增值稅進項稅率是多少（6篇）

【第1篇】增值稅進項稅率是多少

2023年9月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？水電費、飲用桶裝水等如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識點！

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2023年增值稅最新最全稅率表

更新：添加住房租賃企業(yè)稅率

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2021增值稅進項抵扣手冊

辦公用品、水電費、飲用桶裝水、宣傳費、電信費、物業(yè)費……你知道這些常見支出，可以抵扣多少增值稅進項稅額嗎？稅率多少？

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【第2篇】增值稅進項和銷項稅率

進項100萬元銷項160萬元預(yù)計需要交納207525.20元的稅金。一般情況下，企業(yè)需要繳納的稅金為增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅和房產(chǎn)稅等相關(guān)的稅金，而企業(yè)繳納的稅金，還需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、所處行業(yè)和適用的稅率等來確定。那么，其應(yīng)繳納的稅金又是如何計算的？

增值稅。我們知道，需要計算進項稅額和銷項稅額的企業(yè)一般為增值稅一般納稅人，其增值稅的計算采用一般計稅法，增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。其增值稅應(yīng)納稅額金額的大小，主要取決于銷售收入和適用的增值稅稅率，以及企業(yè)當期取得增值稅進項稅發(fā)票金額的大小。

我們來計算一下，企業(yè)采購物料的進項成本100萬元、銷售產(chǎn)品取得銷售額160萬元時需要繳納多少增值稅？假設(shè)該企業(yè)購進貨物進項成本和銷售收入160萬元均為含稅價款，適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)購進原材料的供應(yīng)商為增值稅一般納稅人，增值稅稅率也為13%，計算該企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額。

將銷售收入和購進物料含稅價款，換算為不含稅價款，則購進物料不含稅價款=100萬元/（1+13%）=88.50萬元，進項稅額=88.50萬元*13%=11.50萬元；銷售產(chǎn)品取得不含稅銷貨款=160萬元萬元/（1+13%）=141.59萬元，銷項稅額=141.59萬元*13%=18.41萬元。

則該企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額=18.41萬元-11.50萬元=6.91萬元。

附加稅。計算和繳納該企業(yè)應(yīng)繳納的附加稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費等附加稅應(yīng)納稅額=6.91萬元*10%=6910元。

印花稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中簽訂的采購合同和銷售合同需要繳納印花稅，按照合同中列明的不包括增值稅稅額的價款為計稅依據(jù)，計算和繳納印花稅。其應(yīng)繳納的印花稅=（88.50萬元+141.59萬元）*0.03%=690.27元。

企業(yè)所得稅。假如該企業(yè)當期結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本為88.50萬元，銷售產(chǎn)品取得不含稅收入為141.59萬元，企業(yè)除需要繳納的附加稅和印花稅之外，沒有其他的成本費用發(fā)生。企業(yè)所得稅稅率為25%。計算和繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（1415900元-885000元-6910元-690.27元）*25%=130824.93元。

總之，企業(yè)進項100萬元銷項160萬元預(yù)計需要交納207525.20元的稅金，其中增值稅69100元為當期的銷項稅額減去進項稅額；附加稅6910元；印花稅690.27元為企業(yè)買賣交易合同注明的不含增值稅價款為計稅依據(jù)；企業(yè)所得稅130824.93元為不考慮其他成本費用的前提下計算的稅額。

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2023年2月25日

【第3篇】增值稅進項抵扣稅率

建筑行業(yè)最常見的進項抵扣稅率匯總！

材料費

1、原材料。鋼材、水泥、油品等為17%或征收率3%；農(nóng)產(chǎn)品為11%或征收率3%；商品混凝土為17%或者3%。

2、周轉(zhuǎn)材料。自購周轉(zhuǎn)材料為17%或11%或征收率3%；為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運費為11%或征收率3%。

3、臨時設(shè)施。臨時設(shè)施包括臨時性建筑（如辦公室、作業(yè)棚、材料庫、配套建筑設(shè)施、項目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等）、臨時水管線（如給排水管線、供電管線、供熱管線）、臨時道路（如臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路）及其他臨時設(shè)施。

進項抵扣稅率：建筑勞務(wù)為11%、材料購銷為17%、分包為11%，或征收率3%。

差旅交通信息費

4、租賃費。從外單位或本企業(yè)其他獨立納稅的單位租用的施工機械（如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等），進項抵扣稅率為17%或征收率3%；租用施工機械配備操作周進項抵扣稅率為11%或征收率3%；房屋、場地等不動產(chǎn)租賃費進項抵扣稅率為11%或征收率5%。

5、勞務(wù)派遣費。勞務(wù)派遣費用進項抵扣稅率為6%或3%或5%。

6、分包款。建筑服務(wù)分包款進項抵扣稅率為11%或 3%。

7、運費。運輸費用進項抵扣稅率為11%或征收率3%。

8、差旅費中的住宿費用。差旅費一般包括出差人員發(fā)生的吃、住、行費用。其中，餐飲費進項稅額不得抵扣；機票、船票、車票等旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得抵扣；住宿費進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

9、辦公用品。企業(yè)購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機和復印機相關(guān)耗材（如墨盒、存儲介質(zhì)、配件、復印紙等）等發(fā)生的費用，進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

10、通信費。包括各種通訊工具發(fā)生的辦公電話費及服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)使用維護費、傳真收發(fā)費等。其中基礎(chǔ)電信服務(wù)的進項抵扣稅率為11%, 增值電信服務(wù)的進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

11、快遞費。業(yè)務(wù)往來發(fā)生的同城的快遞費用，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

12、車輛使用費用。包括車輛維修費、油料費、車輛保險費、過路費、過橋費。其中，車輛維修費進項抵扣稅率為17%或征收率3%，油料費進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

13、過路過橋費。企業(yè)支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按 5%或 3%征收率換算后計算抵扣進項稅額。

14、水電氣暖費。其中，水費的進項抵扣稅率為11%或3%，電費進項抵扣稅率為 17%或征收率3%，天然氣的進項抵扣稅率為11%或征收率3%，暖氣費的進項抵扣稅率為11%或征收率3%。

水、電、氣、曖費應(yīng)注意將經(jīng)營辦公與集體福利分開，用于集體福利部分進項稅額不允許抵扣。

物業(yè)廣告安全費用

15、會議費。指企業(yè)舉辦會議而向會務(wù)服務(wù)提供方支付的會議費用，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

16、物業(yè)管理費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

17、安保費。購買安保服務(wù)的費用進項抵扣稅率為6%或5%或3%，為加強安保而購置的攝像頭、消防器材等費用、監(jiān)控室日常維護開支費用進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

18、書報費。包括購買的報紙、雜志等費用，進項抵扣稅率為11%或征收率3%，上游納稅人享受免稅政策的除外。

19、咨詢費，中介服務(wù)費。向各類中介機構(gòu)支付的費用，如審計查賬、驗資審計、資產(chǎn)評估、高新企業(yè)認定審計、法律咨詢，稅務(wù)咨詢、經(jīng)濟顧問、技術(shù)顧問等，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

20、廣告宣傳費。廣告制作進項抵扣稅率為17%或征收率3%，廣告設(shè)計、廣告發(fā)布、廣告代理等進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

21、勞動保護費。因工作需要發(fā)生、為本單位職工或雇員購買的、具有勞動保護性質(zhì)的勞保用品，如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品，進項抵扣稅率為17%或征收率3% 。

22、勘察勘探費用。進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

23、設(shè)計費。進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

24、檢驗試驗費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

25、保險費。財產(chǎn)保險費進項抵扣稅率為6%或征收率3%。為特殊工種職工支付的人身保險費， 進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

26、培訓費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等，進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

28、安全生產(chǎn)用品。包括施工生產(chǎn)中購買的安全防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、漏電保護器、防爆防火器材等。進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

【第4篇】增值稅進項抵扣稅率明細大全

2023年9月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？水電費、飲用桶裝水等如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識點！

一、2023年增值稅最新最全稅率表

2023年9月更新：添加住房租賃企業(yè)稅率

二、2021增值稅進項抵扣手冊

辦公用品、水電費、飲用桶裝水、宣傳費、電信費、物業(yè)費……你知道這些常見支出，可以抵扣多少增值稅進項稅額嗎？稅率多少？

【第5篇】增值稅進項稅額稅率

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來源：戴木水 稅月有情

【第6篇】增值稅進項稅抵扣稅率

增值稅最新政策5月1日開始執(zhí)行

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號），自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。修改以前曾經(jīng)發(fā)布的增值稅稅率表。

增值稅最新稅率表

13%、9%、6%、0%稅率文字版說明來了！會計可以強化記憶學習

》》13%

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。'13%，納稅人銷售貨物、修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物。

》》9%

9%，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口23類貨物，稅率為9%

》》6%

》》0%

那么，剩下的6%、0%，其實就很好記憶了。6%主要就是適用于銷售服務(wù)的，除了9%正列舉的服務(wù)，還有動產(chǎn)的租賃服務(wù)，其他服務(wù)適用6%。比如增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)。0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)。

3%、5%、0.5%等不同征收率更多適用情形匯總

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增值稅進項稅額抵扣攻略

實訓-旅客運輸服務(wù)進項抵扣

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