租金收入的確認時間（16篇）

【第1篇】租金收入的確認時間

一、案例背景

公司有棟辦公樓，近期已經(jīng)對外出租，一次性收取了租戶3年的租金，也給租戶開具了增值稅發(fā)票，那么，在企業(yè)所得稅收入確認上，是一次性確認收入，還是按實際租期分期確認收入呢？

二、案例解析

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第一條規(guī)定，根據(jù)《實施條例》[1]第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的， 根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

通過對以上政策的分析可知，在增值稅上一次性確認收入，在企業(yè)所得稅上，應在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

【第2篇】經(jīng)營公租房的租金收入

在我國，符合條件的家庭或者個人可以申請租住公租房，每月只需要按時交租金就可以了。那么，2023年公租房每月交多少租金？哪些人可以減免租金？大家跟著小編一起看看吧。

一、2023年公租房每月交多少租金？

2023年公租房租金標準具體要看是什么地方的公租房。

1、祿豐市2023年公租房標準

根據(jù)2023年5月10日《祿豐市人民政府關于調整公共租賃住房租金標準的公告》，祿豐市公共租賃住房租金收取執(zhí)行標準調整為每月每平方米4.50元，廉租房租金收取標準為每月每平方米1.50元，物業(yè)管理費按當?shù)匕l(fā)改部門文件標準執(zhí)行，新收費標準于2023年6月1起開始執(zhí)行。

2、宜良縣2023年公租房標準

根據(jù)2023年5月5日《宜良縣關于恢復公共租賃住房租金收費標準的通告》，自2023年6月1日起執(zhí)行。

（1）南馨園小區(qū)：城鎮(zhèn)低保、建檔立卡脫貧戶等住房困難家庭1.6元/平方米·月，中低收入住房困難家庭3.6元/平方米，中低收入以上（含5000元及以下）住房困難家庭5.7元/平方米·月。

（2）西景苑小區(qū)：城鎮(zhèn)低保、建檔立卡脫貧戶等住房困難家庭2.6元/平方米·月，中低收入住房困難家庭4.6元/平方米·月，中低收入以上（含5000元及以下）住房困難家庭7.8元/平方米·月。

（3）北麓苑小區(qū)：城鎮(zhèn)低保、建檔立卡脫貧戶等住房困難家庭2.6元/平方米·月，中低收入住房困難家庭4.6元/平方米·月，中低收入以上（含5000元及以下）住房困難家庭7.8元/平方米·月。

3、濟南高新區(qū)2023年公租房標準

根據(jù)2023年3月15日《濟南高新區(qū)綜合管理部關于公布沁園新居等公共租賃住房租金標準的通知》，自2023年4月1日起執(zhí)行。

（1）沁園新居公租房：i類標準5.33元/平方米·月，ii類8.88元/平方米·月，iii類12.43元/平方米·月。

（2）港源新居公租房：i類3.48元，ii類5.81元，iii類8.13元。

（3）涵園新居公租房：i類4.35元，ii類7.25元，iii類10.14元。

（4）中鐵人才公寓：iii類22.02元。

（5）孫村南區(qū)公租房：i類3.28元，ii類5.47元，iii類7.65元。

（6）臨港公租房：i類2.72元，ii類4.53元，iii類6.34元。

二、公租房租金哪些人可以減免？

符合某些條件的家庭可以申請減免租金。這里以中山市為例，參考2023年5月12日發(fā)布的《中山市住房和城鄉(xiāng)建設局 中山市財政局關于做好公共租賃住房租金收繳、減免工作的通知》（中建規(guī)字〔2022〕3號、中建通〔2022〕63號）文件，以下家庭租金減免：

1、持有《廣東省城鎮(zhèn)居（村）民最低生活保障金領取證》、《中山市低收入家庭救助證》或《特困人員救助供養(yǎng)證》的低保、低收入家庭或特困人員，孤兒（含實行社會化安置起5年內的成年孤兒），租金全免。

2、持有《中山市優(yōu)撫對象優(yōu)待證》的三屬（烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、病故軍人遺屬）、殘疾軍人、在鄉(xiāng)復員軍人、帶病回鄉(xiāng)退伍軍人、參戰(zhàn)涉核人員、鈾礦開采軍隊退役人員、在鄉(xiāng)五老人員，租金全免。

3、家庭人均月可支配收入在本市民政部門確定的低收入家庭認定標準以下（含此線）且人均承租公租房面積為18平方米以下（含本數(shù)）的家庭，租金全免。

4、申請人或共同申請人為殘疾人的承租戶，租金全免。

5、領取有關證書的省級以上勞動模范，租金全免。

6、屬離休干部的，租金全免。

7、屬年滿60周歲以上獨身和無兒女老人的，租金全免。

8、承租人或其直系親屬因患重大疾病或特殊病種（以市醫(yī)療保險規(guī)定為準）造成生活困難的，憑醫(yī)院出具的疾病證明書，租金減收50%。

9、承租人或其直系親屬因家庭出現(xiàn)突發(fā)事故等特殊情況造成生活困難的，憑相關證明文件，租金減收50%。

10、承租人及其配偶均達到法定退休年齡（男60周歲，女50周歲），經(jīng)審核承租人及其家庭成員未享受實物或貨幣分房，且承租公租房是唯一生活用房的，租金減收50%。

11、屬單親家庭的，經(jīng)本人提出申請，租金減收50%。

12、有相應規(guī)定其他應當減免的情況。

總結：2023年公租房每月交多少租金具體要看是什么地方的公租房，符合某些條件的家庭是可以申請減免租金的。希望本文能夠對大家有用。

【第3篇】租金收入征房產稅

案例一

我公司從甲公司承租了一套辦公室，年租金20萬元，取得租金發(fā)票，房產的產權人為甲公司，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，我公司又轉租給了乙公司，年租金30萬元，開具租金發(fā)票。

請問：

我公司轉租的環(huán)節(jié)是否還要繳納12%的房產稅？

答復：

我公司轉租的環(huán)節(jié)是否還要繳納12%的房產稅？

參考：

根據(jù)《房產稅暫行條例》第二條的規(guī)定：房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。單位和個人出租房產的，房產稅由產權所有人按照取得的租金收入繳納房產稅，《房產稅暫行條例》明確房產稅的納稅義務人為房產所有人，而轉租人對于轉租房產不具有所有權，僅有使用權，所以轉租行為不應征收房產稅。

案例二

我企業(yè)在山東省濟南市，屬于小規(guī)模納稅人，2023年將自有的辦公室出租，年租金30萬元，開具租金發(fā)票。

請問：

我公司出租的環(huán)節(jié)是否要繳納12%的房產稅？

答復：

年底之前，免征房產稅。

參考：

魯財稅〔2020〕25號山東省財政廳 國家稅務總局 山東省稅務局《關于延續(xù)實施房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》規(guī)定，根據(jù)《山東省人民政府關于貫徹落實國務院<政府工作報告>若干措施的通知》（魯政發(fā)〔2020〕10號）規(guī)定，現(xiàn)將有關房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策通知如下：《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于疫情防控期間房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》（魯財稅〔2020〕16號）中規(guī)定六類行業(yè)納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的期限，延長至2023年12月31日。

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文：郝老師說會計

【第4篇】租金收入增值稅抵扣

最近老王遇到了一個這樣的問題，a公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月1日簽訂租賃合同將其2023年取得的20畝土地的使用權出租給了b公司，月租金15萬元，租金按年支付，且為b公司開具了2023年5月-2023年4月的租賃費發(fā)票，價稅合計為180萬元，那一次性取得的租金收入該如何繳納增值稅及企業(yè)所得稅？

首先來看一下增值稅

財稅[2016]47號《 財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》第三條第（二）項規(guī)定：

納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。

稅總[2016]年16號[ 國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人提供不動產經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告]第四條第(一)項規(guī)定:

單位和個體工商戶出租不動產（不含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額。

a公司收取租金應繳納增值稅=180/（1+5%）*5%=8.57（萬元）

再來看一下企業(yè)所得稅

國稅函（2010）79號《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第一條規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

也就是說，a公司出租土地使用權，一次性收取租金180萬。

2023年確認所得稅收入=180/（1+5%）/12*8=114.28萬元；

2023年確認所得稅收入=180/（1+5%）/12*4=57.14萬元。

特別提醒

1、一次性取得的跨年租金收入會導致當年申報增值稅時確認的收入大于申報企業(yè)所得稅時確認的收入；

2、當增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致時，稅務機關可能會讓企業(yè)出具情況說明，只要在情況說明中，把公司開票及實際收入情況寫明就ok了。

提問：怎樣才能每天及時收到「理個稅」的這種免費好文章？

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【第5篇】租金收入涉稅處理

一、舉例

大成公司是一家專門銷售辦公電器的公司，是增值稅一般納稅人，2021 年3月銷售電器7500臺，單價為2500元（不含增值稅），另外收取包裝物費用189元。

包裝物費用收取采用收租金還是收押金的形式合適呢？

包裝物是在生產流通過程中，為包裝企業(yè)產品而隨同產品一起出售、出借或出租給購貨方而儲備的各種包裝容器，它包括桶、箱、瓶、壇、袋等用于起存儲及保管之用的各類材料。對出租或是出借用途的包裝物，銷貨方為了促使購貨方將其盡早退回，通常需要向購貨方收取一定金額的押金?，F(xiàn)行稅法規(guī)定，在符合條件的情況下，包裝物押金會被征收相應的流轉稅。關于對包裝物征收的流轉稅主要涉及增值稅和消費稅兩類。

包裝物租金屬于價外費用，凡隨同銷售產品向購買方收取的價外費用，無論其在會計上如何核算，均應并入銷售額計算應納稅額。

二、分析對比

三、政策依據(jù)查詢

1、根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅若干具體問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)【1993】154號）文件的要求∶'納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，可不并入銷售額征稅。但對逾期未收回包裝物不再退回的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅?！蓖瑫r，《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)【1995】192號）文件對涉及酒類包裝物的押金作出了更為詳細的說明∶'對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅?！?/p>

2、涉及消費稅的相關規(guī)定

《財政部、國家稅務總局關于酒類產品包裝物押金征稅問題的通知》（財稅字【1995】53號）號文指出∶“實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。如果包裝物不作價隨同產品銷售，而是收取押金，此項押金則不應并入應稅消費品的銷售額中征稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率征收消費稅。對既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內不予退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率征收消費稅?！?/p>

3、國家稅務總局《增值稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅發(fā)【1993】154號）文件納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，可不并入銷售額征稅。但對逾期未收回包裝物不再退回的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。

【第6篇】企業(yè)房屋租金收入

最近，一位“專家”的言論曝光，撕開了多少底層人民的遮羞布，讓他們從以前的“權威代表”淪落為“磚家”，這不是沒有道理的。他們喜歡口無遮攔地胡說八道，有時候還會提出一些令人難以置信的建議，有時候說出的一些話，總讓人覺得某些專家在說話時沒有長大腦。

網(wǎng)友們對此表示怨氣，甚至憤怒到“建議專家不要再建議了”。然而，專家們依然熱心地為大家提建議，殫精竭慮地為大家想辦法解決困難，真的太感謝某些專家了。

最近，中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長董克上熱搜，只是這次熱搜上得并不光彩，甚至有點丟人。董專家建議年輕人早點規(guī)劃養(yǎng)老，比如說每天省出一杯咖啡來，一天30元，一個月900元。網(wǎng)友們對此表示出奇一致的評論：“我本來連咖啡都喝不起?。　薄暗俏覜]有咖啡錢”“每天喝咖啡的人用得著你關嗎？”“我們鄉(xiāng)下人有幾個知道咖啡的，專家能不能別建議了”。

這些評論都指向了一個問題：何不食肉糜！就像西晉時期的晉惠帝所說：“百姓無粟米充饑，何不食肉糜？”現(xiàn)在饑荒雖然離我們很遠，但現(xiàn)實版的“何不食肉糜”卻一直都在發(fā)生著。

早前，國家統(tǒng)計局原副局長許憲春就曾被噴上熱搜，他說：“解決低收入群體的收入問題，比如說你有私家車，可以拉活，閑置的房子租出去，可以收租金，這樣可以提高收入?！蔽覀儾恢蓝瓕＜沂腔谑裁礃拥恼{查才能得出這樣的結論，我們更不知道到底是什么樣的經(jīng)濟條件，能滿足一年花兩萬多塊去喝咖啡。如果說一年花兩萬塊租房，那我信；如果說一年的全家伙食費兩萬塊，我也信，可偏偏一年花兩萬塊喝咖啡我是萬萬不會相信的。自己沒有，不代表別人沒有。

眼，只能看到自己的世界，卻看不到外面的世界。

既然大多數(shù)人屬于低收入群體，那么他們又如何擁有閑置房產和私家車呢？有些人已經(jīng)忘記了底層的生活是什么樣子，經(jīng)濟學家陳浩甚至說“誰家沒個50萬？家庭平均資產300萬很正常，中國人沒那么窮”，攜程董事局主席梁建章更是建議“要是你短期內找不到工作，先去結婚生孩子”，社科院主任倪鵬飛也表示“房價過低，不利于年輕人奮斗”，白巖松也表示贊同。然而，與這些專家言論形成鮮明對比的，是一組殘酷的數(shù)據(jù)。根據(jù)《中國宏觀經(jīng)濟形勢分析與預測年度報告（2020-2021）》顯示，月收入高于個稅起征點的人，僅僅只有10%，也就是說，每個人工資超過5000塊的人，只占到了打工人的10%，而全國平均房價早已突破萬元大關，北上廣深等一線城市房價平均達到了6.5萬/平，這意味著大部分普通家庭一家人不吃不喝20-30年，甚至更久，才能勉強買得起一套小房子。這種認知上的參差，只是魔幻現(xiàn)實的冰山一角，有網(wǎng)友總結了一些“何不食肉糜”言論，來表明這種現(xiàn)實，而經(jīng)濟學上的“涓滴效應”，也說明了錢和信息，最終都被富人截留了，窮人和富人之間的鴻溝，越來越大。

這些，都是無數(shù)普通人最真實的經(jīng)歷。

因此，那些從來沒有經(jīng)歷過窮苦的人，是永遠不可能真正明白貧窮意味著什么，他們只能看到自己的世界，卻看不到外面的世界，只有看到凌晨五點的西安街頭，天還沒亮，卻早已站滿了熙熙攘攘等著干活的農民工，看到云南曲靖那個找不到工作沒有車票回家，只好求助民警借10塊買票的可憐男人，看到那些流傳了好久的聊天記錄截圖，才能真正明白大時代下，無數(shù)普通人最真實的經(jīng)歷。

以上素材與圖片均來源于網(wǎng)絡

【第7篇】稅法租金收入確認收入

導讀：相信大家很多人都會羨慕拆遷戶，可以在家里收房租，可是房租收入也是要納稅的，今天會計學堂小編來為大家分享租金收入如何確認納稅義務發(fā)生時間。會計學堂，幫大家遠離稅務風險。

租金收入如何確認納稅義務發(fā)生時間?

根據(jù)新稅法實施條例第十九條第二款規(guī)定確認收入的實現(xiàn)：租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

會計準則規(guī)定，企業(yè)的租金收入同時滿足下列條件的，應當確認收入：

一是相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

二是收入的金額能夠合理地計量。 租金是以當事人雙方存在租賃合同關系為前提的，租金的支付時間是租賃合同的重要條款，承租人應當按照租賃合同約定的租金支付時間履行支付租金的義務，因此，自合同約定支付租金之日起，該筆租金在法律上就屬于出租人所有，發(fā)生財產轉移的法律效力。

新企業(yè)所得稅法實施后，原則上以前根據(jù)原稅法做出的規(guī)定，均不得繼續(xù)執(zhí)行。根據(jù)國稅函[2009]55號：

三、有關企業(yè)所得稅政策和征管問題? 對新稅法實施以前財政部、國家稅務總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關管理性、程序性文件，凡不違背新稅法規(guī)定原則，在沒有制定新的規(guī)定前，可以繼續(xù)參照執(zhí)行；對新稅法實施以前財政部、國家稅務總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關的政策性文件，應以新稅法以及新稅法實施后發(fā)布的相關規(guī)章、規(guī)范性文件為準。

納稅義務指的是什么？

納稅義務是稅法義務的一種。它是稅收法律關系主體依照法律規(guī)定所承受的一定的行為上的約束。包括依照法律規(guī)定作出或不作出一定的行為。違反納稅義務就產生稅法責任的問題，因而納稅義務是稅法責任產生的前提之一。負有納稅義務的公民、法人或其他組織稱為'納稅人'。納稅人的納稅義務主要有: (1)按稅法規(guī)定辦理稅務登記;(2)按稅法規(guī)定的期限和手續(xù)辦理納稅申報，并按期如數(shù)繳納稅款; (3)依法向稅務機關及時提交會計報表及其他資料;(4)接受稅務機關對納稅情況的檢查，并如實反映和提供稅務檢查人員所需了解的情況和資料等。

“租金收入如何確認納稅義務發(fā)生時間？”不知道大家是否都明白該怎么確定了。

【第8篇】房子租金收入個人所得稅

北京離婚律師張亞敏-婚后租金是個人還是共同的

最近接待一個客戶咨詢，我給他化名張三，張三在結婚前就有三套商鋪，這三年租金總共收了九十來萬，他認為這些租金是由婚前房子得來的，應該是他個人的財產。但是她妻子認為婚后得到的，就是夫妻共同財產。兩個人最近鬧矛盾，談到分財產，他們在這些租金上有了分歧。你認為他們誰說得對呢？很多人對婚后出租婚前房子所得的租金是個人財產還是夫妻共同財產存在誤區(qū)，我這里先不公布答案。你聽完這節(jié)課就明白了。

一、租金到底是共同財產還是個人財產?

法律并沒有明確規(guī)定婚前房子在婚后的租金到底是共同財產還是個人財產，所以法院在審理類似案件的時候出現(xiàn)不同的判決結果。咱們先看兩個有代表性的案件。

北京市海淀區(qū)法院曾在2023年審理過一個離婚后財產糾紛的案子。彭女和董男在2008年結婚，兩人2023年7月通過法院調解離婚。彭女婚前在朝陽區(qū)有一套房子，兩人結婚后，董男負責管理和出租這套房子，2023年7月到2023年7月一共收取約25萬元的租金。彭女認為婚前房產的租金是自己的個人財產，要求董男返還所有租金。董男認為，雖然房子是彭女的婚前財產，但婚后是自己出租，租金是雙方的婚后收入，應該屬于共同財產。

法院認為，夫妻一方的婚前個人財產在婚后取得的經(jīng)營性收益屬于夫妻共同財產。雖然朝陽區(qū)的房屋是彭女的婚前財產，但是結婚后一直由董男管理，董男為房屋的出租付出了時間、精力，房租的來源和董男投入的勞動和管理等行為密不可分。所以，法院判決，房子在2023年7月到2023年7月的房租是夫妻共同財產，雙方在2023年7月離婚后，2023年7月至2023年7月的房租是彭女的個人財產。

上面這個案子是把房租認定成了夫妻共同財產，也有部分法院認為，房租屬于法定孳息，夫妻一方婚前房屋在婚后出租的租金應該是一方的個人財產。法定孳息是個專業(yè)名詞，不好理解，你也不需要懂它是什么意思，您只要知道也有法院認為婚前房在婚后的房租是個人財產就可以了。下面我們就看這樣一個案件。

黑龍江高級人民法院曾在2023年審理過一個離婚糾紛案件的再審案件。徐男和劉女結婚前都有自己的房子，兩人結婚后住在徐男的房子里，劉女的房子一直在出租。結婚三年半后，兩人就到法院訴訟離婚了。徐男認為劉女的房子在婚后出租，房租應該是共同財產，要求分一半租金。劉女認為房子是自己的婚前財產，徐男和自己兩個人在婚后都沒有管理自己的房子，房租是自己的個人財產，不同意徐男分割。

法院經(jīng)審理后認為，房租是房屋所有權人讓渡房屋使用權所獲得的對價，屬于法定孳息。法律規(guī)定，夫妻一方個人財產在婚后產生的收益，除孳息和自然增值外，應認定為夫妻共同財產。徐男也沒有證據(jù)證明自己在婚后對劉女的房子進行了經(jīng)營和管理。所以，根據(jù)法律規(guī)定，劉女的房子在婚后的租金應該是她的個人財產，徐男無權分割。

通過上面兩個案例我們可以看出來，對于夫妻一方婚前的房屋在婚后出租的租金問題，雖然法院在認定上有一定的差異，但目前法院趨于使用同一個標準，那就是在婚后出租房子上有沒有投入大量的時間和精力，不管是一個人投入還是兩個人投入。如果有，那房租自然就是基于婚后的勞動而來的，應該屬于共同財產。

咱們回到最開始講的張三的問題上，張三三套房子的租金每年有三十多萬，同等品質的商鋪租金一般到不了三十萬，之所以張三能獲得高租金，是因為張三很重視這幾套商鋪，他精心研究了商鋪出租的門道，他知道哪些行業(yè)的租戶利潤更高，并且張三總能為租戶提供周到、完善的配套服務。所以租金離不開張三婚后付出的大量勞動，他想不分給對方是不行的，雖然他認為對方出軌還鬧離婚不應該分到任何錢，他即便再不甘心也得受法律的約束。

所以懂得保護自己的個人財產是非常重要的，每天用六十分鐘想如何創(chuàng)造財富，就應該至少抽出六分鐘的時間學習如何保護財富。不知道你是不是認同我這句話。

接下來就講如果你希望房租屬于個人財產，你應該怎么做：

二、如何操作讓租金成為個人財產？

第一，將你的房子全權交由房屋中介公司管理，將收到的房租放入專用賬戶，一定與婚后收入分開管理，一旦與婚后收入混同，如果離婚，大概率會按照夫妻共同財產分割了，前面的一切努力白費。本專欄我有一節(jié)課專門講怎樣避免財產混同以保護個人財產，如果你有興趣，可以翻找看看。

將房子交由中介管理，你選擇中介公司，與中介公司進行日常溝通交流還是占用了個人時間和精力，還是相當于付出了婚后的勞動，所以依靠中介還不能算是完全保險。

第二，一個更好的辦法是將房子全權交由父母，就當是把房子使用的權益給了父母，這樣收到的租金當然屬于父母的財產，父母可以再把租金轉給你，相當于贈與給你，父母只需要在轉賬時備注贈與你個人，這些租金就屬于個人財產了。收到錢后，你同樣需要注意避免與婚后收入混同。

今天講的是出租婚前房子婚后所得租金是個人財產還是共同財產，你聽明白了嗎？如果還有問題，歡迎評論、私信。關注我，一起學習法律知識！

【第9篇】個人取得的租金收入嗎

在我們企業(yè)的日常生產經(jīng)營中，有時候為了賺取租金收入，我們企業(yè)通常會將一些閑置的房產、機械設備對外出租。那么，企業(yè)取得租金收入該何時繳納企業(yè)所得稅呢？今天，我們就來學習一下~

案例分析：

案例1.甲企業(yè)是一家大型機械設備租賃企業(yè)，2023年10月，甲企業(yè)將一批機械設備出租給乙建筑施工企業(yè)，不含稅租金為120萬元，租期為2023年10月至12月，合同約定租金乙建筑施工企業(yè)應于2023年12月31日一次性支付并償還租賃機器設備。然而，截至2023年1月，甲企業(yè)仍未收到乙建筑企業(yè)應支付的租金款項。

那么，甲企業(yè)未收到乙建筑企業(yè)應支付的租金款項是否需要申報確認2023年度企業(yè)所得稅收入呢？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條：

租金收入，是指企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

在本案例中，雖然甲企業(yè)在合同約定的收款日沒有收到對方支付的租金，但是，由于納稅義務已發(fā)生，同樣需要申報收入繳納企業(yè)所得稅。

案例2.2023年1月1日，甲企業(yè)將一批工程機械設備出租給b建筑施工企業(yè)，雙方當日簽訂了租賃協(xié)議。協(xié)議約定租期2年，不含稅租金共計1200萬元于租賃協(xié)議簽訂日一次性收取。

那么，甲企業(yè)收取的租賃款項如何申報收入，企業(yè)所得稅更為劃算？

如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

根據(jù)上述政策規(guī)定，甲企業(yè)一次性提前收取了2年的租金共計1200萬元，甲企業(yè)可以選擇在2個年度內分期確認收入，即在2023年確認租金收入1200/2=600萬元，其余收入可以在2024年計入當年企業(yè)所得稅收入。

以上就是租金收入涉及企業(yè)所得稅處理問題，各位讀者朋友您清楚了嗎？想學習更多稅收實務問題，就來關注小編吧~

【第10篇】租金收入交房產稅嗎

案例一：

我公司從甲公司承租了一套辦公室，年租金20萬元，取得租金發(fā)票，房產的產權人為甲公司，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，我公司又轉租給了乙公司，年租金30萬元，開具租金發(fā)票。

請問：我公司轉租的環(huán)節(jié)是否還要繳納12%的房產稅？

答復：根據(jù)《房產稅暫行條例》第二條的規(guī)定：房產稅有產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。單位和個人出租房產的，房產稅由產權所有人按照取得的租金收入繳納房產稅，《房產稅暫行條例》，明確房產稅的納稅義務人為房產所有人，而轉租人對于轉租房產不具有所有權，僅有使用權，所以轉租行為不應征收房產稅。

案例二：

我企業(yè)在山東省濟南市，屬于小規(guī)模納稅人，2023年將自有的辦公室出租，年租金30萬元，開具租金發(fā)票。

請問：我公司出租的環(huán)節(jié)是否要繳納12%的房產稅？

答復：年底之前，免征房產稅。

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【第11篇】房屋租金收入增值稅

你是什么樣的人，就會遇到什么樣的人，你的朋友是什么樣的人，你就會成為什么樣的人?！獎⑼?/p>

出租資產的增值稅計算

今天遇到一個同行，談話之間聊起了關于出租資產的租金 收入及其增值稅如何計量核算。下面陽歌簡要歸納一下以供參考。

租金收入分為有形動產租賃和不動產租賃，其中又分為一般納稅人出租和小規(guī)模納稅人出租取得租金收入。

一：出租有形動產

1.一般納稅人

根據(jù)新稅率，一般納稅人出租有形動產按照16%的增值稅率開具發(fā)票，即是說確認會計收入=合同金額/（1+16%）

2.小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人出租有形動產按3%征收增值稅，即是說會計確認收入=含稅金額/（1+3%）

二、出租不動產

1.一般納稅人

按新稅率，增值稅一般納稅人出租不動產稅率10%（不考慮營改增前后取得），在出租不動產所在地預交3%稅款，剩余應交稅款回機構所在地申報繳納。應就地預交的增值稅＝[收取的租金/（1+10%）]*3%，回機構所在地再申報繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+10%）]*10%-已經(jīng)預交的稅款。

一般納稅人出租的不動產系2023年4月30日前取得，選擇簡易計稅辦法征收率為5%。 應就地預繳的增值稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；回機構所在地申報繳納的稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%-已預交稅款

2.小規(guī)模納稅人出租不動產

小規(guī)模納稅人出租不動產適用5%征收率。出租不動產預交稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；機構所在地申報繳納的稅款=[含稅銷售額/（1+5%）]*5%－已預交稅款

3、個體工商戶出租住房

個體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應預繳稅款＝[含稅銷售額/(1+5%)]*1.5%

4、個人出租不動產

個人出租的非住房（指用于生產經(jīng)營用）征收率5%，應納稅額＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%

個人出租住房征收率5%減按1.5%，應納稅額=[含稅銷售額/（1+5%）]*1.5%

（以上符合增值稅免征條件的除外）

【第12篇】租金收入怎么交稅

一、出租人對經(jīng)營租賃的會計處理

（一）在租賃期內各個期間，出租人應當采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認為租金收入。

（二）其他系統(tǒng)合理的方法能夠更好地反映因使用租賃資產所產生經(jīng)濟利益的消耗模式的，出租人應當采用該方法。

二、增值稅

（一）納稅義務時間

1. 納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

2. 先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

（二）個人出租優(yōu)惠政策

采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）

三、附加稅

（一）城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅。

（二）實際繳納增值稅當期應同時繳納附加稅。

四、企業(yè)所得稅

（一）企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

（二）其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

政策依據(jù)：

《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）

五、城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）納稅義務時間

1. 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2. 購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3. 出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅通常由擁有土地使用權的單位或個人繳納。納稅期間為持有、使用土地期間。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，不受一次性預收款的影響。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第709號）

《國家稅務總局關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）

六、房產稅

（一）納稅義務時間

納稅人出租、出借房產，納稅義務發(fā)生時間自交付出租、出借房產之次月起。

（二）房產稅由產權所有人按照房產原值繳納。房產稅按年計算，分期繳納，不受一次性預收款的影響。

七、印花稅

（一）納稅義務時間

印花稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。

（二）印花稅的應納稅憑證為租賃合同，計稅依據(jù)為合同所列的金額，稅率為租賃金額的千分之一。不受一次性預收款的影響。

來源：中稅答疑

【第13篇】預收租金款確認收入嗎

導讀：針對預收租金能否作為收入確認的這一問題，文中已作出詳細的解答，根據(jù)全責發(fā)生制，預收的租金應作為預收款入賬，不能確認為收入，詳情請看下文，希望能對你有所幫助。

預收租金能否作為收入確認?

按權責發(fā)生制記賬就不可以，預收的租金應作為預收款入賬。

按收付實現(xiàn)制就可以。

根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條對租金收入的所得稅確認問題規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定，企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

這項規(guī)定意味著企業(yè)在預收租金收入確認上有選擇權，即企業(yè)提前一次性收到租賃期跨年度的租金收入，既可以按照合同或協(xié)議規(guī)定的應付租金的日期確認收入，也可以在租賃期內根據(jù)權責發(fā)生制原則，分期均勻計入相關年度收入。

預收租金可以計入預收賬款嗎?

可以，如果是有形動產租賃：

借：銀行存款

貸：預收賬款

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

實際確認收入時：

借：預收賬款

貸：其他業(yè)務收入

【第14篇】租金收入增值稅當期

企業(yè)租金收入所得稅計算方法

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條 企業(yè)所得稅法第六條第(六)項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）

關于利息收入、租金收入和特許權使用費收入的確認

新稅法實施前已按其他方式計入當期收入的利息收入、租金收入、特許權使用費收入，在新稅法實施后，凡與按合同約定支付時間確認的收入額發(fā)生變化的，應將該收入額減去以前年度已按照其他方式確認的收入額后的差額，確認為當期收入?！秶叶悇湛偩株P于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）

第十條 企業(yè)新建的開發(fā)產品在尚未完工或辦理房地產初始登記、取得產權證前，與承租人簽訂租賃預約協(xié)議的，自開發(fā)產品交付承租人使用之日起，出租方取得的預租價款按租金確認收入的實現(xiàn)?！秶叶悇湛偩株P于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號 ）

關于租金收入確認問題

根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

出租方如為在我國境內設有機構場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定：

1、2023年5月1日起，不動產租賃服務稅率為11%。

2.一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3.一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

最后，關于企業(yè)租金收入所得稅計算方法的介紹，前提是我們應該清楚的確認企業(yè)租金收入，然后按照稅法條例的規(guī)定進行企業(yè)所得稅的計算與征繳。比如說出租房是否擁有產權、出租房簽單合同是否在稅法改革之前等，這些在正文中小編老師都有所提及，當然如果你想了解更多的關于租金計算的知識，那你就來會計學堂網(wǎng)試試吧！

【第15篇】公租房租金收入征稅

普通住宅的租賃收入可以選擇支付 15%的平稅。這種情況下，不扣除任何支出，也不與房主的其他收入合并，按照租賃總收入直接付稅。也可以按照最高 35%的個人所得稅交稅。這種情況下，可以扣除一些支出(如房屋貸款等)，和房主的其他收入加起來，扣除每年的免稅額之后，再交稅。

房主可以根據(jù)兩種方案計算出來的稅金多少，任選一種交稅。交稅的時間為下一年的 4 月 30 日之前。住宅租賃收入一般不計算 vat(增值稅)。用于經(jīng)營性的房產租賃需要計算 vat，酒店一般為 7%、辦公樓為 18%。

所謂雙重征稅，是指對同一征稅對象的不同納稅人重復征稅。雙重征稅既可能發(fā)生在一國范圍以內，也可能發(fā)生在國際領域。由于各國為避免經(jīng)濟性雙重征稅所制定的政策不一致，這就給跨國公司的跨國經(jīng)營活動帶來了一些問題。

馬耳他已與75 個國家簽署了避免雙重征稅的協(xié)議，另有 15 個國家在談判簽署過程中。在馬經(jīng)營的所有企業(yè)都能享受到這些稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇。與馬耳他簽署避免雙重征稅協(xié)定的國家主要有：中國、美國、加拿大、澳大利亞、法國、德國、英國、匈牙利、意大利、韓國、馬來西亞、葡萄牙、西班牙、瑞士等。

【第16篇】租金收入何時確認收入

取得租金收入的企業(yè)，在會計核算上確認租賃收入時，采取的是權責發(fā)生制原則。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條的規(guī)定：“企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。”

會計人員往往帶著慣性思維做賬報稅，認為會計和稅法都規(guī)定了按照權責發(fā)生制原則確認收入和費用，那么，在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，對租金收入也想當然地采用了權責發(fā)生制原則來確認。殊不知，這樣處理，不一定正確。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）進一步規(guī)定了一次性收取租金且租賃期跨年度情況下的收入確認方法：如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

可見，站在稅收角度，租金收入有其特殊規(guī)定，并非全然按照權責發(fā)生制原則確認收入。只有滿足了租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付這兩個條件，才可以按照權責發(fā)生制，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

除此之外，稅收角度的租金收入以合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)，這就必然存在稅會差異。財務人員在進行納稅申報時，需要進行納稅調整，方能確保申報數(shù)據(jù)的準確性。

租金收入的稅會差異，也為稅務籌劃帶來了空間。財務人員應該充分利用，在合理合法的前提下，為企業(yè)的資金管理帶來效益。