匯算清繳報(bào)告是什么（16篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-12 查看人數(shù)：64

匯算清繳報(bào)告是什么

【第1篇】匯算清繳報(bào)告是什么

你知道匯算清繳是什么意思嗎？簡單地說納稅人的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在計(jì)算的時(shí)候是很麻煩的，所以說先統(tǒng)一地計(jì)算“年所得”，然后再根據(jù)你需要申報(bào)的納稅額、扣除或減免的額度，然后再進(jìn)行統(tǒng)一的“清繳”。多了退少補(bǔ)了。（文末可抱走）

其實(shí)匯算清繳并不是什么高深?yuàn)W秘的名詞，匯算清繳的出現(xiàn)主要也是為了納稅計(jì)稅的方便。

你知道匯算清繳是每年的幾月份嗎？匯算清繳會(huì)在每個(gè)年度后的次年1月1日開始，5月31日結(jié)束。

今天35歲的劉會(huì)計(jì)給大家整理了一些匯算清繳的知識(shí)點(diǎn)，包括匯算清繳費(fèi)用的扣除比例、企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄；后續(xù)也會(huì)和大家分享匯算清繳表的填寫方法，一起來看看吧~

一、匯算清繳費(fèi)用扣除比例

工資薪金的扣除比例是100%

職工福利費(fèi)支出的扣除比例是14%

職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例是8%

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除比例是60%

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除比例是15%，30%

企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出的扣除比例是100%

組織工作經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例是1%

二、企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得額

借：所得稅；貸應(yīng)交稅金應(yīng)交季度所得稅

年度匯算清繳如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借:利潤分配--未分配利潤；貸:以前年度損益調(diào)整

三、個(gè)人所得稅匯算清繳案例

這4類人需要匯算清繳

個(gè)人所得稅匯算清繳的條件：

綜合年收入扣除后大于6萬的

有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、專利費(fèi)用的扣除后大于6萬的

納稅年度內(nèi)預(yù)交稅額低于應(yīng)繳稅額的

納稅人申請(qǐng)退稅的

匯算清繳的案例

無需匯算清繳的案例

......

篇幅有限，匯算清繳的知識(shí)點(diǎn)就先給大家整理到這里了，希望能幫到大家。

【第2篇】匯算清繳報(bào)告費(fèi)用

- 前言 -

配圖：夏禋

文字：夏禋

公眾號(hào)：cpa研究院

文章共2985字，閱讀約需7分鐘

/前言/

匯算清繳，是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

'企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。'

這里就涉及到一些費(fèi)用的扣除比例問題。我們一起來看看匯算清繳中12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例。

para 1

合理的工資薪金支出

扣除比例：100%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。

所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

這里的工資薪金是合理性的，不包括虛開工資或者吃空餉等情況。

此外，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

para 2

職工福利費(fèi)支出

扣除比例：14%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

例如：某企業(yè)2023年度發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，當(dāng)年工資薪金總額2000萬，那么可以扣除的比例是2000*14%=280萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是300萬，其中多余的20萬就相當(dāng)于是2023年度多扣除的成本，在匯算清繳需要做納稅調(diào)整20*0.25=5萬。

para 3

職工教育經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例：8%

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

同樣舉例，某企業(yè)2023年度發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)200萬，工資薪金總額為2000萬，那么當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為2000*8%=160萬，多余的40萬需要當(dāng)年納稅調(diào)整，但是可以準(zhǔn)予在2023年度稅前扣除。

para 4

工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例：2%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

para 5

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出

扣除比例：5%

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號(hào)）規(guī)定，

自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

para 6

黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出

政策依據(jù)：（一）《中共中央組織部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》（組通字〔2014〕42號(hào)）第二條規(guī)定，……非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

（二）《中共中央組織部財(cái)政部國務(wù)院國資委黨委國家稅務(wù)總局關(guān)于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》（組通字〔2017〕38號(hào)）第二條規(guī)定，

納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額2%的，當(dāng)年不再從管理費(fèi)用中安排。

para 7

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

扣除比例：60%、0.5%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。

即這里適用于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%和收入千分之五孰低”原則，比如a企業(yè)2023年度銷售收入為20000萬，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為800萬。按照孰低原則，

200*60%=120萬元

20000*0.5%=100萬

按照孰低原則，此時(shí)應(yīng)按銷售收入的0.5%稅前扣除，即100萬。

para 8

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

扣除比例：15%、30%

政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（二）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕41號(hào)）

第一條規(guī)定，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！?/p>

第三條規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

para 9

手續(xù)費(fèi)和傭金支出

扣除比例：5%

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕29號(hào)）第一條規(guī)定，

企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。

（一）保險(xiǎn)企業(yè)：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。

（二）其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

para 10

研發(fā)費(fèi)用支出

加計(jì)扣除比例：75%

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）第一條規(guī)定，

企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

para 11

公益性捐贈(zèng)支出

扣除比例：12%

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）第一條規(guī)定，

企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

para 12

企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出

扣除比例：100%

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

para

對(duì)此，您還有什么補(bǔ)充的？

贈(zèng)人玫瑰，手有余香，點(diǎn)贊點(diǎn)推轉(zhuǎn)發(fā)走好運(yùn)，愿你有始料不及的運(yùn)氣和突如其來的歡喜。

【第3篇】匯算清繳年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表

尊敬的納稅人：

一年一度的關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備又開始了，您準(zhǔn)備好了嗎？為了方便您做好2023年度關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備那點(diǎn)事兒，今天，我們梳理了與之相關(guān)的“干貨”，分享給您，請(qǐng)查收！

一、什么是關(guān)聯(lián)申報(bào)？

關(guān)聯(lián)申報(bào)是指實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。

二、為什么要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)和準(zhǔn)備同期資料？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）規(guī)定，符合條件的納稅人需要做好關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備。

三、什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國稅總局公告2023年第42號(hào))所規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，依據(jù)不同的內(nèi)容和特點(diǎn)，關(guān)聯(lián)關(guān)系可以分為以下七類：股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系、實(shí)質(zhì)關(guān)系。

四、實(shí)務(wù)“干貨”

（一）關(guān)聯(lián)申報(bào)

1.誰要申報(bào)？

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國稅總局公告2023年第42號(hào))第五條規(guī)定需要報(bào)送國別報(bào)告的，只填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國別報(bào)告的6張表。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

2.何時(shí)申報(bào)？

應(yīng)于2023年5月31日前，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，同時(shí)附報(bào)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。若您在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第二十七條、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的有關(guān)規(guī)定辦理。

3.怎么申報(bào)？

關(guān)聯(lián)申報(bào)的方式有兩種，分別是網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。為提高關(guān)聯(lián)申報(bào)質(zhì)效，節(jié)約辦稅時(shí)間，建議您選擇電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

4.還有哪些需要注意的事項(xiàng)？

（1）只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論該業(yè)務(wù)是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生的，都需要報(bào)送關(guān)聯(lián)申報(bào)表。

（2）關(guān)聯(lián)方不僅可以是企業(yè)、組織，也可以是自然人個(gè)人。

（二）同期資料

1.什么是同期資料？

“同期資料又稱同期文檔、同期證明文件，是指根據(jù)各國和地區(qū)的相關(guān)稅法規(guī)定，納稅人對(duì)于關(guān)聯(lián)交易發(fā)生時(shí)按時(shí)準(zhǔn)備、保存、提供的轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)資料或證明文件。

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

2.誰需要準(zhǔn)備同期資料？

（1）符合下列條件之一的，應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔：

a.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔；

b.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元人民幣。

（2）年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的，應(yīng)準(zhǔn)備本地文檔：

a.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過2億元人民幣；

b.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元人民幣；

c.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元人民幣；

d.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元人民幣。

（3）符合下列條件之一的，應(yīng)準(zhǔn)備相應(yīng)特殊事項(xiàng)文檔：

a.簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔；

b.關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔；

3.何時(shí)準(zhǔn)備與提供？

（1）主體文檔：集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；

（2）本地文檔：2023年6月30日前準(zhǔn)備完畢；

（3）特殊事項(xiàng)文檔：2023年6月30日前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。您若按照要求已經(jīng)準(zhǔn)備好同期資料，可主動(dòng)提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4.還有哪些需要注意的事項(xiàng)？

（1）若僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備以上同期資料。

（2）因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供。

（3）同期資料應(yīng)當(dāng)使用中文，并標(biāo)明引用信息資料的出處來源。

（4）同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并有法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章。

（5）企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

（6）同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。

若您在關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備過程中還有其他疑惑或困難的，可在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站查閱《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》，也可撥打納稅服務(wù)熱線12366進(jìn)行詳細(xì)咨詢，或與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

【第4篇】2023年度匯算清繳工作報(bào)告

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于做好2023年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

滬稅函〔2022〕22號(hào)

全文有效

2022.3.11

國家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，第三稅務(wù)分局：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)將本市2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)工作通知如下.

一、凝心聚力，科學(xué)部署統(tǒng)籌安排

（一）思想重視，周密組織有序推進(jìn)

各區(qū)（分）局要高度重視企業(yè)所得稅匯算清繳工作，聚焦年度納稅申報(bào)表修訂內(nèi)容的貫徹實(shí)施，切實(shí)做好修訂版報(bào)表對(duì)內(nèi)、對(duì)外的培訓(xùn)輔導(dǎo)；依照市局相關(guān)部署，充分做好各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，完成企業(yè)所得稅納稅人相關(guān)基礎(chǔ)信息的維護(hù)，及時(shí)告知納稅人匯算清繳各類相關(guān)事項(xiàng)；同時(shí)，持續(xù)做好常態(tài)化疫情防護(hù)工作，優(yōu)化匯算清繳申報(bào)納稅服務(wù)，確保2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作平穩(wěn)有序開展。

（二）機(jī)制保障，組建團(tuán)隊(duì)細(xì)化分工

為切實(shí)提高工作質(zhì)量，各區(qū)（分）局要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，重視企業(yè)所得稅人才隊(duì)伍的培養(yǎng)和傳承，并成立匯算清繳工作小組。工作小組成員應(yīng)包含企業(yè)所得稅、納稅服務(wù)、征收管理、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等部門相關(guān)人員，共同制定切實(shí)可行的工作方案和工作計(jì)劃，各司其責(zé)、統(tǒng)籌部署匯算清繳工作。市局將建立匯算清繳信息定期報(bào)送制度，編制《2023年度匯算清繳工作情況交流》以交流匯算清繳各階段工作信息。各區(qū)（分）局應(yīng)于2023年3月15日之前上報(bào)匯算清繳工作小組的組成人員名單和市局工作交流互動(dòng)平臺(tái)專責(zé)人員名單，并及時(shí)總結(jié)工作過程中碰到的問題和經(jīng)驗(yàn)，上報(bào)市局。

二、多措并舉，鞏固推進(jìn)穩(wěn)步落實(shí)

（三）強(qiáng)化培訓(xùn)，穩(wěn)扎穩(wěn)固業(yè)務(wù)根基

各區(qū)（分）局應(yīng)全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)所得稅法規(guī)，特別是修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》。在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，采取積極有效措施，組織對(duì)企業(yè)所得稅管理部門、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅源管理和納稅評(píng)估部門等人員培訓(xùn)，重點(diǎn)把握納稅申報(bào)表的修訂內(nèi)容、填報(bào)要求、政策口徑、邏輯關(guān)系、管理變化等內(nèi)容，保證修訂后的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表落實(shí)到位。

（四）創(chuàng)新思路，優(yōu)化輔導(dǎo)力克難點(diǎn)

各區(qū)（分）局應(yīng)因地制宜進(jìn)一步深化拓展線上培訓(xùn)輔導(dǎo)的范圍和渠道；同時(shí)，創(chuàng)新優(yōu)化培訓(xùn)輔導(dǎo)及辦稅服務(wù)方式，廣泛宣傳匯算清繳范圍、時(shí)間要求、報(bào)送資料、納稅申報(bào)系統(tǒng)操作、申報(bào)表的變化及其他應(yīng)注意事項(xiàng)；引導(dǎo)納稅人采用網(wǎng)上電子申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)，使納稅人盡早了解企業(yè)所得稅政策、明晰匯算清繳權(quán)利和義務(wù)、熟悉匯算清繳操作流程。此外，針對(duì)納稅人在匯算清繳申報(bào)中遇到的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)問題，運(yùn)用市局征管問題溝通和處置機(jī)制，“早報(bào)、細(xì)究、集思、妥處”，通過多種渠道及時(shí)給予準(zhǔn)確解答，促進(jìn)規(guī)范管理，并提高納稅人的稅法遵從度。

三、精準(zhǔn)定位，細(xì)致服務(wù)量質(zhì)并舉

（五）聚焦重點(diǎn)，切實(shí)推進(jìn)優(yōu)惠落地

各區(qū)（分）局應(yīng)切實(shí)關(guān)注企業(yè)所得稅各項(xiàng)優(yōu)惠政策落實(shí)情況，尤其要在落實(shí)小型微利企業(yè)優(yōu)惠和制造業(yè)等研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠等優(yōu)惠政策上狠下功夫。各區(qū)（分）局要加強(qiáng)優(yōu)惠政策宣傳培訓(xùn)力度，豐富培訓(xùn)手段，分類分級(jí)、有針對(duì)性地輔導(dǎo)納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳申報(bào)期內(nèi)，利用信息手段加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年度平均資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)等指標(biāo)的比對(duì)分析，避免出現(xiàn)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策應(yīng)享未享、不應(yīng)享享受的情況。

（六）規(guī)范管理，持續(xù)助力申報(bào)質(zhì)效

各區(qū)（分）局應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，對(duì)符合查賬征收條件的納稅人及時(shí)調(diào)整征收方式，于次季度及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。同時(shí)，市局將繼續(xù)結(jié)合企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，為納稅人提供匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告。各區(qū)（分）局應(yīng)充分運(yùn)用指標(biāo)提示，結(jié)合減稅降費(fèi)統(tǒng)計(jì)核算工作，做好重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)源排摸，輔導(dǎo)前置，提升申報(bào)質(zhì)量，從而進(jìn)一步加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)管理。認(rèn)真做好納稅人匯算清繳年度申報(bào)數(shù)據(jù)、填報(bào)項(xiàng)目、附報(bào)資料的完整性和邏輯性的審核，發(fā)現(xiàn)納稅人填報(bào)項(xiàng)目不完整的、填報(bào)錯(cuò)誤或者有疑點(diǎn)的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人進(jìn)行更正申報(bào)。運(yùn)用信息系統(tǒng)加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳期后更正申報(bào)管理，“精準(zhǔn)放開更正權(quán)限、建立數(shù)據(jù)管理閉環(huán)”。使得電子申報(bào)功能從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)“服務(wù)內(nèi)容有差異、數(shù)據(jù)質(zhì)量能保證、涉稅風(fēng)險(xiǎn)可控制”地向不同需求的納稅人開放匯繳期后網(wǎng)絡(luò)渠道更正申報(bào)權(quán)限，達(dá)到實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)開放、風(fēng)險(xiǎn)可控總目標(biāo)。

四、部門協(xié)同，加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)提質(zhì)增效

（七）內(nèi)部協(xié)同，優(yōu)化機(jī)制明確職責(zé)

各區(qū)（分）局應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收集匯算清繳工作中遇到的問題并及時(shí)上報(bào)，由市局統(tǒng)一協(xié)調(diào)、反饋和答復(fù)，確保匯算清繳工作有序開展。其中，企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)問題由市局企業(yè)所得稅處聯(lián)系解決，電子申報(bào)問題由市局信息中心聯(lián)系解決，金稅三期系統(tǒng)問題由市局金稅三期運(yùn)維項(xiàng)目組聯(lián)系總局項(xiàng)目組解決。

（八）外部聯(lián)動(dòng)，主動(dòng)對(duì)接暢通渠道

匯算清繳期間，各區(qū)（分）局要繼續(xù)對(duì)接科委等各行業(yè)主管部門，充分運(yùn)用現(xiàn)有良好的溝通機(jī)制、管理信息和服務(wù)功能，尤其是在高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、軟件集成電路、資源綜合利用等優(yōu)惠政策落實(shí)上，暢通渠道，實(shí)現(xiàn)多部門聯(lián)動(dòng)服務(wù)協(xié)同共治的機(jī)制，提升匯算清繳的工作質(zhì)效。

五、強(qiáng)化排摸，確保盡報(bào)智能退稅

（九）明確對(duì)象，嚴(yán)格排摸及時(shí)跟進(jìn)

各區(qū)（分）局應(yīng)及時(shí)梳理2023年度應(yīng)參加匯算清繳的納稅人范圍，確保本市企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)率實(shí)現(xiàn)100%。對(duì)應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的納稅人，要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，及時(shí)采取有力措施，杜絕匯算清繳的盲區(qū)或漏報(bào)。

（十）充分探索，改革推動(dòng)智能退稅

對(duì)于本市跨地區(qū)經(jīng)營的總機(jī)構(gòu)及其所屬本市分支機(jī)構(gòu)、外省市在滬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照57號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并結(jié)清本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。為深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化本市稅收營商環(huán)境，市局將在前期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，探索全市層面匯算清繳智能退稅。各區(qū)（分）局應(yīng)積極推廣，做好宣傳輔導(dǎo)以及指標(biāo)設(shè)置工作，整體提升本市企業(yè)所得稅匯算清繳退稅質(zhì)效。

六、總結(jié)亮點(diǎn)，數(shù)據(jù)挖潛助力后續(xù)

（十一）回顧梳理，及時(shí)分析總結(jié)報(bào)告

匯算清繳工作結(jié)束后，各區(qū)（分）局應(yīng)認(rèn)真開展匯算清繳年度總結(jié)，撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)工作總結(jié)報(bào)告，并在6月20日前上報(bào)市局?？偨Y(jié)報(bào)告的內(nèi)容包括：

1.匯算清繳工作的基本情況，主要包括匯算清繳工作的主要做法，匯算清繳戶數(shù)、企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)總體情況；

2.企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況，主要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)的角度分析企業(yè)所得稅收入的分布情況，著重分析本地區(qū)的重點(diǎn)稅源；

3.企業(yè)所得稅收入增減變化及原因，主要從企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行、享受企業(yè)優(yōu)惠政策等原因分析企業(yè)所得稅收入增減變化以及趨勢(shì)分析；

4.企業(yè)所得稅政策和征管制度貫徹落實(shí)中存在的問題和改進(jìn)建議，主要是本年度企業(yè)所得稅各類政策、各項(xiàng)征收管理規(guī)定的執(zhí)行情況分析以及執(zhí)行過程中存在的問題，并針對(duì)問題提出改進(jìn)建議；

5.提煉一到兩個(gè)工作亮點(diǎn)。

（十二）深入分析，精確助力后續(xù)管理

各區(qū)（分）局應(yīng)組織人員做好匯算清繳數(shù)據(jù)的審核、匯總、分析工作。在數(shù)據(jù)匯總過程中，對(duì)數(shù)據(jù)反映出的納稅人相關(guān)信息不全或錯(cuò)誤的情況，做好納稅人信息的完善工作，力爭匯算清繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；要結(jié)合本地區(qū)行業(yè)特點(diǎn)、稅源結(jié)構(gòu)，逐步建立健全企業(yè)所得稅政策效應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)制，提高企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的應(yīng)用；通過數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步反映企業(yè)所得稅管理不足之處，提出有效的改進(jìn)措施，共同提高企業(yè)所得稅征管水平。在匯算清繳申報(bào)期結(jié)束后,結(jié)合稅收征管數(shù)據(jù)、歷年匯算清繳數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、第三方涉稅信息等，依托信息化手段和專家團(tuán)隊(duì)管理，重點(diǎn)對(duì)實(shí)際享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)、存在跨年度涉稅事項(xiàng)的企業(yè)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)分析，對(duì)于重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)建立跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度，著力構(gòu)建企業(yè)所得稅后續(xù)管理的長效機(jī)制，進(jìn)一步提升稅法遵從度，不斷提高企業(yè)所得稅的征管質(zhì)量和效率。

特此通知。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2023年3月11日

附件1

關(guān)于2023年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的提示

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

為幫助納稅人了解2023年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳范圍、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式、報(bào)送資料以及報(bào)表變化等相關(guān)事宜，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)提示如下：

一、匯算清繳范圍

2023年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2023年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的本市居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、匯算清繳時(shí)間

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。

三、匯算清繳申報(bào)方式

本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。其中，網(wǎng)上申報(bào)是指納稅人通過網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（etax@sh3）進(jìn)行申報(bào)；上門申報(bào)是指由于實(shí)際情況，納稅人不能正常進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)可直接攜帶匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。

網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（etax@sh3）可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：shanghai.chinatax.gov.cn）的“稅收宣傳/稅收專題/征管服務(wù)類/居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/軟件下載”欄目內(nèi)下載。

為方便納稅人，持續(xù)做好疫情防控不松懈，推薦通過網(wǎng)上申報(bào)渠道辦理匯算清繳申報(bào)。

四、匯算清繳申報(bào)資料

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。查賬征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)修訂版本）并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊(cè)；核定征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)修訂版本）并加蓋納稅人公章。

（二）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。若經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

若委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。

納稅人使用ca認(rèn)證且采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的，上述第（一）、（二）項(xiàng)資料的紙質(zhì)材料無需報(bào)送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

（三）項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件）。若納稅人為本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)，且由其直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部在項(xiàng)目所在地按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí)應(yīng)報(bào)送該項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件），預(yù)繳申報(bào)階段已報(bào)送的，年度納稅申報(bào)階段無需重復(fù)報(bào)送。

（四）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。若納稅人為外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。

（五）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》。若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，報(bào)送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》等資料（詳見國家稅務(wù)總局公告2023年第48號(hào)）。

（六）《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》。若納稅人發(fā)生的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》等資料（詳見國家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）。

（七）《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》。若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資且選擇按照國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》（詳見國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）。

五、其他注意事項(xiàng)

（一）優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，通過國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局按照提示提交相應(yīng)的電子資料。

享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，可選擇使用國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布的2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，在填報(bào)匯算清繳申報(bào)表基礎(chǔ)信息表時(shí)勾選“2015版”。企業(yè)也可選擇使用國家稅務(wù)總局“2015版”、“2021版”簡化版。按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。上述表式可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“稅收宣傳/稅收專題/稅收優(yōu)惠類/企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/表格下載”欄目內(nèi)下載。

匯算清繳期間，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局還將繼續(xù)聯(lián)合上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)運(yùn)用上海市科技創(chuàng)新管理服務(wù)信息系統(tǒng)中加計(jì)扣除服務(wù)平臺(tái)，對(duì)存在爭議的研發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)可以提請(qǐng)稅務(wù)部門幫助轉(zhuǎn)請(qǐng)科技部門判斷。

（二）資產(chǎn)損失申報(bào)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)性、合法性。

（三）匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告

為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將在2023年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳期間就企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示，繼續(xù)實(shí)施匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告服務(wù)。該項(xiàng)服務(wù)是在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)前一天先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，完成匯算清繳申報(bào)表填報(bào)后，在申報(bào)表發(fā)送頁面增加掃描功能，并將可能存在的填報(bào)問題反饋給納稅人。

（四）更正申報(bào)

匯算清繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。

匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局創(chuàng)新提供“企業(yè)所得稅匯算清繳期后更正申報(bào)”服務(wù)功能，針對(duì)納稅人不同的更正申報(bào)需求，精準(zhǔn)開放匯算清繳期后電子申報(bào)更正渠道，做到報(bào)前有輔導(dǎo)，報(bào)后有確認(rèn)，提高納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（五）申請(qǐng)退稅

為方便納稅人退稅，2023年國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將新增兩項(xiàng)精細(xì)化服務(wù)舉措：一是在申報(bào)渠道，對(duì)需要退稅的納稅人自動(dòng)發(fā)送提示，納稅人可根據(jù)自身情況選擇“立即辦理”發(fā)起退稅流程，實(shí)現(xiàn)“報(bào)退合一”、“一鍵”啟動(dòng)、智能審核。二是在匯算清繳申報(bào)期間或期后，針對(duì)符合條件的未申請(qǐng)辦理退稅納稅人，統(tǒng)一納入本地智能退稅模式，簡化審核流程、縮減辦理時(shí)間，進(jìn)一步確保納稅人多繳稅款應(yīng)退盡退、早退快退。

（六）涉稅事項(xiàng)咨詢

為做好疫情防控工作，納稅人進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如遇到問題的，建議通過線上途徑獲得有關(guān)匯算清繳相關(guān)信息及幫助。推薦通過國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”、“上海稅務(wù)”官方微信公眾號(hào)《企業(yè)所得稅2023年度匯算清繳一本通》進(jìn)行查詢，也可以選擇登陸國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線等方式進(jìn)行咨詢。

附件2

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主要修訂內(nèi)容

（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(a000000)

一是將“203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息”調(diào)整為“203-2新增境外直接投資信息”，適用于在海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報(bào)享受新增境外直接投資免稅政策的相關(guān)信息。

二是根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號(hào)），調(diào)整《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》。

三是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第28號(hào)），新增“224研發(fā)支出輔助賬樣式”，用于填報(bào)企業(yè)適用的研發(fā)支出輔助賬樣式類型。

（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》(a100000)

為便利民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策計(jì)算，將該事項(xiàng)由《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000），并增加第38行“本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”，用于計(jì)算享受優(yōu)惠政策后實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

（三）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

新增“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”部分，供海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷相關(guān)優(yōu)惠政策。

（四）《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第13號(hào)），在第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”增加“（加計(jì)扣除比例____%）”，供納稅人根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報(bào)適用的加計(jì)扣除比例。

（五）《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第28號(hào)），一是調(diào)整“其他相關(guān)費(fèi)用”限額計(jì)算公式；二是依照輔助賬設(shè)立的不同樣式，調(diào)整表內(nèi)行次計(jì)算規(guī)則。

（六）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2023年第45號(hào)）和《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2023年版）》規(guī)定，調(diào)整“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”“線寬小于65納米（含）或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”“符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”的明細(xì)優(yōu)惠事項(xiàng)，供納稅人精準(zhǔn)填報(bào)適用的優(yōu)惠項(xiàng)目。

（七）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）

一是將民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠事項(xiàng)調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）填報(bào)。

二是明確第29行“項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”的填報(bào)口徑。

（八）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(a107042)

根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號(hào)），一是精簡《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》，并調(diào)整了相關(guān)行次的填報(bào)說明。二是進(jìn)一步細(xì)化了優(yōu)惠政策的具體指標(biāo)，增加填報(bào)的精準(zhǔn)度。

（九）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）

將第19-26列“其中：海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得”調(diào)整為“其中：新增境外直接投資所得”，海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報(bào)享受新增境外直接投資取得所得免稅政策有關(guān)情況。

（十）《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(a109000)

為便于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)更精準(zhǔn)享受民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策，增加第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額”、第19行“總機(jī)構(gòu)全年累計(jì)已享受民族地方優(yōu)惠金額”、第20行“總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”、第21行“八、總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況，填寫相關(guān)行次。

【第5篇】企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺(tái)申報(bào).

1、電子稅務(wù)局申報(bào)

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報(bào)表,填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可.

②匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表(三表一注,一注可以不報(bào)),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表.

③ 按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺(tái)申報(bào)

①準(zhǔn)備好報(bào)盤文件,通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報(bào)稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報(bào)表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào).

④在大廳現(xiàn)場(chǎng)繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書,到銀行進(jìn)行扣款.

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

企業(yè)得稅匯算清繳所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）

3、上年度審計(jì)報(bào)告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告

4、地稅綜合申報(bào)表（1-12月）、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）

5、元月份各稅電子回單（蓋章）

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（4個(gè)季度）復(fù)印件（蓋章）

7、總賬、明細(xì)賬（包括費(fèi)用明細(xì)賬）、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）

9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表（蓋章）

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件

【第6篇】2023年匯算清繳報(bào)告

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦，

納稅人在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表后，

符合一定條件的，

還應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來

進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)，很多納稅人都不了解，

今天小編就詳細(xì)講講關(guān)聯(lián)申報(bào)的那些事~

01、哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下情形之一的，應(yīng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

（1）年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的。關(guān)聯(lián)方的判定可以參照《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）第二條、第三條。

（2）年度內(nèi)雖未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但根據(jù)42號(hào)公告需要報(bào)送國別報(bào)告的（即該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元；或該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè) ）。

02、什么時(shí)候需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

關(guān)聯(lián)申報(bào)申報(bào)期限與企業(yè)所得稅年度申報(bào)一致。2023年關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在2023年5月31日前完成。

企業(yè)在進(jìn)行年度申報(bào)后，需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)應(yīng)繼續(xù)申報(bào)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2023年版)》。在完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，系統(tǒng)也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)提示。

03、怎么進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

目前關(guān)聯(lián)申報(bào)可以通過網(wǎng)上申報(bào)和直接上門（柜臺(tái)）申報(bào)兩種方式進(jìn)行，推薦采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

納稅人登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅” →“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”→“申報(bào)稅（費(fèi)）清冊(cè)”-“其他申報(bào)”-“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”。廈門市電子稅務(wù)局具備導(dǎo)入申報(bào)功能，納稅人也可下載關(guān)聯(lián)申報(bào)表模板填寫后再導(dǎo)入申報(bào)。

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2023年版)》共有表格22張，其中基礎(chǔ)信息類3張，交易情況類11張，財(cái)務(wù)狀況類2張，國別報(bào)告類6張。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身關(guān)聯(lián)交易情況選擇填寫。

最后提醒一句，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易滿足一定條件還需要提供同期資料哦~

【第7篇】企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告

企業(yè)所得稅年度匯算清繳報(bào)表填寫說明，共19張！直接照著填就行

5月31前完成企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填寫！很多新手小會(huì)計(jì)，可能對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳有些陌生。納稅人企業(yè)一般都會(huì)在每年年度終了后的5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。也就是2023年1月至5月底完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作v米其實(shí)，最重要的是19張申報(bào)表填寫，很多財(cái)務(wù)人員都會(huì)在此環(huán)節(jié)出差錯(cuò)。疫情在家，不忙，給大家整理了-套完整版的企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填寫模版，直接照著填就可以了！

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說明

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表模板

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表填寫說明

a107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表模板

a107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明

a10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）

a10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）填報(bào)說明

好了，篇幅有限，就不和大家一一展示了。

【第8篇】年度匯算清繳報(bào)告

什么是匯算清繳報(bào)告？興許還有許多小伙伴不知道的，下面跟珠算小編一起看看吧

匯算清繳報(bào)告，就是稅務(wù)師事務(wù)所（涉稅鑒證會(huì)計(jì)師事務(wù)所無權(quán)出具報(bào)告）針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)在什么情況會(huì)做稅審報(bào)告？

1、企業(yè)當(dāng)年虧損較大，以后年度需要彌補(bǔ)虧損的，則當(dāng)年度需要出具稅審報(bào)告；

2、企業(yè)賬務(wù)處理可能有問題，企業(yè)不放心，也會(huì)選擇事務(wù)所出稅審報(bào)告；

3、企業(yè)會(huì)計(jì)核算沒有問題，但當(dāng)年增值稅稅負(fù)較低，可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，此時(shí)企業(yè)可以考慮出稅審報(bào)告；

4、企業(yè)三年連續(xù)虧損，稅務(wù)局通知企業(yè)出具三年的稅審報(bào)告，因受納稅評(píng)估約談等等原因，稅務(wù)局通知企業(yè)出稅審報(bào)告；

5、企業(yè)當(dāng)年有利潤，但利潤太低，與收入和資產(chǎn)不配比，或企業(yè)有較多的逃稅行為，為了稅務(wù)安全，會(huì)主動(dòng)選擇做稅審；

6、企業(yè)當(dāng)年有利潤，如果需要彌補(bǔ)以前年度的虧損，則彌補(bǔ)虧損的當(dāng)年及至以前年度有虧損需彌補(bǔ)的年度中間的每一年均需出稅審報(bào)告。

辦理需要準(zhǔn)備哪些資料呢？

1、全年增值稅申報(bào)表；

2、全年銀行存款的銀行對(duì)賬單；

3、所有季度企業(yè)所得稅申報(bào)表；

4、全年科目余額表；

5、全年全部會(huì)計(jì)憑證；

6、全年序時(shí)賬；

7、全年其他稅費(fèi)申報(bào)資料「城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等]；

8、全年全部會(huì)計(jì)憑證；

9、全年序時(shí)賬。

好啦，珠算小編就說到這啦，如果您有不同看法或者其它問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言，謝謝。

【第9篇】匯算清繳鑒證報(bào)告

什么是匯算清繳報(bào)告？

企業(yè)匯算清繳報(bào)告是稅務(wù)師事務(wù)所(涉稅鑒證會(huì)計(jì)師事務(wù)所無權(quán)出具報(bào)告)針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。

為什么要出匯算清繳報(bào)告？

一般來說，所得稅匯算清繳報(bào)告并不是所有的企業(yè)都需要出具，而存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者違規(guī)的企業(yè)。在每年年初的時(shí)候，稅務(wù)局一般都會(huì)要求這些企業(yè)出具相應(yīng)的匯算清繳報(bào)告，但是企業(yè)多了，稅務(wù)局也審查不了那么多。所以這就需要企業(yè)自身的覺悟了，防范于未然。

出匯算清繳報(bào)告有什么好處呢？

1.通過第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)（稅務(wù)師事務(wù)所）出具所得稅報(bào)告，能夠降低稅務(wù)局抽查的風(fēng)險(xiǎn)，可做到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。

2.申報(bào)表的準(zhǔn)確填報(bào)。

3.可以享受專業(yè)稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)。

4.可以讓企業(yè)在納稅申報(bào)之前，爭取到更多的稅收優(yōu)惠。

5.出具報(bào)告后，企業(yè)去年帳務(wù)降低被稅務(wù)抽查的概率。

6.可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員因?qū)Χ愂照叩睦斫馄詈拓?cái)務(wù)處理中的錯(cuò)誤，及時(shí)采取恰當(dāng)?shù)姆椒◤浹a(bǔ)，避免稅務(wù)補(bǔ)稅和罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

7.根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，多退少補(bǔ)。

哪些企業(yè)合適出匯算清繳報(bào)告呢？

1.稅局通知需要出具匯算清繳報(bào)告的企業(yè)

2.長期零申報(bào)的企業(yè)

3.長期虧損的企業(yè)

4.還有一般納稅人企業(yè)

5.享受出口退稅、稅收優(yōu)惠的企業(yè)

6.工商、稅務(wù)黑名單的“常客”

7.長期掛靠在一個(gè)地址，異地經(jīng)營的企業(yè)

8.沒有實(shí)際經(jīng)營場(chǎng)所，出具不了水電費(fèi)發(fā)票憑證的企業(yè)

9.想降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行自查的企業(yè)

一個(gè)是存在風(fēng)險(xiǎn)，或者進(jìn)入黑名單，出匯算清繳報(bào)告有了第三方的證明；另一個(gè)是對(duì)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查規(guī)范，自我矯正。一份匯算清繳報(bào)告讓你可以規(guī)避那些看不見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓您的企業(yè)安心。

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【第10篇】2023年度匯算清繳報(bào)告材料

2023年3月1日至6月30日，開始2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱年度匯算）。此前，國家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告，已明確年度匯算的相關(guān)事項(xiàng)。

自《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》修正后，年度匯算已歷經(jīng)第三個(gè)年頭，但是，到年度匯算時(shí)，大多數(shù)人仍會(huì)對(duì)綜合所得年度匯算內(nèi)容產(chǎn)生困惑，為此，筆者按照國家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)口徑進(jìn)行梳理如下。

一、綜合所得

居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得及特許權(quán)使用費(fèi)所得為綜合所得。綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。這里所說的居民個(gè)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人。

二、應(yīng)納稅所得額

居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

三、專項(xiàng)扣除

專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除數(shù)額，以按國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的數(shù)額為準(zhǔn)。住房公積金，應(yīng)不超過個(gè)人上一年度平均工資12%，同時(shí)單位和個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)以各地有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

四、專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

（一）子女教育

1、扣除條件與標(biāo)準(zhǔn)

納稅人的年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女以及子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

2、享受扣除時(shí)間

學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。需要說明的是，學(xué)歷教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。

3、辦理時(shí)間

納稅人自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除。

納稅人僅僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

4、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

（二）繼續(xù)教育

1、扣除條件與標(biāo)準(zhǔn)

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

2、享受扣除時(shí)間

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。需要說明的是學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。

3、辦理時(shí)間

4、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)教育起止時(shí)間、教育階段等信息；接受技能人員或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)證書名稱、證書編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時(shí)間等信息。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料。

（三）大病醫(yī)療

1、扣除條件與標(biāo)準(zhǔn)

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)分別據(jù)實(shí)扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

2、享受扣除時(shí)間

為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

3、辦理時(shí)間

享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

4、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。

（四）住房貸款利息

1、扣除條件與標(biāo)準(zhǔn)

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。需要說明的是首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

2、享受扣除時(shí)間

為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月。

3、辦理時(shí)間

4、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號(hào)、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

（五）住房租金

1、扣除條件與標(biāo)準(zhǔn)

納稅人在直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照每月1500元扣除；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，可以按照每月1100元扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，可以按照每月800元扣除。需要說明的是，納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金的支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)扣除。

2、享受扣除時(shí)間

為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。

3、辦理時(shí)間

4、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

（六）贍養(yǎng)老人

1、扣除條件與標(biāo)準(zhǔn)

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的，贍養(yǎng)支出按照納稅人是否為獨(dú)生子女，區(qū)別扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。需要說明的是，被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

2、享受扣除時(shí)間

為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

3、辦理時(shí)間

自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除。

4、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)納稅人是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系；有共同贍養(yǎng)人的，需填報(bào)分?jǐn)偡绞健⒐餐狆B(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼等信息。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。

五、依法確定的其他扣除

（一）年金

年金指企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金。個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，從個(gè)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除。需要說明的是，企業(yè)年金是指根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（原勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第20號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職業(yè)年金是指根據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》（國辦發(fā)〔2011〕37號(hào)）的規(guī)定，事業(yè)單位及其工作人員在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（二）商業(yè)健康保險(xiǎn)

1、扣除條件與扣除標(biāo)準(zhǔn)

自2023年7月1日起，取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，對(duì)其購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額予以扣除。需要說明的是，取得連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人連續(xù)3個(gè)月以上（含3個(gè)月）為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得。符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款開發(fā)的、符合規(guī)定條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。

2、享受扣除時(shí)間

單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，自向代扣代繳單位提供保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

3、辦理時(shí)間

有扣繳義務(wù)人的個(gè)人自行購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，由單位統(tǒng)一按月扣除；取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人自行購買商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。個(gè)人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的，只能選擇在其中一處扣除。

4、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

個(gè)人自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人提供保單憑證，且保單上注明稅優(yōu)識(shí)別碼。個(gè)人未續(xù)?；蛲吮５?，應(yīng)于未續(xù)?；蛲吮．?dāng)月告知扣繳義務(wù)人終止商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除。

（三）稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)（試點(diǎn)地區(qū)）

1、扣除條件與標(biāo)準(zhǔn)

自2023年5月1日起，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部、原中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、原證監(jiān)會(huì)等五部委在上海市、蘇州工業(yè)園區(qū)、福建?。ê瑥B門市）開展為其一年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期間，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，其中，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。需要說明的是，取得連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得，是指納稅人連續(xù)6個(gè)月以上（含6個(gè)月）為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得。

2、享受扣除時(shí)間及辦理時(shí)間

納稅人在稅延養(yǎng)老扣除憑證提供給扣繳單位后，自個(gè)人申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算扣除限額并辦理稅前扣除。個(gè)人因未及時(shí)提供稅延養(yǎng)老扣除憑證而造成往期未扣除的，扣繳單位可追補(bǔ)至應(yīng)扣除月份扣除，并按規(guī)定重新計(jì)算應(yīng)扣繳稅款，在收到扣除憑證的當(dāng)月辦理抵扣或申請(qǐng)退稅。個(gè)人在試點(diǎn)地區(qū)范圍內(nèi)從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點(diǎn)政策。

3、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

以中保信平臺(tái)出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。

（四）允許扣除稅費(fèi)

個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入時(shí)，發(fā)生的合理稅費(fèi)支出，如城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加、印花稅等，但不包括增值稅、個(gè)人所得稅。

（五）其他

保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的展業(yè)成本，按照收入額的25%計(jì)算。需要說明的是，保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

六、公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)

1、扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)（以下簡稱公益捐贈(zèng)），發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?？鄢揞~為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十。

需要說明的是，境內(nèi)公益性社會(huì)組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的慈善組織、其他社會(huì)組織和群眾團(tuán)體。個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出金額，按照捐贈(zèng)形式不同區(qū)別確定：（1）捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際捐贈(zèng)金額確定；（2）捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的原值確定；（3）捐贈(zèng)除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定。

2、辦理時(shí)間

居民個(gè)人取得工資薪金所得的，可以選擇向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

需要說明的是，居民個(gè)人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額，其捐贈(zèng)當(dāng)月的扣除限額為截止當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額的百分之三十（全額扣除的從其規(guī)定）。個(gè)人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更。

居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金、股權(quán)激勵(lì)等所得，且按規(guī)定采取不并入綜合所得而單獨(dú)計(jì)稅方式處理的，公益捐贈(zèng)支出扣除比照分類所得的扣除規(guī)定處理。當(dāng)月分類所得應(yīng)扣除未扣除的公益捐贈(zèng)支出，可以追補(bǔ)扣除，具體方式為代扣義務(wù)人已經(jīng)代扣但尚未解繳稅款的，居民個(gè)人可以向扣繳義務(wù)人提出追補(bǔ)扣除申請(qǐng)，退還已扣稅款。居民個(gè)人自行申報(bào)納稅的，可以在公益捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正申報(bào)追補(bǔ)扣除。

居民個(gè)人捐贈(zèng)當(dāng)月有多項(xiàng)多次分類所得的，應(yīng)先在其中一項(xiàng)一次分類所得中扣除。已經(jīng)在分類所得中扣除的公益捐贈(zèng)支出，不再調(diào)整到其他所得中扣除。

3、報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

個(gè)人發(fā)生公益捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)提供捐贈(zèng)票據(jù)，其中，捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的還應(yīng)出示財(cái)產(chǎn)原值證明，不能及時(shí)提供捐贈(zèng)票據(jù)的，可以暫時(shí)憑公益捐贈(zèng)銀行支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈(zèng)銀行支付憑證復(fù)印件。個(gè)人應(yīng)在捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補(bǔ)充提供捐贈(zèng)票據(jù)。機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈(zèng)的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。

個(gè)人自行辦理或扣繳義務(wù)人為個(gè)人辦理公益捐贈(zèng)扣除的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)時(shí)一并報(bào)送《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。個(gè)人應(yīng)留存捐贈(zèng)票據(jù)，留存期限為五年。

（說明：為保持表述一致，文中的居民個(gè)人與納稅人表述均與法律、行政法規(guī)及政策文件表述一致，未作調(diào)整。）

參照的法律、行政法律及政策文件規(guī)定：

1.中華人民共和國個(gè)人所得稅法

2.中華人民共和國個(gè)人所得稅實(shí)施條例

3.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）

4.國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）

6.財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）

7.財(cái)政部稅務(wù)總局保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）

9.財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有關(guān)征管問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）

11.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

12.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）

【第11篇】企業(yè)匯算清繳報(bào)告

十二月份了，年末結(jié)束就需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了，剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友第一次遇見匯算清繳，有些不知所措，特別是對(duì)37張申報(bào)表的填寫，

因此整理了每張申報(bào)表的模板以及填寫說明，還對(duì)哪張申報(bào)表有新增或刪減的地方也進(jìn)行了說明，需要的快來下文看看，直接照著填就可以！

企業(yè)所得稅匯算清繳37張報(bào)表（文末可抱走）

01企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基礎(chǔ)信息表

02企業(yè)所得稅年度申報(bào)a表

03一般企業(yè)收入明細(xì)表

04資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表

.......

37張企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填寫說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表填寫說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)a表填寫說明

免稅、減計(jì)收入及加及扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明

.........

表單填報(bào)情況詳細(xì)內(nèi)容

篇幅有限，不能全展示，需要的這37張報(bào)表的朋友可看通過下方方式取得

【第12篇】所得稅匯算清繳報(bào)告

什么是所得稅匯算清繳？

所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年所得稅稅款的行為。

什么時(shí)候開始所得稅匯算清繳?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

匯算清繳所需資料：

1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)

2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)

3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告

4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)

5、元月份各稅電子回單(蓋章)

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章)

7、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)

9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章)

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件

所得稅匯算清繳種類：

a.企業(yè)所得稅匯算清繳

b.個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅匯算清繳

c.個(gè)人綜合所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳每年什么時(shí)候申報(bào)？

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)間：1月1號(hào)—5月31號(hào)

企業(yè)所得稅納稅人，為在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)間：1月1號(hào)—3月31號(hào)

經(jīng)營所得匯算清繳主要是針對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人投資者的經(jīng)營所得年度納稅情況的匯總。

個(gè)人綜合所得稅匯算清繳時(shí)間：3月1號(hào)—6月30號(hào)

一個(gè)納稅年度結(jié)束后，需要將你一年掙的錢，包括工資、薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)的收入進(jìn)行綜合征稅，與你之前扣繳的個(gè)稅做對(duì)比，之前扣繳得多，稅務(wù)局就退給你錢，扣繳得少你就得補(bǔ)上。

所得稅匯算清繳需要怎么辦理？

企業(yè)所得稅匯算清繳：進(jìn)入本地的【電子稅務(wù)局】系統(tǒng)—【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】—根據(jù)公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行申報(bào)

個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅匯算清繳：進(jìn)入【自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）】系統(tǒng)—【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報(bào)】—進(jìn)行申報(bào)

個(gè)人綜合所得稅匯算清繳：進(jìn)入【自然人電子稅務(wù)局】—【注冊(cè)】—【登錄】申報(bào)

或者下載【個(gè)人所得稅】app—【注冊(cè)】—【登錄】申報(bào)

不申報(bào)會(huì)有什么后果？

根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。因此，納稅人應(yīng)在5月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期申報(bào)納稅的，可按照《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申報(bào)手續(xù)。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

對(duì)于匯算清繳期后稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查出的查補(bǔ)稅款，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，按《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定加收滯納金，屬于偷稅的要對(duì)其處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟：

第一、填寫納稅申報(bào)表并報(bào)送其他相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表（包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。納稅人還需要提供以下資料：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

3、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

第二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核納稅人所報(bào)送材料

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號(hào))有變更，納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更依據(jù)；如果變更內(nèi)容涉及其他部門，納稅人需要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核過程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

第五、辦理稅款延期繳納申請(qǐng)

a、發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害時(shí)（包括水災(zāi)、火災(zāi)、地震等），或者發(fā)生偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告或者公安機(jī)關(guān)出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。

b、因貨款拖欠或者國家政策影響，導(dǎo)致貨幣資金在扣除應(yīng)付工資及社保費(fèi)后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)調(diào)整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請(qǐng)。

【第13篇】2023年匯算清繳報(bào)告表

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作是不是都已經(jīng)安排上日程了，一到年終匯算就“頭大”呀！各種表要填寫，各種調(diào)整項(xiàng)目要做賬，以及一些政策弄不明白……一想到這就無從下手，在會(huì)計(jì)崗位工作也好幾個(gè)月了，我還想借此機(jī)會(huì)贏得領(lǐng)導(dǎo)的重用呢。一小伙伴在我這吐槽半天，為年度所得稅匯算清繳而犯愁呢，這不我的工作環(huán)境讓她這樣說到：近水樓臺(tái)先得月么，你就分享點(diǎn)實(shí)用的！俗話不是說獨(dú)樂樂不如眾樂樂，2021匯算清繳詳細(xì)解析，納稅申報(bào)表模板及填寫說明，讓你輕松搞定年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

（文末可免費(fèi)獲取匯算清繳全套電子版資料喲）

2021企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表模板及說明

近幾年，企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)的變化是很大的。為此一些會(huì)計(jì)人員在填寫相關(guān)納稅申報(bào)表時(shí)，都會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，這種事情是很麻煩的。接下來我們看看企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表的變化過程吧，簡單地了解一下。

一、盤點(diǎn)企業(yè)所得稅年報(bào)表變化年份

（1）2023年的變化

（2）2023年變化

（3）2023年

二、2023年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表模板

各類表的模板匯總在下方了，小伙伴們可以參照進(jìn)行填寫申報(bào)。

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表封面

（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單

（三）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表

（四）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）

（五）一般企業(yè)收入明細(xì)表

（六）金融企業(yè)收入明細(xì)表

（七）一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

（八）金融企業(yè)成本支出明細(xì)表

……

內(nèi)容較多以上報(bào)表模板，已經(jīng)整理成電子版，需要的按照文末的方式進(jìn)行獲取！

三、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a 類）部分表單及填報(bào)說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表單填寫說明

……

每項(xiàng)的填寫說明是很詳細(xì)的，在此不一一展示了，需要領(lǐng)取參考備用的，可以按照下面的方式來免費(fèi)獲取！

獲取方式：

關(guān)注并轉(zhuǎn)發(fā)，評(píng)論：學(xué)習(xí)，收藏+轉(zhuǎn)發(fā)本文

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【第14篇】所得稅匯算清繳報(bào)告的費(fèi)用

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳進(jìn)入了申報(bào)高峰期，對(duì)于既要申報(bào)經(jīng)營所得匯算清繳又要申報(bào)綜合所得匯算清繳的納稅人，只能在其中一處匯算清繳減除費(fèi)用6萬。

如果在經(jīng)營所得匯算清繳減除6萬以后，綜合所得就不存在6萬的費(fèi)用減除，那么納稅人申報(bào)綜合所得匯算清繳就很可能產(chǎn)生補(bǔ)稅。

現(xiàn)在就有某會(huì)計(jì)群在討論，某會(huì)計(jì)申報(bào)合伙企業(yè)股東的經(jīng)營所得時(shí)，沒有收入，也減除了6萬元費(fèi)用，導(dǎo)致個(gè)人申報(bào)綜合所得時(shí)，應(yīng)納稅所得額多了6萬，那么這樣的情況應(yīng)該如何處理。

解決辦法：

1、更正申報(bào)，即更改【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】，將6萬減除費(fèi)用刪除。

2、刷新個(gè)稅app綜合所得匯算清繳數(shù)據(jù)，恢復(fù)6萬減除費(fèi)用。

3、前提條件是局端數(shù)據(jù)能同步，否則只能到稅務(wù)局柜臺(tái)處理。

個(gè)體戶負(fù)責(zé)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)投資人要特別注意，作為個(gè)人所得稅經(jīng)營所得的納稅人，為了防踩坑，一定要找靠譜的專業(yè)人士咨詢，否則導(dǎo)致多交稅款是肯定的。

下圖為為涉稅實(shí)操中遇到的問題討論：

本文為原創(chuàng)，未經(jīng)許可禁止轉(zhuǎn)載。

vivianlin 編輯于2023年3月19日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后私信咨詢。

【第15篇】匯算清繳審計(jì)報(bào)告

近來，有客戶向我們問到怎么要做這么多報(bào)告，這些報(bào)告都是必須要做的嗎？怎么區(qū)分這些這些那些的報(bào)告及作用??？

審計(jì)報(bào)告

首先我們先認(rèn)識(shí)一下審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則而對(duì)被審計(jì)企業(yè)單位出具的一份信用背書，其實(shí)就是一份“證明”報(bào)告。

其背后是幾十箱的底稿和會(huì)計(jì)資料的審核而做出的報(bào)告，其最有用的內(nèi)容部分是審計(jì)報(bào)告后附的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注部分，這一部分財(cái)務(wù)信息是注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)并調(diào)整過的，相對(duì)于未經(jīng)審計(jì)的報(bào)表會(huì)更可靠些，而且增加了會(huì)計(jì)報(bào)表附注部分，信息量更大。

簡單來說是可以反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的

那這個(gè)審計(jì)報(bào)告一般運(yùn)用在哪里呢？

審計(jì)報(bào)告可以運(yùn)用的場(chǎng)合通常來說用于包括稅務(wù)部門在內(nèi)的政府機(jī)構(gòu)部門、公司對(duì)外融資、銀行貸款、工程項(xiàng)目招投標(biāo)、申請(qǐng)政府補(bǔ)貼、工商年生、董事會(huì)、股東社會(huì)公眾等等

審計(jì)報(bào)告其實(shí)又可以細(xì)分為好幾種類型： 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、離任審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估審計(jì)報(bào)告、還有公司注銷見證審計(jì)報(bào)告等

匯算清繳報(bào)告

而匯算清繳報(bào)告又是怎么一回事？

匯算清繳報(bào)告又稱之為企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。匯算清繳報(bào)告是稅務(wù)師事務(wù)所（涉稅鑒證會(huì)計(jì)師事務(wù)所無權(quán)出具報(bào)告）從稅法角度出發(fā)的針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后而出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。一般都是在每年的三月至五月這段時(shí)間，上一年度的企業(yè)所得稅上征收方式為查賬征收的，都要報(bào)送匯算清繳報(bào)告，逾期會(huì)有罰款。

為什么需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳呢？ 因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)繳的年終匯算清繳的管理辦法。企業(yè)一般情況下是依據(jù)財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行月度或者季度預(yù)繳，但是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的口徑不一致，企業(yè)所得稅匯算清繳就是將會(huì)計(jì)的“賬面利潤額”的調(diào)整為稅法的“應(yīng)納稅所得額”的過程。

小編建議下列企業(yè)最好還是要出具一下匯算清繳報(bào)告的：

1.長期零申報(bào)的企業(yè)

2.長期虧損的企業(yè)

3.一般納稅人企業(yè)，享受出口退稅優(yōu)惠的企業(yè)

4.以及那些被列為工商、稅務(wù)黑名單的企業(yè)。

5.異地經(jīng)營、沒有實(shí)際經(jīng)營場(chǎng)所以及長期掛靠地址，出具不了水電費(fèi)發(fā)票憑證的企業(yè)。

出具匯算清繳報(bào)告的好處還是很大的：

1、由專業(yè)的稅務(wù)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況提出合理建議和意見，可以規(guī)避以后財(cái)務(wù)漏洞

2、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少稅務(wù)部門的查帳風(fēng)險(xiǎn)