個(gè)人所得稅憑證（4篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅憑證

關(guān)于個(gè)人抬頭發(fā)票，9種可扣7種不可扣，趕快收藏學(xué)習(xí)吧！

01

個(gè)人抬頭的核酸檢測(cè)費(fèi)如何稅前扣除

核酸檢測(cè)由于是個(gè)人實(shí)名制檢測(cè)，所以取得的發(fā)票往往是個(gè)人抬頭。個(gè)人抬頭的核酸檢測(cè)費(fèi)發(fā)票能否在稅前扣除呢？按照福利費(fèi)扣除還是全額扣除？

國(guó)家稅務(wù)總局江西省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： 您好！您提交的問(wèn)題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下： 企業(yè)為員工返崗所支出的核酸檢測(cè)費(fèi)用可以作為費(fèi)用全額扣除。 一、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 二、有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。 合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系江西稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

總的來(lái)說(shuō)，個(gè)人抬頭發(fā)票想稅前扣除，需要滿足兩個(gè)條件：

（1）由客觀原因決定的某些支出，發(fā)票抬頭只能開(kāi)員工個(gè)人而無(wú)法開(kāi)具給企業(yè)。

（2）相關(guān)的支出是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的，應(yīng)該由企業(yè)負(fù)擔(dān)。即根據(jù)收入相關(guān)性原則，從根源和性質(zhì)上來(lái)說(shuō)個(gè)人費(fèi)用是為了企業(yè)取得收入發(fā)生的必要支出，應(yīng)由公司承擔(dān)。

02

這8種個(gè)人抬頭發(fā)票可以稅前扣除

除了核酸檢測(cè)費(fèi)外，這8種個(gè)人抬頭的發(fā)票也可以稅前扣除！

一、飛機(jī)票

二、火車票

三、員出差乘坐交通工具的人身意外險(xiǎn)

四、因公出差的簽證費(fèi)

五、職業(yè)技能報(bào)名費(fèi)、繼續(xù)教育費(fèi)等

六、醫(yī)藥費(fèi)票據(jù)

七、員工入職前體檢費(fèi)

八、水電費(fèi)

03這7種個(gè)人抬頭發(fā)票不可以稅前扣除一、個(gè)人付款，實(shí)際是公司租房辦公取得的租金建議：應(yīng)把發(fā)票退回，重新開(kāi)具公司抬頭的發(fā)票，不能重新開(kāi)具發(fā)票的，作納稅調(diào)增處理。二、非外籍員工報(bào)銷的租金建議：企業(yè)以多發(fā)工資的形式補(bǔ)貼，可以稅前扣除，不需要發(fā)票；或者直接以該公司名義租房，提供集體宿舍。三、餐費(fèi)提示：（1）只能開(kāi)具公司抬頭才可以稅前扣除，注意開(kāi)具時(shí)索取普通發(fā)票，即使取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅也不允許抵扣。（2）企業(yè)要正確區(qū)分是員工餐費(fèi)(計(jì)入職工福利費(fèi)，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)不能超過(guò)工資總額的14%)，還是招待客戶餐費(fèi)（計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除受雙限制（60%、5‰））。四、住宿費(fèi)提示：只能開(kāi)具公司抬頭才可以稅前扣除，注意開(kāi)具時(shí)索取增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。五、電話費(fèi)建議：（1）公司可以統(tǒng)一辦理電話卡，開(kāi)具公司抬頭的發(fā)票，可以稅前扣除。（2）公司也可以將電話費(fèi)以通訊費(fèi)補(bǔ)貼的形式并入工資計(jì)繳個(gè)稅（部分省份有公務(wù)話費(fèi)的免稅額度，具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局），不需要提供發(fā)票，也可以稅前扣除。六、加油票建議：簽訂私車公用的租賃合同，并在合同中約定加油費(fèi)等由公司承擔(dān)，可以稅前扣除，允許扣除的前提是加油費(fèi)必須開(kāi)具公司抬頭。七、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛維修費(fèi)提示：（1）車輛保險(xiǎn)費(fèi)只能開(kāi)具個(gè)人抬頭，屬于應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使合同約定可以由企業(yè)承擔(dān)，也不能稅前扣除，匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增。（2）車輛維修費(fèi)同車輛保險(xiǎn)費(fèi)一樣應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)，即使合同約定且開(kāi)具企業(yè)抬頭發(fā)票也不允許稅前扣除，匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增。04超實(shí)用！企業(yè)所得稅稅前扣除10問(wèn)10答一、企業(yè)發(fā)生的支出在稅前扣除條件是什么？答：根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出在稅前扣除，應(yīng)同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)、合理的支出；二是稅前扣除憑證還須符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)等有關(guān)規(guī)定。二、企業(yè)稅前扣除憑證是什么？答：企業(yè)稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。適用于企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。三、企業(yè)稅前扣除憑證應(yīng)遵循哪些原則？答：稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生；合法性是指稅前扣除憑證的形式、來(lái)源符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定；關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。四、企業(yè)稅前扣除憑證包括哪些？答：稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。五、企業(yè)應(yīng)在什么時(shí)間取得稅前扣除憑證？答：企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。六、我單位在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目，稅前扣除憑證有哪些？答：（一）企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。（二）企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開(kāi)具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。七、我單位在境外發(fā)生的支出項(xiàng)目，稅前扣除憑證有哪些？答：企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。八、我單位取得不合規(guī)的發(fā)票，怎么處理？答：企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)臁⒆鲝U、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡(jiǎn)稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。九、我單位在企業(yè)所得稅匯算清繳期未取得部分支出項(xiàng)目的發(fā)票，怎么處理？答：企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。十、我單位被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)告知取得不合規(guī)發(fā)票，怎么處理？答：匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

【第2篇】可以辦理了！個(gè)人所得稅優(yōu)惠扣除，這樣獲取扣稅憑證及二維碼

2023年度所得稅匯算清繳專題之六

相關(guān)個(gè)稅優(yōu)惠政策

自2023年1月1日起：

繳費(fèi)環(huán)節(jié)：個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

投資環(huán)節(jié)：計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

獲取“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證”指南

按照《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定，參加人享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證作為扣稅依據(jù)。為方便參加人獲取相關(guān)憑證信息，國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)通過(guò)“個(gè)人養(yǎng)老金”服務(wù)專區(qū)，開(kāi)通了【繳費(fèi)憑證】服務(wù)。

獲取“繳費(fèi)憑證”具體流程：

登錄國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)（http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）

①點(diǎn)擊服務(wù)列表這里的【繳費(fèi)憑證查詢打印】，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出姓名、社會(huì)保障號(hào)碼等個(gè)人信息。

②按格式要求輸入繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的年月或年度，再點(diǎn)擊右側(cè)的【查詢】

③點(diǎn)擊右下方的【下載繳費(fèi)憑證】

④下載獲取個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證?

注：每月8日起，參加人可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)查詢下載上月的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。

每年2月1日起，參加人可以查詢下載上年的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。

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打開(kāi)“個(gè)人所得稅app”，進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老金的個(gè)稅扣除信息填報(bào)：

點(diǎn)擊【我要辦稅】

再點(diǎn)擊【個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理】

選擇【掃碼錄入】

按照提示，繼續(xù)進(jìn)行“下一步”操作，直至系統(tǒng)提示完成所有步驟。

2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料

05. 這種滯納金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除！

04. 重要！填報(bào)個(gè)人所得稅的稅前扣除事項(xiàng)，須注意這項(xiàng)重大變化！

03. 圖文：最新個(gè)稅扣除優(yōu)惠，這樣取得稅前扣除憑證及二維碼

02. 財(cái)政部最新文件：關(guān)于12個(gè)行業(yè)的專項(xiàng)費(fèi)用提取和使用管理辦法

01. 企業(yè)所得稅／個(gè)人所得稅年度匯算清繳重要事項(xiàng)

【第3篇】個(gè)人所得稅憑證怎么做

自然人代開(kāi)免增值稅，總體稅負(fù)率 1.5%， 出具完稅證明

自然人代開(kāi)也就是個(gè)人在稅局給企業(yè)出具發(fā)票的一種方式，主要針對(duì)的人群就是無(wú)公司的自然人，而代開(kāi)過(guò)的自然人應(yīng)該都很清楚我們大部分做的業(yè)務(wù)的個(gè)人所得稅都是由支付方進(jìn)行代扣代繳，我們需要繳納20%——40%的稅費(fèi)，這樣自然人肯定是無(wú)法承擔(dān)的，企業(yè)肯定也是不愿意承擔(dān)這部分稅費(fèi)！

對(duì)于以上的原因我們就可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)進(jìn)行代開(kāi)，稅收優(yōu)惠園區(qū)個(gè)人所得稅是能享受核定征收的，而且在4月之后增值稅就實(shí)行免增值稅，個(gè)稅核定為1.5%，并且出具完稅證明，也就是我們繳納完成這1.5%的稅費(fèi)后就進(jìn)行完稅了，也無(wú)需繳納二次稅費(fèi)，下面我們可以通過(guò)一個(gè)案例分析：

李先生為北京某建筑公司做橋梁設(shè)計(jì) ，其中設(shè)計(jì)費(fèi)用80萬(wàn)元，李先生肯定是要給建筑公司提供發(fā)票的，這時(shí)候李先生就可以在稅收?qǐng)@區(qū)進(jìn)行代開(kāi)，代開(kāi)80萬(wàn)也只需要繳納1.2萬(wàn)的稅費(fèi)，對(duì)于我們交40%的稅費(fèi)來(lái)講省去了很多！

自然人代開(kāi)的優(yōu)勢(shì)：

1.無(wú)需自然人本人到現(xiàn)場(chǎng)

2.總體稅負(fù)率1.5%，

3.出具完稅憑證無(wú)需繳納二次稅費(fèi)！

我們無(wú)論是個(gè)人做業(yè)務(wù)還是企業(yè)需要解決自身成本，我們都可以利用園區(qū)的稅收政策來(lái)為我們自己減免稅費(fèi)，總體稅負(fù)率還是很低的，我們都可以根據(jù)自身的情況來(lái)為自己減免稅費(fèi)！

【第4篇】個(gè)人所得稅憑證怎么開(kāi)

-稅收優(yōu)惠政策《稅小點(diǎn)》為您解答。

現(xiàn)在除了企業(yè)跟企業(yè)之間的合作外，個(gè)人與企業(yè)之間的合作也是越來(lái)越多的，現(xiàn)在社會(huì)發(fā)展迅速，有很多人專業(yè)知識(shí)比較強(qiáng)，人脈廣，通過(guò)自身的能力跟公司進(jìn)行合作，產(chǎn)生業(yè)務(wù)來(lái)往，個(gè)人給企業(yè)提供相關(guān)的服務(wù)，企業(yè)支付個(gè)人相應(yīng)的報(bào)酬，但個(gè)人收到報(bào)酬之后，需要提供相應(yīng)的發(fā)票給到公司的，因?yàn)楣疽彩切枰杀救胭~的，不然就會(huì)出現(xiàn)利潤(rùn)虛高的問(wèn)題。

個(gè)人到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)大廳申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，這邊收入需要按照勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行繳納個(gè)稅， 稅率為20%-40%，稅率是很高的，還會(huì)進(jìn)入綜合匯算清繳，因此很多個(gè)人都不情愿去代開(kāi)發(fā)票，那么有什么優(yōu)惠政策可以合理的減輕稅負(fù)壓力嗎？

現(xiàn)在一些地方出臺(tái)了稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人可以到稅收洼地園區(qū)申請(qǐng)代開(kāi)，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，個(gè)稅為0.95%-1.7%，綜合稅率不超過(guò)3%，，按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行繳納的，也不會(huì)進(jìn)入綜合匯算清繳，在山東，河南，湖北等園區(qū)都可以申請(qǐng)自然人代開(kāi)的，一年可以代開(kāi)500萬(wàn)。三天左右就能出票，出完票就會(huì)出示完稅證明。

這個(gè)政策是屬于總部經(jīng)濟(jì)招商政策，是由一些地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后，當(dāng)?shù)卣雠_(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來(lái)達(dá)成一個(gè)招商引資的目的，來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，所以不用擔(dān)心異地的問(wèn)題，但前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，保障三流合一。

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