023年第 23號(hào)有關(guān)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍規(guī)定，

所得稅申報(bào)表(2014版)申報(bào)時(shí)即時(shí)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，只在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

小規(guī)模納稅人所得稅怎么計(jì)算?

所得稅的計(jì)算繳納與是否小規(guī)模沒(méi)關(guān)系。企業(yè)所得稅有兩個(gè)征收方式：定率征收和查賬征收。

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%

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來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏