個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準（7篇）

【第1篇】個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準

◆問：個體工商戶業(yè)主可以扣除專項附加扣除嗎？

答：如果個體工商戶業(yè)主僅取得經(jīng)營所得，沒有綜合所得，在計算每一納稅年度的經(jīng)營所得應納稅額，可以扣除專項附加扣除；如果該個體工商戶業(yè)主不僅取得經(jīng)營所得，還從某處取得工資薪金所得，即可選擇在工資薪金預扣預繳適用累計預扣法時，扣除專項附加扣除，也可選擇在計算每一納稅年度的經(jīng)營所得應納稅額時，扣除專項附加扣除，但不得重復扣除。

同理，減除費用6萬元，專項扣除，以及依法確定的其他扣除同專項附加扣除。

◆問：個體工商戶業(yè)主的工資薪金可以稅前扣除嗎？

答：根據(jù)國家稅務總局令2023年第35號《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第二十一條 個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。但個體工商戶業(yè)主可以扣除法律法規(guī)確定費用扣除標準（目前為6萬元每年）。

也就是說，個體工商戶業(yè)主本人的工資薪金，在計算經(jīng)營所得時是不允許扣除的。

為啥？

如果允許扣除，每個業(yè)主都會給自己開天價年薪，扣除工資薪金后生產(chǎn)經(jīng)營所得就是負數(shù)了，不再需要交納經(jīng)營所得個人所得稅了，嚴重侵蝕了經(jīng)營所得的稅基。

但法律也是講道理的，受雇傭的人取得綜合所得可以扣除減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，那我業(yè)主是雇傭人的人，是否也可以扣除減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除呢？

答案是肯定的！

取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

政策依據(jù)1.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

政策依據(jù)2.《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第四條規(guī)定：同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

【第2篇】個體工商戶費用40%扣除

個體工商戶需要按期納稅，無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在繳納稅款前都有可以扣除項，那么個體工商有哪些項目支出是不可以扣除的呢？

一、完全不能扣除的

1.個人所得稅稅款

2.稅收滯納金

3.罰金、罰款和被沒收財物的損失

4.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出

5.贊助支出

6.用于個人和家庭的支出

7.與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出

8.國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出

二、部分不能扣除的

1.人員報酬、福利扣除標準

2. 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

3. 個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧

三、個體工商戶經(jīng)營所得扣除項目的具體要求

1.各類規(guī)費

個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

2.租賃費

個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

（1）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；

（2）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

3.財產(chǎn)保險

個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

4.勞動保護支出

個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。經(jīng)過薯片企服的總結，大家都了解了嗎？更對財稅知識盡在薯片企服。

【第3篇】個體工商戶所得稅費用

據(jù)市場監(jiān)管總局統(tǒng)計顯示，截至2023年1月，我國市場主體達1.7億戶，其中全國登記在冊個體工商戶達1.14億戶，約占市場主體總量三分之二、帶動近3億人就業(yè)。個體工商戶、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司有啥區(qū)別？個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？下拉查看。

1.個體工商戶、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司有啥區(qū)別？

形式

責任承擔

法人資格

個體工商戶

無限責任

不具有

個人獨資企業(yè)

無限責任

不具有

一人有限責任公司

有限責任（出資額為限）

具有

（1）個體工商戶

根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔。個體工商戶對債務負無限責任，不具備法人資格。

（2）個人獨資企業(yè)

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)，是指由一個自然人投資，資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)不具有法人資格。

（3）一人有限責任公司

根據(jù)《公司法》相關規(guī)定，一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。一人有限公司以其出資額為限對公司債務承擔有限責任。具有法人資格。

2.個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的相關規(guī)定，個體工商戶應就其經(jīng)營所得繳納個人所得稅。因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

3.個體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，均可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

4.小規(guī)模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以。依據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》 ( 國家稅務總局公告2023年第33號 )，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

來源：中國稅務報 上海稅務 | 綜合編輯

責任編輯：宋淑娟(010)61930016

【第4篇】個體工商戶經(jīng)營所得的費用扣除

為了幫助大家正確地認識關于個體工商戶經(jīng)營所得扣除項目的具體要求，及時有效地進行稅務處理，小編對其進行了歸納匯總，各位納稅人快快收藏吧~

q1

工資、薪金

個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。

個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

q2

社會保險費、住房公積金

個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。

個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

q3

商業(yè)保險費

除個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

q4

借款費用

個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

個體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

q5

利息支出

個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：

(一)向金融企業(yè)借款的利息支出;

(二)向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

q6

匯兌損失

個體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本部分外，準予扣除。

q7

工會經(jīng)費、福利費、職工教育經(jīng)費

個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據(jù)實扣除。

工資薪金總額是指允許在當期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當期不能扣除的數(shù)額，準予在以后納稅年度結轉扣除。

個體工商戶業(yè)主本人向當?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當?shù)?地市級)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內據(jù)實扣除。

q8

業(yè)務招待費

個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。

q9

廣告和業(yè)務宣傳費

個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

q10

代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款

個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

q11

各類規(guī)費

個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

q12

租賃費

個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;

(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

q13

財產(chǎn)保險

個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

q14

勞動保護支出

個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

q15

開辦費

個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個體工商戶取得第一筆銷售(營業(yè))收入的日期。

q16

捐贈支出

個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。

財政部、國家稅務總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目，按有關規(guī)定執(zhí)行。

個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。

公益性社會團體的認定，按照財政部、國家稅務總局、民政部有關規(guī)定執(zhí)行。

q17

研發(fā)費用及設備支出

個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期直接扣除。

q18

家庭支出

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

q19

不得扣除項目

個體工商戶下列支出不得扣除：

(一)個人所得稅稅款;

(二)稅收滯納金;

(三)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

(五)贊助支出;

(六)用于個人和家庭的支出;

(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出;

(八)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

政策依據(jù)：

《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)

來源：北京稅務

【第5篇】個體工商戶費用扣除稅率

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個體工商戶在我國的存在范圍很廣，同時也是和我們的生活息息相關，外出購買的很多商品都是個體工商戶所售出的。然而在我國的相關經(jīng)驗的不管是個體還是企業(yè)都是需要繳納相應的稅款，同時其稅種繁多，稅率較大。

企業(yè)繳納相應的稅款是企業(yè)應盡的義務，但在合法的范圍內減輕相應的稅負壓力，從而實現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟利潤化價值，也是屬于企業(yè)的合法權利。

小規(guī)模個體工商戶要繳納的稅種中，增值稅、附加稅和個人所得稅。其中從2023年小規(guī)模納稅人開取增值稅普票是可以享受增值稅免征，意思是不需要繳納相應的增值稅，增值稅不需要繳納后附加稅也是不需要繳納的，這樣個體工商戶就剩下個人所得稅，那個人個體戶個人所得稅稅率最高在35%，稅負壓力是極大的，該如何合法的減輕呢？

在稅收洼地園區(qū)，小規(guī)模個體工商戶能享受核定征收，享受核定征收后個體工商戶能較大程度上減輕在個人所得稅上的稅負壓力，實現(xiàn)最大的經(jīng)濟利潤化價值！

那在稅收洼地園區(qū)能減輕多少個人所得稅稅負壓力呢？ 不同的稅收洼地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的，一般情況下首先要考慮到的就是園區(qū)內的稅收優(yōu)惠政策能減輕多少所得稅稅負壓力，這才是享受核定征收的最終目的。

如在稅收洼地園區(qū)重慶，個體工商戶和個人獨資企業(yè)能享受個人所得稅0.75%的核定征收，極大地減輕所得稅的稅負壓力。

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