【導語】企業(yè)所得稅稅率一覽表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅稅率一覽表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅稅率一覽表
版權聲明：本文轉自《伴稅成》，如需了解更多稅收優(yōu)惠政策可了解定（訂）月（閱）號《伴稅成》
一、國家優(yōu)惠政策
中國企業(yè)的所得稅稅率一般為25%，但是根據(jù)企業(yè)的性質、規(guī)模、地區(qū)和行業(yè)，有不同的優(yōu)惠政策。
例如：
1.高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、農村合作社等可以享受15%或20%的減免稅率；
2.符合條件的軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)等可以在一定期限內免征或減半征收所得稅；
3.此外，還有一些針對特定項目或者支出的優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、技術轉讓收入免稅等。
二、地方優(yōu)惠
除了國家的普適性優(yōu)惠政策，地方也會出一些優(yōu)惠的政策以吸引企業(yè)入駐帶動周邊經(jīng)濟，尤其是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)。
比如位于西部地區(qū)或者符合條件的園區(qū)的企業(yè)也可以享受一定比例的減免稅率。
部分地方推出產(chǎn)業(yè)扶持獎勵，給予在當?shù)貓@區(qū)繳稅的優(yōu)質企業(yè)財政扶持，一般扶持折算有所交稅額的30%-40%。這種主要是希望企業(yè)將自己的研發(fā)中心 、銷售中心 、采購中心或者服務中心這些部門放在園區(qū)，值得一提的是并不需要企業(yè)實體入駐，也不會改變企業(yè)原有結構，只是將這部分業(yè)務放入園區(qū)。并且地方也很重視優(yōu)質企業(yè)的入駐，所以也非常安全穩(wěn)定，給到的配套服務也是非常好的。
像企業(yè)中的銷售環(huán)節(jié)增值稅比較高，那么就可以逐步將業(yè)務分到園區(qū)，降低企業(yè)壓力，讓企業(yè)有更多的資金來促進發(fā)展。
合法經(jīng)營才是企業(yè)經(jīng)營的長久之計，否則企業(yè)將面臨法律風險和聲譽損失，甚至可能導致企業(yè)倒閉。遵守法律法規(guī)，保持誠信，是企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的基石。更多稅收優(yōu)惠政策，了解《伴稅成》。
【第2篇】企業(yè)所得稅稅率15
瑞士的企業(yè)所得稅稅率14.93%
保加利亞的企業(yè)所得稅10%
捷克的企業(yè)所得稅19%
克羅地亞的企業(yè)所得稅稅率18%
塞浦路斯的企業(yè)所得稅稅率12.5%
英國的企業(yè)所得稅稅率19%
法國的企業(yè)所得稅稅率26.5%
立陶宛的企業(yè)所得稅稅率15%
比利時的企業(yè)所得稅稅率25%
丹麥的的企業(yè)所得稅稅率22%
愛沙尼亞的企業(yè)所得稅稅率20%
芬蘭的企業(yè)所得稅稅率20%
德國的企業(yè)所得稅稅率30%
希臘的企業(yè)所得稅稅率24%
匈牙利的企業(yè)所得稅稅率9%
冰島的企業(yè)所得稅稅率20%
愛爾蘭的企業(yè)所得稅稅率12.5%
意大利的企業(yè)所得稅稅率24%
拉脫維亞的企業(yè)所得稅稅率20%
盧森堡的企業(yè)所得稅稅率24.94%
荷蘭的企業(yè)所得稅稅率25%
馬耳他的企業(yè)所得稅稅率35%
挪威的企業(yè)所得稅稅率22%
羅馬尼亞的企業(yè)所得稅稅率16%
葡萄牙的企業(yè)所得稅稅率21%
波蘭的企業(yè)所得稅稅率19%
西班牙的企業(yè)所得稅稅率25%
瑞典的企業(yè)所得稅稅率20.6%
斯洛伐克的企業(yè)所得稅稅率21%
斯洛文尼亞的企業(yè)所得稅稅率19%
以上均為最高稅率——數(shù)據(jù)來源 trading economics(2021.12)
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【第3篇】一般納稅人企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅稅率計算也是按照國家基數(shù)之間的關系比，是國家進行分析衡量的數(shù)據(jù)基礎，相當于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據(jù)企業(yè)的不同類型。收費的稅率也不同，如下：
一、居民企業(yè)： 在成立里面成立餐飲或者工廠等相關的企業(yè)，只有有獲利行為，就需要繳納收費稅率為25%。
二、高新企業(yè)：一些企業(yè)在2023年到2023年初符合條件的第三方污染防治企業(yè)和高新技術企業(yè)；那么繳納企業(yè)所得稅稅率為15%。
三、非居民企業(yè)：中國未設立機構、場所的，有來自中國的非居民企業(yè)，雖然設立了機構、場所，但是沒有進行經(jīng)營及獲利的話；那么需要繳納費率為20%，但根據(jù)實際情況將會減少10%。
四、小微企業(yè)：國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的相當之多，所以收費稅率較高，但是也在其他地方彌補了回來。小微企業(yè)企業(yè)所得稅收費稅率達到20%
上述四點我們了解到，高新技術企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例相當于其他三個是最低，為15%。有想法的老板可以考慮創(chuàng)辦高新技術企業(yè)。而對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是他們繳納的主要稅負之一。但是如何進行合理避稅就是一個難題。要是還想了解這方面的類型問題?？梢躁P注小編獲取更多關于企業(yè)稅率的詳細信息。
【第4篇】2023小微企業(yè)所得稅稅率
什么是稅收概念中的小微企業(yè)？認定標準是什么？
小微企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策?
什么是稅收概念中的小微企業(yè)？認定標準是什么？小微企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠和所得稅優(yōu)惠資格認定中，標準不一，是兩個不同的概念。在享受增值稅優(yōu)惠資格認定中，小微企業(yè)這個概念和標準很長時間沒有明確，直到2023年，財稅[2017]77號文件才對小微企業(yè)進行了明確，通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定中，特指小型微利企業(yè)，所得稅法對其有明顯標準和規(guī)定要求，對應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額有嚴格規(guī)定和標準。
無論是增值稅中的小型企業(yè)、微型企業(yè)，還是所得稅的小型微利企業(yè)，其稅收政策優(yōu)惠隨著時間的變化而不斷變化，這個變化反映了國家進一步對小微企業(yè)的支持力度和放管服改革的深度。
一、目前小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
1、最新文件規(guī)定。《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第52號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
2、優(yōu)惠政策沿革。
（1）財稅[2013]52號規(guī)定，自2023年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。
（2）國家稅務總局公告2023年第57號規(guī)定，a、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。
b、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。c、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。
（3）財稅[2017]76號規(guī)定，為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（4）財稅[2017]77號規(guī)定，為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，現(xiàn)將有關稅收政策通知如下：
a、自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。
b、自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。c、本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。
二、目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1、最新文件規(guī)定?！敦斦?、稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅[2018]77號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
國家稅務總局公告2023年第40號規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規(guī)定的所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）。
2、優(yōu)惠政策沿革。
（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
（2）財稅〔2009〕133號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。
（3）財稅〔2011〕4號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（4）財稅〔2011〕117號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（5）財稅〔2014〕34號 規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
（6）財稅〔2015〕34號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（7）財稅[2015]99號規(guī)定，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（8）財稅〔2017〕43號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（9）（財稅〔2018〕77號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
三、優(yōu)惠政策事項是否需要備案？
1、享受增值稅優(yōu)惠政策備案規(guī)定。國家稅務總局《稅收減免管理辦法》規(guī)定，納稅人享受備案類減免稅，應當具備相應的減免稅資質，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。
2、享受所得稅優(yōu)惠政策無須備案。
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第76號)規(guī)定，企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通過填寫納稅申報表相關內容即可。因此，符合條件的小型微利企業(yè)無須進行專項備案。
國家稅務總局2023年4月25日修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告2023年第23號 )規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
【第5篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率
2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應納稅所得額如果在100萬以內的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內容如下：
1. 對小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎上減半征收個人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個檔位，年應納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。
第三個檔位就是年應納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變
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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第6篇】美國的目前企業(yè)所得稅稅率
美國作為全球第一大經(jīng)濟體，每年有眾多的企業(yè)在美國成立公司，也有龐大的納稅群體需要繳稅。美國國稅局 (irs) 每年都會對針對通貨膨脹來調整稅率。而2023年的稅收政策是怎么樣的？今天，八戒介紹最新的美國稅率和聯(lián)邦所得稅。
圖｜源于圖蟲創(chuàng)意
2023年美國稅率
美國國稅局 (irs) 每年都會針對通貨膨脹調整60 多項稅收規(guī)定，以防止所謂的“稅級攀升”。當人們被推入更高的所得稅等級或由于通貨膨脹而從信貸和扣除中減少價值時，就會發(fā)生稅級攀升，而不是實際收入的任何增加。
在 2018 年之前，美國國稅局曾使用消費者物價指數(shù) (cpi) 作為衡量通脹的指標。但是，隨著 2017 年減稅和就業(yè)法案 (tcja)，國稅局現(xiàn)在使用連鎖消費者物價指數(shù) (c-cpi)相應地調整收入門檻、扣除額和信用值。新的通貨膨脹調整適用于 2023 納稅年度，納稅人將在 2024 年初提交納稅申報表。
2023年聯(lián)邦所得稅等級和稅率
2023 年，所有稅級和所有申報者的收入限制將根據(jù)通貨膨脹進行調整，具體如下（表 1）。2023 年有七種聯(lián)邦所得稅稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。最高邊際 所得稅稅率 37% 將打擊 單身申報者應稅收入 超過 539,900 美元和已婚夫婦聯(lián)合申報應稅收入超過 693,750 美元的納稅人。
2023 年針對單身申報者、已婚夫婦聯(lián)合申報和戶主的聯(lián)邦所得稅等級和稅率
圖｜源于美國國稅局
如何成立美國公司？
1、人員要求：在美國注冊公司，至少需要一位及以上的公司董事及股東（無國籍限制的自然人或法人）。
2、名稱要求：公司名稱沒有任何限制，只要查冊沒有重名即可；一般名稱后面冠以corp (corporation), ltd (limited), inc (incorporated)或co (company) 、llc等字樣。選擇的注冊公司名稱最好在3個以上，以免因名稱選擇無法使用時而延誤。
3、資本要求：由于美國是個聯(lián)邦制國家。在不同的州，需要的注冊資本不一樣。一般資金需求為五萬美金且不需要實際驗資及到位。在注冊公司時，需要說明公司成立時發(fā)行的股票數(shù)額。通常公司初始發(fā)行的股票數(shù)額為3000-50000股。可以在公司成立后隨時增加公司股票發(fā)行的數(shù)量。
4、注冊要求：需要提供公司注冊申請人的公司人員身份證/護照掃描件，公司章程，印章，董事個人信息、股東股份配比、美國注冊地址等（八戒可以準備資料）。
注冊美國公司所需資料
1、確定美國公司名稱(英文名稱)；
2、提供董事以及股東的身份證或者護照掃描件；
3、提供董事長的英文簽字，名前姓后，拼音形式；
4、提供公司注冊資本(無需實際驗資)；
5、美國公司人事安排：董事長，財務長，秘書長，默認發(fā)起人；
6、確定美國公司股東股份分配比例；
7、確定美國公司注冊地址(哪個州)。
圖｜洋驃駒美國公司注冊證書
美國公司注冊成功后獲得文件
1、美國注冊證書；
2、公司章程；
3、公司成立的會議記錄；
4、公司股票本1份；
5、代理證明信1份；
6、美國公司法定秘書卡一份；
7、鋼印和公司印章各一個；
8、美國公司文件清單一份；
9、證書文件盒一個。
【第7篇】各國企業(yè)所得稅稅率
最近又有一項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落地（點這里回顧），對此財小加整理了2023年最新最全企業(yè)所得稅稅率表及稅前扣除標準。
目錄：
01：企業(yè)所得稅又新增1項優(yōu)惠政策
02：企業(yè)所得稅最新最全稅率表
03：企業(yè)所得稅稅前扣除標準
04：企業(yè)所得稅收入確認條件和時間表
05：企業(yè)所得稅相關熱點問答
01
企業(yè)所得稅，又新增1項優(yōu)惠政策
政策要點：2023年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）
02
企業(yè)所得稅最新稅率表
一、25%基本稅率
基本稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條）
二、適用20%稅率
小型微利企業(yè)：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅（財政部 稅務總局公告2023年第6號）
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
二、適用15%稅率
1. 高新技術企業(yè)：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條）
2. 技術先進型服務企業(yè)：對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財稅〔2017〕79號）
3. 平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)：自2023年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財稅〔2021〕29號）
4. 注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：自2023年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財稅〔2020〕31號）
5. 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)：自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)（國家稅務總局公告2023年第14號；財政部公告2023年第23號）
6. 橫琴粵澳深度合作區(qū)：對符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財稅〔2022〕19號）
7. 中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)：自2023年1月1起，對新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產(chǎn)品（技術）業(yè)務，并開展實質性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財稅〔2020〕38號）
8. 從事污染防治的第三方企業(yè)：對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施）運營維護的企業(yè)；執(zhí)行期限延至2023年12月31日（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號；財政部 稅務總局公告2023年第4號）
三、適用10%稅率
1. 國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)：自2023年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號）
2. 非居民企業(yè)：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；即非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條）
03
常見費用稅前扣除比例
04
企稅收入確認條件和時間表
企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。
05
企業(yè)所得稅相關熱點問答
一、 哪些情形屬于視同銷售，需要在企業(yè)所得稅上確認收入
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入（國稅函〔2008〕828號）：
1. 用于市場推廣或銷售；
2. 用于交際應酬；
3. 用于職工獎勵或福利；
4. 用于股息分配；
5. 用于對外捐贈；
6. 其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。
二、 哪些情形不屬于視同銷售？
企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算（國稅函〔2008〕828號）：
1. 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；
2. 改變資產(chǎn)形狀、結構或性能；
3. 改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉為自用或經(jīng)營）
4. 將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移；
5. 上述兩種或兩種以上情形的混合；
6. 其他不改變資產(chǎn)所有權屬的用途。
三、企業(yè)當年未彌補完的虧損能否在以后年度繼續(xù)彌補？
1. 一般企業(yè)（5年）：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年（中華人民共和國主席令第63號）
2. 困難行業(yè)企業(yè)（8年）：困難行業(yè)企業(yè)2023年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2023年度主營業(yè)務收入占當年收入總額扣除不征稅收入和投資收益后余額的比例，應在50%以上（財政部 稅務總局公告2023年第8號）
3. 電影行業(yè)企業(yè)（8年）：對電影行業(yè)企業(yè)2023年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年（財政部 稅務總局公告2023年第25號）
4. 高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)（10年）：自2023年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年（財稅〔2018〕76號）
5. 國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（10年）：國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號）
注意：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利（財稅〔2008〕159號）
四、取得境外所得后，企業(yè)所得稅如何處理
1. 境外所得需申報繳納企業(yè)所得稅：
居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅（《企業(yè)所得稅法》第三條第一款和第二款）
2. 已在境外繳納的企業(yè)所得稅可以抵免：
企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補（《企業(yè)所得稅法》第二十三條）：
（一）居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；
（二）非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。
3. 股息、紅利間負擔的稅額可以抵免：
居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內抵免（《企業(yè)所得稅法》第二十四條）
4. 企業(yè)可以選擇“分國（地區(qū)）不分項”或“不分國（地區(qū)）不分項” 計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額：
企業(yè)可以選擇按國（地區(qū)）別分別計算（即“分國（地區(qū)）不分項”），或者不按國（地區(qū)）別匯總計算（即“不分國（地區(qū)）不分項”）其來源于境外的應納稅所得額，并按照財稅〔2009〕125號文件第八條規(guī)定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內不得改變（財稅〔2017〕84號）
5. 境外所得應為境外稅前所得：
根據(jù)實施條例第七條規(guī)定確定的境外所得，在計算適用境外稅額直接抵免的應納稅所得額時，應為將該項境外所得直接繳納的境外所得稅額還原計算后的境外稅前所得；上述直接繳納稅額還原后的所得中屬于股息、紅利所得的，在計算適用境外稅額間接抵免的境外所得時，應再將該項境外所得間接負擔的稅額還原計算，即該境外股息、紅利所得應為境外股息、紅利稅后凈所得與就該項所得直接繳納和間接負擔的稅額之和（《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》第三條）
6. 下列境外企業(yè)所得稅稅款，不可抵免：
可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款。但不包括（《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》第四條）：
（一）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；
（二）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；
（三）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
（四）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>
（五）按照我國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；
（六）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
來源：國家稅務總局、上海稅務、財加教育
【第8篇】2023最企業(yè)所得稅稅率
你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，頭條君為你搞定這些難題~
基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1、年度應納稅所得額不超過300萬元
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人
3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
適用15%稅率
1、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2、技術先進型服務企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
5、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6、從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
適用10%稅率
1、重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2、非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
最新企業(yè)所得稅免稅政策來了！
5月22日，財政部、稅務總局發(fā)布集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策，宣布自2023年12月31日計算優(yōu)惠期，前兩年免征，隨后三年減半征收企業(yè)所得稅。
一、哪些企業(yè)符合條件？
公告稱，“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定的條件。
二、如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？
對依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
三、后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布
5月8日的國常會指出，有關部門要抓緊研究完善下一步促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產(chǎn)業(yè)的政策之一。
稅總口徑：企業(yè)所得稅減稅政策熱點問題
一、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策
1、企業(yè)在2023年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？
答：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準予按年度利潤總額的12%在稅前扣除，超過部分準予結轉以后三年內扣除?！蛾P于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部、稅務總局、國務院扶貧辦公告2023年第49號，以下簡稱《公告》），明確企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈支出準予據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內。
如，企業(yè)2023年度的利潤總額為100萬元，當年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈15萬元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈12萬元。則2023年度該企業(yè)的公益性捐贈支出稅前扣除限額為12萬元（100×12%），教育捐贈支出12萬元在扣除限額內，可以全額扣除；扶貧捐贈無須考慮稅前扣除限額，準予全額稅前據(jù)實扣除。2023年度，該企業(yè)的公益性捐贈支出共計27萬元，均可在稅前全額扣除。
2、企業(yè)通過哪些途徑進行扶貧捐贈可以據(jù)實扣除？
答：考慮到扶貧捐贈的公益性捐贈性質，為與企業(yè)所得稅法有關公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定相銜接，《公告》明確，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予據(jù)實扣除。
3、企業(yè)月（季）度預繳申報時能否享受扶貧捐贈支出稅前據(jù)實扣除政策？
答:企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預繳企業(yè)所得稅時，原則上應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計核算相關規(guī)定，扶貧捐贈支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實際會計利潤進行企業(yè)所得稅預繳申報，扶貧捐贈支出在稅收上也實現(xiàn)了全額據(jù)實扣除。因此，企業(yè)月（季）度預繳申報時就能享受到扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策。
4、企業(yè)2023年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？
答:扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策自2023年施行。2023年度匯算清繳開始前，稅務總局將統(tǒng)籌做好年度納稅申報表的修訂和納稅申報系統(tǒng)升級工作，擬在《捐贈支出及納稅調整明細表》（a105070）表中“全額扣除的公益性捐贈”行次下單獨增列一行，作為扶貧捐贈支出據(jù)實扣除的填報行次，以方便企業(yè)自行申報。
5、企業(yè)進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應注意什么？
答:根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕112號）規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財物時，應當向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。
企業(yè)發(fā)生對“目標脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。
二、小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策
1、視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。
2、國家稅務總局公告2023年第4號下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第28號）中規(guī)定的“小額零星業(yè)務”判斷標準是否有調整？
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點?？紤]到小規(guī)模增值稅納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務可按以下標準判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300-500元。
3、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅，是按什么時點的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第2號第三條規(guī)定,暫按當年度截至本期申報所屬期末累計情況進行判斷，計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
4、高新技術企業(yè)年中符合小型微利企業(yè)條件,是否可以同時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：企業(yè)既符合高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。
5、非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
6、虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：企業(yè)所得稅對企業(yè)的“凈所得”征稅，只有盈利企業(yè)才會產(chǎn)生納稅義務。因此，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無論是減低稅率政策還是減半征稅政策，都是盈利企業(yè)從中獲益。對于虧損的小型微利企業(yè)，當期無需繳納企業(yè)所得稅，但其虧損可以在以后納稅年度結轉彌補。
7、小型微利企業(yè)的應納稅所得額是否包括查補以前年度的應納稅所得額？
答：小型微利企業(yè)年應納稅所得針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補以前年度的應納稅所得額，應相應調整對應年度的所得稅申報，如不涉及彌補虧損等事項，對當年的申報不產(chǎn)生影響。
8、“實際經(jīng)營期”的起始時間如何計算？
答：企業(yè)實際經(jīng)營期的起始時間應為營業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。
9、企業(yè)季度預繳時符合條件享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何進行處理？
答：《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第七條規(guī)定，企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
10、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個體工商戶、個人獨資企以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
【第9篇】2023年企業(yè)所得稅稅率計算方法
您還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，小編為您搞定這些難題~
基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1、年度應納稅所得額不超過300萬元
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人
3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
適用15%稅率
1、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2、技術先進型服務企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
5、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6、從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
適用10%稅率
1、重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2、非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
最新企業(yè)所得稅免稅政策來了！
5月22日，財政部、稅務總局發(fā)布集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策，宣布自2023年12月31日計算優(yōu)惠期，前兩年免征，稅后三年減半征收企業(yè)所得稅。
一、哪些企業(yè)符合條件？
公告稱，“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定的條件。
二、如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？
對依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
三、后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布
5月8日的國常會指出，有關部門要抓緊研究完善下一步促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產(chǎn)業(yè)的政策之一。
稅種口徑：企業(yè)所得稅減稅政策熱點問題
一、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策
1、企業(yè)在2023年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？
答：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準予按年度利潤總額的12%在稅前扣除，超過部分準予結轉以后三年內扣除。《關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部、稅務總局、國務院扶貧辦公告2023年第49號，以下簡稱《公告》），明確企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈支出準予據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內。
如，企業(yè)2023年度的利潤總額為100萬元，當年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈15萬元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈12萬元。則2023年度該企業(yè)的公益性捐贈支出稅前扣除限額為12萬元（100×12%），教育捐贈支出12萬元在扣除限額內，可以全額扣除；扶貧捐贈無須考慮稅前扣除限額，準予全額稅前據(jù)實扣除。2023年度，該企業(yè)的公益性捐贈支出共計27萬元，均可在稅前全額扣除。
2、企業(yè)通過哪些途徑進行扶貧捐贈可以據(jù)實扣除？
答：考慮到扶貧捐贈的公益性捐贈性質，為與企業(yè)所得稅法有關公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定相銜接，《公告》明確，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予據(jù)實扣除。
3、企業(yè)月（季）度預繳申報時能否享受扶貧捐贈支出稅前據(jù)實扣除政策？
答:企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預繳企業(yè)所得稅時，原則上應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計核算相關規(guī)定，扶貧捐贈支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實際會計利潤進行企業(yè)所得稅預繳申報，扶貧捐贈支出在稅收上也實現(xiàn)了全額據(jù)實扣除。因此，企業(yè)月（季）度預繳申報時就能享受到扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策。
4、企業(yè)2023年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？
答:扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策自2023年施行。2023年度匯算清繳開始前，稅務總局將統(tǒng)籌做好年度納稅申報表的修訂和納稅申報系統(tǒng)升級工作，擬在《捐贈支出及納稅調整明細表》（a105070）表中“全額扣除的公益性捐贈”行次下單獨增列一行，作為扶貧捐贈支出據(jù)實扣除的填報行次，以方便企業(yè)自行申報。
5、企業(yè)進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應注意什么？
答:根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕112號）規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財物時，應當向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。
企業(yè)發(fā)生對“目標脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。
二、小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策
1、視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。
2、國家稅務總局公告2023年第4號下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第28號）中規(guī)定的“小額零星業(yè)務”判斷標準是否有調整？
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點?？紤]到小規(guī)模增值稅納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務可按以下標準判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300-500元。
3、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅，是按什么時點的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第2號第三條規(guī)定,暫按當年度截至本期申報所屬期末累計情況進行判斷，計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
4、高新技術企業(yè)年中符合小型微利企業(yè)條件,是否可以同時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：企業(yè)既符合高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。
5、非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
6、虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：企業(yè)所得稅對企業(yè)的“凈所得”征稅，只有盈利企業(yè)才會產(chǎn)生納稅義務。因此，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無論是減低稅率政策還是減半征稅政策，都是盈利企業(yè)從中獲益。對于虧損的小型微利企業(yè)，當期無需繳納企業(yè)所得稅，但其虧損可以在以后納稅年度結轉彌補。
7、小型微利企業(yè)的應納稅所得額是否包括查補以前年度的應納稅所得額？
答：小型微利企業(yè)年應納稅所得針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補以前年度的應納稅所得額，應相應調整對應年度的所得稅申報，如不涉及彌補虧損等事項，對當年的申報不產(chǎn)生影響。
8、“實際經(jīng)營期”的起始時間如何計算？
答：企業(yè)實際經(jīng)營期的起始時間應為營業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。
9、企業(yè)季度預繳時符合條件享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何進行處理？
答：《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第七條規(guī)定，企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
10、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個體工商戶、個人獨資企以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
【第10篇】非居民企業(yè)減按10稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅法對小型微利企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定：
一、小型微利企業(yè)定義
1、小型微利企業(yè)條件不是一成不變的。目前政策：“小型微利企業(yè)”是指：
a、從事國家非限制和禁止行業(yè)；
b、同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人（季度平均值）、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元（季度平均值）三個條件的企業(yè)。
c、小型微利企業(yè)條件不同于增值稅小規(guī)模納稅人。
d、自 2019 年 1 月起，核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也適用上述稅收優(yōu)惠；但不適用于非居民企業(yè)。
二、稅率優(yōu)惠：20％
三、應納稅所得額優(yōu)惠
時間段
年應納稅所得額
優(yōu)惠
稅額計算
2019.1.1
2021.12.31
低于 100 萬元（含）
所得額減按25％
應納稅額＝所得額×25％× 20％
超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分
所得額減按50％
應納稅額＝所得額×50％× 20％
提示：分段計算，0－100 萬元－300 萬元，各段相加。
新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分， 再減半征收企業(yè)所得稅： 應納稅額＝所得額× 12.5 ％×20％
例1：甲企業(yè)成立于 2019 年 5 月，其財務人員于 2020 年 4 月向聘請的注冊會計師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認定標準。財務人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是（abcd）。
a.小型微利企業(yè)應從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。
b.年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定相關指標。
c.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務派遣用工人數(shù)。
d.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標按企業(yè)全年的季度平均值確定。
例2：乙公司 2021 年從業(yè)人數(shù) 130 人，資產(chǎn)總額 2000 萬元，年度應納稅所得額 210 萬元。
解：乙公司當年應納企業(yè)所得稅＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5萬元
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【第11篇】企業(yè)所得稅報稅稅率
稅收政策年年變，今年因為疫情，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等等納稅政策更是做了很多極大的變動，這對財務人員做賬報稅和財務管理增添了不少壓力。特別是，年后一上班，財務人員就要進入忙碌的匯算清繳期，那么這種時候，一套“2021最新企業(yè)所得稅稅前扣除標準+稅率大全+匯算清繳包”是必不可少的，具體的資料在文末無償分享哦~
一、2021最新企業(yè)所得稅政策變動
這里為大家播報一條最新的企業(yè)所得稅最新資訊，2023年3月1日起，西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
近日，國家發(fā)改委公布《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2023年本)》。西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，2023年3月1日起實施。主要原文如下：
二、企業(yè)所得稅稅率：
三、企業(yè)所得稅稅前扣除：
企業(yè)所得稅扣除原則與范圍：
1、業(yè)務招待費與廣宣費稅前扣除標準
2、費用類扣除注意事項
3、工資薪金、勞動保護支出、職工福利、工會經(jīng)費的稅前扣除標準
4、職工教育經(jīng)費、五險一金、養(yǎng)老與醫(yī)療保險扣除標準
5、保險類稅前扣除標準
……
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【第12篇】企業(yè)所得稅零稅率哪
此項業(yè)務由中行大同市分行成功辦理
記者今天從中行山西省分行了解到，中行大同市分行1月20日為兩家境外企業(yè)成功辦理全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務，金額合計728.87萬元。這是自2023年以來我省辦理的首筆此項業(yè)務，實現(xiàn)了該業(yè)務在我省“零”的突破，為全省及全國其他地區(qū)開展境外企業(yè)跨境使用人民幣繳納企業(yè)所得稅業(yè)務提供了借鑒。
1月初，兩家境外企業(yè)間接轉讓中國6家公司股權，其中靈丘縣某客戶為間接受讓方。根據(jù)相關規(guī)定，股權轉讓時境外企業(yè)需向國家稅務局繳納企業(yè)所得稅，但境外企業(yè)跨境繳納稅款在我省尚屬首次?；诖耍嗣胥y行太原中心支行高度重視，迅速啟動省、市、縣“三級聯(lián)動”機制，梳理相關政策，與人民銀行大同市中心支行共同指導經(jīng)辦銀行對客戶信息及交易背景開展盡職調查，明確跨境人民幣結算流程。同時，配合國庫部門，為境外納稅人及稅務局擬定了稅款繳納入庫流程。在多部門的共同努力下，僅用一天時間就完成了全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務。
記者 馬永亮
【第13篇】企業(yè)所得稅比例稅率
企業(yè)所得稅高怎么辦，用這一招，稅率2%左右
稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半
企業(yè)經(jīng)營過程中所得稅虛高的情況太多了，為什么會企業(yè)所得稅虛高？
大多數(shù)情況存在于企業(yè)低價采購，對方不提供發(fā)票，從而企業(yè)不能進行相應抵扣；部分業(yè)務對方為個人或者一些隱性消費沒有發(fā)票進行抵扣等導致企業(yè)所得稅虛高。
所以我們只需要把這部分業(yè)務重新架構一下，將業(yè)務分包出來，降低公司高稅負，同時，分包給小規(guī)模個稅可以享受核定征收。
某些地方今年還可以進行核定征收，個稅核定0.3%-1.2%，個體戶不需要繳納企業(yè)所得稅、分紅稅，只需繳納個人所得稅、增值稅、附加稅后即可完稅。綜合稅負2%左右。
開票450萬為例：
增值稅：450萬*1%=4.5萬
附加稅：4.5萬*0.06%
個稅：450萬*0.3%=1.35萬
綜合稅負5.85萬左右
【第14篇】企業(yè)所得稅減增稅率
根據(jù)財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市地方稅務局關于發(fā)布該合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市稅收優(yōu)惠政策》
㈠政策的要素。
將前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū)內有條件的鼓勵產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅減征15%的稅率。
㈡適用范圍。
在此基礎上，前海納稅人可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收；
1.設在前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū)；
2根據(jù)《前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《優(yōu)惠目錄》)規(guī)定的一個或多個行業(yè)項目，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的70%以上。
㈢申報程序。
每季度預繳企業(yè)所得稅和年度匯算時，前海納稅人自行計算并填報相應行次的前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠額。對此，在每季度預繳稅款時，第13行填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預繳稅款申報表(a類)》第10行實際收入“10%優(yōu)惠額”。
清算年度匯算時，稅金及附加：《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)》第23行“應納稅所得額”10%填寫于附表“a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表”中第26行，企業(yè)在平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)。
㈣優(yōu)惠管理。
前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實施“以報代補”。
1.備案方式。
企業(yè)所得稅季度預繳和年度最終結算時，填寫申報表上相應的優(yōu)惠項目，即完成備案登記，納稅人應保留備案材料備查。
2.備案信息。
本公司所得稅年度匯算清繳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，需保留以下資料，備查：
(1)企業(yè)所得稅年度報稅表；
(2)年度財務報表；
(3)相應于主營業(yè)務收入的有關服務合同；
(4)在本行業(yè)具有前置審批或經(jīng)營資格的，須保留有關的審批文件或營業(yè)執(zhí)照的證明文件。
(5)對管理的定義。
在年度結帳時，主管稅務機關可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件，明確企業(yè)的主要業(yè)務是否屬于優(yōu)惠目錄。
【第15篇】企業(yè)所得稅的稅率有
企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織就其生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得征收的一種稅。
一、納稅義務人
1、在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。
2、單位名稱不是企業(yè)，也可以是企業(yè)所得稅的納稅人——其他取得收入的組織。
3、以企業(yè)冠名的“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)”，不是企業(yè)所得稅納稅人，這類企業(yè)的投資人、合伙人繳納個人所得稅。
4、依據(jù)地域和居民的稅收管轄權，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。劃分標準為——注冊地或實際管理機構所在地，二者之一。
a、居民企業(yè)
a、依法在中國境內成立——注冊地；
b、或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)——實際管理機構地。（實際管理機構，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制的機構）
b、非居民企業(yè)
a、依外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所；
b、 依外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
二、征稅對象--------企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。
1、結合納稅義務人與征稅對象：（必須對所得來源地加以明確規(guī)定）
a、 居民企業(yè)——來源于中國境內、境外的所得；
b、非居民企業(yè)——來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其在中國境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得。
2、所得來源的確定
所得形式
所得來源地
銷售貨物所得
交易活動發(fā)生地
提供勞務所得
勞務發(fā)生地
轉讓財產(chǎn)所得
（1） 不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；
（2） 動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；
（3） 權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。
股息、紅利等權益性投資所得
分配所得的企業(yè)所在地
利息所得、租金所得、特許權使用費所得
負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地
其他所得
國務院財政、稅務主管部門確定
例1：下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（bc ）。
a.股權轉讓所得按照轉出方（原投資方企業(yè)）所在地確定
b.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定c.不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
d.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業(yè)所在地確定
解；選項 a，股權轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項 d，特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。
例2：注冊地與實際管理機構所在地均在甲國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（abcd ）。
a. 轉讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉讓所得
b. 在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得
c. 在我國設立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務取得的服務費收入
d、在我國設立的分行為位于乙國的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入
解：該銀行屬于非居民企業(yè)關注選項 bcd：選項 b，股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項 c、d，勞務發(fā)生地均在我國境內。
三、稅率
種類
稅率
適用范圍
基本稅率
25％
（1） 居民企業(yè)；
（2） 在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。
優(yōu)惠稅率
20％
符合條件的小型微利企業(yè)（所得額還有減征）
15％
（1） 國家重點扶持的高新技術企業(yè)；
（2） 西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；技術先進型服務企業(yè)；
（3） 從事污染防治的第三方企業(yè)。
扣繳義務人代扣代繳
10％
（1） 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)；
（2） 雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
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【第16篇】企業(yè)所得稅稅率2
企業(yè)所得稅稅率降低至2%？怎么解釋
稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半
企業(yè)所得稅高的原因大多數(shù)是因為缺少成本票，企業(yè)正常經(jīng)營過程中難免會有無法獲取成本票的業(yè)務，企業(yè)應該怎么應對？還在用不法行為獲取成本票的方法不要再嘗試了。
之前看到網(wǎng)上也在說用核定征收解決，稅率2%即可完稅，這個做法有沒有問題。這就需要考究幾個點了，首先，你的業(yè)務是否是真實的，存不存在虛開，偷逃稅；其次，你的小規(guī)模是不是做的這個業(yè)務，開的是不是這個品目的票，是不是用來偷稅的。
在一切基于真實的條件下，有個最重要的點就是小規(guī)模成立的時間，提前成立的小規(guī)模，主體公司分包的業(yè)務，開票納稅，這么做是沒有多大問題的；如果僅僅是為了減少主體公司稅負壓力偷逃稅，那么后果非常嚴重。
現(xiàn)在有園區(qū)是可以核定征收的，之所以稅負低是因為個稅是核定的，個稅核定0.3%-1.2%，且不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，加上增值稅1%，綜合稅負2%之內。
開票450萬為例：
增值稅：450萬*1%=4.5萬
附加稅：4.5萬*0.06%
個稅：450萬*0.3%=1.35萬
綜合稅負5.85萬左右
注意：一定基于業(yè)務真實，三流一致的前提下。
