企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。2023年也快過完了，還有兩個(gè)多月就要進(jìn)入下一個(gè)年度了，那么我們的企業(yè)主要可以享受到哪些稅收優(yōu)惠扶持呢？

我國(guó)自2023年來全面營(yíng)改增，增值稅就成為了我國(guó)的第一大稅種，主要的稅點(diǎn)是3%、6%、9%、11%、13%幾檔，然后就是企業(yè)所得稅25%，除少部門企業(yè)可以享受到西部大開發(fā)和高新企業(yè)的15%外，股東個(gè)稅分紅是20%征收。

增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)普票今年是免稅的，但是專票由1%恢復(fù)至3%征收。貿(mào)易公司可以享受留抵退稅，制造業(yè)公司可以享受到緩繳稅收。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在去年的基礎(chǔ)上再次減半征收，應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬內(nèi)按照5%征收。大部分的企業(yè)都是屬于小微企業(yè)。

除了這個(gè)可能比較優(yōu)惠一些，其他的就沒有太實(shí)在的優(yōu)惠扶持了吧。那么企業(yè)要想長(zhǎng)期在市場(chǎng)中更有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，一方面是在自身產(chǎn)業(yè)服務(wù)上更下功夫，另一方面在自身的成本，報(bào)價(jià)上需要更有優(yōu)勢(shì)，稅收也是企業(yè)的一個(gè)重大成本支出，那么企業(yè)的稅收應(yīng)該如何來做呢？

稅收洼地的返稅退稅優(yōu)惠政策扶持；

稅收洼地園區(qū)的這個(gè)優(yōu)惠政策是地方為了招商引資給企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)，針對(duì)企業(yè)的繳納的增值稅與所得稅都有相應(yīng)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)，返還50%-80%，當(dāng)月納稅，次月返還。這個(gè)政策可以幫助企業(yè)在優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)節(jié)省三成以上。不需要企業(yè)實(shí)體搬遷，也不需要派遣人員，屬于注冊(cè)式招商引資。

總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)在不改變?cè)械慕?jīng)營(yíng)方式下，企業(yè)只是換個(gè)地方納稅，一年繳納100萬就可以得到30萬左右的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，返還的都是企業(yè)實(shí)實(shí)在在節(jié)省下來的。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《懂稅貓》

【第2篇】企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入

中道財(cái)稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)稅問題解決專家

<原創(chuàng)> 作者：薛曉艷

又到了一年一度企業(yè)所得稅的匯算清繳期，近期，有許多財(cái)務(wù)人員在咨詢：不征稅收入在企業(yè)所得稅申報(bào)中如何進(jìn)行處理。這也是企業(yè)所得稅年度申報(bào)的難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。我覺得今天很有必要和大家聊一聊這個(gè)話題。

一、什么是不征稅收入？

不征稅收入主要包括財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入等。

二、不征稅收入需要計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額嗎？

（一）財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文件規(guī)定如下：

1、企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

2、對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

3、對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。

（二）財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定如下：

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

2、財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

3、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

結(jié)論：企業(yè)取得的財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等如符合以上文件規(guī)定不征稅收入的范圍，就作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；如果不符合不征稅收入的范圍，就應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

三、不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

財(cái)稅〔2008〕151號(hào)和財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

結(jié)論：因?yàn)椴徽鞫愂杖朐谄髽I(yè)所得稅申報(bào)時(shí)就作為收入的調(diào)減項(xiàng)，從收入總額中剔除出來，不計(jì)算應(yīng)納稅所得額；稅法為了保持處理口徑的一致性，對(duì)于這部分收入對(duì)應(yīng)的支出是不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。

四、長(zhǎng)期未支出的不征稅收入如何進(jìn)行所得稅處理？

財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)取得的不征稅收入在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

結(jié)論：企業(yè)取得的不征稅收入長(zhǎng)期未支出并且已經(jīng)超過五年期限，需要在第六年時(shí)將不征稅收入調(diào)整為應(yīng)稅收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；稅法為了保持處理口徑的一致性，對(duì)于這部分應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的支出是允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。

五、不征稅收入如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表？

案例：某企業(yè)2023年取得財(cái)政性資金50萬元，用于購(gòu)買指定用途的專用設(shè)備,符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件。該企業(yè)在2023年按免稅收入政策進(jìn)行了企業(yè)所得稅年度申報(bào)，但是，這部分財(cái)政性資金一直未按規(guī)定用途購(gòu)買設(shè)備。因此，在2023年進(jìn)行2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)需要將這部分資金50萬元進(jìn)行納稅調(diào)增，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，需要填列a105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》，具體明細(xì)表內(nèi)容如下：

【第3篇】非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入

今天，一個(gè)學(xué)員朋友問到：我們是車友協(xié)會(huì)，是非營(yíng)利組織，收取的會(huì)費(fèi)是否需要繳納企業(yè)所得稅，增值稅等？我們把相關(guān)的政策梳理一下：

增值稅方面：

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）中第五條規(guī)定：各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，以及政府間國(guó)際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。

財(cái)稅[2017]90號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知中第八條規(guī)定：自2023年5月1日起，社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅。本通知下發(fā)前已征的增值稅，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅，或辦理退稅。

社會(huì)團(tuán)體，是指依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記并取得《社會(huì)團(tuán)體法人登記證書》的非營(yíng)利法人。會(huì)費(fèi)，是指社會(huì)團(tuán)體在國(guó)家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取的個(gè)人會(huì)員、單位會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員的會(huì)費(fèi)。

符合上述規(guī)定的會(huì)費(fèi)，可以享受免征增值稅。社會(huì)團(tuán)體開展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。

企業(yè)所得稅方面：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第八十五條的規(guī)定，現(xiàn)將符合條件的非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍明確如下：

一、非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入（不是不征稅，是給予了優(yōu)惠政策，免稅）：

（一）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；

（二）除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入；

（三）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

看看繳納會(huì)費(fèi)的企業(yè)的問題：我公司參加了一個(gè)企業(yè)協(xié)會(huì)，繳納會(huì)費(fèi)，協(xié)會(huì)不開具發(fā)票，只開具了蓋有財(cái)政部監(jiān)制章的“社會(huì)團(tuán)體統(tǒng)一收據(jù)”這樣可以嗎？

（一）會(huì)員費(fèi)用票據(jù)

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法>的通知》（財(cái)綜[2010]1號(hào)）第八條第（四）款規(guī)定，社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專用收據(jù)。

根據(jù)上述規(guī)定，社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)可作為稅前扣除的合法憑據(jù)。

（二）非稅收入票據(jù)

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法>的通知》（財(cái)綜[2010]1號(hào)）第八條第（二）款規(guī)定，行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

因此，單位收取協(xié)會(huì)開具的有財(cái)政監(jiān)制章的“非稅收入收據(jù)”，也可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

知識(shí)拓展：“非營(yíng)利組織”、“非贏利組織”和“非盈利組織”，這三種寫法到底哪個(gè)是正確的？

我國(guó)實(shí)行的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》對(duì)“非營(yíng)利組織”的定義為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依照國(guó)家法律、行政法規(guī)登記的社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位和寺院、宮觀、清真寺、教堂等。這些“非營(yíng)利組織”應(yīng)同時(shí)具備以下特征：第一、該組織不以營(yíng)利為宗旨和目的；第二、資源提供者向該組織投入資源不取得經(jīng)濟(jì)回報(bào)；第三、資源提供者不享有該組織的所有權(quán)。

“非營(yíng)利機(jī)構(gòu)（組織）”是指主觀上不以謀求利潤(rùn)為主要目的機(jī)構(gòu)或組織，并不是指不產(chǎn)生利潤(rùn)的組織。根據(jù)上面關(guān)于“非營(yíng)利組織”應(yīng)符合以上三個(gè)特征，我們知道，“非營(yíng)利組織”并不是不會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)，而是指它的設(shè)立并不是為了取得利潤(rùn)，而是為了其他目的，如促進(jìn)文化交流、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展等，根據(jù)“非營(yíng)利組織（機(jī)構(gòu)）”的特征，我們認(rèn)為應(yīng)該“非營(yíng)利組織”而不是“非贏利組織”或者“非盈利組織”。

【第4篇】企業(yè)所得稅有什么稅收優(yōu)惠

如何利用稅收優(yōu)惠政策，搞定企業(yè)所得稅？

對(duì)于企業(yè)稅負(fù)壓力太大的問題，國(guó)家出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力，扶持企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。企業(yè)除了可以申請(qǐng)享受國(guó)家層面的普惠型稅收優(yōu)惠政策以外，還可以享受部分地方政府出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)園區(qū)的相關(guān)扶持優(yōu)惠政策。充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理合規(guī)的降低企業(yè)所得稅。

一、利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)一家或者多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅的核定征收，以定期定額的方式核定征收，綜合稅率不超過3%,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)和成本沒有硬性要求，直接核定。有的地區(qū)還可以享受雙免政策，一年120萬以內(nèi)，免交增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

二、利用自然人代開政策，在園區(qū)代開，核定個(gè)稅

自然人代開政策主要解決無開票能力的企業(yè)或是個(gè)人，個(gè)人提供業(yè)務(wù)合同以及身份證明，稅務(wù)局代開發(fā)票，在園區(qū)代開可以劃入個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收個(gè)稅，核定后個(gè)稅稅率0.5-1.6%，而直接代開劃入勞動(dòng)報(bào)酬按照20%繳稅個(gè)人承擔(dān)的成本太高后，一般個(gè)人不愿意開票?，F(xiàn)在這個(gè)自然人代開政策可以解決這一矛盾，企業(yè)可以合理取得成本發(fā)票，抵扣企業(yè)所得稅。

三、園區(qū)有限公司的稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還政策

在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立有限公司，可以是新公司、分公司、子公司、或是主體公司遷移，在園區(qū)正常經(jīng)營(yíng)納稅，就能享受園區(qū)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策，對(duì)其增值稅、企業(yè)所得稅跟據(jù)留存金額按照50-80%的比例獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。設(shè)立的有限公司，為注冊(cè)式入駐，無需法人到場(chǎng)，也不改變現(xiàn)有企業(yè)的模式，方便快捷，政策穩(wěn)定。

充分利用稅收優(yōu)惠政策，提前合理合規(guī)稅務(wù)籌劃，可以幫助企業(yè)最大限度的安全合理的節(jié)省稅金支出。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《錦鯉稅稅》公眾號(hào)，更多稅務(wù)籌劃請(qǐng)到公眾號(hào)錦鯉稅稅詳細(xì)咨詢。

【第5篇】計(jì)入企業(yè)所得稅收入

我們?cè)诮o企業(yè)辦理報(bào)稅業(yè)務(wù)的時(shí)候，經(jīng)常遇到申報(bào)增值稅的金額和所得稅的金額不一致的問題。這是財(cái)務(wù)在申報(bào)時(shí)出錯(cuò)了嗎？

如果因?yàn)檫@個(gè)問題遭遇稅務(wù)機(jī)關(guān)的問詢，企業(yè)無需緊張，只要寫明公司的開票情況和實(shí)際收入情況就可以了，因?yàn)?strong>以下幾種情況，都可能造成增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)金額的差異！

一、職工福利：很多企業(yè)外購(gòu)貨物之后，并不用于銷售，而是作為福利發(fā)放給職工，這部分支出在企業(yè)所得稅上就視同銷售確認(rèn)收入，但因?yàn)槭怯?jì)入“職工福利費(fèi)”，所以在增值稅上是可以稅前扣除的，所以不計(jì)入增值稅收入。

二、企業(yè)所得稅、增值稅中視同銷售的業(yè)務(wù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》規(guī)定，用于市場(chǎng)推廣或者銷售、交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對(duì)外捐贈(zèng)的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，以及其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途，以上六種企業(yè)移送資產(chǎn)的情況，視同銷售，需要計(jì)入企業(yè)所得稅收入。

值得注意的是，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中有八種行為，被視同銷售貨物；《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中還有三種行為，被視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，都是需要計(jì)入增值稅收入。

其中，有兩種行為是確定了增值稅收入，但暫不確定企業(yè)所得稅收入的：

第一種是委托代銷貨物，第二種是一次性收取的跨期租金、服務(wù)費(fèi)等。

還有兩種行為，是先確定了企業(yè)所得稅收入，但暫不確定增值稅收入的：

第一種是托收承付，即根據(jù)購(gòu)銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款，購(gòu)貨單位根據(jù)合同對(duì)單位對(duì)證驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。

第二種是簽訂工期超過12個(gè)月的建造合同。

總之，增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一樣是很常見的情況，而且現(xiàn)在的報(bào)稅系統(tǒng)還不能自行比對(duì)兩種稅目收入，所以不存在預(yù)警問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)人員問詢時(shí)，只要實(shí)事求是地說明情況就可以了。如果您還有解決不了的財(cái)稅難題，歡迎關(guān)注或聯(lián)系印心哦！

【第6篇】關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅稅負(fù)重，如何合規(guī)合理節(jié)稅（三分鐘前發(fā)布）

根據(jù)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)該作出哪些改變？

《企稅家》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，科技創(chuàng)新能力對(duì)企業(yè)和國(guó)家的可持續(xù)發(fā)展都尤為關(guān)鍵。創(chuàng)新可以保障國(guó)家綜合國(guó)力的提升。世界各國(guó)為鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新采取了多種稅收優(yōu)惠政策，其中企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度大、范圍廣，最具代表性。

我國(guó)近年來深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)萬眾創(chuàng)新，制定了包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行 15% 的所得稅稅率、對(duì)研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除、部分地區(qū)增值稅和企業(yè)所得數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)返還等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

在西部發(fā)開發(fā)的地區(qū)中，有很多地區(qū)都出臺(tái)了稅收優(yōu)惠政策，包括讓企業(yè)頭疼的增值稅以及企業(yè)所得稅，都有所包含。那么，政策是有了，企業(yè)應(yīng)該如何去迎合政策，又應(yīng)該如何改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式，優(yōu)化企業(yè)管理呢？

我們可以通過遷移或新辦的方式，入駐一些有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，將原本主體公司的部分業(yè)務(wù)，分包分流給園區(qū)的企業(yè)，轉(zhuǎn)移主體公司的稅負(fù)壓力。主體公司由于減少業(yè)務(wù)量，那么稅負(fù)壓力就轉(zhuǎn)到了園區(qū)內(nèi)的企業(yè)。而園區(qū)內(nèi)的企業(yè)在園區(qū)內(nèi)正常的經(jīng)營(yíng)、申報(bào)納稅，可以享受園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

獎(jiǎng)勵(lì)增值稅，享受地方留存50%，園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)全額地方留存部分的70-90%；

獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)所得稅，享受地方留存40%，園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)全額地方留存部分的70-90%。

企業(yè)納稅越多，園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高，納稅大戶還可以和園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)面談，一事一議申請(qǐng)更高比例。并且，企業(yè)當(dāng)月納稅，次月就可以收到園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)金。、

除此之外，我們也可以用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，或者個(gè)體工商戶來對(duì)接部分無成本，無進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)。而且還可以申請(qǐng)核定征收個(gè)稅，核定個(gè)稅在0.5-1%，企業(yè)可以開票450萬。

當(dāng)企業(yè)與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來，也可以去園區(qū)稅務(wù)局代開發(fā)票，綜合稅負(fù)在3.5%，一人一年可以累計(jì)代開500萬額度。

如果您企業(yè)有其他稅務(wù)問題，歡迎您在評(píng)論區(qū)留言。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~

【第7篇】企業(yè)所得稅免稅收入的有

當(dāng)前形勢(shì)下，國(guó)家和社會(huì)都在大力鼓勵(lì)各企業(yè)加快恢復(fù)與發(fā)展，當(dāng)然也有國(guó)家出臺(tái)許多的稅收優(yōu)惠政策的支持，因此下面就來向納稅人一一介紹九類企業(yè)所得稅免稅收入情況，供大家參考。

1、國(guó)債利息收入可免征

所謂的利息收入，就是企業(yè)通過國(guó)家財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債，而獲得的利息收入。具體如下：

企業(yè)從發(fā)行人直接投資購(gòu)買的國(guó)債持有至到期，其從發(fā)行人獲得的國(guó)債利息收入，全部免除企業(yè)所得稅。

企業(yè)債券到期前轉(zhuǎn)讓的國(guó)債，或從非發(fā)行人投資購(gòu)買的國(guó)債，按規(guī)定計(jì)算的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。

2、滿足條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可免征

合格居民企業(yè)之間的股息紅利等股權(quán)投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益。股息紅利等股權(quán)投資收益不包括持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市流通不夠12個(gè)月的投資收益。

3、在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可免征。

4、滿足條件的非營(yíng)利組織的收入可免征

滿足條件的非營(yíng)利性組織所得稅不征稅收入范圍具體如下：

接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收益；

除政策規(guī)定的要求的財(cái)政撥款之外的其他政府補(bǔ)助收益，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收益；

依照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門要求繳納的會(huì)員費(fèi)；

不征稅收入和不征稅收入產(chǎn)生的銀行存款利息收益；

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局要求的其他收入。

5、相關(guān)的證券投資基金可免征

證券投資基金從證券市場(chǎng)取得的盈利，包含買賣股票、債券的差價(jià)盈利、股本股利、紅利盈利、債券利息收入等，暫不征收企業(yè)所得稅。

針對(duì)投資者從證券投資基金分配所得之所得，暫不征稅。

對(duì)證券投資基金管理人利用基金買賣股票、債券的差價(jià)盈利，暫不征收企業(yè)所得稅。

6、所獲得的地方政府債券利息收入可免征

對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2023年及之后全年發(fā)行的地方政府債券應(yīng)收利息，免繳企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

地方政府債券是指以省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

7、有關(guān)于2023年北京冬奧會(huì)收入可免征

對(duì)國(guó)際奧委會(huì)在北京2023年冬奧會(huì)上獲得的收入免征企業(yè)所得稅。

按規(guī)定中國(guó)奧委會(huì)在北京冬奧組委分期付款中取得的收入、對(duì)企業(yè)所得稅的減免，按比例支付的盈余分成收入。

免除國(guó)際殘疾人奧委會(huì)在北京2023年冬季殘奧會(huì)上獲得的收入免征企業(yè)所得稅。

對(duì)中國(guó)殘奧委員會(huì)在《聯(lián)合市場(chǎng)發(fā)展計(jì)劃協(xié)議》下獲得的由北京冬奧組委分期繳納的企業(yè)所得稅減免。

8、滿足條件的永續(xù)債利息收入可免征

公司推出的永續(xù)債可適用于公司推出的股利和所得稅政策，即投資者所取得的永續(xù)債券的利息收入屬于股息和紅利，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策進(jìn)行處理。其中，發(fā)行人和投資者均為居民企業(yè)的，可以適用于企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、分紅等股權(quán)投資收入，免征企業(yè)所得稅規(guī)定；同時(shí)，發(fā)行人支付的永續(xù)債券利息費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。

9、保險(xiǎn)保障基金公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入可免征

中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限險(xiǎn)保障基金有限公司取得下列收入可免繳企業(yè)所得稅:

境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；

依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中得到的賠償收益，向相關(guān)責(zé)任方追償所得，及其依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中得到的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

接受捐贈(zèng)收益；

銀行存款利息收益；

選購(gòu)政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利潤(rùn)總額；

國(guó)務(wù)院準(zhǔn)許的其他資金使用所得到的收益。

【第8篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

一、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

按《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，新工藝新技術(shù)的研究費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，沒有形成無形資產(chǎn)的可以加計(jì)50%扣除，形成無形資產(chǎn)的，可以按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

2023年為了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，政府開展了大規(guī)模的減稅降費(fèi)活動(dòng)?！蛾P(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))及《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(公告2023年第6號(hào))提高了企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的比例。 企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間，開展研發(fā)的費(fèi)用，在按照實(shí)際發(fā)生額扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)75%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

2023年和2023年又分別下發(fā)了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(公告2023年第13號(hào))，《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》(公告2023年第16號(hào))兩個(gè)文件，將制造業(yè)企業(yè)與科技型中小企業(yè)，加計(jì)扣除的比例提高到100%，攤銷比例提高到200%。

二、安置殘疾人就業(yè)工資薪金的加計(jì)扣除

按《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

企業(yè)要享受安置殘疾人就業(yè)工資薪金100%加計(jì)扣除的政策，還需滿足與殘疾人簽訂了一年以上的勞務(wù)合同以及安置殘疾人實(shí)際上崗，為殘疾人購(gòu)買三險(xiǎn)一金，通過金融機(jī)構(gòu)向殘疾人支付不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資，且有安置殘疾人的基本設(shè)施四個(gè)條件。責(zé)任聲明：本文及圖片均來源于網(wǎng)絡(luò)，所發(fā)布的此篇文章僅用于轉(zhuǎn)發(fā)交流學(xué)習(xí)，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩勞您聯(lián)系，我們將立即刪除！

【第9篇】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策清單

關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年3月26日

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)

為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

二、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

三、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

四、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年3月26日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的政策解讀

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

一、為什么要制發(fā)《公告》？

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，支持個(gè)體工商戶發(fā)展，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），將個(gè)體工商戶減半征稅的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡(jiǎn)稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時(shí)明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實(shí)到位，個(gè)體工商戶應(yīng)享盡享，我們制發(fā)了此項(xiàng)《公告》。

二、稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？

個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

三、享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？

個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無需進(jìn)行備案，通過填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)為其提供申報(bào)表和報(bào)告表中該項(xiàng)政策的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

四、取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。舉例如下：

【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬元。

五、減免稅額怎么計(jì)算？

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

六、個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

來源：大眾網(wǎng)臨沂

【第10篇】2023年度企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策匯編

本文是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站上有關(guān)“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引其中提到的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠文件出處的整理，有需要的朋友可以關(guān)注我，后續(xù)還有有關(guān)個(gè)人所得稅等方面的文件。

1. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1519514/content.html

2. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c2842978/content.html

3. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1522729/content.html

4. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70 號(hào))

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c25379/content.html

5. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c484449/content.html

6. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c30886/content.html

7. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c156647/content.html

8. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1522569/content.html

9. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c204143/content.html

10. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1521809/content.html

11. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c111824/content.html

12. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c157725/content.html

13. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c482609/content.html

14. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái) 稅〔2017〕22 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5135369/content.html

15. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5159888/content.html

16. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c12223123/content.html

17.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c16209774/content.html

18.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c18353158/content.html

19. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c15151117/content.html

20. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c8133464/content.html

21. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》（2019 年第 52 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4244429/content.html

22. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c13973830/content.html

23. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4368643/content.html

24. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年第 29 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5150613/content.html

25. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019 年第85 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5136789/content.html

26. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021 年第 13 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163160/content.html

27. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（2019 年第 66 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c25913862/content.html

28. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c13973827/content.html

29. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674374/content.html

30. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5149026/content.html

31. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5149025/content.html

32. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c6078016/content.html

33. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 6 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html

34. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c17275566/content.html

35. 《國(guó)家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162974/content.html

36. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題的公告》（2018 年第 43 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c17275585/content.html

37. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011 年第 25 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c155916/content.html

38. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（2015 年第 33 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1519009/content.html

39. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（2014 年第 64 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c482989/content.html

40. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2013 年第 62 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c454528/content.html

41. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（2015 年第 25 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c496649/content.html

42. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（2015 年第 68 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1522030/content.html

43. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021 年第 8 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5163255/content.html

44. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015 年第 97 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1523636/content.html

45. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c25548/content.html

46. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2017 年第 24 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c6078025/content.html

47. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019 年第 2 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674375/content.html

48. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2015 年第 82 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1523130/content.html

49. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017 年第 40 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c8133467/content.html

50. 《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.most.gov.cn/kjzc/gjkjzc/qyjsjb/201706/t20170629_133827.html

51. 《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕 195 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c3496775/content.html

52. 《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5141/content.html

53. 《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 10 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163978/content.html

54. 《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 9 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163819/content.html

55. 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c204143/content.html

56. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 12 號(hào)）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5163253/content.html

以上一共56條與企業(yè)所得稅相關(guān)的政策文件，除了一個(gè)來源于中國(guó)科技部網(wǎng)站，其他均來源于國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站。

關(guān)注我，后續(xù)還會(huì)更新更多相關(guān)內(nèi)容，謝謝支持。

【第11篇】稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。今天是2023年7月1日，首先熱烈慶祝建黨101年，香港回歸25年，百年征程，我們國(guó)家經(jīng)歷了許多的苦難，歷經(jīng)70余年的拼搏終于有了成果，人民的生活蒸蒸日上，國(guó)家也是越來越富強(qiáng)了，企業(yè)也是越辦越多，發(fā)展企業(yè)是國(guó)家的基本，企業(yè)發(fā)展起來才會(huì)納稅，稅收是國(guó)家的根本。

今年也是疫情的第三個(gè)年頭了，這次雖然對(duì)經(jīng)濟(jì)的沖擊很大，特別是旅游，對(duì)外進(jìn)出口貿(mào)易，高新芯片等，國(guó)家在這么困難的時(shí)期也出臺(tái)了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，如果企業(yè)的稅負(fù)壓力太大了，怎么辦呢？

稅收洼地園區(qū)返稅優(yōu)惠；減輕企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅的壓力。

總部經(jīng)濟(jì)的稅收洼地園區(qū)目前的優(yōu)惠政策扶持是比較大的，對(duì)于入駐的企業(yè)，增值稅與企業(yè)所得稅都可以進(jìn)行返還獎(jiǎng)勵(lì)，一般是在地方留存上返還增值稅與企業(yè)所得稅30%-80%，即企業(yè)實(shí)繳納稅中返還20%-40%，是可以有效的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力的。

如果企業(yè)一年實(shí)際繳納稅100萬元，入駐到園區(qū)內(nèi)繳稅，就可以享受到20萬到40萬的一個(gè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼。

核定征收政策；解決無票收入問題。

核定征收政策大家應(yīng)該都不會(huì)陌生了，今年主要是針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶的核定了，年初核定征收其實(shí)已經(jīng)再次收緊一次，但是也不會(huì)影響整體情況，目前在重慶園區(qū)是可以進(jìn)行大額的個(gè)體個(gè)獨(dú)企業(yè)的核定征收，年開票500萬，個(gè)稅核定在0.6%，綜合稅負(fù)是比較低的，能夠很好的解決企業(yè)無票支出，成本，利潤(rùn)等問題。了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步關(guān)注《稅了吧》

【第12篇】稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅

#人人能科普，處處有新知# 所得稅#我在頭條搞創(chuàng)作# 張玲說財(cái)稅

近幾年受到疫情影響，很多企業(yè)效益下滑，國(guó)家頻繁推出減稅降費(fèi)政策。有時(shí)候，不太好理解。怎樣一句話說清楚小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，我總結(jié)了一下，希望對(duì)你有所幫助。

首先，要滿足小型微利企業(yè)的條件

1、必須是國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

2、期末資產(chǎn)總額 季度平均不得超過5000萬

3、從業(yè)人數(shù)不得超過300人

4、應(yīng)稅所得額不得超300萬

那么具體怎么來算呢

分3種情況

1、應(yīng)納稅所得額不超過100萬的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡(jiǎn)單來說，可以按照稅率2.5%計(jì)算

2、應(yīng)納稅所得額超過100萬，但不超過300萬的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡(jiǎn)單來說可以按照稅率是5%計(jì)算

3、應(yīng)納稅所得額超過300萬的，這樣就不符合小型微利企業(yè)的條件了，按照25%的稅率計(jì)算。

以上計(jì)算的依據(jù)是 國(guó)稅2023年5號(hào)公告

當(dāng)然，如果你超過了小型微利企業(yè)的條件，還可以享受其他所得稅優(yōu)惠政策，我們下次再介紹。

【第13篇】企業(yè)所得稅的稅收籌劃

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與國(guó)內(nèi)稅收政策改革在逐漸變化，使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要面臨更大的挑戰(zhàn)和困難。投資關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重中之重。

合理可行的投資方案，不但能夠幫助企業(yè)的取得收益，還能夠大大降低納稅人的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)，以及規(guī)避掉稅收風(fēng)險(xiǎn)而不被稅務(wù)部門處罰。

讓我們一起來看看有哪些方式可以作為籌劃方向吧！

一、投資地點(diǎn)的籌劃

國(guó)家為了適應(yīng)各地區(qū)不同的情況，針對(duì)一些地區(qū)制定了不同的稅收政策。例如，現(xiàn)行稅法中規(guī)定的享受減免稅優(yōu)惠政策的地區(qū)主要包括國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的 “老、少、邊、窮”地區(qū)、阿部地區(qū)、東北老工業(yè)基地、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、沿海千放城市、保礦區(qū)旅游度假區(qū)這些優(yōu)惠的稅收政策為企業(yè)進(jìn)行注冊(cè)地選擇的稅收籌劃提供了空間。企業(yè)在設(shè)立之初或?yàn)閿U(kuò)大經(jīng)營(yíng)進(jìn)行投資時(shí)，可以選擇低稅負(fù)的地區(qū)進(jìn)行投資，以享受稅收優(yōu)惠的好處。

案例：

某投資者想在西部地區(qū)投資創(chuàng)辦一個(gè)新公司，兼營(yíng)公路旅容運(yùn)輸業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，預(yù)計(jì)全年公路旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入為 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為300 萬元，利潤(rùn)率均為25%。

該項(xiàng)目的企業(yè)所得稅額：（500+300）*25%*25%=50萬元，如何籌劃企業(yè)所得稅？

建議：

可以選擇分別投資兩個(gè)企業(yè)，一個(gè)從事公路旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)，二個(gè)從事其他業(yè)務(wù)。從事公路旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入為企業(yè)的總收入，占比為100%，超過了70％的此例，可享受減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

應(yīng)納所得稅=500×25%×15%+300×25%×25%=37.50（萬元）

根據(jù)地方稅收優(yōu)惠政策，可以將企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整從而達(dá)到節(jié)約稅費(fèi)的目的。

二、投資方向的籌劃

《企業(yè)所得稅法》是以“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”作為稅收優(yōu)惠導(dǎo)向的。無論是初次投資還是追加投資，都可以根據(jù)稅收優(yōu)惠政策加以選擇，充分享受產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠率征收政策。

（1）選擇減免稅項(xiàng)目進(jìn)行投資

第一，投資于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。投資于高收益的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目，如花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，可以減半征收企業(yè)所得稅。

第二，投資于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目及環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，從項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起實(shí)行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對(duì)外投資的籌劃

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。抵扣應(yīng)納稅所得額是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

案例：甲公司屬于創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司，于2023年采取股權(quán)投資方式投入資本2000萬元，在某高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立a高新技術(shù)企業(yè)（小型），職工人數(shù)120人，a企業(yè)主要從事軟件開發(fā)，已取得軟件企業(yè)資質(zhì)并通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。當(dāng)年，a企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20 萬元，2023年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)300萬元。2023年1月，甲公司將a企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3500萬元。

建議：

（1）甲公司工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”，經(jīng)營(yíng)范圍符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》的規(guī)定，投資設(shè)立的a企業(yè)已通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，可以享受按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠。

（2）甲公司是a企業(yè)的投資方，享有100%的股權(quán)。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕8號(hào)）的規(guī)定，我國(guó)鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。因此，a企業(yè)在前兩年免征企業(yè)所得稅，兩年共獲利500萬元，全部分配給甲公司，而甲公司從a企業(yè)分得的利潤(rùn)屬于免稅收入，不必繳納企業(yè)所得稅。

（3）2023年1月，甲公司轉(zhuǎn)讓了a企業(yè)的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3500萬元，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=3500-2000=1500（萬元）

甲公司抵扣應(yīng)納稅所得額的限額=2000×70%=1400（萬元）

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=（1500—1400）×25%=25（萬元）

三、投資方式的籌劃

按投資者能否直接控制其投資資金的運(yùn)用進(jìn)行劃分，可將企業(yè)投資分為直接投資和間接投資。不同投資所得會(huì)面臨不同的稅收待遇，比如國(guó)債利息收入屬于免稅收入。企業(yè)應(yīng)綜合考慮不同的業(yè)務(wù)收入類型所適用的所得稅政策對(duì)稅后收益率的影響，選擇稅后收益率最大的投資方案。

案例：甲公司有500萬元的閑置資金，打算近期進(jìn)行投資。其面臨兩種選擇一種是選擇年利率為5%的國(guó)債投資，另一種是選擇年收益率為8%的其他債券投資，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)問從財(cái)務(wù)角度分析，哪種方式更合適？

建議：

若選擇投資國(guó)債，則 投資收益=500×5%=25（萬元）

由于稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以稅后收益為25萬元

若選擇投資其他債券，則投資收益=500×8%=40（萬元）稅后收益=40-40×25%=30（萬元）

因此，選擇投資其他債券更有益。

【第14篇】企業(yè)所得稅稅收政策

《稅曉通》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

兩會(huì)后，國(guó)家在財(cái)政和稅收層面上都陸續(xù)出臺(tái)了政策，最近最受企業(yè)關(guān)注的就是關(guān)于企業(yè)所得稅和增值稅的相關(guān)公告，企業(yè)所得稅和增值稅是企業(yè)的兩大稅種，所以這兩個(gè)公告出來對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的。

先來講解一下關(guān)于小微企業(yè)所得是優(yōu)惠政策的公告，是稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)文，公告的內(nèi)容大概就是對(duì)于企業(yè)所得稅方面的降稅政策，也是為了進(jìn)一步支持企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的壓力。

對(duì)于小微企業(yè)年納稅所得稅額超過100萬元部分但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)實(shí)際需要繳納的稅款：200萬*25%*20%=10元 10萬/200萬=5% 相當(dāng)于企業(yè)年利潤(rùn)超過100萬但不超過300萬，企業(yè)所得稅減按5%征收。

這樣就直接降低了企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力，在現(xiàn)在這個(gè)大環(huán)境下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)本來困難，所以這樣的政策對(duì)于企業(yè)來說是非常好的，只要企業(yè)的年利潤(rùn)不超過300萬，企業(yè)的稅負(fù)就能降低。但對(duì)于一下利潤(rùn)較高（年利潤(rùn)超過300萬）的企業(yè)依舊按照25%的所得稅繳納。

小編在來講一講關(guān)于《增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》主要就是為進(jìn)一步支持中小企業(yè)現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下:

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅:適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)干延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))第一條規(guī)定的稅收

這對(duì)于小規(guī)模納稅人來說真的是天大的好消息，疫情前小規(guī)模納稅人的增值稅是3%，去年受疫情影響稅率減按1%征收，現(xiàn)在直接免征增值稅，也就是說小規(guī)模納稅人年?duì)I業(yè)額500萬不需要再繳納增值稅。但是如果企業(yè)開具專票依舊是3%，所以對(duì)于必須開具專票的企業(yè)稅負(fù)反而增加了，由1%提高至3%。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第15篇】小微企業(yè)所得稅稅收疊加享受

最近有朋友問小知，高新技術(shù)和小微企業(yè)該如何選擇企業(yè)所得稅政策？

關(guān)于這個(gè)問題，小知想和大家仔細(xì)地聊一聊。

首先來看一下什么是小型微利企業(yè)？小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)各自有哪些稅收優(yōu)惠政策？

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)且同時(shí)符合533原則的企業(yè)。

533原則是指資產(chǎn)總額不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬的企業(yè)原則。

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收

小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

從2023年開始，就有很多高新技術(shù)企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，這個(gè)時(shí)候就有不少老板在企業(yè)申報(bào)時(shí)有選擇困難了，不知道是該選小微企業(yè)的稅收政策還是高新企業(yè)優(yōu)惠政策

那么，到底該怎么選擇最優(yōu)的稅收政策呢？可不可以將這兩個(gè)政策同時(shí)疊加享受？

注意，高新技術(shù)企業(yè)如果同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，小微企業(yè)優(yōu)惠政策和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策不能同時(shí)疊加享受！

有相關(guān)的文件政策規(guī)定這兩者不能疊加享受，且一經(jīng)選擇，就不能改變稅收優(yōu)惠的情形。

所以，企業(yè)所得稅適用稅率可以根據(jù)自身情況選擇最合適的優(yōu)惠稅率，但是不可以同時(shí)疊加享受。

當(dāng)“高新”遇上“小微”, 老板們?cè)撛趺催x擇呢？選擇優(yōu)惠是否可以在年中或匯算清繳時(shí)發(fā)生變動(dòng)？

同時(shí)滿足條件的企業(yè)可以自行選擇小微企業(yè)優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，正常情況下，如果高新技術(shù)企業(yè)滿足小微企業(yè)的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，那么選擇小微企業(yè)優(yōu)惠比高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠更加劃算。

但是，高新技術(shù)企業(yè)如果在前期預(yù)繳時(shí)已經(jīng)通過直接填寫申報(bào)表的方式享受了小微企業(yè)的優(yōu)惠，然而在某一季度或年度匯算清繳時(shí)卻不符合小微企業(yè)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)的，

可以在當(dāng)期申報(bào)時(shí)再次選擇高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠方式，對(duì)前期的累計(jì)應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一按15%的高新優(yōu)惠率計(jì)算，按照當(dāng)期實(shí)際的應(yīng)納稅所得額繳納稅款或者匯繳補(bǔ)稅即可。

舉個(gè)例子:

1季度預(yù)繳時(shí)a企業(yè)應(yīng)該怎樣申報(bào)？假設(shè)a公司2023年全年資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)平均值保持不變,年度應(yīng)納稅所得額為280萬元，2023年度匯算清繳a公司又該怎樣申報(bào)？

從稅收優(yōu)惠條件來分析，a公司很明顯同時(shí)滿足小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠條件。

假設(shè)一

a公司選擇高新優(yōu)惠,則2023年1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅為80*15%=12萬元,2023年匯算清繳計(jì)算年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為280*15%=42萬元。

假設(shè)二

a公司若選擇小型微利優(yōu)惠，則2023年1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅為80*25%*20%=4萬元，2023年匯算清繳計(jì)算年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為100*25%* 20%+ 180* 50%* 20%=23萬元。

顯而易見，a公司同時(shí)滿足小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠條件時(shí)，不管是預(yù)繳還是匯算清繳，企業(yè)選擇小型微利優(yōu)惠會(huì)更加有利！

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【第16篇】企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)稅收入

企業(yè)只要實(shí)現(xiàn)了盈利，就需要繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)來說，在開展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必然會(huì)占用社會(huì)公共資源。企業(yè)在沒有實(shí)現(xiàn)盈利之前，雖然也需要繳納稅款，但是不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利之后，就需要貢獻(xiàn)自己的力量了。

對(duì)于企業(yè)來說，獲得盈利是終極目標(biāo)。投資者開公司的目的，就是為了賺錢。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)來說在最初階段，肯定會(huì)賠錢的。對(duì)于處在這個(gè)階段的公司來說，賺錢才是第一要?jiǎng)?wù)。

但是，當(dāng)企業(yè)開始盈利以后，涉稅問題就會(huì)上升到不得不重視的方面。特別是企業(yè)所得稅，對(duì)于企業(yè)的稅后利潤(rùn)，有較大的影響。

企業(yè)在什么情況下需要繳納企業(yè)所得稅？

企業(yè)只要實(shí)現(xiàn)了盈利，就需要繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)于企業(yè)來說，在開展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必然會(huì)占用社會(huì)公共資源。社會(huì)公共資源雖然看似是免費(fèi)的，但是一樣會(huì)消耗國(guó)家的費(fèi)用支出。社會(huì)當(dāng)中存在的企業(yè)越多，國(guó)家為了提供更好的公共服務(wù)，就需要花費(fèi)更多的公共支出。

企業(yè)在沒有實(shí)現(xiàn)盈利之前，雖然也需要繳納稅款，但是不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利之后，就需要貢獻(xiàn)自己的力量了。

畢竟，稅收是國(guó)家收入來源的主要部分。而企業(yè)所得稅在稅收當(dāng)中，也是占據(jù)了十分重要的地位。

季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅，不等于年度匯繳清算時(shí)也需要繳納稅款！

對(duì)于企業(yè)來說，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，基本的繳納方式是季度預(yù)繳，年度匯繳清算。

但是，在這個(gè)過程中，我們需要明白企業(yè)即使季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅，也不意味著企業(yè)必然需要在年度匯繳清算時(shí)繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)季度預(yù)繳時(shí)，只是說明在這個(gè)季度，企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算的方式需要繳納企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)所得稅在年度匯繳清算時(shí)，并不是按照會(huì)計(jì)核算的情況繳納企業(yè)所得稅，而是按照稅法的規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅。

在這樣的情況下，就可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)需要繳納稅款，但是到了年度匯繳清算時(shí)不需要繳納企業(yè)所得稅的情況。

對(duì)于這一點(diǎn)，我們還是需要做到心中有數(shù)的。預(yù)繳只是粗略計(jì)算，而匯算清繳才是精密計(jì)算！

企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

企業(yè)所得稅有兩種計(jì)算方式。即核定征收和查賬征收。

1、核定征收

核定征收主要適用于一些財(cái)務(wù)處理不規(guī)范的企業(yè)。對(duì)于這些企業(yè)來說，他們核算的成本或收入不嚴(yán)謹(jǐn)。為了更好地征稅，才不得不依靠核定征收來征稅。

核定征收可以分為三種情況，即定期定額征收、查驗(yàn)征收以及查定征收。

定期定額征收主要適用于個(gè)體工商戶，對(duì)于個(gè)體戶來說，在定期定額征收的情況下，每月需要繳納的稅款是固定。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)定期對(duì)個(gè)體戶的情況進(jìn)行核定的。

查驗(yàn)征收和查定征收的規(guī)定基本差不多。對(duì)于一些企業(yè)來說，他們也有賬本，但是可以準(zhǔn)確計(jì)算的金額只有一部分，而不是全部。

如果企業(yè)的收入可以準(zhǔn)確核算，就通過查驗(yàn)征收計(jì)算企業(yè)所得稅；如果企業(yè)的成本可以準(zhǔn)確計(jì)算，就通過查定征收的方式計(jì)算企業(yè)所得稅。

2、查賬征收

查賬征收就是企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，根據(jù)稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。在這樣的情況下，企業(yè)需要準(zhǔn)確的計(jì)算會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)收入和費(fèi)用。這樣企業(yè)根據(jù)自己計(jì)算的結(jié)果，繳納企業(yè)所得稅即可。

在查賬征收的情況下，企業(yè)需要根據(jù)稅法的規(guī)定，進(jìn)行年度匯繳清算。畢竟，企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，是按照會(huì)計(jì)核算的規(guī)則計(jì)算出來的。