個人所得稅憑證（4篇）

【第1篇】個人所得稅憑證

關(guān)于個人抬頭發(fā)票，9種可扣7種不可扣，趕快收藏學(xué)習(xí)吧！

01

個人抬頭的核酸檢測費如何稅前扣除

核酸檢測由于是個人實名制檢測，所以取得的發(fā)票往往是個人抬頭。個人抬頭的核酸檢測費發(fā)票能否在稅前扣除呢？按照福利費扣除還是全額扣除？

國家稅務(wù)總局江西省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： 您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下： 企業(yè)為員工返崗所支出的核酸檢測費用可以作為費用全額扣除。 一、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 二、有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。 合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系江西稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機關(guān)。

總的來說，個人抬頭發(fā)票想稅前扣除，需要滿足兩個條件：

（1）由客觀原因決定的某些支出，發(fā)票抬頭只能開員工個人而無法開具給企業(yè)。

（2）相關(guān)的支出是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動引起的，應(yīng)該由企業(yè)負擔(dān)。即根據(jù)收入相關(guān)性原則，從根源和性質(zhì)上來說個人費用是為了企業(yè)取得收入發(fā)生的必要支出，應(yīng)由公司承擔(dān)。

02

這8種個人抬頭發(fā)票可以稅前扣除

除了核酸檢測費外，這8種個人抬頭的發(fā)票也可以稅前扣除！

一、飛機票

二、火車票

三、員出差乘坐交通工具的人身意外險

四、因公出差的簽證費

五、職業(yè)技能報名費、繼續(xù)教育費等

六、醫(yī)藥費票據(jù)

七、員工入職前體檢費

八、水電費

03這7種個人抬頭發(fā)票不可以稅前扣除一、個人付款，實際是公司租房辦公取得的租金建議：應(yīng)把發(fā)票退回，重新開具公司抬頭的發(fā)票，不能重新開具發(fā)票的，作納稅調(diào)增處理。二、非外籍員工報銷的租金建議：企業(yè)以多發(fā)工資的形式補貼，可以稅前扣除，不需要發(fā)票；或者直接以該公司名義租房，提供集體宿舍。三、餐費提示：（1）只能開具公司抬頭才可以稅前扣除，注意開具時索取普通發(fā)票，即使取得專用發(fā)票，進項稅也不允許抵扣。（2）企業(yè)要正確區(qū)分是員工餐費(計入職工福利費，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)不能超過工資總額的14%)，還是招待客戶餐費（計入業(yè)務(wù)招待費，稅前扣除受雙限制（60%、5‰））。四、住宿費提示：只能開具公司抬頭才可以稅前扣除，注意開具時索取增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅。五、電話費建議：（1）公司可以統(tǒng)一辦理電話卡，開具公司抬頭的發(fā)票，可以稅前扣除。（2）公司也可以將電話費以通訊費補貼的形式并入工資計繳個稅（部分省份有公務(wù)話費的免稅額度，具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局），不需要提供發(fā)票，也可以稅前扣除。六、加油票建議：簽訂私車公用的租賃合同，并在合同中約定加油費等由公司承擔(dān)，可以稅前扣除，允許扣除的前提是加油費必須開具公司抬頭。七、車輛保險費、車輛維修費提示：（1）車輛保險費只能開具個人抬頭，屬于應(yīng)由個人負擔(dān)的費用，即使合同約定可以由企業(yè)承擔(dān)，也不能稅前扣除，匯算清繳時做納稅調(diào)增。（2）車輛維修費同車輛保險費一樣應(yīng)由個人負擔(dān)，即使合同約定且開具企業(yè)抬頭發(fā)票也不允許稅前扣除，匯算清繳時做納稅調(diào)增。04超實用！企業(yè)所得稅稅前扣除10問10答一、企業(yè)發(fā)生的支出在稅前扣除條件是什么？答：根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出在稅前扣除，應(yīng)同時具備兩個條件：一是企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)、合理的支出；二是稅前扣除憑證還須符合國家稅務(wù)總局公告2023年第28號等有關(guān)規(guī)定。二、企業(yè)稅前扣除憑證是什么？答：企業(yè)稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。適用于企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。三、企業(yè)稅前扣除憑證應(yīng)遵循哪些原則？答：稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實，且支出已經(jīng)實際發(fā)生；合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定；關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。四、企業(yè)稅前扣除憑證包括哪些？答：稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。五、企業(yè)應(yīng)在什么時間取得稅前扣除憑證？答：企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。六、我單位在境內(nèi)發(fā)生的支出項目，稅前扣除憑證有哪些？答：（一）企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。（二）企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應(yīng)稅項目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。七、我單位在境外發(fā)生的支出項目，稅前扣除憑證有哪些？答：企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。八、我單位取得不合規(guī)的發(fā)票，怎么處理？答：企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。前款第一項至第三項為必備資料。九、我單位在企業(yè)所得稅匯算清繳期未取得部分支出項目的發(fā)票，怎么處理？答：企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照國家稅務(wù)總局公告2023年第28號第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。十、我單位被主管稅務(wù)機關(guān)告知取得不合規(guī)發(fā)票，怎么處理？答：匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2023年第28號第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照國家稅務(wù)總局公告2023年第28號第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實其支出真實性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

【第2篇】可以辦理了！個人所得稅優(yōu)惠扣除，這樣獲取扣稅憑證及二維碼

2023年度所得稅匯算清繳專題之六

相關(guān)個稅優(yōu)惠政策

自2023年1月1日起：

繳費環(huán)節(jié)：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

投資環(huán)節(jié)：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

獲取“個人養(yǎng)老金繳費憑證”指南

按照《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》規(guī)定，參加人享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證作為扣稅依據(jù)。為方便參加人獲取相關(guān)憑證信息，國家社會保險公共服務(wù)平臺通過“個人養(yǎng)老金”服務(wù)專區(qū)，開通了【繳費憑證】服務(wù)。

獲取“繳費憑證”具體流程：

登錄國家社會保險公共服務(wù)平臺（http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）

①點擊服務(wù)列表這里的【繳費憑證查詢打印】，系統(tǒng)會自動帶出姓名、社會保障號碼等個人信息。

②按格式要求輸入繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的年月或年度，再點擊右側(cè)的【查詢】

③點擊右下方的【下載繳費憑證】

④下載獲取個人養(yǎng)老金繳費憑證?

注：每月8日起，參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺查詢下載上月的個人養(yǎng)老金繳費憑證。

每年2月1日起，參加人可以查詢下載上年的個人養(yǎng)老金繳費憑證。

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打開“個人所得稅app”，進行個人養(yǎng)老金的個稅扣除信息填報：

點擊【我要辦稅】

再點擊【個人養(yǎng)老金扣除信息管理】

選擇【掃碼錄入】

按照提示，繼續(xù)進行“下一步”操作，直至系統(tǒng)提示完成所有步驟。

2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料

05. 這種滯納金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除！

04. 重要！填報個人所得稅的稅前扣除事項，須注意這項重大變化！

03. 圖文：最新個稅扣除優(yōu)惠，這樣取得稅前扣除憑證及二維碼

02. 財政部最新文件：關(guān)于12個行業(yè)的專項費用提取和使用管理辦法

01. 企業(yè)所得稅／個人所得稅年度匯算清繳重要事項

【第3篇】個人所得稅憑證怎么做

自然人代開免增值稅，總體稅負率 1.5%， 出具完稅證明

自然人代開也就是個人在稅局給企業(yè)出具發(fā)票的一種方式，主要針對的人群就是無公司的自然人，而代開過的自然人應(yīng)該都很清楚我們大部分做的業(yè)務(wù)的個人所得稅都是由支付方進行代扣代繳，我們需要繳納20%——40%的稅費，這樣自然人肯定是無法承擔(dān)的，企業(yè)肯定也是不愿意承擔(dān)這部分稅費！

對于以上的原因我們就可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)進行代開，稅收優(yōu)惠園區(qū)個人所得稅是能享受核定征收的，而且在4月之后增值稅就實行免增值稅，個稅核定為1.5%，并且出具完稅證明，也就是我們繳納完成這1.5%的稅費后就進行完稅了，也無需繳納二次稅費，下面我們可以通過一個案例分析：

李先生為北京某建筑公司做橋梁設(shè)計 ，其中設(shè)計費用80萬元，李先生肯定是要給建筑公司提供發(fā)票的，這時候李先生就可以在稅收園區(qū)進行代開，代開80萬也只需要繳納1.2萬的稅費，對于我們交40%的稅費來講省去了很多！

自然人代開的優(yōu)勢：

1.無需自然人本人到現(xiàn)場

2.總體稅負率1.5%，

3.出具完稅憑證無需繳納二次稅費！

我們無論是個人做業(yè)務(wù)還是企業(yè)需要解決自身成本，我們都可以利用園區(qū)的稅收政策來為我們自己減免稅費，總體稅負率還是很低的，我們都可以根據(jù)自身的情況來為自己減免稅費！

【第4篇】個人所得稅憑證怎么開

-稅收優(yōu)惠政策《稅小點》為您解答。

現(xiàn)在除了企業(yè)跟企業(yè)之間的合作外，個人與企業(yè)之間的合作也是越來越多的，現(xiàn)在社會發(fā)展迅速，有很多人專業(yè)知識比較強，人脈廣，通過自身的能力跟公司進行合作，產(chǎn)生業(yè)務(wù)來往，個人給企業(yè)提供相關(guān)的服務(wù)，企業(yè)支付個人相應(yīng)的報酬，但個人收到報酬之后，需要提供相應(yīng)的發(fā)票給到公司的，因為公司也是需要成本入賬的，不然就會出現(xiàn)利潤虛高的問題。

個人到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)大廳申請代開發(fā)票，這邊收入需要按照勞務(wù)報酬所得進行繳納個稅， 稅率為20%-40%，稅率是很高的，還會進入綜合匯算清繳，因此很多個人都不情愿去代開發(fā)票，那么有什么優(yōu)惠政策可以合理的減輕稅負壓力嗎？

現(xiàn)在一些地方出臺了稅收優(yōu)惠政策，個人可以到稅收洼地園區(qū)申請代開，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，個稅為0.95%-1.7%，綜合稅率不超過3%，，按照個人經(jīng)營所得進行繳納的，也不會進入綜合匯算清繳，在山東，河南，湖北等園區(qū)都可以申請自然人代開的，一年可以代開500萬。三天左右就能出票，出完票就會出示完稅證明。

這個政策是屬于總部經(jīng)濟招商政策，是由一些地方經(jīng)濟發(fā)展比較落后，當(dāng)?shù)卣雠_了一些稅收優(yōu)惠政策，來達成一個招商引資的目的，來帶動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展，所以不用擔(dān)心異地的問題，但前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實性，保障三流合一。

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