【第1篇】個體工商戶費用40%扣除
個體工商戶需要按期納稅，無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在繳納稅款前都有可以扣除項，那么個體工商有哪些項目支出是不可以扣除的呢？
一、完全不能扣除的
1.個人所得稅稅款
2.稅收滯納金
3.罰金、罰款和被沒收財物的損失
4.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出
5.贊助支出
6.用于個人和家庭的支出
7.與取得生產經營收入無關的其他支出
8.國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出
二、部分不能扣除的
1.人員報酬、福利扣除標準
2. 個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。
3. 個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧
三、個體工商戶經營所得扣除項目的具體要求
1.各類規(guī)費
個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。
2.租賃費
個體工商戶根據(jù)生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：
（1）以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；
（2）以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
3.財產保險
個體工商戶參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。
4.勞動保護支出
個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。
個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。經過薯片企服的總結，大家都了解了嗎？更對財稅知識盡在薯片企服。
【第2篇】個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準
◆問：個體工商戶業(yè)主可以扣除專項附加扣除嗎？
答：如果個體工商戶業(yè)主僅取得經營所得，沒有綜合所得，在計算每一納稅年度的經營所得應納稅額，可以扣除專項附加扣除；如果該個體工商戶業(yè)主不僅取得經營所得，還從某處取得工資薪金所得，即可選擇在工資薪金預扣預繳適用累計預扣法時，扣除專項附加扣除，也可選擇在計算每一納稅年度的經營所得應納稅額時，扣除專項附加扣除，但不得重復扣除。
同理，減除費用6萬元，專項扣除，以及依法確定的其他扣除同專項附加扣除。
◆問：個體工商戶業(yè)主的工資薪金可以稅前扣除嗎？
答：根據(jù)國家稅務總局令2023年第35號《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第二十一條 個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。但個體工商戶業(yè)主可以扣除法律法規(guī)確定費用扣除標準（目前為6萬元每年）。
也就是說，個體工商戶業(yè)主本人的工資薪金，在計算經營所得時是不允許扣除的。
為啥？
如果允許扣除，每個業(yè)主都會給自己開天價年薪，扣除工資薪金后生產經營所得就是負數(shù)了，不再需要交納經營所得個人所得稅了，嚴重侵蝕了經營所得的稅基。
但法律也是講道理的，受雇傭的人取得綜合所得可以扣除減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，那我業(yè)主是雇傭人的人，是否也可以扣除減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除呢？
答案是肯定的！
取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
政策依據(jù)1.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
政策依據(jù)2.《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第四條規(guī)定：同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
【第3篇】個體工商戶所得稅費用
據(jù)市場監(jiān)管總局統(tǒng)計顯示，截至2023年1月，我國市場主體達1.7億戶，其中全國登記在冊個體工商戶達1.14億戶，約占市場主體總量三分之二、帶動近3億人就業(yè)。個體工商戶、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司有啥區(qū)別？個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？下拉查看。
1.個體工商戶、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司有啥區(qū)別？
形式
責任承擔
法人資格
個體工商戶
無限責任
不具有
個人獨資企業(yè)
無限責任
不具有
一人有限責任公司
有限責任（出資額為限）
具有
（1）個體工商戶
根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經營，經依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產承擔。個體工商戶對債務負無限責任，不具備法人資格。
（2）個人獨資企業(yè)
根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)，是指由一個自然人投資，資產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業(yè)不具有法人資格。
（3）一人有限責任公司
根據(jù)《公司法》相關規(guī)定，一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。一人有限公司以其出資額為限對公司債務承擔有限責任。具有法人資格。
2.個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎?
個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的相關規(guī)定，個體工商戶應就其經營所得繳納個人所得稅。因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
3.個體戶可以登記為一般納稅人嗎?
答：可以。納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，均可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。
4.小規(guī)模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
答：可以。依據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》 ( 國家稅務總局公告2023年第33號 )，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
來源：中國稅務報 上海稅務 | 綜合編輯
責任編輯：宋淑娟(010)61930016
【第4篇】個體工商戶費用扣除標準
查賬征收適用于財務核算制度比較完善的企業(yè)，指在規(guī)定納稅期限內，納稅人根據(jù)自己的財務報表向稅務機關申請其營業(yè)額和所得額，稅務機關審核通過后，納稅人得到繳款書后可在限期內向當?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。
如何確定納稅所得額？
稅務機關一般會根據(jù)以下三個原則確定企業(yè)的納稅所得額：
稅法優(yōu)先：在計稅辦法中，使用不同于計稅辦法的計算方法計算納稅所得額的企業(yè)，或者是計算方法不符合財稅部門規(guī)定的企業(yè)，應當依照計稅辦法和相關規(guī)定重新進行計算。
區(qū)分收益性支出和資本性支出：個體戶發(fā)生的收益性支出應在當期直接扣除；發(fā)生的資本性支出不得在當期直接扣除。
權責發(fā)生制：以權責發(fā)生制為原則，個體戶應納稅所得額屬于當期收入和費用的，不論是否收付了款項都應被當作當期收入和費用；不屬于當期收入和費用的應納稅所得額也是依據(jù)同樣的原則。
什么是收入總額？
個體工商戶的銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入等，與生產經營活動相關的活動中取得的包括貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，即為收入總額。
哪些費用可以稅前扣除？
成本：在生產經營活動中，個體工商戶發(fā)生的銷售、銷貨、業(yè)務支出或其他經營成本。
費用：除已計入成本的費用外，個體工商戶在正常經營活動中因銷售、管理和財務等產生的費用。
稅款：除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的，各項在經營生產活動中產生的稅金及附加。
損失：在生產經營過程中，固定資產和存貨因盤虧、損毀或報廢而造成的損失；在企業(yè)轉讓財產時，出現(xiàn)的財產損失和壞賬損失；因自然災害等不可抗力，個體工商戶受到的損失。
其他支出：除以上四種支出外，個體工商戶在生產經營過程中發(fā)生的其他合理支出。
關于實行查賬征收的企業(yè)的注意事項，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第5篇】個體工商戶費用稅前扣除
我們來一步一步分析：
1.查賬征收的個體工商戶業(yè)主老板個人每月領取的“工資”能稅前扣除？
分析：不能扣除。
為啥強調查賬征收，因為核定征收個體工商戶不再扣除任何費用（包括減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除）。業(yè)主每月領取的“工資”，實質是經營所得，提前領取而已。
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第二十一條 個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準，依照相關法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
會計處理：建議設置像合伙企業(yè)的合伙人提款，設置“業(yè)主提款”，業(yè)主本人工資不要放到成本費用里，即使放到成本費用，計算經營個人所得稅時也要調增。
借：業(yè)主提款 5 不能計如應付職工薪酬
貸：銀行存款 5
2.業(yè)主（老板）的繳納的社會保險和住房公積金單位承擔的部分可以稅前扣除？
分析：可以稅前扣除。《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第二十二條個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。
會計處理：
借：銷售費用-單位承擔社保
貸：應付職工薪酬-單位承擔社保
借：應付職工薪酬-單位承擔社保
借：其他應收款-代扣個人部分社保（其他員工個人承擔的社保）
借：業(yè)主提款 （老板個人部分的社保）3
貸：銀行存款
3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
分析：納稅人沒有綜合所得，經營所得預繳時按實際月份（尤其是年中成立的個體戶）每月5000減除，次年匯算清繳時按直接6萬減除，可能匯算清繳時有退稅情況。
4.如果業(yè)主繳納經營個人所得稅從個體戶對公賬戶扣款，會計處理如下
分析：
經營個人所得稅繳納主體是業(yè)主本人
借：業(yè)主提款 8
貸：應交稅費-應交個人所得稅-經營所得 8
借：應交稅費-應交個人所得稅-經營所得 8
貸：銀行存款 8
5.結轉損益和分配利潤，設置業(yè)主損益（類似本年利潤）
借：營業(yè)收入 100
貸：營業(yè)成本/費用 70
貸：業(yè)主損益 30
借：業(yè)主損益 16
貸：業(yè)主提款 5
貸：業(yè)主提款 3
貸：業(yè)主提款 8
分配利潤到業(yè)主個人銀行卡
借：業(yè)主損益 14
貸：應付利潤 14
借：應付利潤 14
貸：銀行存款 14
繳納過經營個人所得稅的利潤從個體工商戶對公賬戶匯到業(yè)主本人銀行卡可，無需再繳納稅。
參考解答
【第6篇】個體工商戶經營所得的費用扣除
為了幫助大家正確地認識關于個體工商戶經營所得扣除項目的具體要求，及時有效地進行稅務處理，小編對其進行了歸納匯總，各位納稅人快快收藏吧~
q1
工資、薪金
個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。
個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
q2
社會保險費、住房公積金
個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。
個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。
個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。
q3
商業(yè)保險費
除個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
q4
借款費用
個體工商戶在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。
個體工商戶為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。
q5
利息支出
個體工商戶在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：
(一)向金融企業(yè)借款的利息支出;
(二)向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。
q6
匯兌損失
個體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本部分外，準予扣除。
q7
工會經費、福利費、職工教育經費
個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據(jù)實扣除。
工資薪金總額是指允許在當期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。
職工教育經費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當期不能扣除的數(shù)額，準予在以后納稅年度結轉扣除。
個體工商戶業(yè)主本人向當?shù)毓M織繳納的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出，以當?shù)?地市級)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內據(jù)實扣除。
q8
業(yè)務招待費
個體工商戶發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產經營之日止所發(fā)生的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。
q9
廣告和業(yè)務宣傳費
個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
q10
代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款
個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。
q11
各類規(guī)費
個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。
q12
租賃費
個體工商戶根據(jù)生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：
(一)以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;
(二)以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
q13
財產保險
個體工商戶參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。
q14
勞動保護支出
個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。
q15
開辦費
個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產經營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產、無形資產的支出，以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產經營的當年一次性扣除，也可自生產經營月份起在不短于3年期限內攤銷扣除，但一經選定，不得改變。
開始生產經營之日為個體工商戶取得第一筆銷售(營業(yè))收入的日期。
q16
捐贈支出
個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。
財政部、國家稅務總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目，按有關規(guī)定執(zhí)行。
個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。
公益性社會團體的認定，按照財政部、國家稅務總局、民政部有關規(guī)定執(zhí)行。
q17
研發(fā)費用及設備支出
個體工商戶研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產管理，不得在當期直接扣除。
q18
家庭支出
個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。
q19
不得扣除項目
個體工商戶下列支出不得扣除：
(一)個人所得稅稅款;
(二)稅收滯納金;
(三)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;
(五)贊助支出;
(六)用于個人和家庭的支出;
(七)與取得生產經營收入無關的其他支出;
(八)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)
來源：北京稅務
【第7篇】個體工商戶費用扣除稅率
了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲?。?/strong>
個體工商戶在我國的存在范圍很廣，同時也是和我們的生活息息相關，外出購買的很多商品都是個體工商戶所售出的。然而在我國的相關經驗的不管是個體還是企業(yè)都是需要繳納相應的稅款，同時其稅種繁多，稅率較大。
企業(yè)繳納相應的稅款是企業(yè)應盡的義務，但在合法的范圍內減輕相應的稅負壓力，從而實現(xiàn)企業(yè)最大的經濟利潤化價值，也是屬于企業(yè)的合法權利。
小規(guī)模個體工商戶要繳納的稅種中，增值稅、附加稅和個人所得稅。其中從2023年小規(guī)模納稅人開取增值稅普票是可以享受增值稅免征，意思是不需要繳納相應的增值稅，增值稅不需要繳納后附加稅也是不需要繳納的，這樣個體工商戶就剩下個人所得稅，那個人個體戶個人所得稅稅率最高在35%，稅負壓力是極大的，該如何合法的減輕呢？
在稅收洼地園區(qū)，小規(guī)模個體工商戶能享受核定征收，享受核定征收后個體工商戶能較大程度上減輕在個人所得稅上的稅負壓力，實現(xiàn)最大的經濟利潤化價值！
那在稅收洼地園區(qū)能減輕多少個人所得稅稅負壓力呢？ 不同的稅收洼地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的，一般情況下首先要考慮到的就是園區(qū)內的稅收優(yōu)惠政策能減輕多少所得稅稅負壓力，這才是享受核定征收的最終目的。
如在稅收洼地園區(qū)重慶，個體工商戶和個人獨資企業(yè)能享受個人所得稅0.75%的核定征收，極大地減輕所得稅的稅負壓力。
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策
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