個人所得稅模板（5篇）

【第1篇】個人所得稅模板

作為會計人員，每月的做賬報稅工作是少不了的。單單就說這個報稅工作吧！很多人感到每月都手動計算各種稅的應(yīng)納稅額及應(yīng)交稅額太麻煩了，還耽誤時間！還總出錯，總是還要來回對照修改！

最近在網(wǎng)上發(fā)現(xiàn)一上海26歲女會計做的，18種稅的應(yīng)納稅額全自動計算模板，十分好用！后面附有各個稅種的稅率表！大家每月報稅都不用在手動計算了，對應(yīng)稅率不清楚的，也可以對照自查！

18種稅的應(yīng)納稅額自動計算模板（附18個稅種稅率表）

18種稅的應(yīng)納稅額自動計算表的操作界面演示

各種稅的應(yīng)納稅額計算，表格內(nèi)設(shè)置好了自動計算的函數(shù)公式，無需手動計算，大家在使用時，錄入相對應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)即可！

不明白的地方，下表中都有批注解釋。

截止目前最新的各個稅種稅率表

1、企業(yè)所得稅稅率

2、個人所得稅稅率

3、增值稅稅率

最新18稅種的計算公式

……因為內(nèi)容較多，今天在這里匯總的有關(guān)18個稅種的計算公式，應(yīng)納稅額計算器，以及18個稅種的稅率表，就先到這里了。在此還要提醒各位財務(wù)會計人員，9月份征期時間是到9月20日！由于中秋假期，納稅申報的最后時間截止到20日！

【第2篇】地稅個人所得稅模板

建議打印出來，發(fā)給員工看

公司全體員工：

國家稅務(wù)總局發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》，明確了納稅人辦理子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的操作辦法。

為了能夠保證大家盡可能在1月領(lǐng)工資時就能夠享受到專項附加扣除政策，公司需提前做一些安排，以下請各位知曉和操作參考：

個稅?？?種填報方式！三步走！

納稅人享受“專扣”政策只要走三步：對條件、報信息、留資料。

無論是單位扣除，還是自行申報扣除，都僅需填報?？坌畔⒈硐嚓P(guān)信息即可。

個稅專扣電子模板可從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》

填表說明

1、子女教育

填報資料：配偶及子女姓名、身份證件類型及號碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時間、子女就讀學(xué)校、本人與配偶之間扣除分配比例等

留存資料：子女在境外接受教育的，應(yīng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等佐證資料。

2、繼續(xù)教育

填報資料：接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，填報起止時間、教育階段等；接受職業(yè)資格繼續(xù)教育的，填報證書名稱、編號、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證時間等。

留存資料：納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)留存職業(yè)資格證書等資料。

3、住房貸款利息

填報資料：住房權(quán)屬信息、住房地址、貸款方式、貸款銀行、貸款期限、首次還款日期等；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件號碼。

留存資料：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

4、住房租金

填報資料：主要工作城市、租賃住房地址、出租人姓名及身份證件號或出租方單位名稱及納稅人識別號、租賃起止時間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件號碼。

留存資料：住房租賃合同或協(xié)議等資料

5、贍養(yǎng)老人

填報資料：是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件號碼、與納稅人關(guān)系；有共同贍養(yǎng)人的，需填報分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件號碼。

留存資料：約定或指定分?jǐn)偟臅鎱f(xié)議等資料

6、大病醫(yī)療

填報資料：患者姓名、身份證件號碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用總額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。

留存資料：患者醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件、醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料。

7、扣繳義務(wù)人信息

納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項附加扣除的填寫本欄。

扣繳義務(wù)人名稱、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人由扣繳義務(wù)人在工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時辦理專項附加扣除的，填寫扣繳義務(wù)人名稱全稱及納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

目前，“?？邸毙畔⒈碛兴姆N填報方式：

一、下載手機(jī)app“個人所得稅”填寫

二、登錄各省(區(qū)、市)電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫

三、填寫電子信息表

四、填寫紙質(zhì)信息表

如何扣除？

一、納稅人選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表格提交給扣繳單位財務(wù)或人力資源部門，也可通過手機(jī)app或網(wǎng)頁填寫后推送給扣繳單位；

二、納稅人想個人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，可以在第二年辦理匯算清繳時將有關(guān)信息提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。

國稅總局：個稅?？坌畔⒈硖顚懘鹨?/p>

一、通用類

1.什么情況下需要填寫專項附加扣除電子模板？

答：個人需要辦理符合稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的，可以填寫專項附加扣除電子模板。

2.個人需要向誰提交電子模板？

答：取得工資薪金所得的個人，在填寫專項附加扣除電子模板后，可以及時提交給扣繳義務(wù)人，由其在辦理工資薪金所得個人所得稅扣繳時，依據(jù)納稅人提供的專項附加扣除信息辦理稅前扣除。

3.個人何時向扣繳義務(wù)人提供電子模板？

答：個人在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資薪金并計提個人所得稅前，向扣繳義務(wù)人填報專項附加扣除電子模板，由扣繳義務(wù)人用于計提工資薪金所得個人所得稅。

4.個人是否必須向扣繳義務(wù)人填報電子模板？

答：個人可以通過填寫電子模板，并提交給扣繳義務(wù)人，由扣繳義務(wù)人在計提工資薪金所得個人所得稅時進(jìn)行扣除，也可以在年度終了后，通過匯算清繳自行申報辦理扣除。

5.個人是否還有其他途徑采集專項附加扣除信息？

答：除填寫電子模板外，個人還可以填寫紙質(zhì)報表的方式填報專項附加扣除信息。后續(xù)，稅務(wù)部門還將逐步提供更多的網(wǎng)上信息采集渠道，由納稅人填寫后，通過網(wǎng)絡(luò)傳遞給扣繳義務(wù)人，用于辦理專項附加扣除。

6.是否需要每月向扣繳單位填報電子模板？

答：個人專項附加扣除信息未變化的，每個扣除年度只需向扣繳義務(wù)人提供一次專項附加扣除信息即可，無需按月提供。

7.是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在次年充分享受專項附加扣除？

答：個人可以年底前向扣繳義務(wù)人提供次年辦理專項附加扣除的相關(guān)信息，也可以在扣除年度中的任意時點向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除相關(guān)信息?？劾U義務(wù)人在扣繳個人工資薪金所得個人所得稅時，可以按照截止到當(dāng)前月份的專項附加扣除累計可扣除額計算應(yīng)扣個人所得稅，亦即在扣除年度內(nèi)可以追溯扣除，使個人充分享受專項附加扣除。

如張先生的小孩在2023年11月已經(jīng)年滿三周歲，在2023年3月1日將子女教育扣除信息報送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為1000元，則扣繳單位可在3月8日工資發(fā)放時，計算張先生的子女教育的累計可扣除金額為3000元，可以在當(dāng)前月份個人所得稅稅前扣除。

8.填寫了電子模板，但未享受到專項附加扣除是什么原因？

答：可能存在以下原因：一是個人信息填寫不規(guī)范，導(dǎo)致信息采集失敗；二是個人填寫的個人基礎(chǔ)信息與此前扣繳義務(wù)人采集的基礎(chǔ)信息不一致，導(dǎo)致專項附加扣除信息采集失??；三是由于政策理解問題，個人提供的情況不在可扣除的范圍之內(nèi)；四是電子模板提交時間晚于扣繳義務(wù)人計提工資薪金所得個人所得稅時間，在當(dāng)月未及時辦理扣除；五是扣繳義務(wù)人操作有誤，未準(zhǔn)確獲取及計算填寫可扣除額。

9.填寫了電子模板但未及時享受到專項附加扣除應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：可以先與扣繳義務(wù)人聯(lián)系核實相關(guān)專項附加扣除信息填報和稅款計算情況，如有問題可由扣繳義務(wù)人進(jìn)行更正申報或者下一期代扣個人所得稅時調(diào)整。如存在軟件操作或者政策執(zhí)行方面的疑問，可以咨詢專業(yè)人士或者稅務(wù)機(jī)關(guān)。

10.每月收入不足5000元，無需繳納個人所得稅的，是否也需要填寫電子模板？

答：如果個人每月工資薪金收入扣除三險一金后的金額未達(dá)減除費用標(biāo)準(zhǔn)（5000元/月），無需繳納個人所得稅的，可無需填報專項附加扣除信息。

11.年度中間若相關(guān)信息發(fā)生變化如何處理？

答：納稅人通過電子模板的方式向扣繳義務(wù)人報送專項附加扣除信息，納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照變化后的信息及時填報專項附加扣除電子模板，并及時報送扣繳義務(wù)人。

12.扣繳義務(wù)人應(yīng)從哪個功能入口采集專項附加扣除信息？

答：在扣繳客戶端中，進(jìn)入到“辦理2023年及以后的業(yè)務(wù)版面”，通過【專項附扣除信息采集】菜單，選擇導(dǎo)入或手工添加方式采集。如果當(dāng)前為“辦理2023年及以前的業(yè)務(wù)版面”，則可通過系統(tǒng)上方的【業(yè)務(wù)切換】按鈕進(jìn)行切換。

13.模板批量導(dǎo)入后，提示部分導(dǎo)入成功，后續(xù)如何操作？

答：請認(rèn)真耐心的查看導(dǎo)入日志，對于模板的必填項目，如有漏項，會導(dǎo)致失敗，日志中會有明確說明，“【xx專項附加扣除】頁簽：【明細(xì)行x】的【xx】未填寫，請檢查?！闭堁a(bǔ)充完善相關(guān)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。

14.專項附加扣除信息表導(dǎo)入時提示：納稅人信息在系統(tǒng)中不存在，無法導(dǎo)入，怎么辦？

答：專項附加扣除信息表中的人員信息必須提前在人員信息采集處進(jìn)行采集，才能導(dǎo)入專項附加扣除信息。請先通過人員信息采集導(dǎo)入相關(guān)人員信息后，再導(dǎo)入專項附加扣除信息。

15.在某個專項附加扣除界面批量導(dǎo)入16個模板后，只顯示13條信息，什么原因？

答：扣繳客戶端在一個專項附加扣除界面可以導(dǎo)入全部專項附加扣除信息，導(dǎo)入完成后，該項專項附加扣除頁面只顯示有該項專項附加扣除的人員信息，無此項專項附加扣除的人員信息不在此展示，可通過其他專項扣除菜單查看其他人員專項附加扣除信息。

二、首頁填寫

1.什么是扣除年度？

答：扣除年度是實際辦理專項附加扣除的年度，與填寫時間并非同一概念。同時，新個人所得稅制于2023年1月1日起全面實施，個人可以在此時點之后享受專項附加扣除。本次只采集2023年度的專項附加扣除信息，扣除年度應(yīng)填寫2023年。

2.姓名、身份證件類型、身份證件號碼填寫有何注意事項？

答：要填寫此前扣繳義務(wù)人在員工基礎(chǔ)信息采集時采集的姓名、身份證件類型、身份證件號碼。否則，會造成個人信息與此前采集的基礎(chǔ)信息無法對應(yīng)，導(dǎo)致信息采集失敗。

3.為什么要提供配偶信息?

答：根據(jù)政策規(guī)定，個人享受子女教育、房屋租賃、住房貸款等專項附加扣除時均涉及配偶的相關(guān)情況，有鑒于此，個人在填報專項附加扣除時，需要如實提供配偶情況。

4.年度中間填寫電子模板的，此前配偶情況發(fā)生過變化的如何填寫？

答：按照填寫電子模板當(dāng)時的情況填寫即可。

三、子女教育支出

1.填報子女教育支出需要符合什么條件？

答：（1）有子女符合以下兩個條件之一：①扣除年度有子女滿3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段；②扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教育。（2）同一子女的父親和母親扣除比例合計不超過100%。

2.同一子女、同一受教育階段是否需要細(xì)化填寫？如，義務(wù)教育階段是否需要區(qū)分小學(xué)、中學(xué)分別填寫？

答：無需細(xì)化填寫。對于同一子女的同一受教育階段，即使在一個年度中間，子女存在升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)等情形，只要受教育階段不變，也無需細(xì)化填寫。

3.同一子女某個受教育階段中間就讀學(xué)校或者就讀國家（地區(qū)）發(fā)生變化的，是否需要分別填寫？

答：無需分別填寫，只需要填寫填表時的就讀學(xué)校即可。

4. 何時填寫教育終止時間？

答：子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育時填寫。當(dāng)前受教育階段畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的無需填寫。

個人從填報的教育終止時間次月起，不能再繼續(xù)享受該子女的此項扣除。

5.子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學(xué)校或者就讀國家（地區(qū)）？

答：需要填寫。如果不填寫，將可能導(dǎo)致此條信息之后信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處于滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學(xué)?？梢蕴顚憽盁o”。

6.是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫？

答：本扣除年度內(nèi)子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報送相關(guān)信息，子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受子女教育專項附加扣除，無須待子女實際年滿3周歲之后填報。

7.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報子女教育專項附加扣除？

答：不可以。子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的已不符合子女教育專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定，無需填寫相關(guān)信息。

8.一個扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何填寫？

答：可以分兩行，分別填寫前后兩個階段的受教育情況。

9.不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？

答：可以。對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中一方為100%的，另一方無需采集該子女的專項附加扣除信息。

10.對于寒暑假是否中斷享受？

答：不中斷享受。只要納稅人不填寫終止受教育時間，當(dāng)年一經(jīng)采集，全年不中斷享受。

11.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

四、繼續(xù)教育支出

1.填報繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？

答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的條件需要扣除年度內(nèi)在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。

2.同時接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

答：只填寫其中一條即可。因為多個學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時享受，多個職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時享受。

3.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時享受嗎？

答：可以。

4.學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書也可以扣48個月？

答：憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。

5.如果可以，48個月后，換一個專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個月？

答：納稅人48個月后，換一個新的專業(yè)學(xué)習(xí)，可以重新按第二次參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。

五、住房貸款利息支出

1.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

2.如何確定是否屬于首套住房貸款？

答：是否屬于首套住房貸款，可以咨詢貸款銀行。

六、住房租金支出

1.填報住房租金支出需要符合什么條件？

答：一是本人及配偶在主要工作城市無自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。

2.主要工作城市如何填寫？

答：納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。

3.一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫？

答：一個月同時租住兩處住房的，只能填寫一處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。

如果此前已經(jīng)填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

4.員工宿舍可以扣除嗎？

答：如果個人不付費，不得扣除。如果本人付費，可以扣除。

5.某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔?，是否支持該項專項附加扣除?/strong>

答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進(jìn)行扣除。

6.住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到該市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？

答：“主要工作地”的填寫，納稅人可通過電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報住房租金扣除。

七、贍養(yǎng)老人支出

1.填報贍養(yǎng)老人支出需要符合什么條件？

答：一是扣除年度被贍養(yǎng)人已年滿60（含）歲（被贍養(yǎng)人包括：①父母；②子女均已去世的祖父母或外祖父母）。二是納稅人為非獨生子女，可選擇贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?，贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偤捅毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?；若屬于贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偟幕虮毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偟模枰呀?jīng)簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

2.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨生子女，最多只能扣除1000元/月。

3.父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

八、其他問題

1.填報電子模板有什么注意事項？

答：一是不要修改、刪除和調(diào)整電子模板的字段及字段格式；二是建議用excel填寫電子模板；三是填寫電子模板時請仔細(xì)閱讀相關(guān)的說明和提示。

2.子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人等電子模板所列行次不夠怎么辦？

答：可以插入一行，或者復(fù)制一行，在最后一行后粘貼增加行次填寫。

3.部分電子模板會讀取失敗，如何處理？

答：常見情況有以下幾種：

（1）部分因為填寫不規(guī)范，建議按照導(dǎo)入時客戶端反饋的導(dǎo)入失敗提示信息修正后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；

（2）部分可能因為電子模板文件格式兼容性造成，建議在執(zhí)行導(dǎo)入的電腦上用excel打開導(dǎo)入失敗文件，然后保存為xls或xlsx格式后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；

（3）部分可能因為電子模板文件損壞，文件打不開，這種情況下只能重新采集數(shù)據(jù)。

4.拿到的電子模板文件損壞后，從哪可以下載新的電子模板。

答：可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

5.電子模板填報完畢后，扣繳義務(wù)人應(yīng)該如何進(jìn)行導(dǎo)入操作？

答：扣繳義務(wù)人將收集到電子模板放至指定的文件夾，登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后，進(jìn)入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除，點擊導(dǎo)入按鈕，選取“導(dǎo)入文件”，選擇對應(yīng)的文件夾，即可導(dǎo)入相應(yīng)的電子模板數(shù)據(jù)。

扣繳義務(wù)人在導(dǎo)入電子模板時，為提升模板導(dǎo)入以及問題排查效率，需要提醒員工進(jìn)行規(guī)范的文件命名，如：單位名稱+員工姓名+身份證件號碼；人員比較多的單位建議分部門建文件夾；同時，為確保導(dǎo)入模板的成功率，建議限制每個文件夾的文件數(shù)量。

6.專項附加扣除模板是否可以重復(fù)多次導(dǎo)入？

答：可以，不會造成信息重復(fù)采集。如果批量導(dǎo)入后，仍有提示導(dǎo)入失敗的模板文件，建議可嘗試再次導(dǎo)入。

子女教育費10個專項答疑

1.子女教育的扣除主體是誰？

答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。

2.監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎？

答：可以，前提是確實擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。

3.子女的范圍包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

4.子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

5.子女教育的扣除在父母之間如何分配？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

6.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

7.在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育都可以享受扣除。

8.在境外學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育都可以享受扣除。

9.子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式。

10.納稅人享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料？

答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

總局口徑：個稅?？?0問

1、個稅app進(jìn)不去怎么辦？

一般來說，個稅app進(jìn)不去是因為網(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請先驗證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個稅app服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國地稅并庫工作，個人所得稅app系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2023年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī)；后續(xù)其他省市也將根據(jù)國地稅并庫工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個稅app登錄頁面上也會顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時間，請在此時間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。

2、個稅專扣電子模板哪里下載？

可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

3、住房貸款利息怎么扣除？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

4、租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

5、個稅app系統(tǒng)如何下載？如何進(jìn)行注冊等操作？

一、關(guān)于個稅app如何下載？ 為便于廣大納稅人下載個人所得稅app，項目組提供以下下載渠道：（一）蘋果 app store 蘋果app store上架應(yīng)用名為“個人所得稅”?？稍赼pp store中搜索“個人所得稅”，點“獲取”進(jìn)行下載。（二）安卓終端應(yīng)用（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)app掃碼下載。（2）各大手機(jī)應(yīng)用市場。目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場上架，應(yīng)用名為“個人所得稅”，后續(xù)會上架更多應(yīng)用市場。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索“個人所得稅”下載安裝，如應(yīng)用市場下載出現(xiàn)問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。二、關(guān)于個稅app如何注冊？當(dāng)前，個稅app支持以下兩種注冊模式：（一）人臉識別認(rèn)證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動態(tài)人臉識別，驗證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼，短信驗證通過后完成注冊。（二）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗證人證一致后，登記個人證件信息并派發(fā)注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼，短信驗證通過后完成注冊。

6、2023年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納？

在2023年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）的有關(guān)規(guī)定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月后的商數(shù)，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當(dāng)月，個人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計算稅款。

7、子女教育費怎么扣除？

按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

8、如果個人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補(bǔ)。

9、個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

10、贍養(yǎng)老人的子女如何對費用進(jìn)行分?jǐn)偅?/strong>

贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。

11、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件？

納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

12、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎么辦？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

13、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報送協(xié)議？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/p>

14、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

15、子女教育費、住房貸款利息等專項扣除從什么時候開始實施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

專項附加扣除自2023年1月1日起施行，2023年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項附加扣除。

16、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

17、首套住房貸款的定義是什么？

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

18、專項附加扣除信息采集的方法有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）：

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

19、住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

20、個人專項附加扣除是否需要填報相關(guān)扣除信息？

納稅人享受專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照享受的專項附加扣除項目，填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

21、住房貸款利息專項附加扣除中，扣除范圍是什么？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

22、稿酬、特許權(quán)使用費如何計算個人所得稅？

2023年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

23、勞務(wù)報酬所得如何計算個人所得稅？

2023年12月31日之前取得的勞務(wù)報酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2023年1月1日起，根據(jù)新個稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

24、請問企業(yè)是否要留存員工個人所得稅專項扣除的資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第二十條第二款：納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

納稅人辦理專項附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

25、住房租金專項附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第十五條：納稅人享受住房租金專項附加扣除，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

26、享受專項附加扣除怎么提交資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

27、個人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

個人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

28、專項附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）

第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專項附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項附加扣除。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

29、專項附加扣除中，享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存。

30、個人的工作城市與實際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項附加扣除。

31、住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

32、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報吧？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

33、夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

34、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應(yīng)當(dāng)填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

35、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

36、什么時候開始進(jìn)行員工個稅專項扣除信息采集？

12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專項附加扣除的條件和范圍，通過填報紙質(zhì)或電子《專項附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報送專項附加扣除信息，或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的遠(yuǎn)程客戶端，通過手機(jī)app、web網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

37、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實是否真實？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

38、住房租金專項附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

39、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

40、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?/strong>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息。

留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無統(tǒng)一的模板要求，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定，簽訂真實的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

41、納稅人怎么提供專項附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場提交？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)app、web網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報送信息。

42、納稅人可以不提供專項附加扣除資料給企業(yè)，到時自行申報扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。

43、夫妻婚前購買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

44、個人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定辦理。

45、外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183天，是否要繳納個人所得稅？

外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法規(guī)定相關(guān)規(guī)定，繳納個人所得稅。

46、非居民個人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€人后，是否可以在計算個人所得稅時扣除贍養(yǎng)老人的費用？

非居民個人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€人后，可以在年度匯算清繳時享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除政策。

47、如果自然人是直接提交專項扣除材料給分局，那么分局會把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十九條，納稅人可以采取多種形式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。直接在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項附加扣除的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會再告知扣繳義務(wù)人相關(guān)個人專項附加扣除信息。

48、專項附加扣除證明怎么提交？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第十九條：納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

49、招一個境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除？招一個境外員工在境外是否可以享受專項附加扣除

境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國稅收居民個人的，符合專項附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項附加扣除。

境外員工在境外工作，一般屬于非居民個人，其取得所得屬于來源于中國境外的所得，一般不在境內(nèi)繳稅，不得享受專項附加扣除。

50、預(yù)繳工資薪金的個稅，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報有錯，多繳納了，是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補(bǔ)？

區(qū)分具體情形辦理：如果是由于申報錯誤、與實際不符而導(dǎo)致多繳的，可以選擇當(dāng)期辦理更正申報申請退稅；如果是未及時報送或享受專項附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的，由于居民個人工資薪金所得采取累計預(yù)扣法申報納稅，納稅人可通過扣繳義務(wù)人在補(bǔ)充專項附加扣除申報信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報時，申報享受，準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款。

新個稅扣繳系統(tǒng)來了！

打開你的個稅系統(tǒng)，看看新個稅扣繳客戶端長么樣子！

打開扣繳客戶端軟件提示升級：

重新啟動后，會出現(xiàn)如下界面，請點擊”下載升級”

下載完成，重新啟動系統(tǒng)提示：

點擊“馬上遷移”，注意：僅遷移人員狀態(tài)為【正?！康膯T工。

點擊“確定”進(jìn)入新的申報系統(tǒng)了。設(shè)置申報認(rèn)證方式就可以了。點擊“保存”。新的申報系統(tǒng)就出來啦！

退出重新啟動，就會出2018（舊申報）和2019（新舊報）選擇界面。

重要提示：進(jìn)行專項附加扣除信息采集之前，一定要先進(jìn)行員工信息采集。

看看“專項附加扣除信息采集”的樣子吧?。ù蟛♂t(yī)療是由個人進(jìn)行申報的，所以扣繳客戶端不用采集相應(yīng)的信息）

1、子女教育

2、繼續(xù)教育

3、住房貸款利息

4、租房租金

5、贍養(yǎng)老人