即征即退增值稅（16篇）

【第1篇】即征即退增值稅

殘疾人增值稅即征即退申報(bào)條件是什么依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）的規(guī)定：一、享受稅收優(yōu)惠政策的條件 ：（一）納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）； 盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。（二）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。（四）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。安置殘疾人就業(yè)有哪些好政策可以節(jié)稅一、增值稅《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅(2016)52號(hào)）規(guī)定：安置殘疾人的單位可以根據(jù)殘疾職工人數(shù)，用最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍即征即退增值稅；但是應(yīng)符合以下條件：1、安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；2、簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同；3、交齊五險(xiǎn)，按月發(fā)工資；4、適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營(yíng)改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人，不適用批發(fā)和零售收入。5、納稅信用等級(jí)為c級(jí)或d級(jí)的，不享受此政策。6、殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。二、企業(yè)所得稅根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅(2009)70號(hào)）規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除；在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。但應(yīng)符合以下條件：1、依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1 年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾 人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。2、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū) 縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本 醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。3、定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人 實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民 政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。4、具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施三、城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅(2010)121號(hào)）規(guī)定：對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。四、殘疾人保障金1、安置殘疾人就業(yè)比例達(dá)到要求，免納殘疾人保障金（1）根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知 》（財(cái)稅(2015)72號(hào)）第六條規(guī)定，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況規(guī)定。2、未達(dá)安置比例的單位，按如下方法計(jì)算繳納殘保障金根據(jù)財(cái)稅(2015)72號(hào)第八條規(guī)定，保障金按上年用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計(jì)算繳納。計(jì)算公式如下：保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。3、殘保金繳納的優(yōu)惠政策《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財(cái)稅(2014)122號(hào) ）規(guī)定：自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。五、其他事項(xiàng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策相關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第55號(hào)）第一條規(guī)定：以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務(wù)派遣單位的職工。勞務(wù)派遣單位可按照財(cái)稅(2007)92號(hào)規(guī)定，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

【第2篇】軟件增值稅即征即退

【導(dǎo)讀】：有些軟件服務(wù)是可以享受即征即退的,那么軟件服務(wù)增值稅即征即退的發(fā)票怎么開呢?會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編這就來為大家解答,具體的內(nèi)容小編整理了一些參考資料羅列在下文,大家趕緊接著往下看看吧.

軟件服務(wù)增值稅即征即退的發(fā)票怎么開

答:即征即退又稱先征后退,是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠,屬退稅范疇,其實(shí)質(zhì)是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定.與即征即退相比,先征后返具有嚴(yán)格的退稅程序和管理規(guī)定,但稅款返還滯后,特別是在一些財(cái)政比較困難的地區(qū),存在稅款不能及時(shí)返還甚至政策落實(shí)不到位的問題.

企業(yè)銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票,享受即征即退優(yōu)惠不屬于銷售免稅貨物.即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人,與一般的減免稅不同,目的是在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)、核算的情況給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠.所以,企業(yè)銷售的即征即退的軟件產(chǎn)品可以正常開具增值稅專用發(fā)票.

總的來說就是正常填寫要開票的金額,納稅申報(bào)以后再提交資料申請(qǐng)退稅

軟件即征即退補(bǔ)繳增值稅賬務(wù)處理

答:軟件企業(yè)即征即退的增值稅屬于政府補(bǔ)助.政府補(bǔ)助有兩種會(huì)計(jì)處理方法:收益法和資本法.收益法是將政府補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)期損益或遞延收益;資本法是將政府補(bǔ)助計(jì)入所有者權(quán)益.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采取的是收益法.

1、 企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記'銀行存款'科目,貸記'補(bǔ)貼收入'科目.

2、 對(duì)于直接減免的增值稅,借記'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)'科目,貸記'補(bǔ)貼收入'科目.

3、 未設(shè)置'補(bǔ)貼收入'會(huì)計(jì)科目的企業(yè),應(yīng)增設(shè)'補(bǔ)貼收入'科目.

【第3篇】即征即退增值稅會(huì)計(jì)處理

總聽到別人說即征即退，可到底啥是即征即退，目前有哪些行業(yè)可以享受即征即退優(yōu)惠政策？符合條件的納稅人又該如何申請(qǐng)優(yōu)惠呢？享受到即征即退政策的企業(yè)，這帳要怎么做？納稅申報(bào)要怎么填？老會(huì)計(jì)不愿分享的即征即退全流程，我來分享給你！

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【第4篇】軟件企業(yè)增值稅即征即退專項(xiàng)用途

朋友來電問：

我公司是河北一家風(fēng)電企業(yè)，可以享受增值稅即征即退50%的優(yōu)惠。同時(shí)我公司還處在企業(yè)所得稅3免3減半的免稅階段。請(qǐng)問我們收到的這50%增值稅退回能否作為項(xiàng)目投資所得，享受企業(yè)所得稅免稅？

回復(fù)如下：

根據(jù)《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅若干政策問題解答>的通知》(冀國(guó)稅函〔2013〕161號(hào) )規(guī)定：

一、 風(fēng)力發(fā)電企業(yè)即征即退50%的增值稅是否應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第二款、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))規(guī)定，風(fēng)力發(fā)電企業(yè)即征即退50%的增值稅屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，應(yīng)征收企業(yè)所得稅。

【第5篇】增值稅即征即退

“即征即退”是對(duì)于增值稅的一項(xiàng)優(yōu)惠政策，那么今天我們先從哪些企業(yè)可以享受，怎么申請(qǐng)，來說明。

首先，我們來說明，“即征即退”是什么意思？

通俗的來說“即征即退”就是稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人繳納的增值稅征收入庫(kù)，再按照優(yōu)惠政策，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，由稅務(wù)局批準(zhǔn)后即時(shí)退還多繳的稅款。

而涉及到即征即退的行業(yè)有：01飛機(jī)維修勞務(wù) 02風(fēng)力、光伏發(fā)電 03 資源綜合利用 04安置殘疾人 05軟件產(chǎn)品 06 新型墻體材料 07管道運(yùn)輸服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

其中，殘疾人：安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

其次，“即征即退”要退多少呢？

對(duì)于軟件行業(yè)來說，對(duì)于一般納稅人來說，自產(chǎn)自銷的軟件產(chǎn)品，按13%繳納增值稅，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，即征即退。

比如，一家軟件生產(chǎn)企業(yè)，如果本月軟件產(chǎn)品銷售額10萬元，那么應(yīng)交增值稅1.3萬元，稅負(fù)率為13%，可以退10%，也就是10*10%=1萬元。

這里需要說明，不同的行業(yè)即征即退的比例不同，比如說飛機(jī)維修服務(wù)是稅負(fù)超過6%的部分即征即退，而光伏發(fā)電是增值稅額的50%可以即征即退，因此涉及到大家的不同的行業(yè)，我們要先查詢退稅的比例。

那么，我們來看下，在哪里申請(qǐng)享受即征即退呢？

需要登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅收減免→增值稅即征即退備案。申請(qǐng)后，需要稅務(wù)局審批，稅務(wù)局審批完成后，單位得到“稅務(wù)事項(xiàng)通知書”，那么在申報(bào)時(shí)，就可以按照即征即退來填報(bào)。

下篇文章，小編將主要介紹即征即退的記賬和申報(bào)，大家不要錯(cuò)過哦！

【第6篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

一、 企業(yè)規(guī)模：一般納稅人才可以享受。

二、 適用范圍：僅僅對(duì)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品開具13%稅率發(fā)票，才可以享受，6%技術(shù)服務(wù)不可以享受。

三、 是否必須是高新技術(shù)企業(yè)或者雙軟企業(yè)才可以享受優(yōu)惠？

否，擁有省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》，即可享受。

四、 增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%部分退稅，而不是按10%（13%-3%）退稅，即征即退稅額=當(dāng) 期軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-銷售額×3%。由此，取得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額越多，可退回的 稅款越少， 公司一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅也要嚴(yán)格區(qū)分開。

五、 嵌入式軟件產(chǎn)品和設(shè)備一并銷售的，設(shè)備部分不可享受即征即退。

六、 雖取得軟著權(quán)證書，必須在稅務(wù)局做軟件產(chǎn)品即征即退備案成功后，開具和軟件產(chǎn)品相 同名稱的發(fā)票才可享受。

七、 即征即退可按月在增值稅申報(bào)表申報(bào)成功后申請(qǐng)退稅，一般申請(qǐng)成功后1-3個(gè)月到賬。

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【第7篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程

【導(dǎo)讀】：有些軟件服務(wù)是可以享受即征即退的,那么軟件服務(wù)增值稅即征即退的發(fā)票怎么開呢?會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編這就來為大家解答,具體的內(nèi)容小編整理了一些參考資料羅列在下文,大家趕緊接著往下看看吧.

軟件服務(wù)增值稅即征即退的發(fā)票怎么開

答:即征即退又稱先征后退,是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠,屬退稅范疇,其實(shí)質(zhì)是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定.與即征即退相比,先征后返具有嚴(yán)格的退稅程序和管理規(guī)定,但稅款返還滯后,特別是在一些財(cái)政比較困難的地區(qū),存在稅款不能及時(shí)返還甚至政策落實(shí)不到位的問題.

企業(yè)銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票,享受即征即退優(yōu)惠不屬于銷售免稅貨物.即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人,與一般的減免稅不同,目的是在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)、核算的情況給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠.所以,企業(yè)銷售的即征即退的軟件產(chǎn)品可以正常開具增值稅專用發(fā)票.

總的來說就是正常填寫要開票的金額,納稅申報(bào)以后再提交資料申請(qǐng)退稅

軟件即征即退補(bǔ)繳增值稅賬務(wù)處理

答:軟件企業(yè)即征即退的增值稅屬于政府補(bǔ)助.政府補(bǔ)助有兩種會(huì)計(jì)處理方法:收益法和資本法.收益法是將政府補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)期損益或遞延收益;資本法是將政府補(bǔ)助計(jì)入所有者權(quán)益.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采取的是收益法.

1、 企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記'銀行存款'科目,貸記'補(bǔ)貼收入'科目.

2、 對(duì)于直接減免的增值稅,借記'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)'科目,貸記'補(bǔ)貼收入'科目.

3、 未設(shè)置'補(bǔ)貼收入'會(huì)計(jì)科目的企業(yè),應(yīng)增設(shè)'補(bǔ)貼收入'科目.

【第8篇】福利企業(yè)增值稅即征即退

關(guān)于增值稅留抵退稅，相關(guān)申請(qǐng)條件和涉稅處理前段時(shí)間貓叔和大家介紹過，

關(guān)于增值稅即征即退是怎么回事，大部分小伙伴還不太清楚，貓叔也看到不少小伙伴在群里問，今天就和大家分享“增值稅即征即退”文章。

歷史文章推薦：

連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額均＞0，第六個(gè)月不低于50萬，理解錯(cuò)了少退1個(gè)億！

1、增值稅即征即退政策類型

“即征即退”是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅 征收入庫(kù)后，及時(shí)退還；

由于是在增值稅正常繳納后退庫(kù)，保持了增值稅抵扣鏈條的完整性；享受該政策的企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，可以按照規(guī)定開具專票，正常計(jì)稅，購(gòu)買方憑票抵扣，不受政策影響。（1）目前，我國(guó)實(shí)行的增值稅即征即退政策可以分為以下幾種不同的類型：

（2）享受增值稅即征即退的納稅人，申報(bào)時(shí)涉及到的表格主要有增值稅申報(bào)主表和附表（一），如下圖：

2、軟件行業(yè)增值稅即征即退案例

今天主要以軟件產(chǎn)品行業(yè)，舉例說明：增值稅即征即退如何申請(qǐng)？如何計(jì)算退稅額，以及填寫申報(bào)表和相關(guān)后續(xù)賬務(wù)處理?

主要政策

1. 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

2. 增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策。注意：本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。

備案資料

1.《稅務(wù)資格備案表》2份

2. 取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》

計(jì)算退稅額

即征即退退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

申報(bào)表填報(bào)舉例：某軟件開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2023年10月份銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品取得113萬的含稅銷售收入，并開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額3萬，不考慮其他的因素，該企業(yè)2023年10月份填寫的增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）如下：

（1）先填寫附表一相關(guān)數(shù)據(jù)：

（2）主表填寫附表1填寫完成后，主表會(huì)自動(dòng)取數(shù)，將一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的銷售額和銷項(xiàng)稅分別列示開，由于本案例軟件開發(fā)企業(yè)無一般項(xiàng)目，申報(bào)時(shí)都列示在“即征即退項(xiàng)目”：

注意：實(shí)務(wù)中，由于增值稅附表二是不分一般項(xiàng)目和即征即退的，全部填寫在一起，但是主表上我們需要分開填列為“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”，如果企業(yè)銷售的是符合即征即退的嵌入式軟件產(chǎn)品，我們就需要分開填寫計(jì)算。退稅流程

上述例子中的企業(yè)，即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%=10萬元-100萬*3%=7萬元。

納稅人按照上述計(jì)算公式計(jì)算出來的即征即退稅額大于零時(shí)，并且按照規(guī)定繳納的增值稅稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后，提交以下資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

3、網(wǎng)上辦理退稅申請(qǐng)

多地已經(jīng)開通了網(wǎng)上辦理增值稅即征即退退稅申請(qǐng)業(yè)務(wù)，納稅人可以在線辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)。具體操作步驟為：

第一步，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“一般退（抵）稅管理”下的“入庫(kù)減免退抵稅”模塊，在頁(yè)面中找到相應(yīng)的增值稅即征即退項(xiàng)目，點(diǎn)擊后進(jìn)入辦理頁(yè)面。

第二步，在相關(guān)頁(yè)面下填寫并提交電子的《退（抵）稅申請(qǐng)表》，并根據(jù)具體項(xiàng)目的資料要求上傳提交附件，即完成即征即退退稅申請(qǐng)，無需前往辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)辦理。

提交成功的事項(xiàng)可以在“我要查詢”—“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人可下載《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

4、賬務(wù)處理

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助》規(guī)定，企業(yè)收到的增值稅即征即退符合政府補(bǔ)助的定義，屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，所退稅款應(yīng)該計(jì)入“其他收益”科目核算。

繳納增值稅稅款時(shí)，和平時(shí)的賬務(wù)處理都是一樣的，根據(jù)上面案例，當(dāng)實(shí)際收到增值稅即征即退時(shí)，賬務(wù)處理：

借：銀行存款 7萬元

貸：其他收益 7萬元

問：符合即征即退增值稅條件的，可以退還城建稅和附加稅嗎？

答：不可以！根據(jù)（財(cái)稅【2005】72號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨這“兩稅”附征的城建稅和附加稅是一律不予退還（返）的。

本文來源轉(zhuǎn)載于會(huì)計(jì)頭條app，本文為貓叔說稅原創(chuàng)文章，作者貓叔

【第9篇】軟件企業(yè)增值稅即征即退項(xiàng)目

一、政策內(nèi)容

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

二、計(jì)算方法

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

三、實(shí)務(wù)舉例

某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年某月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售收入200萬元，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明的金額為80萬元.該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月即征即退的增值稅是多少？

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=200*13%-80*13%=15.6萬元

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-200×3%=15.6-6=9.6萬元

看完上述例子，你學(xué)會(huì)了嗎？

【第10篇】軟件企業(yè)增值稅即征即退備案

本文首發(fā)于公眾號(hào)：投行實(shí)務(wù)觀

（三）軟件收入的具體產(chǎn)品和主要客戶，軟硬件收入如何劃分，申報(bào)的軟件收入與增值稅即征即退的匹配關(guān)系

發(fā)行人的主要產(chǎn)品為數(shù)?；旌蟬oc芯片，集成嵌入式軟件，軟件部分隨同芯片硬件一同銷售。發(fā)行人的嵌入式軟件主要包括快速充電配置軟件、sw351x車載快速充電芯片管理軟件、sw352x車載快速充電芯片管理軟件、sw62xx快充移動(dòng)電源芯片管理軟件、sw60xx移動(dòng)電源芯片管理軟件和sw230x快充協(xié)議芯片管理軟件等軟件程序，均已取得軟件著作權(quán)。報(bào)告期內(nèi)，購(gòu)買包含前述嵌入式軟件芯片產(chǎn)品的客戶即發(fā)行人軟件收入的主要客戶。

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)），對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分實(shí)行即征即退政策。根據(jù)《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》對(duì)軟件產(chǎn)品的界定及分類，發(fā)行人銷售的嵌入在芯片中隨其一并銷售，并構(gòu)成芯片組成部分的軟件屬于嵌入式軟件產(chǎn)品。該通知對(duì)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算規(guī)定如下：

“（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：

1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法

即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%

2．當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算公式

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；

③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。

對(duì)增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用本通知規(guī)定按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策?！?/p>

發(fā)行人采用上述第③種計(jì)算方法，即采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定機(jī)器設(shè)備等硬件產(chǎn)品銷售金額，并據(jù)此計(jì)算軟件產(chǎn)品銷售額。根據(jù)芯片設(shè)計(jì)企業(yè)英集芯、中科藍(lán)訊和芯海科技等公司的公開信息，其關(guān)于享受增值稅退稅嵌入式軟件部分收入的計(jì)算原理與發(fā)行人一致。

隨著營(yíng)收規(guī)模的擴(kuò)大，發(fā)行人加強(qiáng)軟件著作權(quán)的申請(qǐng)及軟件產(chǎn)品備案，加強(qiáng)軟件產(chǎn)品收入計(jì)算、開票、財(cái)務(wù)核算及增值稅納稅申報(bào)等規(guī)范管理，開具銷售發(fā)票時(shí)，在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號(hào)，且與《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》的相關(guān)內(nèi)容一致，同時(shí)僅對(duì)符合軟件產(chǎn)品即征即退政策的產(chǎn)品申請(qǐng)退稅。

報(bào)告期內(nèi)，享受增值稅退稅的嵌入式軟件產(chǎn)品銷售收入與增值稅即征即退匹配情況如下：

2023年1至3月，發(fā)行人銷售商品收入適用的增值稅稅率為16%，自2023年4月1日起，發(fā)行人銷售商品收入適用的增值稅稅率為13%。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人享受的增值稅即征即退額與依據(jù)嵌入式芯片產(chǎn)品銷售收入測(cè)算的增值稅即征即退結(jié)果一致。

針對(duì)該問題，中介機(jī)構(gòu)的核查程序如下：

查閱增值稅即征即退額稅收優(yōu)惠文件，核查報(bào)告期內(nèi)的增值稅納稅申報(bào)表和增值稅即征即退備案通知書；

取得報(bào)告期各期享受增值稅退稅的嵌入式軟件收入明細(xì)，并分析匹配性。

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20篇原創(chuàng)內(nèi)容

公眾號(hào)

【第11篇】殘疾人增值稅即征即退備案資料

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕52號(hào))規(guī)定：“二、享受稅收優(yōu)惠政策的條件(一)納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人);盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。(二)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。(三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。(四)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

【第12篇】即征即退的增值稅

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。那么，軟件企業(yè)增值稅即征即退稅額如何計(jì)算？軟件企業(yè)超過實(shí)際稅負(fù)返還的增值稅即征即退稅款是否繳納企業(yè)所得稅呢？

甲軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額180000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額100000元。本月購(gòu)進(jìn)一批材料用于軟件設(shè)計(jì)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為12000元。那么，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅為多少元？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）第一條、第四條與《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)） 第一條相關(guān)規(guī)定：

自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。計(jì)算公式如下：

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

即征即退稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3%

在本案中，甲企業(yè)即征即退稅額計(jì)算如下：

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額＝（180000+100000）×13%＝36400元

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝36400－12000＝24400元

實(shí)際稅負(fù)=24400/（180000+100000）*100%=8.71%>3%，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分可享受即征即退政策。

即征即退稅額＝24400－（180000+100000） ×3%＝16000元

那么，甲軟件企業(yè)超過實(shí)際稅負(fù)返還的增值稅即征即退稅款是否繳納企業(yè)所得稅呢？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第五條規(guī)定：

符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第13篇】即征即退軟件企業(yè)增值稅申報(bào)

“即征即退”是對(duì)于增值稅的一項(xiàng)優(yōu)惠政策，那么今天我們先從哪些企業(yè)可以享受，怎么申請(qǐng)，來說明。

首先，我們來說明，“即征即退”是什么意思？

通俗的來說“即征即退”就是稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人繳納的增值稅征收入庫(kù)，再按照優(yōu)惠政策，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，由稅務(wù)局批準(zhǔn)后即時(shí)退還多繳的稅款。

而涉及到即征即退的行業(yè)有：01飛機(jī)維修勞務(wù) 02風(fēng)力、光伏發(fā)電 03 資源綜合利用 04安置殘疾人 05軟件產(chǎn)品 06 新型墻體材料 07管道運(yùn)輸服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

其中，殘疾人：安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

其次，“即征即退”要退多少呢？

對(duì)于軟件行業(yè)來說，對(duì)于一般納稅人來說，自產(chǎn)自銷的軟件產(chǎn)品，按13%繳納增值稅，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，即征即退。

比如，一家軟件生產(chǎn)企業(yè)，如果本月軟件產(chǎn)品銷售額10萬元，那么應(yīng)交增值稅1.3萬元，稅負(fù)率為13%，可以退10%，也就是10*10%=1萬元。

這里需要說明，不同的行業(yè)即征即退的比例不同，比如說飛機(jī)維修服務(wù)是稅負(fù)超過6%的部分即征即退，而光伏發(fā)電是增值稅額的50%可以即征即退，因此涉及到大家的不同的行業(yè)，我們要先查詢退稅的比例。

那么，我們來看下，在哪里申請(qǐng)享受即征即退呢？

需要登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅收減免→增值稅即征即退備案。申請(qǐng)后，需要稅務(wù)局審批，稅務(wù)局審批完成后，單位得到“稅務(wù)事項(xiàng)通知書”，那么在申報(bào)時(shí)，就可以按照即征即退來填報(bào)。

下篇文章，小編將主要介紹即征即退的記賬和申報(bào)，大家不要錯(cuò)過哦！

【第14篇】下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有

增值稅即征即退，是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的增值稅稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。那么，目前有哪些行業(yè)可以享受即征即退優(yōu)惠政策呢？和申稅小微一起來梳理一下吧～

安置殘疾人即征即退政策

相關(guān)政策：

對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

享受政策須同時(shí)滿足條件:

1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

政策鏈接：

財(cái)稅〔2016〕52號(hào)——財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知

資源綜合利用即征即退政策

相關(guān)政策：

納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)（以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)），可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照財(cái)稅〔2015〕78號(hào)文所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

享受政策須同時(shí)滿足條件：

1.屬于增值稅一般納稅人。

2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于國(guó)家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目。

3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝。

4.綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護(hù)部《國(guó)家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危險(xiǎn)廢物的，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)及以上環(huán)境保護(hù)部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證》，且許可經(jīng)營(yíng)范圍包括該危險(xiǎn)廢物的利用。

5.納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的c級(jí)或d級(jí)。

政策鏈接：

財(cái)稅〔2015〕78號(hào)——財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知

新型墻體材料即征即退政策

相關(guān)政策：

對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的列入財(cái)稅〔2015〕73號(hào)文所附《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

享受政策須同時(shí)滿足條件:

1.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目。

2.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝。

3.納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的c級(jí)或d級(jí)。

政策鏈接：

財(cái)稅〔2015〕73號(hào)——財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知

軟件產(chǎn)品即征即退政策

相關(guān)政策：

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

享受政策須同時(shí)滿足條件：

滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受上述規(guī)定的增值稅政策：

1.取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料；

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

政策鏈接：

財(cái)稅〔2011〕100號(hào)——財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知

其他即征即退政策

壹

相關(guān)政策：

自2023年5月1日至2023年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。

政策鏈接：

財(cái)稅〔2018〕38號(hào)——財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知

貳

相關(guān)政策：

自2000年1月1日起，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分，由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策。

政策鏈接：

財(cái)稅〔2000〕102號(hào)——財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)維修增值稅問題的通知

叁

相關(guān)政策：

自2023年7月1日起，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

政策鏈接：

財(cái)稅〔2015〕74號(hào)——《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策的通知》

【第15篇】即征即退增值稅款

什么是辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單》范圍內(nèi)事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項(xiàng)清單一共有207項(xiàng)業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實(shí)現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小編要帶大家了解的是“增值稅即征即退”辦理指引。

一、申請(qǐng)條件

符合增值稅即征即退稅收優(yōu)惠條件的，按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序給予部分或全部退還已納稅款。

納稅人適用增值稅即征即退政策的，應(yīng)當(dāng)在首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供退稅申請(qǐng)材料和相關(guān)政策規(guī)定的證明材料。從2023年4月1日起，納稅人后續(xù)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，相關(guān)證明材料未發(fā)生變化的，無需重復(fù)提供，僅需提供退稅申請(qǐng)材料并在退稅申請(qǐng)中說明有關(guān)情況。納稅人享受增值稅即征即退條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化后首次納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

除另有規(guī)定外，納稅人不再符合增值稅優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)自不符合增值稅優(yōu)惠條件的當(dāng)月起，停止享受增值稅優(yōu)惠。

二、辦理材料

即征即退業(yè)務(wù)辦理需要根據(jù)不同情況提供不同的辦理材料哦~

具體所需材料可以掃描識(shí)別下方二維碼進(jìn)行查看（也可以通過點(diǎn)擊左側(cè)鏈接查看哦）

快識(shí)別下方二維碼即刻查看吧

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增值稅即征即退辦稅指南

三、辦理渠道

（一）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時(shí)間和聯(lián)系電話

（二）廈門市電子稅務(wù)局（推薦?。?

1、進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶名，密碼，登錄廈門市電子稅務(wù)局。

2、選擇【我要辦稅】→【一般退（抵）稅管理】，界面左側(cè)導(dǎo)航欄選擇【入庫(kù)減免退抵稅】。

3、進(jìn)入入庫(kù)減免退抵稅-退（抵）稅申請(qǐng)審批表，并依照表單要求錄入數(shù)據(jù)。（標(biāo)黃的為必填項(xiàng)內(nèi)容）

其中，【提退金類型】選擇“先征后退”，【退抵稅費(fèi)原因類型】選擇相應(yīng)類型，【退抵稅（費(fèi)）依據(jù)文書字號(hào)】選擇依據(jù)的政策。

4、附列相關(guān)資料，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【附送資料】。

5、點(diǎn)擊【稅票信息查詢】按鈕，輸入查詢信息，查詢并選擇需退稅的信息。

?注意：查詢結(jié)果只能選擇尚余可退稅額大于0的數(shù)據(jù)哦。

6、點(diǎn)擊【提交】按鈕，可進(jìn)行申請(qǐng)或下載憑證（下載申請(qǐng)表單）。

7、點(diǎn)擊申請(qǐng)后，查看提交的回執(zhí)說明。

四、查看辦理進(jìn)度

1、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要查詢】→【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢（新）】，【事項(xiàng)進(jìn)度管理】可進(jìn)行查看申請(qǐng)、進(jìn)度跟蹤、查簽等操作。

2、納稅人點(diǎn)擊【進(jìn)度跟蹤】可查看進(jìn)度情況。

如需要更詳細(xì)的操作步驟請(qǐng)進(jìn)入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，首頁(yè)>納稅服務(wù)>下載中心>軟件和操作手冊(cè)下載>電子稅務(wù)局。

小貼士

長(zhǎng)按識(shí)別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項(xiàng)清單哦~

快來看看有沒有你感興趣的內(nèi)容吧

“最多跑一次”事項(xiàng)清單

【第16篇】軟件企業(yè)增值稅即征即退網(wǎng)上辦理

北京稅務(wù)

問：請(qǐng)問如何操作增值稅軟件產(chǎn)品即征即退？

答：（1）登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“【我要辦稅】”—“【一般退（抵）稅管理】”，進(jìn)入退稅模塊；

（2）點(diǎn)擊進(jìn)入左側(cè)“入庫(kù)減免退抵稅”，填寫“退（抵）稅申請(qǐng)審批表”；

（3）“提退稅金類型”選擇“先征后退”“退抵稅費(fèi)原因類型”選擇“軟件集成電路即征即退”；“退抵稅（費(fèi)）依據(jù)文書字號(hào)”選擇即征即退資格備案文書號(hào)；“申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）方式”選擇“退稅”；

（4）填寫完成后，點(diǎn)擊“稅票信息查詢”，選擇稅款所屬期，查詢后勾選即征即退對(duì)應(yīng)稅票，點(diǎn)擊確定；

（5）在審批表“本次退抵稅額”中錄入本次申請(qǐng)退稅金額，數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊右上角“保存”，后續(xù)可繼續(xù)對(duì)審批表數(shù)據(jù)進(jìn)行修改；

（6）如需提交，點(diǎn)擊右上角“下一步”進(jìn)行提交；提交受理成功后，會(huì)收到《涉稅事項(xiàng)受理系統(tǒng)回執(zhí)單》；

（7）點(diǎn)擊右側(cè)“事項(xiàng)進(jìn)度管理—查詢”，可在右側(cè)“查看”中打印審批表。

問：我想新增一個(gè)咨詢類的增值稅稅種，該如何操作？

答：請(qǐng)您點(diǎn)擊【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【稅（費(fèi)）種認(rèn)定】填寫經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目調(diào)查表，可以將具體需求寫在備注欄，提交后等待審核結(jié)果。

問：在哪里可以查詢到已備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？

答：您好，請(qǐng)您登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【制度信息報(bào)告】—【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告】查看。