【第1篇】費用發(fā)票入賬期限
企業(yè)會計準則的原則是：權責發(fā)生制，是哪年的費用就入到哪年。
企業(yè)所得稅方面，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）及其實施條例（以下簡稱《實施條例》）以及相關規(guī)定六：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
（一）、如果企業(yè)2023年已經關賬，入賬在2023年，涉及的科目有：以前年度損益調整、利潤分配-未分配利潤、應交稅費-應交所得稅、其他應付款、貨幣資金。
同時報表也需要進行相應調整：
1）利潤表：銷售費用/管理費用，所得稅、凈利潤
2）資產負債表：貨幣資金、應交稅費、其他應付款、未分配利潤。
（二）、如果企業(yè)2023年未關賬，直接入賬在2023年，不涉及以前年度損益調整，不涉及報表調整。
（三）、如果從企業(yè)自身來看，企業(yè)還需從內控出發(fā)，做好相關財務管理制度，不允許跨年報銷，以減少或杜絕因調賬、補賬引起的麻煩。
【第2篇】費用發(fā)票丟失如何入賬
一直以來，發(fā)票和會計人的關系，就像談戀愛的兩個人，說丟就丟說散就散。但是現(xiàn)在小編要說的是，不要慌！2023年新規(guī)之下，發(fā)票丟失的最新處理方式來了！
我們先來看下具體的明文規(guī)定：
2023年專用發(fā)票丟失處理
新舊規(guī)定對比！
舊規(guī)定：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)
如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；
如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
新規(guī)定：從2023年11月1日起，丟失增值稅專用發(fā)票納稅人無需開具丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明了，銷貨方納稅人已上傳發(fā)票明細數(shù)據(jù)的，購貨方納稅人可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件直接勾選抵扣或掃描認證；銷貨方無需再向主管稅務機關申請開具證明。
注意此處劃重點：銷貨方納稅人必須已上傳發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
那么具體細節(jié)操作是怎么樣的呢？
具體操作步驟來了！
這3種情況的處理方式全國適用！
1
丟失空白發(fā)票
丟失空白發(fā)票后就是向稅務局報告，然后接受處罰。
政策依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
……
（九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。
第三十六條 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。
當然，現(xiàn)在丟失發(fā)票報告也非常簡單，電子稅務局即可操作。（全國適用）
第一步、登錄電子稅務局，點擊我要辦稅-綜合信息
第二步、點擊特定涉稅信息報告-發(fā)票遺失、損毀報告進入
第三步、填寫相應信息提交即可。
2 丟失已經開具的增值稅專用發(fā)票
丟失已經開具的增值稅專用發(fā)票專門有一個文件做了具體處理規(guī)定，這個文件就是國家稅務總局公告2023年19號文。
當然還需要結合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實施細則》的規(guī)定一并梳理。
那么處理流程就是，遺失報告-接受處罰-根據(jù)專票丟失聯(lián)次做相應的處理。
具體來說，就是如圖所示：
其實也并不復雜，簡單的說就是，兩聯(lián)的東西，你丟一張就用另一張補上，你都丟了就用記賬聯(lián)復印件加蓋發(fā)票專用章。
當然，這僅僅是理論上的流程，在實踐中，各地處理方式還是有差異的，具體表現(xiàn)在哪里呢？
比如：個別地方并沒有嚴格要求已開具的發(fā)票丟失必須報告，有些地方也不會罰款，而就算要罰款，罰多罰少也各有不同。
3 丟失已經開具的普通發(fā)票
丟失已經開具的普通發(fā)票可就沒有特別的文件規(guī)定了，既然沒有，那就按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實施細則》規(guī)定做，理論的流程也就是：
報告-處罰-取得記賬聯(lián)復印件、并憑借相應證明入賬。
對于這個具體相應的證明，稅務上并沒有明確的規(guī)定，如果各省稅局沒有特別的要求，我們賬務處理可以參照《關于印發(fā)<會計基礎工作規(guī)范>的通知》( 財會字〔1996〕19號 )第五十五條第五款規(guī)定執(zhí)行。
1. 應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。
2. 如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。
簡單的說就是：稅務不要證明，你得讓開票方給你一個證明，或者自己有一個符合內控流程的手續(xù)來作為記賬依據(jù)。
其實發(fā)票丟失的處理隨著發(fā)票信息化管理的推進，處理方式已經越來越簡便。
那新規(guī)定后，是否還要做發(fā)票遺失報告？
當然要做！??！
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號公布，國家稅務總局令第37號、第44號、第48號修改）第三十一條規(guī)定：“使用發(fā)票的單位和個人發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關?！?/p>
辦理材料：
因此，不再需要開具增值稅發(fā)票已報稅證明是≠不做發(fā)票遺失報告，各位會計朋友們千萬記住這是完全不搭邊的兩回事，不要偷換概念，謹防稅務風險！
提醒！
千萬不要胡亂處理丟失的發(fā)票
特別是這兩種辦法千萬別用！
錯誤處理方式1：發(fā)票當月丟失，銷售方直接系統(tǒng)作廢，然后重新開具給購買方一張。
此招確實好用，銷售方不報告稅務局了，發(fā)票也重新給客戶開了，省時省力，業(yè)務大拇指比起，多好......
定性：這屬于違規(guī)作廢發(fā)票行為。
按照國稅發(fā)（2006）156號 第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
符合上述條件的，才能收齊聯(lián)次后作廢處理。
沒有收齊聯(lián)次或者沒有確認對方是否勾選認證的前提下就作廢專用發(fā)票，而對方又認證抵扣了屬于違規(guī)作廢行為。
稅務局會以發(fā)票管理辦法規(guī)定進行處罰。
錯誤處理方式2： 發(fā)票跨月丟失了，沒法作廢了，系統(tǒng)不支持，好了，直接開具紅字發(fā)票沖銷掉丟失發(fā)票，然后開具新發(fā)票給客戶。
定性：這屬于違規(guī)開具紅字發(fā)票的行為！
首先紅字發(fā)票必須在特定情況方可開具，那就是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
其次，對于銷售方申請開具紅字的情況，必須是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，或者購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。
你聯(lián)次都沒收回，你就開具紅字實屬違規(guī)。
紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開。隨意開具，隨意沖回，稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。
以上就是發(fā)票丟失的最新處理方式！希望能幫到大家！
本文來源：二哥稅稅念、辦稅總動員。
【第3篇】裝修費用一次入賬還是長期待攤
自有的房屋專修費一般計入固定資產-裝修，租入的房產一般計入長期待攤費用。
新租賃準則下裝修費用仍然在長期待攤費用核算，對于承租人為拆卸和移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產回復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本，屬于為生產存貨而發(fā)生的，使用存貨會計準則，否則計入使用權資產的初始計量成本。
【第4篇】公司食堂費用如何入賬
案例：某建筑企業(yè)在2015-2023年期間，一共有5個工程項目的食堂在 此期間發(fā)生了近300萬食堂費用，包括肉類、熟食、蔬菜水果、油米面、調 料等，沒有取得發(fā)票全部以收據(jù)入賬，也就是白條入賬。稅務機關在稽查時 要求補交企業(yè)所得稅75萬企業(yè)所得稅，從滯納之日起按日收取滯納稅款萬分 之五的滯納金月6萬元，該建筑企業(yè)不服，申請行政復議。
申請復議的理由：
1、食堂所發(fā)生的費用都是真實業(yè)務，工程項目地處偏僻山區(qū)無法取得 發(fā)票，均在當?shù)叵蜣r戶采購有關農副產品，農戶自產自銷是免稅的，實際發(fā) 生的成本與該項目取得收入有關且支出也很合理。
2、企業(yè)所得稅前扣除憑證，并沒有說必須要發(fā)票，只要是真實發(fā)生、 支出合理、與收入有關就可以扣除。
3、農產品是向農民買的，可以找農民取證。
大家思考：該建筑企業(yè)申請復議的理由你同意嗎？
實際情況：
1、建筑企業(yè)很多工程項目確實地處偏遠山區(qū)，食堂等費用確實 比較難取得發(fā)票。
2、食堂費用合不合理，是可以計算的。根據(jù)工程大小、工期長 短、參與建設的人數(shù)，可以大致計算出食堂成本費用。
3、真的是沒法取得發(fā)票嗎？
解讀：
1、企業(yè)所得稅前扣除的憑證是否需要發(fā)票，是根據(jù)應稅內容定的， 并不是實際發(fā)生、與收入相關、支出合理就可以扣除。
2、不管是以前的企業(yè)所得稅管理條例還是最新的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法，都明確了合法扣除憑證的內容。
3、企業(yè)客觀證明自己采購的是自己是向初級農產品生產者購買的初 級農產品，很多不是初級農產品或者不是生產者銷售的，“白條”無法自 圓其說。如果用“白條”或者找?guī)讉€農民作證就可以不用發(fā)票，那么企業(yè) 所得稅負降幅更大。
4、如果不是初級農產品或者初級農產品生產銷售的農產品，則屬于 應稅的采購業(yè)務，采購業(yè)務應當以發(fā)票為準。
【第5篇】購買發(fā)票費用入賬
發(fā)票，是企業(yè)財稅處理證據(jù)鏈條中的關鍵一環(huán)。未及時取得發(fā)票，是企業(yè)稅務風險的主要成因。前不久，國家稅務總局安徽省稅務局運用大數(shù)據(jù)開展風險分析，發(fā)現(xiàn)某制造企業(yè)a公司未及時索取發(fā)票、長期掛賬，最終核減其以前年度虧損1200余萬元，補征企業(yè)所得稅及滯納金600余萬元。
癥狀：應付賬款與銷售收入不匹配
a公司屬于制造業(yè)企業(yè)。稅務人員通過金稅三期信息系統(tǒng)、風險模型，比對a公司歷年財務報表、申報表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)a公司資產負債表中的應付賬款近年來呈增長態(tài)勢，而a公司的銷售收入自2023年起呈逐步下降的趨勢。系統(tǒng)風險提示：企業(yè)數(shù)據(jù)不正常，存在虛假列支成本或少計收入的風險。
診斷：存貨暫估款未及時跟蹤處理
針對上述風險提示，稅務人員前往a公司了解情況。查閱企業(yè)財務數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)，其“應付賬款—存貨暫估款”科目余額較大，且年年遞增，存貨暫估款存在長期掛賬的情形。
稅務人員就該問題向企業(yè)詢問，a公司財務人員解釋稱：公司的“應付賬款—存貨暫估款”，是根據(jù)倉管部門的出入庫數(shù)據(jù)進行核算的，將暫未取得發(fā)票的貨物計入該科目。存貨暫估款長期掛賬，是由于部分存貨一直沒有取得發(fā)票導致的，期末余額5400余萬元，其中長期掛賬金額3200余萬元。
隨后，稅務人員向a公司的采購人員作了進一步了解。a公司采購部門負責人解釋道，貨物雖然早已使用，但由于與供應商存在糾紛，貨物金額未確定，因此一直未能取得發(fā)票。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第28號）第十三條規(guī)定，企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。第十五條規(guī)定，匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
根據(jù)以上規(guī)定，稅務人員告知a公司相關負責人，a公司計提的長期掛賬的存貨暫估款，應當在60日內取得發(fā)票入賬，否則應調增應納稅所得額，補繳企業(yè)所得稅。a公司財務人員表示，長期掛賬的存貨暫估款暫時無法取得發(fā)票入賬。最終，a公司核減以前年度虧損1200余萬元，補繳稅款和滯納金近600萬元。
處方：財務人員應參與企業(yè)管理
本案例中，a公司發(fā)生稅務風險，主要原因在于財務人員僅根據(jù)票據(jù)來記賬，并未深度參與企業(yè)管理，對企業(yè)財務數(shù)據(jù)存在的問題沒能追根究底。同時反映出公司財務人員對稅收政策、財務知識的學習和更新不夠及時，沒有按照新會計準則，采用資產負債表法計算企業(yè)所得稅，導致在企業(yè)所得稅匯算清繳時計稅基礎與賬面價值的差異未調整。因此，建議企業(yè)財務人員深度參與企業(yè)管理，及時跟蹤處理異常的數(shù)據(jù)，加強財務和稅收政策的學習，并借助大數(shù)據(jù)技術，加強對納稅申報數(shù)據(jù)的分析，幫助企業(yè)升級財稅管理，防范稅務風險。
本文刊發(fā)于《中國稅務報》2023年9月6日b4版
作者：劉立群 岑禹 許蒙亞，國家稅務總局安徽省稅務局
來源：中國稅務報
責任編輯：張越 (010)61930078
【第6篇】費用發(fā)票已認證沒入賬
認證發(fā)票進項未抵扣怎么入賬?
答：一般納稅人單位收入都是免稅的或簡易征收的情況下,進項稅不能抵扣,購入業(yè)務發(fā)生時全額計入相關的成本費用就行了,如果取得的是專用發(fā)票,正常認證,只需要在納稅申報進項發(fā)票采集模塊把取得的發(fā)票抵扣類型選擇為'不抵扣'.
免稅項目不存在銷項稅額,不用管;簡易征收方式的銷項增值稅,是按征收率計算的,應該實際繳納的稅款,在會計處理時最好直接記入'應交稅金-未交增值稅科目',這樣期末余額就是實際應交稅款金額,如果有一般計稅方法的銷項稅時,也就不會和簡易征收的發(fā)生混亂在一起還需要單獨區(qū)分的情況.
收到進項發(fā)票抵扣聯(lián)時和抵扣時分別怎么做賬?
收到進項發(fā)票抵扣聯(lián)時:
借:應交稅金--應交增值稅--進項稅額 x元
抵扣么就看了:如果x元大于銷項稅額y元,這個月不用交,
如果x元小于銷項稅額y元:
借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 (y-x)元
貸:未交增值稅 (y-x)元
【第7篇】下月費用發(fā)票可以本月入賬嗎
【導讀】：會計在做賬的時候是需要根據(jù)發(fā)票來進行登記入賬，一般的發(fā)票都是本月的或者是上個月的，但是又的企業(yè)會出現(xiàn)幾個月前的發(fā)票。那么幾個月以前的發(fā)票可以入賬嗎？會計學堂小編就在下文和大家講講關于這個問題的相關內容，一起往下看吧。
幾個月以前的發(fā)票可以入賬嗎？
可以的。
正常都是一個年度以內的就可以使用，但有部分單位或個別地方稅務局是要求三個月以內的。如果不是費用發(fā)票，只要是稅務局認可的發(fā)票，都可以入帳。如果是不允許入帳的票據(jù)，只能找一些正規(guī)票據(jù)代替了。
根據(jù)各個公司的自自己做賬流程而定的,有的單位比較大,內部規(guī)定三個月內可以報銷,超過的不管用,但在稅務上,只要是本年的都可以.
目前，企業(yè) 之間由于拖欠款項或者債務糾紛等原因，導致不能及時取得發(fā)票，已經成為一種普遍現(xiàn)象。國家稅務總局2023年第34號公告和2023年第15號公告解決了 納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題，預繳時可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。
逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應先行調增成本、費用發(fā)生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調減原扣除項目所屬年度的應納稅所得額，由此可能在費用支出等扣除項目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
什么情況下會取得跨年發(fā)票？
一般來說，企業(yè)發(fā)生跨年度取得發(fā)票的情況有三種：
第一種情況是上年度發(fā)生的費用等稅前扣除項目，由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票，發(fā)票的項目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費用;
第二種情況是上年度發(fā)生的費用等稅前扣除項目，由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票，但發(fā)票的項目欄只填寫相關的費用內容，并沒有注明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用;
第三種情況是對方在上年度已經開具了發(fā)票，由于款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發(fā)票。面對這 些問題，在匯算清繳上年度企業(yè)所得稅時，企業(yè)無法及時取得發(fā)票的費用能否在稅前扣除呢?
幾個月以前的發(fā)票是可以入賬的，但是最好都是在本年內的發(fā)票，如果跨年話還涉及到匯繳清算，可能需要進行調增的，這樣子就比較麻煩了。不如就從平時做起，及時保存發(fā)票并登記入賬。
【第8篇】公司年會費用入賬
春節(jié)在即，想必各大公司都在籌備年會了，邀請員工和重要客戶總結今年的業(yè)績、規(guī)劃明年的戰(zhàn)略，發(fā)發(fā)獎金，擺擺酒席等已成為年會標配。對于員工來說，最期待的無疑就是能抽到大獎了。
而對于財務人來說，除了要處理年底財務工作，還要為大家的年會費用進行財務處理。
比如，當老板說今年年會的最高獎金高達500萬時：
員工：額…………
財務：zz老板又害我……不中獎還好，中獎了個稅入哪個賬？
財務煩的遠不止這點兒事，還有場地租賃費、餐費、獎品、贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務、住宿費等各種五花八門的費用分別該怎么入賬？
小編請教老財務們許久，總算總結出來了，財務同仁們按照以下這份清單來入賬，年會的財務處理就基本八九不離十啦。
年會財務處理清單
1
場地租賃費
關于場地租賃，一般讓對方開具會務費發(fā)票，記入會務費科目即可。
2
餐費
年會發(fā)生的餐費，和場地租賃費一樣索取會務費發(fā)票入賬即可。但如果沒有相關發(fā)票，就要記入相關福利費。
3
年會中贈送給員工的獎金禮品等
這部分估計是財務們最頭疼的了，因為涉及到個稅處理。但其實也就分3種情況對號入座就行了：
01
個稅免征的情況
在企業(yè)銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品的前提下：
1）如果你所在的企業(yè)是通過價格折扣、折讓的方式，向個人銷售商品（產品）或者提供服務的；
2）如果你所在的企業(yè)在向個人銷售商品（產品）或者提供服務的同時，還給予各項免費贈品，比如贈送某東購物卡、話費充值卡、充話費送手機等；
3）如果你所在的企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人，按消費積分反饋禮品時；都可免征個人所得稅。
02
個稅可由公司代扣代繳情形
1)企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品；
2)企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品；
3)企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會；
以上3種情況對個人取得的禮品或獲獎所得，前2種可按照“其他所得”項目，第3種情況按照“偶然所得”項目，都可全額適用20%的稅率繳納個稅。
03
按商品價值確定個稅
1）當企業(yè)贈送的禮品是自產產品（服務）時，按該產品（服務）的市場銷售價格確定個人的應稅所得；
2）當企業(yè)贈送的禮品是外購商品（服務）時，按該商品（服務）的實際購置價格確定個人的應稅所得。
4
企業(yè)年會發(fā)生的住宿費
這是很多朋友在問的問題：
公司員工住宿費與邀請來賓住宿費如何處理，取得專票能從銷項中抵扣嗎？
這2種情況不能抵扣進項稅額：
1）企業(yè)年會發(fā)生的內部員工住宿費（即使是屬于福利費性質，即使取得了專票，一樣行不通）；
2）企業(yè)年會發(fā)生的邀請來賓住宿費（屬于業(yè)務招待費性質，即使取得專票也沒用）
可以抵扣的情況有1種：
企業(yè)正常的工作會議（如年終總結會）發(fā)生的住宿費，屬于會議費支出，發(fā)生的住宿費，取得專票認證后，可以按規(guī)定抵扣進項稅額。
當然，你還要附上會議通知、工作會議主題、簽到表、現(xiàn)場照片與影像等證明資料，不然也很難抵扣呢。
5
會議費用
年會就只是吃吃喝喝拿獎品嗎？恐怕你想錯了！
現(xiàn)在很多公司吶，年終總結會議也成為了年會的 “重磅節(jié)目”之一。在會議中，相應的也會出現(xiàn)會議費用這方面的資金，這些會議費用該納入哪里、怎么處理呢？
建議：項目部的會議費和住宿費應計入開發(fā)間接費。
01
如果你的企業(yè)租用綜合性酒店，即住宿、就餐、會議均在一個酒店，會議結束由酒店統(tǒng)一開具會議費發(fā)票即可。
會計處理：
管理費用——會議費“或”銷售費用——會議費“核算
稅務處理：
一般可以全額扣除（發(fā)生的餐費支出不得抵扣進項稅額）
02
如果你的企業(yè)有自己的會議廳，開會在本企業(yè)進行，與會人員的住宿與餐費由賓館承擔，會議結束，賓館開具住宿費發(fā)票，飯店開具餐費發(fā)票。
會計處理：
住宿費：管理費用——差旅費“或”銷售費用——差旅費“核算。
餐費：管理費用—業(yè)務招待費
稅務處理：
分別按差旅費和業(yè)務招待費規(guī)定扣除。
03
如果你的企業(yè)的會議室、職工住宿、職工就餐分不同地點，分別取得會議費、住宿費、餐費發(fā)票。
會計處理：
會議費：管理費用——會議費“或”銷售費用——會議費“核算
住宿費：管理費用——差旅費“或”銷售費用——差旅費“核算
餐費：管理費用—業(yè)務招待費
稅務處理：
分別按會議費、差旅費和業(yè)務招待費規(guī)定扣除。
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來源：會計網(wǎng)
【第9篇】食堂費用怎樣入賬
案例一
甲企業(yè)的業(yè)務經理王經理經常出差談業(yè)務，7月份抵達上海公差2天，報銷車票600元，住宿費400元，早餐費60元，合計1060元。
借：管理費用-差旅費 1060元
貸：銀行存款 1060元
注意：
出差人員在出差期間的正常餐費，可根據(jù)財務會計制度的規(guī)定計入“差旅費”。
案例二
甲企業(yè)的業(yè)務經理王經理經常去郊區(qū)談業(yè)務，由于距離較遠，中午來不及回到企業(yè)就餐，按照公司規(guī)定每頓補貼20元，7月份合計補貼200元。
借：管理費用-誤餐費 200元
貸：銀行存款 200元
注意：
個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。
案例三
甲企業(yè)的業(yè)務經理王經理經常出差談業(yè)務，7月份抵達上海公差2天，出差期間晚上宴請了客戶花費1000元。
借：管理費用-招待費 1000元
貸：銀行存款 1000元
注意：
出差期間請客戶吃飯屬于“業(yè)務招待費”。
附：餐飲發(fā)票到底如何做賬？
1.餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
有的企業(yè)職工出差，有現(xiàn)金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應計入“業(yè)務招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。
北京市稅務機關明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)稅務機關則明確只要是在合理范圍內的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域對此的政策。
2.餐飲發(fā)票可以計入“業(yè)務招待費”
業(yè)務招待費是指企業(yè)為經營業(yè)務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務洽談、產品推銷、對外聯(lián)絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
3.餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?！?/p>
除以上列示的應計入職工福利費。在企業(yè)日常實務中，經常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。都應計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
4.餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)經常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議紀要等資料。
5.餐補是否需繳納個人所得稅
根據(jù)新個稅法六條的規(guī)定，所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）的規(guī)定，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費。
一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
因此，企業(yè)內部未設置食堂，給予員工的就餐補助不屬于上述誤餐補助的范疇，應當按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
6.提供餐飲服務的納稅人，銷售外賣食品如何征收增值稅？
根據(jù)《關于明確金融 房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第九條規(guī)定，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。
......
本通知除第十七條規(guī)定的政策外，其他均自2023年5月1日起執(zhí)行。此前已征的應予免征或不征的增值稅，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅。
7.如何解決食堂發(fā)票問題
第一招：外包飯?zhí)茫邪涕_票入賬
企業(yè)可以將飯?zhí)谜w外包給飯?zhí)贸邪?，由飯?zhí)贸邪虨槠髽I(yè)準備員工午餐一并負責采購所有飯?zhí)檬巢?，企業(yè)按期支付飯?zhí)贸邪M用并向飯?zhí)贸邪倘~索取發(fā)票入賬。
第二招：選擇農產品生產企業(yè)購買食堂物品
企業(yè)可選擇以下供應商，如：農場、農村專業(yè)合作社等，取得發(fā)票直接入賬，這些農產品生產企業(yè)銷售自產農產品可以免稅。
第三招：選擇農產品貿易公司
農產品貿易公司也可以免增值稅，因此，選擇他們也是可以取得發(fā)票。
第四招：找農業(yè)個體戶
農民以個體戶身份從事農業(yè)產品生產，免增值稅，也免個人所得稅，他們也可以開具發(fā)票。
第五招：發(fā)放伙食補貼，無票照樣入賬
不少財務人員反映：企業(yè)不愿外包飯?zhí)茫钟X得找農超開票太麻煩，能否企業(yè)內部解決無票的問題？木有問題，企業(yè)可采用發(fā)放伙食補貼的方式。
第一步：財務人員根據(jù)每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”
第二步：將上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢粤耍?/p>
第三步：飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料。
這些費用已經計入職工薪酬，無需另外取得發(fā)票，工資低于起征點也不需要交個人所得稅。不過，即使一定要超個稅起征點，稅率也是可以控制的。因此，企業(yè)還需要仔細去衡量如何做最為劃算。
【第10篇】費用類發(fā)票跨年入賬
所得稅匯算清繳時，財務人員總是會遇到這樣的疑難問題，跨年度拿到的發(fā)票如何處理？還沒拿到發(fā)票的費用又怎么辦？來來來，小編告訴你！
舉個例子：a公司2023年發(fā)生一筆50萬的廣告費并且已經付款但未取得發(fā)票，但列入2023年費用；2023年4月25日公司已辦理完匯算清繳。如何進行所得稅申報？
1. 已計入費用發(fā)生年度的成本費用
企業(yè)匯算清繳期間拿到發(fā)票，不需納稅調整
針對上述例子，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；如果在匯算清繳前（2023年4月25日前）拿到廣告費發(fā)票，則不需進行納稅調整。
如果在2023年4月25日-5月30日期間才拿到發(fā)票，可在5月31日前重新進行所得稅申報和匯算清繳。
匯算清繳結束后拿到發(fā)票，追溯調整或當期費用化
如果在匯算清繳結束后（2023年5月31號）才取得發(fā)票，由于在費用發(fā)生當期已計入費用但納稅調增了，現(xiàn)在取得了發(fā)票屬于應扣除但未扣除的支出，根據(jù)國家稅務總局公告2023年第15號，需要追溯調整至費用發(fā)生年度（2023年），而不是發(fā)票取得年度（2023年），作出專項申報后可追補抵扣或申請退稅，追補確認期限不得超過5年。
實務中，對于金額不大的費用，常見做法是企業(yè)直接在取得發(fā)票當年匯算清繳的應納稅所得額中進行納稅調減，或者直接計入當年費用，此種做法比較方便，但由于與稅法規(guī)定不一致，存在一定的稅務風險。
法規(guī)：國家稅務總局公告2023年第34號、國家稅務總局公告2023年第15號
2. 未入賬的成本費用取得跨年發(fā)票
因為管理不善導致發(fā)票不能及時入賬，如員工拿之前年度的發(fā)票報銷，內控漏洞導致漏記支出，會計核算上做會計差錯處理，所得稅進行追溯調整至費用發(fā)生年度，但操作比較復雜。
而如果發(fā)票開具日期與入賬日期相差很小，且金額不大，或者滾動式報銷（下月度拿到本月度發(fā)票），如員工1月份拿上一年度12月份的水電費發(fā)票，則稅務風險較小，直接計入取得發(fā)票當年費用，不需調整。
3. 在建工程跨年度取得發(fā)票
在建工程（或固定資產）投入使用，按會計準則和稅法的要求，應在投入使用的下月開始計提折舊。在建工程（或固定資產）投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調整，但該項調整應當固定資產投入使用后12個月內進行。
例如，2023年10月已投入使用并列支了折舊費的在建工程，應在2023年10月前取得發(fā)票并進行調整。
法規(guī)：國稅函[2010]79號
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【第11篇】費用發(fā)票入賬時間
一眨眼2023年都已經過去了一周，新的一年在忙碌中開始了，會計人們，你們2023年的財稅報表都整理好了么？跨年最麻煩的就是發(fā)票問題，22年的發(fā)票該如何入賬呢？小編早就為大家準備好了，尤其是會計新人，還不趕緊收藏！
我們分為3種情況給大家講解：
1、23年合同生效，22年12月31日收到合同款項，并且對方公司開具了發(fā)票，但23年1月才收到發(fā)票，這類情況該如何處理？
2023年12月31日支付款項時：
借：預付賬款/合同資產
貸：銀行存款
2023年1月收到發(fā)票時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：預付賬款/合同資產
（提醒：因為屬于預付性質的款項，所以即使發(fā)票日期為2023年12月31日，也可以將該發(fā)票做在2023年1月份的賬里。）
2、費用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年，但2023年才來報銷怎么辦？
實務中最常見的就是員工的報銷款。費用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年，但2023年才來報銷，這時應該怎么處理呢？
1、會計處理通過“以前年度損益調整”科目進行核算。拿到發(fā)票時：借：以前年度損益調整貸：其他應付款支付報銷款時：借：其他應付款貸：銀行存款結轉時：借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整2、稅務處理發(fā)生的相關費用，在2023年的匯算清繳時（即2023年5月31日前）進行補扣除。注意啦?。?！根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定：企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
【第12篇】委外研發(fā)費用如何入賬
導讀：關于高新企業(yè)委外研發(fā)費用如何入賬等相關問題，很多學員在會計學堂的官網(wǎng)進行過咨詢，小編在下文中給出了詳細的解答，具體內容請仔細閱讀如下文章，希望能對您有所幫助。
高新企業(yè)委外研發(fā)費用如何入賬?
高新技術企業(yè)認定過程中研發(fā)費用該怎樣歸集
企業(yè)在進行高新技術企業(yè)認定的資料申報時，最近三年研發(fā)費用占銷售收入的比例是與財務密切相關的一個硬指標，關系到企業(yè)能否成功取得高新技術企業(yè)的認定。我們在進行新技術企業(yè)認定審計的過程中發(fā)現(xiàn)，絕大部份企業(yè)沒有專門單列核算研究開發(fā)費用，或設置了“研發(fā)費用”等科目核算研發(fā)費用，但歸集的內容與2008年月8日印發(fā)的《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》不完全一致，怎樣來歸集研究開發(fā)費用?是很多財務工作的朋友們經常問我們的一個問題。
我們研讀了最近新頒布的一系列與高新技術企業(yè)認定相關的規(guī)定，再結合我們在高新技術企業(yè)認定審計過程中的經驗，就研究開發(fā)費用的歸集作了一個總結，希望對各位正在準備
進行審計技術企業(yè)認定審計和資料申報工作的朋友有一些幫助。
研究開發(fā)費用總體判斷原則為：所有因研究開發(fā)活動而發(fā)生的費用均可計入研究開發(fā)費
用。與此相對應的是公司生產、經營等日常經營性活動不屬于研究開發(fā)活動，不應計入研究開發(fā)費用。研究開發(fā)費用既包括直接發(fā)生的費用，也包括間接發(fā)生的費用。
我們可以對照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》中列明的八項研究開發(fā)費用項目，區(qū)分不同的研究開發(fā)活動項目計入對應的費用明細項目中，研究開發(fā)費用先分為：內部發(fā)生的研究開發(fā)費用和委托外部研究開發(fā)費用，內部發(fā)生的研究開發(fā)費用分為：
人員人工、直接投入、折舊費用與長期費用攤銷、設計費、裝備調試費、無形資產攤銷、其他費用。需要注意的是研究開發(fā)費用應盡量歸入對應的費用項目中，確實無法歸集到前列的各具體的費用項目中，可以計入其他費用中，但其他費用不得超過研究開發(fā)費用總的10%。
研究開發(fā)費用主要包括：研發(fā)和輔助研發(fā)人員的工資及附加、獎金、社會保險、福利、專家聘用費等人工費用;直接投入的原料、低值易耗品、產品試制費用、樣品樣機費、試驗
檢費、研發(fā)設備維護費、技術咨詢費;研發(fā)部門使用的儀器、
設備、電腦等固定資產折舊費;發(fā)設施的改建、裝修費;研發(fā)設備的改裝、修理費等其他長期費用的攤銷;占用的辦公場地及物業(yè)費;研發(fā)部門辦公費、差旅費、通訊費、專利費、保險費等其他費用可計入。研開發(fā)費用的歸集和核算詳見研究開發(fā)費用核算規(guī)范。
企業(yè)研發(fā)費用加計扣除退稅怎么算?
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)》>的通知》(國稅發(fā)[2008]116號)文件第七條規(guī)定：“企業(yè)根據(jù)財務會計核算和研發(fā)項目的實際情況，對發(fā)生的研發(fā)費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計算加計扣除：
(一)研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。
(二)研發(fā)費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。”
根據(jù)規(guī)定：符合規(guī)定的研發(fā)費用，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，實行自行申報并加計扣除辦法?；玖鞒毯膫€步驟： (一)企業(yè)首先向主管稅務機關報送研發(fā)項目立項資料。報送當年立項或變更當年立項的研發(fā)項目資料的，可在當年度內隨時報送;報送上年立項或變......
根據(jù)規(guī)定：符合規(guī)定的研發(fā)費用，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，實行自行申報并加計扣除辦法?；玖鞒毯膫€步驟： (一)企業(yè)首先向主管稅務機關報送研發(fā)項目立項資料。報送當年立項或變更當年立項的研發(fā)項目資料的，可在當年度內隨時報送;報送上年立項或變更上年立項研發(fā)項目資料的，最遲截止期在次年3月底(2023年在4月底)前報送。主管稅務機關在規(guī)定時限內由服務大廳隨時受理。
(二)主管稅務機關在三十個工作日內，向企業(yè)編發(fā)《企業(yè)研發(fā)項目登記信息告知書》或《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》。企業(yè)應予以查收。 (三)收到主管稅務機關編發(fā)的《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》的企業(yè)，應在收到通知的五個工作日內，到其稅務征管所屬對應同級政府科技部門辦理鑒定，索取鑒定意見書，并在五個工作日內將鑒定意見書送達主管稅務機關。
(四) 企業(yè)在辦理年度匯算清繳時，應按研發(fā)項目分類，將實際發(fā)生的【國稅發(fā)[2008]116號】第四條規(guī)定的研發(fā)費用金額，填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表五(1)《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費情況歸集表》等相關附表中，并計算加計扣除金額。同時向主管稅務機關報送相關資料。
【第13篇】食堂費用如何入賬
案例：某建筑企業(yè)在2015-2023年期間，一共有5個工程項目的食堂在 此期間發(fā)生了近300萬食堂費用，包括肉類、熟食、蔬菜水果、油米面、調 料等，沒有取得發(fā)票全部以收據(jù)入賬，也就是白條入賬。稅務機關在稽查時 要求補交企業(yè)所得稅75萬企業(yè)所得稅，從滯納之日起按日收取滯納稅款萬分 之五的滯納金月6萬元，該建筑企業(yè)不服，申請行政復議。
申請復議的理由：
1、食堂所發(fā)生的費用都是真實業(yè)務，工程項目地處偏僻山區(qū)無法取得 發(fā)票，均在當?shù)叵蜣r戶采購有關農副產品，農戶自產自銷是免稅的，實際發(fā) 生的成本與該項目取得收入有關且支出也很合理。
2、企業(yè)所得稅前扣除憑證，并沒有說必須要發(fā)票，只要是真實發(fā)生、 支出合理、與收入有關就可以扣除。
3、農產品是向農民買的，可以找農民取證。
大家思考：該建筑企業(yè)申請復議的理由你同意嗎？
實際情況：
1、建筑企業(yè)很多工程項目確實地處偏遠山區(qū)，食堂等費用確實 比較難取得發(fā)票。
2、食堂費用合不合理，是可以計算的。根據(jù)工程大小、工期長 短、參與建設的人數(shù)，可以大致計算出食堂成本費用。
3、真的是沒法取得發(fā)票嗎？
解讀：
1、企業(yè)所得稅前扣除的憑證是否需要發(fā)票，是根據(jù)應稅內容定的， 并不是實際發(fā)生、與收入相關、支出合理就可以扣除。
2、不管是以前的企業(yè)所得稅管理條例還是最新的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法，都明確了合法扣除憑證的內容。
3、企業(yè)客觀證明自己采購的是自己是向初級農產品生產者購買的初 級農產品，很多不是初級農產品或者不是生產者銷售的，“白條”無法自 圓其說。如果用“白條”或者找?guī)讉€農民作證就可以不用發(fā)票，那么企業(yè) 所得稅負降幅更大。
4、如果不是初級農產品或者初級農產品生產銷售的農產品，則屬于 應稅的采購業(yè)務，采購業(yè)務應當以發(fā)票為準。
【第14篇】已經入賬費用未收到發(fā)票賬務處理
沒有發(fā)票還不知道怎么入賬的？常見的八種無發(fā)票賬務處理方法都整理好了，趕緊記??！
(文末取)
一、房租的業(yè)務處理
1、個人出租房產到哪代開發(fā)票？涉及哪些稅？分別如何計算？
2、租賃企業(yè)房屋的業(yè)務處理
二、促銷費用處理方式
1、企業(yè)在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：
2、企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：
三、個人賠償補償?shù)奶幚?/strong>
個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性經濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅：
四、私車公用的費用
增值稅進項稅額抵扣問題
企業(yè)支付個人車輛的支出，需按以下方法扣繳個人所得稅：
五、臨時工工資的處理和管控技巧
六、工資表的處理，勞務派遣的處理
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展示有限~
