理財(cái)收入怎么交增值稅（6篇）

【第1篇】理財(cái)收入怎么交增值稅

導(dǎo)讀：理財(cái)收益的增值稅怎么入賬？大家都知道個(gè)人買賣金融商品是無(wú)需繳納增值稅的，但是企業(yè)的理財(cái)投資收益該怎么做賬，是很多人都十分感興趣的話題。會(huì)計(jì)學(xué)堂小編將針對(duì)這個(gè)問(wèn)題在下文中給出相關(guān)的介紹，希望你們能從中得到一定的啟發(fā)。

理財(cái)收益的增值稅怎么入賬?

借:銀行存款

利息收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

其他流動(dòng)資產(chǎn)

企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,未持有至到期,而是轉(zhuǎn)讓,毫無(wú)疑問(wèn),需要以賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額,按照6%的適用稅率或3%征收率(小規(guī)模納稅人)計(jì)算繳納增值稅.

但如果企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,持有至到期獲得的收益是否需要繳納增值稅呢?很多人認(rèn)為這不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓,因此無(wú)需繳納增值稅.但如果我們仔細(xì)研讀財(cái)稅【2016】36號(hào),就會(huì)發(fā)現(xiàn),在'貸款服務(wù)'的解釋中是這樣描述的,'貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng).各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入……,按照貸款服務(wù)繳納增值稅.'由此我們可以看到,企業(yè)持有金融商品期間獲得的利息,需要按照'貸款服務(wù)'繳納增值稅.

換言之,企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,無(wú)論是轉(zhuǎn)讓還是持有至到期,其轉(zhuǎn)讓差價(jià)或利息收入都需要繳納增值稅.

公司投資理財(cái)產(chǎn)品怎么做會(huì)計(jì)分錄?

買時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

到期收回本金及收益

借:銀行存款

貸:短期投資投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

理財(cái)收益的增值稅怎么入賬?這個(gè)問(wèn)題的答案會(huì)計(jì)學(xué)堂已經(jīng)通過(guò)上述文章的介紹整理完畢了,大家看完后如果有任何的疑問(wèn),歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)咨詢專業(yè)的老師.

【第2篇】企業(yè)理財(cái)收入增值稅

導(dǎo)讀：理財(cái)收益的增值稅怎么入賬？大家都知道個(gè)人買賣金融商品是無(wú)需繳納增值稅的，但是企業(yè)的理財(cái)投資收益該怎么做賬，是很多人都十分感興趣的話題。會(huì)計(jì)學(xué)堂小編將針對(duì)這個(gè)問(wèn)題在下文中給出相關(guān)的介紹，希望你們能從中得到一定的啟發(fā)。

理財(cái)收益的增值稅怎么入賬?

借:銀行存款

利息收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

其他流動(dòng)資產(chǎn)

企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,未持有至到期,而是轉(zhuǎn)讓,毫無(wú)疑問(wèn),需要以賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額,按照6%的適用稅率或3%征收率(小規(guī)模納稅人)計(jì)算繳納增值稅.

但如果企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,持有至到期獲得的收益是否需要繳納增值稅呢?很多人認(rèn)為這不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓,因此無(wú)需繳納增值稅.但如果我們仔細(xì)研讀財(cái)稅【2016】36號(hào),就會(huì)發(fā)現(xiàn),在'貸款服務(wù)'的解釋中是這樣描述的,'貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng).各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入……,按照貸款服務(wù)繳納增值稅.'由此我們可以看到,企業(yè)持有金融商品期間獲得的利息,需要按照'貸款服務(wù)'繳納增值稅.

換言之,企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,無(wú)論是轉(zhuǎn)讓還是持有至到期,其轉(zhuǎn)讓差價(jià)或利息收入都需要繳納增值稅.

公司投資理財(cái)產(chǎn)品怎么做會(huì)計(jì)分錄?

買時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

到期收回本金及收益

借:銀行存款

貸:短期投資投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

【第3篇】理財(cái)收入增值稅稅率

歡迎大家關(guān)注：每日學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)

國(guó)務(wù)院規(guī)定從2023年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，由此公司取得的銀行理財(cái)產(chǎn)品收益不需要繳納增值稅，那么要繳什么稅呢？

根據(jù)稅法規(guī)定：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。所以公司取得的銀行理財(cái)產(chǎn)品收益要交企業(yè)所得稅。

例如：購(gòu)買35天收益率5.5%，10萬(wàn)元的銀行理財(cái)產(chǎn)品，收益為527.4元，如何賬務(wù)處理？

1、購(gòu)買時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn) 10萬(wàn)

貸：銀行存款 10萬(wàn)

2、35天到期收回時(shí)

借：銀行存款 100527.4元

貸：交易性金融資產(chǎn) 10萬(wàn)

投資收益 527.4

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過(guò)積極管理和交易以獲取利潤(rùn)的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤(rùn)。

【第4篇】理財(cái)收入是否交增值稅

「導(dǎo)讀」近期，嘉興市稅務(wù)局對(duì)嘉興某地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的理財(cái)收入未納稅行為做出了行政處罰。

稅案概要

一、處罰事由：

你單位2023年1月至2023年12月期間購(gòu)入交通銀行“蘊(yùn)通財(cái)富定期型結(jié)構(gòu)性存款（黃金掛鉤）理財(cái)產(chǎn)品，2023年度取得利息收入（不含稅）合計(jì)3200301.36元（其中1月434958.9元、4月605835.62元、6月832191.78元、7月560958.9元、11月766356.16元）；2023年度取得利息收入合計(jì)（不含稅）2054758.91元。

你單位在購(gòu)買并持有上述理財(cái)產(chǎn)品期間取得的收入未按照貸款服務(wù)申報(bào)繳納增值稅，經(jīng)計(jì)算少繳”貸款服務(wù)”收入增值稅297456.24元。

二、處罰結(jié)果：

對(duì)你單位少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的行為處少繳稅款百分之六十的罰款196966.92元。

來(lái)源：嘉稅二稽罰[2022]49號(hào)

小編稅語(yǔ)

面對(duì)處罰決定，企業(yè)認(rèn)為購(gòu)買的理財(cái)產(chǎn)品是一種投資行為，在財(cái)務(wù)核算上通常將其視作短期或者長(zhǎng)期投資，這樣取得的收益就只考慮企業(yè)所得稅的問(wèn)題就行，無(wú)需考慮增值稅。企業(yè)的說(shuō)法是正確的嗎？

當(dāng)然不是！

貸款服務(wù)是指各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息即利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

通過(guò)銀行購(gòu)買的理財(cái)產(chǎn)品，屬于金融商品買賣行為，視同銷售貸款服務(wù)行為，是需要繳納增值稅的。

所以，在實(shí)務(wù)中，我們一定要深刻理解在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的各種行為的定性，切勿按照自我想當(dāng)然的方式去處理稅收問(wèn)題。一步走錯(cuò)，可能滿盤(pán)皆輸。

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【第5篇】投資理財(cái)收入交增值稅

投資理財(cái)如何繳稅

導(dǎo)讀：

一、股票交易

二、基金交易

三、銀行理財(cái)產(chǎn)品

四、保險(xiǎn)

五、信托產(chǎn)品

六、國(guó)債利息收入

七、銀行存款利息

八、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的特別說(shuō)明

投資理財(cái)越來(lái)越普及的今天，很多人都在關(guān)系稅收的問(wèn)題。那么，個(gè)人在進(jìn)行投資理財(cái)如何繳稅？本文對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行一個(gè)總結(jié)歸納。

一、股票交易

股票交易獲利的方法有兩種，即股票轉(zhuǎn)讓賺取差價(jià)和股票發(fā)放股息

a. 股票轉(zhuǎn)讓

根據(jù)財(cái)稅字〔1998〕061號(hào)規(guī)定：

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。

另根據(jù)財(cái)稅〔2017〕78號(hào)規(guī)定：

“對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2023年11月17日起至2023年12月4日止，繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅?！?/p>

b. 股息紅利

對(duì)于個(gè)人取得，在《關(guān)于征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào))中明確，股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。。

二、銀行理財(cái)

銀行理財(cái)產(chǎn)品是指銀行自行開(kāi)發(fā)的理財(cái)產(chǎn)品(不包含銀行存款)。投資者取得的該類投資收益實(shí)質(zhì)上一種定期理財(cái)產(chǎn)品的利息收入，暫免征收個(gè)人所得稅。

三、銀行存款

財(cái)稅[2008]132號(hào)中規(guī)定：自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。

余額寶利息收入。對(duì)于居民個(gè)人余額寶的利息收入，目前稅務(wù)局沒(méi)有明確的文件。但在生活中，余額寶利息收入相當(dāng)于我們居民個(gè)人的儲(chǔ)蓄存款，目前沒(méi)有征收個(gè)人所得稅。

四、基金

公募基金：

a.基金交易

根據(jù)財(cái)稅字〔1998〕55號(hào)規(guī)定：“對(duì)個(gè)人投資者買賣基金單位獲得的差價(jià)收入，在對(duì)個(gè)人買賣股票的差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅?！?/p>

b. 基金分紅

根據(jù)財(cái)稅字〔1998〕55號(hào)規(guī)定：“對(duì)投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)股息、紅利、利息時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，基金向個(gè)人投資者分配股息、紅利、利息時(shí)，不再代扣代繳個(gè)人所得稅?！?/p>

私募基金：

私募基金的設(shè)立分為公司型、合伙型以及契約型三類

個(gè)人投資者從公司型基金獲得的收益，按20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。

合伙型基金盈利必須交稅，但如果虧損卻不彌補(bǔ)或抵扣。這非常不利于私募股權(quán)投資基金利用投資收益進(jìn)行再投資。

契約型基金由受益人繳納所得稅，自然人作為信托基金投資人的，要繳納個(gè)人所得稅。

五、信托產(chǎn)品

一般而言，信托產(chǎn)品用途是債權(quán)性投資與權(quán)益性投資，個(gè)人所獲取的收益應(yīng)歸屬于“利息、股利、紅利所得”，但根據(jù)財(cái)稅〔2005〕107號(hào)規(guī)定：

“對(duì)證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！?/p>

另根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定：

國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅

因此，信托產(chǎn)品的納稅應(yīng)注意投資人購(gòu)買的是何種標(biāo)的資產(chǎn)

如果信托產(chǎn)品是投資于國(guó)債及國(guó)家發(fā)行的金融債券，其獲取的利息應(yīng)免征個(gè)人所得稅。

六、國(guó)債利息收入

國(guó)債是中央政府為籌集財(cái)政資金而發(fā)行的一種政府債券，是中央政府向投資者出具的、承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。國(guó)債的收益率根據(jù)期限不同略有不同，年收益率在3%-5%，在財(cái)務(wù)管理中被認(rèn)定為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率。國(guó)債具有收益率低、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第二項(xiàng)：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；明確國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅。

七、保險(xiǎn)

根據(jù)國(guó)稅函〔1998〕546號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個(gè)人人壽保險(xiǎn)收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》：

“對(duì)保險(xiǎn)公司按投保金額，以銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率支付給在保期內(nèi)未出險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)保戶的利息（或以其他名義支付的類似收入），按‘其他所得’應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由支付利息的保險(xiǎn)公司代扣代繳。”

另根據(jù)財(cái)稅〔2017〕39號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》規(guī)定：

“對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

2400元/年（200元/月）的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除?！?/p>

目前對(duì)分紅險(xiǎn)支付的紅利，是否繳納個(gè)稅，尚存爭(zhēng)議。稅務(wù)總局沒(méi)有明確，部分地區(qū)要求征收。

八、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的特別說(shuō)明

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕56號(hào)的規(guī)定，從2023年1月1日開(kāi)始，資管計(jì)劃是由管理人繳納增值稅，暫按3%征收率繳納。

具體都包括哪些呢？

資管產(chǎn)品分了兩大類，一類叫做貸款服務(wù)，另外一類叫做金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)。貸款服務(wù)俗稱把資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給別人，然后取得一個(gè)固定的資金回報(bào)，或者取得一個(gè)資金讓渡使用權(quán)轉(zhuǎn)化來(lái)的利息收入，叫做類貸款服務(wù)。

一個(gè)概念界定是保本產(chǎn)品和非保本產(chǎn)品。如果在合同中明確這個(gè)產(chǎn)品是保本的，保利息收入的，被認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)比較小，類似于貸款服務(wù)，是要征收增值稅的。如果在合同中沒(méi)有明確是保本的，是非保本的，有可能本金會(huì)出現(xiàn)虧損的，被認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是比較大的，就不要求交稅。

之前有投資人收到一些信托公司發(fā)給他們的通知，他們所購(gòu)買的信托產(chǎn)品要收增值稅了，投資者的收益可能要扣掉其中一部分。

舉例說(shuō)明:某產(chǎn)品收益率是8%，增值稅的計(jì)算方法為8%*3%。

我國(guó)的稅法制度在金融投資行業(yè)雖然發(fā)展的很快，但仍有一些領(lǐng)域未作詳細(xì)規(guī)定，這也給了投資人'合理避稅'的機(jī)會(huì)。因此在投資理財(cái)?shù)臅r(shí)候，需要多了解一些稅收的知識(shí)，避免'無(wú)意識(shí)'情況下違反了相關(guān)的規(guī)定。

【第6篇】理財(cái)收入交增值稅嗎

導(dǎo)讀：理財(cái)收益的增值稅怎么入賬？大家都知道個(gè)人買賣金融商品是無(wú)需繳納增值稅的，但是企業(yè)的理財(cái)投資收益該怎么做賬，是很多人都十分感興趣的話題。會(huì)計(jì)學(xué)堂小編將針對(duì)這個(gè)問(wèn)題在下文中給出相關(guān)的介紹，希望你們能從中得到一定的啟發(fā)。

理財(cái)收益的增值稅怎么入賬?

借:銀行存款

利息收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

其他流動(dòng)資產(chǎn)

企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,未持有至到期,而是轉(zhuǎn)讓,毫無(wú)疑問(wèn),需要以賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額,按照6%的適用稅率或3%征收率(小規(guī)模納稅人)計(jì)算繳納增值稅.

但如果企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,持有至到期獲得的收益是否需要繳納增值稅呢?很多人認(rèn)為這不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓,因此無(wú)需繳納增值稅.但如果我們仔細(xì)研讀財(cái)稅【2016】36號(hào),就會(huì)發(fā)現(xiàn),在'貸款服務(wù)'的解釋中是這樣描述的,'貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng).各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入……,按照貸款服務(wù)繳納增值稅.'由此我們可以看到,企業(yè)持有金融商品期間獲得的利息,需要按照'貸款服務(wù)'繳納增值稅.

換言之,企業(yè)購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品后,無(wú)論是轉(zhuǎn)讓還是持有至到期,其轉(zhuǎn)讓差價(jià)或利息收入都需要繳納增值稅.

公司投資理財(cái)產(chǎn)品怎么做會(huì)計(jì)分錄?

買時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

到期收回本金及收益

借:銀行存款

貸:短期投資投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)