個(gè)人所得稅2023（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅2023

當(dāng)前法規(guī)之下，個(gè)人需要就綜合所得，按年合并計(jì)算納稅，實(shí)務(wù)上由扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳，非居民按月或者按次分別計(jì)算個(gè)稅。

綜合納稅所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特所權(quán)使用費(fèi)所得，居民個(gè)人取得這四項(xiàng)所得，需要按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)（設(shè)計(jì)、裝潢、法律、演出等非雇用的各種勞務(wù)）報(bào)酬所得、稿酬所得（以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表）、特許權(quán)（專利、商標(biāo)等）使用費(fèi)所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

一、專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等（五險(xiǎn)一金）；

當(dāng)前，養(yǎng)老等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金是兩個(gè)體系，繳費(fèi)基數(shù)是可以不一樣的。住房公積金的繳費(fèi)比例為5%-12%，繳存的金額完全歸員工個(gè)人賬戶所有。

住房公積金是企業(yè)與員工可以考慮的一種節(jié)稅方式。

二、專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)費(fèi)等支出。

子女教育、嬰幼兒照護(hù)費(fèi)，基本上理解為從孩子出生，一直到孩子不再接受學(xué)歷教育之前，每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定期扣除。

贍養(yǎng)老人（年滿60歲以上有血緣關(guān)系的長(zhǎng)輩，含養(yǎng)父母），獨(dú)生子女的按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)限額扣除。有兄弟姐們的需要分?jǐn)?，每人分?jǐn)偟念~度最高不超過每月1000元。

繼續(xù)教育，本人進(jìn)行后續(xù)學(xué)歷教育期間每月扣除400元，同一學(xué)歷扣除期限最長(zhǎng)不能超過48個(gè)月。取得職業(yè)資格證書當(dāng)年，按3600元定額扣除繼續(xù)教育費(fèi)。

大病醫(yī)療，納稅年度個(gè)人自付部分，累計(jì)超過15000元的部分，80000元以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

住房貸款利息和住房租金。首套僅限一套的住房貸款利息，每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，最長(zhǎng)240個(gè)月。租金，按城市的人口規(guī)模，每月按800、1100和1500元的三個(gè)扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除，租房合同或協(xié)議備查。

子女教育和嬰幼兒照護(hù)費(fèi)，貸款利息或者住房租金，可以考慮在個(gè)稅稅率高的夫妻之間進(jìn)行選擇，一經(jīng)確定一年內(nèi)不能變動(dòng)有住房貸款，不必提前還清，可以留一丟丟即可。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除匯總

項(xiàng)目

定額扣除標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)容說明

子女教育

嬰幼兒照護(hù)費(fèi)

每個(gè)子女每月1000元

孩子出生，一直到孩子不再接受學(xué)歷教育之前

贍養(yǎng)老人

總額每月2000元

年滿60歲以上有血緣關(guān)系的長(zhǎng)輩，含養(yǎng)父母

繼續(xù)教育

每月400元

同一學(xué)歷最長(zhǎng)不超過48個(gè)月

3600元/次

取得職業(yè)資格證書當(dāng)年度一次性扣除

住房貸款利息

每月1000元

首套僅限一套的住房貸款利息

住房租金

800、1100或者1500

按城市的人口規(guī)模，各地略有差別

大病醫(yī)療

納稅年度累計(jì)超過15000元的部分，80000元以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

三、其他扣除。

企業(yè)可以參照當(dāng)?shù)氐纳钕M(fèi)水平，制定合理的書面標(biāo)準(zhǔn)，按月補(bǔ)助員工一部分工作相關(guān)的支出。

電話費(fèi)、用車補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼和差旅費(fèi)津貼等，這些內(nèi)容有一些省份有明確標(biāo)準(zhǔn)，比如天津，電話費(fèi)每月最高不得超過500元（天津市地方稅務(wù)局公告2023年第7號(hào) ）。吉林的用車補(bǔ)貼（吉地稅發(fā)[2007]69號(hào)），長(zhǎng)春、吉林市暫定每人每月2500元、其他市(州)暫定2000元、縣(市)暫定1500元，標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按相關(guān)規(guī)定，可以支付給員工一部分非貨幣福利（如普惠制的旅游，防暑降溫費(fèi)，春節(jié)探親費(fèi)，員工團(tuán)建費(fèi)等）。

至于企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老金，按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)可以稅前扣除。除商業(yè)健康保險(xiǎn)外，都是退休以后領(lǐng)取，領(lǐng)取時(shí)也是要繳納個(gè)稅。比如“個(gè)人養(yǎng)老金”之前的領(lǐng)取時(shí)實(shí)際稅負(fù)是7.5%，最新的稅率是3%（2023年9月26日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議），未來稅率怎么樣未知。

四、年終獎(jiǎng)，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。（日前是2023年12月31有效，財(cái)稅2023年第42號(hào)）

主要兩個(gè)重點(diǎn)，一是速算扣除數(shù)使用月度扣除數(shù)，就可能會(huì)出現(xiàn)獎(jiǎng)金高，稅后獎(jiǎng)金額比獎(jiǎng)金總額低的人還少。二是年終獎(jiǎng)與平時(shí)工資要合理區(qū)分，也就是兩者的稅率盡量保持一致。

對(duì)于平時(shí)不繳納（很少繳納）個(gè)人所得稅的人員，年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得，是有利的。在年度個(gè)人綜合所得匯算清繳時(shí)，還是應(yīng)該簡(jiǎn)單測(cè)算比較一下。

個(gè)稅匯算時(shí)間：每年3月1日到6月30日

五、對(duì)于稅率超過20%，甚至更高的高管，更加需要平衡年終獎(jiǎng)和平時(shí)工資的合理區(qū)分，同時(shí)可以考慮股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股的方式。

至于高管一部分付薪金，一部分通過個(gè)體工商戶等形式與企業(yè)合作，此方式風(fēng)險(xiǎn)很大。如果是純技術(shù)類工作，可以考慮完全與企業(yè)勞務(wù)合作的形式（要考慮增值稅）。對(duì)于企業(yè)引進(jìn)高管支付安家費(fèi)，肯定是要并入薪金計(jì)算個(gè)人所得稅的。

六、目前的個(gè)稅法，不再以國(guó)籍作為征稅對(duì)象，而是通過“住所”和“居住時(shí)間”為標(biāo)準(zhǔn)，分為“居民個(gè)人和非居民個(gè)人”，對(duì)于境外人士（中國(guó)大陸以外），個(gè)人所得稅情況參見下表，表格來源：萬隆深度財(cái)稅。

【第2篇】個(gè)人所得稅反算工資

工資3000能不能申請(qǐng)退稅？

這個(gè)問題不能一概而論，但首先咱們需要了解一個(gè)前提：那就是，只有提前繳了稅，才會(huì)有退稅，否則，沒有“繳”也就沒有“退”這一說。

可能有人會(huì)說：個(gè)稅起征點(diǎn)不是5000嗎，3000的工資怎么可能退稅？

如果只是簡(jiǎn)單這樣理解，那可能對(duì)于個(gè)人所得稅的相關(guān)問題，了解得還不夠全面。以下我們就來具體說明一下。

個(gè)人的哪些收入，需要繳納個(gè)稅

根據(jù)國(guó)家2023年8月31日修訂的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：

工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得共計(jì)4項(xiàng)收入，計(jì)入綜合所得，按照納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

如果一個(gè)人的工資是月薪3000，假如沒有其它提成、補(bǔ)貼等收入，那么，這個(gè)人的年度工資、薪金所得就是36000，還達(dá)不到全年60000的個(gè)稅起征點(diǎn)，更不用說，計(jì)算個(gè)稅時(shí)，還要減掉專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等。

那么，正常來說，在核算每月工資時(shí)，是不會(huì)扣個(gè)稅的。在個(gè)人所得稅app上查相關(guān)記錄，工資記錄里面的個(gè)稅金額都是0，這一項(xiàng)收入是不會(huì)存在退稅的情況。

但如果除了工資收入以外，還有其它的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，相關(guān)單位在支付這些收入時(shí)，會(huì)提前按照單筆代扣代繳個(gè)人所得稅。

因勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得扣除的個(gè)稅較高，又或者這位月薪3000的個(gè)人，加上這3項(xiàng)的綜合所得，也還沒達(dá)到需要扣除個(gè)稅的金額，那么這兩種情況下，都極有可能需要退稅。

關(guān)于個(gè)稅退稅的補(bǔ)充說明

前面我們說，計(jì)算年度綜合所得時(shí)，工資、薪金所得是其中很重要的一項(xiàng)。

但有一個(gè)特殊政策，也需要了解一下，就是關(guān)于年終獎(jiǎng)，或者用比較專業(yè)的術(shù)語來說，叫做全年一次性獎(jiǎng)金。

為了減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，2023年底之前，針對(duì)年終獎(jiǎng)的個(gè)稅優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行。

所謂的優(yōu)惠政策，就是指個(gè)人的全年一次性獎(jiǎng)金所得可以單獨(dú)計(jì)稅，不算入年度綜合所得。

舉個(gè)例子，假如一個(gè)人的月薪是3000，年終獎(jiǎng)6萬（現(xiàn)實(shí)不太可能出現(xiàn)這種情況，只是舉例方便說明），如果按照個(gè)稅優(yōu)惠政策，在2023年年度前，只需要繳納年終獎(jiǎng)6萬的個(gè)稅（稅額較少）；但如果個(gè)稅優(yōu)惠政策取消的話，在進(jìn)行年度個(gè)稅清繳匯算時(shí)，年終獎(jiǎng)的6萬，就要跟每月的月薪加在一起，計(jì)入年度綜合所得來計(jì)算個(gè)稅。

【第3篇】經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅公告

《國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收率的公告》 征求意見

國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

征求意見

2021.6.24

為了貫徹落實(shí)好新個(gè)人所得稅法，讓廣大納稅人享受個(gè)人所得稅改革紅利，國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局結(jié)合我市實(shí)際，擬制定《國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收率的公告》。現(xiàn)將公告向社會(huì)公開征求意見。公眾可在2023年6月30日前，通過以下途徑和方式提出意見：

通過信函方式將意見寄至：荊州市江津西路421號(hào)所得稅科（郵政編碼：434000），并在信封注明“《國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收率的公告》征求意見”。

附件：國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收率的公告.docx

國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

2023年6月24日

國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收率的公告

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，確保廣大納稅人享受個(gè)人所得稅改革紅利，經(jīng)市局研究，確定我市個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收率，現(xiàn)公告如下：

一、對(duì)我市范圍內(nèi)辦理了稅務(wù)登記，個(gè)人所得稅實(shí)行核定征收管理的個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租以及轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租個(gè)人經(jīng)營(yíng)者，以及雖未辦理稅務(wù)登記，但取得的所得屬于“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目的其他個(gè)人（不含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人），應(yīng)納個(gè)人所得稅按照以下征收率核定征收：

（一）建筑安裝業(yè)核定征收率統(tǒng)一為1.4%。適用從事建筑安裝業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體為個(gè)體工商戶或個(gè)人，且不征收企業(yè)所得稅的情形；

（二）房地產(chǎn)業(yè)核定征收率為2.5%。適用從事房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營(yíng)主體為個(gè)體工商戶或個(gè)人，且不征收企業(yè)所得稅的情形；

（三）娛樂業(yè)核定征收率為2%；

（四）除建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)、娛樂業(yè)外，其他行業(yè)核定征收率統(tǒng)一為1%；

（五）上級(jí)部門有規(guī)定的，從其規(guī)定。

二、按本通知規(guī)定征收個(gè)人所得稅的，計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=不含增值稅銷售額×適用核定征收率。

三、上述實(shí)行核定征收的納稅人按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年62號(hào)）的規(guī)定，在次年3月31日前，持相關(guān)資料向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度經(jīng)營(yíng)所得稅匯算清繳。

四、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。本公告未盡事宜，按相關(guān)稅收法律、法規(guī)及稅收規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行；上級(jí)有新規(guī)定的，從其規(guī)定。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

2023年6月23日

【第4篇】取得兩處收入個(gè)人所得稅申報(bào)

小編最近有納稅人提問：不知道如何把這兩筆收入寄到個(gè)稅的申報(bào)中，那具體是那兩筆收入呢？'公司在春節(jié)后新招入一批從其他公司離職的員工，在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，申報(bào)表中的累計(jì)減除費(fèi)用是填寫5000還是需要累積在上家公司的累計(jì)減除費(fèi)用數(shù)呢？這個(gè)問題是普遍存在的一個(gè)問題，很多財(cái)務(wù)人員都會(huì)存在一定的誤區(qū)。下面將讓小編通過案例及相關(guān)法規(guī)來詳細(xì)說明一下這個(gè)問題。

案例

小王、小李和小張?jiān)瓰閍公司員工，（為計(jì)算方便，只考慮減除費(fèi)用，專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除等因素均不考慮）每月工資都是6000元，春節(jié)后，3月份小王跳槽到b公司任職，工資漲到8500元每月，小李春節(jié)后工資仍為6000元每月，于是也于4月份到b公司任職，工資也為8500元每月。而小張因其他原因，春節(jié)后沒有上班，直到2023年8月到b公司上班，工資也為8500元每月。2023年三人工資薪金所得情況如表所示：

那么，三人在a、b兩家公司的個(gè)人所得稅應(yīng)如何申報(bào)呢？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）：

'第六條扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

具體計(jì)算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除，其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。'

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

依據(jù)預(yù)扣率表計(jì)算出小王和小李在a、b兩家公司個(gè)人所得稅情況如下表所示：

那么，到這里，小王、小李和小張的個(gè)人所得稅征繳工作是否就完成了呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）第二十五條：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

(二)取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

(四)納稅人申請(qǐng)退稅。本例中，小王、小李和小張均需要進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳。另根據(jù)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報(bào)……需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈(zèng)、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)的資料，并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送。

兩人全年綜合所得個(gè)人所得稅匯算清繳情況如下表所示：

從表中我們可以看出，小王在匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)繳70元的個(gè)人所得稅，而小李則無需補(bǔ)退稅款，小張則需要進(jìn)行退稅。這是因?yàn)樵诿吭骂A(yù)扣繳情況下小三人都是按照3%的預(yù)扣稅率計(jì)算的個(gè)稅，而在年度綜合所得匯算清繳時(shí)，小王的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超出了3%稅率的臨界值，按10%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，而小李則保持3%稅不變，小張則因?yàn)槿昃C合所得沒有超過法定扣除費(fèi)用60000，而在每月預(yù)扣繳時(shí)均預(yù)扣了個(gè)人所得稅，則需要在匯算清繳時(shí)退稅處理。

【第5篇】個(gè)人所得稅的

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額x稅率-速扣數(shù)。

應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù)

注：新個(gè)稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。

新個(gè)稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

二、征稅內(nèi)容

1、工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

2、勞務(wù)報(bào)酬所得

勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

3、稿酬所得

稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

4、特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

所有的公民都是需要繳納個(gè)人所得稅的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，也會(huì)根據(jù)公民的工資標(biāo)準(zhǔn)以及專項(xiàng)扣除項(xiàng)目來計(jì)算，如果公民或者用人單位出現(xiàn)了隱瞞或者偽造工資信息等行為后，也是屬于偷稅漏稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是會(huì)對(duì)犯罪行為進(jìn)行處罰，同時(shí)也要依法收取補(bǔ)繳款。

【第6篇】股息收入個(gè)人所得稅

一、現(xiàn)金分紅

（一）持有上市公司無限售條件流通股的個(gè)人股東及證券投資基金取得

根據(jù)《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101 號(hào)）和《關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕85 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人（包括證券投資基金）從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的公司股票，持股期限超過 1 年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人持股 1 年以內(nèi)（含 1 年）的，公司暫不扣繳個(gè)人所得稅，待個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，中國(guó)結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算應(yīng)納稅額，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付中國(guó)結(jié)算公司，中國(guó)結(jié)算公司于次月 5個(gè)工作日內(nèi)劃付公司，公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

1.股東的持股期限在 1 個(gè)月以內(nèi)（含 1 個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅負(fù)為 20%；

2.持股期限在 1 個(gè)月以上至 1 年（含 1 年）的，暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅負(fù)為 10%；

3.持股期限超過 1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

（二）持有上市公司有限售條件流通股的個(gè)人股東取得

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕85 號(hào)）有關(guān)規(guī)定，其取得的股息紅利減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照 10%的稅率代扣代繳所得稅。

（三）持有上市公司股票的合格境外機(jī)構(gòu)投資者（qfii）股東取得

上市公司根據(jù)《關(guān)于中國(guó)居民企業(yè)向 qfii 支付股息、紅利、利息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2009]47 號(hào)）的規(guī)定，按 10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。如相關(guān)股東認(rèn)為其取得的股息紅利收入需要享受稅收協(xié)定（安排）待遇的，可按照規(guī)定在取得股息紅利后自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

（四）企業(yè)和個(gè)人通過滬港通、深港通投資持有上市公司股票的香港市場(chǎng)投資者取得

1.根據(jù)《關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括企業(yè)和個(gè)人）投資上海證券交易所上市 a 股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照 10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。

2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127號(hào)）對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括企業(yè)和個(gè)人）投資深交所上市a股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。

3.對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括企業(yè)和個(gè)人），其股息紅利將由公司通過中國(guó)結(jié)算公司按股票名義持有人（香港中央結(jié)算有限公司）賬戶以人民幣派發(fā)，按 10%的稅率代扣代繳所得稅。

4.對(duì)于香港投資者中屬于其他國(guó)家稅收居民且其所在國(guó)與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定股息紅利所得稅率低于10%的，企業(yè)或個(gè)人可以自行或委托代扣代繳義務(wù)人，向上市公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇退還多繳稅款的申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后，對(duì)符合退稅條件的，應(yīng)按已征稅款和根據(jù)稅收協(xié)定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅款的差額予以退稅。

（五）其他機(jī)構(gòu)投資者和法人股東取得

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

上市公司不代扣代繳企業(yè)所得稅，由其他機(jī)構(gòu)投資者和法人股東按稅法規(guī)定自行判斷是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅并辦理納稅申報(bào)。

二、資本公積轉(zhuǎn)增股本

（一）個(gè)人取得股票溢價(jià)形成資本公積轉(zhuǎn)增股本

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1997〕198號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于原城市信用社在轉(zhuǎn)制為城市合作銀行過程中個(gè)人股增值所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的批復(fù)》（國(guó)稅函發(fā)〔1998〕289號(hào)）：

股份制企業(yè)用股份制企業(yè)股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。而與此不相符合的其他資本公積金分配個(gè)人所得部分，應(yīng)當(dāng)依法征收個(gè)人所得稅。

（二）個(gè)人取得法定公積金和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1998〕333號(hào)）：從稅后利潤(rùn)中提取的法定公積金和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，實(shí)際上是該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊(cè)資本。對(duì)屬于個(gè)人股東分得再投入公司（轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本）的部分應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由股份有限公司在有關(guān)部門批準(zhǔn)增資、公司股東會(huì)決議通過后代扣代繳。

（三）企業(yè)取得資本公積轉(zhuǎn)股

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

三、留存收益送紅股或非股權(quán)（票）溢價(jià)形成資本公積轉(zhuǎn)增股本

（一）個(gè)人從非上市非高新技術(shù)企業(yè)取得

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第80號(hào)）：非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。

（二）個(gè)人從上市中小高新技術(shù)企業(yè)取得

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）自2023年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。

（三）個(gè)人從上市公司、掛牌公司取得

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕85號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第78號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）：

1.按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策執(zhí)行，不適用分期納稅政策。

2.持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

（四）公司取得

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。

因此，企業(yè)取得符合免稅條件的股票股息紅利，應(yīng)做免稅申報(bào)，并可以在轉(zhuǎn)讓股權(quán)（票）時(shí)按照面值增加股權(quán)（票）的計(jì)稅基礎(chǔ)。

本文由蓮稅觀阿蓮姐姐參考姜新錄老師“隴上稅語”上送、轉(zhuǎn)股的稅務(wù)處理總結(jié)一文，致謝！本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第7篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得稅率表

一、什么是經(jīng)營(yíng)所得？

1、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

2、個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3、個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4、個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

二、經(jīng)營(yíng)所得的稅率

三、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算公式

經(jīng)營(yíng)所得*稅率-速算扣除數(shù)

四、經(jīng)營(yíng)所得注意事項(xiàng)

1、經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)算個(gè)稅，按月向稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)并繳納稅費(fèi)

2、除了個(gè)體戶，個(gè)人經(jīng)營(yíng)收入也可認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)所得，享受經(jīng)營(yíng)所得稅率

3、經(jīng)營(yíng)所得除了上圖的標(biāo)準(zhǔn)稅率，還可以享受國(guó)家階段性的優(yōu)惠稅率，甚至核定稅率

4、同一件事情可以定性為勞務(wù)所得，也可以定性為經(jīng)營(yíng)所得（具體可看下方案例）

五、經(jīng)營(yíng)所得案例

同一件事：企業(yè)有臺(tái)設(shè)備內(nèi)部人員無法修理，邀請(qǐng)廠外專家張師傅修理

合同約定：a、企業(yè)提供維修設(shè)備和耗材，修好后支付張師傅2萬元報(bào)酬；

b、張師傅自帶維修設(shè)備和耗材，修好后支付張師傅2萬元報(bào)酬；

情況a：張師傅提供的是本人的勞務(wù)服務(wù)，收到2萬元后，自己無需繳納個(gè)稅，由企業(yè)代扣代繳3200元個(gè)稅，實(shí)際企業(yè)成本為23200元

情況b：張師傅屬于經(jīng)營(yíng)行為，在收到2萬元后到稅務(wù)局繳納個(gè)稅1000元，并由稅局給企業(yè)開出2萬元普票

更多勞務(wù)所得和經(jīng)營(yíng)所得可以聯(lián)系作者探討

六、經(jīng)營(yíng)所得不會(huì)在次年匯算清繳，交完即結(jié)束

匯算清繳項(xiàng)目：工資薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

【第8篇】1萬元工資個(gè)人所得稅

從廢柴家庭主婦逆襲到國(guó)際注冊(cè)理財(cái)師，出國(guó)做陪讀太太6年后，我終于實(shí)現(xiàn)了自己的人生價(jià)值。24歲毅然出國(guó)做陪讀太太，30歲終于熬出頭，成為理想中的自己

一路走來，我深深體會(huì)到——女人，只有靠自己，才能真正獲得自我價(jià)值，自信而從容地生活。

陷入低谷：陪讀身份出國(guó)，卻失去自我價(jià)值?????????????

大學(xué)時(shí)期，我成績(jī)優(yōu)異，對(duì)自己的未來充滿信心，更是父母的驕傲。連我自己都沒想到，有一天我會(huì)放棄學(xué)業(yè)，背井離鄉(xiāng)，隨先生出國(guó)，成為一個(gè)陪讀太太。

剛出國(guó)的時(shí)候

剛出國(guó)的我還沒有來得及平復(fù)對(duì)新生活的滿心期待，現(xiàn)實(shí)就給了我沉重的一擊，在消費(fèi)高物價(jià)高的美國(guó)，我們太窮了！

我們?nèi)康氖杖雭碓?，就只有先生微薄的?jiǎng)學(xué)金，根本就難以為繼。

為了省錢，我倆會(huì)坐1個(gè)多小時(shí)，轉(zhuǎn)2班公交去最便宜的超市買東西，3美元買了15斤土豆，當(dāng)時(shí)特別開心，覺得賺大了。

住的環(huán)境：和多人一起合租，住在客廳

為了省錢，我們只能和別人合租，一個(gè)房子最多住5個(gè)人，我倆住最便宜的客廳，這一住就是5年。

日常面對(duì)的是永遠(yuǎn)散不掉油煙味的廚房，發(fā)霉的衛(wèi)生間，還有因?yàn)槠孑馐矣巡唤环孔舛U(xiǎn)些被房東趕出去的窘迫，生活真的是一地雞毛。

我想盡辦法省錢，做義工獲得免費(fèi)食物補(bǔ)貼家用，坐1個(gè)小時(shí)車轉(zhuǎn)2趟公交只為去最便宜的超市買東西，但我們的生活依然沒有起色。

我開始嘗試創(chuàng)收，我試著微信賣貨，卻因?yàn)闆]有足夠的專業(yè)知識(shí)和國(guó)內(nèi)外時(shí)差而導(dǎo)致客戶流失；

我聽說學(xué)計(jì)算機(jī)就業(yè)好，但因承擔(dān)不起實(shí)體學(xué)校的學(xué)費(fèi)，就選擇一家網(wǎng)校以低費(fèi)用自學(xué)，學(xué)到一半才發(fā)現(xiàn)網(wǎng)校的學(xué)歷根本不被承認(rèn)……

我的諸多努力始終沒有結(jié)果，這使我沮喪到了極點(diǎn)……

另一方面，身邊和我同樣是陪讀簽證身份的女孩子，基本都在家拼孩子（美國(guó)生小孩的福利很多）而在這邊念書的女孩子，基本都在上學(xué)，做科研，我和她們沒有一丁點(diǎn)共同語言，除了先生，國(guó)外我沒有任何一個(gè)可以交心的朋友……

孤獨(dú)的處境，再加上接二連三的打擊，我陷入了深深的自卑，整個(gè)人都抑郁了，緊張，失眠，亂發(fā)脾氣，每天都在怪自己是個(gè)廢人……

我沒有安全感，我始終覺得，只有自己掙到錢，才有自尊……

我倆被命運(yùn)的手拋到了美國(guó)東北部的這個(gè)小鎮(zhèn)上，最難的時(shí)候，我甚至懷疑，我是不是不該來美國(guó)？如果在國(guó)內(nèi)是不是會(huì)過得好一點(diǎn)？我的未來，到底在哪里？

人生轉(zhuǎn)機(jī)：學(xué)習(xí)理財(cái)，找到人生新方向

跌到谷底之后，任何變化都可能是轉(zhuǎn)機(jī)。我的轉(zhuǎn)機(jī)來了……

直到18年，先生開始投資美股，機(jī)緣巧合下我們賺到了一大筆錢，卻因?yàn)楫?dāng)時(shí)沒有足夠的理財(cái)知識(shí)，很快就虧回去了。

但這件事卻讓我意識(shí)到，我必須要學(xué)會(huì)理財(cái)，給家庭財(cái)富做增值，這也許是當(dāng)下我們可以增加財(cái)富的唯一方式了。

由此開始，我玩命學(xué)習(xí)，因?yàn)闆]有足夠的錢，我用信用卡刷了8000塊付了股票課的學(xué)費(fèi)。

這一番破釜沉舟終于見效了……

股票課上完后，我成為了優(yōu)秀學(xué)員，不僅通過分享自己的學(xué)習(xí)經(jīng)歷賺回了自己的學(xué)費(fèi)，還通過日更100天寫作建立起了自信心。

之后，我又自學(xué)了基金、可轉(zhuǎn)債等課程，慢慢建立起了自己的一套比較成熟的理財(cái)系統(tǒng)。

我曾一年內(nèi)看完了40多本理財(cái)書，光看還不過癮，我還寫了30多篇讀書筆記，這些文章沒有一篇爆款，卻讓我收獲了第一批粉絲。

后來在一個(gè)大v的邀請(qǐng)下，我們一起賬號(hào)，賺到了幾千元。我才發(fā)現(xiàn)，原來我可以用我的理財(cái)知識(shí)賺錢。

接著，我遇到了一位正在嘗試做個(gè)人品牌培訓(xùn)的老師，在她的指導(dǎo)下，我制作了自己的線上課程，不久后，我賺到了做個(gè)人品牌以來的第一份收入，7000元。

從那時(shí)起，我開始了我的創(chuàng)業(yè)之路，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)富增值……

轉(zhuǎn)行成功：做理財(cái)知識(shí)ip 開啟熱愛事業(yè)

2023年9月，我開了第一個(gè)屬于自己的真正的投資賬戶，投入本金1萬，開始實(shí)戰(zhàn)。 我用一年多的時(shí)間，把賬戶本金做到了30萬+。

我的理財(cái)賬戶資產(chǎn)變化

這里面，除了投資賺到的收益，還有通過教學(xué)員理財(cái)賺到的錢。

短短1年間，我已經(jīng)帶領(lǐng)上百名學(xué)員學(xué)習(xí)理財(cái)，實(shí)現(xiàn)了年化收益15%+，并且有了良好的投資心態(tài)。

我的性格也比以前開朗很多，我收獲到了更多的朋友，更多的支持。

2023年，一個(gè)偶然的機(jī)會(huì)，我遇見了和我各方面都很契合的2個(gè)小伙伴，他們，曾經(jīng)是理財(cái)機(jī)構(gòu)的優(yōu)秀教員，具有豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和理財(cái)能力，我萌生了一個(gè)大膽的想法，也許，我們可以合作，作出一番事業(yè)。

如我所愿，2023年，我們真的合伙了，創(chuàng)辦了我們的新社群。至此，我徹底從一個(gè)“手心向上”的廢柴主婦，逆襲成為了一名理財(cái)學(xué)習(xí)指導(dǎo)老師，賺錢達(dá)人。

一路走來，我無比慶幸當(dāng)初那個(gè)我那個(gè)學(xué)習(xí)理財(cái)知識(shí)的決定。

我深深地相信——

無論是想要活出自己的家庭主婦，還是生活拮據(jù)的職場(chǎng)新人，又或是轉(zhuǎn)行待業(yè)的尷尬時(shí)期，理財(cái)都能真切地幫助到你，安然渡過艱難的時(shí)光……

而手里有一定積蓄，想要財(cái)富增值，抗擊風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)更是一個(gè)超級(jí)全能的幫手；

就算是月光族，或者負(fù)債族……理財(cái)也像是一個(gè)強(qiáng)力推手，能夠幫你擺脫現(xiàn)狀，扭轉(zhuǎn)局面。

我能如此篤定，正是因?yàn)檫@些情況都是我身邊真實(shí)發(fā)生的故事。這2年我見證了很多人的改變，他們都和我一樣，因?yàn)槔碡?cái)收獲了很多，有的人生活變好了，有的人變得自信從容……

如果你正苦于不知如何改變現(xiàn)狀，不妨從理財(cái)開始。

未來，我希望成為一名女性理財(cái)成長(zhǎng)導(dǎo)師，因?yàn)槲野l(fā)現(xiàn)，來學(xué)理財(cái)?shù)拇蟛糠侄际桥⒆印?/p>

我不僅希望能帶她們學(xué)理財(cái)來賺到錢，也希望能幫助她們?cè)诮?jīng)濟(jì)和精神上獨(dú)立強(qiáng)大起來，在家庭中擁有更多話語權(quán)，從而有能力和實(shí)力去追求更好的生活，實(shí)現(xiàn)自己的人生夢(mèng)想。

——本內(nèi)容來源于作者“餅餅”的親身經(jīng)歷

平凡人，平凡事。如果你也有真實(shí)故事想要和大家分享，可以私信聯(lián)系我。也許，下一篇刊登的就是你的故事。

【第9篇】買房個(gè)人所得稅怎么算

隨著我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，買賣房子不再只局限于購(gòu)買二手房，在有些城市，甚至二手房的交易量已經(jīng)超過了一手房的交易量，但是伴隨著二手房的交易，附著在交易本身的稅費(fèi)也是不可避免的，那么，個(gè)人買賣二手房都要繳納哪些稅呢？每個(gè)稅種按照多少繳納？有的房子稅費(fèi)為何高達(dá)幾十萬？

首先，對(duì)于賣房而言，需要承擔(dān)的稅費(fèi)主要有增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅和個(gè)人所得稅。

其次，對(duì)于買方而言，涉及的稅費(fèi)相對(duì)較少，主要是契稅和印花稅。

第一，我們先來說一下增值稅，作為買賣二手房的主要稅種，對(duì)于個(gè)人購(gòu)買不足兩年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的稅率征收，對(duì)于個(gè)人購(gòu)買兩年以上住房對(duì)外銷售的則免征增值稅。

第二，城市維護(hù)建設(shè)稅及其附件。城市維護(hù)建設(shè)稅這個(gè)是在增值稅為基數(shù)的基礎(chǔ)上繳納的，同時(shí)按照不同的地段，稅率也不同，其中城市稅率為7%，縣鎮(zhèn)稅率為5%，其他地區(qū)為1%，同時(shí)還需要承擔(dān)3%教育附加費(fèi)及2%的地方教育附加費(fèi)

第三，印花稅及土地增值稅。目前對(duì)于個(gè)人銷售住房暫免征收印花稅及土地增值稅。

第四，個(gè)人所得稅。這是個(gè)人買賣二手房中另外一個(gè)比較大的稅種，尤其是對(duì)于房屋增值較大的情況。按照不含增值稅的金額為基數(shù)減去合理費(fèi)用后，按照20%稅率征收。

當(dāng)然，在個(gè)人二手房買賣中也存在一些免征個(gè)稅的情況，比如對(duì)于購(gòu)買五年以上且是家庭唯一住房的，符合條件的無償贈(zèng)與（贈(zèng)與直系親屬、贈(zèng)與撫養(yǎng)人與贍養(yǎng)人、繼承），通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，對(duì)于這三種情況，是可以免征個(gè)人所得稅的。

第四，契稅。作為目前買房一方需繳納實(shí)質(zhì)性的唯一稅種，按照面積及地方不同，有一定差異，具體可以參考下圖

同時(shí)，對(duì)于符合以下條件的，也可以免征契稅：

1、婚姻存續(xù)期間，夫妻雙方之間的房屋變更

2、因夫妻雙方財(cái)產(chǎn)分割

3、法定繼承的房屋。

以上便是個(gè)人二手房買賣過程中所需要繳納的稅費(fèi)，對(duì)于部分房屋，稅費(fèi)比例還是很高的，也是買房時(shí)一定要考慮的因素，在很多二手房市場(chǎng)上，賣房人一般說的都是實(shí)收款，話句話說，就是買方要承擔(dān)二手房交易過程中所有的稅費(fèi)，有的房屋，因?yàn)椴环厦舛愓?，增值稅和個(gè)稅稅金可能高達(dá)幾十萬甚至上百萬，而且稅金是不能分期，必須及時(shí)繳納的，所以，如果你是準(zhǔn)備買二手房買賣，就一定要了解清楚房子的稅費(fèi)情況。

【第10篇】個(gè)人所得稅稅目稅率表

個(gè)人賣住房稅率表

個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需繳納增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅，稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率，適用的稅率詳見下表：

【附注】：

1、廣東省普通住房的標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)翁鬃》刻變?nèi)面積120平方米以下或單套建筑面積144平方米以下、住房小區(qū)建筑容積率在1.0以上、實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格的1.44倍以下。

2、穗府辦函〔2021〕30號(hào)第五條：2023年4月22日起，將廣州越秀區(qū)、海珠區(qū)、荔灣區(qū)、天河區(qū)、白云區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、南沙區(qū)、增城區(qū)9區(qū)個(gè)人銷售住房增值稅征免年限從2年提高至5年。

個(gè)人買住房稅率表

個(gè)人購(gòu)買住房需繳納契稅，稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率。適用的稅率詳見下表：

【第11篇】個(gè)人所得稅比例是多少

如果想要享受更多稅收優(yōu)惠政策可以移步《優(yōu)稅樂》了解詳細(xì)的政策內(nèi)容

我想應(yīng)該很多有能力收入高的自然人都有了解過自然人代開吧，畢竟現(xiàn)在也有很多個(gè)人沒有成立企業(yè)，而是通過自身直接和企業(yè)產(chǎn)生合作的達(dá)成，合作后拿到企業(yè)的支付款后，企業(yè)會(huì)要求自然人提供相應(yīng)的發(fā)票，畢竟企業(yè)也需要相應(yīng)的發(fā)票來作為企業(yè)本身的成本抵扣，所以說一般都會(huì)強(qiáng)制要求智障人提供的，這樣的話對(duì)于雙方來說都會(huì)產(chǎn)生一定的矛盾。

那么既然人其實(shí)只需要了解一下地方政策就可以解決這些問題的，雖說是地方政策，但發(fā)票都是通過稅務(wù)大廳正規(guī)開出的，他之所以，要做地方政策，是因?yàn)椴糠值胤綖榱税l(fā)展自身的經(jīng)濟(jì)，所以說他會(huì)對(duì)外地的個(gè)人和企業(yè)一些特別優(yōu)惠的稅收政策來吸引外地的個(gè)人和企業(yè)來他們本地代開納稅

。而在河南園區(qū)，就可以享受自然人代開政策只需要提供相應(yīng)的開票信息就可以直接代開發(fā)票發(fā)票是由稅務(wù)蓋章的完稅證明的拿到發(fā)票后就可以放心使用。并且這個(gè)發(fā)票他的稅率不是直接按照個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得20%至40%繳納的個(gè)稅，而是按照核定后的個(gè)稅，額定后的個(gè)稅是直接核定成的，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率自然也低至3%以下如果想要享受更多稅收優(yōu)惠政策可以移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂》了解詳細(xì)的政策內(nèi)容

【第12篇】個(gè)人所得稅電腦版怎么下載

【“個(gè)人所得稅”手機(jī)app下載】

下載方式：納稅人登錄本省電子稅務(wù)局網(wǎng)站，通過瀏覽器掃描二維碼，下載“個(gè)人所得稅”手機(jī)app。2023年12月31日起，納稅人可以通過“個(gè)人所得稅”手機(jī)app申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。

【專扣電子模板下載】

多種渠道?？梢詮母鞯囟悇?wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站或電子稅務(wù)局網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（如下圖），進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

方式一：稅務(wù)總局及各省稅務(wù)局官網(wǎng)下載。

方式二：扣繳單位領(lǐng)取。

扣繳客戶端軟件下載地址：專項(xiàng)附加扣除信息采集-選擇任一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目-導(dǎo)入-模板下載

【第13篇】個(gè)人所得稅計(jì)提

【導(dǎo)讀】：個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅.那么個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎?下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就這個(gè)問題未大家整理下文,希望下文的內(nèi)容能夠很好的幫助大家解決這個(gè)疑問.

個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎

個(gè)人所得稅是需要計(jì)提的;

計(jì)提時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人保險(xiǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

外地預(yù)繳個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎?

借;應(yīng)付職工薪酬 貸;應(yīng)交稅費(fèi)

個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容

工資、薪金所得,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

計(jì)算方法:

1.應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2023年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

3.應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

開票繳納的1%個(gè)人所得稅怎么賬務(wù)處理?

繳納的1%個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

開票繳納的1%個(gè)人所得稅如果是代扣代繳的賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

開票繳納的1%個(gè)人所得稅如果是公司付的,落實(shí)不了代扣代繳人的賬務(wù)處理:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

企業(yè)在計(jì)提員工個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄:1.計(jì)提工資借:管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/生產(chǎn)成本等貸:應(yīng)付職工薪酬2.發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬貸:現(xiàn)金或銀行應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅3.代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人.居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅.個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅.在有些國(guó)家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較大比重,對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響.2023年9月1日起,中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元.

上月沒做計(jì)提個(gè)人所得稅這月交納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做第一步:根據(jù)人力資源部門提供的職工薪資標(biāo)準(zhǔn)以及考勤依據(jù)歸集所有部門應(yīng)發(fā)放工資總額按照不同的服務(wù)對(duì)象分配到不同的成本費(fèi)用中:借:生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用)貸:應(yīng)付職工薪酬第二步:計(jì)算五險(xiǎn)一金企業(yè)應(yīng)承擔(dān)部分:借:生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用)貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)住房公積金(單位部分)第三步:次月發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分工傷生育保險(xiǎn)個(gè)人不承擔(dān))應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅現(xiàn)金(實(shí)發(fā)工資部分)第四步:交納五險(xiǎn)一金:借:其他應(yīng)付款-五險(xiǎn)一金(單位部分+個(gè)人部分)貸:銀行存款第五步:繳納代扣代繳個(gè)人所得稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅貸:銀行存款拓展資料借:其他應(yīng)收款345(本月發(fā)工資時(shí)扣回來)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

個(gè)人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提,繳納個(gè)人所得稅之前需要計(jì)提工資.小編在此需要指出的是,為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.

【第14篇】禮金個(gè)人所得稅

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，不少公司在對(duì)待員工方面越來越人性化，福利待遇也在逐步提高。像不少公司為提供一些房補(bǔ)、餐補(bǔ)、交通補(bǔ)，更有甚者，如果你結(jié)婚了，還會(huì)給你發(fā)一筆結(jié)婚津貼。

最近收到一位粉絲的來信：我公司是一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，2023年10月根據(jù)公司管理制度規(guī)定，給當(dāng)月結(jié)婚的員工發(fā)放了結(jié)婚慰問津貼，請(qǐng)問，我公司是否應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳對(duì)應(yīng)員工的個(gè)人所得稅？

那么像這種情況，公司給員工發(fā)放結(jié)婚津貼，需要繳納個(gè)稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）第六條第一項(xiàng)規(guī)定：“個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào)）第二條規(guī)定，對(duì)于補(bǔ)貼、津貼等一些具體收入項(xiàng)目應(yīng)否計(jì)入工資、薪金所得的征稅范圍問題，按下述情況掌握?qǐng)?zhí)行：（一）條例第十三條規(guī)定，對(duì)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼，免予征收個(gè)人所得稅。其他各種補(bǔ)貼、津貼均應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。（二）下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼；2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；3.托兒補(bǔ)助費(fèi)；4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

企業(yè)支付給員工結(jié)婚津貼，應(yīng)按照工資薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

因此，公司應(yīng)將發(fā)放的結(jié)婚慰問金并入對(duì)應(yīng)員工當(dāng)期的工資、薪金所得為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

【第15篇】個(gè)人所得稅未申報(bào)罰款

近日，深圳市稅務(wù)局發(fā)布通告：李某某因未完成年度匯算清繳被定性為偷稅！補(bǔ)稅3萬多！罰款50%！

違法事實(shí)：

經(jīng)查，經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，造成2023年度少繳個(gè)人所得稅33796.31 元。

處罰：

經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，造成少繳個(gè)人所得稅的行為是偷稅，對(duì)你處少繳稅款百分之五十的罰款16898.16元。

個(gè)人所得稅綜合所得匯算已經(jīng)進(jìn)行了3年了，很多人還是不以為然，不加以重視，特別是當(dāng)稅務(wù)局通知時(shí)候還是不及時(shí)處理，總覺得無所謂。

結(jié)果拖到最后你還是得交，而且還會(huì)被定性為偷稅，進(jìn)行處罰，再不交就要移交公安機(jī)關(guān)，千萬別因小失大，要對(duì)法律心存敬畏，不要覺得拖拖就能解決了。

看到這里很多人估計(jì)就嘀咕了，我好像也沒做匯算，怎么沒事呢？這個(gè)嘛，大概率可能是你不需要匯算，那哪些人該匯算，哪些人不該匯算呢？

其實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局公告2022第1號(hào)有明確規(guī)定。

這幾點(diǎn)如何理解，二哥從綜合所得計(jì)算公式為出發(fā)點(diǎn)，再給大家總結(jié)一下。

2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額

上面就是匯算的公式，這個(gè)公式前面就是綜合所得的計(jì)稅公式，口徑當(dāng)然是按年來的，按年算出應(yīng)交個(gè)稅后減去平時(shí)扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳的就是應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)的稅額。

1

我們先來明確一下公式中專業(yè)術(shù)語的口徑問題

綜合所得收入額

就是指的四項(xiàng)綜合所得的收入額，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬。

1、工資資薪金的收入額=工資收入

2、勞務(wù)報(bào)酬收入額=勞務(wù)報(bào)酬收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額

3、特許權(quán)使用費(fèi)收入額=特許權(quán)使用費(fèi)收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額

4、稿酬收入額=稿酬收入減除百分之二十的費(fèi)用再減按百分之七十計(jì)算。

納稅人同樣取得10000的收入，不同的所得，最后計(jì)入收入額的是不同的。

工資薪金收入額=10000

勞務(wù)報(bào)酬收入額=10000*（1-20%）

特許權(quán)使用費(fèi)收入額=10000*（1-20%）

稿酬收入額=10000*（1-20%）*70%

專項(xiàng)扣除

包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等

專項(xiàng)附加扣除

包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出

其他扣除

包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

稅率表

2

明確了公式中的術(shù)語及其口徑，接下來二哥就和大家學(xué)習(xí)一下，怎么從公式出發(fā)判斷是否應(yīng)該進(jìn)行匯算。

[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額只有三個(gè)結(jié)果。

1、大于0（涉及補(bǔ)稅）

2、小于0（涉及退稅）

3、等于0（不補(bǔ)不退）

記住一句話，等于0不匯算，大于或小于0除豁免情況外都需要進(jìn)行匯算清繳。換種說法就是凡是涉及退稅或者補(bǔ)稅，除個(gè)別豁免情況外，都需要進(jìn)行匯算情況。

那么接下來就是看看那些情況是豁免的。

1、涉及退稅，你不想退，當(dāng)然就可以不匯算。

2、涉及補(bǔ)稅，如果你全年收入不超過12萬，不管你補(bǔ)多少都不用匯算。（注意這里的收入口徑，具體看文章開頭）

3、涉及補(bǔ)稅，如果你補(bǔ)稅不超過400元，不管你收入多少都不用匯算。

所以如果你想知道自己到底需要匯算不，就按照這個(gè)思路看。

凡是涉及補(bǔ)稅或者退稅的都需要匯算。

但是你是土豪，不想退那就不需要匯算。

你需要補(bǔ)稅但是你收入太低(不超過12萬)，或者補(bǔ)稅額度太小(補(bǔ)稅不超過400），也是不需要匯算。

可能你會(huì)問，我咋知道我具體是什么情況呢？其實(shí)這也是一個(gè)矛盾之處，很多人覺得我不匯算，就是連app都懶得操作，但是你不操作app你可能又不知道你是否需要匯算，因?yàn)槟阋纯茨愕氖杖霐?shù)據(jù)，補(bǔ)稅數(shù)據(jù)。

所以，最穩(wěn)妥，最簡(jiǎn)單，就是你還是打開app看看吧，就點(diǎn)幾步而已，不管是否需要匯算，弄完至少安心點(diǎn)。

【第16篇】個(gè)人所得稅4金

一、住房公積金

1、住房公積金在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金繳納個(gè)人所得稅嗎?

個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

3、住房公積金存入銀行所取得的利息需要計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?

按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

4、個(gè)體工商戶繳納的住房公積金能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等

1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?

企事業(yè)單位按照國(guó)家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;個(gè)人按照國(guó)家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

企事業(yè)單位和個(gè)人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本社會(huì)保險(xiǎn)金繳納個(gè)人所得稅嗎?

個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

3、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅嗎?

按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

4、個(gè)體工商戶繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

三、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等

1、單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是否繳納個(gè)人所得稅?

單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的‘工資、薪金所得’項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。

2、年金繳費(fèi)時(shí)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?

企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

超過上述規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。

3、個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅;按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。

對(duì)單位和個(gè)人在財(cái)稅〔2018〕103號(hào)實(shí)施之前開始繳付年金繳費(fèi)，個(gè)人在財(cái)稅〔2018〕103號(hào)實(shí)施之后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在財(cái)稅〔2018〕103號(hào)實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照上述規(guī)定征稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按財(cái)稅〔2018〕103號(hào)實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，減計(jì)后的余額，按照上述規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金或余額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟?，就其每月分?jǐn)傤~，按照上述規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，則不允許采取分?jǐn)偟姆椒?，而是就其一次性領(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，按照上述規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、個(gè)體工商戶繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除。

四、商業(yè)健康保險(xiǎn)

1、購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)計(jì)算個(gè)稅時(shí)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。

2400元/年(200元/月)的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人自行退保時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知扣繳單位。個(gè)人相關(guān)退保信息保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識(shí)別碼能否稅前扣除?

個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識(shí)別碼的，其支出金額不得稅前扣除。

3、個(gè)體工商戶購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?

個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。