費(fèi)用發(fā)票入賬期限（14篇）

【第3篇】裝修費(fèi)用一次入賬還是長期待攤

自有的房屋專修費(fèi)一般計(jì)入固定資產(chǎn)-裝修，租入的房產(chǎn)一般計(jì)入長期待攤費(fèi)用。

新租賃準(zhǔn)則下裝修費(fèi)用仍然在長期待攤費(fèi)用核算，對于承租人為拆卸和移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)回復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本，屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，使用存貨會計(jì)準(zhǔn)則，否則計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的初始計(jì)量成本。

【第4篇】公司食堂費(fèi)用如何入賬

案例：某建筑企業(yè)在2015-2023年期間，一共有5個(gè)工程項(xiàng)目的食堂在 此期間發(fā)生了近300萬食堂費(fèi)用，包括肉類、熟食、蔬菜水果、油米面、調(diào) 料等，沒有取得發(fā)票全部以收據(jù)入賬，也就是白條入賬。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí) 要求補(bǔ)交企業(yè)所得稅75萬企業(yè)所得稅，從滯納之日起按日收取滯納稅款萬分 之五的滯納金月6萬元，該建筑企業(yè)不服，申請行政復(fù)議。

申請復(fù)議的理由：

1、食堂所發(fā)生的費(fèi)用都是真實(shí)業(yè)務(wù)，工程項(xiàng)目地處偏僻山區(qū)無法取得 發(fā)票，均在當(dāng)?shù)叵蜣r(nóng)戶采購有關(guān)農(nóng)副產(chǎn)品，農(nóng)戶自產(chǎn)自銷是免稅的，實(shí)際發(fā) 生的成本與該項(xiàng)目取得收入有關(guān)且支出也很合理。

2、企業(yè)所得稅前扣除憑證，并沒有說必須要發(fā)票，只要是真實(shí)發(fā)生、 支出合理、與收入有關(guān)就可以扣除。

3、農(nóng)產(chǎn)品是向農(nóng)民買的，可以找農(nóng)民取證。

大家思考：該建筑企業(yè)申請復(fù)議的理由你同意嗎？

實(shí)際情況：

1、建筑企業(yè)很多工程項(xiàng)目確實(shí)地處偏遠(yuǎn)山區(qū)，食堂等費(fèi)用確實(shí) 比較難取得發(fā)票。

2、食堂費(fèi)用合不合理，是可以計(jì)算的。根據(jù)工程大小、工期長 短、參與建設(shè)的人數(shù)，可以大致計(jì)算出食堂成本費(fèi)用。

3、真的是沒法取得發(fā)票嗎？

解讀：

1、企業(yè)所得稅前扣除的憑證是否需要發(fā)票，是根據(jù)應(yīng)稅內(nèi)容定的， 并不是實(shí)際發(fā)生、與收入相關(guān)、支出合理就可以扣除。

2、不管是以前的企業(yè)所得稅管理?xiàng)l例還是最新的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法，都明確了合法扣除憑證的內(nèi)容。

3、企業(yè)客觀證明自己采購的是自己是向初級農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買的初 級農(nóng)產(chǎn)品，很多不是初級農(nóng)產(chǎn)品或者不是生產(chǎn)者銷售的，“白條”無法自 圓其說。如果用“白條”或者找?guī)讉€(gè)農(nóng)民作證就可以不用發(fā)票，那么企業(yè) 所得稅負(fù)降幅更大。

4、如果不是初級農(nóng)產(chǎn)品或者初級農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的農(nóng)產(chǎn)品，則屬于 應(yīng)稅的采購業(yè)務(wù)，采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以發(fā)票為準(zhǔn)。

【第5篇】購買發(fā)票費(fèi)用入賬

發(fā)票，是企業(yè)財(cái)稅處理證據(jù)鏈條中的關(guān)鍵一環(huán)。未及時(shí)取得發(fā)票，是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。前不久，國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展風(fēng)險(xiǎn)分析，發(fā)現(xiàn)某制造企業(yè)a公司未及時(shí)索取發(fā)票、長期掛賬，最終核減其以前年度虧損1200余萬元，補(bǔ)征企業(yè)所得稅及滯納金600余萬元。

癥狀：應(yīng)付賬款與銷售收入不匹配

a公司屬于制造業(yè)企業(yè)。稅務(wù)人員通過金稅三期信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型，比對a公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)a公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款近年來呈增長態(tài)勢，而a公司的銷售收入自2023年起呈逐步下降的趨勢。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)數(shù)據(jù)不正常，存在虛假列支成本或少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。

診斷：存貨暫估款未及時(shí)跟蹤處理

針對上述風(fēng)險(xiǎn)提示，稅務(wù)人員前往a公司了解情況。查閱企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，其“應(yīng)付賬款—存貨暫估款”科目余額較大，且年年遞增，存貨暫估款存在長期掛賬的情形。

稅務(wù)人員就該問題向企業(yè)詢問，a公司財(cái)務(wù)人員解釋稱：公司的“應(yīng)付賬款—存貨暫估款”，是根據(jù)倉管部門的出入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行核算的，將暫未取得發(fā)票的貨物計(jì)入該科目。存貨暫估款長期掛賬，是由于部分存貨一直沒有取得發(fā)票導(dǎo)致的，期末余額5400余萬元，其中長期掛賬金額3200余萬元。

隨后，稅務(wù)人員向a公司的采購人員作了進(jìn)一步了解。a公司采購部門負(fù)責(zé)人解釋道，貨物雖然早已使用，但由于與供應(yīng)商存在糾紛，貨物金額未確定，因此一直未能取得發(fā)票。

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。第十五條規(guī)定，匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

根據(jù)以上規(guī)定，稅務(wù)人員告知a公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，a公司計(jì)提的長期掛賬的存貨暫估款，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)取得發(fā)票入賬，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。a公司財(cái)務(wù)人員表示，長期掛賬的存貨暫估款暫時(shí)無法取得發(fā)票入賬。最終，a公司核減以前年度虧損1200余萬元，補(bǔ)繳稅款和滯納金近600萬元。

處方：財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)管理

本案例中，a公司發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要原因在于財(cái)務(wù)人員僅根據(jù)票據(jù)來記賬，并未深度參與企業(yè)管理，對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在的問題沒能追根究底。同時(shí)反映出公司財(cái)務(wù)人員對稅收政策、財(cái)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和更新不夠及時(shí)，沒有按照新會計(jì)準(zhǔn)則，采用資產(chǎn)負(fù)債表法計(jì)算企業(yè)所得稅，導(dǎo)致在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異未調(diào)整。因此，建議企業(yè)財(cái)務(wù)人員深度參與企業(yè)管理，及時(shí)跟蹤處理異常的數(shù)據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和稅收政策的學(xué)習(xí)，并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)對納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的分析，幫助企業(yè)升級財(cái)稅管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本文刊發(fā)于《中國稅務(wù)報(bào)》2023年9月6日b4版

作者：劉立群 岑禹 許蒙亞，國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局

來源：中國稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第6篇】費(fèi)用發(fā)票已認(rèn)證沒入賬

認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)未抵扣怎么入賬?

答：一般納稅人單位收入都是免稅的或簡易征收的情況下,進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,購入業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)全額計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用就行了,如果取得的是專用發(fā)票,正常認(rèn)證,只需要在納稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集模塊把取得的發(fā)票抵扣類型選擇為'不抵扣'.

免稅項(xiàng)目不存在銷項(xiàng)稅額,不用管;簡易征收方式的銷項(xiàng)增值稅,是按征收率計(jì)算的,應(yīng)該實(shí)際繳納的稅款,在會計(jì)處理時(shí)最好直接記入'應(yīng)交稅金-未交增值稅科目',這樣期末余額就是實(shí)際應(yīng)交稅款金額,如果有一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅時(shí),也就不會和簡易征收的發(fā)生混亂在一起還需要單獨(dú)區(qū)分的情況.

收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)時(shí)和抵扣時(shí)分別怎么做賬?

收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 x元

抵扣么就看了:如果x元大于銷項(xiàng)稅額y元,這個(gè)月不用交,

如果x元小于銷項(xiàng)稅額y元:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (y-x)元

貸:未交增值稅 (y-x)元

【第7篇】下月費(fèi)用發(fā)票可以本月入賬嗎

【導(dǎo)讀】：會計(jì)在做賬的時(shí)候是需要根據(jù)發(fā)票來進(jìn)行登記入賬，一般的發(fā)票都是本月的或者是上個(gè)月的，但是又的企業(yè)會出現(xiàn)幾個(gè)月前的發(fā)票。那么幾個(gè)月以前的發(fā)票可以入賬嗎？會計(jì)學(xué)堂小編就在下文和大家講講關(guān)于這個(gè)問題的相關(guān)內(nèi)容，一起往下看吧。

幾個(gè)月以前的發(fā)票可以入賬嗎？

可以的。

正常都是一個(gè)年度以內(nèi)的就可以使用，但有部分單位或個(gè)別地方稅務(wù)局是要求三個(gè)月以內(nèi)的。如果不是費(fèi)用發(fā)票，只要是稅務(wù)局認(rèn)可的發(fā)票，都可以入帳。如果是不允許入帳的票據(jù)，只能找一些正規(guī)票據(jù)代替了。

根據(jù)各個(gè)公司的自自己做賬流程而定的,有的單位比較大,內(nèi)部規(guī)定三個(gè)月內(nèi)可以報(bào)銷,超過的不管用,但在稅務(wù)上,只要是本年的都可以.

目前，企業(yè) 之間由于拖欠款項(xiàng)或者債務(wù)糾紛等原因，導(dǎo)致不能及時(shí)取得發(fā)票，已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象。國家稅務(wù)總局2023年第34號公告和2023年第15號公告解決了 納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題，預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。

逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額，由此可能在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。

什么情況下會取得跨年發(fā)票？

一般來說，企業(yè)發(fā)生跨年度取得發(fā)票的情況有三種：

第一種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票，發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費(fèi)用;

第二種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票，但發(fā)票的項(xiàng)目欄只填寫相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容，并沒有注明費(fèi)用的所屬期，很容易混淆為次年的費(fèi)用;

第三種情況是對方在上年度已經(jīng)開具了發(fā)票，由于款項(xiàng)未全額支付等原因而拖延至次年才給發(fā)票。面對這 些問題，在匯算清繳上年度企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)無法及時(shí)取得發(fā)票的費(fèi)用能否在稅前扣除呢?

幾個(gè)月以前的發(fā)票是可以入賬的，但是最好都是在本年內(nèi)的發(fā)票，如果跨年話還涉及到匯繳清算，可能需要進(jìn)行調(diào)增的，這樣子就比較麻煩了。不如就從平時(shí)做起，及時(shí)保存發(fā)票并登記入賬。

【第8篇】公司年會費(fèi)用入賬

春節(jié)在即，想必各大公司都在籌備年會了，邀請員工和重要客戶總結(jié)今年的業(yè)績、規(guī)劃明年的戰(zhàn)略，發(fā)發(fā)獎(jiǎng)金，擺擺酒席等已成為年會標(biāo)配。對于員工來說，最期待的無疑就是能抽到大獎(jiǎng)了。

而對于財(cái)務(wù)人來說，除了要處理年底財(cái)務(wù)工作，還要為大家的年會費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

比如，當(dāng)老板說今年年會的最高獎(jiǎng)金高達(dá)500萬時(shí)：

員工：額…………

財(cái)務(wù)：zz老板又害我……不中獎(jiǎng)還好，中獎(jiǎng)了個(gè)稅入哪個(gè)賬？

財(cái)務(wù)煩的遠(yuǎn)不止這點(diǎn)兒事，還有場地租賃費(fèi)、餐費(fèi)、獎(jiǎng)品、贈送現(xiàn)金、消費(fèi)券、物品、服務(wù)、住宿費(fèi)等各種五花八門的費(fèi)用分別該怎么入賬？

小編請教老財(cái)務(wù)們許久，總算總結(jié)出來了，財(cái)務(wù)同仁們按照以下這份清單來入賬，年會的財(cái)務(wù)處理就基本八九不離十啦。

年會財(cái)務(wù)處理清單

1

場地租賃費(fèi)

關(guān)于場地租賃，一般讓對方開具會務(wù)費(fèi)發(fā)票，記入會務(wù)費(fèi)科目即可。

2

餐費(fèi)

年會發(fā)生的餐費(fèi)，和場地租賃費(fèi)一樣索取會務(wù)費(fèi)發(fā)票入賬即可。但如果沒有相關(guān)發(fā)票，就要記入相關(guān)福利費(fèi)。

3

年會中贈送給員工的獎(jiǎng)金禮品等

這部分估計(jì)是財(cái)務(wù)們最頭疼的了，因?yàn)樯婕暗絺€(gè)稅處理。但其實(shí)也就分3種情況對號入座就行了：

01

個(gè)稅免征的情況

在企業(yè)銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈送禮品的前提下：

1）如果你所在的企業(yè)是通過價(jià)格折扣、折讓的方式，向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）或者提供服務(wù)的；

2）如果你所在的企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）或者提供服務(wù)的同時(shí)，還給予各項(xiàng)免費(fèi)贈品，比如贈送某東購物卡、話費(fèi)充值卡、充話費(fèi)送手機(jī)等；

3）如果你所在的企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人，按消費(fèi)積分反饋禮品時(shí)；都可免征個(gè)人所得稅。

02

個(gè)稅可由公司代扣代繳情形

1)企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈送禮品；

2)企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈送禮品；

3)企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會；

以上3種情況對個(gè)人取得的禮品或獲獎(jiǎng)所得，前2種可按照“其他所得”項(xiàng)目，第3種情況按照“偶然所得”項(xiàng)目，都可全額適用20%的稅率繳納個(gè)稅。

03

按商品價(jià)值確定個(gè)稅

1）當(dāng)企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）時(shí)，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場銷售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得；

2）當(dāng)企業(yè)贈送的禮品是外購商品（服務(wù)）時(shí)，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得。

4

企業(yè)年會發(fā)生的住宿費(fèi)

這是很多朋友在問的問題：

公司員工住宿費(fèi)與邀請來賓住宿費(fèi)如何處理，取得專票能從銷項(xiàng)中抵扣嗎？

這2種情況不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

1）企業(yè)年會發(fā)生的內(nèi)部員工住宿費(fèi)（即使是屬于福利費(fèi)性質(zhì)，即使取得了專票，一樣行不通）；

2）企業(yè)年會發(fā)生的邀請來賓住宿費(fèi)（屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)，即使取得專票也沒用）

可以抵扣的情況有1種：

企業(yè)正常的工作會議（如年終總結(jié)會）發(fā)生的住宿費(fèi)，屬于會議費(fèi)支出，發(fā)生的住宿費(fèi)，取得專票認(rèn)證后，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)然，你還要附上會議通知、工作會議主題、簽到表、現(xiàn)場照片與影像等證明資料，不然也很難抵扣呢。

5

會議費(fèi)用

年會就只是吃吃喝喝拿獎(jiǎng)品嗎？恐怕你想錯(cuò)了！

現(xiàn)在很多公司吶，年終總結(jié)會議也成為了年會的 “重磅節(jié)目”之一。在會議中，相應(yīng)的也會出現(xiàn)會議費(fèi)用這方面的資金，這些會議費(fèi)用該納入哪里、怎么處理呢？

建議：項(xiàng)目部的會議費(fèi)和住宿費(fèi)應(yīng)計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)。

01

如果你的企業(yè)租用綜合性酒店，即住宿、就餐、會議均在一個(gè)酒店，會議結(jié)束由酒店統(tǒng)一開具會議費(fèi)發(fā)票即可。

會計(jì)處理：

管理費(fèi)用——會議費(fèi)“或”銷售費(fèi)用——會議費(fèi)“核算

稅務(wù)處理：

一般可以全額扣除（發(fā)生的餐費(fèi)支出不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

02

如果你的企業(yè)有自己的會議廳，開會在本企業(yè)進(jìn)行，與會人員的住宿與餐費(fèi)由賓館承擔(dān)，會議結(jié)束，賓館開具住宿費(fèi)發(fā)票，飯店開具餐費(fèi)發(fā)票。

會計(jì)處理：

住宿費(fèi)：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)“或”銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)“核算。

餐費(fèi)：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)

稅務(wù)處理：

分別按差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定扣除。

03

如果你的企業(yè)的會議室、職工住宿、職工就餐分不同地點(diǎn)，分別取得會議費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票。

會計(jì)處理：

會議費(fèi)：管理費(fèi)用——會議費(fèi)“或”銷售費(fèi)用——會議費(fèi)“核算

住宿費(fèi)：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)“或”銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)“核算

餐費(fèi)：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)

稅務(wù)處理：

分別按會議費(fèi)、差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定扣除。

關(guān)于高頓財(cái)經(jīng)

高頓作為國內(nèi)知名的cma人才培訓(xùn)基地，自2023年以來，就開展管理會計(jì)領(lǐng)域合作研究以及相關(guān)課程研發(fā)，推動(dòng)管理會計(jì)在中國的應(yīng)用和發(fā)展。同時(shí)作為美國注冊管理會計(jì)師ima協(xié)會官方授權(quán)機(jī)構(gòu)，蟬聯(lián)了ima中國區(qū)管理會計(jì)貢獻(xiàn)大獎(jiǎng)，高頓設(shè)有國內(nèi)知名cma教研團(tuán)隊(duì)，與上海財(cái)經(jīng)大學(xué)合作成立管理會計(jì)研究所，擁有全面、科學(xué)的管理會計(jì)cma課程體系。

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來源：會計(jì)網(wǎng)

【第9篇】食堂費(fèi)用怎樣入賬

案例一

甲企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理經(jīng)常出差談業(yè)務(wù)，7月份抵達(dá)上海公差2天，報(bào)銷車票600元，住宿費(fèi)400元，早餐費(fèi)60元，合計(jì)1060元。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 1060元

貸：銀行存款 1060元

注意：

出差人員在出差期間的正常餐費(fèi)，可根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)入“差旅費(fèi)”。

案例二

甲企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理經(jīng)常去郊區(qū)談業(yè)務(wù)，由于距離較遠(yuǎn)，中午來不及回到企業(yè)就餐，按照公司規(guī)定每頓補(bǔ)貼20元，7月份合計(jì)補(bǔ)貼200元。

借：管理費(fèi)用-誤餐費(fèi) 200元

貸：銀行存款 200元

注意：

個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)，不征個(gè)人所得稅。

案例三

甲企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理經(jīng)常出差談業(yè)務(wù)，7月份抵達(dá)上海公差2天，出差期間晚上宴請了客戶花費(fèi)1000元。

借：管理費(fèi)用-招待費(fèi) 1000元

貸：銀行存款 1000元

注意：

出差期間請客戶吃飯屬于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

附：餐飲發(fā)票到底如何做賬？

1.餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”

有的企業(yè)職工出差，有現(xiàn)金補(bǔ)貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”；如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費(fèi)，則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。

對于出差補(bǔ)貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。

北京市稅務(wù)機(jī)關(guān)明確要求出差補(bǔ)貼須提供發(fā)票，否則無票補(bǔ)貼部分計(jì)入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。廣西區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補(bǔ)助可以無票補(bǔ)貼。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>

2.餐飲發(fā)票可以計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用，也叫交際應(yīng)酬費(fèi)，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動(dòng)等，還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用，例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。

3.餐飲發(fā)票可以計(jì)入“職工福利費(fèi)”

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

（一）尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。”

除以上列示的應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。在企業(yè)日常實(shí)務(wù)中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動(dòng)的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點(diǎn)等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。都應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計(jì)入招待費(fèi)。

4.餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會議費(fèi)”

企業(yè)經(jīng)常召開各種會議，邀請一些客戶、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會議費(fèi)，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費(fèi)中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費(fèi)真實(shí)性的資料。如會議通知（包含內(nèi)容：會議時(shí)間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標(biāo)準(zhǔn)等）、會議紀(jì)要等資料。

5.餐補(bǔ)是否需繳納個(gè)人所得稅

根據(jù)新個(gè)稅法六條的規(guī)定，所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕82號）的規(guī)定，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。

一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

因此，企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置食堂，給予員工的就餐補(bǔ)助不屬于上述誤餐補(bǔ)助的范疇，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

6.提供餐飲服務(wù)的納稅人，銷售外賣食品如何征收增值稅？

根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號)第九條規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

......

本通知除第十七條規(guī)定的政策外，其他均自2023年5月1日起執(zhí)行。此前已征的應(yīng)予免征或不征的增值稅，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅。

7.如何解決食堂發(fā)票問題

第一招：外包飯?zhí)茫邪涕_票入賬

企業(yè)可以將飯?zhí)谜w外包給飯?zhí)贸邪?，由飯?zhí)贸邪虨槠髽I(yè)準(zhǔn)備員工午餐一并負(fù)責(zé)采購所有飯?zhí)檬巢?，企業(yè)按期支付飯?zhí)贸邪M(fèi)用并向飯?zhí)贸邪倘~索取發(fā)票入賬。

第二招：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)購買食堂物品

企業(yè)可選擇以下供應(yīng)商，如：農(nóng)場、農(nóng)村專業(yè)合作社等，取得發(fā)票直接入賬，這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以免稅。

第三招：選擇農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司

農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司也可以免增值稅，因此，選擇他們也是可以取得發(fā)票。

第四招：找農(nóng)業(yè)個(gè)體戶

農(nóng)民以個(gè)體戶身份從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)，免增值稅，也免個(gè)人所得稅，他們也可以開具發(fā)票。

第五招：發(fā)放伙食補(bǔ)貼，無票照樣入賬

不少財(cái)務(wù)人員反映：企業(yè)不愿外包飯?zhí)茫钟X得找農(nóng)超開票太麻煩，能否企業(yè)內(nèi)部解決無票的問題？木有問題，企業(yè)可采用發(fā)放伙食補(bǔ)貼的方式。

第一步：財(cái)務(wù)人員根據(jù)每月預(yù)算伙食支出計(jì)提員工伙食補(bǔ)貼至“工資薪金”

第二步：將上述計(jì)提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢粤耍?/p>

第三步：飯?zhí)糜檬盏降目铐?xiàng)購買食品材料。

這些費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入職工薪酬，無需另外取得發(fā)票，工資低于起征點(diǎn)也不需要交個(gè)人所得稅。不過，即使一定要超個(gè)稅起征點(diǎn)，稅率也是可以控制的。因此，企業(yè)還需要仔細(xì)去衡量如何做最為劃算。

【第10篇】費(fèi)用類發(fā)票跨年入賬

所得稅匯算清繳時(shí)，財(cái)務(wù)人員總是會遇到這樣的疑難問題，跨年度拿到的發(fā)票如何處理？還沒拿到發(fā)票的費(fèi)用又怎么辦？來來來，小編告訴你！

舉個(gè)例子：a公司2023年發(fā)生一筆50萬的廣告費(fèi)并且已經(jīng)付款但未取得發(fā)票，但列入2023年費(fèi)用；2023年4月25日公司已辦理完匯算清繳。如何進(jìn)行所得稅申報(bào)？

1. 已計(jì)入費(fèi)用發(fā)生年度的成本費(fèi)用

企業(yè)匯算清繳期間拿到發(fā)票，不需納稅調(diào)整

針對上述例子，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；如果在匯算清繳前（2023年4月25日前）拿到廣告費(fèi)發(fā)票，則不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

如果在2023年4月25日-5月30日期間才拿到發(fā)票，可在5月31日前重新進(jìn)行所得稅申報(bào)和匯算清繳。

匯算清繳結(jié)束后拿到發(fā)票，追溯調(diào)整或當(dāng)期費(fèi)用化

如果在匯算清繳結(jié)束后（2023年5月31號）才取得發(fā)票，由于在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期已計(jì)入費(fèi)用但納稅調(diào)增了，現(xiàn)在取得了發(fā)票屬于應(yīng)扣除但未扣除的支出，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第15號，需要追溯調(diào)整至費(fèi)用發(fā)生年度（2023年），而不是發(fā)票取得年度（2023年），作出專項(xiàng)申報(bào)后可追補(bǔ)抵扣或申請退稅，追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

實(shí)務(wù)中，對于金額不大的費(fèi)用，常見做法是企業(yè)直接在取得發(fā)票當(dāng)年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額中進(jìn)行納稅調(diào)減，或者直接計(jì)入當(dāng)年費(fèi)用，此種做法比較方便，但由于與稅法規(guī)定不一致，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

法規(guī)：國家稅務(wù)總局公告2023年第34號、國家稅務(wù)總局公告2023年第15號

2. 未入賬的成本費(fèi)用取得跨年發(fā)票

因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致發(fā)票不能及時(shí)入賬，如員工拿之前年度的發(fā)票報(bào)銷，內(nèi)控漏洞導(dǎo)致漏記支出，會計(jì)核算上做會計(jì)差錯(cuò)處理，所得稅進(jìn)行追溯調(diào)整至費(fèi)用發(fā)生年度，但操作比較復(fù)雜。

而如果發(fā)票開具日期與入賬日期相差很小，且金額不大，或者滾動(dòng)式報(bào)銷（下月度拿到本月度發(fā)票），如員工1月份拿上一年度12月份的水電費(fèi)發(fā)票，則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，直接計(jì)入取得發(fā)票當(dāng)年費(fèi)用，不需調(diào)整。

3. 在建工程跨年度取得發(fā)票

在建工程（或固定資產(chǎn)）投入使用，按會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求，應(yīng)在投入使用的下月開始計(jì)提折舊。在建工程（或固定資產(chǎn)）投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)當(dāng)固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

例如，2023年10月已投入使用并列支了折舊費(fèi)的在建工程，應(yīng)在2023年10月前取得發(fā)票并進(jìn)行調(diào)整。

法規(guī)：國稅函[2010]79號

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，下方評論區(qū)留言：想要學(xué)習(xí)，并收藏本文；私信小編：學(xué)習(xí)

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【第11篇】費(fèi)用發(fā)票入賬時(shí)間

一眨眼2023年都已經(jīng)過去了一周，新的一年在忙碌中開始了，會計(jì)人們，你們2023年的財(cái)稅報(bào)表都整理好了么？跨年最麻煩的就是發(fā)票問題，22年的發(fā)票該如何入賬呢？小編早就為大家準(zhǔn)備好了，尤其是會計(jì)新人，還不趕緊收藏！

我們分為3種情況給大家講解：

1、23年合同生效，22年12月31日收到合同款項(xiàng)，并且對方公司開具了發(fā)票，但23年1月才收到發(fā)票，這類情況該如何處理？

2023年12月31日支付款項(xiàng)時(shí)：

借：預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)

貸：銀行存款

2023年1月收到發(fā)票時(shí)：

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

貸：預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)

（提醒：因?yàn)閷儆陬A(yù)付性質(zhì)的款項(xiàng)，所以即使發(fā)票日期為2023年12月31日，也可以將該發(fā)票做在2023年1月份的賬里。）

2、費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年，但2023年才來報(bào)銷怎么辦？

實(shí)務(wù)中最常見的就是員工的報(bào)銷款。費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年，但2023年才來報(bào)銷，這時(shí)應(yīng)該怎么處理呢？

1、會計(jì)處理通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。拿到發(fā)票時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整貸：其他應(yīng)付款支付報(bào)銷款時(shí)：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整2、稅務(wù)處理發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，在2023年的匯算清繳時(shí)（即2023年5月31日前）進(jìn)行補(bǔ)扣除。注意啦！??！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定：企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。

【第12篇】委外研發(fā)費(fèi)用如何入賬

導(dǎo)讀：關(guān)于高新企業(yè)委外研發(fā)費(fèi)用如何入賬等相關(guān)問題，很多學(xué)員在會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)進(jìn)行過咨詢，小編在下文中給出了詳細(xì)的解答，具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀如下文章，希望能對您有所幫助。

高新企業(yè)委外研發(fā)費(fèi)用如何入賬?

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過程中研發(fā)費(fèi)用該怎樣歸集

企業(yè)在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的資料申報(bào)時(shí)，最近三年研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例是與財(cái)務(wù)密切相關(guān)的一個(gè)硬指標(biāo)，關(guān)系到企業(yè)能否成功取得高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定。我們在進(jìn)行新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)的過程中發(fā)現(xiàn)，絕大部份企業(yè)沒有專門單列核算研究開發(fā)費(fèi)用，或設(shè)置了“研發(fā)費(fèi)用”等科目核算研發(fā)費(fèi)用，但歸集的內(nèi)容與2008年月8日印發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》不完全一致，怎樣來歸集研究開發(fā)費(fèi)用?是很多財(cái)務(wù)工作的朋友們經(jīng)常問我們的一個(gè)問題。

我們研讀了最近新頒布的一系列與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定相關(guān)的規(guī)定，再結(jié)合我們在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)過程中的經(jīng)驗(yàn)，就研究開發(fā)費(fèi)用的歸集作了一個(gè)總結(jié)，希望對各位正在準(zhǔn)備

進(jìn)行審計(jì)技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)和資料申報(bào)工作的朋友有一些幫助。

研究開發(fā)費(fèi)用總體判斷原則為：所有因研究開發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用均可計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)

用。與此相對應(yīng)的是公司生產(chǎn)、經(jīng)營等日常經(jīng)營性活動(dòng)不屬于研究開發(fā)活動(dòng)，不應(yīng)計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用。研究開發(fā)費(fèi)用既包括直接發(fā)生的費(fèi)用，也包括間接發(fā)生的費(fèi)用。

我們可以對照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中列明的八項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目，區(qū)分不同的研究開發(fā)活動(dòng)項(xiàng)目計(jì)入對應(yīng)的費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目中，研究開發(fā)費(fèi)用先分為：內(nèi)部發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用和委托外部研究開發(fā)費(fèi)用，內(nèi)部發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用分為：

人員人工、直接投入、折舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷、設(shè)計(jì)費(fèi)、裝備調(diào)試費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、其他費(fèi)用。需要注意的是研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)盡量歸入對應(yīng)的費(fèi)用項(xiàng)目中，確實(shí)無法歸集到前列的各具體的費(fèi)用項(xiàng)目中，可以計(jì)入其他費(fèi)用中，但其他費(fèi)用不得超過研究開發(fā)費(fèi)用總的10%。

研究開發(fā)費(fèi)用主要包括：研發(fā)和輔助研發(fā)人員的工資及附加、獎(jiǎng)金、社會保險(xiǎn)、福利、專家聘用費(fèi)等人工費(fèi)用;直接投入的原料、低值易耗品、產(chǎn)品試制費(fèi)用、樣品樣機(jī)費(fèi)、試驗(yàn)

檢費(fèi)、研發(fā)設(shè)備維護(hù)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi);研發(fā)部門使用的儀器、

設(shè)備、電腦等固定資產(chǎn)折舊費(fèi);發(fā)設(shè)施的改建、裝修費(fèi);研發(fā)設(shè)備的改裝、修理費(fèi)等其他長期費(fèi)用的攤銷;占用的辦公場地及物業(yè)費(fèi);研發(fā)部門辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、專利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他費(fèi)用可計(jì)入。研開發(fā)費(fèi)用的歸集和核算詳見研究開發(fā)費(fèi)用核算規(guī)范。

企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除退稅怎么算?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)》>的通知》(國稅發(fā)[2008]116號)文件第七條規(guī)定：“企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除：

(一)研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

(二)研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年?！?/p>

根據(jù)規(guī)定：符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，實(shí)行自行申報(bào)并加計(jì)扣除辦法?；玖鞒毯膫€(gè)步驟： (一)企業(yè)首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)資料。報(bào)送當(dāng)年立項(xiàng)或變更當(dāng)年立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目資料的，可在當(dāng)年度內(nèi)隨時(shí)報(bào)送;報(bào)送上年立項(xiàng)或變......

根據(jù)規(guī)定：符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，實(shí)行自行申報(bào)并加計(jì)扣除辦法?；玖鞒毯膫€(gè)步驟： (一)企業(yè)首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)資料。報(bào)送當(dāng)年立項(xiàng)或變更當(dāng)年立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目資料的，可在當(dāng)年度內(nèi)隨時(shí)報(bào)送;報(bào)送上年立項(xiàng)或變更上年立項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目資料的，最遲截止期在次年3月底(2023年在4月底)前報(bào)送。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)由服務(wù)大廳隨時(shí)受理。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在三十個(gè)工作日內(nèi)，向企業(yè)編發(fā)《企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目登記信息告知書》或《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》。企業(yè)應(yīng)予以查收。 (三)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)編發(fā)的《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》的企業(yè)，應(yīng)在收到通知的五個(gè)工作日內(nèi)，到其稅務(wù)征管所屬對應(yīng)同級政府科技部門辦理鑒定，索取鑒定意見書，并在五個(gè)工作日內(nèi)將鑒定意見書送達(dá)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(四) 企業(yè)在辦理年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)按研發(fā)項(xiàng)目分類，將實(shí)際發(fā)生的【國稅發(fā)[2008]116號】第四條規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用金額，填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表五(1)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)情況歸集表》等相關(guān)附表中，并計(jì)算加計(jì)扣除金額。同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。

【第13篇】食堂費(fèi)用如何入賬

案例：某建筑企業(yè)在2015-2023年期間，一共有5個(gè)工程項(xiàng)目的食堂在 此期間發(fā)生了近300萬食堂費(fèi)用，包括肉類、熟食、蔬菜水果、油米面、調(diào) 料等，沒有取得發(fā)票全部以收據(jù)入賬，也就是白條入賬。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí) 要求補(bǔ)交企業(yè)所得稅75萬企業(yè)所得稅，從滯納之日起按日收取滯納稅款萬分 之五的滯納金月6萬元，該建筑企業(yè)不服，申請行政復(fù)議。

申請復(fù)議的理由：

1、食堂所發(fā)生的費(fèi)用都是真實(shí)業(yè)務(wù)，工程項(xiàng)目地處偏僻山區(qū)無法取得 發(fā)票，均在當(dāng)?shù)叵蜣r(nóng)戶采購有關(guān)農(nóng)副產(chǎn)品，農(nóng)戶自產(chǎn)自銷是免稅的，實(shí)際發(fā) 生的成本與該項(xiàng)目取得收入有關(guān)且支出也很合理。

2、企業(yè)所得稅前扣除憑證，并沒有說必須要發(fā)票，只要是真實(shí)發(fā)生、 支出合理、與收入有關(guān)就可以扣除。

3、農(nóng)產(chǎn)品是向農(nóng)民買的，可以找農(nóng)民取證。

大家思考：該建筑企業(yè)申請復(fù)議的理由你同意嗎？

實(shí)際情況：

1、建筑企業(yè)很多工程項(xiàng)目確實(shí)地處偏遠(yuǎn)山區(qū)，食堂等費(fèi)用確實(shí) 比較難取得發(fā)票。

2、食堂費(fèi)用合不合理，是可以計(jì)算的。根據(jù)工程大小、工期長 短、參與建設(shè)的人數(shù)，可以大致計(jì)算出食堂成本費(fèi)用。

3、真的是沒法取得發(fā)票嗎？

解讀：

1、企業(yè)所得稅前扣除的憑證是否需要發(fā)票，是根據(jù)應(yīng)稅內(nèi)容定的， 并不是實(shí)際發(fā)生、與收入相關(guān)、支出合理就可以扣除。

2、不管是以前的企業(yè)所得稅管理?xiàng)l例還是最新的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法，都明確了合法扣除憑證的內(nèi)容。

3、企業(yè)客觀證明自己采購的是自己是向初級農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買的初 級農(nóng)產(chǎn)品，很多不是初級農(nóng)產(chǎn)品或者不是生產(chǎn)者銷售的，“白條”無法自 圓其說。如果用“白條”或者找?guī)讉€(gè)農(nóng)民作證就可以不用發(fā)票，那么企業(yè) 所得稅負(fù)降幅更大。

4、如果不是初級農(nóng)產(chǎn)品或者初級農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的農(nóng)產(chǎn)品，則屬于 應(yīng)稅的采購業(yè)務(wù)，采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以發(fā)票為準(zhǔn)。

【第14篇】已經(jīng)入賬費(fèi)用未收到發(fā)票賬務(wù)處理

沒有發(fā)票還不知道怎么入賬的？常見的八種無發(fā)票賬務(wù)處理方法都整理好了，趕緊記??！

(文末取)

一、房租的業(yè)務(wù)處理

1、個(gè)人出租房產(chǎn)到哪代開發(fā)票？涉及哪些稅？分別如何計(jì)算？

2、租賃企業(yè)房屋的業(yè)務(wù)處理

二、促銷費(fèi)用處理方式

1、企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：

2、企業(yè)向個(gè)人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：

三、個(gè)人賠償補(bǔ)償?shù)奶幚?/strong>

個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：

四、私車公用的費(fèi)用

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題

企業(yè)支付個(gè)人車輛的支出，需按以下方法扣繳個(gè)人所得稅：

五、臨時(shí)工工資的處理和管控技巧

六、工資表的處理，勞務(wù)派遣的處理

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